leiderdorp...afrekening jeugdhulp holland rijnland geachte leden van de gemeenteraad, bijgaand...
TRANSCRIPT
Gemeente LeiderdorpJ.M. Lek(o71) [email protected]
datumons kenmerkbijlagebetreft
1ilil ilililtilil tilr Iilililil ilil tffi ilil tiltil til ilil lil*ZO18CE51OC7*
leiderdorp
GEIVEENTEHUIS
WILLEM-ALEXANDERLAAN 1
2351 DZ LEIDERDORP
POSTBUS 35
2350 AA LEIDERDORP
Gemeenteraad va n Leiderdorp
3 juli 20L8z/L7 /0s3727 /L246675
Afrekening jeugdhulp Holland Rijnland
Geachte leden van de gemeenteraad,
Bijgaand ontvangt u de verantwoording jeugdhulp 2or7 van de TWo JeugdhulpHolland R'rjnland.
uit deze stukken komt onder andere naar voren dat we, net als voorgaande jaren,voor jeugdhulp een accountantsverklaring met beperking hebben ontvangen. ln deverklaring van de accountant zien we wel dat er een verbetering is ten opzichte vanvoorgaande jaren. Met name het woonplaatsbeginsel blijft nog een lastige. lmmersniet alle kinderen staan ook daadwerkelijk ingeschreven op het adres waar zeverblijven, of in sommige situaties is het wenselijker om jeugdhulp nabij school teontvangen. wat ons betreft mag dit goede jeugdhulpverlening niet in de weg staan.Ook is het voor kleinere aanbieders n¡et altijd even gemakkelijk om op de gevraagdemanier te registeren. De TWo heeft actiepunten ter verbetering opgesteld, maarverwacht ook volgend jaar nog een verklaring met beperking te ontvangen.
Bijgaand ontvangt u tevens de afrekening jeugdhulp 2oL7 .yoor Leiderdorp is dittotaal €. ?21.435,- hiervan is € 193.025 de afrekening ZtN (zorg in natura) en€ 128.41.0 voor PGB (persoonsgebonden budget). Dit is conform onzeverwachtingen. we hebben hier voldoende middelen voor gereserveerd.
Een aantal gemeenten in de regio (waaronder Leiderdorp) heeft aangegeven dat nude tijd is aangebroken om het regionale solidariteitsmodel onder de loep te nemen.Tijdens het PHo maatschappij van 11" juli zal hier een begin mee gemaakt worden.
071 54 58 500
WWW. LEIDEFIDOF P N L
Hiernaast wil ik u alvast attenderen op de informatieavond over financiênjeugdhulp de 24 september 2018 om 20.30 -21.30 uur waarbij de TWO een
toelichting zal geven op de actuele situatie en toekomstige veruvachtingen rondom
de financiên jeugdhulp.
Vertrouwend u naar behoren te hebben geÏnformeerd
b meester e wethouders,
eijnris
. Driesse
burgemeesterH
-2-
Het portefeuillehoudersoverleg Maatschappij en Bestuur en Middelen
Geachte portefeuillehouders,
Namens het Dagelijks Bestuur van Holland Rijnland bied ik u aan:
De controleverklaring en verslag van bevindingen van de verantwoording
“Controle Jeugdhulp 2017” van TWO Jeugdhulp Holland Rijnland;
De controleverklaring van de onafhankelijke accountant Publiek Belang Ac-
countants;
De Controle Jeugdhulp 2017 van TWO Jeugdhulp Holland Rijnland;
De Afrekening 2017 Jeugdhulp van TWO Jeugdhulp Holland Rijnland.
De verklaring betreft een oordeel met beperking. Voor een deel heeft de accountant
geen voldoende en geschikte controle-informatie kunnen verkrijgen bij de door zorg-
aanbieders verantwoorde zorgproductie. Voor alle 13 aangesloten gemeenten geldt
dat de verantwoording Jeugdhulp binnen de individuele onzekerheidsmarges is ge-
bleven en daardoor geen negatief effect heeft op de eigen accountantsverklaring bij
de gemeentelijke jaarrekening.
Het moment van terugkijken is ook een moment om vooruit te kijken. Vandaar dat de
TWO Jeugdhulp, onder andere op basis van de bevindingen van de accountant, de
volgende acties heeft ingezet:
Acties op verminderen van de fouten
De fouten komen voort uit de onjuiste toepassing van het woonplaatsbeginsel. Nog
niet alle aanbieders zijn in 2017 in staat gebleken om volledig via het berichtenver-
keer te factureren. Hierdoor is bij het opmaken van de verantwoording niet voor alle
cliënten het woonplaatsbeginsel vooraf volledig gecontroleerd. Het volledig krijgen
van de administratie is een van de belangrijkste beheersmaatregelen om de kans op
fouten te verkleinen. Dit is een van de redenen dat ook de Gecertificeerde Instellin-
gen (jeugdbescherming en jeugdreclassering) in 2018 via het berichtenverkeer
moeten factureren.
Datum: 1 juni 2018
Onderwerp: Verantwoording Jeugdhulp 2017
Daarentegen zijn door het afschaffen van de DBC-systematiek - en de mutatie naar
de nieuwe bekostigingsmethodiek - bij enkele (grotere) GGZ-instellingen problemen
ontstaan met het geautomatiseerd indienen van berichten. Hierdoor lijkt een sluiten-
de administratie ook voor 2018 niet te gaan lukken.
Acties op verminderen van de onzekerheden
1. De onzekerheden vanuit het ontbreken van een bevestiging van de controle-
rend accountants van zorgaanbieders dat een geldige verwijzing bij de con-
trole is betrokken.
Door in gesprek te gaan met de opstellers van het landelijke controle proto-
col proberen we de term verwijzing (HR werkt beschikkings-arm) ook onder-
deel van het protocol te laten maken. Indien dat het geval is dan kan de re-
view vanuit Holland Rijnland vervallen. Mocht dit niet lukken, dan kunnen we
voor de verantwoording 2018 duidelijke instructies aan de accountant van de
aanbieder meegeven. In 2017 speelde de discussie van een veel grotere re-
view - over de prestatielevering - door deze kleine bevestiging heen.
2. De onzekerheden vanuit de juiste toepassing van het woonplaatsbeginsel,
omdat de onderliggende informatie voor uitvoering van de toets op het
woonplaatsbeginsel hierover onvoldoende duidelijkheid bood.
Doordat het niet mogelijk is om het volledige proces van de woonplaats-
check te doorlopen in de korte verantwoordingstijd is er een groot deel als
onzeker aangemerkt. Door gedurende het jaar zo volledig mogelijk te contro-
leren, zal deze onzekerheid verminderen.
3. De rechtmatigheid en getrouwheid van zorgverlening van kleine aanbieders
en vrijgevestigden, omdat geen finale afrekening met deze aanbieders heeft
plaatsgevonden.
Tot een finale afrekening is, bij vaststelling van het controleplan, besloten om
de onzekerheden bij de groep van kleine aanbieders en vrijgevestigden te
verkleinen. De doelstelling is het restant zo klein mogelijk te maken. De fina-
le afrekening is door de vele kleine afrekeningen zeer arbeidsintensief met
een grote afhankelijkheid van de aanbieders op het tijdig retour zenden. Het
lijkt lastig om deze restonzekerheid verder naar beneden te krijgen.
4. De productieverklaringen van de zorgaanbieders omvatten niet (tijdig) volle-
dig de aanvullende diensten.
Van enkele aanbieders is een productieverantwoording ontvangen die niet
de aanvullende diensten bevat. Deze worden op een later tijdstip verant-
woord. Er is sterk op gestuurd om tijdig alle stukken aan te leveren inclusief
de overige dienstverlening. Dit was het eerste jaar. Volgend jaar zijn aanbie-
ders hier naar verwachting meer aan gewend.
Met deze acties verwachten we volgend jaar de onzekerheid tot 5 á 7% te beperken.
Dit betekent echter dat na uitvoering van de hiervoor beschreven acties ook volgend
jaar een oordeel met beperking te verwachten is.
Met vriendelijke groet,
Paul Grob
Manager TWO Jeugdhulp Holland Rijnland
Op alle opdrachten verricht door Publiek Belang Accountants zijn algemene voorwaarden van toepassing welke bij de Kamer van Koophandel zijn gedeponeerd. Publiek Belang Accountants is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Den Haag onder nummer 67229328.
Lid van Coöperatie De Maatschappelijke Accountants
Sir Winston Churchilllaan 370 F 442
2285 SJ Rijswijk (ZH)
06 1234 4646
www.publiekbelangaccountants.nl
Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsorgaan Holland Rijnland Postbus 558 2300 AN LEIDEN
Datum: Behandeld door: Ons kenmerk:
01-06-2018 drs. R.D.H. Killeen RA MGA 827
Onderwerp:
Controleverklaring en verslag van bevindingen verantwoording “Controle Jeugdhulp 2017” van TWO
Jeugdhulp Holland Rijnland
Geacht bestuur,
Hierbij ontvangt u onze controleverklaring d.d. 01 juni 2018 bij de verantwoording “Controle
Jeugdhulp 2017” van TWO Jeugdhulp Holland Rijnland van Gemeenschappelijke Regeling
Samenwerkingsorgaan Holland Rijnland (verder: de Verantwoording). Deze verklaring is bestemd
voor de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling.
In bijgevoegd verslag van bevindingen hebben wij onze controlebevindingen opgenomen.
Tot het geven van nadere toelichting zijn wij graag bereid.
Hoogachtend,
Publiek Belang Accountants B.V.
drs. R.D.H. Killeen RA MGA Bijlagen:
• Verslag van bevindingen
• Eén controleverklaring bij de verantwoording “Controle Jeugdhulp 2017” TWO Jeugdhulp Holland Rijnland
• Gewaarmerkte verantwoording “Controle Jeugdhulp 2017” TWO Jeugdhulp Holland Rijnland.
Pagina 2/4 Ons kenmerk: 827
Verslag van Bevindingen
Samenvatting
Wij hebben de verantwoording “Controle Jeugdhulp 2017” van TWO Holland Rijnland
gecontroleerd. Bij deze verantwoording geven wij een oordeel met beperking af vanwege:
Tot een bedrag van circa € 6,8 miljoen hebben wij geen voldoende en geschikte controle-
informatie kunnen verkrijgen bij de door zorgaanbieders verantwoorde zorgproductie met
betrekking tot:
• de aanwezigheid van een geldige verwijzing bij de zorgaanbieders (€ 3,2 miljoen),
omdat geen bevestiging is ontvangen van de controlerend accountants van
zorgaanbieders dat dit element in de controle is betrokken;
• de juiste toepassing van het woonplaatsbeginsel (€ 1,65 miljoen), omdat de
onderliggende informatie voor uitvoering van de toets op het woonplaatsbeginsel
hierover onvoldoende duidelijkheid bood;
• de rechtmatigheid en getrouwheid van zorgverlening van kleine aanbieders en
vrijgevestigden (€ 1,4 miljoen), omdat geen finale afrekening met deze aanbieders
heeft plaatsgevonden
• de rechtmatigheid en getrouwheid van zorgverlening van één specifieke aanbieder
(€ 0,76 miljoen), omdat de betreffende aanbieder failliet is en onvoldoende
verantwoordingsinformatie beschikbaar is
• overige onzekerheden (€ 0,4 miljoen)
De controle op de juiste toepassing van het woonplaatsbeginsel heeft uitgewezen dat in de
verantwoorde productie tot een bedrag van circa € 0,2 miljoen het woonplaatsbeginsel niet juist is
toegepast.
De genoemde onzekerheden overschrijden de grenzen die gelden voor goedkeuring (3% voor
onzekerheden van de totale omvang van de Productieverantwoording ad € 74,1 miljoen).
Ad 1.
De onzekerheden over het woonplaatsbeginsel hebben gedeeltelijk ook betrekking op
zorgaanbieders waarvoor anderszins sprake was van onzekerheden. Voor de berekening van het
totale effect van de onzekerheid hebben wij deze dubbeltellingen geëlimineerd.
Bevindingen
Controleverslag
In dit hoofdstuk hebben wij een beschrijving op hoofdlijnen opgenomen van onze controleaanpak
en de daaruit voortvloeiende belangrijkste bevindingen.
Controleaanpak
Wij hanteren bij onze controles een risicogerichte aanpak. Als significant risico hebben wij
onderkend de juistheid/rechtmatigheid van de prestatielevering. De juistheid van het
woonplaatsbeginsel hebben wij als normaal risico onderkend. Wij wijzen erop, dat gemeenten zelf
verantwoordelijk zijn voor de toekenning/toeleiding naar zorg conform de eigen gemeentelijke
Pagina 3/4 Ons kenmerk: 827
verordening. Dit is daarom geen onderdeel van het gehanteerde normenkader en valt niet onder
de accountantscontrole.
Bij onze controle gebruiken wij in belangrijke mate door Holland Rijnland opgevraagde en
ontvangen controleverklaringen bij de verantwoordingen van individuele zorgaanbieders. Wij
hebben de reikwijdte en uitkomsten van de op deze verantwoordingen uitgevoerde controles op
basis van de afgegeven controleverklaringen geëvalueerd. Waar nodig hebben wij op basis van
deze evaluatie nadere informatie en inlichtingen ingewonnen bij de betrokken accountants, in het
bijzonder op het punt van de aanwezigheid van geldige verwijzingen.
Voor de oordeelsvorming over de Verantwoording hebben wij de volgende
goedkeuringstoleranties gehanteerd:
• Ten aanzien van fouten in de Verantwoording 1% van de omvangsbasis. Dit betekent 1%
van € 74,1 miljoen hetgeen resulteert in € 741.000.
• Ten aanzien van onzekerheden in de Verantwoording 3% van de omvangsbasis. Dit
betekent 3% van € 74,1 miljoen hetgeen resulteert in € 2.233.000.
Controlebevindingen
Wij hebben bij deze Verantwoording een oordeel met beperking afgegeven, vanwege het feit dat
tot een bedrag van circa € 6,8 miljoen wij geen voldoende en geschikte controle-informatie
hebben kunnen verkrijgen bij de door zorgaanbieders verantwoorde zorgproductie.
Effect op de afrekening met gemeenten
Als de (verwachte) afrekeningen in de berekening van onzekerheden en fouten worden betrokken
dan gelden over de totale in afrekening met gemeenten ad € 76.258.746 de volgende
onzekerheden en fouten:
Onzekerheden € 6,9 miljoen
Onjuistheid woonplaatsbeginsel € 0,2 miljoen
Om de (mogelijke) invloed van fouten en onzekerheden op de gemeentelijke jaarrekeningen te
bepalen, kunnen genoemde bedragen worden aangehouden.
Financieel beheer
Holland Rijnland beheert via de TWO Jeugdhulp namens de deelnemende gemeenten een groot
bedrag aan middelen ten behoeve van de Jeugdhulp. De TWO Jeugdhulp stelt jaarlijks een
verantwoording op van de middelen die met Jeugdhulp zijn gemoeid, inclusief een verdeling van
deze middelen over de deelnemende gemeenten. De contractering, bevoorschotting en
afrekening met de verschillende zorgaanbieders vinden ook plaats via de TWO. Jaarlijks
controleren wij de productieverantwoording Jeugdhulp, zodat de deelnemende gemeenten inzicht
hebben in de getrouwheid en rechtmatigheid van de geleverde Jeugdhulp door de
gecontracteerde zorgaanbieders.
Ten opzichte van 2016 bestaat binnen de TWO en bij deelnemende gemeenten meer
duidelijkheid over de getrouwheid en rechtmatigheid van de besteding van zorgmiddelen.
Daarmee is de kwaliteit van de beschikbare informatie toegenomen.
De doorlooptijd en werkbelasting in het verantwoordings- en controleproces vinden wij wel een
belangrijk aandachtspunt. De huidige werkwijze heeft tot gevolg, dat de deelnemende gemeenten
Pagina 4/4 Ons kenmerk: 827
lang na afloop van het boekjaar onvoldoende zekerheid hebben over de omvang van de
afrekening Jeugdhulp en de getrouwheid en rechtmatigheid van de bestedingen. Dit belemmert
de individuele gemeenten in de afronding van het eigen jaarrekeningtraject en zet druk op de
bestuurlijke besluitvorming over de gemeentelijke jaarstukken. Wij zullen in de evaluatie met de
TWO vanuit onze rol meedenken om voor 2018 dit proces te versnellen, met behoud van de
gewenste informatiekwaliteit.
Overige onderwerpen
Onafhankelijkheid
Wij bevestigen onze onafhankelijke positie ten opzichte van Gemeenschappelijke Regeling
Samenwerkingsorgaan Holland Rijnland in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke
bepalingen en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat er geen schendingen van de
onafhankelijkheidsvoorschriften hebben plaatsgevonden.
Naleven van wet- en regelgeving
In aanvulling op de in dit verslag reeds beschreven bevindingen hebben wij tijdens onze controle
geen omstandigheden met betrekking tot de naleving van wet- en regelgeving gesignaleerd die
uw aandacht behoeven.
Tenslotte
Wij vertrouwen erop u met de uitvoering van onze werkzaamheden van dienst te zijn geweest.
Indien gewenst zijn wij graag bereid tot het geven van een nadere toelichting.
Publiek Belang Accountants B.V.
drs. R.D.H. Killeen RA MGA
Publiek Belang Accountants B.V.
Sir Winston Churchilllaan 370 F 442
2285 SJ Rijswijk (ZH)
www.publiekbelangaccountants.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Afgegeven ten behoeve van deelnemende gemeenten in Samenwerkingsorgaan Holland
Rijnland
Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerkingsorgaan Holland
Rijnland
Ons oordeel met beperking
Wij hebben bijgaande verantwoording “Controle Jeugdhulp 2017” TWO Jeugdhulp Holland
Rijnland (verder: de Verantwoording) van Gemeenschappelijke Regeling Samenwerkingsorgaan
Holland Rijnland (verder: de Gemeenschappelijke Regeling) te Leiden over 2017 gecontroleerd.
Naar ons oordeel is de Verantwoording van de Gemeenschappelijke Regeling uitgezonderd de
mogelijke effecten van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf 'De basis voor ons
oordeel met beperking' in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in
overeenstemming met de Jeugdwet inzake jeugdhulp, de Dienstverleningsovereenkomst
Jeugdhulp 2017-2018 en het Algemeen Accountantsprotocol Financiële Productieverantwoording
WMO en Jeugdwet 2017 met door Holland Rijnland per brief aan zorgaanbieders gestelde
aanvullende eisen.
De basis voor ons oordeel met beperking
Tot een bedrag van circa € 6,8 miljoen hebben wij geen voldoende en geschikte controle-
informatie kunnen verkrijgen bij de door zorgaanbieders verantwoorde zorgproductie met
betrekking tot:
• de aanwezigheid van een geldige verwijzing bij de zorgaanbieders (€ 3,2 miljoen),
omdat geen bevestiging is ontvangen van de controlerend accountants van
zorgaanbieders dat dit element in de controle is betrokken;
• de juiste toepassing van het woonplaatsbeginsel (€ 1,65 miljoen), omdat de
onderliggende informatie voor uitvoering van de toets op het woonplaatsbeginsel
hierover onvoldoende duidelijkheid bood;
• de rechtmatigheid en getrouwheid van zorgverlening van kleine aanbieders en
vrijgevestigden (€ 1,4 miljoen), omdat geen finale afrekening met deze aanbieders
heeft plaatsgevonden
• de rechtmatigheid en getrouwheid van zorgverlening van één specifieke aanbieder
(€ 0,76 miljoen), omdat de betreffende aanbieder failliet is en onvoldoende
verantwoordingsinformatie beschikbaar is
• overige onzekerheden (€ 0,4 miljoen)
Als gevolg daarvan hebben wij niet kunnen vaststellen of er eventueel correcties noodzakelijk
waren met betrekking tot de hiervoor genoemde bedragen.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden, de Jeugdwet, de DVO en het Algemeen Accountantsprotocol
Financiële Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2017 met door Holland Rijnland per brief
aan zorgaanbieders gestelde aanvullende eisen vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond
hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de
Verantwoording’.
Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling zoals vereist in de Verordening
inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de
opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de
Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor
ons oordeel met beperking.
Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en
verspreidingskring
De Verantwoording is opgesteld voor de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke
Regeling met als doel de Gemeenschappelijke Regeling in staat te stellen te voldoen aan de
verantwoordingsplicht aan de deelnemende gemeenten over de productie Jeugdwet. Hierdoor is
de Verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is
derhalve uitsluitend bestemd voor de Gemeenschappelijke Regeling en de deelnemende
gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling en dient niet te worden verspreid aan of te
worden gebruikt door anderen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze
aangelegenheid.
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de
Verantwoording
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de Verantwoording in
overeenstemming met de Jeugdwet, de DVO en het Algemeen Accountantsprotocol Financiële
Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2017 met door Holland Rijnland per brief aan
zorgaanbieders gestelde aanvullende eisen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor
een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opstellen van
de Verantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van
fraude of fouten.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van
financiële verslaggeving van de organisatie.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de Verantwoording
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij
daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven
oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid
waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs
kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de
economische beslissingen die gebruikers op basis van deze Verantwoording nemen. De
materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de
evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant
professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse
controlestandaarden, de Jeugdwet, de DVO en het Algemeen Accountantsprotocol Financiële
Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2017 met door Holland Rijnland per brief aan
zorgaanbieders gestelde aanvullende eisen, ethische voorschriften en de
onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
• het identificeren en inschatten van de risico’s dat de Verantwoording afwijkingen van
materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s
bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-
informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het
risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk
nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of
het doorbreken van de interne beheersing;
• het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met
als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de
omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te
spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;
• het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen
van de Verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het
dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de Verantwoording staan;
• het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de Verantwoording en de
daarin opgenomen toelichtingen; en
• het evalueren of de Verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen
zonder materiële afwijkingen weergeeft.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing
van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn
gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Rijswijk, 1 juni 2018 Paraaf voor identificatiedoeleinden:
Publiek Belang Accountants B.V.
drs. R.D.H. Killeen RA MGA
Realisatie 2017 jeugdhulp Realisatie 2017
Controle Jeugdhulp 2017 HR
okt‐16 8‐9‐2017 4‐4‐2017 1‐6‐2018
2017 begroting (v1) 2017 begroting (v2) 2017 5e prognose Realisatie 2017
Saldo tov begroting
(v2)
Jeugd‐ en gezinsteam
Jeugd‐ en gezinsteam 9.382.257 9.382.257 9.382.257 9.466.651 ‐84.394
Inzet flexibel budget coöperatie 325.756 325.756 155.066 64.616 261.140
Jgt‐supportteam ‐ ‐ 500.000 485.237 ‐485.237
Totaal Jeugd‐ en gezinsteam 9.708.013 9.708.013 10.037.323 10.016.504 ‐308.491
Regionale Jeugdhulp
Jeugdhulp 40.767.185 46.140.845 50.069.331 48.895.122 ‐1.774.362
Ambulant ‐ Basis GGZ 1.397.712
Ambulant ‐ Specialistische GGZ 12.931.990
Ambulant ‐ ADHD‐straat 251.140
Ambulant ‐ Jeugd met beperking 8.797.952
Ambulant ‐ Jeugd en opvoedhulp 8.833.933
EED ‐ dyslexie 1.352.344
Verblijf ‐ Jeugd‐ en opvoedhulp (excl. gesloten) 8.664.048
Verblijf ‐ Jeugd met beperking 1.144.199
Verblijf ‐ specialistische GGZ 3.886.211
Transformatie projectkosten 171.410
Vervoer 118.724 118.724 92.731
Expertteam (organisatie) 71.000 71.000 81.600
Landelijk transitie arrangement (excl. gesloten) 790.191 790.191 1.289.854
Gesloten jeugdhulp 2.820.000 2.820.000 3.793.272 3.987.605 ‐1.167.605
Landelijk transitie arrangement (gesloten) 443.188
Gesloten jeugdhulp regionaal 2.700.000 2.700.000 3.421.806
Toeleiding gesloten jeugdhulp (organisatie) 120.000 120.000 122.611
Jeugdbescherming en jeugdreclassering 6.500.000 6.500.000 6.339.717 6.354.056 145.944
VeiligThuis (RDOG subsidie Leiden) 2.026.429 2.026.429 2.026.429 2.026.160 269
JPT 250.000 250.000 250.000 250.000 ‐
CIT 400.000 400.000 400.000 400.000 ‐
Project "Gezin aan zet" (geen jeugdhulpbudget) ‐ 16.500 16.500 *in HR jaarrekening
Totale regionale jeugdhulp 53.730.739 59.133.689 62.895.249 61.912.943 ‐2.795.755
Ter info: Productieboven budgetafspraken
Persoonsgebonden budget
Persoonsgebonden budget (svb tm dec) 4.225.000 5.194.915 5.910.092 5.910.092 ‐715.177
Regionale uitvoeringskosten
Regionale uitvoeringskosten 1.355.233 1.813.607 2.042.171 2.051.475 ‐237.868
Jeugdbeschermingstafel 160.000 208.195 181.251 181.251 26.944
Ter info kostenverhogende component doorschuif Btw 294.175 311.478 260.695 260.695 50.783
Totaal regionale uitvoeringskosten 1.515.233 2.021.802 2.223.422 2.232.726 ‐210.924
Lokale budgetten jeugdhulp
Voortgezet onderwijscompensatie ‐ extra inzet JGT 701.538 701.538 701.538 701.538 ‐
Huisvestingskosten JGT 309.100 309.100 309.100 309.100 ‐
Lokale uitvoeringskosten 195.732 195.732 195.732 195.732 ‐
Toaal lokale budgetten jeugdhulp 1.206.370 1.206.370 1.206.370 1.206.370 ‐
Totaal kosten Jeugdzorg 2017 70.385.355 77.264.789 82.272.456 81.278.635 ‐4.030.346
Inrichten voorziening 2017 1.500.000 1.470.081 ‐1.470.081
Saldo afwikkeling voorziening + NTB 2015/2016 510.000 626.493 ‐626.493
84.282.456 83.375.209 ‐6.126.920
Afrekening 2017 Jeugdhulp v1.2.xlsx 1/2 5-6-2018/14:01
Realisatie 2017 jeugdhulp Realisatie 2017 (gem)
Controle Jeugdhulp 2017 HR13 23,92% 4,07% 3,22% 12,33% 24,64% 4,89% 3,82% 4,24% 3,86% 2,93% 3,74% 6,97% 1,37%
1‐6‐2018 0,00% 5,59% 0,00% 16,92% 33,82% 6,71% 5,24% 5,83% 5,30% 4,02% 5,13% 9,57% 1,88%
2017 realisatie
aanbiedersAlphen a/d Rijn Hillegom
Kaag en
BraassemKatwijk Leiden Leiderdorp Lisse Nieuwkoop Noordwijk
Noordwijker‐
houtOegstgeest Teylingen Zoeterwoude
Jeugd‐ en gezinsteam
Jeugd‐ en gezinsteam 9.278.815 ‐ 518.461 ‐ 1.570.109 3.138.206 622.626 486.083 540.593 491.639 373.349 476.059 887.603 174.086
Compensatie VO (resulteert in meer/minder bijdrage) 2.096 ‐28.813 9.661 30.910 7.941 ‐58.116 10.152 ‐172 40.872 7.633 ‐8.695 ‐37.853 15.416 13.162
Jgt bijdrage per gemeente (incl. VO‐compensatie) 9.280.911 ‐28.813 528.122 30.910 1.578.050 3.080.090 632.778 485.911 581.466 499.271 364.654 438.206 903.019 187.248
Inzet flexibel budget coöperatie 64.616 ‐ 3.610 ‐ 10.934 21.854 4.336 3.385 3.765 3.424 2.600 3.315 6.181 1.212
Jgt supportteam 485.237 ‐ 27.113 ‐ 82.109 164.113 32.560 25.420 28.270 25.710 19.524 24.896 46.417 9.104
Extra inzet individuele gemeenten 185.740 38.047 147.693
Totaal Jeugd‐ en gezinsteam 10.016.504 ‐28.813 596.892 30.910 1.671.093 3.413.750 669.674 514.716 613.501 528.405 386.778 466.416 955.618 197.564
Regionale Jeugdhulp
Regionale jeugdhulp 48.895.122 ‐ 2.732.054 ‐ 8.273.756 16.536.916 3.280.957 2.561.436 2.848.680 2.590.712 1.967.381 2.508.612 4.677.263 917.355
Gesloten jeugdhulp incl. toeleiding 3.987.605 827.992 165.312 201.050 500.631 1.000.622 198.525 154.988 172.369 156.760 119.043 151.792 283.014 55.508
Ter info: bestedingen gesloten jeugdhulp (realisatie) 798.338 180.498 214.607 548.741 763.002 5.629 36.280 307.391 1.195 171.421 158.925 732.992 68.586
Jeugdbescherming en jeugdreclassering 6.354.056 1.515.985 257.993 220.821 781.305 1.561.609 309.826 241.881 269.006 244.645 185.783 236.892 441.682 86.627
Ter info: bestedingen jeugdbescherming en reclassering (realisatie) 1.675.926 387.137 244.576 803.541 1.470.141 363.462 172.307 229.206 265.351 161.227 210.182 325.952 45.047
VeiligThuis (RDOG subsidie Leiden) 2.026.160 484.692 82.486 65.237 249.799 499.279 99.058 77.334 86.007 78.218 59.399 75.739 141.215 27.697
JPT en CIT 650.000 155.491 26.462 20.928 80.137 160.171 31.778 24.809 27.591 25.093 19.055 24.298 45.302 8.885
Project "Gezin aan zet" (geen jeugdhulpbudget) *in HR jaarrekening
Totale regionale jeugdhulp 61.912.943 2.984.160 3.264.306 508.036 9.885.629 19.758.597 3.920.145 3.060.448 3.403.652 3.095.429 2.350.662 2.997.333 5.588.475 1.096.072
Persoonsgebonden budget
Persoonsgebonden budget 5.910.092 330.231 1.000.072 1.998.864 396.579 309.608 344.328 313.147 237.803 303.223 565.354 110.883
Ter info: Persoonsgebonden budget ‐ bestedingen (realisatie) 5.910.092 622.239 1.179.553 1.403.182 259.405 219.747 527.165 437.320 165.380 508.544 443.762 143.795
Totaal persoonsgebonden budget 5.910.092 ‐ 330.231 ‐ 1.000.072 1.998.864 396.579 309.608 344.328 313.147 237.803 303.223 565.354 110.883
Regionale uitvoeringskosten 399.905 51.931
Regionale uitvoeringskosten 2.051.475 399.905 89.381 51.931 270.682 541.017 107.339 83.799 93.197 84.757 64.364 82.071 153.020 30.012
Jeugdbeschermingstafel 181.251 43.358 7.379 5.836 22.346 44.663 8.861 6.918 7.694 6.997 5.314 6.775 12.632 2.478
Ter info kostenverhogende component doorschuif Btw 260.695 62.363 10.613 8.394 32.140 64.240 12.745 9.950 11.066 10.064 7.643 9.745 18.169 3.564
Totaal regionale uitvoeringskosten 2.232.726 443.263 96.760 57.767 293.028 585.680 116.200 90.717 100.890 91.754 69.678 88.846 165.652 32.490
Lokale budgetten jeugdhulp
Voortgezet onderwijscompensatie ‐ extra inzet JGT 701.538 ‐ 29.538 ‐ 110.769 295.385 36.923 36.923 ‐ 29.538 36.923 73.846 51.692 ‐
Huisvestingskosten JGT 309.100 ‐ 17.271 ‐ 52.304 104.541 20.741 16.193 18.008 16.378 12.437 15.859 29.568 5.799
Lokale uitvoeringskosten 195.732 ‐ 10.937 ‐ 33.121 66.199 13.134 10.254 11.404 10.371 7.876 10.042 18.724 3.672
Toaal lokale budgetten jeugdhulp 1.206.370 ‐ 57.746 ‐ 196.194 466.125 70.798 63.369 29.412 56.287 57.236 99.747 99.984 9.471
Totaal kosten Jeugdzorg 2017 81.278.635 3.398.610 4.345.935 596.712 13.046.016 26.223.016 5.173.397 4.038.858 4.491.783 4.085.022 3.102.157 3.955.566 7.375.084 1.446.480
Voorziening 2017 (incl. faissement Virenze) 1.470.081 ‐ 82.142 ‐ 248.759 497.199 98.645 77.012 85.648 77.892 59.151 75.424 140.627 27.581
Saldo afwikkeling voorziening + NTB 2015/2016 626.493 149.868 25.505 20.172 77.239 154.378 30.629 23.912 26.593 24.185 18.366 23.419 43.664 8.564
2.096.574 149.868 107.647 20.172 325.997 651.577 129.274 100.924 112.242 102.078 77.518 98.843 184.291 36.145
Totaal kosten Jeugdzorg 83.375.209 3.548.478 4.453.582 616.884 13.372.013 26.874.593 5.302.671 4.139.782 4.604.025 4.187.099 3.179.674 4.054.408 7.559.374 1.482.625
Verdeelsleutels (excl. JB/JR en gesloten)
Totaal integratie uitkering jeugdhulp (def. begroting circ. mei 2017) 93.603.788 22.391.620 3.810.638 3.013.809 11.540.141 23.065.502 4.576.242 3.572.661 3.973.306 3.613.496 2.744.081 3.498.983 6.523.793 1.279.516
13 gemeenten 23,9% 4,1% 3,2% 12,3% 24,6% 4,9% 3,8% 4,2% 3,9% 2,9% 3,7% 7,0% 1,4%
11 gemeenten 5,6% 16,9% 33,8% 6,7% 5,2% 5,8% 5,3% 4,0% 5,1% 9,6% 1,9%
Afrekening
Afrekening Jeugdhulp Zin
Jeugd‐ en gezinsteam 10.016.504 ‐28.813 596.892 30.910 1.671.093 3.413.750 669.674 514.716 613.501 528.405 386.778 466.416 955.618 197.564
Regionale jeugdhulp (incl gesloten) 52.882.728 827.992 2.897.366 201.050 8.774.388 17.537.538 3.479.483 2.716.424 3.021.049 2.747.472 2.086.424 2.660.404 4.960.276 972.862
Veiligheid 9.030.216 2.156.168 366.940 306.986 1.111.241 2.221.059 440.663 344.024 382.604 347.956 264.237 336.929 628.199 123.209
Voorziening 2.096.574 149.868 107.647 20.172 325.997 651.577 129.274 100.924 112.242 102.078 77.518 98.843 184.291 36.145
Totaal te betalen 74.026.021 3.105.215 3.968.845 559.117 11.882.719 23.823.924 4.719.094 3.676.088 4.129.395 3.725.912 2.814.958 3.562.592 6.728.384 1.329.781
Factuur jeugdhulp 2017 2.729.756 3.378.731 492.531 10.141.304 20.379.454 4.066.001 3.177.851 3.549.691 3.203.215 2.429.899 3.096.253 5.797.933 1.156.133
Inzet fonds 2016 (factuur jan. 2017) ‐ 37.143 ‐ 121.867 239.971 50.297 33.478 46.213 36.752 28.042 38.193 75.401 15.754
Inzet fonds 2017 (factuur febr en okt 2017) 340.410 ‐ 1.023.691 2.062.988 409.771 320.674 354.271 322.995 246.327 316.048 583.137 115.524
Overige factuur JGT 2017 38.047 147.693
Reeds betaald aan HR (Zin) (inc. inzet middelen fonds) 70.603.441 2.729.756 3.794.331 492.531 11.286.862 22.830.106 4.526.068 3.532.003 3.950.175 3.562.962 2.704.268 3.450.495 6.456.472 1.287.411
Nog te betalen (Zin) 3.422.581 375.459 174.513 66.586 595.857 993.818 193.025 144.085 179.220 162.950 110.689 112.097 271.912 42.370
Ter info stand 31/12/2017:
Middelen fonds beschikbaar voor transformatie veiligheid52.935 ‐ 7.372
Afrekening Pgb
Bestedingen Pgb 5.910.092 622.239 1.179.553 1.403.182 259.405 219.747 527.165 437.320 165.380 508.544 443.762 143.795
Pgb bijdrage solidariteit 5.910.092 330.231 1.000.072 1.998.864 396.579 309.608 344.328 313.147 237.803 303.223 565.354 110.883
Saldo 2017 ‐ ‐292.008 ‐179.481 595.682 137.174 89.861 ‐182.837 ‐124.173 72.423 ‐205.321 121.592 ‐32.912
Nog te verrekenen 2015* (ten laste van voorziening) ‐124.706 afrekening 2016 ‐5.904 ‐5.898 ‐20.399 ‐38.716 ‐8.763 ‐5.657 ‐8.086 ‐5.581 ‐4.710 ‐6.936 ‐11.264 ‐2.793
Saldo totaal ‐124.706 ‐297.912 ‐5.898 ‐199.880 556.966 128.410 84.204 ‐190.922 ‐129.754 67.714 ‐212.257 110.327 ‐35.705
Afrekening 2017 Jeugdhulp v1.2.xlsx 2/2 5-6-2018/14:01