phan tich hieu qua hoat dong kinh doanh

TRNG I HC CN THKHOA KINH T & QUN TR KINH DOANH---------- ---------

LUN VN TT NGHIP ti:PHN TCH HIU QU HOT NG KINH DOANH TI CNG TY TNHH MTB THNHPH CN TH

Gio vin hng dnTh.S: LA NGUYN THY DUNG

Sinh vin thc hin PHAN TH THY KIU M s lp: KT0520A1MSSV: 4053557

Cn Th 2009Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.TM TTCng vi Vit Nam chnh thc tr th nh thnh vin ca t chc thng mi th gii (WTO), to ra nhiu c hi cho nn kinh t nc ta pht trin, bn cnh cng gp nhiu kh khn. V vy tn ti v pht trin cc doanh nghip Vit Nam cn phi c nhng chin lc lu di, cho nn phn tch hiu qu hot ng kinh doanh gip nh lnh o c c cc thng tin cn thit nhn nhn ng n v kh nng sc mnh cng nh nhng hn ch ca doanh nghip, trn c s xc nh ng n mc tiu v ra quyt nh kinh doanh c hiu qu. Chnh v th ti chn ti: Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th lm ti nghin cu ca mnh.

Lun vn s dng hai phng php phn tch s liu ch yu l phng php so snh v phng php thay th lin hon thy c tnh hnh bin ng ca cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th qua 3 nm, c th phn tch tnh hnh thc hin doanh thu, chi ph, l i nhun, cc ch tiu ti chnh, cc nhn t nh hng hiu qu hot ng kinh doanh t xc nh cc nguyn nhn cng nh tn ti ca cng ty qua c bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh thch hp.

Cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty: bin php tng doanh thu thng qua vic tm kim cc khch hng mi v gi chn khch hng c, c nhng k hoch di hn v doanh thu, bin php gim thiu chi ph thng qua ct gim cc chi ph tht s khng cn thit, kim sot lng hng tn kho v nng cao hiu qu s dng vn cng ty tng cng qun l cng n, tm hiu v khai thc cc khch hng c uy tn xem xt kh nng

thu hi vn.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung1 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Chng 1GII THIU1.1. T VN NGHIN CU1.1.1. S cn thit nghin cuNgy nay khi nn kinh t Vit Nam chuyn sang kinh t th trng, vn t ln hng u i vi mi cng ty l hiu qu kinh t hay li nhun t c. Mun t c mt kt qu kinh doanh tt cng nh li nhun t c, cc cng ty phi lun tm ti khai khc ti a cc tim lc ca mnh. Cng vi vic Vit Nam tr thnh thnh vin chnh thc ca t chc thng mi th gii WTO, Chnh s kin lm cho s cnh tranh gia cc cng ty ngy cng din ra gay gt, n i hi cc cng ty phi t n lc, phn u, ci thin tt hn c th pht trin bn vng. Tt c nhng iu nm trong chin lc kinh doanh khi cng ty t c mc tiu tc l t c hiu qu kinh doanh. Bn cnh phi t c hiu qu v li nhun ti u cc cng ty khng ngng chp ly thi c kinh doanh, rt kinh nghim ngy cng nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty mnh.

Nu cng ty ch dng li vi nhng g hin c, th trong nn kinh t th trng cnh tranh gay gt nh hin nay s dn cng ty dn dn n ch yu i, mt khch hng, th phn, li nhunV vy tn ti v pht trin cc doanh nghip phi xy dng cho mnh chin lc v bin php kinh doanh ng n nhm mc tiu nng cao hiu qu hoat ng kinh doanh. Do phn tch hot ng kinh doanh l vic lm ht sc cn thit i vi mi doanh cng ty, cc cng ty phi thng xuyn kim tra, nh gi y chnh xc mi din bin kt qu hot ng kinh doanh ca mnh, tm ra nhng mt mnh pht huy v nhng mt cn yu km khc phc. Mt khc, qua phn tch kinh doanh gip cho cc cng ty t m ra cc bin php st thc tng cng cc hot ng kinh t v qun l cng ty, nhm huy ng mi kh nng v tin vn, lao ng, t ai vo qu trnh kinh

doanh, nng cao kt qu kinh doanh ca cng ty. Ngoi ra, phn tch kinh doanhGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung2 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.cn l nhng cn c quan trng phc v cho vic d on, d bo xu th pht trin sn kinh doanh ca cng ty. T , cc nh qun tr s a ra nhng quyt nh v chin lc kinh doanh c hiu qu hn, lm sao mang li cho cng ty mnh li nhun cao nht vi ph tn thp nht. cng chnh l l do ti chn ti: Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th lm ti nghin cu ca mnh.

1.1.2. Cn c khoa hc v thc tinPhn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty l mt vic c ngha quan trng trong cng tc qun tr ca cng ty.

ti c thc hin vi s vn dng kin thc t cc mn hc nh : phn tch hot ng kinh doanh, qun tr ti chnh, nguyn l k ton, phng php nghin cu kinh t,

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty gip chng ta nh gi y hn hiu qu kinh doanh ca cng ty trong tng thi k. Qua ra cc bin php thch hp khc phc nhng im yu km, pht huy mt mnh v huy ng ti a ngun lc, nhn lc nhm lm tng doanh thu, chi ph, li nhun v hiu qu kinh doanh ca cng ty.

1.2. MC TIU NGHIN CU1.2.1. Mc tiu chungPhn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty qua a ra cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th.

1.2.2. Mc tiu c thPhn tch hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty TNHH MTB Thnh

Ph Cn Th qua 3 nm 2006-2008 nhm t c nhng mc tiu sau y: Phn tch doanh thu, chi ph, li nhun t c ca cng ty qua 3 nm2006-2008.

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty qua cc ch tiu ti chnhGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung3 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh. Phn tch cc nhn t nh hng n hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty.

a ra cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.

1.3. CU HI NGHIN CULun vn gii quyt cc vn sau: Tnh hnh doanh thu, chi ph, li nhun, ca cng ty TNHH MTB Thnh

Ph Cn Th qua 3 nm 2006-2008 nh th no ? Cc ch s ti chnh no nh hng n hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty ? Cc nhn t no nh hng n hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty? Bin php no nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty

TNHH MTB Thnh Ph Cn Th ?1.4. PHM VI NGHIN CU1.4.1. Khng gianDo hn ch v thi gian thc tp, iu kin nghin cu v tip cn thc t c gii hn nn ti ch phn tch nhng vn c bn v hiu qu kinh doanh t c, cc nhn t nh hng hiu qu hot ng kinh doanh v thng qua cc ch tiu ti chnh trn c s a ra cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th .

1.4.2. Thi gianLun vn s dng nhng s liu th cp t cng ty TNHH MTB Thnh

Ph Cn Th vi thi gian t 2006-2008.

Thi gian tin hnh thu thp cc s liu s cp v th cp t ngy

2/2/2009 n 25/4/2009.

Thi gian thc hin lun vn tt nghip t ngy 2/2/2009 n 25/4/2009

1.4.3. i tng nghin cuGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung4 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Do hn ch v thi gian thc hin, kin thc cn hn hp, lun vn ch tp trung phn tch hiu qu hot ng kinh doanh , tnh hnh doanh thu, chi ph, li nhun,cc nhn t nh hng n hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th qua ba nm. Cng vi kin thc hc v thc t thc tp ti cng ty nhm qua a ra cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.

1.5. LC KHO TI LIU C LIN QUAN N TI NGHINCU. Phm Tn Bnh (2002) lun vn tt nghip: Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh v nhng bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty Thng Nghip Tng Hp Cn Th, lun vn nghin cu:Phn tch hot ng kinh doanh ca cng ty qua 3 nm 2000-2002

Phn tch doanh thu v li nhun

Phn tch cc ch tiu hiu qu hot ng kinh doanh

a ra cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty

Hunh Th Cm Th (2007) lun vn tt nghip: Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty xng du Vnh Long, lun vn nghin cu:Phn tch tnh hnh tiu th, doanh thu, chi ph, li nhun, cc t s taig chnh ca cng ty qua 3 nm 2005-2007.

Phn tch s nh hng ca nhn t bn trong v bn ngoi n kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty, trong nhn t gi bn l quan trng.

a ra mt s gii php v kin ngh nhm nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty.

Nguyn Nh Anh (2006) lun vn tt nghip: Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty c phn Nng Lm Sn Kin Giang, lunvn nghin cu:GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung5 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Nghin cu nhng l lun c lin quan n phng php phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.

Phn tch thc trng ca cng ty c phn Nng Lm Sn K in Giang qua phn tch doanh thu, chi ph, li nhun ca cng ty.

Phn tch cc nhn t nh hng n li nhun t hot ng kinh doanh ca cng ty.

ra cc gii php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung6 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Chng 2PHNG PHP LUN V PHNG PHP NGHIN CU2.1. PHNG PHP LUN

2.1.1. Khi qut v hiu qu hot ng kinh doanh.

2.1.1.1. Khi nim v hiu qu hot ng kinh doanh.

Hiu qu hot ng kinh doanh l mt phm tr kinh t phn nh trnh s dng cc ngun nh n ti vt lc sn c ca mt n v thc hin cc mc tiu t ra. Hiu mt cch n gin, hiu qu kinh doanh l kt qu u ra ti a trn chi ph u vo.

Hiu qu kinh doanh ch c th t c trn c s nng sut lao ng v cht lng cng tc qun l. t c hiu qu kinh doanh ngy cng cao v vng chc, i hi cc nh kinh doanh khng nhng phi nm chc cc ngun tim nng v lao ng, vt t tin vn m cn phi nm chc cung cu hng ha trn th trng, cc i th cnh tranh

Hiu c th mnh, th yu ca doanh nghip khai thc ht mi nng lc hin c, tn dng c nhng c hi vng ca th trng, c ngh thut kinh doanh doanh nghip ngy cng vng mnh v pht trin khng ngng.

2.1.1.2. ngha ca vic phn tch hiu qu hot ng kinh doanh.

Khi sn xut ngy cng pht trin th nhu cu thng tin ca cc nh qun tr cng nhiu, a dng v phc tp. Phn tch hot ng kinh doanh pht trin nh mt mn khoa hc c lp p ng nhu cu thng tin cho cc nh qun tr.Phn tch hiu qu hot ng sn xut kinh doanh gip nh lnh o c c cc thng tin cn thit nhn nhn ng n v kh nng sc mnh cng nh nhng hn ch ca doanh nghip. Trn c s xc nh ng n mc tiu v ra quyt nh kinh doanh c hiu qu.

Phn tch hot ng kinh doanh l qu trnh nghin cu nh gi ton bqu trnh hot ng v kt qu kinh doanh doanh nghip nhm lm r hiuGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung7 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.qu kinh doanh v cc tim nng cn c khai thc ra phng n v gii php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh.

Phn tch hiu qu hot ng ngoi vic phn tch cc iu kin bn trong doanh nghip cn phi phn tch cc iu kin tc ng bn ngoi c th d on cc s kin kinh doanh thi gian ti. T a ra chin lc kinh doanh ph hp k hoch, phng nga cc ri ro c th xy ra.2.1.2. Khi nim v doanh thu, chi ph, li nhun v bo co ti chnh.2.1.2.1. Khi nim v doanh thu.

L ton b tin bn sn phm,hng ha, cung ng, dch v sau khi tr i cc khon chit khu thanh ton, gim gi hng bn, hng bn b tr li (nu c chng t hp l) v c khch hng chp nhn thanh ton (khng phn bit thu hay cha thu tin).

Doanh thu t hot ng kinh doanh: c hai ch tiu- Tng doanh thu bn hng: L ton b tin bn hng ha sn phm dch v, lao v c khch hng chp nhn thanh ton (khng phn bit thu hay cha thu tin).

- Doanh thu thun: phn nh khon tin thc t doanh nghip thu c trong kinh doanh.

Doanh thu t hot ng ti chnh.

Bao gm cc khon thu t hot ng lin doanh, lin kt, gp vn c phn, cho thu ti sn, li tin gi, li tin cho vay, thu t hot ng mua bn chng khon (tri phiu, tn phiu, c phiu) hon nhp d phng gim gi chng khon trch nm trc nhng khng c s dng ht. Doanh thu t hot ng bt thng.

L khon thu khng xy ra thng xuyn ngoi cc khon thu c qui nh nhng im trn nh: thu t tin bn vt t, hng ha, ti sn d tha, cng c dng c phn b ht gi tr, b h hng hoc khng cn s dng, cc khon phi tr nhng khng tr c v nguyn nhn do t pha ch n,

thu chuyn nhng, thanh l ti sn, n kh i xa nay thu hi c, hon

GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung8 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.nhp cc khon d phng, gim gi hng tn kho, phi thu kh i, trch nm trc nhng khng s dng ht v cc khon thu bt thng khc.2.1.2.2. Khi nim v chi ph. Chi ph bn hng.

Chi ph ny phn nh cc chi ph pht sinh trong qu tr nh tiu th sn phm, hng ha, lao v, bao gm cc chi ph ng gi, vn chuyn, gii thiu, bo hnh sn phmChi ph ny bao gm cc khon sau: Chi ph nhn vin Chi ph vt liu bao b Chi ph dng c dng

Chi ph khu hao TSC Chi ph dch v mua ngoi Chi ph bng tin khc Chi ph qun l doanh nghip.

Chi ph ny phn nh cc chi ph qun l chung ca doanh nghip bao gm chi ph qun l kinh doanh, chi ph qun l hnh chnh, chi ph chung khc lin quan n cc hot ng ca doanh nghip. Chi ph n y bao gm cc khon mc sau: Chi ph nhn vin qun l Chi ph vt liu qun l. Chi ph dng vn phng

Chi ph khu hao ti sn c nh.

Thu, ph, l ph.

Chi ph d phng

Chi ph dch v mua ngoi. Chi ph bng tin khc Chi ph hot ng ti chnh.

Chi ph ny phn nh cc khon chi ph ca hot ng ti chnh.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh. Chi ph bt thng.

Ch tiu ny phn nh cc khon chi ph bt thng ngoi hot ng kinh doanh v hot ng ti chnh trong k bo co.2.1.2.3. Khi nim v li nhun.Trong mi thi k khc nhau m ngi ta c nhng khi nim khc nhau v t c nhng cch tnh khc nhau v li nhun. Ngy nay, li nhun c hiu mt cch n gin l khon tin di ra gia tng doanh thu v tng chi trong hot ng ca doanh nghip hoc c th hiu l phn di ra ca mt hot ng sau khi tr i mi chi ph cho hot ng .

Li nhun t hot ng kinh doanh.

Ch tiu ny phn nh kt qu ti chnh trc thu thu nhp doanh nghip ca hot ng kinh doanh chnh trong k bo co. Ch ti u ny c tnh ton trn c s li nhun gp tr chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip, phn b cho hng ha, thnh phm, dch v bn trong k bo co.Li nhun thun t hot ng kinh doanh = Li nhun gp (chi ph bn hng + chi ph qun l)Li nhun thun t hot ng ti chnh.

Ch tiu ny phn nh s chnh lch gia thu nhp vi chi ph ca hot ng ti chnh trong k bo co.Li nhun thun t hot ng ti chnh = Doanh thu t hot ng ti chnh Chi ph hot ng ti chnh.

Li nhun bt thng.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung10 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Ch tiu ny phn nh s chnh lch gia khon thu nhp bt thng vi cc khon chi ph bt thng pht sinh trong k bo co.

Li nhun bt thng = Doanh thu t hot ng bt thng Chi ph bt thng.

Tng li nhun trc thu.

Ch tiu ny phn nh tng s li nhun thc hin trong k ca doanh nghip trc khi tr thu thu nhp doanh nghip t hot ng kinh doanh, hot ng ti chnh v hot ng bt thng pht sinh trong k bo co.Tng li nhun trc thu = Li nhun thun t hot ng kinh doanh + Li nhun thun t hot ng ti chnh + Li nhun bt thng.

Li nhun sau thu.Ch tiu ny phn nh tng s li nhun thun t cc hot ng ca doanh nghip sau khi tr thu thu nhp doanh nghip phi np pht sinh trong k bo co.Li nhun sau thu = Tng li nhun trc thu - Thu thu nhp doanh nghip phi np.

2.1.3. Mt s ch tiu nh gi hiu qu hot ng kinh doanh.2.1.3.1. Phn tch tnh hnh thanh ton. H s thanh ton ngn hn (t s lu ng).


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.H s ny cho thy kh nng p ng cc khon n ngn hn ca doanh nghip l cao hay thp. Nu ch tiu ny xp x bng 1 th doanh nghip c kh nng thanh ton n ngn hn, tnh hnh ti chnh ca doanh nghip kh quan.

H s thanh ton ngn hn =

Ti sn lu ng

N ngn hn

(Ln)

H s thanh ton nhanh (t s thanh ton nhanh).

H s ny o lng mc p ng nhanh ca vn lu ng trc cc khon n ngn hn. H s ny ln hn 0.5 chng t tnh hnh thanh ton a doanh nghip kh quan. Nhng nu cao qu phn nh tnh hnh vn bng

tin qu nhiu gim hiu qu s dng vn.H s thanh ton nhanh =

Tin v cc chng khon ngn hn

N ngn hn

(Ln)

2.1.3.2. Phn tch cc t s v qun tr ti sn Vng quay hng tn kho.

Cn gi l s vng quy kho hay s vng quay hng tn kho l ch tiu phn nh tc lun chuyn hng ha. N ni ln cht lng v chng loi hng ha kinh doanh c ph hp vi th trng hay khng ?. S vng quay

cng cao hay s ngy ca mt vng ngn th cng tt.Vng quay hng tn kho =

Tng gi vn

Hng tn kho

(vng)

K thu tin bnh qun (DSO).

Ch tiu ny th hin phng thc thanh ton trong vic tiu th hng ha ca doanh nghip. V nguyn tc th ch tiu ny cng thp cng tt, nhng phi ty vo trng hp c th.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung12 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.K thu tin bnh qun =

S n cn phi thu

Doanh thu bnh qun mi ngy

(Ngy)

Hiu qu s dng tng s vn.

S vng quay tng s vn cng cao chng t hiu qu s dng vn sn xut kinh doanh ca doanh nghip cng cao.S vng quay tng s vn =

Doanh thu

Tng s vn

(vng) Hiu qu s dng vn lu ng.

Ch tiu ny cho bit vn lu ng quay c my vng trong k. Nu s vng tng chng t hiu qu s dng vn l u ng tng v ngc li.S vng quay vn lu ng =

Doanh thu

Vn lu ng

(vng)

Hiu qu s dng vn c nh.

Ch tiu ny phn nh mt ng vn c nh bnh qun em li my ng doanh thu v cho bit vn c nh quay c my vng trong k. Nu

s vng tng chng t hiu qu s dng vn c nh tng v ngc.S vng quay vn c nh =

Doanh thu

Vn c nh

(vng)

2.1.3.3. Phn tch cc ch tiu sinh li. Sut sinh li ca ti sn (ROA).

Sut sinh li ca ti sn (ROA) th hin mt ng ng ti sn trong mt thi gian nht nh to ra c bao nhiu li nhun rng. Ch tiu ny

cng cao th hin s sp xp, phn v v qun l ti sn hp l v hiu qu.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.

ROA =

Li nhun

Ti sn

(%) Sut sinh li ca vn ch s hu (ROE).

Sut sinh li ca vn ch s hu (ROE) th hin trong thi gian nht nh 1 ng vn ch s hu to ra bao nhiu li nhun cho h.

ROE =

Li nhun

Vn ch s hu

(%) Sut sinh li ca doanh thu (ROS).

Sut sinh li ca doanh thu (ROS) th hin c mt ng doanh thu to ra c bao nhiu li nhun.

Li nhunROS =

Doanh thu

(%)2.1.3.4. Cc ch tiu nh hng n doanh thu nh hng ca nhn t lng

Bin ng v lng = Gi k gc x (Lng k thc hin - Lng k gc) nh hng ca nhn t giBin ng v gi = Lng k thc hin x(Gi k thc hin - Gi k gc)

2.1.3.5. Cc ch tiu nh hng n li nhunCng thc:

L Q 1 (P 1 Zk-CBhi-CQli-Ti)Trong : L: Li nhun t hot ng kinh doanh.

Q: Khi lng tiu th.

P: Gi bn n v sn phm.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung14 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Z: Gi vn n v sn phm CBH: Chi ph bn hng n v CQL: Chi ph qun l n vT: Thu sut n v sn phm.i tng phn tch: L = L1 LkCc nhn t nh hng:+ nh hng bi nhn t khi lng tiu thQ = Lk x % hon thnh k hoch tiu th - Lk+ nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q

+ nh hng bi nhn t gi bn n v sn phm.P Q 1i (P 1i Pki)

+ nh hng bi nhn t gi vn n v sn phm.Z Q 1i (Z 1i Zki)

+ nh hng bi nhn t chi ph bn hng n v sn phm.C BH

Q 1i (C BH1i CBHki)+ nh hng bi nhn t chi ph qun l n v sn phm.CQL Q 1i (C QL1i CQLki)+ nh hng bi nhn t thu sut n v sn phm.T Q 1i (T1i Tki)

2.2. PHNG PHP NGHIN CU.

2.2.1 Phng php thu thp s liu.

Thu thp s liu s cp: phng vn cc anh ch phng k ton cng ty v s liu th cp ti cng ty l cc bo co ti chnh, bo co doanh thu tng mt hng, cng vi thu thp cc thng tin qua sch bo, internet,..GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung15 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.2.2.2 Phng php phn tch s liu.

Lun vn s dng hai phng php phn tch s liu ch yu l phng php so snh v phng php thay th lin hon thy c tnh hnh bin ng ca cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th qua 3 nm c th nh sau:- Phng php so snh: gm c so snh s tng i v tuyt i c s dng trong cc phn phn tch sau:+ Phn tch khi qut hot ng kinh doanh ca cng ty qua 3 nm 2006-

2008

+ Phn tch tnh hnh doanh thu, chi ph, li nhun.

+ Phn tch cc ch tiu ti chnh v tnh hnh thanh ton ca cng ty.

+ Phn tch cc ch tiu v qun tr ti sn.

+ Phn tch cc ch tiu sinh li.- Kt hp phng php so snh v p hng php thay th lin hon: c s dng phn tch cc nhn t nh hng n hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty nh sau:+ Phn tch cc nhn t nh hng n doanh thu

+ Phn tch cc nhn t nh hng n li nhun.

Sau khi phn tch s liu, t tm ra cc nguyn nhn nhng tn ti ca cng ty, nhm a ra cc bin php ph hp nhm nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.Chng 3GII THIU V CNG TY TNHH MTB THNH PH CN TH3.1. KHI QUT V CNG TY TNHH MTB THNH PH CN TH.

3.1.1. S lc v cng ty.3.1.1.1. Lch s hnh thnh v pht trin.Thnh ph Cn Th nm trung tm ng bng sng Cu Long, gia mt mng li sng ngi chng cht Cn Th tip gip vi 5 tnh: pha bc gip An Giang v ng bc gip ng Thp, pha nam gip Hu Giang, pha ty gip Kin Giang, pha ng gip Vnh Long. Cn Th c nhiu h thng sng ngi knh rch nh sng Hu, sng Cn Th, knh Tht Nt, rch Mn...Bn cnh , Cn Th cn l ni tp trung dn c ng c,l mt th trng hp dn cho cc doanh nghip v l th trng tiu th rng ln vi cc hng ha a dng v phong ph, th mnh v cy la v cc cy n ha. L iu kin rt thun li cho vic kinh doanh cc mt hng vt t nng nghip.

Cng ty TNHH MTB c thnh lp nm 2004 tr s t ti s 99 ng X Vit Ngh Tnh, Qun Ninh Kiu, Thnh Ph Cn Th, y l v tr rt thun li cho hot ng thng mi ca cng ty.

Hnh thc s hu vn: Vn t c l 1.800.000.000 VN Tng s cng nhn vin v ngi lao ng: 15 nhn vin M s thu: 1800549016

in thoi: 07103816567

Email: [email protected]

Giy php kinh doanh s: 52.02.000459, qun Ninh Kiu, Th nh Ph Cn

Th.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung17 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh.3.1.1.2. Lnh vc kinh doanh.Cng ty TNHH MTB chuyn kinh doanh trn lnh vc vt t nng nghip, tp trung vo cc thuc bo v thc vt, phng tr su bnh, cng ty ha hn s phc v tt nhu cu ca b con nng dn v ngi tiu dng chnh l ang gp phn vo vic xy dng v pht trin nng nghip nc nh, cng ty ta lc ngay ti mt thnh ph ca ng bng sng Cu Long, y l mt li th ln v l ngun lc thc y cng ty ngy cng pht trin khai thc tim nng ny.

3.1.2. C cu t chc ca cng ty.3.1.2.1. S b my qun l.Gim cPhng K Ton

B Phn Kho

Phng Kinh Doanh

Hnh 1: S c cu b my qun l ca cng ty MTB.

3.1.2.2. Chc nng, nhim v.

Gim c: L ngi i din v mt php nhn ca cng ty, ng vai tr lnh o v c quyn hnh cao nht trong cng ty, l ngi i din a ra nhng quyt nh cho cc phng ban thc hin. Bn cnh cn l ngi t chc cc chin lc hot ng kinh doanh v chu mi trch nhim v kt qukinh doanh ca doanh nghip trc php lut.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung18 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh. Phng k ton: L mt b phn khng th thiu hu ht cc doanh nghip, c chc nng v nhim v ch yu l tham mu cho Gim c trong cng tc qun l ti chnh hng nm, t chc hch ton theo php lnh k ton hin hnh, gii quyt kp thi cc ngun phc v sn xut, qun l cc ngun vn. T chc cc b phn k ton, tin hnh tnh gi thnh sn phm v lp bo co ti chnh hng qu, t chc bo qun v lu tr ti liu k ton. C trch nhim cp nht thng xuyn nhng chnh sch php lut ca nh nc. B phn kho: C nhim v bo qun v qun l cht ch hng ha, thnh phm trong kho v hng ha, thnh phm ra vo kho. Theo di nhp xut tn v lp s k khai thng xuyn, cui thng bo co ln cp trn, ngoi ra b phn cn kim giao hng v nhn hng, gii thiu sn phm v nm bt th trng.

Phng kinh doanh: Nhim v ch yu l mua v bn hng, y l ni m s hot ng kinh doanh v giao tip vi khch hng din ra thng xuyn lin tc.

3.2. TNH HNH HOT NG KINH DOANH TRONG 3 NM 2006 -2008

CA CNG TY TNHH MTB THNH PH CN TH.

3.2.1. Kt qu hot ng kinh doanh trong 3 nm 2006-2008.

Bo co kt qu kinh doanh l bo co ti chnh tng hp, phn nh tnh hnh kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty cng nh tnh hnh thc hin trch nhim ngha v ca cng ty i vi nh nc trong mt k k ton. V vy thy c tnh hnh hot ng kinh doanh ca cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th trong nhng nm gn y ta i vo phn tch bng bo co kt qu hotng kinh doanh qua 3 nm 2006-2008.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung19 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th.

www.kinhtehoc.netBng 1: BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH CA CNG TY QUA 3 NM 2006-2008.

VT: Ngn ngNgun:Phng k ton cng ty TNHHCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch 06/07Chnh lch 07/08

S tin(%)S tin(%)

1. Doanh thu thun v bn hng & cung cp dch v16.776.51320.976.75217.533.3784.200.23925,04(3.443.374)(16,42)

4. Gi vn hng bn16.544.03420.628.91816.949.5264.084.88424,69(3.679.392)(17,84)

5. Li nhun gp232.479347.834583.852115.35549,62236.01867,85

6. Chi ph qun l kinh doanh170.303383.634606.467213.331125,27222.83358,08

7. Li nhun t hot ng kinh doanh62.176(35.800)(22.615)(97.976)(157,58)13.185(36,83)

8. Doanh thu ti chnh871.0391.3609521.094,2532130,90

10. Li nhun hot ng ti chnh871.0391.3609521.094,2532130,90

11. Thu nhp khc28.621202.970327.138174.349609,16124.16861,18

12. Chi ph khc3092.807127.87892.777309.256,6735.07137,79

13. Li nhun khc28.591110.163199.26081.572285,3189.09780,88

14. Tng li nhun trc thu90.85475.402178.005(15.452)(17,01)102.603136,08

15. Chi ph thu thu nhp doanh nghip25.43921.11349.841(4.327)(17,01)28.729136,08

16. Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip65.41554.289128.164(11.125)(17,01)73.874136,08

MTB Thnh ph Cn ThGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung20 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThHnh 2: Tnh hnh li nhun sau thu ca cng ty qua 3 nm.150,000100,00050,000-

65,415 54,289

128,164Nm 2006 Nm 2007 Nm 2008Qua bng s liu trn ta thy, v doanh thu thun v bn hng v cung cp dch v nm 2006 t 16.776.513 ngn ng sang nm 2007 t 20.976.752 ngn ng tng 4.200.239 ngn ng tng ng 25,04% so vi nm 2006, l do s n lc rt ln ca cc nhn vin v ban lnh o cng ty, cng ty pht trin mng li kinh doanh kh rng, cht lng hng ha v bn hng ngy cng ci thin nhm p ng nhu cu ngy cng cao ca khch hng. Tuy nhin nm 2008 doanh thu bn hng v cung cp dch v ca cng ty t 17.533.378 ngn ng gim3.443.374 ngn ng tng ng vi gim 16,42% so vi nm 2007, nguyn nhn l do trong qu I u nm 2008 tnh hnh lm pht tng trn 9% cao hn mc tng trng kinh t ca qu I 7,5%-7%, cng vi s nh hng ca nn ca cuc khng hong kinh t th gii nn cng tc ng khng nh n doanh thu t c ca nm, do doanh thu nm 2008 gim l iu tt yu. Qua ta thy tc tng trng doanh thu ca cng ty TNHH MTB khng iu qua cc nm.

Gi vn hng bn nm 2006 l 16.544.034 ngn ng, sang nm 2007 l20.628.918 ngn ng tc tng 4.084.884 ngn ng tng ng 24,69%. l do gi c cc mt hng thuc mua vo iu tng. n nm 2008 l 16.949.526 ngn ng gim i so vi nm 2007 3.679.392 ngn ng tng ng vi 17,84%, tuy gi thuc nm 2008 tng mnh nhng do s lng tiu th gim mnh nn lm cho tng gi vn hng bn gim l iu tt yu.

Li nhun gp v bn hng v cung cp dch v trong nm 2006 t 232.478 ngn ng sang nm 2007 t 347.834 ngn ng tng hn so vi nm 2006

115.355 ngn ng tng ng vi 49,62 %. n nm 2008 li nhun gp tGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung21 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh583.852 ngn ng tng 236.018 ngn ng tng ng vi 67,85 % so vi nm2007, vic gia tng khon mc ny l do s gia tng ca gi vn hng bn thp hn s gia tng ca doanh thu ca cng ty, iu ny cho thy cng vic qun l chi ph gi vn ca cng ty c hiu qu m c th l vic mc d trong nm 2008 doanh thu c gim i so vi nm 2007 nhng li nhun gp v bn hng v cung cp dch v vn tng hn so vi nm trc.Cng vi s gia tng ca gi vn hng bn th chi ph qun l doanh nghip cng tng kh cao qua 3 nm. Nm 2006 chi ph qun l l 170.303 ngn ng sang nm 2007 l 383.634 ngn ng tng 213.331 ngn ng tng ng vi 125,

27%, nm 2008 l 606.467 ngn ng tng 222.833 ngn ng tng ng vi58,08% so vi nm 2007, nguyn nhn l do lng hng ha tiu th tng nn lm cho ch ph qun l ln cao, cng vi s gia tng ca gi xng du rt mnh t cui nm 2007 sang n nm 2008. Bn cnh , do tc tng ca chi ph cao hn tc tng ca doanh thu nn lm cho li nhun t hot ng kinh doanh qua cc nm gim ng k.

Li nhun sau thu l kt qu cui cng ca hot ng kinh doanh ti cng ty, y l mt trong nhng ch tiu dng nh gi hiu qu ca ton b qu trnh kinh doanh ti cng ty. C th nm 2006 li nhun ca cng ty t 65.415 ngn ng sang nm 2007 li nhun t 54.289 ngn ng gim 11.125 ngn ng tng ng 17,01% so vi nm 2006, mc d doanh thu nm 2007 c tng nhng do tc tng chi ph nhanh hn tc tng doanh thu nn lm cho li nhun gim, sang nm 2008 li nhun t 128.164 ngn ng tng 73.874 ngn ng tng ng vi 136,08%, tuy doanh thu c gim i cht nhng b li do cng ty thc hin cc cam kt tr tin trc hn t nh cung ng nn c hng cc khon chit khu hng ha nn lm cho thu nhp khc ca cng ty tng ng k, gp phn lm cho li nhun nm 2008 tng.Tm li tuy li nhun sau thu nm 2007 c gim i cht nhng vi n lc rt ln ca on th nhn vin v s qun l c hiu qu ca ban l nh o cng

ty lm cho li nhun sau thu nm 2008 tng l n. V vy cng ty cn phi tm cchGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung22 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThgim ti a cc chi ph, cng vi cc bin php kinh doanh thit thc nhm gia tng li nhun cng ty.

3.2.2. Thun li v kh khn ca cng ty trong nhng nm qua.3.2.2.1. Thun li.

Cng ty TNHH MTB thc hin c lp, b my lnh o cng ty gn nh, cng tc bo co lun kp thi chnh xc to iu kin thun li cho cng ty hon thnh k hoch kinh doanh.

Cng ty nm ngay trung tm ca ng bng sng Cu Long, v tr kinh doanh rt l tng, v vy c th ni y l mt trong nhng thun li cho cng ty v vic kinh doanh hng ha.

Cng ty c i ng cng nhn tr, nng ng, sng to, v nhit tnh ngoi ra i ng nhn vin ti cng ty lun khng ngng nng cao trnh chuyn mn nhm p ng nhu cu ngy cng cao ca x hi.3.2.2.2. Kh khn.

Bn cnh nhng thun li k trn cng ty cng c khng t kh khn trong qu trnh kinh doanh.

Do l vng c tim nng pht trin nng nghip ln nht c nc, nn khng trnh khi s cnh tranh gay gt gia cc i th.

Hot ng kinh doanh ca cng ty cha pht trin ng tim nng l do hn ch v vn kinh doanh ca cng ty cn rt hn hp.

Hin nay cng ty i ng tip th cng ty cha pht trin mnh nhm p ng nhu cu th trng, cng nh th hiu ca khch hng gy nh hng n vic phn tch th trng, nhm a ra chin lc kinh doanh chnh xc v kp thi.3.2.3. Phng hng pht trin ca cng ty trong nhng nm sp ti.V cng tc nghin cu v pht trin cn phi c y mnh tm hiu nhu cu th trng, tnh hnh cung cp sn phm, gi c trn th trng thng qua cc i th cnh tranh nhm tng doanh thu.

Tp trung kinh doanh cc mt hng ch lc ca cng ty nhm tng doanh thu

qua gp phn nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThPhi chim lnh c th trng, tm kim khch hng mi.C gng gim thiu chi ph khng cn thit nng cao li nhun cng ty.

V cng tc qun tr ngun nhn lc cng ty c chnh sch thu ht ti i tng lao ng l nhng nhn vin c chuyn mn, hun luyn i ng nhn vin

bn hng nhm p ng kp thi nhu cu ca khch hng.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung24 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThChng 4PHN TCH HIU QU HOT NG KINH DOANH TI CNG TY TNHH MTB THNH PH CN TH.4.1. PHN TCH TNH HNH DOANH THU.4.1.1. Phn tch c cu doanh thu theo thnh phn.

Doanh thu l ch tiu quan trng trong cng ty, tuy nhin c rt nhiu loi doanh thu trong mt cng ty nh: doanh thu thun, doanh thu ti chnh, doanh thu khc,..v vy hiu r hn tng loi doanh thu trong cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th chng ta phn tch doanh thu theo thnh phn ca cng ty qua 3 nm:Qua bng 2 ta thy: Tng doanh thu qua 3 nm ca cng ty tng khng iu c th:- Tng doanh thu nm 2007 tng 4.375.540 ngn ng tng ng vi26,04% so vi nm 2006 nguyn nhn l do:

+ Doanh thu bn hng v cung cp dch v nm 2007 tng 4.200.240 ngn ng tng ng vi 25,04% so vi nm 2006 l do s n lc ca tt c nhn vin cng ty, nhn vin bn hng lun lun mang n cho khch hng cht lng phc v ngy cng ci thin, cng vi s thay i ca kh hu, thin tai, l lt ko di lm dch bnh trn cy trng ly lan nhiu, bn cnh hot ng xut khu tri cy, nng sn c y mnh.

+ Doanh thu hot ng ti chnh nm 2007 tng 952 ngn ng tng ng vi 1094,25% so vi nm 2006, khon thu ny ch yu l do thu li tin gi ngn hng tng.+ Doanh thu khc nm 2007 tng 174.349 ngn ng tng ng vi609,16%, nguyn nhn l do thu c t nhng bn thanh l my mc thit b cng ty, nhm nng cao hiu qu hot ng cng ty.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThVy do doanh thu bn hng v cung cp dch v, v doanh thu t hot ng khc tng mnh nn lm cho tng doanh thu nm 2007 tng, c bit l doanh thu thun, nguyn nhn l do dch bnh trn cy trng ngy cng nhiu, cng ty tm kim c nhiu khch hng hn.

- Tng doanh thu nm 2008 gim 3.318.885 ngn ng tng ng vi15,67% so vi nm 2007 nguyn nhn l do:

+ Doanh thu bn hng v cung cp dch v nm 2008 gim 3.443.374 ngn ng tng ng vi 16,42% so vi nm 2007, nguyn nhn l do, cng vi s nh hng ca cuc khng hong kinh t th gii, lm cho tnh hnh xut khu tri cy, cc mt hng nng sn gim st, nu nh thng 6/2008 kim ngch xut khu nng sn Vit Nam t t k lc 1,75 t USD th n thng11/2008, con s ny c cn 1,2 t USD, gim gn 32%, bn cnh s cnh tranh gia cc i th, v th tc ng khng nh n tnh hnh tiu th thuc bo v thc vt, s lng tiu th cc mt hng thuc bo v thc vt khng ngng gim nn cng tc ng khng nh n doanh thu t c ca nm.+ Doanh thu hot ng ti chnh nm 2008 tng 321 ngn ng tng ng vi 30,90%, ch tiu ny thu c ch yu l thu t tin gi ngn hng tng.+ Doanh thu khc nm 2008 tng 124.168 ngn ng tng ng vi61,18%, nguyn nhn l do thu c cc khon chit khu hng ha t nh cung cp, do cng ty thc hin cam kt tr tin ng hn, thm vo c c t nhng bn thanh l my mc thit b cng ty.

Nh vy ch yu do doanh thu bn hng v cung cp dch v gim nn lm cho tng doanh thu nm 2008 gim so vi nm 2007, Xut pht t cuc khng hong ca nn kinh t ton cu, s cnh tranh gia cc cng ty khc, lm cho

khi lng tiu th hng ha gim ng k, doanh thu cng v th gim theo.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung26 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th

www.kinhtehoc.netBng 2: DOANH THU THEO THNH PHN QUA 3 NM 2006-2008.

VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch 06/07Chnh lch 07/08

S tin(%)S tin(%)

1. Doanh thu thun v bn

hng v cung cp dch v16.776.51320.976.75217.533.3784.200.23925,04(3.443.374)(16,42)

2. Doanh thu hot ng tichnh871.0391.3609521094,2532130,90

3. Doanh thu khc28.621202.970327.138174.349609,16124.16961,18

Tng doanh thu16.805.22121.180.76117.861.8764.375.54026,04(3.318.885)15,67

Ngun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung27 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.1.2. Phn tch c cu doanh thu theo tng nhm hng.

Trong nn kinh t th trng, doanh thu l lung tin c c ca cng ty sau khi bn cc sn phm v dch v ca mnh, trong kinh t hc doanh thu c xc nh bng sn lng nhn vi gi bn. Do trong kinh doanh cc nh qun l lun mong mun tng doanh thu, c bit l doanh thu bn hng v cung cp dch v, v y chnh l ngun thu chnh ca cng ty, trong th hin r qua doanh s ca cc mt hng sau, s lng tiu th ca cc mt hng ra sau.

Cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th chuyn kinh doanh cc mt hng l thuc bo v thc vt trong mt hng thuc phng tr su bnh cho cy v thuc gip kch thch tng trng ca cng ty chim cao nht trong tng doanh s.

Qua bng s liu trn ta thy, tc tng doanh thu ca cc mt h ng cng ty

TNHH MTB Thnh Ph Cn Th khng iu qua cc nm. i vi thuc phng tr nm bnhCc loi thuc phng tr bnh ph rng, dng bt thm nc cung cp vi lng km cho cy trng gip cy pht trin tt, tng nng sut v cht lng nng phm, t bng s liu ta thy doanh thu thuc phng tr nm bnh chim t trng ln nht trong tng doanh thu ca cng ty qua 3 nm, c th nm 2006 doanh thu t5.367.945 ngn ng chim 32% trong tng doanh thu ca cng ty trong nm, sang nm 2007 l 6.509.935 ngn ng chim 31,03% tng 1.141.990 ngn ng tng ng vi 21,27% so vi nm 2006, nguyn nhn l do thuc c nhiu c tnh vt tri, hiu qu cao, v vi phng chm phng bnh hn cha bnh, nhm thuc ny c bit c nhiu ngi nng dn a chung. Sang nm 2008 doanh thu l5.456.743 ngn ng gim 1.053.192 ngn ng tng ng vi 16,18% so vi nm2007, i vi nguyn vt liu lm thuc tr su phn ln cc cng ty iu nhp khu t nc ngoi, c bit u nm 2008 tnh hnh lm pht ngy cng gia tng ch s gi tiu dng thng 3/2008 tng ti 2,99% so vi thng 2, khin lm pht c 3 thng u nm tng 9% so vi thng 12/2007, m nguyn nhn chnh ca s gia tng ny l do gi xng du tng, lm cho gi c nguyn vt liu khng ngng tng nhanh, vth lm cho gi vn cc mt hng thuc cng ty nhp vo cng ngy cng cao, thmGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung28 SVTH: Phan Th Thy Kiu


www.kinhtehoc.netBng 3: DOANH THU CA CC MT HNG QUA 3 NM 2006-2008

VT: Ngn ngHng haNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch 06/07Chnh lch 07/08

S tinT trng (%)S tinT trng (%)S tinT trng (%)S tin(%)S tin(%)

1. Thucphng tr nm bnh5.367.94532,006.509.93531,035.456.74331,121.141.99021.27(1.053.192)(16,18)

2. Thuc kchthch tng trng4.136.57924,666.130.86829,234.544.91225,921.994.28948.21(1.585.956)(25,87)

3. Thuc tr su3.567.40921,264.109.98719,593.571.18220,37542.57815.21(538.805)(13,11)

4. Nhm thuc dit c3.543.75321,123.776.08718,003.789.86821,62232.3346.5613.7810,36

5. Thuc khc160.8270,96449.8752,14170.6730,97289.048179.73(279.202)(62,06)

Tng cng16.776.513100,0020.976.752100,0017.533.378100,004.200.23925.04(3.443.374)(16,42)


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThvo khng khong kinh t ton cu, hng ha nng sn xut khu ngy cng t hn, sc mua ca nng dn gim mnh cng vi s cnh tranh ca cc i th, v vy s lng tiu th thuc cng v m gim mnh.

i vi thuc kch thch tng trngCc loi thuc kch thch tng trng, gip cy pht trin nhanh, y cng l mt hng ch lc ca cng ty chim t trng kh cao trong tng doanh thu, nm2006 doanh thu ca thuc l 4.136.579 ngn ng chim 24,66% trong tng doanh thu nm, sang nm 2007 doanh thu l 6.130.868 ngn ng tng ng vi 29,23% tng 1.994.289 ngn ng tng ng vi 48,21% so vi nm 2006, i vi ngi nng dn gip cy tng trng nhanh, pht trin tt lun l mc tiu m hu ai cng mong mun, c bit trong giai on ny hp ng xut khu cc mt hng nng sn, tri cy cc loi, ca nc ta rt nhiu, bn cnh ngi nng dn khng ngng quan tm nhiu hn n thi gian thu hoch chnh v th s lng tiu th mt hng ny tng ng k, tuy nhin sang nm 2008 vi s nh hng chung ca nn kinh t b khng hong lm cho tnh hnh xut khu nng sn gim i rt nhiu, sc mua thuc ca nng dn gim, cng vi s cnh tranh ca i th, nn doanh thu ca thuc ch t 4.544.912 ngn ng gim 1.585.956 ngn ng tng ng vi25,87% so vi nm 2007.

i vi thuc tr suCc loi thuc tr su hin nay cng c rt nhiu nh nng ch n, l mt loi thuc tr dch hi c s dng chng li cn trng tt c cc giai on, thuc c s dng rng ri trong nng nghip, nm 2006 doanh s ca mt hng ny cng chim t l tng i cao l 3.567.409 ngn ng tng ng vi 21,26% trong tng doanh thu ca nm, sang nm 2007 doanh s ca thuc l 4.109.987 ngn ng chim 19,59% tng doanh thu tng 542.578 ngn ng tng ng vi 15,21%, do trc s thay i ca thi tit bt th ng su bnh khng ngng pht trin, v vy s lng tiu th mt hng ny cng tng ng k, lm cho doanh s tng ln l iu tt yu. Sang nm 2008 doanh s ch t 3.571.182 ngn ng gim 538.805 ngn ng

tng ng vi 13,11% so vi nm 2007, cng vi s bin ng ca gi thuc tr suGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung30 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThtheo chiu hng tng, iu ny gy nh hng trc tip n doanh thu ca mt hng ny.

i vi thuc dit cNgy nay vi thuc dit c lun c ngi nng dn s dng rt ph bin, nm2006 doanh s ca mt hng ny t 3.543.753 ngn ng chim 21,12 trong tng doanh thu c nm ca cng ty, sang nm 2007 doanh thu t 3.776.087 ngn ng tng ng vi 18,00% trong tng doanh thu tng 232.334 ngn ng vi tc tng l 6,5%, l do thuc dit c c ngi nng dn quan tm nhiu hn, cht lng cao hn so vi cc loi thuc cng loi bn cnh qua vic s dng thuc tit kim c nhiu thi gian v chi ph hn ch nhiu hn. Sang nm 2008 tuy doanh s ca thuc dit c c tng nhng do nh hng chung ca nn kinh t nn doanh s tng tng i thp, tng 13.781 ngn ng tng ng vi tc tng l 0,36% so vi nm 2007.

Bn cnh cc loi thuc cc nhm thuc chnh trn cng ty cn bn mt s loi thuc khc tuy nhin doanh s khng ng k, do thi gian hn hp nn ti ch tp chung phn tch bn nhm hng chim t trng cao nht trong tng doanh thu c coi l ch lc ca cng ty4.1.3. Phn tch tnh hnh thc hin doanh thu theo k k hoch.Thng thng, trong giai on u khi qui m hot ng ca doanh nghip cn nh, khng nhiu cc doanh nghip Vit nam thc c tm quan trng ca vic xy dng mt k hoch kinh doanh bi bn, do qui m nh nn mi hot ng ca doanh nghip, cng ty iu nm trong s kim sot ca ch doanh nghip. Ng y nay trc tnh hnh cnh tranh gay gt trn trn th trng hng ha dch v cng nh ngay trong th trng v ngun nhn lc. V vy vic lp k hoch kinh doanh m c bit l lp doanh thu d kin tr n thc t l mt cng c khng th thiu ca nh qun l, cng nh thy c tnh hnh thc hin doanh thu ca cng ty TNHH

MTB Thnh Ph Cn th chng ta i vo phn tch bng s liu sau:GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung31 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThBng 4: TNH HNH THC HIN DOANH THU THEO K K HOCHQUA 3 NM 2006-2008 .VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008

Doanh thu k hoch15.098.86118.454.16321.606.055

Doanh thu thc hin16.776.51320.976.75217.533.378

Chnh lch TH/KH1.677.6522.522.589(4.072.676)

% Hon thnh k hoch11,1113,67(18,85)

Ngun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThHnh 3: Biu biu din tnh hnh thc hin doanh thu k hoch ca cng ty.

25000000200000001500000010000000

16,776,51315,098,861

20,976,75218,454,163

21,606,054

17,533,378

Doanh thu k hoch

Doanh thu thc hin

50000000

Nm 2006Nm 2007Nm 2008Qua bng s liu trn ta thy, nhn chung cng ty hon thnh k hoch doanh thu ca mnh rt tt, tuy nhin nm 2008 cng ty khng hon thnh k hoch doanh thu nh ra c th:Nm 2006 doanh thu thc hin ca cng ty l 16.776.513 ngn ng vt mc hon thnh k hoch ra l 1.677.652 ngn ng tng ng vi 11,11%, nguyn nhn l gi c cc loi thuc bo v thc vt tng i n nh, bn cnh dch bnh trn cy trng lan rng nn nhu cu thuc bo v thc vt tng cao, do s lng

hng hng tiu th nhiu nn doanh thu vt k hoch ra.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung32 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThNm 2007 doanh thu thc hin ca cng ty l 20.976.752 ngn ng vt mc k hoch ra l 2.522.589 ngn ng tng ng vi 13,67%, l do s n lc rt ln ca nhn vin cng ty cng ban lnh o trong vic tm kim nh cung ng vi gi c thp hn, cng ty c nhiu chng trnh khuyn mi km theo vi nhng khch hng mua vi s lng ln nh: nn bo him, o ma, du n,

Nm 2008 doanh thu thc hin ca cng ty l 17.533.378 ngn ng, gim so vi k hoch ra l 4.072.676 ngn ng tng ng vi 18,85%, nguyn nhn do tnh hnh lm pht ngy cng gia tng t u nm 2008, lm cho gi c nguyn vt liu khng ngng tng cao, tuy tng gi vn ca cng ty c gim nhng ch yu do doanh thu gim, nhng gi vn cc mt hng thuc ca cng ty nhp vo t nh cung ng cng tng rt nhanh, thm vo trc s nh hng ca cuc khng hong kinh t thi gii, gi c hng ha nhp vo trc y ca cng ty cng v th gim rt nhanh, bn cnh s cnh tranh gay gt gia cc i th, lng hng ha tiu th chm lm cho doanh thu gim so vi k hoch, l iu tt yu.

Tm li, tuy nm 2008 cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th khng hon thnh k hoch doanh thu ra vi s nh hng khch quan ca nn kinh t th gii, nhng cng ty hon thnh rt tt k hoch doanh thu nm 2006 v 2007, chng t cng ty n lc rt ln trong vic tng doanh thu ca mnh.

4.2. PHN TCH TNH HNH CHI PH.Chi ph l mt khi nim c bn nht ca b mn k ton, ca vic kinh doanh v trong kinh t hc, l cc hao ph v ngun lc doanh nghip t c mt hoc nhng mc tiu c th. Ni mt cch khc, hay theo phn loi ca k ton ti chnh th l s tin phi tr thc hin cc hot ng kinh t nh sn xut, giao dch, v.v... nhm mua c cc loi hng ha, dch v cn thit cho qu trnh sn xut, kinh doanh. V vy, chng ta cn tnh ton, phn tch tnh hnh bin ng chi ph, qua nhm a ra nhng bin php hu hiu nhm hn ch s gia tng ca chi ph, gp phn lm tng li nhun, nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng

ty.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung33 SVTH: Phan Th Thy Kiu


www.kinhtehoc.netBng 5: TNH HNH CHI PH CA CNG TY QUA 3 NM 2006-2008


S tin(%)S tin(%)

1. Gi vn hng bn16.544.03420.628.91816.949.5264.084.88424,69(3.679.392)(17,84)

2. Chi ph bn hng95.144210.911364.189115.767121,68153.27872,67

3. Chi ph qun l75.159172.723242.27897.564129,8169.55540,27

Tng16.714.33721.012.55217.555.9934.298.21525,72(3.456.559)16,45


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.2.1. Gi vn hng bn.y l nhn t quan trng n nh hng trc tip v ngc chiu vi li nhun, khi gi vn hng bn tng s lm cho tng mc li nhun gim mt khon tng ng v ngc li. Bi vy doanh nghip cng tit kim, gim c gi vn trn n v sn phm bao nhiu th cng tit kim c chi ph v lm cho tng mc li nhun ca doanh nghip s tng by nhiu.

i vi cng ty do lng hng ha ch yu mua t cc cng ty, nn gi vn hng bn ph thuc nhiu vo gi c ca lng hng nhp vo.

Qua bng 5: Ta thy gi vn hng bn qua 3 nm khng u, Nm 2006 gi vn hng bn ca cng ty l 16.544.034 ngn ng, sang nm 2007 l 20.628.918 ngn ng tng 4.084.884 ngn ng so vi nm 2006 tng ng vi 24,69%, nguyn nhn mt phn l do tnh hnh cui nm 2007 lm pht gia tng, gp phn lm cho gi c lng hng thuc bo v thc vt nhp vo tng bn cnh do lng hng ha tiu th nm 2007 tng. Nm 2008 gi vn hng bn cng ty l 16.949.526 ngn ng gim 3.679.392 ngn ng tng ng vi 17,84% so vi nm 2007, tuy tng gi vn hng bn nm 2008 c gim nhng ch yu do lng hng tiu th gim., bn cnh gi vn hng bn tng hay gim cn ph thuc rt nhiu vo gi c ca cc nh cung ng.

Do cng ty cn tnh ton tht k v chi ph, cng nh tm kim cc nh cung cp qua nhm khng lm chi ph ny tng cao qua khng lm nh hng n li nhun cng ty.

4.2.2. Chi ph bn hng.Qua bng s liu trn ta thy chi ph bn hng ca cng ty chim t l rt cao, qua cc nm iu tng mnh c th:-Tng chi ph bn hng nm 2007 l 210.911 ngn ng tng 115.766 ngn ng tng ng vi 121,67% so vi nm 2006, sang nm 2008 l 364.189 ngn ng tng153.278 ngn ng tng ng vi 72,67 so vi nm 2007 nguyn nhn l do s giatng ca cc chi ph sau:GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung35 SVTH: Phan Th Thy Kiu


www.kinhtehoc.netBng 6: TNH HNH CHI PH BN HNG CA CNG TY QUA 3 NM 2006-2008


S tinT trng (%)S tinT trng(%)S tinT trng (%)S tin(%)S tin(%)

1. Chi ph nhn cng35.54737,3657.55727,2996.88726,6022.01061,9239.33068,33

2. Chi ph ph dch v mua ngoi36.89138,7772.11134,19104.21428,6235.22095,4732.10344,52

4. Chi ph khu hao ti sn c nh15.75516,5653.48925,3682.38622,6237.734239,5128.89754,02

5. Chi ph khc6.9517,3127.75413,1680.70222,1620.803299,2452.948190,77

Tng cng95.144100,00210.911100,00364.189100,00115.767121,67153.27872,67


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh+ Chi ph nhn cng ca cng ty chim t trng kh ln trong tng chi ph bn hng, nm 2007 tng 22.010 ngn ng tng ng vi 61,92% so vi nm2006, nm 2008 tng 39.330 ngn ng tng ng vi 68,33%, do doanh thu nm 2007 tng mnh, khi lng hng ha tiu th nhiu, nn cng ty tng lng thm gi cho cc nhn vin vin nhm khuyn khch lm vic hiu qu hn, bn cnh mc lng c bn nm 2008 tng, nn chi ph nhn cng tng ln l iu tt yu+ Chi ph dch v mua ngoi chim t trng cao nht trong tng chi ph bn hng, nm 2007 tng 35.220 ngn ng tng ng vi 95,47% so vi nm 2006, sang nm 2008 l 104.213 ngn ng tng 32.103 ngn ng tng ng vi44,52% so vi nm 2008, nguyn nhn do doanh s nm 2007 tng gp phn lm cho chi ph in thoi, chi ph vn chuyn tng cao, bn cnh do gi xng du th gii tng mnh qua cc nm tng mnh c bit u nm 2008, lm cho chi ph xng du tng ln ng k.+ Bn cnh chi ph khu hao ti sn c nh cng chim t trng kh ln, nm 2007 tng 37.734 ngn ng tng ng vi 239,51% so vi nm 2006, n nm 2008 chi ph ny tng 28.897 ngn ng tng ng vi 25,05% so vi nm2007, l do cng ty trang b thm mt s xe, my mc hin i phc v cho b phn bn hng.

+ Mt khc, chi ph khc cng tc ng khng nh n tnh hnh tng ca chi ph bn hng qua 3 nm ca cng ty TNHH MTB, ch yu l do ca chi ph in n ti liu dng trong b phn bn hng, chi ph mua qu tt cho nhn vin, khch hng thn thit ca cng ty, qua ta thy ban lnh o cng ty ngy cng quan tm n i sng ca nhn vin, khch hng

Qua phn tch trn ta thy chi ph bn hng khng ngng tng qua 3 nm, s gia tng ny lm nh hng ln n li nhun ca cng ty, v vy cng ty cn c nhng bin php hp l nhm tit kim chi ph, qua nng cao hiu qu hotng kinh doanh ca cng ty.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung37 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.2.2. Chi ph qun l doanh nghip.Bn cnh s tc ng ca chi ph bn hng n li nhun ca cng ty, th s gia tng ca chi ph qun l doanh nghip cng tc ng khng t n li nhun, qua bng 7 ta thy tng chi ph qun l doanh nghip khng ngng tng qua 3 nm, c th:- Tng chi ph qun l doanh nghip nm 2006 l 75.159 ngn ng, nm2007 l 172.723 ngn ng, tng 97.564 ngn ng tng ng vi 129.81% so vi nm 2006, sang nm 2008 tng 69.555 ngn ng tng ng vi 40,27% so vi nm 2007, nguyn nhn l do:

+ Chi ph nhn cng chim t trng cao nht trong chi ph qun l doanh nghip, nm 2007 chi ph nhn cng tng 24.880 ngn ng tng ng vi72,96% so vi nm 2006, do c s thay i v so l ng nhn vin ngy cng tng, mt khc sang nm 2008 chi ph nhn cng tng 19.662 ngn ng tng ng vi 33,34% so vi nm 2007, nguyn nhn l do cng ty phi tr thm khon tin tr cp thi vic cho mt s nhn vin, bn cnh mc lng c bn ca nhn vin cng c tng ln.

+ Ngoi ra tng chi ph qun l qua cc nm khng ngng tng cn do nh hng khng nh ca chi ph dch v mua ngoi, nm 2007 chi ph ny tng24.081 ngn ng tng ng vi 111.45% so vi nm 2006, sang nm 2008 tng23.690 ngn ng tng ng vi 51,58% so vi nm 2007, m chi ph dch v mua ngoi gm chi ph in thoi, chi ph vn chuyn bc vc, chi ph xng du,chnh v vi s nh hng ca tnh trng lm pht ngy cng gia tng qua cc nm, gia in, chi ph vn chuyn bc vc tng, gi xng du khng ngng tng mnh di s nh hng ca gi xng du th gii nn lm cho chi ph d ch v mua ngoi tng mnh.

+ Chi phi khu hao ti sn c nh cng khng ngng tng qua 3 nm, nm2007 tng 29.985 ngn ng tng ng vi 192.91% so vi nm 2006, sang nm2008 tng 11.406 ngn ng tng ng vi 25,05% so vi nm 2007, l do cng ty trang b thm mt s my mc, bn lm vic cho b phn qun l.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung38 SVTH: Phan Th Thy Kiu


www.kinhtehoc.netBng 7: TNH HNH CHI PH QUN L DOANH NGHIP CA CNG TY QUA 3 NM 2006 -2008


S tinTtrng(%)S tinTtrng(%)S tinTtrng(%)S tin(%)S tin(%)

1. Chi ph nhncng34.10045.3758.98034.1578.64232.4624.88072.9619.66233.34

2. Chi ph dch vmua ngoi21.60828.7545.69026.4569.38028.6424.082111.4523.69051.85

4. Chi ph khu haoti sn c nh15.54420.6845.52926.3656.93523.5029.985192.9111.40625.05

5. Chi ph khc3.9075.2022.52413.0437.32115.4018.617476.5014.79765.69

Tng cng75.159100.00172.723100.00242.27810097.564129.8169.55540.27


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh+ Bn cnh chi ph khc cng tng qua 3 nm l do cng ty chi tin mua qu tt cho nhn vin b phn qun l, chi mua thm phn mm thng tin, sch k ton, nhm nng cao hiu qu hot ng ca cng ty hn.

Nh vy ta thy chi ph qun l doanh nghip lun tng qua 3 nm. V vy cng ty cn phi c bin php tit kim chi ph nhm ti a ha li nhun trong nhng nm sp ti.4.2.4. Phn tch tnh hnh chi ph theo k k hoch.

Chi ph l mt nhn t nh hng trc tip n li nhun ca cng ty, v vy lp k hoch chi ph gip ta c th kim sot tnh hnh chi ph c tt hn. Qua bng 8 ta thy tnh hnh thc hin chi ph cha c tt lm c th.Gi vn hng bn cng ty nm 2006 l 16.544.034 ngn ng tng so vi k hoch ra l 1.638.239 ngn ng, sang nm 2007 gi vn hng bn cng ty l20.628.918 ngn ng tng so vi k hoch ra l 2.599.004 ngn ng, tuy khng hon thnh k hoch ra nhng do hai nm 2006 v nm 2007gi nguyn liu thuc tng nn lm cho gi cc mt hng thuc bo v thc vt tng, ng thi cng vi s lng tiu th tng nn gi vn tng so vi k hoch ra l iu tt yu. Nm 2008 gi vn hng bn cng ty l 16.949.526 vt mc k hoch ra l 3.984.897 ngn ng, tuy gi c cc mt hng thuc bo v thc vt nm 2008 tng mnh, nhng do s lng tiu th gim nn lm cho tng gi vn gim.Chi ph bn hng nm 2006 l 95.144 ngn ng tng so vi k hoch ra l6.098 ngn ng, sang nm 2007 chi ph bn hng cng ty l 210.911 ngn ng tng so vi k hoch ra l 1.801 ngn ng, nguyn nhn l do s lng tiu th tng, chi ph in thoi, xng du phc v cho bn hng cng tng theo. Nm2008 chi ph bn hng cng ty l 364.189 ngn ng vt mc k hoch ra l3.283 ngn ng, tuy chi ph c gim so vi k hoch, nhng ch yu l do s lng tiu th cc mt hng thuc bo v thc vt gim ng k, v vy cng ty cn c bin php kim sot chi ph bn hng cht ch hn.

Chi ph qun l doanh nghip nm 2006 l 75.159 tng so vi k hoch ra l 9.497, sang nm 2007 chi ph qun l doanh nghip cng ty l 172.723 ngn


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThng tng 4.723 ngn ng, nguyn nhn l do s lng tiu th thuc bo v thc vt tng, nhng tc tng ca chi ph ny kh cao v vy cng ty cn c bin php qun l chi ph ph hp, nhm tng li nhun cng ty. Nm 2008 chi ph qun l doanh nghip l 242.278 ngn ng vt mc k hoch ra l 2.845 ngn ng, l do khng hong chung ca nn kinh t th gii nn tnh hnh xut khu nng sn gim st nn lm cho s lng tiu th thuc gim mnh, gp phn lm cho chi ph gim, nhng tc gim ca chi ph cn thp, do chi ph qun l cng l mt trong nhng nhn t ng gp rt ln trong vic lm tng li nhun v vy cng ty cn xem xt tnh hnh s dng chi ph c th qua chng thch hp hn.



www.kinhtehoc.netBng 8: TNH HNH CHI PH THEO K K HOCH CA CNG TY QUA 3 NM 2006 -2008.

VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch

K hoch

(KH)Thchin(TH)K hoch

(KH)Thchin(TH)K hoch

(KH)Thchin(TH)TH/KHTH/KHTH/KH

Gi vn hng bn14.905.79

516.544.03

418.029.91

420.628.91

820.934.42

316.949.52

61.638.23

92.599.00

4(3.984.897

)

Chi ph bn

hng89.04695.144209.110210.911367.472364.1896.0981.801(3.283)

Chi ph qun l doanh nghip65.66275.159168.000172.723245.123242.2789.4974.723(2.845)


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.3. PHN TCH TNH HNH LI NHUN.

4.3.1. Phn tch chung li nhun cng ty.Li nhun l kt qu cui cng ca cng ty, l ch tiu tng hp phn nh kt qu kinh t ca mi hot ng kinh doanh ca doanh nghip.

Ni cch khc li nhun l khon tin chnh lch gia doanh thu bn hng v cung cp dch v tr i cc khon gim tr, gi vn hng bn, chi ph hot ng, thu sut. V vy vic phn tch tnh hnh li nhun l v cng quan trng v thit thc qua gip cng ty tm ra cc bin php nng cao li nhun.

T bng 1, ta thy tc tng ca tng li nhun trc thu ca cng ty khng u qua cc nm, nm 2007 li nhun t 75.402 ngn ng gim 15.452 ngn ng tng ng vi 17,01% so vi nm 2006, mt d doanh s 2007 c tng mnh nhng do chi ph qun l tng cao lm cho li nhun gim ng k, sang nm 2008 li nhun t 178.005 ngn ng tng 102.603 ngn ng tng ng vi 136,08 %, mt d doanh s nm 2008 gim nhng b li cng ty c c thu nhp t hotng khc ca cng ty tng cao lm cho tng li nhun trc thu tng ln ng k.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung43 SVTH: Phan Th Thy Kiu


www.kinhtehoc.netBng 9: TNH HNH THC HIN LI NHUN CA CNG TY QUA 3 NM 2006-2008.

VT: Ngn ngNgun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung44 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.3.1.1. Phn tch li nhun t hot ng kinh doanh.Li nhun t hot ng kinh doanh lun c xem l li nhun chnh ca cng ty, nht l cc cng ty kinh doanh trong lnh vc thng mi v dch v. Qua bng s liu trn ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th lin tc gim qua 3 nm c th:Nm 2006 li nhun t hot ng kinh doanh l 62.176 ngn ng, sang nm2007 li nhun cng ty m 35.800 ngn ng gim 97.976 ngn ng tng ng vi 157,58% so vi nm 2006, tuy doanh thu thun v bn hng v cung cp dch v nm 2007 tng 4.200.239 ngn ng tng ng vi 25,04%, tnh hnh xut khu tri cy, nng sn tng mnh., trong khi do nh hng ca kh hu tnh hnh su bnh trn cy trng ngy cng pht trin, gi c nguyn vt liu t cng khng ngng tng ln, v th hng hng ha cng ty nhp vo cng khng ngng tng, cho nn gi vn hng bn nm 2007 cng tng mt lng l4.084.884 ngn ng tng ng vi 24,69%, nn cng gp phn lm li nhun gim, bn cnh mt nhn t cng khng km phn quan trng lm gim li nhun l chi ph bn hng v chi ph qun l, nm 2007 chi ph bn hng tng115.766 ngn ng tng ng vi 121,67% so vi nm 2006, v chi ph qun l nm 2007 tng 97.564 ngn ng tng ng vi 129,81% so vi nm 2006, trong khi li gp nm 2007 ch tng 115.355 ngn ng tng ng vi49,62%, tc tng ca chi ph cao hn tc tng ca li gp nn lm cho li nhun t hot ng kinh doanh gim ng k.

Nm 2008 li nhun t hot ng kinh doanh m 22.615 ngn ng tng so vi nm 2007 l 13.185 ngn ng tng ng vi 36,83% so vi nm 2007, tuy li nhun m nhng vi s n lc ca ban lnh o cng ty cng on th nhn vin trong vic tm kim khch hng mi, nn phn no gp phn lm cho l t hot ng kinh doanh c ci thin i cht, tuy nhin vi tnh hnh lm pht gia tng t u nm 2008, gi cc mt hng thuc ca cng ty cng tng ng k, bn cnh vi s nh hng ca cuc khng hong kinh t th gii, s cnh tranh gia cc i th dn n tnh trng gim gi qu nhanh i vi mt sGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung45 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThthuc bo v thc vt, lm cho cng ty nhp hoc k hp ng mt khi lng ln vt t nng nghip b l nng, qua doanh thu nm 2008 gim 3.443.374 ngn ng tng ng vi 16,42%, chi ph bn hng nm 2008 tng 153.278 ngn ng tng ng vi 72,67% so vi nm 2007, v chi ph qun l nm 2008 tng69.555 ngn ng tng ng vi 40,27% so vi nm 2007, trong khi li gp ch tng 236.018 ngn ng tng ng vi 67,85%, lm cho li nhun t hot ng kinh doanh gim.Nhn chung li nhun t hot ng kinh doanh ca cng ty gim qua 3 nm, nguyn nhn ch yu chi ph hot ng kinh doanh ca cng ty tng mnh qua 3 nm, v vy cng ty cn c bin php kim sot cht ch nh, gia vn hng bn, chi ph nhn cng, chi ph dch v mua ngoi4.3.1.2. Phn tch li nhun t hot ng ti chnh.Li nhun t hot ng ti chnh ca cng ty TNHH MTB Thnh Ph Cn Th ch yu l t thu li tin gi ngn hng, qua bng s liu ta thy li nhun t hot ng ti chnh ca cng ty khng ngng tng qua 3 nm.Nm 2007 li nhun hot ng ti chnh ca cng ty t 1.039 ngn ng tng 952 ngn ng tng ng vi 1091,06%, sang nm 2008 li nhun t1.360 ngn ng tng 321 ng tng ng vi 31,00% so vi nm 2007. do thu t li ngn hng khng ngng tng qua 3 nm, mc li sut cng tng nhanh c bit u nm 2008.

4.3.1.3. Phn tch li nhun t hot ng khc.Li nhun t hot ng khc ca cng ty ch yu l t thanh l nhng bn thit b, my mc, hng chit khu t nh cung ng, cn v chi ph khc ch yu l chi ph thanh l, nhng bn ti sn.

Nm 2007 li nhun t hot ng khc l 110.163 ngn ng tng 81.572 ngn ng tng ng vi 285,31%, nguyn nhn do doanh thu t hot ng khc ca cng ty l thanh l, my mc thit b tng 174.348 ngn ng tng ng vi619,16%, bn cnh th chi ph cho thanh l nhng bn cng tng 92.777 ngnng tng ng vi 307,68% .GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung46 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThNm 2008 li nhun t hot ng khc l 199.260 ngn ng tng 89.098 ngn ng tng ng vi 80,88% so vi nm 2007, nguyn nhn l do cng ty mua vi s lng ln hng, v cam kt tr tin trc hn nn c hng chit khu hng ha t nh cung ng nn lm cho doanh thu t hot ng khc nm2008 tng 124.168 ngn ng tng ng vi 61,18% so vi nm 2007, do tuy chi ph khc ch yu l xut hng chit khu bn cho khch hng nm 2008 tng35.070 ngn ng tng ng vi 37,79%, nhng do tc tng ca chi ph thp hn tc tng ca doanh thu nn lm cho li nhun t hot ng khc nm2008 tng.Tm li li nhun t hot ng khc ca cng ty lin tc tng qua nm, tuy khng phi l li nhun chnh ca cng ty nhng cng gp phn ng k lm cho li nhun sau thu ca cng ty kh quan hn c bit l nm 2008.

4.3.2. Phn tch tnh hnh thc hin li nhun theo k k hoch.Bng 10: TNH HNH THC HIN LI NHUN CA CNG TY QUA 3 NM 2006-2008.

VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008

Li nhun k hoch38.35847.13959.036

Li nhun thc hin62.176(35.800)(22.615)

Chnh lch TH/KH23.818(82.939)(81.651)

% Hon thnh k hoch62,09(175,95)(138,31)

Qua bng phn tch trn ta thy thc hin li nhun ca cng ty cha tht s tt, ch c nm 2006 l vt mc k hoch ra c th:Nm 2006 li nhun thc hin ca cng ty l 62.176 ngn ng vt mc k hoch ra l 23.818 ngn ng tng ng vi 62,09%, nguyn nhn l do

doanh thu nm 2006 vt mc k hoch ra, tuy chi ph c tng nhng khngGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung47 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThng k ch yu l do s lng tiu th tng, tip n l do nguyn liu khan him ch yu l nhp t nc ngoi nn gi mua cng tng lnNm 2007 li nhun thc hin ca cng ty l m 35.800 ngn ng gim so vi k hoch ra l 82.939 ngn ng tng ng vi 175,95%, nguyn nhn l do tc tng ca chi ph nhanh hn tc tng ca doanh thu, gi vn hng bn cng vi chi ph tng so vi k hoch ra, iu n y lm cho li nhun gim so vi k hoch.

Nm 2008 li nhun thc hin l m 138,31 ngn ng gim so vi k hoch ra l 81.651 ngn ng tng ng vi 138,31%, nguyn nhn l do tnh hnh lm pht gia tng t u nm 2008, gi c nguy n liu thuc bo v thc vt tng lm cho gi mua cc mt hng ny cng tng theo, bn cnh do khng hong kinh t th gii gi c hng ha gim rt nhanh v th cc mt hng cng ty nhp trc y phi bn vi gi thp, cng vi s cnh ca cc i th lm s lng tiu th gim gp phn lm cho doanh thu gim mnh v th li nhun cng gim nhiu so vi k hoch ra.4.4. NH GI HIU QU HOT NG KINH DOANH TI CNG TY TNHH MTB THNH PH CN TH THNG QUA CC CH TIU TI CHNH.4.4.1. Phn tch cc ch tiu v tnh hnh thanh ton.Phn tch kh nng thanh ton qua 3 nm ca cng ty TNHH MTB Thnh ph Cn Th, l c s nh gi tnh hnh kinh doanh ca cng ty l tt hay xu, qua nhm a cc bin php nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty kp thi v hp l nht.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung48 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThBng 11: CC CH S V KH NNG THANH TONVT: Ngn ngCh tiuNm2006Nm2007Nm2008Chnh lch06/07Chnh lch07/08

1. Ti sn lu ng1.597.8483.240.9802.242.9091.643.132(998.071)

2. N ngn hn16.9271.563.577538.1521.546.650(1.025.425)

3. Tin v cc chng

khon ngn hn1.493.5341.526.294575.69632.760(950.598)

4. T s lu ng (1)/(2)

(ln)94,402,074,17(92,32)2,09

5. T s thanh ton nhanh

(3)/(2) (ln)88,230,981,07(87,26)0,09

Ngun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThHnh 4: Biu biu hin t s thanh ton ca cng ty qua 3 nm.

100.0050.000.00

Nm 2006 Nm 2007 Nm 2008

t s lu ng

t s thnanh ton nhanh

H s thanh ton ngn hn (t s lu ng).

H s ny cho thy kh nng thanh ton cc khon n ngn hn n hn ca doanh nghip l cao hay thp. H s ny cao th kh nng thanh ton n cng tt, tuy nhin nu cao qu s khng tt v phn nh doanh nghip u t qu mc vo ti sn ngn hn, hoc c th do hang tn kho nhiu,.. ti sn ngn hn d tha khng to

thm doanh thu, do vn s dng khng hiu qu.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung49 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThQua bng s liu trn ta thy tnh hnh thanh ton n ngn hn ca cng ty l rt tt, nm 2006 mt ng n ngn hn c m bo chi tr bng 94,40 ng ti sn, nm 2007 mt ng n ngn hn c m bo chi tr bng 2,07 ng ti sn, gim92,32 ln so vi nm 2006 sang nm 2008 mt ng n ngn hn c m bo chi tr bng 4,17 ng ti sn, tng 2,09 ln so vi nm 2007. Tuy nhin nu xt v hiu qu s dng vn lu ng ca cng ty th kh nng thanh ton n ngn hn ca cng ty l rt cao, nht l nm 2006, nguyn nhn do cng ty thanh ton ht phn n phi tr khch hng cui nm cng ty khng chim dng vn ca khch hng, vic khng chim dng vn c cc khon phi tr cho ng i bn cng l mt thit thi cho cng ty tuy nhin do chnh sch mi ca n v cung ng l thanh ton ngay tin hng vo cui nm. H s thanh ton nhanh (t s thanh ton nhanh).

Cng nh kh nng thanh ton n ngn hn, nu t s ny cng cao th kh nng thanh ton n cng tt, thng thng ch tiu ny t 0,5 n 1 th c th m bo kh nng thanh ton n, nu d i 0,5 th cng ty gp kh khn trong vic thanh ton nhng khon n lc cn thit.Nm 2006 mt ng n ngn hn c m bo chi tr bng 88,23 ng ti sn, nm 2007 mt ng n ngn hn c m bo chi tr bng 0,98 ti sn, c gim87,26 ln so vi nm 2006, sang nm 2008 mt ng n ngn hn c m bo bng 1,07 ng ti sn tng 0,09 ln so vi nm 2007. ta thy h s thanh ton nhanh ca cng ty nm 2006 l rt cao iu ny khng tt bi v n cho ta thy rng cng ty ang gi qua nhiu tin iu ny dn n l gy ng vn v dn n hiu qu s dng vn ca cng ty l khng cao, sang nm 2007 v 2008 h s ny rt ttcho thy kh nng thanh ton ca cng ty l rt tt, to nim tin cho nh cung ng.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung50 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.4.2. Phn tch cc t s v qun tr ti sn.Bng 12: CC T S V QUN TR TI SN.

VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch06/07Chnh lch07/08

1. Doanh thu thun v bn

hng v cung cp dch v16.776.51320.976.75217.533.3784.200.239(3.443374)

2. Vn lu ng1.580.9211.677.4031.704.75796.48227.354

3. Ti sn c nh312.020266.552273.170(45.468)6.618

4. Tng ti sn1.909.8683.507.5322.516.0791.597.664(991.453)

5. Gi vn hng bn16.544.03420.628.91816.949.5264.084.884(3.679.392)

6. Hng tn kho bnh qun69.986787.2071.510.586717.221723.379

7. Khon phi thu bnh

qun7.39760.81568.96653.4188.151

8. Doanh thu bnh

qun/ngy46.60158.26948.70411.667(9.565)

Vng quay hng tn kho

(5)/(6) (vng)2362611(210)(15)

K thu tin bnh qun

(7)/(8) (ngy)0,161,041,420,880,37

Vng quay tng ti sn(1)/(4) (vng)0,0090,0060,007(0,003)0,001

Vng quay vn lu ng

(1)/(2) (vng)1113102(3)

Vng quay ti sn c nh

(1)/(3) (vng)54796425(15)


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThH nh 5: Bi u bi u di n cc t s qun tr ti sn ca cng ty qua 3 nm.250

200

150

100

50

0

Nm 2006Nm 2007Nm 2008

Vng quay hng tn kho K thu tin bnh qun Vng quay tng ti sn Vng quay vn lu ng Vng quay vn c nh Vng quay hng tn kho.

Nhm o lng mc lun chuyn hng tn kho di hnh thc tn kho trong mt nm ca doanh nghip. Vng quay hng tn kho cho thy doanh nghip bn hng trong kho nhanh hay chm.T bng s liu thy c th 2006 vng quay hng tn kho ca cng ty l 236 vng, nm 2007 l 26 vng gim 210 vng so vi nm 2006, sang nm 2008 l 11 vng gim 15 vng so vi nm 2007, vng quay hng tn kho ca cng ty qua 3 nm iu gim, qua ta thy tnh tiu th hng ha ca cng ty cha tt, lng hng tn kho cng ty nhiu, chng t hiu qu qun l hng tn kho ca cng ty cha cao v vy cng ty cn xem xt c hng gii quyt tt hn.

K thu tin bnh qun (DSO).

T s ny o lng kh nng thu hi cc khon phi thu ca cng ty l nhanh hay chm, t bng phn tch ta thy k thu tin bnh qun qua cc nm rt nh, tuy c tng qua cc nm nhng rt thp, chng t k hoch thu tin ca cng ty l kh

tt Hiu qu s dng tng s vn.

Qua bng phn tch ta thy, vng quay tng s vn nm 2006 cng ty l 0,009 vng ,nm 2007 l 0,006 vng gim 0,003 vng so vi nm 2006,sang nm 2008 vng quay tng s vn ca cng ty l 0,007 vng tng 0,001 vng so vi nm 2007. C th nm 2006 mt ng vn em li cho cng ty 0,009 ng doanh thu, nmGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung52 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh2007 em li cho cng ty 0,006 ng doanh thu v em li cho cng ty 0,007 ng doanh thu nm 2008. Qua ta thy hiu qu s dng tng vn ca cng ty l rt thp, qua cng ty cn c bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn tt hn.

Hiu qu s dng vn lu ng.

Qua bng phn tch ta thy, vng quay vn lu ng nm 2006 cng ty l 11 vng, nm 2007 l 13 vng tng 2 vng so vi nm 2006, sang nm 2008 vng quay vn lu ng ca cng ty l 10 vng gim 3 vng so vi nm 2007.Tc mt ng vn lu ng nm 2006 em v cho cng ty 11 ng doanh thu, nm 2007 l 13 ng doanh thu v em v cho cng ty 10 ng nm 2008, qua ta thy vic qun l vn ca cng ty l kh tt. Hiu qu s dng ti sn c nh.

Qua bng phn tch ta thy, vng quay vn c nh nm 2006 cng ty l 54 vng, nm 2007 l 79 vng tng 25 vng so vi nm 2006, sang nm 2008 vng quay vn c nh ca cng ty l 64 vng gim 15 vng so vi nm 2007. C th nm 2006 mt ng vn c nh em v cho cng ty 54 ng doanh thu, nm 2006 l 79 ng doanh thu v em v cho cng ty 64 ng doanh thu nm 2008. tuy mt ng vn c nh em v doanh thu cho cng ty l cao nhng qua 3 nm h s ny lin tc gim v vy cng ty cn qun l cht ch ngun vn ny hn.

4.4.3. Phn tch cc ch tiu sinh li. Sut sinh li ca ti sn (ROA).

T s ny phn nh kh nng sinh li ca mt ng ti sn c u t, phn nh hiu qu ca vic qun l v hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip. Nm 2006 sut sinh li ca ti sn l 3,4%, sang nm 2007 sut sinh li ca ti sn l 1,5% gim 1,9% so vi nm 2006 tc c 100 ng ti sn em v cho cng ty 3,4 ng li nhun nm 2006 v c 100 ng ti sn em v cho cng ty 1,5 ng li nhun nm 2007 gim 1,9 ng so vi nm 2006, nguyn nhn l do tc tng ca li nhun khng bng tc tng ca ti sn, sang nm 2008 sut sinh li ca cng ty l 5,1% tng 3,6% so vi nm 2007, tc 100 ng ti sn em v cho cng ty 5,1 ng li nhun tng 3,6 ng so vi nm2007.


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThBng 13: CC CH TIU V KH NNG SINH LI.VT: Ngn ngCh tiuNm 2006Nm 2007Nm 2008Chnh lch06/07Chnh lch07/08

1. Li nhun sau thu65.41554.289128.164(11.126)73.875

2. Doanh thu thun16.776.51320.976.75217.533.3784.200.239(3.443.374)

3. Vn ch s hu1.892.9411.943.9551.977.92751.01433.972

4. Tng ti sn1.909.8683.507.5322.516.0791.597.664(991.453)

Sut sinh li ca ti sn

(ROA) (%)3,41,55,1(1,9)3,6

Sut sinh li ca vn

ch s hu (ROE) (%)3,52,86,5(0,7)3,7

Sut sinh li ca doanh

thu(ROS) (%)0,40,30,7(0,1)0,4

Ngun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThHnh 6: Biu biu din cc t s sinh li ca cng ty qua 3 nm0.080.060.040.020.00

Nm 2006 Nm 2007 Nm 2008

sut sinh li ca ti snsut sinh li vn ch s husut sinh li ca doanh thu Sut sinh li ca vn ch s hu (ROE).

T sut li nhun trn vn ch s hu cho bit c 100 ng vn ch s hu to ra bao nhiu ng li nhun. Qua bng phn tch ta thy phn ln vn kinh doanh ca cng ty l vn t c ch khng phi i vay hot ng kinh doanh v vy kh nng thanh ton ca cng ty l rt cao v ri ro ti chnh l rt thp, Nm 2006 sut sinh li ca vn ch s hu ca cng ty l 3,5% , nm 2007 l2,8% gim 0,7% so vi nm 2006, tc c 100 ng vn ch s hu em v cho cng ty 3,5 ng li nhun nm 2006 v 2,8 ng li nhun nm 2007 gim 0,7


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThng so vi nm 2006, l do vn ch s hu cng ty tng 51.014 ngn ng so vi nm 2006, trong khi li nhun gim 11.126 ngn ng. Sang nm 2008 sut sinh li ca vn ch s hu l 6,5% tng 3,7% so vi nm 2007, tc 100 ng vn ch s hu em v cho cng ty 6,5 ng li nhun tng 3,7 ng so vi nm 2007.

Sut sinh li ca doanh thu (ROS).

T sut sinh li ca doanh thu th hin c 100 ng doanh thu to ra bao nhiu li nhun, nm 2006 t sut sinh li ca doanh thu t 0.4%, sang nm2007 l 0,3% gim 0,1% so vi nm 2006, tc c 100 ng doanh thu em li cho cng ty 0,4 ng li nhun nm 2006 v 0,3 ng nm 2007 gim 0,1 ng so vi nm 2006, nguyn nhn do do tc gim ca li nhun cao hn tc tng ca doanh thu, bn cnh do doanh thu c tng nhng do chi ph chim t trng kh ln nn lm li nhun gim ng k. Sang nm 2008 t sut sinh li ca doanh thu t 0,7% tng 0.4% so vi nm 2007, tc 100 ng doanh thu em li cho cng ty 0,7 ng li nhun tng 0,4 ng so vi nm 2007, nguyn nhn do doanh thu nm 2008 gim nhng do b p bi ngun thu nhp khc tng nn lm li nhun sau thu tng ln.

4.5. PHN TCH CC NHN T NH HNG N HIU QU HOT NG KINH DOANH CA CNG TY.

4.5.1. Phn tch cc nhn t nh hng n doanh thu.Trong nn kinh t th trng cnh tranh nh hin nay, lm th no tng doanh s cng ty lun l mi quan tm hng u ca nh qun l, v vy phn tch cc nhn t nh hng n doanh thu gip cho chng ta c chin lc thch hp hn trong vic gia tng doanh thu gp phn nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cng ty, m doanh thu ph thuc vo hai yu t l gi bn v khi lng tiu th, do bit c hai nhn t ny nh hng nh th no n doanh thu bn hng ca cng ty, chng ta phn tch s bin ng ca gi v khi lng ca bn nhm hng thuc bo v thc vt c coi l ch lc ca cng ty: thuc phng tr nm bnh, thuc kch thch tng trng, thuc tr su, thuc dit c.



www.kinhtehoc.netBng 14: PHN TCH S NH HNG CA NHN T LNG V GI N DOANH THU VT: Ngn ngNgun: Phng k ton cng ty MTB Thnh Ph Cn ThGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung56 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThGi:a: nh hng ca nhn t s lng tiu th n doanh thu. b: nh hng ca nhn t gi bn n doanh thu.

i vi Thuc phng tr nm bnh- Nm 2007 so vi nm 2006

+ nh hng nhn t lng:a = 85,11 (57.383 - 63.072) = 1.021.724 ngn ng

+ nh hng nhn t gi:b = 74.971 (86,83- 85,11) = 128.950 ngn ng

Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:1.021.724 + 128.950 = 1.141.674 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2007 s lng tiu th tng lm tng doanh thu mt lng l 1.021.724 ngn ng, gi bn tng lm tng doanh thu mt lng l 128.950 ngn ng.

- Nm 2008 so vi nm 2007

+ nh hng nhn t lng:a = 86,83 (74.971- 74.971) = -1.527.166 ngn ng


Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:-1.527.166 + 473.984 = -1.053.182 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2008 s lng tiu th gim lm gim doanh thu mt lng l -1.527.166 ngn ng, gi bn tng lm tng doanh thu mt lng l 473.984 ngn ng.

Kt lun: Trong nm 2007 s lng tiu th tng v gi bn tng lm doanh thu tng mt lng l 1.141.674 ngn ng, gi bn tng l do gi u vo t nh cung ng tng, nguyn nhn l trong nm 2007 tnh hnh nguyn vt liu ha cht cho thuc bo v thc vt khng ngng tng, bn cnh do thi tit thay i tht thng v vy phng tr su bnh lun l vn hng u ca hu htGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung57 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThnh nng, nn lm cho s lng tiu th tng. Sang nm 2008 tnh hnh lm pht ngy mt gia tng, gi vn hng bn tng rt mnh, ch yu t nh cung ng hng, bn cnh tnh hnh nng sn xut khu hn ch lm cho ngnh hng thuc bo v thc vt tiu th gim, gp phn lm cho doanh s 2008 gim -

1.053.182 ngn ng.

i vi thuc kch thch tng trng- Nm 2007 so vi nm 2006

+ nh hng nhn t lng:a = 5,32 (901.148- 776.910) = 660.946 ngn ng

+ nh hng nhn t gi:b = 901.148 (6,80- 5,32) = 1.333.699 ngn ng

Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:660.946 + 1.333.699 = 1.994.645 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2007 s lng tiu th tng lm tng doanh thu mt lng l 660.946 ngn ng, gi bn tng lm tng doanh thu mt lng l 1.333.699 ngn ng.

- Nm 2008 so vi nm 2007

+ nh hng nhn t lng:a = 6,80 (549.962- 901.148) = -2.388.065 ngn ng


Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:-2.388.065 + 802.945 = -1.585.120 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2008 s lng tiu th gim lm gim doanh mt lng l -2.388.065 ngn ng, gia bn tng lm doanh thu tng mt lng l 802.945 ngn ng.

Kt lun: Trong nm 2007 gi bn v s lng tiu th tng lm doanh thu tng mt lng l 1.994.645 ngn ng, do nng dn ngy nay khng nhng mun cy tri t nng sut cao bn cnh h cng mong mun cy pht trin nhanh, thu hoch sm, sn phm ngy cng tha mn nhu cu khch hng hn,


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThSang nm 2008 do gi bn tng ng k, cng gp phn lm cho s lng tiu th gim hn so vi nm 2007 nn lm cho doanh thu gim -1.585.120 ngn ng.

i vi thuc tr su- Nm 2007 so vi nm 2006

+ nh hng nhn t lng:a = 24,35 (157.645 146.521) = 270.869 ngn ng


Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:270.869 + 271.149 = 542.019 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2007 s lng tiu th tng lm tng doanh thu mt lng l 270.869 ngn ng, gi bn tng lm tng doanh thu mt lng l 271.149 ngn ng.

- Nm 2008 so vi nm 2007

+ nh hng nhn t lng:a = 26,07 (123.843- 157.645) = -881.218 ngn ng


Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:-881.218 + 343.045 = -538.173 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2008 s lng tiu th gim lm gim doanh mt lng l -881.218 ngn ng, gi bn tng lm doanh thu tng mt lng l343.045 ngn ng.

Kt lun: Trong nm 2007 gi bn v s lng tiu th tng lm doanh thu tng mt lng 542.019 ngn ng, do thi tit thay i dch bnh trn cy trng ly lan nhiu nn nhu cu thuc tr su tng bn cnh gi vn u vo cng tng, sang nm 2008 do gi bn tng v cng l nguyn nhn lm cho s lng tiu th gim nn lm cho doanh thu gim -538.173 ngn ng.

i vi thuc dit cGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung59 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh- Nm 2007 so vi nm 2006

+ nh hng nhn t lng:a = 54,17 (68.266 65.416) = 154.385 ngn ng


Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:154.385 + 77.823 = 232.208 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2007 s lng tiu th tng lm tng doanh thu mt lng l 154.385 ngn ng, gi bn tng lm tng doanh thu mt lng l 77.823 ngn ng.

- Nm 2008 so vi nm 2007

+ nh hng nhn t lng:a = 55,31 (64.721- 68.266) = -196.074 ngn ng

+ nh hng nhn t gi:b = 64.721 (58,56 - 55,31) = 210.343 ngn ng

Tng hp mc nh hng ca hai nhn t n doanh thu:-196.074 + 210.343 = 14.269 ngn ng

Qua phn tch ta thy trong nm 2008 s lng tiu th gim lm gim doanh mt lng l -196.074 ngn ng, gi bn tng lm doanh thu tng mt lng l210.343 ngn ng.

Kt lun: Trong nm 2007 gi bn v s lng tiu th tng lm doanh thu tng mt lng 232.208 ngn ng, do tit kim thi gian v chi ph ngy nay ngi nng dn a phn s dng thuc dit c nhiu,bn cnh gi vn u vo cng tng, sang nm 2008 do gi bn tng tuy nhin do s lng tiu th gim nn lm cho doanh thu ch tng 14.269 ngn ng.

Tm li doanh thu tng hay gim ph thuc vo s lng tiu th v gi bn m nguyn nhn xu xa l do cc yu t th trng tc ng, thng qua s lng tiu th t cng ty c nhng bin php thch hp thc y qu trnh tiu

th.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung60 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh4.5.2. Phn tch cc nhn t nh hng n li nhun.

Phn tch cc nhn t nh hng n tnh hnh li nhun l xc nh mc nh hng ca kt cu mt hng, khi lng sn phm tiu th, gi vn hng bn, gi bn, chi ph hot ng n li nhun.

Gi: L1: Li nhun nm 2007

Lk: Li nhun nm 2006

- Nm 2007 so vi nm 2006

i vi thuc phng tr nm bnh.

L = L1 Lk =( -503.178)- (-301.197) = - 201.981 ngn ng

Phn tch cc nhn t nh hng: nh hng bi nhn t khi lng tiu th.

Q = Lk x % hon thnh k hoch tiu th - Lk= (-301.197) x 1.19 (-301.197) = - 56.823 ngn ng

Do khi lng tiu th ca thuc phng tr nm bnh tng 11.899 chai, nn lm cho li nhun nm 2007 tng 56.823 ngn ng.

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = - 56.823- (- 56.823)= 0

Vy nhn t kt cu khi lng sn phm khng lm thay i li nhun cng ty.

nh hng bi nhn t gi bn n v.P Q 1i (P 1i Pki) = 74.971 x (86,83- 85,11) = 128.950 ngn ng.

Vy do gi bn n v ca thuc phng tr nm bnh tng 1,75 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 128.950 ngn ng.

nh hng bi nhn t gi vn n v.Z Q 1i (Z 1i Zki) = 74.971 x (89,04-82,93) = 86.966 ngn ng.

Vy do gi vn n v ca thuc phng tr nm bnh tng 1,16 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 86.966 ngn ng.



www.kinhtehoc.netBng 15: PHN TCH CC NHN T NH HNG N LI NHUNVT: Ngn ngHng has lngGi bn/1 chaiGi vn/1 chai

Chi ph bn hng/1 chaiChi ph qun l/1chaiChi ph thusut/1 chai

200620072008200620072008200620072008200620072008200620072008200620072008

Thuc phng tr nm bnh63.07274.97157.38385,1186,8395,0982,9384,0991,081,512,816,351,192,304,224,264,344,75

Thuc kch thch tng trng776.910901.148549.9625,326,808,264,925,575,910,120,320,660,100,190,440,270,340,41

Thuc tr su146.521157.645123.84324,3526,0728,8422,8724,0524,070,651,342,940,511,101,961,221,301,44

Thuc dit c65.41668.26664.72154,1755,3158,5653,1153,4453,731,463,095,631,152,533,742,712,772,93


Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh nh hng bi nhn t chi ph bn hng.C BH

Q 1i (C BH1i CBHki) = 74.971 x (2,81-1,51) = 97.462 ngn ngVy do gi vn n v ca thuc phng tr nm bnh tng 1,3 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 97.462 ngn ng.

nh hng bi chi ph qun l.CQL Q 1i (C QL1i CQLki) = 74.971 x (2.30-1,19) = 83.218 ngn ng


nh hng bi nhn t thu sut.T Q 1i (T1i Tki) = 74.971 x (4,34-4,26) = 6.462 ngn ng


Tng hp s nh hng ca tt c cc nhn t nh hng n li nhun ca cng ty: L = - 56.823 +128.950 -86.966 -97.462 -83.218 -6.462= - 201.981 ngn ng

ng bng i tng phn tchQua phn tch ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca thuc ph ng tr nm bnh gim 201.981 ngn ng, tuy gi bn v khi lng tiu th tng nhng do tc tng khng bng tc tng ca chi ph, bn cnh nh hng ca nhn t thu sut nn lm li nhun gim. i vi thuc kch thch tng trng.

L = L1 Lk = 342.283 - (-66.985) = 409.268 ngn ng



Do khi lng tiu th ca thuc kch thch tng trng tng 124.238 chai, nn lm cho li nhun nm 2007 tng 10.712 ngn ng.

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.GVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung63 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThK (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = - 10.712 - (-10.712)= 0Vy nhn t kt cu khi lng sn phm khng lm thay i li nhun cng ty.

nh hng bi nhn t gi bn n v.P Q 1i (P 1i Pki) = 901.148 x (6,80- 5,32) = 1.333.699 ngn ng.

Vy do gi bn n v ca thuc kch thch tng trng tng 1,48 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 1.333.699 ngn ng.

nh hng bi nhn t gi vn n v.Z Q 1i (Z 1i Zki) = 901.148 x (5,57- 4,92) = 585.746 ngn ng.

Vy do gi vn n v ca thuc kch thch tng trng tng 0,65 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 585.746 ngn ng.

nh hng bi nhn t chi ph bn hng.C BH

Q 1i (C BH1i CBHki) = 901.148 x (0,32-0,12) = 180.230 ngn ngVy do gi vn n v ca thuc kch thch tng trng tng 0,2 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 180.230 ngn ng.

nh hng bi chi ph qun l.CQL Q 1i (C QL1i CQLki) = 901.148 x (0,19-0,10) = 83.218 ngn ng




Tng hp s nh hng ca tt c cc nhn t nh hng n li nhun ca cng ty: L = - 10.712 +1.333.699 -585.746 -180.230 -83.218 -66.640 = 409.268 ngn ng

ng bng i tng phn tchGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung64 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThQua phn tch ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca thuc kch thch tn trng tng 409.268 ngn ng, do gi bn v khi lng tiu th tng ng k, gp phn lm tng li nhun cng ty.

i vi thuc tr su.

L = L1 Lk = -271.711 - (-131.484) = -140.227 ngn ng



Do khi lng tiu th ca thuc tr su tng 11.124 chai, nn lm cho li nhun nm 2007 tng 9.982 ngn ng.

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = - 9.982 - (-9.982)= 0



Vy do gi bn n v ca thuc thuc tr su tng 1,72 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 271.149 ngn ng.


Vy do gi vn n v ca thuc thuc tr su tng 1,18 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 186.021 ngn ng.


Q 1i (C BH1i CBHki) = 157.645 x (1,34-0,65) = 108.775 ngn ngVy do gi vn n v ca thuc thuc tr su tng 0,69 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 108.775 ngn ng.

nh hng bi chi ph qun l.CQL Q 1i (C QL1i CQLki) = 157.645 x (1,10-0,51) = 93.011 ngn ngGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung65 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThVy do gi vn n v ca thuc thuc tr su tng 0,59 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 93.011 ngn ng.


Vy do gi vn n v ca thuc thuc tr su tng 0,08 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 13.587 ngn ng.

Tng hp s nh hng ca tt c cc nhn t nh h ng n li nhun ca cng ty: L = - 9.982 +271.149 -186.021 -108.775 -93.011 -13.587 = -140.227 ngn ng

ng bng i tng phn tchQua phn tch ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca thuc thuc tr su gim 140.227 ngn ng, do nh hng ca s gia tng gi vn v chi ph.

i vi thuc dit c.

L = L1 Lk = -444.803 - (-278.581) = -166.222 ngn ng



Do khi lng tiu th ca thuc dit c tng 2.850 chai, nn lm cho li nhun nm 2007 tng 12.137 ngn ng.

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = - 12.137 - (-12.137)= 0



Vy do gi bn n v ca thuc thuc dit c tng 1,14 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 77.823 ngn ng.



Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThVy do gi vn n v ca thuc thuc dit c tng 0,33 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 22.528 ngn ng.


Q 1i (C BH1i CBHki) = 68.266 x (3,09-1,46) = 111.274 ngn ngVy do gi vn n v ca thuc thuc dit c tng 1,63 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 111.274 ngn ng.

nh hng bi chi ph qun l.CQL Q 1i (C QL1i CQLki) = 68.266 x (2.53-1,15) = 94.207 ngn ng

Vy do gi vn n v ca thuc thuc dit c tng 1,38 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 94.207 ngn ng.


Vy do gi vn n v ca thuc thuc dit c tng 0,06 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 3.899 ngn ng.

Tng hp s nh hng ca tt c cc nhn t nh h ng n li nhun ca cng ty: L = -12.137 +77.823 -22.528 -111.274 -94.207 -3.899 = -166.222 ngn ng

ng bng i tng phn tchQua phn tch ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca thuc thuc dit c gim 166.222 ngn ng, bn cnh cng ging nh thuc kch thch tng trng v thuc tr su, th do nh hng ca s gia tng gi vn v chi ph cng vi thu sut lm cho li nhun cng ty nm 2007 gim.Gi: L1: Li nhun nm 2008

Lk: Li nhun nm 2007

+ Nm 2008 so vi nm 2007

i vi thuc phng tr nm bnh.

L = L1 Lk =( -649.267)- (-503.178) = - 146.090 ngn ng


Q = Lk x % hon thnh k hoch tiu th - LkGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung67 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnTh= (-503.178) x 0,77 (-503.178) = 118.044 ngn ng

Ta thy vi s nh hng ca khi lng tiu th lm li nhun tng 118.044 ngn ng

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = 118.044 - 118.044= 0


nh hng bi nhn t gi bn n v.P Q 1i (P 1i Pki) = 57.383 x (95,09-86,83) = 473.984 ngn ng.

Vy do gi bn n v ca thuc phng tr nm bnh tng 8,26 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 473.984 ngn ng.




Q 1i (C BH1i CBHki) = 57.383 x (6,35-2,81) = 203,136 ngn ngVy do gi vn n v ca thuc phng tr nm bnh tng 3,53 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 203,136 ngn ng.

nh hng bi chi ph qun l.CQL Q 1i (C QL1i CQLki) = 57.383 x (4,22-2,30) = 110.175 ngn ng





Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThTng hp s nh hng ca tt c cc nhn t nh h ng n li nhun ca cng ty: L = 118.044 +473.984 -401.107 -203,136 -110.175 -23.699 = - 146.090 ngn ng

ng bng i tng phn tchQua phn tch ta thy li nhun t hot ng kinh doanh ca thuc ph ng tr nm bnh gim 146.090 ngn ng, nguyn nhn do tuy gi bn tng nhng do tc tng khng bng tc tng ca chi ph.

i vi thuc kch thch tng trng.

L = L1 Lk = 462.957 342.283 = 120.674 ngn ng


Q = Lk x % hon thnh k hoch tiu th - Lk= 342.283 x 0,61 342.283 = -133.391 ngn ng

Do nh hng ca khi lng tiu th ca thuc kch thch tng trng, nn lm cho li nhun nm 2008 tng 133.391 ngn ng.

nh hng bi kt cu khi lng sn phm.K (Q 1i-Qki)x (Pki Zki-CBhki-CQlki-Tki)- Q = -133.391 (-133.391 )= 0


nh hng bi nhn t gi bn n v.P Q 1i (P 1i Pki) = 549.962 x (8,26-6,80) = 802.945 ngn ng.

Vy do gi bn n v ca thuc kch thch tng trng tng 1,46 ngn ng, nn lm li nhun nm 2007 tng 802.945 ngn ng.




Q 1i (C BH1i CBHki) = 549.962 x (0,66-0,32) = 186.987 ngn ngGVHD: Th.S La Nguyn Thy Dung69 SVTH: Phan Th Thy Kiu

Phn tch hiu qu hot ng kinh doanh ti cng ty TNHH MTB Thnh Ph CnThVy do gi vn n v ca thuc kch thch tng trng tng 0,34 ngn ng nn lm li nhun nm 2007 gim 186.98

phan tich hieu qua hoat dong kinh doanh

Documents