pasqyrat financiare tË pËrgatitura nË pËrputhje me...

BANKA PËR BIZNES SH.A.

PASQYRAT FINANCIARE TË PËRGATITURA NË PËRPUTHJE ME RREGULLAT DHERREGULLORET E BANKËS QENDRORE TË KOSOVËS SE BASHKU ME RAPORTIN E

AUDITORIT TË PAVARUR PËR VITIN E MBYLLUR MË 31 DHJETOR 2016

Përmbajtja Faqe

Raporti i Auditorit të Pavarur

Pasqyrat Financiare

Pasqyra e të Ardhurave Gjithëpërfshirëse 1

Pasqyra e Pozicionit Financiar 2

Pasqyra e Ndryshimeve në Ekuitet 3

Pasqyra e Rrjedhës së Parasë 4

Shënimet për Pasqyrat Financiare 5-45

Ernst & Young Certified Auditors Ltd -KosovoRr Pashko Vasa 16/7Prishtine, Kosova

Tel +381 38 220 155Fax +381 38 220 155ey.com

RAPORTI I AUDITORIT TË PAVARUR

Për Aksionarët e Banka pёr Biznes sh.a

Opinioni

Ne kemi audituar pasqyrat financiare të Banka pёr Biznes sh.a (më poshtë “Banka”), që përfshijnëpasqyrën e pozicionit financiar më datë 31 dhjetor 2016, pasqyrën e të ardhurave gjithëpërfshirëse,pasqyrën e ndryshimeve në kapital dhe pasqyrën e rrjedhës së parasë për vitin e mbyllur në këtë datë,si dhe një përmbledhje të politikave të rëndësishme kontabël dhe shënime të tjera sqaruese.

Sipas opinionit tonë, pasqyrat financiare japin një pamje të vërtetë dhe të drejtë të pozicionit financiartë Bankës më 31 dhjetor 2016, dhe të rezultatit të saj financiar dhe rrjedhën e parasë për vitin e mbyllurnë atë datë, në përputhje me Rregullat dhe Rregulloret e Bankës Qendrore të Kosovës (“BQK”).

Baza për opinionin

Ne kemi kryer auditimin tonë në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Auditimit (SNA-të).Përgjegjësitë tona sipas këtyre standardeve janë përshkruar në mënyrë më të detajuar në paragrafinPërgjegjësia e Auditorit për auditimin e pasqyrave financiare të raportit tonë. Ne jemi të pavarur ngaBanka në pajtim me Kodin e Etikës të Kontabilistëve të Bordit të Standardeve Ndërkombëtare të Etikëspër Profesionistët Kontabël (Kodit IESBA) së bashku me kërkesat etike që janë të përshtatshme përauditimin e pasqyrave financiare në Kosovë, dhe kemi përmbushur përgjegjësitë tona të tjera etike nëpërputhje me këto kërkesa dhe te Kodit IESBA. Ne besojmë se evidenca e auditimit që kemi siguruarështë e mjaftueshme dhe e përshtatshme për të dhënë një bazë për opinionin tonë.

Baza kontabël dhe kufizimi në përdorim

Ne tërheqim vëmendjen për Shënimin 2 të pasqyrave financiare, i cili përshkruan bazën e kontabël.Pasqyrat financiare janë përgatitur për të ndihmuar Bankën që të jetë në përputhshmëri me kërkesat eraportimit financiar të "Rregullave dhe Rregulloreve" të përmendura më sipër. Si rezultat i kësaj,pasqyrat financiare mund të mos jenë të përshtatshme për ndonjë qëllim tjetër. Raporti ynë i auditoritka për qëllim vetëm për informim dhe përdorim të Bankës së Bankës dhe Qendrore të Kosovës dhe nukduhet të përdoret nga palë të tjera përveç Bankës Qendrore të Kosovës. Opinioni ynë nuk ështëmodifikuar për sa i përket kësaj çështjeje.

Çështje të tjera

Pasqyrat financiare të Bankës për vitin e përfunduar më 31 dhjetor 2015 janë audituar nga një auditortjetër i cili ka dhënë një opinion të pamodifikuar më 31 mars 2016.

Banka përgatit një grup të veçantë të pasqyrave financiare për vitin e mbyllur më 31 dhjetor 2016 nëpërputhje me Standardet Ndërkombëtare të Raportimit Financiar për të cilat ne lëshojmë një raport tëveçantë të auditimit për aksionarët e Bankës. Ne kemi lëshuar një opinion të pamodifikuar në këtë gruptë veçantë të pasqyrave financiare më 1 mars 2017.

Banka për Biznes Sh.a.Pasqyra të Ardhurave GjithëpërfshirësePër vitin e mbyllur më 31 dhjetor 2016

1

Pasqyra e të ardhurave gjithëpërfshirëse lexohet së bashku me shënimet e shpalosura nga faqe 5 deri 45, tëcilat janë pjesë përbërëse e këtyre pasqyrave financiare.

Në mijë Euro Shënimet 2016 2015

Të ardhurat nga interesi 5 9,821 9,173Shpenzimet e interesit 5 (1,670) (1,669)Të ardhurat neto nga interesi 8,151 7,504

Të ardhurat nga tarifa dhe komisionet 6 2,000 1,848Shpenzimet e tarifës dhe komisionet 6 (522) (414)Të ardhurat neto nga tarifa dhe komisionet 1,478 1,434

Kthimi nga kreditë e shlyera 583 534Fitimi neto nga këmbimi valutor (2) 70Fitimi nga shitja e letrave me vlerë 1,878 120Të ardhurat e tjera operative 35 100Gjithsej të ardhura operative 12,123 9,762

Humbjet nga kreditë të rëna në vlerë 13 (1,045) (1,584)Kthimi i provizionit për kërkesat ndaj garancionet 10 19Ulja e vlerës së pasurive të riposeduara 16 (529) (305)Provizionet tjera (622) (642)Shpenzimet tjera operative 7 (5,622) (5,249)Gjithsej shpenzimet operative (7,808) (7,761)

Fitimi para tatimit në fitim 4,315 2,001Shpenzimet e tatimit në fitim 8 (365) -Fitimi neto për vitin 3,950 2,001Te ardhurat tjera gjithëpërfshirëseZërat që janë apo mund të ri-klasifikohen në fitimapo humbjeRezerva për vlerën e drejtë pasuritë financiare përshitje) (14) (18)Gjithsej të ardhurat gjithëpërfshirëse për vitin 3,936 1,983

Banka për Biznes Sh.a.Pasqyra e Ndryshimeve në EkuitetPër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016

3

Në mijë Euro Kapitali aksionarHumbjet e

akumuluaraRezerva e vlerës së

drejte Gjithsej

Gjendja me 1 janar 2015 11,247 (2,434) - 8,813Transaksione me aksionarët e Bankës

Gjithsej të ardhurat gjithëpërfshirëse

Fitimi i vitit - 2,001 - 2,001Të ardhurat tjera gjithëpërfshirëse (rezerva e vlerës ë drejtë) - - (18) (18)

Gjithsej të ardhurat/(humbjet) tjera gjithëpërfshirëse - 2,001 (18) 1,983Më 31 dhjetor 2015 11,247 (433) (18) 10,796

Gjendja me 1 janar 2016 11,247 (433) (18) 10,796Transaksione me aksionarët e BankësGjithsej të ardhurat gjithëpërfshirëse

Fitimi i vitit - 3,950 - 3,950Të ardhurat tjera gjithëpërfshirëse (rezerva e vlerës së drejt) - - (14) (14)Gjithsej të ardhurat/(humbjet) tjera gjithëpërfshirëse - 3,950 (14) 3,936Më 31 dhjetor 2016 11,247 3,517 (32) 14,732

Pasqyra e ndryshimeve në ekuitet duhet të lexohet se bashku me shënimet e shpalosura nga faqe 5 deri 45, të cilat janë pjesë përbërëse të këtyre pasqyravefinanciare.

Banka për Biznes Sh.a.Pasqyra e Rrjedhjes së ParasëPër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016

4

Në mijë Euro Shënimet 2016 2015Rrjedhja e parasë nga aktivitetet operativeFitimi i vitit para tatimit 4,315 2,001Zërat jo-monetar në pasqyra financiare:Zhvlerësimi 18 321 281Amortizimi 17 77 87Fitimi nga shitja e pronave dhe pajisjeve (21) (30)Humbjet nga kreditë të rëna në vlerë 13 1,045 1,584Rënia në vlerë për pasuritë e ri poseduara 16 529 305Provizione tjera 395 -Fitimi nga shitja e letrave me vlerë (1,878) -Shpenzimet e interesit 5 1,670 1,669Të ardhurat nga interesi 5 (9,821) (9,173)

(3,368) (3,276)Ndryshimet në:Kredi dhe paradhënie për bankat 11 360 251Kredi dhe paradhënie për klientët 13 (16,524) (13,599)Rezerva e detyrueshme në BQK 10 (3,248) (1,066)Pasuri tjera 15 (19) 127Pasuri tjera financiare 14 54 168Pasuritë e ri poseduara 16 - (209)Depozitat nga klientëve 19 24,723 13,049Detyrimet e tjera dhe provizione 21 643 858Interesi i arkëtuar 9,967 9,142Interesi i paguar (1,684) (1,873)Tatimi në fitim i paguar (290) -Paraja neto e gjeneruar nga aktivitetet operative 10,614 3,572Rrjedha e parasë nga aktivitetet investueseInvestimet në pasuritë financiare të vlefshme përshitje

12(7,927) (10,390)

Të hyrat nga shitja e investimeve të mbajtura deri nëmaturitet - 7,242

Blerja e pronave dhe pajisjeve 18 (276) (711)Blerja e pasurive të paprekshme 17 (156) (89)Të hyrat nga shitja e pronave dhe pajisjeve 37 61Paraja neto e gjeneruar nga aktivitetet investuese (8,322) (3,887)Rrjedha e parasë nga aktivitetet financuesePagesa e huamarrjeve 20 (800) -Inkasimet nga huamarrjet 2,000 3,017Paraja neto e gjeneruar nga aktivitetet financuese 1,200 3,017

Rritja neto e parasë dhe ekuivalentëve të saj 3,492 2,702Paraja e gatshme dhe ekuivalentët e saj në fillimtë vitit 9 24,154 21,452Paraja e gatshme dhe ekuivalentët e saj në fund tëvitit 9 27,646 24,154

Pasqyra e rrjedhjes së parasë lexohet së bashku me shënimet e shpalosura nga faqe 5 deri 45 të cilat janëpjesë përbërëse e këtyre pasqyrave financiare.

Banka për Biznes Sh.a.Shënimet e pasqyrave financiarePër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016(Shumat janë në mijë Euro, përveç nëse theksohet ndryshe)

5

1. HYRJE

Banka Private Biznesit Sh.a (“BPB”) ka marr licencën për aktivitetet bankare me 29 mars 2001, dhe kafilluar operimin me 24 Prill 2001.Bazuar në vendimin e Bordit të Drejtorëve të datë 28 Shkurt 2005 dhe miratimit final nga BQK-ja me datë22 Mars 2005, BPB ka ndryshuar emrin nga Banka Private e Biznesit (“BPB”) në Banka për Biznes(“Banka”). Në vitin vitit 2006, Banka është regjistruar si shoqëri aksionare (“Sh.a”) në Ministrinë eTregtisë dhe Industrisë së Kosovës. Banka operon si një bankë komerciale dhe e kursimeve për të gjithakategoritë e konsumatorëve brenda Kosovës nëpërmjet rrjetit të 7 degëve dhe 19 nëndegëve të saj tëvendosura nëpër tërë Kosovën (2015:7 dege dhe 19 nëndegë).

2. BAZAT E PËRGATITJES

a) Pasqyra e pajtueshmërisë

Këto pasqyra janë përgatitur në pajtim me Nenin 53 të Ligjit nr. 04/L-093, të datës 11 maj 2013, “Ligji përbankat, institucionet mikrofinanciare dhe institucionet financiare jo bankare”.

Pasqyrat financiare janë përgatitur për qëllime rregullatorë dhe pasqyrojnë rregullat dhe rregulloret ekontabilitetit të Bankës Qendrore të Republikës së Kosovës (“Rregullat e BQK-së”). Rregullat e BQK-sëbazohen në vendimet relevante ligjore që definojnë aplikimin e detyrueshëm të StandardeveNdërkombëtare për Raportim Financiar (“SNRF”) në Kosovë, por rregullat e BQK-së në veçanti kërkojnëzbatimin e disa trajtimeve të kontabilitetit të cilat nuk janë në përputhje me kërkesat e veçanta të SNRF-së.Rrjedhimisht, këto pasqyra financiare duhet të lexohen si të përgatitura në pajtim me standardet ekontabilitetit dhe rregulloreve që janë në fuqi në territorin e Kosovës, siç është paraqitur në politikat erëndësishme kontabël në shënimin 3 më poshtë.

b) Bazat e përgatitjesKëto pasqyra financiare janë përgatitur mbi bazën e kostos historike, përveç aktiveve jo qarkulluese tëmbajtura për shitje, të cilat janë matur me vlerën e drejtë.

c) Valuta funksionale dhe raportuese

Këto pasqyra financiare janë paraqitur në Euro e cila është valutë funksionale e Bankës. Të gjitha shumatjanë rrumbullaksuar në mijëshen më të afërt përveç kur ceket ndryshe.

d) Përdorimi i gjykimeve dhe i vlerësimeve

Në përgatitjen e këtyre pasqyrave financiare, menaxhmenti ka bërë gjykime, vlerësime dhe supozime qëndikojnë në zbatimin e politikave kontabël të Bankës dhe mbi shumat e raportuara të pasurive, detyrimeve,të ardhurave dhe shpenzimeve. Rezultatet aktuale mund të kenë ndryshime nga këto vlerësime.

Vlerësimet dhe supozimet rishikohen në mënyrë të vazhdueshme. Rishikimet e vlerësimeve njihen nëmënyrë prospektive.

Informacionet mbi elementët e rëndësishëm me pasiguri në vlerësime dhe gjykimet kritike në zbatimin epolitikave kontabël me efekt të konsiderueshëm në vlerat kontabël në pasqyrat financiare janë përshkruarnë shënimin 4, 5 dhe 26.


6

3. POLITIKAT E RËNDËSISHME KONTABËL

Politikat e kontabilitetit të paraqitura më poshtë janë aplikuar në mënyrë konsistente në të gjitha periudhate paraqitura në këto pasqyra financiare.

a) InteresiTë ardhurat dhe shpenzimet nga interesi njihen në fitim ose humbje me metodën e interesit efektiv. Normae interesit efektiv është norma që bënë aktualizimin e flukseve të pagesave të arkëtimeve të pritshme në tëardhmen gjatë jetëgjatësisë së pritshme të pasurisë ose detyrimit financiar (ose sipas rastit mund te jetë njëperiudhe më e shkurtër) deri në shumën e bartur të pasurisë ose detyrimit financiar. Gjatë llogaritjes sënormës efektive të interesit, Banka vlerëson flukset monetare të ardhshme duke marre parasysh të gjithakushtet kontraktuale të instrumentit financiar por jo humbjet e ardhshme të kredisë.Llogaritja e normës efektive të interesit përfshin të gjitha kostot e transaksionit dhe komisionet e zbritjet etjera të paguara ose pranuara, të cilat janë pjesë integrale e normës së interesit efektiv. Kostot e transaksionitpërfshijnë kostot shtesë që janë direkt të lidhura me blerjen apo emetimin e një aktivi apo detyrimifinanciar.

Të ardhurat dhe shpenzimet nga interesi të paraqitura në e pasqyrën e ardhurave tjera gjithëpërfshirësepërfshijnë:

· Interesi nga pasuri ose detyrime financiare matur me koston e amortizuar të llogaritur mbi bazëne interesit efektiv; dhe

· Interesi nga investime të vlefshme për shitje të llogaritura mbi bazën e interesit efektiv.

b) Tarifa dhe komisione

Të ardhurat dhe shpenzimet për tarifat dhe komisionet të cilat janë pjesë përbërëse e normës efektive tëinteresit në një pasuri, detyrim financiar, përfshihen në matjen e normës së interesit efektiv.

Të ardhura e tjera nga tarifat dhe komisionet, përfshirë edhe tarifat e shërbimeve të llogarive, tarifat etransferimit të fondeve si dhe komisionet e shitjeve dhe tarifa për vendosje me afat në banka, njihen mekryerjen e shërbimeve të lidhura me to.

Kur një angazhim për kreditim nuk pritet të rezultojë në tërheqjen e kredisë, komisionet e kredisë përkatësenjihen në bazë lineare përgjatë periudhës së angazhimit.Shpenzimet e tjera për tarifa dhe komisione lidhen kryesisht me komisione për transaksione dhe shërbime,të cilat regjistrohen si shpenzim në momentin e pranimit të shërbimit.

c) Pagesat e qirasëPagesat për qiranë operative njihen në fitim ose humbje në bazë lineare përgjatë afatit të qerasë. Zbritjetnga qiraja njihen si pjesë përbërëse e totalit të shpenzimit për qira, përgjatë afatit të qerasë.

d) Shpenzimet e tatimitShpenzimet e tatimit përfshijnë tatimin aktual dhe të shtyrë. Tatimi aktual dhe tatimi i shtyre njihen nëpasqyrën e fitimit ose humbjes të periudhës me përjashtim të rasteve që lidhen me zëra që njihen direkt nëekuitet ose në pasqyrën e të ardhurave tjera gjithëpërfshirëse.

(i)Tatimi aktualTatimi aktual përfshin tatimin qe pritet te paguhet ose arkëtohet për të ardhurat ose humbjet e tatueshmepër periudhën, duke përdorur normat në fuqi në datën e raportimit dhe çdo rregullim të tatimit qe duhet tëpaguhet ose arkëtohet ne lidhje me vitet e mëparshme.(ii)Tatimi i shtyrë

Tatimi i shtyrë njihet mbi diferencat e përkohshme qe dalin midis bazës tatimore dhe vleres kontabël netote aktiveve dhe detyrimeve ne pasqyra financiare. Tatimi i shtyrë nuk njihet per diferencat e përkohshmeqe lindin me rastin e njohjes fillestare te aktiveve ose detyrimeve te transaksioneve qe nuk perbejne njekombinim biznesi dhe qe nuk ndikojne as ne fitimin, as në humbjen kontabël dhe as në atë të tatueshme.


7

3. POLITIKAT E RËNDËSISHME KONTABËL (VAZHDIM)

d) Shpenzimet e tatimit (vazhdim)

(ii)Tatimi i shtyer (vazhdim)Matja e tatimit të shtyrë reflekton pasojat tatimore që do ta përcjellin mënyrën në të cilën banka pret nëfund të periudhës raportuese që të mbuloje apo vendose vlerën kontabël të mjeteve dhe detyrimeve të saj.Tatimi i shtyrë matet sipas normave tatimore që priten të aplikohen në diferencat e përkohshme kur atokthehen, përmes normave tatimore në fuqi në datën e raportimit.

Mjetet dhe detyrimet tatimore të shtyra kompensohen ndërmjet tyre nëse ka një të drejte ligjore për takompensuar me mjetin dhe detyrimin e tatimit dhe kur ndërlidhen me tatimet e pagueshme kundrejtautoritetit të njëjte tatimor.

Tatimet shtese qe vijnë si rezultat i shpërndarjes se dividendes nga ana e Bankës njihen në të njëjtën kohekur edhe njihen detyrimet për ta paguar dividendën respektive.

Një pasuri tatimor e shtyrë njihet për humbjet sipas tatimeve, kredive tatimore dhe dallimet e përkohshmetë zbritshëm të pashfrytëzuara, vetëm në atë masë që është e mundur të shfrytëzohet për fitimet e ardhshmetë tatueshme kundër të cilave mund të shfrytëzohet ky aktiv. Pasuritë e tatimit të shtyrë rishikohen nësecilën datë të raportimit dhe reduktohen në atë masë që nuk është më e mundur që përfitimet nga tatimi tërealizohen.

(iii) Ekspozimet tatimoreNë përcaktimin e shumës së tatimit aktual dhe të shtyrë, Banka merr parasysh ndikimin e pozicionevetatimore të pasigurta dhe nëse tatimi apo interesat shtese mund te jene te pagueshme. Ky vlerësimmbështetet në vlerësime dhe supozime dhe mund të përfshijë një sërë gjykimesh në lidhje me ngjarjet eardhshme. Informacione të reja mund të bëhen të disponueshme dhe te bëjnë qe Banka të ndryshojevendimin e saj në lidhje me adekuatshmerine e detyrimeve tatimore ekzistuese; këto ndryshime nëdetyrimet tatimore do të ndikojnë ne shpenzimet tatimore në periudhën në të cilën është bërë një përcaktimi tillë.

e) Transaksionet në monedhë të huajTransaksionet në monedhë të huaj rivlerësohen në monedhën funksionale përkatëse të Bankës me kursin ekëmbimit në datën e transaksionit. Pasuritë dhe detyrimet në valutë të huaj në datën e raportimitkonvertohen në monedhën funksionale me kursin e këmbimit të asaj date.Fitimi ose humbja nga zërat monetar është diferenca ndërmjet kostove të amortizuara në valutë funksionalenë fillim të periudhës, e rregulluar për interesin efektiv dhe pagesat gjatë periudhës si dhe kostos sëamortizuar në monedhë të huaj me kursin e këmbimit ne fundin e vitit.Pasuritë dhe detyrimet jo-monetare në valutë të huaj që maten me vlerën e drejtë janë konvertuar në valutënfunksionale me kursin e këmbimit në datën kur është përcaktuar vlera e drejtë. Zërat jo-monetarë që matennë bazë të kostos historike në valutë të huaj, konvertohen duke përdorur kursin e këmbimit në datën etransaksionit. Diferencat që lindin nga rivlerësimi njihen në fitim ose humbje.

f) Pasuritë financiare dhe detyrimet financiare

(i) NjohjaBanka fillimisht njeh kreditë dhe paradhëniet, investimet e mbajtura deri ne maturitet dhe te vlefshme përshitje, depozitat, huamarrjet dhe borxhet e ndërvarura në datën që ato janë krijuar. Blerjet dhe shitjet epasurive financiare njihen me datën e tregtimit në të cilën Banka angazhohet për të blerë ose shitur pasurinë.Të gjitha pasuritë dhe detyrimet e tjera financiare njihen fillimisht në datën e tregtimit, e cila është data kurBanka bëhet palë në kushtet kontraktuale të instrumentit.Një aktiv ose detyrim financiar fillimisht matet me vlerën e drejtë plus kostot e transaksionit që lidhendrejtpërdrejtë me blerjen apo lëshimin e tij.


8


f) Pasuritë financiare dhe detyrimet financiare (vazhdim)

(ii) KlasifikimiPasuritë financiareBanka klasifikon pasuritë e saj financiare në një nga kategoritë e mëposhtme:

· Hua dhe llogari të arkëtueshme;· Të mbajtura deri në maturitet.· Mjete financiare në dispozicion për shitjeShiko shënimet 3(g), (h), (i) dhe (j).

Detyrimet financiareBanka klasifikon detyrimet e saj financiare si të matura me kosto te amortizuar. Shih shënimin 3(k).

(iii) Çregjistrimi

Pasuritë financiareBanka çregjistron një pasuri financiar kur mbarojnë të drejtat kontraktuale për rrjedhjet e parave nga aktivifinanciar ose transferon të drejtat për të marrë rrjedhje te parave kontraktuale në një transaksion në të cilinkryesisht të gjitha rreziqet dhe përfitimet e pronësisë së aktivit financiar janë transferuar ose në të cilatBanka as nuk transferon e as nuk ruan në thelb të gjitha rreziqet dhe përfitimet e pronësisë dhe nuk mbankontrollin e pasurisë financiare. Ҫdo interes në pasuritë financiare të transferuara qe kualifikohen përçregjistrim që është krijuar apo mbajtur nga banka njihet si një pasuri ose detyrim në vete.

Në momentin e çregjistrimit të një pasurie financiar, diferenca mes vlerës kontabël neto të pasurisë (osevlera kontabël që i përket pjesës së aktivit të transferuar), dhe totalit të (i) konsideratës së marrë (përfshirëçdo pasuri të re të përfituar ose detyrim të supozuar) dhe (ii) çdo fitimi ose humbje kumulative që ështënjohur në të ardhura të tjera gjithëpërfshirëse , njihet në fitim ose humbje.Detyrimi financiarBanka çregjistron një detyrim financiar kur obligimet kontraktuale shlyhen, anulohen ose kanë përfunduar.

(iv)KompensimiPasuritë dhe detyrimet financiare kompensohen dhe shuma neto paraqitet në pasqyrën e pozicionitfinanciar, atëherë, dhe vetëm atëherë kur Banka ka të drejtën ligjore për të kompensuar shumat dhe ajosynon ose të shlyejë ato në një bazë neto ose të realizojë pasurinë dhe te shlyejë detyrimin njëkohësisht.Të ardhurat dhe shpenzimet paraqiten në bazë neto vetëm atëherë kur lejohet sipas SNRF, apo për fitimetdhe humbjet qe vijnë nga një grup i transaksioneve te ngjashme sikurse nga aktiviteti komercial i bankës.

(v) Matja me kosto të amortizuar

‘Kosto e amortizuar’ e një aktivi ose detyrimi financiar është vlera me të cilën pasuria ose detyrimi financiarmatet në njohjen fillestare, minus shlyerjet e principalit, plus ose minus amortizimin e akumuluar dukepërdorur metodën e interesit efektiv për çdo diferencë ndërmjet vlerës fillestare të njohur dhe vlerës nëmaturim, minus çdo zbritje për efekt zhvlerësimi.

(vi)Matja e vlerës së drejtë

‘Vlera e drejtë’ është çmimi me të cilin aktivi mund të shitet, ose një pasivi të transferohet, në njëtransaksion të zakonshëm mes pjesëmarrësve në treg në datën e matjes, në një treg primar ose në mungesëtë tij, në tregun më të favorshëm ku Banka ka qasje në atë datë. Vlera e drejtë e një detyrimi pasqyronrrezikun e mosekzekutimit të tij.


9



(vi)Matja e vlerës së drejtë (vazhdim)Kur është e mundur, Banka përcakton vlerën e drejte të një instrumenti duke përdorur çmimin e kotuar nëtreg aktiv për instrumentin. Tregu quhet aktiv kur transaksionet lidhur me pasurinë apo detyrimin ndodhinshumë shpesh dhe me volum të mjaftueshëm për të siguruar informacion të vazhdueshëm për çmimin.Kur nuk ekziston një çmim i kuotuar në një treg aktiv Banka përdor teknika vlerësimi që maksimizojnëpërdorimin e inputeve të vëzhgueshme dhe minimizojnë përdorimin e inputeve jo të vëzhgueshme.Teknika e zgjedhur e vlerësimit përfshin gjithë faktorët që pjesëmarrësit në treg do të konsideronin nëvendosjen e çmimit të një transaksioni.

Evidenca më e mirë e vlerës se drejtë të një instrumenti financiar me njohjen fillestare të tij është zakonishtçmimi i transaksionit –për shembull; vlera e drejtë e konsideratës së dhënë ose të marrë. Nëse Banka vendosse vlera e drejtë në njohjen fillestare ndryshon nga çmimi i transaksionit dhe se vlera e drejtë nuk ështëevidentuar as me një çmim të kuotuar në një treg aktiv për një pa ose detyrim identik, e as nuk është ebazuar në një teknike vlerësimi që përdor vetëm të dhëna nga tregjet të vrojtueshme në treg, atëherëinstrumenti financiar matet fillimisht me vlerën e drejtë, rregulluar për të shtyrë në kohë diferencën midisvlerës se drejtë në njohjen fillestare dhe çmimit të transaksionit. Më pas, kjo diferencë është njohur në fitimose humbje në një bazë të përshtatshme mbi jetën e instrumentit por jo më vonë se vlerësimi që mbështetetplotësisht nga të dhëna të vëzhgueshme të tregut ose kur transaksioni mbyllet.Nëse një pasuri ose detyrim i matur me vlerën e drejtë ka çmim të ofruar dhe çmim të kërkuar, Banka matpasuritë dhe pozicionet e gjata me çmimin e ofruar dhe detyrimet dhe pozicionet e shkurtra me çmim tëkërkuar.Vlera e drejtë e një depozite pa afat nuk është më e vogël se shuma qe paguhet ne momentin e kërkesës, ecila zbritet nga data e parë kur mund të kërkohet pagesa e depozitës.Banka njeh transferimet midis niveleve të hierarkisë së vlerës së drejtë deri në fund të periudhës raportuesegjatë së cilës ky ndryshim ka ndodhur.

(vii) Identifikimi dhe matja e zhvlerësimitZhvlerësimi i huave dhe paradhënieveNë çdo datë raportimi Banka vlerëson nëse ka evidencë objektive që pasuritë financiare të cilat nukmbahen me vlerën e drejte nëpërmjet fitimit ose humbjes janë provizionuar. Një pasuri financiar ose njëgrup pasurish financiare është provizionuar kur evidenca objektive demonstron se një ngjarje që sjellhumbje ka ndodhur pas njohjes fillestare të aktivit dhe që ngjarja që sjell humbje ka një ndikim në fluksete ardhshme monetare të pasurisë ose grupeve të pasurive dhe që mund të vlerësohet me besueshmëri.Evidenca objektive që pasuritë financiare janë provizionuar mund të përfshijnë vështirësi financiare tëkonsiderueshme të huamarrësit ose emetuesit, mos pagesa nga huamarrësit, ristrukturimin e një kredieapo paradhënie nga Banka me kushte që Banka nuk do t'i kishte konsideruar, indikacione që njëhuamarrës ose huadhënës po falimenton, zhdukja e një tregu aktiv për një letër me vlerë ose të dhëna tëtjera të dukshme lidhur me një grup aktivesh të tilla si ndryshimet negative në statusin e pagesave tëhuamarrësit ose emetuesit në grup, apo kushtet ekonomike që tregojnë me dështimin ne banke.

Provizionet për humbjet nga kreditë përcaktohen sipas rregullores “Menaxhimi i Riskut Kreditor” e cilaështë aprovuar nga BQK-ja me 25 Prill 2013. Rregullorja kërkon që Banka të klasifikojë ekspozimet nëpesë kategori të rrezikut. Banka i zhvlerëson kreditë dhe paradhëniet përmes zhvlerësimit specifik dhetë përgjithshëm. Huatë dhe paradhëniet që janë dëmtuar në mënyrë specifike përfshijnë ekspozimet tërëndësishme më shumë se 50,000 Euro. Huatë dhe paradhëniet që nuk janë të zhvlerësuara në mënyrëspecifike zhvlerësohen në mënyrë kolektive duke i grupuar së bashku huatë dhe paradhëniet mekarakteristika të ngjashme të rrezikut.


10



(vii) Identifikimi dhe matja e zhvlerësimit (vazhdim)Provizionet për humbjet e mundshme në kredi të klasifikuara si standarde dhe në vëzhgim janëklasifikuar si provizione të përgjithshme. Në përputhje me politikat e brendshme të Bankës përprovizioni, norma e cila zbatohet për kategorinë standarde dhe në vëzhgim është 0.82% (2015: 1.06%).Për çdo kategori të rrezikut, normat e mëposhtme minimale te provizionimit janë aplikuar:

Kategoria Norma minimale e provizionimitNën standardë 20%Dyshimte 50%Humbje 100%

Humbjet njihen në pasqyrën e të ardhurave dhe pasqyrohen në një llogari provizioni kundrejt huave dheparadhënieve. Kreditë shlyhen pasi janë ndërmarrë masat e arsyeshme të mbledhjes në përputhje mepolitikën e Bankës.Kur një ngjarje pasuese shkakton që shuma e humbjes nga zhvlerësimi të ulet, atëherë ulja e humbjesnga zhvlerësimi kthehet nëpërmjet pasqyrës së të ardhurave gjithëpërfshirëse.

Zhvlerësimi i pasurive financiare të vlefshme për shitjeBanka vlerëson në çdo datë raportimi nëse ka evidencë objektive që një pasuri financiare ose një gruppasurish financiare është zhvlerësuar. Në rast të investimeve në kapital të klasifikuara si te vlefshme përshitje, një rënie e ndjeshme ose e shtrire në vlerën e drejtë të letrave me vlere nën koston e tij ështëkonsideruar në përcaktimin nëse pasuritë janë zhvlerësuar ose jo. Në qoftë se, në një periudhë në vijim,vlera e drejtë e një instrumenti te borxhit të klasifikuar si i vlefshëm për shitje rritet, dhe rritja mund tëlidhet objektivisht me një ngjarje që ndodh pas humbjes nga zhvlerësimi është njohur në fitim osehumbje, humbja nga zhvlerësimi kthehet nëpërmjet fitimit ose humbjes.

g) Paraja dhe ekuivalentet e parasëParaja dhe ekuivalentët e saj përfshijnë monedhat dhe kartëmonedhat në arkë, gjendja në Bankën Qendroretë pakufizuara në përdorim dhe pasurive financiare shumë likuide me maturim fillestar deri në tre muaj tëcilat, kanë rrezik të pa konsiderueshëm ndryshimi të vlerës së tyre të drejtë, dhe përdoren nga Banka përmenaxhimin e angazhimeve afatshkurtra. Paraja dhe ekuivalentet e saj mbahen me kosto të amortizuar nëpasqyrën e pozicionit financiar.

h) Investimet e mbajtura për shitjeLetrat me vlerë maten fillimisht me vlerën e drejtë plus kostot direket te transaksionit.

Investimet e mbajtura për shitje janë investime jo-derivative të cilat janë përcaktuar si të vlefshme për shitjeose nuk janë klasifikuar si një kategori tjetër e aktiveve financiare. Investimet e mbajtura për shitjepërbëhen nga letrat me vlerë të borxhit.Të gjitha investimet e vlefshme për shitje janë matur me vlerën edrejtë, pas njohjes fillestare.

E ardhura nga interesi njihen në fitim ose humbje duke përdorur metodën e interesit efektiv. Fitimet osehumbjet e këmbimit valutor në investimet e vlefshme për shitje njihen në fitim ose humbje. Humbjet ngazhvlerësimi njihen në fitim ose humbje (shih (f) (vii)).

Ndryshime të tjera të vlerës së drejtë, përveç humbjeve nga zhvlerësimi (shih (f) (vii)), njihen në pasqyrëne të ardhurave gjithëpërfshirës edhe paraqiten në rezervën e vlerës së drejtë brenda ekuitetit. Kur investimishitet, fitimi ose humbja e akumuluar në kapital ri klasifikohet në fitim ose humbje.


11

3. POLITIKAT E RËNDËSISHME KONTABËL(VAZHDIM)i) Kreditë dhe të arkëtueshmetKreditë dhe të arkëtueshmet janë pasuri financiare jo-derivative me pagesa fikse ose të përcaktueshme, tëcilat nuk janë kuotuar në një treg aktiv dhe Banka nuk ka për qellim ti shes menjëherë apo në një periudheafatshkurtër.Kreditë dhe paradhëniet njihen fillimisht me vlerën e drejtë plus kostot direkte të transaksionit dhe me pasmaten me koston e amortizuar duke përdorur metodën e interesit efektiv.j) Depozitat dhe huazimet, dhe kreditë e varuraDepozitat, huazimet dhe borxhet e varura janë burimet kryesore të Bankës për financim.Depozitat, huazimet dhe borxhet e varura maten me vlerën e drejtë minus kostot direkte të transaksionitdhe më pas maten me koston e amortizuar duke përdorur metodën e interesit efektiv.

k) Pasuritë e ri poseduarPasuritë e ri poseduara janë përfituar nëpërmjet ekzekutimit të kolateralit mbi kreditë dhe paradhëniet meprobleme për klientët dhe që nuk fitojnë qira, nuk janë të përdorura nga Banka dhe janë të destinuara përshitje në një periudhë kohore afatshkurtër te arsyeshme. Pasuritë e ri poseduara maten sipas vlerës më tëulet të kostos dhe vlerës neto të realizueshme dhe çdo zhvlerësimi njihet në fitim ose humbje.

l) Prona dhe pajisjet(i) Njohja dhe matjaZërat e pronës dhe pajisjeve janë matur sipas kostos minus zhvlerësimin e akumuluar dhe ndonjë humbjenga dëmtimet.Kostot historike përfshijnë shpenzime që janë drejtpërdrejt të lidhura me blerjen e pasurisë. Softueri i blerëqë është thelbësor për funksionimin e pajisjes përkatëse kapitalizohet si pjesë e asaj pajisje.Kur pjesë të një elementi të aktiveve afatgjata kanë jetëgjatësinë e dobishme të ndryshme, ato llogariten siartikuj të veçantë (përbërësit madhor) të pronës dhe pajisjeve.Çdo fitim ose humbje nga nxjerrja jashtë përdorimit të një zëri të pronës dhe pajisjeve aktive (llogaritur sidiferencë midis të ardhurave neto nga shitja dhe vlerës kontabël neto të zërit), njihet në të ardhura të tjeranë fitim ose humbje.

(ii) Kostot pasueseKostot pasuese janë kapitalizuar vetëm kur vërtetohet qe benefitet ekonomike te ardhshme të atij shpenzimido te rrjedhin në bankë. Riparimet e vazhdueshme dhe mirëmbajtja janë ngarkuar në shpenzime nëperiudhën që kanë ndodhur.(iii) ZhvlerësimiZërat e pronës dhe pajisjeve zhvlerësohen nga data kur ato janë në dispozicion për përdorim. Amortizimillogaritet për të shlyer koston e artikujve të pronës dhe pajisjeve minus vlerat e përllogaritura të mbetura tëkëtyre pasurive përgjatë jetës së parashikuar të përdorimit. Zhvlerësimi njihet në fitim ose humbje.Zhvlerësimi njihet në fitim ose humbje në bazë lineare përgjatë jetës së dobishme të çdo pjese të një zëritë pronës dhe pajisjeve. Jetëgjatësia për periudhën aktuale dhe krahasuese është si vijon:

JetëgjatësiaNdërtesa 20 viteKompjuter dhe pajisje te ngjashme 5 viteAutomjete 5 viteMobilje dhe pajisje 5 vite

Përmirësimet e objekteve me qira zhvlerësohen duke përdorur metodën lineare të amortizimit gjatë afatitmë të shkurtër të qerasë, dhe të jetës së tyre të dobishme. Jeta e dobishme e përmirësimeve në objektet emarruar me qira është 5 vjet.Metodat e zhvlerësimit, jetëgjatësia e dobishme dhe vlerat e mbetura janë ri-vlerësuar në datën raportimitdhe janë rregulluar atëherë kur duhet.


12


m) Pasuri të patrupëzuara

Softuerët e blerë nga Banka janë matur me kosto minus amortizimin e akumuluar dhe minus ndonjë humbjenga zhvlerësimi. Shpenzimet e mëvonshme mbi programet kompjuterike kapitalizohen vetëm kur rrisinpërfitimet e ardhshme ekonomike të trupëzuara në pasurinë specifik për të cilin lidhen. Të gjithashpenzimet e tjera njihen kur ndodhin.

Amortizimi njihet në fitim ose humbje gjatë jetës së dobishme të aktivit, që nga data që është në dispozicionpër përdorim.

Softueri amortizohet duke përdorur metodën lineare gjatë jetës së dobishme prej pesë viteve.Metodat e amortizimit, jeta e dobishme dhe vlera e mbetur rishikohen në çdo datë raportimi dhe rregullohennëse është e përshtatshme.

n) Rënia në vlerë e pasurive jo financiareVlera kontabël e pasurive jo-financiare të Bankës, përveç pasurive për tatime të shtyra, rishikohet në çdodatë raportimi për të përcaktuar nëse ka ndonjë tregues për zhvlerësim. Nëse ka tregues të tillë atëherëvlerësohet vlera e rikuperueshme e pasurisë.Një humbje nga zhvlerësimi njihet nëse vlera kontabël e një aktivi ose e njësisë gjeneruese të mjetevemonetare të saj e tejkalon shumën e saj të rikuperueshme.Shuma e rikuperueshme e një pasurie ose e njësisë gjeneruese të parasë është më e madhja nga vlera e tijnë përdorim dhe vlera e drejtë minus kostoja për shitje. Në vlerësimin e vlerës në përdorim, flukset e tëparasë të ardhshme të parasë janë skontuar në vlerën e tyre aktuale duke përdorur një normë skontimi parataksave që reflektojnë vlerësimet aktuale të tregut për vlerën në kohë të parasë dhe risqet specifike përaktivin.Humbjet nga dëmtimi janë njohur në fitim apo humbje. Humbja nga rënia në vlerë kthehet deri në atë masësa vlera kontabël e pasurisë nuk tejkalon vlerën kontabël që do të përcaktohej duke i zbritur amortizimin,në qoftë se nuk është njohur humbja nga zhvlerësimi.

o) Provizionet

Një provizion njihet nëse si pasojë e një ngjarje të mëparshme, ku Banka ka një obligim ligjor aktual apokonstruktiv që mund të vlerësohet me saktësi, dhe ka mundësi që një dalje e të mirave materiale do tëkërkohet për të shlyer obligimin. Provizionet përcaktohen duke skontuar flukset e ardhshme të pritura tëpasurive monetare me një normë para tatimit e cila reflekton vlerësimet aktuale të tregut për vlerën e parasënë kohë dhe sipas rastit, me rreziqet specifike të detyrimit. Diskontimi i pashmangshëm njihet si kostofinanciare.

p) Përfitimet e punonjësve

(ii) Planet e përcaktuara të kontributeveDetyrimet për kontributet në planet e përcaktuara të kontributeve njihen si shpenzim në fitim ose humbjekur ato ndodhin. Banka paguan vetëm kontribute për sigurimet shoqërore të detyrueshme që ofrojnëpërfitime ne forme te pensioneve për punonjësit me rastin e pensionimit. Autoritetet lokale janë përgjegjësepër përcaktimin e limitit minimal ligjor të vendosur për pensionet në Kosovë sipas një plani të përcaktuarte kontributeve për pensione.

(ii) Përfitimet afatshkurtërDetyrimet për përfitimet afatshkurtra të punëtorëve maten mbi një bazë të paskontuar dhe njihen sishpenzime me momentin e ofrimit të shërbimit. Një provizion njihet për shumën që pritet të paguhet sipasnjë bonusi afatshkurtër në të holla ose sipas planit për ndarjen e fitimit nëse banka ka një detyrim ligjoraktual ose konstruktiv për të paguar këtë vlerë si rezultat i shërbimeve në të kaluarën të ofruara ngapunonjësi me ç’rast detyrimi mund të vlerësohet me saktësi.


13

3. POLITIKAT E RËNDËSISHME EKONTABËL (VAZHDIM)

q) Garancionet financiare dhe zotimet për hua

Garancionet financiare janë kontrata që e detyrojnë Bankën që të bëjë pagesa specifike për të rimbursuarmbajtësin për një humbje që lind kur një debitor specifik nuk paguan në afat sipas termave të njëinstrumenti huadhënës. Angazhimet për hua janë angazhimet e përcaktuara për të siguruar kredi sipastermave dhe kushteve të para-përcaktuara. Angazhime të tilla financiare regjistrohen në pasqyrën epozicionit financiar, nëse dhe kur ato bëhen të pagueshme.

r) DividendëtDividendët nga aksionet e zakonshme njihen në ekuitet në periudhën në të cilën ato janë miratuar ngaaksionarët e bankës. Dividendët për vitin që janë deklaruar pas datës së raportimit janë paraqitur si ngjarjepas përfundimit të periudhës së raportimit.

s) Rezervat e ekuitetit

Rezervat e regjistruara në ekuitet në pasqyrën e pozicionit financiar të Bankës përbehen nga:

- Rezerva e të gatshmeve për shitje, që përfshin ndryshimet në vlerën e drejtë të investimeve të gatshmepër shitje;

- Rezerva tjetër të kapitalit, që përfshin dallimin ndërmjet humbjeve të akumuluara sipas SNRF dheBQK;

- Rezerva e rivlerësimit, që përfshin kolateralin e ri poseduar të regjistruar në pasuri dhe pajisje ngaBanka.


14

4. PËRDORIMI I VLERËSIMEVE DHE GJYKIMEVEMenaxhmenti diskuton me Komitetin e Auditimit; zhvillimin, zgjedhjen dhe paraqitjen e politikavekontabël kritike të Bankës dhe zbatimin e tyre si dhe supozimet e bëra në lidhje me pasiguritë e mëdha tëvlerësimit. Informacioni në lidhje me supozimet dhe vlerësimet e pasigurive që kanë një rrezik tërëndësishëm të rezultojnë në një rregullim material brenda vitit të ardhshëm financiar dhe për gjykimetkritike në aplikimin e politikave kontabël që kanë efektin më të rëndësishëm në shumat e njohura nëpasqyrat financiare të veçanta janë shpalosur më poshtë.Këto shënime shpjeguese mbështesin komentet mbi menaxhimin e riskut financiar (shih shënimin 26).

a) ZhvlerësimiPasuritë e llogaritura me kosto të amortizuar vlerësohen për zhvlerësim në bazë të politikave të përshkruaratë kontabilitetit shih shënimin 3 (f) (vii).Banka rishikon portofolin e saj të kredive për të vlerësuar zhvlerësimin në baza të rregullta. Në përcaktiminnëse një humbje nga zhvlerësimi duhet të regjistrohet në pasqyrën e të ardhurave apo jo, Banka gjykonnëse ka të dhëna që tregojnë se ka një rënie të matshme në flukset e ardhshme të parasë nga portofolio ekredive para se rënia mund të identifikohet me një kredi individuale në atë portofolio. Kjo evidencë mundtë përfshijë të dhëna që tregojnë se ka pasur një ndryshim negativ në statusin e pagesave të huamarrësvenë grup apo në kushtet ekonomike kombëtare ose lokale që lidhen me mungesa në pasuritë e Bankës.Menaxhmenti përdor vlerësime të bazuara nga përvojën historike të humbjeve për pasuritë karakteristikatë rrezikut të kredisë dhe prova objektive të zhvlerësimit të ngjashme me ato në portofolion kur bëhetcaktimi i flukseve të ardhshme të parasë. Metodologjia dhe supozimet e përdorura për vlerësimin e shumësdhe kohën e flukseve monetare të ardhshme rishikohen rregullisht për të zvogëluar ndonjë diferencë midisvlerësimeve të humbjeve dhe përvojës aktuale të humbjes.Banka përcakton se investimet në dispozicion për shitje zhvlerësohen kur ka pasur një rënie tëkonsiderueshme ose të zgjatur në vlerën e drejtë nën koston e tyre. Ky përcaktim se ҫfarë është erëndësishme ose e shtyrë kërkon gjykim. Në marrjen e këtij gjykimi, Banka vlerëson në mesin e faktorëvetë tjerë, paqëndrueshmërinë normale në çmimin e aksionit. Përveç kësaj, zhvlerësimi mund të jetë ipërshtatshëm kur ka prova të përkeqësimit në shëndetin financiar të investuarit, performancës së industrisëdhe të sektorit, ndryshimet në teknologji dhe flukset operative dhe të financimit të mjeteve monetare.b) Vlera neto e realizueshme e pasurive të ri poseduaraBanka ka krijuar një politikë në lidhje me vlerat e drejta të aktiveve te ri poseduara të cilat janë duke umatur me koston më të ulët dhe vlerën neto të realizueshme. Matja e vlerës së drejtë përfshin përdorimin evlerësimeve të pavarura të jashtme të pronës, nga një vlerësues që ka kualifikimet e duhura ligjoreprofesionale, e cila më pas është shqyrtuar nga Menaxhmenti i Bankës për inputet e rëndësishme jo tëdukshme dhe ndonjë rregullim i nevojshëm për shlyerje.Banka nuk mban pronat e ri poseduara në pasqyrën e pozicionit financiar për periudhe më të gjatë se 5 vite.Vlerat e drejta të aktiveve të ri poseduara të Bankës janë të kategorizuara në Nivelin 3 të hierarkisë sëvlerës së drejtë.Teknikat e vlerësimit dhe inputet e rëndësishme jo të dukshmeTabela e mëposhtme tregon teknikën e vlerësimit te përdorur në matjen e vlerës së drejtë si dhe përdorimine inputeve të rëndësishme të pavezhgueshme.Teknikat e vlerësimit Inpute te rëndësishme te pavezhgueshmeReferencë në tregun aktual:Modeli i vlerësimit përdor çmimet dheinformacione të tjera të gjeneruara ngatransaksionet e tregut duke përfshirë pasuritëidentike ose të krahasueshme (të ngjashme),detyrimet, ose një grup të aktiveve dhepasiveve (p.sh. një biznes)

Çmimet e tregut janë modifikuar për të pasqyruar:• nivelin e transaksioneve të tregut, kur aktiviteti itregut është i ulët ose çmimi për një pronë të njëjtëështë e vështirë për tu marrë;• gjendja specifike e secilës pronë (ndërtim, pozita etj)


15

4. PËRDORIMI I VLERËSIMEVE DHE GJYKIMEVE (VAZHDIM)

c) Përcaktimi i vlerës së drejtë

Përcaktimi i vlerës së drejtë të pasurive dhe detyrimeve financiare për të cilat nuk ka çmim tregu kërkonpërdorimin e teknikave të vlerësimit siç përshkruhet në shënimin 3. (f). (vi). Për instrumentet financiare qëtregtohen rrallë dhe kanë transparencë të vogël të çmimeve, vlera e drejtë është më pak objektive dhekërkon nivele të ndryshme gjykimi në varësi të likuiditetit, përqendrimit, pasigurisë së faktorëve të tregut,supozime rreth çmimit dhe rreziqe të tjera që ndikojnë mbi instrumentin specifik. Banka vlerëson vlerën edrejtë duke shfrytëzuar hierarkinë e mëposhtme të metodave:

· Niveli 1: Ҫmim i kuotuar i tregut në tregje aktive për instrumentet identike;· Niveli 2: Metodë vlerësimi bazuar në inpute të rëndësishme. Kjo kategori përfshin instrumentet e

vlerësuara duke shfrytëzuar: çmimet e tregut për instrumente të ngjashme në tregjet aktive, ҫmimet etregut për instrumentet të ngjashme në tregjet më pak aktive apo teknika tjera të vlerësimit në të cilattë gjithë faktorët material në mënyrë direkte apo indirekte janë të vëzhgueshëm nga të dhënat e tregut.

· Niveli 3: Metodë vlerësimi bazuar në inpute të rëndësishme jo të vëzhgueshme. Kjo kategori përfshintë gjithë instrumentet për të cilat teknikat e vlerësimit përfshijnë faktorë që nuk bazohen në të dhëna tëvëzhgueshme dhe faktorët e pavëzhgueshëm kanë një ndikim material në vlerësimin e instrumentit.Kjo kategori përfshin instrumentet që janë vlerësuar në bazë të çmimeve të tregut për instrumente tëngjashme për të cilat rregullime apo gjykime materiale të pavëzhgueshme kërkohen për të reflektuardallimet në mes të instrumenteve.

Vlerësimi i vlerës së drejtë është shpalosur në shënimin d).

d) Paraqitja dhe vlerësimi i vlerës së drejtë

Vlerësimet e vlerave reale bazohen në instrumente financiare në pasqyrën ekzistuese të pozicionit financiartë Bankës pa u përpjekur për të vlerësuar vlerën e biznesit të pritshëm dhe vlerën e pasurive dhe detyrimeveqë nuk konsiderohen instrumenta financiar.

Instrumentet financiare - Hierarkia e vlerës së drejtëTabela e mëposhtme përcakton vlerën e drejtë të instrumenteve financiare të matura dhe jo të matura mevlerën e drejtë dhe i analizon ato sipas nivelit të tyre në hierarkinë e vlerës së drejtë, në të cilën ështëkategorizuar secila matje me vlerën e drejtë.

2016 2015Pasuritë Vlera

kontabël

Vlera edrejte

Niveli 2

Vlerakontabël

Vlera edrejtë

Niveli 2Pasuritë financiare të matura me vlerëne drejtëTë vlefshme për shitje 18,267 18,267 10,372 10,372Pasuritë financiare të matura me vlerëjo të drejtëParaja e gatshme dhe në banka 39,939 39,939 33,199 33,199Kreditë dhe paradhëniet për banka 600 600 960 960Investimet e mbajtura deri në maturitet - - - -Kreditë dhe paradhëniet për klientët 101,885 100,754 85,975 88,924Aktive të tjera financiare 237 237 291 291Detyrimet financiare të matura me vlerëtë drejtëDepozitat e klientëve 140,598 141,101 115,848 116,330Kreditë e varura 1,845 1,839 1,848 1,842Huamarrjet 4,248 3620 3,017 3,017Detyrimet tjera financiare 1,346 1,346 651 651


16

4. PËRDORIMI I VLERËSIMEVE DHE GJYKIMEVE (VAZHDIM)

e) Paraqitja dhe vlerësimi i vlerës së drejtë (vazhdim)

Instrumentet financiare - Hierarkia e vlerës së drejtë (vazhdim)Vlerat e drejta për pasuritë dhe detyrimet financiare të mësipërme janë përcaktuar duke shfrytëzuar Nivelin2 dhe 3 të dhënave të përshkruara më lartë.Vlerësimet e vlerave reale bazohen në instrumente ekzistuese financiare në pasqyrën e pozicionit financiartë Bankës pa u përpjekur për të vlerësuar vlerën e biznesit të pritshëm dhe vlerën e pasurive dhe detyrimeveqë nuk konsiderohen instrumente financiarë.

Llogaritë me bankat

Llogarite nga bankat e tjera përfshijnë plasmanët nder bankarë. Përderisa kreditë, avanset dhe depozitatjanë afatshkurtër dhe me norma të ndryshueshme, vlera e tyre e drejtë është konsideruar të jetë e barabartëme vlerën e tyre kontabël.

Bonot e thesaritBonot e thesarit përfshijnë bono të emetuara nga Qeveria e Kosovës, të cilat janë blerë me qëllim për timbajtur deri në maturim. Vlera e drejtë është vlerësuar duke përdorur një model të zbritur të fluksit tëmjeteve monetare bazuar në një lakore aktuale të kthimit të përshtatshëm për periudhën e mbetur deri nëmaturim.ObligacionetObligacionet janë obligacionet e emetuara nga Qeveria e Kosovës, të cilat janë blerë me qëllim për timbajtur deri në maturim. Çmimet e kuotuara në tregjet aktive nuk ishin në dispozicion për këto letra mevlerë. Megjithatë, ka pasur informacione të mjaftueshme në dispozicion për të matur vlerën e drejtë tëkëtyre letrave me vlerë në bazë të inputeve të vëzhgueshme të tregut.

Kreditë dhe paradhëniet për klientët

Kur është e mundur, vlera e drejtë e kredive dhe paradhënieve është e bazuar në transaksionet evëzhgueshme të tregut. Kur transaksionet e vëzhgueshme të tregut nuk janë në dispozicion, vlera e drejtë

Kreditë dhe paradhëniet për klientët(vazhdim)-është vlerësuar duke përdorur metodat e vlerësimit, të tillasi teknikat e fluksit monetar të aktualizuar. Teknikat e vlerësimit përfshijnë humbjet e pritshme të kredisë,normat e interesit dhe normat e parapagimit. Për të përmirësuar saktësinë e vlerësimit të kredive tregtaredhe të bizneseve të vogla, kreditë homogjene grupohen në portofol me karakteristika të ngjashme.

Portofolio e kredive të Bankës ka një vlerë të drejtë të vlerësuar të përafërt me vlerën e tij kontabël përshkak të natyrës së tyre afatshkurtër ose të normave të interesit të cilat përafrojnë me normat e tregut. Pjesamë e madhe e portofolit të kredive është subjekt i ndryshimit të çmimeve brenda një viti.

Detyrime ndaj klientëve, huamarrjet dhe kreditë e varuraVlera e drejtë e borxhit të varur dhe depozitat ndaj klientëve janë vlerësuar duke përdorur teknika tëaktualizimit të rrjedhës se parasë, duke zbatuar normat që janë ofruar për depozitat dhe për borxhin e varurme maturitetë dhe kushte të ngjashme. Vlera e drejtë e depozitave të pagueshme sipas kërkesës është shumae pagueshme në datën e raportimit.


17

5. TË ARDHURAT NETO NGA INTERESI

Të ardhurat neto nga interesi përbëhen si në vijim:

2016 2015

Të ardhurat nga interesi:Kreditë dhe paradhënie për klientët 9,716 9,018Kreditë dhe paradhënie për bankat 7 2Investimet e mbajtura deri në maturitet 98 -

9,821 9,173Shpenzimet e interesit:Depozitat nga klientët (1,347) (1,467)Kreditë e varura (203) (186)Huamarrjet (120) (17)

(1,670) (1,669)Të ardhurat neto nga interesi 8,151 7,504

6. TË ARDHURAT NETO NGA TARIFAT DHE KOMISIONET

2016 2015

Te ardhurat nga tarifat dhe komisionetTransfere pagesash dhe transaksione 1,525 1,485Tarifat e mirëmbajtjes së llogarive 433 321Tarifa dhe komisionet tjera 42 42

2,000 1,848Shpenzimet për tarifa dhe komisione:Tarifat dhe komisionet për llogaritë bankare (422) (323)Tarifat dhe komisionet për shpërndarjen endihmave sociale (49)

(69)

Tarifat dhe komisionet tjera (51) (22)(522) (414)

Të ardhurat neto nga tarifat dhe komisionet 1,478 1,434


18

7. SHPENZIMET TJERA OPERATIVE

2016 2015Shpenzimet e personelit 2,717 2,388Qiraja 623 667Zhvlerësimi dhe Amortizimi 398 368Sigurimi dhe siguria fizike 290 303Shërbimet komunale dhe karburanti 168 162Riparimet dhe mirëmbajtja 148 152Komunikimi 137 135Konsulenca 74 87Shpenzimet ligjore 196 131Shpenzimet e procesimit të kartelave 190 131Shpenzimet e marketingut dhe reklamimit 161 170Shpenzimet e pastrimit 42 39Materialet për zyre 54 49Shpenzimet e anëtarëve të bordit 42 42Udhëtimi 15 12Shpenzime tjera 367 413Gjithsej 5,622 5,249

Numri i të punësuarve më 31 dhjetor 2016 është 327 (31 dhjetor, 2015: 288).

Shpenzimet e personelit përbehen si më poshtë:

2016 2015Paga 2,323 2,111Kontribute pensionale 119 104Përfitimet tjera 250 163Kompensime tjera 25 10Gjithsej 2,717 2,388


19

8. SHPENZIMET E TATIMIT NË FITIMNgarkesa e tatimit në fitim dallon nga shuma teorike qe do të vinte nëse do të shfrytëzohej norma mesataree ponderuar e tatimit e aplikueshme në fitimet e bankës si më poshtë:

Normaefektive e

tatimit2016

Normaefektive e

tatimit2015

Tatimi para tatimit 4,315 2,001Tatimi i kalkuluar në 10% 10% 432 10% 200Efekti i tatimit nga shpenzimet e pazbritshme 0.05% 1 0.05% 1Efekti i tatimit në interesin akrual në depozitat meafat

(1.00%) 20 (1.00%) (20)

Shfrytëzimi i humbjeve sipas tatimeve të barturapërpara

(9.05%) (88) (9.05%) (181)

Shpenzimi i tatimit në fitim 365 - -

Tatimi i shtyrë është llogaritur me normën prej 10%. Pasuritë nga të hyrat e shtyra tatimore.

Janë njohur vetëm deri në masën që realizimi i përfitimit tatimor është i mundshëm. Me 31 dhjetor 2016neto pasuritë tatimore të shtyra në shumen prej zero mijë (2015: 87 mije) nuk janë njohur si diferencë netoe përkohshme për shkak të pasigurisë që fitimet e tatueshme të mjaftueshëm do të jene të vlefshme për tëlejuar që të shfrytëzohen në dobi të kësaj pasurie tatimore të shtyrë.

2016 2015Detyrimi në fillim - -Shtesat gjatë vitit 365 -Pagesat gjatë vitit (290) -Detyrimi në fund 75 -

Në pajtim me ligjin e tatimeve në Kosovë humbjet tatimore mund të barten deri në 6 vite.

Tatimi në fitim vlerësohet me normën 10% (2015:10%) nga të ardhurat e tatueshme: tabela e në vijimparaqet harmonizimin ndërmjet fitimit kontabël dhe tatimit në fitim:

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Humbjet sipas tatimeve të gjate vitit 167 1,160 2,232 (87) (789) (1,814) (433)Humbjet sipas tatimeve të bartura përpara 167 1,327 3,559 3,472 2,683 869 -

2015Lëvizjet gjate

2016 2016Humbjet sipas tatimeve të bartura përpara (869) - -Pasuritë tatimor të shtyra me 10% 87 (87) -Minus: Humbjet sipas tatimeve të paregjistruara (87) 87 -Aktivi tatimor i shtyre ne fund të vitit - - -


20

9. PARATË E GATSHME DHE NË BANKA

2016 2015Paratë e gatshme 5,743 6,335Paraja në banka 6,948 4,288Gjithsej 12,691 10,623

Paratë e gatshme dhe ekuivalentet e saj përbëhen si në vijim:

2016 2015Bankat vendoreParaja e gatshme dhe në banka 12,691 10,623Shumat tjera në BQK (shënimi 10) 14,955 13,531Gjithsej 27,646 24,154

10. GJENDJA ME BANKËN QENDRORE TË KOSOVËS

2016 2015Rezerva e detyrueshme 12,293 9,045Llogaritë rrjedhëse 14,955 13,531Gjithsej 27,248 22,576

Në përputhje me kërkesat e BQK-së në lidhje me rezervën e depozitave për qëllime të likuiditetit, Bankaduhet të mbajë një minimum prej 10% të depozitave të klientëve me maturitet deri në një vit, si rezerva tëdetyrueshme. Rezervat e detyrueshme duhet të përfaqësojnë instrumente me likuiditet të lartë, dukepërfshirë para të gatshme, llogaritë në BQK ose në bankat e tjera në Kosovë, si dhe shumat e mbajtura nëBQK nuk duhet të jenë më pak se gjysma e totalit të rezervës së detyrueshme. Pasuritë me të cilat Bankamund të plotësojë kërkesat e likuiditetit janë depozitat në Euro me BQK-në dhe 50% ekuivalentit në Eurotë parave të gatshme, në valuta lehtësisht të konvertueshme. Depozitat me BQK-në nuk duhet të jetë mëpak se 5 % e bazës së depozitave të aplikueshme.

11. KREDITË DHE PARADHËNIET PËR BANKAT

2016 2015Llogarite e bllokuaraRaiffeisen Bank International 600 960Gjithsej 600 960

Kreditë dhe paradhëniet për banka përfshijnë llogaritë e bllokuara në emër të garancioneve të klientëve.

12. LETRAT MË VLERË TË MBAJTURA PËR TU SHITUR

2016 2015Bono thesari 10,720 5,334Obligacione qeveritare 7,547 5,038Gjithsej 18,267 10,372

Gjatë vitit 2016, Banka ka shitur afërsisht 14 instrumente financiare. Instrumentet financiare janë shiturme çmim më të lartë krahasuar me çmimin blerës. Blerësi i vetëm i instrumenteve financiare ishte BankaQendrore e Kosovës. Fitimi është njohur në fitim dhe humbje në shumë prej 1,878 mijë EuroGjate vitit 2015 banka ka shitur të gjitha investimet e mbajtura deri në maturitet në shumë prej 6,034 mijeEuro. Si rezultat, e gjithë portfolio e investimeve të mbajtura deri ne maturitet është hequr dhe ri klasifikuarnë instrumente të gatshme për shitje.


21

13. KREDITË DHE PARADHËNIE PËR KLIENTËT2016 2015

Kreditë dhe paradhënie për klientët 107,905 91,380Interesi akrual 561 534Tarifat e shtyra të disbursimit (649) (474)Gjithsej 107,817 91,440Provizionet për humbjet e kredive (5,932) (5,465)Kreditë dhe paradhëniet neto të klientëve 101,885 85,975

Lëvizjet në provizionet e humbjeve të kredive si në vijim:2016 2015

Më 1 janar 5,465 6,125Provizioni për humbjet nga kreditë 1,045 1,584Kreditë e shlyera (578) (2,244)Më 31 dhjetor 5,932 5,465

Banka ka tejkaluar kufirin e përcaktuar nga BQK-ja për ekspozimin maksimal ndaj kapitalit të klasit tëparë në lidhje me një klient apo një grup të klientëve të lidhur për një rast me 31 dhjetor 2014, për të cilinbanka ka marrë aprovim nga BQK-ja deri me 30 qershor 2015. Banka nuk i ka kaluar kufijtë e tillë më 31dhjetor 2016 dhe 2015.Banka menaxhon ekspozimet kundrejt një pale me qëllim që të jetë në pajtim me rregullat dhe rregullorete Bankës Qendrore që kërkojnë që ekspozimi kundrejt një pale të vetme të mos kaloje 15% të kapitalit tëklasit të pare ( apo 14,512 mijë Euro).Me 31 dhjetor 2016 nuk ka ndonjë ekspozim kundrejt një pale të vetme që tejkalon limitin prej 15%. përme tepër ekspozimi kumulativ i top 10 klientëve të bankës është 9,757 mijë Euro (2015: 9,612 mijë).Barazimi për lejimet për humbjet nga kreditë dhe paradhëniet sipas klasave është si ne vijim:

2016 2015Korporata Individual Gjithsej Korporata Individual Gjithsej

Me 1 janar 2016 4,895 570 5,465 5,619 506 6,125Shtesa për vitin 872 173 1,045 1,520 64 1,584Shuma e shlyer (578) - (578) (2,244) - (2,244)Me 31 dhjetor 2016 5,189 743 5,932 4,895 570 5,465

14. PASURI TJERA FINANCIARE

2016 2015Kërkesa nga klientët 14 133Të hyra akruale nga shërbimet bankare 84 67Të hyrat akruale për tarifa dhe komisione 55 84Të arketueshme nga garancionet 70 -Të arketueshme tjera 14 7Gjithsej 237 291

15. MJETE TJERA2016 2015

Shpenzime të parapaguara 141 122Gjithsej 141 122


22

16. PASURITË E RI POSEDUARAPasuritë e ri poseduara janë pasuritë e përvetësuara përmes ushtrimit të së drejtës mbi hipotekat përmbulimin e kredive dhe paradhënieve të klientëve. Banka tenton dhe ndërmerr hapa qe ti shesë këto pasuripër një periudhë afatshkurtër të arsyeshme.

2016 2015Pasuritë e patundshme banesore 572 572Pasuritë e patundshme komerciale 1,688 1,008Gjithsej 2,260 1,580Minus: Provizioni për zhvlerësim (1,362) (833)Vlera neto kontabël 898 747

Vlera e drejtë e këtyre pasurive është përcaktuar duke iu referuar vlerave të tregut nga ana e vlerësuesit tëjashtëm të pavarur. Vlerat janë ulur në varësi të vendndodhjes se tyre, mirëmbajtjes dhe kushteve dherrethanave që pasqyrojnë vonesat e mundshme në shitjen e tyre dhe gjatësinë e kohës për mbajtjen epasurive.Lëvizjet në zhvlerësimin e pasurive janë si në vijim:

2016 2015Më 1 janar 833 528Zhvlerësim gjatë vitit 529 305Kthimet nga pakësimit - -Më 31 dhjetor 1,362 833

17. PASURITË E PATRUPËZUARA

Programe kompjuterikeKostoGjendja me 1 janar 2015 805Shtesat gjatë vitit 89Gjendja me 31 dhjetor 2015 894Shtesat gjatë vitit 156Gjendja me 31 dhjetor 2016 1,050

Amortizimi i akumuluarGjendja me 1 janar 2015 660Shpenzimi për vitin 87Gjendja me 31 dhjetor 2015 747Shpenzimi për vitin 77Gjendja me 31 dhjetor 2016 824Vlera kontabëlGjendja me 31 dhjetor 2015 147Gjendja me 31 dhjetor 2016 226


23

18. PRONA DHE PAJISJET

Ndërtesat

Përmirësimetnë objektet e

me qiraMobilet,

dhe pajisjetKompjuterët

dhe pajisjet Automjetet GjithsejKostoMë 1 janar 2015 109 610 574 1,181 489 2,963Shtesat gjate vitit - 275 101 177 158 711Heqjet gjate vitit - (111) (130) (178) (50) (469)Më 31 dhjetor2015 109 774 545 1,180 597 3,205Shtesat gjate vitit - 71 19 113 73 276Shlyerjet gjatë vitit (13) (18) (79) (13) (17) (140)Më 31 dhjetor2016 96 827 485 1280 653 3,341Zhvlerësimi iakumuluarMë 1 janar 2015 13 507 495 962 344 2,321Ngarkesa për vitin 2 62 75 84 58 281Shlyerjet gjatë vitit - (108) (129) (173) (28) (438)Më 31 dhjetor2015 15 461 441 873 374 2,164Ngarkesa për vitin 2 90 42 94 93 321Shlyerjet gjatë vitit (13) (16) (21) (24) (50) (124)Më 31 dhjetor2016 4 535 462 943 417 2,361

Vlera kontabëlMë 31 dhjetor2015

94 313 104 307 223 1,041

Më 31 dhjetor2016

92 279 62 315 232 980

Me 31 dhjetor 2016 Banka nuk ka ndonjë pronë të lënë si peng.

Në kuadër të pronave dhe pajisjeve me 31 dhjetor 2016 është futur edhe ndërtesa me vlerë 92 mijë euro(2015: 94 mijë euro) i cili është kolateral i ri poseduar dhe menaxhmenti ka vendosur ta shfrytëzojë përaktivitetet e ditëpërditshme të Bankës.

Më poshtë janë pjesë të Pronës dhe Pajisjeve që janë zhvlerësuar plotësisht, por janë akoma nëpërdorim më 31 dhjetor 2016:Kategoria Kosto Zhvlerësimi akumuluar

akumuluarakumularVlera Neto

ValueNdërtesa 9 9 -Përmirësime ne objekte me qira 420 420 -Mobilje, orendi dhe pajisje 474 474 -Kompjuterë dhe pajisje tëngjashme related equipment

647 647 -Vetura 143 143 -Softuerë 618 618 -Gjithsej 2,311 2,311 -


24

19. DEPOZITAT NGA KLIENTËT

2016 2015Llogaritë rrjedhëse 60,214 50,036 Në Euro 61,863 47,625 Në valuta të huaja (1,649) 2,411Depozitat e afatizuara 80,384 65,812 Në Euro 82,380 65,084 Në valuta të huaja (1,996) 728Gjithsej 140,598 115,848

20. KREDITË E VARURA DHE HUAMARRJET

2016 2015Kreditë e varuraBERZH 1,005 1,008Individët:Valon Budima 420 420Armend Skeja 420 420Gjithsej 1,845 1,848

Kreditë e varura janë dhënë nga palët e mësipërme për ti lejuar bankës të mbajë nivelet minimale të kapitalitrregullator dhe bartin një normë vjetore të interesit prej 10%. Interesi për BERZH-it është i pagueshëm nëbaza tremujore, ndërsa interesi për individët është i pagueshëm në baza vjetore. Kreditë e varura janë tëpagueshme në datat e mëposhtme:· Kredia nga BERZH: 31 korrik 2019· Kredia nga individët: 26 dhjetor 2023.Kredia e varur nga individët nuk ka kushte të veçanta të bashkangjitur me marrëveshje. Me 31 dhjetor 2016banka është në pajtim me indikatorët financiar të lidhur me marrëveshjen me BERZH.Me 31 dhjetor 2015 Banka nuk ishte në pajtim sikurse ne vijim:· Mbajtja e një raporti të pasurive likuide ndaj depozitave 75% ose më shumë;· Mbajtja e hendekut negativ të likuiditetit në lidhje me çdo grup matarimi jo më shumë se 20% në çdo

kohë;· Mbajtja e nje norme të ekspozimit të hapur të kreditimit jo me shumë se 12%.· Mbajtja e ekspozimit për 10 huamarrësit me të mëdhenj sipas nivelit të kredive të tyre me pjesë në

portofolin kreditore jo me shume se 10%.Huamarrjet 2016 2015Kredia nga FEEJ 3,240 3,017Kredia nga BERZH 1,008 -Gjithsej 4,248 3,017

Gjatë vitit 2016, Banka ka hyrë në një marrëveshje huamarrje me BERZH (Bankën Evropiane përRindërtim dhe Zhvillim) për një total prej 1,000 mijë Euro. Qëllimi është për të mbështetur individët privatdhe portofolin e kredive të NVM-ve në lidhje me programin e efikasitetit të energjisë. Huamarrja bartë njënormë interesi vjetor prej 3.6% dhe është e pagueshme brenda pesë viteve. Interesi është i pagueshëm nëbaza tremujore.Gjatë vitit 2015, Banka ka hyrë në një marrëveshje huaje me FEEJ (Fondi Evropian për EvropënJuglindore) për një total prej 4,000 mijë Euro. Qëllimi i kësaj kredie është që të mbështesë portofoliot ekredive për individ privat dhe SME. Një shumë prej 1,000 euro ende nuk është disbursuar më 31 dhjetor2015. Huamarrja ka një normë interesi prej 3.4% ne vit dhe është e pagueshme brenda tre vjetësh. Interesiështë i pagueshëm në baza tremujore


25

21. DETYRIMET DHE PROVIZIONET TJERA

Detyrimet tjera me 31 dhjetor 2016 dhe 2015 janë të përbëra si në vijim:

2016 2015Pagesat në transit 593 295Provizionet për letër garanci të lëshuara nga Banka - 52Të Pagueshme në emër të Ministrisë së Punës dheMirëqenies Sociale 450 170Të Pagueshme në emër të Ministrisë së Ekonomisëdhe Financave 78 25Detyrime ndaj furnitorëve 225 161Gjithsej detyrime tjera 1,346 703Provizione tjera 404 642Gjithsej 1,750 1,345

Banka vepron si agjent për transaksionet e kryera në emër të institucioneve qeveritare tek palët e treta. Kjopërfshin pagesat në emër të Ministrisë se Punës dhe Mirëqenies Sociale dhe Ministrisë se Ekonomisë dheFinancave.

Provizionet e tjera përfaqësojnë një provizion të krijuar për çështje ligjore kundrejt aksionareve tëmëparshëm të Bankës. Pala e tretë ka fituar kontestin gjyqësor gjatë vitit 2015, dhe ka shume mundësi qëedhe gjykata supreme ta konfirmoj vendimin. Vlera e kontestit ka qenë 642 mijë Euro dhe e gjithë shumaështë provizionuar me 31 dhjetor 2015.

Në vijim është paraqitur lëvizja në provizione më 31 dhjetor;

2016 2015Në fillim 642 -Shtesat gjate vitit 622 642Të shfrytëzuara gjatë vitit (860) -Në fund 404 642


26

22. KAPITALI AKSIONAR DHE REZERVAT

Kapitali aksionarNë pajtim me Ligjin nr. 04/L-093 për “Banka, Institucione Microfinanciare dhe Institucione Financiare Jo-Bankare”, kapitali aksionar minimal për bankat që operojnë në Kosovë duhet të jetë 7 milion Euro.

Më 31 dhjetor 2016 kapitali aksionar i autorizuar ishte i përbërë nga 28,530 aksione të zakonshme (2015:28,530). Aksionet e zakonshme kanë një vlerë nominale prej 394.2 Euro secili (2015: 394.2 Euro). Pronarëte aksioneve të zakonshme kanë të drejtë të marrin dividendë që deklarohen kohë pas kohe dhe kanë tëdrejtën e një vote për aksion në mbledhjet e Bankës. Të gjitha aksionet renditen në mënyrë të barabartë nëlidhje me mjetet e mbetura të Bankës.Një përmbledhje e strukturës së pronësisë është si vijon:

Emri i aksionarit2016 2015

% EUR (‘000) % EUR (‘000)1 Afrim Govori 21.27 2,392 21.27 2,3922 Rrustem Aliaj 17.27 1,942 17.27 1,9423 EBRD 10.00 1,125 10.00 1,1254 Shaqir Palushi 9.91 1,115 - -5 John Xhan Taip - - 9.91 1,1156 Mejdi Rexhepi 9.35 1,052 9.35 1,0527 Nazmi Viça 6.89 775 6.89 7758 Kareman Limani 4.85 545 4.85 5459 Banka di Cividale 4.62 520 4.62 52010 Ahmet Arifi 2.39 269 2.39 26911 Ismet Sylejmani 1.90 214 1.90 21412 Rasim Gashi 1.54 173 1.54 17313 Riza Mikullovci 1.45 163 1.45 16314 Others 1.26 141 1.26 14115 DMTH shpk 5.35 601 5.17 58116 Naser Aliu 0.62 70 0.62 7017 Besnik Vrella 0.62 70 0.62 7018 Agim Bilalli 0.62 70 0.62 7019 Flamur Bryma 0.09 10 0.27 30

Total 100.00 11,247 100.00 11,247


27

23. ZOTIMET DHE KONTIGJENCAT

Banka lëshon garancione për klientët e saj. Këto instrumente mbartin një rrezik kreditimi të ngjashëm meato të kredive të dhëna. Garancionet e lëshuara në favor të klientëve janë siguruar me kolateral në para ,dhe kolateral jo në para ( pasuri të paluajtshme dhe kolateral të luajtshëm).Garancionet e lëshuara klientëve 2016 2015Te siguruara me depozita kesh 828 525Te siguruara me kolateral (patundshmëri dhekolateral i luajtshëm) 604 1,133

Te pasiguruara 794 996Minus: Provizionet e njohura si detyrime (58) (66)Gjithsej 2,168 2,588

Zotimet përfaqësojnë balancat e pa tërhequra të kredive, overdrafteve dhe limitet e kartave të kreditit tëlëshuara për klientët.

Zotimet për kredi 2016 2015Kreditë e aprovuara por të padisbursuara 420 581Limitet e pashfrytëzuara të ovedrafteve 4,779 3,896Kartat e kreditit të pashfrytëzuara 416 434Gjithsej 5,615 4,911

LigjoreBanka përfshihet në procedura të zakonshme ligjore në rrjedhën normale të biznesit me 31 dhjetor 2016dhe 2015. Mendimi i menaxhmentit është se rezultati përfundimtar i këtyre padive nuk do të ketë një efektmaterial në rezultatet e Bankës, përveç provizioneve të cilat janë njohur në pasqyrën e të ardhuravegjithëpërfshirëse.

Zotimet e qerasëBanka ka zotime për qira të cilat janë të detyrueshme, e që përbehen si në vijim:

2016 2015

Jo më vonë se 1 vit 510 482Me shume se një vit dhe jo me shume se 5 vite 113 186

Gjithsej 623 668


28

24. MENAXHIMI I RISKUT FINANCIAR

a) Hyrje dhe përmbledhjeBanka është e ekspozuar në rreziqet e mëposhtme nga përdorimi i pasurive financiare:

· risku i tregut· risku i kreditimit· risku i likuiditetit

Ky shënim prezanton informata për ekspozimin e bankës ndaj secilit nga rreziqet e përmendura më lartë,objektivin e Bankës, politikat dhe procedurat për matjen dhe menaxhimin e riskut dhe menaxhimin ekapitalit të bankës.

Korniza për menaxhimin e riskut

Bordi i drejtorëve (“Bordi”) ka përgjegjësi për themelimin dhe mbikëqyrjen e kuadrit për menaxhimin eriskut të Bankës. Bordi ka themeluar Këshillin e Pasurive dhe Detyrimeve (“ALCO”), Këshillin e Kredive,Këshillin e Auditimit, dhe Këshillin e Riskut, të cilët janë përgjegjës për zhvillimin dhe monitorimin epolitikave të bankës mbi menaxhimin e riskut në fushat e tyre specifike. Këshillat e bordit kanë anëtarekzekutiv dhe jo ekzekutiv dhe raportojnë rregullisht tek Bordi i Drejtorëve për aktivitetet e tyre.

Politikat e Bankës për menaxhimin e riskut janë themeluar për të identifikuar dhe analizuar rreziqet me tëcilat ballafaqohet Banka, për të vendosur kufizimet e duhura të riskut dhe kontrollit si dhe të monitorojnëriskun dhe respektojnë limitet. Politikat dhe sistemet për menaxhimin e riskut rishikohen rregullisht për tëpasqyruar ndryshimet në kushtet e tregut, produktet dhe shërbimet e ofruara.

Banka, përmes trajnimeve, procedurave dhe politikave për menaxhim, synon të zhvilloj një ambientkontrollues konstruktiv, në të cilin të gjithë punonjësit i kuptojnë rolet dhe detyrimet e tyre. Këshilli iAuditimit të Bankës është përgjegjës për monitorimin e pajtueshmërisë me politikat dhe procedurat përmenaxhimin e riskut të Bankës dhe për të vlerësuar përshtatshmërinë e kornizës për menaxhimin e riskutnë raport me rreziqet me të cilat përballet Banka. Këshilli i Auditimit të Bankës në këto funksionendihmohet nga Departamenti për Auditimin e Brendshëm. Auditimi i Brendshëm kryen rishikimet erregullta dhe Ad-hoc të kontrollit dhe procedurave për menaxhim të riskut, rezultati i të cilave raportohettek Këshilli i Auditimit.

Banka operon në kushtet e një krize globale financiare dhe ekonomike dinamike në zhvillim e sipër.Zgjerimi i saj mund të rezultojë në implikime negative në pozicionin financiar të Bankës. Menaxhmenti iBankës monitoron çdo ditë pozicionin e aktiveve dhe pasiveve, të ardhurave dhe shpenzimeve, si edhe tëzhvillimit të tregjeve financiare ndërkombëtare. Bazuar në këtë, menaxhmenti analizon përfitues mërinë,likuiditetit dhe koston e fondeve dhe implementon masa të përshtatshme në lidhje me kredi, tregun(kryesisht normën e interesit) dhe rrezikut të likuiditetit, duke kufizuar kështu efektet e mundshme negativenga kriza globale financiare dhe ekonomike. Në këtë mënyrë Banka i përgjigjet sfidave të tregut dukembajtur një kapital dhe pozicion likuiditeti të mjaftueshëm.

b) Risku kreditorRisku kreditor është risku i humbjeve financiare për Bankën nëse një klient apo një palë tjetër e lidhur përnjë instrument financiar dështon të përmbushe detyrimet kontraktuale, që vijnë nga kreditë dhe paradhëniete Bankës për klientët dhe për bankat e tjera. Me qëllim të raportimit të menaxhimit të riskut, Banka merrparasysh dhe konsolidon të gjitha elementet e ekspozimit ndaj riskut kreditor (të tilla si risku standard ihuamarrësit individual, risku shtetëror dhe sektorial).


29

24. MENAXHIMI I RISKUT FINANCIAR (VAZHDIM)

b) Risku kreditor (vazhdim)

Menaxhimi i riskut kreditorBordi i Drejtorëve e ka deleguar përgjegjësinë për menaxhimin e riskut kreditor të Komiteti i Riskut qëaprovon të gjitha ekspozimet kreditore për këto kategori: kredi biznesi SME dhe kredi personale PI deri në50 mijë euro të cilat duhet të aprovohen nga Departamenti i Riskut.

Ekspozimet kreditore më të mëdha se 50 mijë Euro dhe më pak se 10% e kapitalit të klasit të pare të Bankësaprovohen nga Departamenti i Riskut / Komiteti i Kredive, derisa ekspozimet mbi 10% të kapitalit tëbankës duhet të aprovohen nga Bordi i Drejtoreve.

Njësi të ndara të departamenteve të Riskut dhe Shitjes të Bankës janë përgjegjës për mbikëqyrjen e riskuttë kredive bankare, duke përfshirë:

· Përpilimi i politikave kreditore, mbulimi i kërkesave për peng, vlerësimin e kredive, kategorizimin dheraportimin e riskut, procedurat administrative dhe ligjore, dhe përputhja me kërkesat rregullative dhestatutore.

· Rishikimi dhe vlerësimi i riskut kreditor. Departamenti i kredive vlerëson të gjitha ekspozimet kreditoreqë tejkalojnë limitet e përcaktuara para lehtësimeve që u zotohen klientëve.

· Kufizimi i koncentrimit të ekspozimit ndaj zonave gjeografike dhe industrisë.· Vendosja e shkallëve të riskut kreditor të Bankës në mënyrë që të kategorizohen ekspozimet sipas riskut

të humbjes financiare me që menaxhmenti të fokusohet në risk. Sistemi për vlerësimin e riskut përdoretpër përcaktimin ku mund të kërkohet provizionimi i humbjeve. Korniza aktuale për vlerësimin e riskutpërbëhet nga 5 shkallë të ndryshme të riskut të mos pagimit dhe disponueshmërisë së pengut.

· Rishikimi i pajtueshmërisë me limitet e miratuara të ekspozimit, duke përfshirë ato për industritë,rreziqet e vendit dhe llojet e produkteve.

· Raportet e rregullta për ekspozimin e kredive, kategorizimin e riskut dhe provizionimin e humbjeveparaqiten tek Komiteti për Menaxhimin e Riskut Kreditor dhe ndërmirren veprimet e duhurakorrigjuese.

· Njësive brenda departamentit kreditor u kërkohet të zbatojnë politika dhe procedurat kreditore, dhe janëpërgjegjës për kualitetin dhe përformancën e portofolios së tyre si dhe për monitorimin dhe kontrollimine të gjitha rreziqeve kreditore në portofolion e tyre.

· Divizioni i auditimit të brendshëm kryen auditime të rregullta të divizionit kreditor.

Banka për Biznes Sh.a.Shënimet e pasqyrave financiarePër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016(Shumat janë në mijë Euro, përveç nëse është cekur ndryshe)

30

24. MENAXHIMI I RISKUT FINANCIAR (VAZHDIM)b) Risku kreditor (vazhdim)

Analizat e cilësisë kreditoreTabela më poshtë paraqet skenarin më të keq të ekspozimit ndaj rrezikut të kreditor të Bankës më 31 dhjetor 2016 dhe 2015, pa marrë parasysh ndonjë kolateral tëmbajtur ose siguri të bashkangjitur. Për pasuritë financiare, ekspozimet e mëposhtëm paraqesin vlerat kontabël neto të raportuar në pasqyrën e pozicionit financiar.

Paraja e gatshmedhe balanca ne BQK

Investimet(AFS)

Kreditë dheparadhëniet

klientëveMjetet tjerafinanciare

Garancionetfinanciare

2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015Ekspozimi maksimal kundrejt riskut kreditorVlera kontabël 39,939 33,199 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 - -Shuma e zotuar / garantuar - - - - - - - - 7,841 7,565

39,939 33,199 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 7,841 7,565Sipas kostos se amortizuarStandarde 39,939 33,199 18,267 10,372 98,292 79,547 237 291 - -Vrojtuese - - - - 1,640 3,392 - - - -Nën standardë - - - - 2,550 3,237 - - - -Dyshimta - - - - 2,887 2,990 - - - -Humbje - - - - 2,448 2,274 - - - -Gjithsej 39,939 33,199 18,267 10,372 107,817 91,440 237 291 - -Lejimet për zhvlerësime (individuale dhe tëpërgjithshëm) - - - - (5,932) (5,465) - - - -Vlera neto kontabël 39,939 33,199 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 - -Jashtë bilancore: ekspozimi maksimalZotimet për kredi: Risk i ulet – i pranueshëm - - - - - - - - 5,615 4,911Garancionet financiare: Risk i ulet – i pranueshëm - - - - - - - - 2,226 2,654Gjithsej zotimet / garancionet - - - - - - - - 7,841 7,565Provizionet e njohura si detyrime - - - - - - - - (58) (66)Gjithsej zotimet - - - - - - - - 7,783 7,499


31


Analizat e cilësisë kreditore (vazhdim)2016 2015

Kreditë dhe paradhëniet për klientët Individë Korporata Gjithsejkreditë Individë Korporata

Gjithsejkreditë

Shuma bruto 43,679 64,138 107,817 26,948 64,492 91,440Lejimet për zhvlerësime (individuale dhe të përgjithshëm) (743) (5,189) (5,932) (570) (4,895) (5,465)Vlera neto kontabël 42,936 58,949 101,885 26,378 59,597 85,975Sipas kostos se amortizuarStandarde 42,647 55,645 98,292 26,001 53,546 79,547Ne vëzhgim 214 1,426 1,640 193 3,199 3,392Nën standardë 84 2,466 2,550 196 3,041 3,237Dyshimta 197 2,690 2,887 110 2,880 2,990Humbje 537 1,911 2,448 448 1,826 2,274Gjithsej bruto 43,679 64,138 107,817 26,948 64,492 91,440Minus: Lejimet për zhvlerësime individuale (92) (946) (1,038) (103) (3,311) (3,414)Minus: Lejimet për zhvlerësime të përgjithshëm (651) (4,243) (4,894) (467) (1,584) (2,051)Gjithsej lejime për zhvlerësime (743) (5,189) (5,932) (570) (4,895) (5,465)Kreditë e ri negociuaraVlera bartur 292 6,227 6,518 351 8,451 8,802Nga të cilat: të zhvlerësuara 135 4,338 4,473 72 5,774 5,846Lejime për zhvlerësime (90) (2,945) (3,035) (100) (3,094) (3,194)Vlera e bartur neto 202 3,282 3,483 251 5,357 5,608

Banka për Biznes Sh.a.Shënimet e pasqyrave financiarePër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016(Shumat janë në mijë Euro, përveç nëse janë deklaruar ndryshe)

32


b) Risku kreditor (vahzdim)

Analiza e cilësisë kreditore (vazhdim)Kreditë e provizionuaraKreditë e provizionuara janë kredi për të cilat Banka konstaton se është e mundur që nuk do të mund tëmbledh borxhin kryesor dhe interesin sipas kushteve kontraktuale të kredisë. Këto kredi kategorizohen ngaA-ja tek E-ja në sistemin e brendshëm të vlerësimit të kredive, ku A është Standarde, kurse E është Humbje.Politika e dhënies së këtyre kredive është detajuar në shënimin 3f (vii).

Vlerësimi individual dhe kolektiv i portofolios së kredivePër qëllime të menaxhimit të brendshëm, Banka ndan kreditë në kredi që janë vlerësuar individualisht përprovizionim; këto kredi janë klasifikuar si nën-standarde apo më ulët. Të gjitha kreditë e tjera menaxhohenkolektivisht për qëllime të brendshme të provizionimit.Politika e bankës kërkon rishikimin e kredive dhe paradhënieve individuale të klientëve qe janë në nivelinmbi 50 mije Euro (2015: 50 mije euro) së paku në baza kuartale kur nevojat individuale e kërkojnë atë.

Kreditë me kushte të ri-negociuaraKreditë me kushte të ri negociuara janë kredi që janë ristrukturuar për shkak të përkeqësimit të situatësfinanciare të huamarrësit ku Banka ka bërë koncesione të cilat në rrethana tjera nuk do ti merrte nëkonsideratë. Pasi të ristrukturohet kredia mbetet në këtë kategori pavarësisht nga ecuria e kënaqshmërisëpas ri-strukturimit.

Politika e fshirjesBanka fshin një kredi (dhe çfarëdo provizion për humbje) kur Bordi i Drejtorëve merr vendim në përputhjeme rregullat e BQK-së. Ky përcaktim arrihet pas shqyrtimit të informatave siç janë shfaqja e ndryshimevetë rëndësishme në huamarrësin ashtu që huamarrësi nuk mundet më të paguaj detyrimin apo që të ardhuratnga pengu nuk do të jenë të mjaftueshme për të mbuluar gjithë vlerën e ekspozimit. Gjithsej shuma e shlyergjate vitit 2016 është 578 mije Euro (2015: 2,244 mije Euro)

Balancat me bankatEkspozimet nder bankarë monitorohen nga afër në baza ditore nga ana e departamentit të rrezikut dhedepartamentit të Thesarit. Banka kufizon depozitat e saj dhe transaksionet e tjera bankare në bankat lokaleapo ndërkombëtare. Para se të fillojë një marrëdhënie biznesi me një bankë të caktuar, menaxhmenti dheDepartamenti i Riskut kryejnë analiza të gjendjes financiare të institucionit. Performanca financiare epalëve monitorohet vazhdimisht. Për më tepër, të gjitha bankat korrespondente, si dhe emetuesit eobligacioneve në të cilat Banka ka ekspozime ne investime, monitorohen vazhdimisht për vlerësimet e tyrenga agjencitë ndërkombëtare të vlerësimit si: Standard & Poor (S & P), Fitch dhe Moody. Në përputhjeme rregulloren e re për ekspozimet e mëdha të Bankës Qendrore të Republikës së Kosovës, Banka nuk dotë ketë asnjë ekspozim agregat të rrezikut të kreditimit të palëve të lidhura që tejkalon 15% të kapitalit tërregullator të nivelit të parë.Kreditë dhe paradhëniet për bankat janë dhënë pa kolateral. Tabela e mëposhtme paraqet llogaritë rrjedhësetë bankës dhe depozitat me afat me bankat korrespondente sipas vlerësimit kreditor;

2016 2015A+ deri A- - -BBB+ deri B- 600 960Te pa ranguara - -Me 31 dhjetor 600 960

Banka për Biznes Sh.a.Shënimet e pasqyrave financiarePër vitin e mbyllur me 31 dhjetor 2016(Shumat janë në mijë Euro, përveç nëse janë deklaruar ndryshe)

33


b) Risku kreditor (vazhdim)

Analiza e cilësisë kreditore (vazhdim)Angazhimet e kreditimit dhe garancionet financiareEkspozimi maksimal nga garancionet financiare përfaqëson shumën maksimale që Banka duhet të paguajënë qoftë se garancioni është kërkuar, e cila mund të jetë dukshëm më e madhe se shuma e njohur si detyrim.Ekspozimi maksimal i kredisë për kreditimin e angazhimeve është shuma e zotuar.

Kontrolli i riskut të limiteve dhe politikat e menaxhimitBanka menaxhon limitet dhe kontrollon përqendrimet e riskut të kredisë kudo që ato janë të identifikuaranë mënyrë të veçantë të palët individuale, grupet, dhe të njësitë.Banka strukturon nivelet e rrezikut të kredisë që ajo ndërmerr duke vendosur kufizime në sasinë e rrezikuttë pranuar në lidhje me një huamarrës të vetëm ose një grupi huamarrësish, dhe për segmentet gjeografikedhe industriale. Rreziqet e tilla janë të monitoruara në mënyrë të rregullt dhe në bazë të një rishikimi vjetorose më të shpeshtë, nëse është e nevojshme.Ekspozimi ndaj riskut të kredisë menaxhohet përmes një analize të rregullt të aftësisë së huamarrësitpotencial për të përmbushur pagesat e interesit dhe principalit dhe duke ndryshuar këto limite kreditimikur është e nevojshme. Kontrollet e tjera dhe masat zbutëse janë të përshkruara më poshtë.

Kolaterali mbajtur dhe përmirësime të tjera të kreditit, dhe efekti i tyre financiarBanka mban kolaterale për kreditë dhe paradhëniet për klientët në formën e interesave të hipotekës mbipronën dhe pasuritë e tjera të luajtshme. Vlerësimet e vlerës së drejtë bazohen në vlerën e kolateralit tëvlerësuar në kohën e huamarrjes. Kolaterali nuk mbahet për huatë dhe paradhëniet për bankat.

Një vlerësim i vlerës së drejtë të kolateralit dhe përmirësimeve të tjera të sigurisë ndaj pasurive financiaretregohet me poshtë.

Vlera e përllogaritur e kolateralit2016 2015

Patundshmëri 55,400 57,169Pajisje 18,622 18,268Mallra 3,905 4,077Pa kolateral 29,889 11,866Gjithsej 107,816 91,380

Banka për Biznes Sh.a.Shënimet e pasqyrave financiarePër vitin e mbyllur me 31 Dhjetor 2016(Shumat janë në mijë EUR, përveç nëse janë deklaruar ndryshe)

34


Koncentrimi i riskut kreditorBanka monitoron përqendrimin e riskut kreditor për sektorë dhe për shpërndarje gjeografike. Një analize e përqendrimit të riskut kreditor në datën e raportimitështë paraqitur si në vijim:

Paraja egatshme dhebalanca me

BQK-ne

Kreditë dheparadhënietpër banka

Investimet embajtura

deri nematuritet

Investimet evlefshme për

shitje

Kreditë dheparadhëniet për

klientët

Mjetet tjerafinanciare

Garancionetfinanciare

2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015Koncentrimi sipassektorëveKorporatë - - - - - - - 59,017 59,597 - - 7,841 7,565Banka 39,939 33,199 600 960 - - 18,267 10,372 - - - - - -Retail - - - - - - - 42,868 26,378 237 291 - -Gjithsej 39,939 33,199 600 960 - - 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 7,841 7,565Koncentrimi sipaslokacionitVendet e EU 3,519 3,103 600 960 - - - - - - - - -Republika e Kosovës 35,426 30,029 - - - - 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 7,841 7,565Vendet tjera 994 67 - - - - - - - - - - -Gjithsej 39,939 33,199 600 960 - - 18,267 10,372 101,885 85,975 237 291 7,841 7,565


35


c) Risku i tregutRisku i tregut është risku që ndryshimi në çmimet e tregut, sikurse janë normat e interesit, çmimi i kapitalit,normat e këmbimit të valutave të huaja dhe hendeku kreditor (që nuk lidhen me ndryshimet në balancën ekredisë të emetuesit / debitorit) do të ndikojnë në të ardhurat e Bankës apo vlerën e instrumentevefinanciare. Objektivi i menaxhimit të rrezikut të tregut është të menaxhojë dhe kontrollojë ekspozimet ndajrrezikut të tregut brenda parametrave të pranueshëm, duke optimizuar kthimin nga rreziku.

Risku i normave të interesitRreziku i normës së interesit është i përbërë nga rreziku që vlera e instrumentit financiar do të luhatet përshkak të ndryshimeve në normat e interesit të tregut dhe rrezikun që matarimet e pasurive që bartin interesndryshojnë nga maturitetet e detyrimeve që bartin interes të përdorura për të financuar këto pasurive.Gjatësia e kohës për të cilën norma e interesit është e fiksuar në një instrument financiar, tregon se deri nëçfarë mase është e ekspozuar ndaj rrezikut të normës së interesit. Pasuritë dhe Depozitat e klientëve bartinnorma fikse interesi.Operacionet e Bankës janë subjekt i riskut të luhatjeve të normave të interesit deri në masën që pasuritëdhe detyrimet që bartin interes maturohen ose rivlerësohen në kohë të ndryshme ose shuma të ndryshme.Banka mundohet të zvogëlojë këtë rrezik duke monitoruar datat e rivlerësimit të pasurive dhe detyrimevetë saj. Përveç kësaj, efekti aktual do të varet nga një numër faktorësh të tjerë, duke përfshirë masën në tëcilën pagesat janë bërë më herët ose më vonë se data e kontraktuar dhe variacionet në ndjeshmërinë enormës së interesit brenda periudhave të rivlerësimit dhe ndërmjet valutave.

Ekspozimi ndaj riskut të normës se interesitOperacionet e Bankës janë subjekt i riskut të luhatjeve të normave të interesit deri në masën që pasuritë qëfitojnë interes dhe detyrimet që bartin interes maturohen ose rivlerësohen në kohë të ndryshme ose shumatë ndryshme. Në rastin e pasurive dhe detyrimeve me normë të ndryshueshme, Banka është e ekspozuaredhe ndaj rrezikut bazë, i cili është diferenca në karakteristikat e rivlerësimit të indekseve të ndryshme tënormave luhatëse, të tilla si norma e kursimit, LIBOR dhe lloje të ndryshme të interesit. Aktivitetet emenaxhimit të rrezikut synojnë të optimizojnë të ardhurat neto nga interesi bazuar mbi nivelet e normavetë interesit të tregut në përputhje me strategjitë e biznesit të Bankës.Aktivitetet e menaxhimit të riskut të pasurisë-detyrimeve janë kryer në kontekst të ndjeshmërisë së Bankësndaj ndryshimeve në normat e interesit. Në mjediset e rënies se normave të interesit, marzhat e fitimit dotë ngushtohet, derisa normat e interesit në detyrime do të ulet me një përqindje më të ulët në krahasim menormat e interesit të aktiveve. Megjithatë, efekti aktual do të varet nga faktorë të ndryshëm, duke përfshirëedhe stabilitetin e ekonomisë, mjedisin dhe nivelin e inflacionit.Administrimi i rrezikut të normës së interesit kundrejt limitit të hendekut të normave të interesit,kompletohet duke vëzhguar ndjeshmërinë e aktiveve dhe detyrimeve financiare të Bankës kundrejtskenarëve të ndryshëm standardë dhe jo-standard të normës së interesit. Skenarët standard përfshijnë njërënie prej 1% ose ngritje paralele në të gjitha lakoret e interesit.


36


c) Risku i tregut (vazhdim)

Ekspozimi ndaj riskut të normës se interesit (vazhdim)Rendimentet mesatare efektive të kategorive të rëndësishme të pasurive dhe detyrimeve financiare tëBankës më 31 dhjetor 2016 dhe 2015 janë si në vijim:

USD EURMjetet 2016 2015 2016 2015Paraja në banka 0.65% 0.51% - -Kreditë dhe paradhëniet për banka - - - -Kreditë për klientët - - 9.29% 10.02%Pasuritë financiare në dispozicion për shitje - - 1.03% 1.95%Investimet e mbajtura deri ne maturitet - - - -DetyrimetDepozitat e klientëve 0.04% 0.04% 1.39% 1.81%Kreditë e varura - - 10.04% 10.04%Huazimet 0.65% - 3.50% 3.40%

Një analizë e ndjeshmërisë së Bankës ndaj një rritje apo zbritje në tregun e normave të interesit (dukesupozuar jo një lëvizje asimetrike në lakoren e përqindjeve dhe një pozitë financiare stabile) është si vijon:

2016 Skenari deri ne 1 vit Skenari mbi 1 vit100 bp 100 bp 100 bp 100 bpRritje Ulje Rritje Ulje

Efekti i përllogaritur i fitimit (humbjes) (498) 498 547 (547)2015 Skenari deri ne 1 vit Skenari mbi 1 vit

100 bp 100 bp 100 bp 100 bpRritje Ulje Rritje Ulje

Efekti i përllogaritur i fitimit (humbjes) (286) 286 373 (373)

Efekti në të ardhurat tjera gjithëpërfshirëse Skenari deri ne 1 vit Skenari mbi 1 vit10 bp 10 bp 10 bp 10 bpRritje Ulje Rritje Ulje

2016: Përllogaritja e efektit në të gatshmepër shitje (28) 28 (28) 28

2016:Gjithsej efekti në ekuitet (521) 521 527 (527)

Bazuar në analizat e mësipërme nëse norma e interesit rritet për 10 bp, vlera e drejtë bie për 28 mijë Euro.

Efekti i normës së interesit në kapital është i njëjte me efektin në fitim dhe humbje.


37



Tabela në vijim tregon instrumentet financiare që sjellin që nuk sjellin interes sipas datës së ҫmimit të ri.

31 dhjetor 2016 Deri 1muaj

1-3Muaj

3-6Muaj

6-12Muaj

mbi 1Muaj Gjithsej

PasuritëParaja e gatshme dhe nëbankaQë nuk bartin interes 12,691 - - - - 12,691Gjendja me BQK-nëQë nuk bartin interes 27,248 - - - - 27,248Kreditë dhe paradhënietbankaveQë bartin interes Fiks - 350 - 200 50 600Letrat me vlerëQë bartin interes Fiks - 70 3,743 7,128 7,326 18,267Kreditë e klientëveQë bartin interes Fiks 4,211 6,586 8,645 17,400 65,043 101,885Mjetet tjera financiareQë nuk bartin interes 237 - - - - 237Gjithsej 44,387 7,006 12,388 24,728 72,419 160,928DetyrimetDepozitat e klientëveQë bartin interes Fiks 16,371 3,424 10,512 37,520 12,557 80,384Që nuk bartin interes 60,214 - - - - 60,214Kreditë e varuraQë bartin interes Fiks - 4 41 - 1,800 1,845HuamarrjetQë bartin interes Variabël - 45 48 800 3,355 4,248Detyrimet tjeraQë nuk bartin interes 1,346 - - - - 1,346Gjithsej 77,931 3,473 10,601 38,320 17,712 148,037Hendeku (33,544) 3,533 1,787 (13,592) 54,707 12,891Hendeku kumulativ (33,544) (30,011) (28,224) (41,816) 12,891


38




1-3Muaj

3-6Muaj

6-12Muaj

mbi 1Muaj Gjithsej

PasuritëParaja e gatshme dhe nebankaQë nuk bartin interes 10,623 - - - - 10,623Gjendja me BQK-nëQë nuk bartin interes 22,576 - - - - 22,576Kreditë dhe paradhënietbankaveQë bartin interes Fiks 100 306 - 454 100 960Letrat me vlerëQe sjellin interes Fiks 1,750 649 2,938 300 4,735 10,372Kreditë e klientëveQë bartin interes Fiks 4,382 5,932 8,496 15,570 51,595 85,975Pasuritë tjera financiareQë nuk bartin interes 291 - - - - 291Gjithsej 39,722 6,887 11,434 16,324 56,430 130,797DetyrimetDepozitat e klientëveQë bartin interes Fiks 14,804 4,629 3,626 28,047 14,706 65,812Që nuk bartin interes 50,036 - - - - 50,036Kreditë e varuraQë bartin interes Fiks - 7 41 - 1,800 1,848HuazimetQë bartin interes Variabël - 17 - 400 2,600 3,017Detyrimet tjeraQë nuk bartin interes 651 - - - - 651Gjithsej 65,491 4,653 3,667 28,447 19,106 121,364Hendeku (25,769) 2,234 7,767 (12,123) 37,324 9,433Hendeku kumulativ (25,769) (23,535) (15,768) (27,891) 9,433


39



Ekspozimi ndaj riskut valutorBanka i ekspozohet riskut valutor përmes transaksioneve në valuta të huaja. Banka sigurohet që ekspozimineto mbahet në një nivel të pranueshëm duke blerë apo shitur valuta të huaja aty për aty kur është enevojshme për të zgjidhur bilancet afat-shkurtra. Valutat e huaja me të cilat merret Banka janë kryesishtdollari amerikanë (USD), Frangu zviceran ( CHF ), dhe funta e Britanise se Madhe ( GBP ). Normat epërdorura për konvertim më 31 dhjetor 2016 dhe 2015 janë si në vijim:

2016 2015Valuta EUR EUR1 USD 0.9487 0.91851 CHF 0.9312 0.92291 GBP 1.1680 1.3625

Një analizë e sensitivitetit të bankës kundrejt rritjes apo zbritjes në normat e konvertimit me valuta të huajaështë si në vijim:

Ne mijëra Euro USD CHF GBP2016 2015 2016 2015 2015 2015

Normat e ndjeshmërisë 5% 5% 5% 5% 5% 5%Fitim apo humbje+5% Euro 37.5 11.7 48.65 (2.65) 4.65 1.45- 5% Euro (37.5) (11.7) (48.65) 2.65 (4.65) (1.45)

Ekspozimi i bankës kundrejt riskut të valutave të huaja është si vijim:Të gjitha shumat janë përkthyer në mijëra Euro

31 dhjetor 2016 EUR USD CHF GBP GjithsejPasuritë financiareParatë e gatshme dhe në banka 7,225 1,785 3,565 116 12,691Gjendja me Bankën Qendrore të Kosovës 27,248 - - - 27,248Kreditë dhe paradhëniet për banka 600 - - - 600Investimet e mbajtura deri në maturitet 18,267 - - - 18,267Kreditë dhe paradhëniet për klientë 101,885 - - - 101,885Mjetet tjera financiare 237 - - - 237Gjithsej pasuritë financiare 155,462 1,785 3,565 116 160,928Detyrimet financiareDepozitat nga klientët 136,953 1,030 2,592 23 140,598Kreditë e varura 1,845 - - - 1,845Detyrimet tjera financiare 4,248 - - - 4,248Gjithsej detyrimet financiare 1,346 - - - 1,346Gjithsej detyrimet financiare 144,392 1,030 2,592 23 148,037Pozita e valutave të huaja, neto 11,070 755 973 93 12,891


40



Ekspozimi ndaj riskut valutor (vazhdim)Të gjitha shumat janë përkthyer në mijëra Euro

31 dhjetor 2015 EUR USD CHF GBP GjithsejPasuritë financiareParatë e gatshme dhe në banka 7,400 1,202 1,730 291 10,623Gjendja me Bankën Qendrore të Kosovës 22,576 - - - 22,576Kreditë dhe paradhëniet për banka 960 - - - 960Investimet e mbajtura deri në maturitet 10,372 - - - 10,372Kreditë dhe paradhëniet për klientë 85,975 - - - 85,975Mjetet tjera financiare 291 - - - 291Gjithsej pasuritë financiare 127,574 1,202 1,730 291 130,797Detyrimet financiareDepozitat nga klientët 112,835 968 1,783 262 115,848Kreditë e varura 1,848 - - - 1,848Huamarrjet 3,017 - - - 3,017Detyrimet tjera financiare 651 - - - 651Gjithsej detyrimet financiare 118,351 968 1,783 262 121,364Pozita e valutave të huaja, neto 9,223 234 (53) 29 9,433

d) Risku i likuiditetit

Risku i likuiditetit është risku që Banka do të ballafaqohet me vështirësi në përmbushjen e detyrimet të sajafinanciare.

Qasja e Bankës për administrimin e likuiditetit është që të siguroje, sa më shumë që është e mundshme, qëgjithmonë të ketë likuiditet të mjaftueshëm për të përmbushur detyrimet me kohë, sipas kushteve normaledhe nën presion, pa pësuar humbje të papranueshme apo pa rrezikuar të dëmtoj reputacionin e Bankës.

Këshilli për Menaxhimin e Riskut të Likuiditetit (KMRL) merr informata nga sektori i pagesave me jashtëdhe nga departamente tjera në lidhje me profilin e likuiditetit të aktiveve dhe detyrimeve të tyre financiaredhe detaje të flukseve të tjera të projektuara të parave të gatshme që vijnë nga planifikimi i biznesit në tëardhmen. Atëherë KMRL në bashkëpunim me pagesat e jashtme krijon portofolion e pasurive afat-shkurtralikuide, të përbëra kryesisht nga kreditë dhe paradhëniet afat-shkurtra për bankat, për të siguruar mbajtjene një niveli të mjaftueshëm të likuiditetit brenda Bankës.

Pozicioni ditor i likuiditetit dhe kushtet e tregut monitorohen në mënyrë të rregullt. Të gjitha politikat dheprocedurat e likuiditetit janë subjekt i rishikimeve dhe aprovimeve nga KMRL. Raportet ditore mbulojnëpozicionin e likuiditetit të Bankës. Raportet e likuiditetit i dorëzohen çdo muaj BQK-së.

Ekspozimi ndaj rrezikut të likuiditetitBanka ka qasje ne fonde të ndryshme të financimit. Fondet mblidhen duke përdorur një gamë të gjerë tëinstrumenteve përfshirë depozitat e klientëve, borxhet e ndërvarura dhe kapitali aksionar.

Fleksibiliteti zvogëlon varësinë nga një burim i fondeve dhe në përgjithësi ul koston e fondeve. Bankapërpiqet të mbajë një ekuilibër në mes të vazhdimësisë së fondeve dhe fleksibilitetit nëpërmjet përdorimittë detyrimeve me një gamë të maturiteteve. Banka vazhdimisht vlerëson rrezikun e likuiditetit dukeidentifikuar dhe monitoruar ndryshimet në financimin e nevojshme për të përmbushur qëllimet e biznesitdhe objektivat e përcaktuara në termat e strategjisë së përgjithshme të Bankës. Përveç kësaj, Banka mbannjë portofol të aktiveve likuide si pjesë e strategjisë së menaxhimit të likuiditetit.


41


d) Risku i likuiditetit (vazhdim)

Menaxhimi i riskut te likuiditetitMaturimet e mbetura kontraktuale të aktiveve dhe detyrimeve financiareTabelat e mëposhtme tregojnë flukset e aktualizuara monetare të detyrimeve financiare të Bankës dhezotimet e panjohura për kredi dhe garancione në bazë të maturitetit kontraktual me të hershem tëmundshëm. Flukset e pritshme monetare të këtyre instrumenteve të Bankës ndryshojnë në mënyrë tëkonsiderueshme nga kjo analizë. Për shembull, llogaritë e kërkesave pritet të mbajnë balanca të rritura osetë qëndrueshme.

31 dhjetor 2016Deri në 1

Muaj1 deri në3

Muaj

3 deri në6

Muaj6 deri 12

MuajMbi 12

Muaj GjithsejPasuritë financiareParatë e gatshme dhe në banka 12,691 - - - - 12,691Gjendja me BQK 27,248 - - - - 27,248Kreditë dhe paradhëniet për banka - 350 - 200 50 600Investimet të vlefshme për shitje - 70 3,799 7,016 7,383 18,268Kreditë dhe paradhëniet për klientë 4,282 6,586 8,645 17,400 64,972 101,885Mjetet tjera financiare 237 - - - - 237Gjithsej 44,458 7,006 12,444 24,616 72,405 160,929Detyrimet financiareDepozitat e klientëve 76,585 3,424 10,512 37,520 12,557 140,598Borxhet e varura - 4 41 - 1,800 1,845Huamarrjet - 45 48 800 3,355 4,248Detyrimet tjera 1,346 - - - - 1,346

Garancionet e lëshuara 2,168 - - - - 2,168Zotimet për kredit të pashfrytëzuara 5,615 - - - - 5,615Gjithsej 85,714 3,473 10,601 38,320 17,712 155,820Hendeku i likuiditetit (41,256) 3,533 1,843 (13,704) 54,693 5,109


1-3Muaj

3-6Muaj

6-12Muaj

mbi 1Muaj Gjithsej

Pasuritë financiareParatë e gatshme dhe në banka 10,623 - - - - 10,623Gjendja me BQK 22,576 - - - - 22,576Kreditë dhe paradhëniet për banka 100 306 - 454 100 960Investimet të vlefshme për shitje 1,750 649 2,938 300 4,735 10,372

Kreditë dhe paradhëniet për klientë 4,382 5,932 8,496 15,570 51,595 85,975Mjetet tjera financiare 291 291Gjithsej 39,722 6,887 11,434 16,324 56,430 130,797Detyrimet financiareDepozitat e klientëve 64,840 4,629 3,626 28,047 14,706 115,848Kreditë e varura - 7 41 - 1,800 1,848Huamarrjet - 17 - 400 2,600 3,017Detyrimet tjera 651 - - - - 651

Garancionet e lëshuara 7,499 - - - - 7,499Zotimet për kredit të pashfrytëzuara 4,911 - - - - 4,911Gjithsej 77,901 4,653 3,667 28,447 19,106 133,774Hendeku i likuiditetit (38,179) 2,234 7,767 (12,123) 37,324 (2,977)


42


e) Risku operacionalDuke pasur parasysh modelin e biznesit të Bankës dhe të decentralizimit të procesit të vendimmarrjesbrenda bankës, rreziku operacional është konsideruar si një faktor shumë i rëndësishëm dhe pjesëgjithëpërfshirëse e menaxhimit të përgjithshëm të biznesit. Në këtë linjë, dhe plotësisht në përputhje meparimet e Basel II, rreziku operacional është përcaktuar si rreziku i humbjes qe rezulton nga proceset ebrendshme, njerëzit dhe sistemet e dështuara ose jo të përshtatshme, apo nga ngjarje të ndryshme tëjashtme. Ky përkufizim përfshin rrezikun ligjor, por përjashton rrezikun strategjik dhe atë të reputacionit.

Banka aplikon një gamë të gjerë të parimeve me qëllim për të krijuar një menaxhim efektiv të veprimevetë veta. Menaxhimi i rrezikut operacional përmban elementet si ne vijim:

· Modeli i biznesit dhe operacionet e lidhur me të janë të thjeshta. Banka operon në një nivel të lartëtë transparencës, ndërkohë që ka operacione shumë diversifikuara dhe sisteme të forta kontrolli.

· Ndarja e detyrave dhe zbatimin e parimit " katër sy " aty ku është e nevojshme dhe e mundur.· Dokumentim të përshtatshëm të proceseve brenda Bankës. Këto procese janë të mbështetura dhe

dokumentuara me procedura, manuale dhe udhëzime të tjera shtesë. Të njëjtat dokumente janëlehtë të disponueshme për stafin përkatës.

· Të gjitha proceset janë subjekt i kontrolleve të brendshme në faza të ndryshme të procesit, këtokontrolle janë matur në mënyrë të vazhdueshme për efektivitetin dhe efikasitetin e tyre.

· Funksioni i auditimit të brendshëm është themeluar dhe i njëjti i raporton drejtpërdrejt Keshillit tëAuditimit.

· Rekrutimi i stafit të ri bëhet në bazë të kompetencave të kërkuara.· I gjithë personeli është jashtë bankës (në pushim) për dy javë rresht të paktën një herë në vit.· Banka vazhdimisht insiston në arritjen e standardeve më të larta për sigurinë e teknologjisë së

informacionit.Këto parime janë hartuar nga divizioni i riskut, ndërsa janë aprovuar nga bordi drejtues gjithashtu dhe janësubjekt i rishikimit vjetor dhe ndryshimeve në përputhje me zhvillimet e përgjithshëm të biznesit. Strategjiae menaxhimit të rrezikut operacional plotësohet dhe përforcohet me politikën e rrezikut operacional. Përmë tepër, parimet themelore të menaxhimit të rrezikut operacional janë pasqyruar në detaje në procedurënpër identifikimin, vlerësimin dhe trajtimin e ngjarjeve operative si pjesë përbërëse e menaxhimit të rrezikutoperacional.

Banka ka vendosur ne departamentin e menaxhimit të riskut edhe sektorin e rrezikut operacional. Për mëtepër, banka ka ndërtuar bazën e të dhënave të rrezikut operacional, ku të gjitha ngjarjet e rrezikshme /incidentet janë regjistruar. Kjo mundëson raportimin e incidenteve të këshilli për menaxhimit e rrezikutoperacional, të menaxhmenti dhe bordit drejtues.

Sistemi i kontrollit të brendshëm është themeluar aty ku është e mundur në parimin "katër sy", e për mëtepër, ky sistem mundëson ndarjen e funksioneve dhe detyrave në Bankë. Përveç kësaj, të gjitha njësitedhe sektorët e bankës kryejnë kontroll rutinë me qëllim të sigurohet që operacionet e përditshme janë bërësi duhet nga personeli përkatës.

Për më tepër, gjatë vitit 2016 banka ka strukturuar njësinë e kontrollit të brendshëm me qëllim për tëshmangur dhe minimizuar numrin e ngjarjeve / incidenteve të percjellura nga risku operacional. Në këtëdrejtim ekziston një numër i indikatorëve kyç të rrezikut të përcaktuar që janë të monitoruar në periudha tërregullta kohore.


43


f) Menaxhimi i riskut të kapitalitBanka e menaxhon kapitalin e vetë për të siguruar që Banka do të jetë në gjendje të vazhdoj sipas principittë vazhdueshmërisë përderisa maksimizon kthimin tek aksionarët përmespërmirësimit të borxhit dhe bilancit të kapitalit. Strategjia e përgjithshme e bankës mbetet e pandryshuarqe nga viti 2015.

Struktura e kapitalit të bankës përbëhet nga kapitali i paguar, rezerva për riskun e përgjithshëm dhe fitimete mbajtura. Politika e Bankës është të mbajë një bazë të fortë kapitali në mënyrë që të ruajë besimin einvestitorëve, kreditorëve dhe të tregut dhe për të mbështetur zhvillimin e ardhshëm të biznesit. Ndikimi inivelit të kapitalit në kthimin e aksionarëve është njohur gjithashtu dhe Banka njeh nevojën për të mbajturnjë ekuilibër midis kthimeve të larta që mund të jenë të mundshme me kthim më të madh dhe avantazhetdhe sigurinë që ofron një pozicion i fortë i kapitalit.

Kapitali rregullatorBanka monitoron adekuatshmërinë e kapitalit, me theks të veçantë rregullat dhe indikatorët e lëshuar ngaBanka Qendrore e Kosovës (“BQK”). Raporti i adekuatshmerise se kapitalit është raporti i kapitalitrregullativ me pasuritë e ponderuara me rrezik, zërat jashtëbilancore dhe rreziqet tjera i shprehur nëpërqindje. Minimumi i kërkuar për raportin e adekuatshmerise se kapitalit është 8% për kapitalin e klasittë parë dhe 12% për gjithsej kapitalin.

Pasuritë e peshuara me rrezik (MPRR)Pasuritë peshohen sipas kategorive të gjëra të rrezikut kombëtar, duke ia mveshur peshën e rrezikut sipasshumës së kapitalit që do të nevojitej për ti mbështetur ato. Gjashtë kategori të peshimit të rrezikut (0%,20%, 50%, 75%, 100%, 150%) aplikohen; Për shembull paraja e gatshme dhe instrumentet e tregut tëparave peshohen me zero rrezik, që nënkupton që nuk nevojitet kapital shtesë për ti mbajtur këto aktive.Pasuria dhe pajisjet peshohen me 100% rrezik duke nënkuptuar se duhet patjetër të mbështeten me Kapital(Klasit të pare) baraz me 8% të vlerës kontabël. Zotimet kreditore të zërave jashtëbilancor janë marrë nëkonsideratë. Shumat pastaj janë peshuar me rrezik me përqindjen e njëjtë sikurse për pasuritë bilancore.

2016 2015Gjithsej pasuritë e peshuara me rrezik 99,926 82,753Gjithsej ekspozimet jashtëbilancore të peshuara me rrezik 1,398 2,076Gjithsej pasuritë e peshuara me rrezik për rrezikun operacional 10,545 9,600Gjithsej 111,869 94,429Kapitali rregullativ (Gjithsej Kapitali) 16,526 12,848Indikatori i Adekuatshmerisë së Kapitalit (Gjithsej Kapitali) 14.77% 13.61%


44

25. TRANSAKSIONET ME PALËT E NDËRLIDHURA

Palët konsiderohen si të lidhura në qoftë se njëra prej tyre ka aftësinë për të kontrolluar tjetrën apo tëushtrojë një influencë të rëndësishme mbi atë ne marrjen e vendimeve financiare dhe operative. Palëtkontrolluese me automatizëm konsiderohen aksionaret e listuar ne notën 22 kapitali i aksionareve dherezervat.Kur konsiderohet çdo marrëdhënie ndërmjet palëve, vëmendje i kushtohet përmbajtjes së marrëdhëniesdhe jo thjesht formës ligjore.Një përmbledhje e bilanceve të palëve të ndërlidhura, në fund të vitit janë si ne vijim:

31 dhjetor 2016 31 dhjetor 2015Pasuritë:Kreditë aktive ne fund të vitit tek aksionaret dhemenaxhmenti kryesor Vlerësimi i BQK * Vlerësimi i BQK *Enrad-Ex Newco Jugo Term A 1,553 A 1,561Eng Office A 613 A 660Ismet Sylejmani (Vatani Sh.p.k.) A 95 A 52Uniprojekt A 187 A 252Naser Aliu-Uniprojekt A 12 A 12Besnik Vrella- Uniprojekt A 13 A 14Agim Bilalli-Uniprojekt A 3 A -Sokol Krasniqi A 3 A 6Brymako A 21 C 28Ahmet Arifi A 16 A 27Naim Abazi (Medianam shpk) B 167 B 180Flamur Bryma A - A 30DMTH sh.p.k A - A 11Aksionaret tjerë dhe menaxhmenti A 98 A 130Total 2,781 2,963Guarancite dhe letrat e kreditit me aksionar A 40 A 21Kreditë dhe paradhëniet të Banka Di Cividale - -

*) A: Kategoria Standard kategori B: Kategoria ne vëzhgim C: Kategoria nen standardë

2016 2015Kreditë të aksionaret, bruto 2,683 2,827Lejime për zhvlerësim (12) (63)Gjithsej kreditë të aksionaret, neto 2,671 2,764Kolaterali ne kesh (2,525) (2,032)Kreditë të aksionaret, neto 146 732

2016 2015Kreditë bruto të menaxhmneti dhe anëtaret e bordit, 98 136Kreditë të menaxhmenti neto 98 136Kolaterali ne kesh (69) (57)Neto ekspozimi të menaxhmenti 29 79


45

25. TRANSAKSIONET ME PALËT E NDËRLIDHURA (VAZHDIM)

2016 2015Detyrimet:Llogarite bankare me aksionarCaffe group n.t.sh 29 -Mejdi Rexhepi 227 308Newco Jugo Term - 30Rrustem Aliaj 20 39Malesia Reisen 44 -Frutex sh.p.k 40 -Shaqir Palushi 3 -Besnik Vrella- Uniprojekt 15 2Ahmet Arifi - 2Vatani Sh.p.k 1 -DMTH sh.p.k - 34Moneta sh.p.k 227 -Nazmi Viça - 3Sokokl Krasniqi 3 -Medianam Sh.p.k 1 -Aksionaret tjere dhe menaxhmenti 62 1Total 672 419Huazimi nga BERZH 2,000 1,000

2,672 1,419

Më poshtë janë transaksionet me palët e ndërlidhura gjatë vitit.2016 2015

Të ardhurat:Të ardhurat nga interesi 117 210Gjithsej të ardhurat: 117 210Shpenzimet:

Shpenzimet e interesit nga huazimet prej BERZH 112 100Kompensimi i menaxhmentit kryesor 342 318Kompensimi i bordit të drejtorëve 38 43Gjithsej shpenzimet 492 461

26. NGJARJET PASUESEPas datës së bilancit të gjendjes nuk ka ndonjë ngjarje të rëndësishme që mund do të kërkonte rregullimeapo shpalosje në pasyrat financiare.

pasqyrat financiare tË pËrgatitura nË pËrputhje me...

Documents