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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PURULHADEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorSebastián Castro GarcíaAlcalde MunicipalMunicipalidad de PurulhaDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PURULHADEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorSebastián Castro GarcíaAlcalde MunicipalMunicipalidad de PurulhaDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0443-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015 yDAM-0012-2016 de fecha 27 de enero de 2016, he (hemos) efectuado auditoríafinanciera y presupuestaria en la Municipalidad de Purulha, del Departamento de Baja Verapaz, con el objetivo de evaluar la información financiera y presupuestariacontenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Deficiencias en el uso, manejo y control de combustibleDeficiente registro de bienes en almacén

1.

2. 3.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas PúblicasFraccionamiento en la compra de combustibleFalta de pago de cuota laboral y patronal al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social -IGSS-

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. VinicioAbraham Betancourt Barrios (Coordinador) y Lic. Heraldo Arturo OvandoContreras (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. VINICIO ABRAHAM BETANCOURT BARRIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Purulha, Departamento de Baja Verapaz

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0443-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015 yDAM-0012-2016 de fecha 27 de enero de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Activo: 1112 Bancos, 1234Construcciones en Proceso los proyectos: "Mejoramiento camino rural con balastode cruce puente Pancoc a caserío Nuevo Amanecer Pancoc" y "Construcciónescuela primaria Bilingüe 3 aulas, Caserío El Carmen Los Gavilanes" analizandola etapa de ejecución desde la fase de segregación de funciones hasta la fase deestimaciones para pagos, Pasivo: 2113 Gastos del Personal a Pagar la subcuenta201 Cuota I.G.S.S., Patrimonio: 3111 Transferencias y Contribuciones de CapitalRecibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Ingresos: 5172 Transferencias corrientes del sector público. Gastos: 6111Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: 17 Transferencias de Capital.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: 15 Educación, Cultura y Deporte,18 Supervisión, Seguimiento y Evaluación de Obras 2015 y 99 Deuda Municipal,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales analizando losrenglones 022 y 031; grupo 01 Servicios no Personales el renglón 196; grupo 02Materiales y Suministros los renglones 262 y 284; grupo 03 Propiedad, Planta,Equipo e Intangibles el renglón 332; grupo 07 Servicios de la Deuda Pública yAmortización de Otros Pasivos el renglón 754. Dentro de las áreas evaluadas, setomaron como muestra de auditoría, expedientes que se detallan en las cédulasanalíticas correspondientes.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, de laContraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de InfraestructuraPública, mediante providencia No. PROV.DAM-0577-2016 de fecha 29-04-2016 paraauditar Área Técnica de los proyectos detallados en listado adjunto al mismo, quienesrendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos (Fondo Común), presentadisponibilidades por un valor de Q580,223.72, integrado por dos cuentas bancariascomo se resume a continuación: Municipalidad de Purulha Cuenta Única del Tesoro yuna Cuenta Receptora, abiertas en el Sistema Bancario Nacional.




Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por el banco al31 de diciembre de 2015. Construcciones en Proceso Al 31de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso presenta unsaldo de Q31,731,066.05. PASIVOGastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta unsaldo de Q409,292.47, la subcuenta 201 Cuota I.G.S.S. por un valor de Q310,297.91que representa 76% sobre el saldo. “Ver hallazgo No. 3, relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.” PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q149,456,127.14. Segúnmuestra de auditoría, se reviso Situado Constitucional e Impuesto al ValorAgregado (IVA-PAZ) para Inversión con un saldo total de Q9,300,818.69. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, presenta un saldo por un valor de Q2,987,609.77. Gastos Remuneraciones




Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6111 Remuneraciones, asciende a la cantidadde Q3,059,093.68. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, según Acta No.81-2014de fecha 10 de diciembre del año 2014. Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q19,514,603.49, el cual tuvo una ampliación de Q8,779,304.62, para unpresupuesto vigente de Q28,293,908.11, ejecutándose la cantidad de Q22,928,095.46(81%) en relación al presupuesto vigente, en las diferentes clases de ingresossiguientes: 10 Ingresos Tributarios la cantidad de Q265,578.95; 11 Ingresos NoTributarios la cantidad de Q221,026.36; 13 Venta de Bienes y Servicios de laAdministración Pública la cantidad de Q216,464.36; 14 Ingresos de Operación lacantidad de Q258,487.00; 15 Rentas de da Propiedad la cantidad de Q16,044.93; 16Transferencias Corrientes la cantidad de Q2,988,409.77 y 17 Transferencias deCapital la cantidad de Q18,962,084.09 siendo esta la más significativa, en virtud querepresenta un 83% de los ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicascorrespondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas por el Ministerio deFinanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un monto deQ1,502,913.62, según registros del Sistema de Contabilidad Integrada paraGobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en el proceso dela Auditoria por corresponder a la ejecución del año 2016. Egresos

El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q19,514,603.49, el cual tuvo una ampliación de Q8,779,304.62, para unpresupuesto vigente de Q28,293,908.11, ejecutándose la cantidad de Q23,929,629.31(85%) en relación al presupuesto vigente, a través de los programas específicossiguientes: 01 Actividades Centrales la cantidad de Q4,120,515.91; 11 ServiciosPúblicos Municipales la cantidad de Q198,898.69; 12 Agua Potable la cantidad deQ952,986.59; 13 Comercio la cantidad de Q416,000.83; 14 Salud Y Asistencia Socialla cantidad de Q487,033.10; 15 Educación, Cultura y Deporte la cantidad deQ4,279,095.15; 16 Red Vial la cantidad de Q4,292,844.81; 17 Seguridad la cantidadde Q379,740.97; 18 Supervisión, Seguimiento y Evaluación de Obras 2015 la




cantidad de Q4,483,461.41 y 99 Partidas no Asignables a Otros Programas lacantidad de Q4,319,051.85; de los cuales los programas 15, 18 y 99 son los másimportantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan un 55% delmismo.“Ver hallazgo No. 2, relacionado con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables y hallazgos No. 1 y No. 2 relacionados con el Control Interno.” La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No 01-2016 de fecha 04 de enero del año2016. Modificaciones Presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q8,779,304.62 ytransferencias por un valor de Q4,276,047.03 verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo dePresupuesto del Sistema Contable 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severifico que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas,en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad e ingresado al SAG-UDAI y trasladado a la Contraloría General deCuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz, reporto que al 31 de diciembre 2015,tiene convenios vigentes con el CODEDE. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz, reporto que durante el ejercicio 2015,percibió aportes de Hídro Juminá S.A la cantidad de cinco mil quetzales exactos




(Q5,000.00) mensuales, para coadyuvar el mantenimiento preventivo del camino queconduce del Caserío El Comunal al Caserío Monjón Panimá, hasta el 31 de diciembre2015, según acta 029-2014 de fecha 02 de mayo 2014 del libro de Actas de SesionesMunicipales de la Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Purulha, Baja Verapaz según oficio No. 51-2016 SCG.A/DLA.Sdefecha 10 de marzo del año 2016 emitido por el Alcalde Municipal, reporta que no selocalizan registros que comprueben que durante el año 2015, el Concejo Municipalhaya autorizado la contratación de ningún préstamo con ningún banco del sistemafinanciero y tampoco don el Instituto de Fomento Municipal -INFOM-. 5.2.6 Transferencias Acta No. 069-2015 de fecha 22 de octubre de 2015, del libro de Actas de SesionesMunicipales de la Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz, en la clausula cuartamanifiesta que se autoriza el pago de las cuotas ordinarias que la Municipalidad dePurulhá, Baja Verapaz, aportará a la Mancomunidad de Municipios para el DesarrolloIntegral de la zona del Polochic e Izabal -MANPOLIZA-, cuyo monto asciende a lacantidad de cinco mil quinientos quetzales exactos (Q5,500.00) pagaderosmensualmente, durante el tiempo que la Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz,forme parte de la Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral de la zonadel Polochic e Izabal -MANPOLIZA-. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS , los

siguientes concursos: concursos adjudicados 07, finalizados anulados 00 y finalizados

NPG GUATECOMPRAS desiertos 01 y 164 publicaciones , según reporte de

generado al 31 de diciembre de 2015.

De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra para suevaluación siendo la siguiente: No. NOG NOMBRE DEL PROYECTO MONTO MODALIDAD ESTATUS1 NPG Mejoramiento camino rural con balasto 60,321.51 Compra Efecutado




de cruce puente Pancoc a caseríoNuevo Amanecer Pancoc (poradministración)

Directa

2 3467856 Construcción escuela primaria Bilingüe3 aulas, Caserío El Carmen LosGavilanes (por CODEDE)

674,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de

Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP ), el

avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible CondiciónAl evaluar el programa 18 Supervisión, seguimiento y evaluación de obras 2015, elproyecto 002 Seguimiento y supervisión de obras municipales año 2015, Purulha BajaVerapaz, renglón 262 Combustibles y lubricantes, se determinó que no existe uncontrol adecuado para el uso de combustibles, que se utiliza en las diferentesactividades de la Municipalidad, en las áreas de funcionamiento y las distintasactividades que se requieren de este insumo, en los vales proporcionados, no seregistra el vehiculo, lectura de odómetro, kilómetros recorridos, comisión asignada y ladistancia recorrida. La erogación de dicho renglón durante el periodo auditadoasciende a la cantidad de Q. 293,468.21. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, en el numeral 1 Normas aplicables a los sistemas deadministración general y el sub numeral 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNOestablece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un

Unaambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionadoscon: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d)controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.”Numeral 2 Normas aplicables a los sistemas de administración general y el subnumeral 2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES establece: “Cadaentidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización,

Losregistro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos los nivelesde organización, independientemente de que las operaciones sean financieras,administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la




definición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta delas responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no estableció unadecuado control en el manejo de vales y consumo del combustible. EfectoRiesgo que el combustible sea mal utilizado, incidiendo negativamente en laadministración de este recurso. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe de girar sus instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que se implemente un reglamento en el uso decombustible teniendo los parámetros del registro de la identificación plena delvehículo o activo fijo, el kilometraje recorrido, control cumplimiento de la comisiónrealizada, tanto para el área de funcionamiento como para el área de inversión enobras. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 18-04-2016, Ismael Siquic Xoc, Alcalde Municipal ySantiago Acté Cucul, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,quienes fungieron en sus respectivos cargos en el período de 01 de enero al 31 dediciembre del año 2015, manifiesta: “En este sentido, nos permitimos expresar queparte de los controles internos llevados a cabo por la entidad, son la solicitud debienes y servicios; documento que permite controlar las solicitudes y las existenciasde materiales y suministros; la Recepción de Bienes y Servicios, que es uninstrumento que permite el control de ingresos y salidas de los materiales ysuministros en uso de la entidad; así mismo el control mediante el uso de tarjetas deingresos, salidas y existencias de bienes, materiales y suministros; todas estasdebidamente autorizadas por la Contraloría General de Cuentas; no obstante dichoscontroles oficiales, se suma a estos la entrega de vales de combustibles a losresponsables del uso y manejo de los vehículos de la entidad. Así mismo, vale la pena acotar, que muchos de estos vehículos no se encuentran enperfecto estado, lo que dificulta la puesta en marcha de controles adicionales, como elenunciado por el Auditor Gubernamental; sin embargo, el uso de bienes, materiales ysuministros, en la entidad, se llevaron de tal manera que se pudiera hacer buen usode los mismos, limitando en ocasiones la utilización para hacer más efectiva la calidaddel gasto como tal.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios presentados por Ismael SiquicXoc, Alcalde Municipal y Santiago Acté Cucul, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, no desvanecen el contenido del mismo debido a que durante sugestión no se implementaron los controles necesarios para llevar un adecuado controlde consumo de combustibles. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ISMAEL (S.O.N.) SIQUIC XOC 3,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL SANTIAGO (S.O.N.) ACTE CUCUL 2,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiente registro de bienes en almacén CondiciónAl evaluar el programa 18 Supervisión, Seguimiento y Evaluación de Obras 2015, elproyecto 002 Seguimiento y Supervisión de Obras Municipales Año 2015, PurulháBaja Verapaz, renglón 284 Estructuras metálicas acabadas, se determinó que en elárea de almacén, no lleva un control adecuado para el registro de entradas y salidasde bienes, materiales y suministros, este ingreso se hace por proveedor según facturaemitida, según consta en las formas de control de materiales de la Municipalidad(tarjetas kardex), en las cuales solo se registra: : Empresa, mes y año.ENCABEZADOEn el área de Fecha día, Documento RBS (formulario Recepción deENTRADAS: Bienes/Servicios), Cantidad, Precio Unitario, Valor. Área de Fecha día,SALIDAS: Documento SEB (formulario Entrega de Bienes/Servicios), Cantidad, Precio Unitario,Valor. Y en el área : Documento RBS (formulario Recepción deSALDOBienes/Servicios), Cantidad, Costo Unitario, Valor. Según tarjetas kardex números358, 369, 370 y 371. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, en el numeral 1 Normas aplicables a los sistemas deadministración general y el sub numeral 1.6 TIPOS DE CONTROLES establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con

En el Marco Conceptual de Controllos sistemas administrativos y financieros.




Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que serefiere a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro deestos, el control previo, concurrente y posterior.”Numeral 2 Normas aplicables a los sistemas de administración general y el subnumeral 2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONE establece: “Cadaentidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización,

Losregistro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos los nivelesde organización, independientemente de que las operaciones sean financieras,administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con ladefinición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta delas responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no estableció unadecuado control de los bienes, materiales y suministros que ingresan como los quesalen del almacén, para identificar adecuadamente los mismos en las tarjetas kardex. EfectoAl no llevar un registro adecuado de los ingresos y egresos de bienes, materiales ysuministros al almacén, se corre el riesgo que los mismos se extravíen, provocandomenoscabo al patrimonio municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe de girar sus instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto de llevar un control adecuado de todos losbienes, materiales y suministros comprados, registrando estos en las tarjetas kardex. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 18-04-2016, Santiago Acté Cucul, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, quien fungió en su respectivo cargo enel período de 01 de enero al 31 de diciembre del año 2015, manifiesta: “En estesentido, podemos mencionar que dichas operaciones son asentadas en base a losdocumentos presentados por los proveedores y descargados mediante documentosde requerimiento de salida, De esa cuenta, las operaciones aparecen bajo lascondiciones de presentación de documentos, no obstante, la utilización de Solicitudesde Bienes y Servicios, Recepción y Entrega de Bienes y Servicios; y las existenciasde Bienes, Materiales y Suministros; permiten un control permanente del ingreso,egreso, origen y destino de los datos consignados en los documentos respectivos.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios presentados por Santiago ActéCucul, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no desvanecen elcontenido del mismo debido que el ingreso de los bienes, materiales y suministros, seregistra por proveedor y no por materiales o suministros. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL SANTIAGO (S.O.N.) ACTE CUCUL 2,000.00Total Q. 2,000.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónLa Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas, indica enel oficio No. DCE-DAC-527-2015 DLDLS/fag de fecha 28 de abril de 2015, que laMunicipalidad de Purulhá, Departamento de Baja Verapaz, no presento el Inventariode Bienes Muebles por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2014, de manera verbal se solicitó al Director AFIM copia de dicho envió, y a travésdel oficio No. 012-2016 Ref. Afim de fecha 28 de marzo de 2016 expone el DirectorAFIM que revisó los archivos de la anterior administración municipal y que no existedocumento alguno que haga constar esta gestión. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, artículo 19, establece: “Las dependencias aque se refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidad directa de su jefesuperior, están obligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cada año,un informe pormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados en su




inventario, al treinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones deContabilidad y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de FinanzasPúblicas.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal incumplimiento con lanormativa legal que establece el envío del informe de bienes muebles de lamunicipalidad, a las entidades correspondientes. EfectoLa Dirección de la Contabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones delMinisterio de Finanzas Públicas, no cuentan con el informe de los bienes muebles dela Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz, para llevar el control de los mismos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, para que al final de cada ejercicio fiscal, presente el informe delos Bienes Muebles a las dependencias correspondientes, de acuerdo a lo establecidoen la normativa legal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 18-04-2016, el señor Santiago Acté Cucul, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quien fungió en el respectivo cargo enel período de 01 de enero al 31 de diciembre del año 2015, manifiesta: “En cuanto aeste hallazgo se pudo constatar que dicha acción no fue llevada a cabo en sumomento, debido a que en esas fechas se procedió a rotar el personal a cargo dedichas responsabilidades, lo que implicó una nueva fase de adaptación a los cambiosrespectivos, de igual manera, se dio la coyuntura del cambio de autoridades que limitóla realización de procesos similares, debido a la prioridad de la realización deacciones de índole relativas al proceso de transición como tal.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que Santiago Acté Cucul, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, en su comentario aceptan ladeficiencia detectada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL SANTIAGO (S.O.N.) ACTE CUCUL 2,000.00




Total Q. 2,000.00

Hallazgo No. 2 Fraccionamiento en la compra de combustible CondiciónAl evaluar renglón 262 Combustibles y lubricantes, específicamente en los programas01 Actividades centrales, 11 Servicios públicos municipales, 15 Educación, cultura ydeporte, 16 Red vial, 17 Seguridad y 18 Supervisión, seguimiento y evaluación deobras 2015, se constató que la Municipalidad realizó CIENTO TRECE (113) comprasde combustible (gasolina y diésel) durante el periodo 2015 por un monto total deQUINIENTOS CATORCE MIL TRESCIENTOS CUARENTA Y CUATROQUETZALES CON CINCUENTA CENTAVOS (Q514,344.50) valor sin IVA, alproveedor Edgar De Jesús Mejía Gramajo, con número de identificación tributaria NIT2392298-2, las que fueron fraccionadas con el objeto de evadir el proceso decotización. CriterioDecreto No. 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en el capítulo III, excepciones, artículo 43 Compra directaindica: “La contratación que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y porun precio de hasta noventa mil Quetzales (Q.90,000.00), se realizará bajo laresponsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de laentidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demáscondiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades descentralizadasy autónomas, siguiendo el procedimiento que establezca dicha autoridad.” Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, título VI, capitulo único, prohibiciones y sanciones, artículo 55.Fraccionamiento establece: “Se entiende por fraccionamiento cuando debiendosujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización, sefraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquiera dedichos procedimientos.” CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a los requisitos establecidos en la Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento, en cuanto a procedimientos decotización. EfectoAl no haber efectuado evento de cotización, privo la oportunidad a la Municipalidad de




obtener mejores precios. RecomendaciónQue el Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, para que se realicen eventos decotización y/o licitación en la adquisición de combustible, de conformidad con losprocedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 18-04-2016, Ismael Siquic Xoc, Alcalde Municipal, JoséÁngel Domínguez Méndez, Síndico Primero, Daniel Ac Xol, Síndico Segundo, JoséLuis Tun, Concejal Primero, Neftalí Catalino Paredes Pérez, Concejal Segundo,Marlon Gustavo Gabriel Ramazzini, Concejal Tercero, Carlos Guillermo Co Och,Concejal Cuarto, Francisco Chu Chon, Concejal Quinto, y Santiago Acté Cucul,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quienes fungieron en susrespectivos cargos en el período de 01 de enero al 31 de diciembre del año 2015,manifiesta: “Con base a lo anterior, queremos exponer que desde muestraperspectiva no existió el propósito de evadir la práctica de cotización o licitación, niincurrir en fraccionamientos; tal como se establece en la exposición de criterios, sibien es cierto se afecta un mismo renglón, pero el mismo corresponde a todo unperíodo de ejecución, es este caso la evaluación anual de las actividades de laentidad; así también se afectan diferentes programas y en su caso, según la prácticareal, en ningún momento se realizaron compras superiores al valor tasado pararealizar procesos de cotización, en un solo acto. En todo caso si se amplían losmontos o parecieran exagerados, debemos puntualizar que los mismos obedecen aque en la mayoría de las circunstancias, son compras al crédito y las operaciones quefiguran en los sistemas contables, en ocasiones, van más allá de un mes calendario,lo que hace que se visualice un valor alto de compra, pero en realidad es un valor depago y no de adquisición en una sola transacción. Debo aclarar que en nuestro municipio, existen dos empresas que pueden abastecerde ese suministro; se eligió la empresa que se hace referencia en el hallazgo, porquees la más cercana y la única que nos facilitó crédito durante nuestra gestión edil. No obstante dicha empresa queda ubicada a más de dos kilómetro de distancia de lacabecera municipal, siendo la más cercana. Sin embargo la otra entidad que hubierapodido proveernos de combustibles y/o lubricantes queda a siete kilómetros lo queimplicaría una distancia a recorrer de catorce kilómetros, cada vez que se necesiteabastecerse de combustible, por ende ocasionaría un mayor consumo de recursos yelevaría los costos respectivos; no obstante, es una empresa que no facilitó loscréditos que solicitamos, para mantener en funcionamiento y realizar las actividadesen forma normal.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios presentados por Ismael SiquicXoc, Alcalde Municipal, José Ángel Domínguez Méndez, Síndico Primero, Daniel AcXol, Síndico Segundo, José Luis Tun, Concejal Primero, Neftalí Catalino ParedesPérez, Concejal Segundo, Marlon Gustavo Gabriel Ramazzini, Concejal Tercero,Carlos Guillermo Co Och, Concejal Cuarto, Francisco Chu Chon, Concejal Quinto, ySantiago Acté Cucul, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,admite que se efectuó en un mismo renglón, pero el mismo corresponde a todo unperíodo de ejecución (2015) y que se eligió al proveedor Edgar De Jesús MejíaGramajo, porque es la más cercana y la única que facilitó crédito, sin haber celebradoel debido proceso de Cotización que corresponde. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ISMAEL (S.O.N.) SIQUIC XOC 12,858.61SINDICO PRIMERO JOSE ANGEL DOMINGUEZ MENDEZ 12,858.61SINDICO SEGUNDO DANIEL (S.O.N.) AC XOL 12,858.61CONCEJAL PRIMERO JOSE LUIS TUN (S.O.A) 12,858.61CONCEJAL SEGUNDO NEFTALI CATALINO PAREDES PEREZ 12,858.61CONCEJAL TERCERO MARLON GUSTAVO GABRIEL

RAMAZZINI12,858.61

CONCEJAL CUARTO CARLOS GUILLERMO CO OCH 12,858.61CONCEJAL QUINTO FRANCISCO (S.O.N.) CHU CHON 12,858.61DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

SANTIAGO (S.O.N.) ACTE CUCUL 12,858.61

Total Q. 115,727.49

Hallazgo No. 3 Falta de pago de cuota laboral y patronal al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social -IGSS- CondiciónAl evaluar el programa 15 Educación, cultura y deporte y el programa 18 Supervisión,seguimiento y evaluación de obras 2015, renglón 051 Aporte patronal al IGSS, sedeterminó que está pendiente los pagos a las contribuciones al Instituto Guatemaltecode Seguridad Social -IGSS- durante el periodo del año 2015 por un monto deQ214,214.20 en cuota Laboral y por un monto de Q473,222.54 en cuota Patronal,siendo un total de Q687,436.74, como se detalla a continuación:




MES CUOTA TOTAL

LABORAL PATRONALEnero 11,458.75 25,313.64 36,772.39 Febrero 12,434.77 27,469.77 39,904.54 Marzo 13,617.09 30,081.62 43,698.71 Abril 13,734.82 30,341.71 44,076.53 Mayo 20,614.04 45,538.69 66,152.73 Junio 20,677.09 45,677.94 66,355.03 Julio 20,794.31 45,936.93 66,731.24 Agosto 20,702.11 45,733.23 66,435.34 Septiembre 21,078.56 46,564.76 67,643.32 Octubre 20,179.90 44,579.62 64,759.52 Noviembre 19,625.64 43,355.19 62,980.83 Diciembre 19,297.12 42,629.44 61,926.56 Totales 214,214.20 473,222.54 687,436.74

CriterioAcuerdo 1118 de la Junta Directiva del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social,Reglamento sobre Recaudación de Contribuciones al Régimen de Seguridad Social,Capítulo I Disposiciones Generales, artículo 3 establece: “El patrono está obligado adescontar las contribuciones de seguridad social a sus trabajadores, para enterarlasal Instituto junto con la contribución patronal dentro del plazo reglamentario.”En el Capítulo II Sistema de Recaudación Sección I Planilla de Seguridad Social yProcedimiento para pago de la cuotas, el artículo 6 establece: “Todo patronoformalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social debe entregar al Instituto,bajo se responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la Planilla deSeguridad Social y sus soportes respectivos, y las cuotas correspondientes a lossalarios pagados dentro del mes calendario anterior, salvo que el Instituto establezcasu propio calendario de pagos. Planilla de Seguridad Social, es la declaración delpatrono de las cuotas que debe hacer efectivas al Instituto, lo que genera el derecho aprestaciones reglamentarias.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipalincumplieron en el pago de las cuotas laborales y patronales al Instituto Guatemaltecode Seguridad Social -IGSS-, correspondientes al año 2015, dentro de los veinteprimeros días de cada mes, plazo reglamentario. EfectoRiesgo que las rentas consignadas, correspondientes a las cuotas patronales ylaborales, al no trasladarlas oportunamente, sean utilizadas para otros fines,




afectando así la transparencia. Así mismo vedar los beneficios y derechos adquiridospor los afiliados y beneficiarios. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar sus instrucciones al Alcalde Municipal y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que haga efectivo el traslado delas cuotas patronales y laborales en el tiempo establecido según la normativa legalvigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 18-04-2016, Ismael Siquic Xoc, Alcalde Municipal, JoséÁngel Domínguez Méndez, Síndico Primero, Daniel Ac Xol, Síndico Segundo, JoséLuis Tun, Concejal Primero, Neftalí Catalino Paredes Pérez, Concejal Segundo,Marlon Gustavo Gabriel Ramazzini, Concejal Tercero, Carlos Guillermo Co Och,Concejal Cuarto, Francisco Chu Chon, Concejal Quinto, y Santiago Acté Cucul,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quienes fungieron en susrespectivos cargos en el período de 01 de enero al 31 de diciembre del año 2015,manifiesta: “En este sentido, la falta de pago o el incumplimiento del mismo, tuvo quever, en el caso de la disponibilidad presupuestaria, originada en primer término, por elpago de préstamos que se tenían en la municipalidad, así también por laresponsabilidad de cumplir con los mandatos de juzgados y tribunales en procesos dereinstalación de empleados y funcionarios municipales, pago de prestaciones,indemnizaciones; entre otras. Sin embargo se debe acotar que en cuanto al valor delas cuotas laborales, las mismas se dejaron intactas en las cuentas escriturales de laCuenta Única del Tesoro –CUT– para que se ejecute el pago respectivo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios presentados por Ismael SiquicXoc, Alcalde Municipal, José Ángel Domínguez Méndez, Síndico Primero, Daniel AcXol, Síndico Segundo, José Luis Tun, Concejal Primero, Neftalí Catalino ParedesPérez, Concejal Segundo, Marlon Gustavo Gabriel Ramazzini, Concejal Tercero,Carlos Guillermo Co Och, Concejal Cuarto, Francisco Chu Chon, Concejal Quinto, ySantiago Acté Cucul, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,aceptan que la falta de pago o el incumplimiento del mismo, tuvo que ver pordisponibilidad presupuestaria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ISMAEL (S.O.N.) SIQUIC XOC 24,000.00




SINDICO PRIMERO JOSE ANGEL DOMINGUEZ MENDEZ 47,887.20SINDICO SEGUNDO DANIEL (S.O.N.) AC XOL 47,887.20CONCEJAL PRIMERO JOSE LUIS TUN (S.O.A) 47,887.20CONCEJAL SEGUNDO NEFTALI CATALINO PAREDES PEREZ 47,887.20CONCEJAL TERCERO MARLON GUSTAVO GABRIEL

RAMAZZINI47,887.20

CONCEJAL CUARTO CARLOS GUILLERMO CO OCH 47,887.20CONCEJAL QUINTO FRANCISCO (S.O.N.) CHU CHON 47,887.20DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

SANTIAGO (S.O.N.) ACTE CUCUL 16,000.00

Total Q. 375,210.40

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes alejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación porparte de las personas responsables, estableciéndose que se le dio cumplimiento y seimplementaron las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ISMAEL (S.O.N) SIQUIC XOC ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 JOSE ANGEL DOMINGUEZ MENDEZ SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 DANIEL (S.O.N) AC XOL SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 JOSE LUIS TUN (S.O.A) CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 NEFTALI CATALINO PAREDES PEREZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 MARLON GUSTAVO GABRIEL

RAMAZZINICONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015

7 CARLOS GUILLERMO CO OCH CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 FRANCISCO (S.O.N) CHU CHON CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/20159 DAVID (S.O.N) LOPEZ AYU SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 PEDRO NACIANCENO CHOCO CHON DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201511 ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN AUDITOR INTERNO 09/01/2015 - 31/12/201512 SANTIAGO (S.O.N) ACTE CUCUL DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

13 ANA MARGARITA TOJ GUTIERREZ ENCARGADA DE TESORERIA 01/01/2015 - 31/12/201514 OTONIEL FERNANDO LOPEZ CALEL ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 31/12/201515 EDNA JUDITH MILIAN MARQUEZ DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. VINICIO ABRAHAM BETANCOURT BARRIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Que el Municipio de Purulhá, sea un municipio próspero con gobierno localtransparente, donde exista desarrollo sostenible integral con equidad de género, losservicios de educación, seguridad ciudadana, techo mínimo, salud e infraestructuravial fortalecidos, dentro de una sociedad justa y participativa para la toma dedecisiones. Los purulenses, contaran con recursos naturales manejadossosteniblemente a través de alternativas económicas amigables al ambientegeneradoras de empleo, respetando los valores culturales de la población. Misión (Anexo 2)Nosotros los purulenses, somos persona propositivas, emprendedores, protegemos elmedio ambiente para mantener un municipio verde y limpio, con una educaciónintegral con valores y principios que responden a las necesidades y condiciones delmunicipio, con 0 analfabetismo en donde nadie se quede atrás, hombres, mujeres,jóvenes y niños estamos organizados y participamos activamente para lograr serviciosbásicos de calidad junto a un gobierno municipal transparente y capaz de promover eldesarrollo económico productivo, social, cultural, y deportivo.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

municipalidad de purulha departamento de ...contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...

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