municipalidad de san lucas tolimÁn, departamento de

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS TOLIMÁN,DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Oscar Pic SolisAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Oscar Pic SolisAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Oscar Pic SolisAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUCAS TOLIMÁN,DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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25

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116.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Oscar Pic SolisAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0025-2013 de fecha 23 de enero 2013 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Lucas Tolimán, Departamento de Sololá con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de Sololá, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de Manuales de Funciones y ProcedimientosSeguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1.

Área Financiera

Documentación no presentada oportunamente e incompleta

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Luis ManuelLemus Donis (Coordinador) y Licda. Lucrecia Arcenia Gomez Aguilar (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. LUIS MANUEL LEMUS DONIS

Coordinador Gubernamental

Licda. LUCRECIA ARCENIA GOMEZ AGUILAR

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Lucas Tolimán, Departamento de SololáPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0025-2013 de fecha 23 de enero 2013 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Lucas Tolimán,Departamento de Sololá, correspondiente al período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; conénfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad, Plantay Equipo (Neto), Activo Intangible Bruto y Gastos del Personal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios, Intereses y Transferencias Corrientes del Sector Público y del áreade gastos, las cuentas Remuneraciones y Bienes y Servicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes yTransferencias de Capital. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01Actividades Centrales, 11 Red Vial y 12 Salud y Ambiente, considerando loseventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 000 ServiciosPersonales, 100 Servicios No Personales y 300 Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones





presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Entrega no oportuna de la documentación solicitada. (Ver hallazgo relacionadocon el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 1). 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la , presentaCuenta No. 1112, Bancosdisponibilidades de efectivo por un valor de Q89,864.32 integrada por 2 cuentasbancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora) y 1 Cuenta Receptora; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ27,157,227.00, integrado por las siguientes cuentas: Propiedad y Planta enOperación Q264,000.00, Maquinaria y Equipo Q771,061.02, Tierras y TerrenosQ1,726,795.93, Construcciones en Proceso Q15,185,306.49, Otros Activos FijosQ280,704.20 y Bienes de Uso Común Q8,929,359.36, los saldos de las cuentassegún el Balance General, concilian con los registros del Inventario General de laMunicipalidad a esa fecha.





Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 1241 presenta un saldo deQ1,783,749.22. En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos condestino específico para inversión, que corresponden a ejecución de proyectos queno generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidadcon los lineamientos contables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos sedetallan en el Anexo del presente informe.

Gastos de Personal a Pagar

Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2113, Gastos de Personal a Pagar,presenta un saldo por pagar de Q38,708.00. Estado de Resultados Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 5142 presenta un saldo deQ1,060,269.05, el cual comprende ingresos en concepto de certificaciones, aguapotable, estacionamiento de vehículos, concesión de drenajes, piso de plaza,baños y sanitarios municipales. Intereses Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 5161 presenta un saldo de Q4,572.41,el cual comprende ingresos por concepto de intereses generados por cuentasmonetarias en los distintos bancos del sistema. Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172 ascienden a la cantidadde Q2,104,663.66.





Gastos Los gastos de consumo se integran por las cuentas: Remuneraciones y Bienes yServicios, los que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q10,262,132.57, según cuentas Números 6111 y 6112. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acta No. 092-2011, de fecha 12 de diciembre de2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada mediante Punto Tercero, del Acta No. 18-2013, de fecha06 de marzo de 2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q10,960,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,458,823.67, paraun presupuesto vigente de Q19,418,823.67, ejecutándose la cantidad deQ18,896,128.78 (97.31%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q303,189.19, Ingresos no TributariosQ171,838.97, Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ145,038.50, Ingresos de Operación Q915,291.55, Rentas de la PropiedadQ46,426.91, Transferencias Corrientes Q2,104,663.66 y Transferencias de CapitalQ15,209,680.00, este último rubro representa un 80.49% de los ingresospercibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q10,960,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,458,823.67, paraun presupuesto vigente de Q19,418,823.67, ejecutándose la cantidad deQ18,841,528.41 (97.03%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q3,364,580.97, en el Programa 11Red Vial, la cantidad Q4,650,982.71, en el Programa 12 Salud y Ambiente, lacantidad Q6,054,508.62, en el Programa 13 Servicios Públicos Municipales, lacantidad Q378,912.74, en el Programa 14 Alumbrado público, la cantidadQ35,273.30, en el Programa 15 Educación, la cantidad Q2,162,184.20, en elPrograma 16 Recreación y Deporte, la cantidad Q1,103,824.74 y en el Programa





17 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad Q1,091,261.13, de los cuales elprograma 12 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un32.13% de la misma. Modificaciones Presupuestarias Esta Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ8,458,823.67 y transferencias por un valor de Q5,440,543.39, verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Controlaría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Lucas Tolimán, del Departamento de Sololá; reportó quedurante el ejercicio fiscal 2012, no suscribió convenios. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Lucas Tolimán, del departamento de Sololá; no reportódonaciones durante el periodo auditado. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Lucas Tolimán, del departamento de Sololá; no reportóingresos en concepto de préstamos durante el ejercicio fiscal 2012.





5.2.6 Transferencias La Municipalidad de San Lucas Tolimán, del Departamento de Sololá, no reportótransferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos,efectuadas durante el ejercicio fiscal 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: Terminados Adjudicados 9,finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecomprasgenerado al 11 de febrero de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros1. Notas a los Estados Financieros (1 de 6)





2. Notas a los Estados Financieros (2 de 6)





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos CondiciónSe determinó que la municipalidad no cuenta aún con Manuales de Funciones yProcedimientos aplicables a la Institución. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por la Contraloría General Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, norma 1.10 Manuales deFunciones y Procedimientos, indica: "La máxima autoridad de cada ente público,debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones yprocedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividadesde la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad sonresponsables de que existan manuales su divulgación y capacitación al personal,para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividadesasignadas a cada puesto de trabajo". CausaIncumplimiento a la normativa establecida. EfectoNo existe una adecuada segregación de funciones, concentrándose lasactividades en una sola persona, desaprovechándose el recurso humano,adicionalmente induce a tener que explicarle cómo funciona la institución a todo elpersonal de reciente ingreso. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que seelaboren los respectivos manuales de Funciones y Procedimientos aplicables a laMunicipalidad de San Lucas Tolimán, Sololá, para un mejor desempeño de laInstitución.





Comentario de los ResponsablesEn oficio S/N de fecha 11 de marzo de 2013, Alcalde Municipal manifiesta: "Sobreel manual de funciones y procedimientos únicamente el área Financiera cuentacon dichos manuales a través del MAFIM, al respecto he girado las instruccionespara que a la brevedad posible las otras áreas cuente con su respectivo manualde funciones y procedimientos para un mejor desempeño de la Institución". Comentario de Auditoría

espués de haber analizado de unaSe confirma el hallazgo en virtud que, dmanera objetiva los medios de prueba presentados, se concluye que los mismosno llenan los requisitos para tomarse como validos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL OSCAR (S.O.N.) PIC SOLIS 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 2 Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas CondiciónEn el informe de Auditoría Gubernamental con énfasis en la Ejecuciónpresupuestaria del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, serecomendó que El Concejo Municipal debe exigir al Alcalde y éste a su vez alDirector de AFIM se elabore de forma inmediata un manual para el control yconsumo de combustibles y lubricantes el cual deberá someterse a estudio yconsideración por parte del Concejo Municipal para su aprobación y puesta enpráctica. Sin embargo a la fecha no se ha cumplido ya que con nota de AuditoriaNo. TMLTOLIMAN-SOLOLÁ-001-2013 de fecha 05 febrero de 2013, se solicito elManual de procedimientos, para la distribución de combustibles y lubricantes elcual no fue proporcionado; de acuerdo al SicoinGL y en cual se verificaron losprogramas 1 Actividades Centrales, sub-programa 1 Alcaldía y 02 OficinaMunicipal de la mujer y programa 12 Salud y Ambiente, en el sub-programa 1Mantenimiento y mejoramiento de proyectos varios, se canceló la cantidad de Q.238,655,75 cargados al renglón 262 combustibles y lubricantes de todas las





fuentes de financiamiento, comprobándose que la municipalidad no cuenta con unmanual de procedimientos o reglamento para la distribución, uso y consumo decombustibles y lubricantes. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por la Controlaría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Gubernamental, norma 1.6 Tipos de controles,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que serelacionan con los sistemas administrativos y financieros". El Acuerdo Número A-23-2004, de la Contraloria General de Cuentas, en elartículo 1, aprueba la guía denominada seguimiento y administración de losresultados de auditoría (SARA), literal d, numeral 1, indica: "La Autoridad maximade la entidad examinada, es la persona responsable de disponer las acciones queaseguren la debida y oportuna implementación de las recomendacionescontenidas en los informes de auditoria emitidos por la Contraloría General deCuentas". CausaFalta implementación de controles adecuados y específicos por parte de lasAutoridades Municipales relacionados al consumo del combustible. EfectoIncertidumbre y dudas en cuanto a la forma en que se utilizó el combustible ylubricantes sin comprobarse los vehículos y personas, fecha y hora, lugar y tipo decomisión en que lo hayan utilizado. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe dar cumplimiento a las recomendaciones establecidasen los informes de auditoría de la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio S/N de fecha 11 de marzo de 2013, integrantes del Concejo Municipal,manifestarón lo siguiente: "Las recomendaciones de auditoría hechasanteriormente del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, fueron para losmiembros del concejo municipal saliente. Sobre Dichas recomendaciones que seha realizado nuevamente ya hemos girados instrucciones para que dicho manualsea implementado en la Municipalidad para efectos de control y consumo decombustibles y lubricantes. Y prueba de ello adjuntamos copia del manual antesmencionado y que a la brevedad posible se estará sometiendo a estudio y consideración por parte del Concejo Municipal y puesta en práctica. En virtud del





cargo provisional formulado y por lo anteriormente expuesto consideramosdesvanecer dicho cargo provisional". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se comprobó que no se le dio cumplimientoa las recomendaciones plasmadas en el informe de la Auditoria anterior. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL OSCAR (S.O.N.) PIC SOLIS 3,000.00SINDICO I FELIPE OTONIEL THOL SOSOF 3,000.00SINDICO II JOSE MARIA HERNANDEZ PANJOJ 3,000.00CONCEJAL I MARIO ROBERTO BALAN GONZALEZ 3,000.00CONCEJAL II ROBERTO (S.O.N.) CUJ TUN 3,000.00CONCEJAL III ISAIAS (S.O.N.) CASTRO MATEO 3,000.00CONCEJAL IV ELVIS SANTIAGO MORALES SICAN 3,000.00CONCEJAL V ANTONIO (S.O.N.) LOPEZ JACINTO 3,000.00Total Q. 24,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Documentación no presentada oportunamente e incompleta CondiciónDurante el proceso de auditoría se tuvo limitaciones para el desarrollo de lamisma, en virtud de que la documentación requerida por la comisión, para iniciar laevaluación correspondiente, no fue proporcionada por los responsables en elmomento oportuno, habiendose solicitado en oficio No. 01-DAM-0025-2013 defecha 29 de enero de 2013, misma que no fue entregada en el plazo establecido,al 31 de enero de 2013, por lo que se hizo nuevamente la solicitud al señorAlcalde Municipal y al Director de AFIM, por medio de Nota de Auditoria Número TMSLTOLIMAN-SOLOLÁ-001-2013 de fecha 05 de febrero de 2013. Espacios Ajuste Informe (Solo Espacios en Blanco)





CriterioEl Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley dela Contraloría General de Cuentas, artículo 7, establece: " Para el fiel cumplimentode su función, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores,tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de las entidades,organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas a fiscalización aque se refiere el artículo 2 de la presente Ley. Los Auditores de la ContraloríaGeneral de Cuentas, debidamente designados por su autoridad superior, estaráninvestidos de autoridad. Todos los funcionarios y empleados públicos y todapersona natural o jurídica, y los representantes legales de las empresas oentidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contraloría General de Cuentas,y están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta, toda clase de datos einformaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de manera inmediata oen el plazo que se les fije". CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente. EfectoLimitación para el análisis de la información. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, con la finalidad de que en futurasauditorías que realice la Contraloría General de Cuentas, se proporcione a lascomisiones respectivas en forma oportuna, la documentación que se requiera parael efecto. Comentario de los ResponsablesEn oficio S/N de fecha 11 de marzo de 2013, Director Financiero y Alcalde Municipal,manifiestaron lo siguiente: "Durante el proceso de recopilación de la información requeridade las diferentes áreas, hubo ciertos atrasos, pero en ningún momento hubo intensión deretrasar la información para evitar la fiscalización, análisis y verificación correspondientesen el proceso de auditoría. Sobre lo anterior estaremos poniendo énfasis para que en lasfuturas auditorias que se realice, la información sea entregada a su debido tiempo". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el comentario de los responsables ratifica elincumplimiento establecido.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL OSCAR (S.O.N.) PIC SOLIS 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ALBERTO (S.O.N.) CUMEZ CALI 5,000.00Total Q. 10,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. (Ver hallazgorelacionado con el Control Interno No. 2). 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 OSCAR PIC SOLIS ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/20122 EDGAR COLO CHIROY SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 MARIO ROBERTO BALAN GONZALEZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 NARCISO PIC COROXON CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 JOSE PILO CASTRO CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 CIRILO CASTRO PECHER CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 MANUEL COC VELASQUEZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 CARMEN ALICIA CUJ CHOPEN CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20129 FELIPE OTONIEL THOL SOSOF SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201210 JOSE MARIA HERNANDEZ PANJOJ SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201211 MARIO ROBERTO BALAN GONZALEZ CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201212 ROBERTO CUJ TUN CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201213 ISAIAS CASTRO MATEO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201214 ELVIS SANTIAGO MORALES SICAN CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201215 ANTONIO LOPEZ JACINTO CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201216 GASPAR CHOLOTIO HERNANDEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201217 ALBERTO CUMEZ CALI DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 31/12/201218 JOSE VASQUEZ REANDA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. LUIS MANUEL LEMUS DONIS

Coordinador Gubernamental

Licda. LUCRECIA ARCENIA GOMEZ AGUILAR

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una entidad autónoma que impulsa permanentemente el desarrollo delmunicipio a través de la promoción de actividades económicas, sociales, culturalesy deportivas, velando por la integridad territorial, el fortalecimiento del patrimonionatural y cultural.

Brindamos los servicios públicos para contribuir a mejorar la calidad de vida,satisfacer las necesidades y de los vecinos, tomando en cuenta la participaciónciudadana, en la ejecución de proyectos y en la toma de decisiones a beneficio dela Población. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser la institución responsable de la planificación, coordinación, integración ymonitoreo de actividades económicas, sociales, culturales y deportivas yprestación de servicios en el municipio, para optimizar los esfuerzos y recursoscon el fin de lograr mayor impacto en el desarrollo general de la población. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

1. Educación, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización y participación ciudadana;6. De finanzas;





7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer, la niñez y la juventud;

El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

- Dirección Municipal de Planificación- Oficina Municipal de la Mujer- Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)1. Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (1 de 12)





2. Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (2 de 12)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

municipalidad de san lucas tolimÁn, departamento de

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