18　■ 財金資訊季刊 / No.96 / 2019.12

本期企劃〡從國際洗錢防制發展趨勢淺談洗錢防制優化方向

從國際洗錢防制發展趨勢淺談洗錢防制優化方向

朱成光 / 安侯企業管理股份有限公司風險顧問暨鑑識會計服務執行副總經理

一、 前言

我國身為國際組織之一份子，過去數年

間，對於國際洗錢防制趨勢早已警覺，並戮力

投入相關法令法規之推動，2018年底接受「亞

太洗錢防制組織」(APG)第三輪相互評鑑，洗

錢防制暨反資恐等相關法令遵循已進入歷史新

頁。

洗錢防制觀念雖已快速發展，若國內

金融機構或指定之非金融事業與專業人員

(Designated Non-Financial Businesses and

Professions, DNFBPs)於建置洗錢防制暨反資

恐之法令遵循實務時，能夠同時關注與參考國

際洗錢防制的趨勢，將可提升洗錢防制遵循架

構之完整性，使其適用性範圍更加寬廣與完整。

二、 FATF洗錢防制暨打擊資恐之發展趨勢

由「防制洗錢金融行動工作組織」(FATF)

陸續頒布洗錢防制打擊資恐之方法與趨勢 1相

關刊物中，可觀察到下列主要趨勢：

(一 ) 強調司法機關於洗錢防制與打擊資恐所

1 FATF，Publications Topic: Methods and Trends。2 kknews，2018/06/14，國際反洗錢金融行動特別工作組 (FATF)著手出台交易所限制案。

扮演重要關鍵角色；

(二 ) 提醒世界各國以國家角度提出洗錢及資

恐風險評估報告；

(三 ) 揭露實質受益人資訊之強化方向；

(四 ) 首次關注專業洗錢者 (Professional

Money Launderers, PMLs) 透 過 各

種專業操作方法，例如：貿易資融

相 關 洗 錢 手 法 (Trade Based Money

Laundering)、地下金融系統、新型態金

融平台等商業交易模式，或利用採購專

業服務 (例如：律師服務或會計師服務 )

所衍生的進階洗錢行為，而且該等行為

亦可能被職業犯罪組織所利用。

(五 ) 為防止透過加密貨幣 (Crypto Currency)

進行洗錢及其它濫用行為，刻正研議監

管全球加密貨幣交易所之新方法 2。

金融機構陸續建置洗錢防制相關機制後，

洗錢方式亦隨之改變，觀察上述趨勢可知，意

圖洗錢人士可能透過專業洗錢者，或利用加密

貨幣及其交易所進行不法的洗錢活動，均已成

為國際關注焦點。以中國為例，於 2017年 9

月前，全球最大的加密貨幣交易所與加密貨幣

礦場均位於中國境內，而加密貨幣的流通也成

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為新興洗錢管道。爰此，中國自 2017年起接

受洗錢防制國家評鑑，同年 9月頒布禁令停止

所有加密貨幣交易。

三、 歐盟洗錢防制暨打擊資恐之發展重點

隨著恐怖主義與攻擊活動由美洲地區移轉

至歐洲地區，歐盟國家對於洗錢防制暨打擊資

恐之重視程度與日俱增，於 2016年 7月 26

日頒布第四號反洗錢指引 (Fourth Anti-Money

Laundering Directive, AMLD4)，2018 年 4

月 19日再頒布第五號反洗錢指引 (Fifth Anti-

Money Laundering Directive, AMLD5)可見一

斑。

回顧 AMLD4，在於強化客戶盡職調查

(Customer Due Diligence, CDD)的重要性，

並要求針對實質受益人 (Beneficial Owners)

進行更多資訊揭露，然而對透過傳統金融系統

的跨國金流活動，其監管效率與有效性仍有

進步的空間。為因應並打擊近期發生之恐攻

事件，以及 2016年巴拿馬文件所涉及的全球

反避稅議題，歐盟繼續推出 AMLD5，以強化

新型態洗錢犯罪之管控措施。此外，歐盟也罕

見首次針對虛擬貨幣 (Virtual Currency)被利

用作為洗錢工具與管道，提出相關建議管控機

制。

AMLD5管控方向重點摘要如下：

(一 ) 於認識你的客戶 (Know Your Customer,

KYC)程序要求中，擴大適用範圍至稅

務顧問服務、租屋仲介、自由貿易港口、

藝術品商、電子錢包服務商及虛擬貨幣

交易所，強化實名制的要求。法人組織

如果無法識別實質受益人，應取得其高

階經理人資訊，並註記於法人資訊中。

(二 ) 在風險評估與管理要求中，對於歐盟以

外國家，如有實質受益人揭露資訊不

良、異常交易資訊通報機制不佳，或潛

在資助恐怖活動等情形，金融機構在風

險評估報告中須適當提升其風險等級，

並規劃設計更多強化管控機制；此外，

預付卡 (Prepaid Card)之交易監控金額

門檻自250歐元調降為150歐元。

(三 ) 再次強調金融機構須向國家「金融情報

中心」(Financial Intelligence Unit, FIU)

主動通報疑似洗錢與資恐行為之案件。

(四 ) 金融機構須保護洗錢活動之舉報者或吹

哨者 (Whistle Blower)，包含其真實身

分。

(五 ) 工商登記單位須開放公司實質受益人資

訊供民眾查詢；受政府管轄之公共服務

機關(Public Authority)，例如電力公司，

須能夠查詢不動產持有人資訊；歐盟會

員國之公共服務機關須在2021年前開放

跨境查詢。

四、 洗錢與前置犯罪之關聯性

目前金融機構皆已投入資源，建立洗錢防

制與打擊資恐相關機制，而在規劃內部控制過

程中，須注意洗錢活動與相關前置犯罪之關聯

性。有關洗錢之前置犯罪類型，國際上多以

維也納公約及巴勒莫公約之規範為參考依據，

主要有參與組織犯罪、販運毒品、非法買賣武

器、貪污與行賄、綁架及挾持人質、海盜、人

口販運及移民偷渡、仿冒及盜版、偽造貨幣、

性剝削 (含兒童性剝削 )、內線交易、環保犯

罪、詐欺、謀殺與重傷害、恐怖主義與資恐、

走私、偽造文書、販運贓物、強盜及竊盜、恐

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嚇取財、稅務犯罪、洗錢等 3。

因此，建置洗錢防制相關 KYC程序與交易

監控，須思考金流之來源去向與前述前置犯罪

類型是否存在關聯性。筆者建議我國洗錢防制

必須特別注意貪污與行賄、詐欺、稅務犯罪等

類型所衍生的洗錢活動，並強化相關管控機制。

五、 風險評估方法論之優化

「風險評估方法論」為洗錢防制遵循作

業極為重要之工作，其設計、規劃與發展除

需詳盡描述機構所面臨的洗錢與資恐風險，對

風險之描述與分級，也需以方法論進行剖繪

與闡述。目前國際上較常採行的是「定性」

(Quantitative)風險評估方法論，金融機構評

估洗錢與資恐相關風險時，不需使用複雜的

方法，而可依其顯著程度 (如：非常高、高、

中及低等四級 )，簡易分類與剖繪風險發生之

可能性與衝擊程度，再依據定性法精神，評估

洗錢及資恐之整體風險等級。因此，定性法係

依據專家經驗 (或會議討論 )及相對比較之方

式，產生風險等級評估結果；換言之，如何快

速描述風險項目等級，才是定性法精神與重點

所在，而非探討風險背後細微的金額或量化差

異，致難以評定其風險等級。

「風險評估方法論」應包含固有風險、風

險控制抵減措施 (亦稱控制環境 )、剩餘風險

(亦稱殘餘風險 )與風險胃納政策等主要議題，

範圍涵蓋金融機構所有海內外之分支機構。將

「風險評估方法論」推廣至海外分支機構時，

須注意「一致性」議題。海外分支機構除採行

總機構所頒布之方法論架構外，建議參考總機

構之作法，進行風險評估等級之規劃設計。然

3 行政院洗錢防制辦公室，2017/06/19，國際間構成洗錢的前置犯罪類型。

而，眾所周知，各國洗錢防制法令要求深度不

盡相同，總機構應審慎考量其方法論能否布達

至全球各分支機構，遵循作業之發展應以較嚴

格的洗錢防制法令為基準。為達到全球一致化

之目標，金融機構建立「風險評估方法論」至

少需包含 (但不限於 )下列重點原則：

(一 ) 風險評估方法：從總機構角度發展，兼

顧我國與海外分支機構當地之法令規

範，如法令規範有差異，從中選取較嚴

格者為依據。

(二 ) 風險分級設計：建議至少3至4級以上，

以國家風險評估報告為例，該報告係採

用低、中、高、非常高之四級制。

(三 ) 固有風險項目：應包含客戶風險、產品

風險、地域風險、交易與支付管道風險

等四大面向。針對各面向細部風險之考

量因子，說明如下：

1. 客戶風險：考量黑名單、負面新聞、國

內外重要政治人物 (Politically Exposed

Persons，PEPs)、自然人國籍與職業 (身

分 )、法人註冊地與行業別 (組織型態 )、

開戶與交易管道、往來產品及服務等，透

過定性法分別探討這些因子，並賦予不同

權重，以建立判定客戶風險之方法。完成

客戶風險評估方法之設計後，應以資訊系

統實際取得客戶資訊進行統計分析，並依

結果微調各因子權重，以優化計算結果，

逼近真實客戶風險現況。

2. 產品風險：逐一列舉各服務及產品細項，

分別辨認其洗錢、資恐風險，並賦予風險

等級。評估因子包含：與現金之關聯程度、

是否為面對面之業務往來關係或交易、是

否為高金額之金錢或價值移轉業務、匿名

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交易、以及所收款項是否來自於未知或無

關係之第三者。

3. 地域風險：亦稱國家風險，考量洗錢風險、

資恐風險、貪腐風險、稅務風險等國際上

常見名單，並指派專人監控與維持名單

之及時更新。常見名單包含：美國 OFAC

制裁名單、愛國者法案Section 311名單、

聯合國制裁名單、FATF高風險及不合作

名單、國際透明組織貪腐印象指數、國際

貨幣基金 IMF公佈之境外金融中心等。

4. 交易與支付管道風險：又稱通路風險，考

量經營業務方式與建立客戶關係方式；透

過盤點與辨認目前交易與支付管道之全部

細項，再賦予及判定風險等級。

六、 AML科技之運用

金融機構交易頻繁且交易量大，單純靠人

工管理控制，恐難落實遵法要求。目前國際上

常見的反洗錢 (Anti-Money Laundering, AML)

科技系統所費不貲，中小型規模的金融機構除

了考量分階段建置或提升 AML科技系統外，

亦可思考其它替代性方案。

在洗錢防制領域中，AML科技解決方案

依其模組之功能，大致區分為兩種類型：

(一 ) 全模組之專用AML系統

完整的專用 AML系統需考量：作業流程

整合、前台系統串接整合、後台系統串接整

合、客戶資訊系統串接整合、名單整合與名稱

掃瞄、交易監控、異常交易案件管理、線上派

4 相關實務作為牽涉範圍與程度極廣，無法逐一涵蓋與說明，筆者僅能就 2018年時觀察國際法令遵循發展趨勢之所得，針對金融機構發展相關內部控制與管理，建議應優先考量的重點方向。

送簽核與軌跡保存、連結疑似洗錢交易之通報

等功能。

(二 ) 單一模組AML系統

單一模組 AML系統優點為可依實際業務

需求予以客製化，且價格較彈性，但各模組

間作業流程整合，必須仰賴人工處理。例如：

客戶申請開戶時，先取得其身分資訊，人工執

行掃瞄過濾，待檢核完成後，再回客戶管理系

統進行後續作業，雖串接兩個系統在技術上可

行，但會衍生客製化相關費用。另舉一例：交

易監控模組可於每日結算後，過濾具特定洗錢

表徵之交易，產出異常交易清單，再交由監控

人員調查；然調查進度之管控、調查案件之檢

核、工作底稿之記錄，都將回歸人工作業管控

機制，如要透過資訊系統輔助，需額外支付費

用。因此，購置單一模組看似花費較少，其實

是以人工補償未設置管控機制之作業流程。

七、 結語

洗錢防制暨打擊資恐是現今各國政府極為

關注之法令遵循議題，金融機構必須思考如何

以有限資源，縮短規劃與建置時程，逐步推動

與落實遵法作業，建議金融機構可先參考洗錢

防制暨打擊資恐之國際法令遵循發展趨勢 4，

據以規劃發展相關內部控制與管理之優先考量

方向。期許透過分享國際趨勢議題，能讓金融

機構完善規劃與導入洗錢防制相關機制，共同

為我國洗錢防制工作努力。(本論述不代表本

刊或財金資訊公司立場 )