l1 flowchart prosedur penjualan kredit, piutang dagang...

L1

Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas,

Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan

Untuk public training

Bagian Penjualan dan Pemasaran

Via telp/e-mail

Via fax/email

Tidak

RF: Registration form

CL: Confirmation letter

Mulai

Mengirimkan RF kepada calon peserta training

yang berminat

RF

Konfirmasi persetujuan

RF

1

1

RF

Membuat dan mengirimkan CL

kepada calon peserta training

CL

Menerima CL yang sudah diisi dan telah disetujui oleh atasan

peserta training

CL yang sudah diisi dan disetujui

2

Mempromosikan rencana training kepada berbagai

perusahaan

Menghubungi setiap perusahaan

minimal 3 kali sebagai tindak

lanjut

Ya Menerima RF dari calon peserta

Via e-mail, telp/fax

Tidak menerima RF dari calon peserta

L2

Bagian Penjualan dan Pemasaran (Lanjutan) Bagian Keuangan

Tidak

Training dibatalkan atau

dijadwalkan ulang

Ya

Tidak, pelanggan membayar tunai/pesanan dibatalkan

Ya, bagian keuangan akan membuatkan invoice berdasarkan CL

2


Jumlah peserta 5 orang atau

lebih

Memastikan jumlah peserta

yang akan mengikuti training

Menerima permohonan

(kredit) tertulis yang diketahui oleh pimpinan calon peserta

training.

Meminta persetujuan kredit dari direktur

Persetujuan kredit

3

Setiap bln Setiap bln

Setiap bln

Peserta

Training dijalankan

Via telp/email

Membuat dan mencatat invoice

2

Invoice 1

Laporan Penjualan

Jurnal Penjua

lan

Rekap Invoice/Kartu

Piutang

3


4

L3

Bukti Transfer

Invoice 2

Bagian Keuangan (Lanjutan)

Invoice 2

Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada

pelanggan via telepon/fax & e-mail

Bukti transfer bank

Uang

6

Rekap Invoice/Kartu

Piutang Voucher bukti penerimaan

bank

T

Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau

bukti transfer bank

Uang

Invoice 2

Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan

invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan

5

5

Mencatat pembayaran

piutang

4

8

L4

Invoice 2

Invoice 2


6

Uang

Menyetorkan uang ke bank

Menerima bukti setor dari bank

Bukti setor bank

7

7

Invoice 2 Bukti setor bank

Mencocokkan bukti setor bank dengan

invoice 2

Bukti setor bank

Voucher bukti penerimaan

kas

Rekap Invoice/Kartu

Piutang

Meng-input jurnal ke

dalam Zahir Jurnal

penerimaan kas

T

Bukti setor bank

Selesai

8

L5

Untuk in-house training dan consulting

Bagian Penjualan dan Pemasaran

Dokumen administrasi

Mulai

Menerima order pelanggan dan meneruskan

resume kepada direktur

Menerima perintah dari direktur untuk menyusun proposal berdasarkan model

yang sudah ada

Meminta bagian administrasi menyiapkan

dokumen hukum dan administrasi

perusahaan sesuai persyaratan

tender

Mengirimkan proposal beserta

dokumen hukum dan administrasi

perusahaan kepada pelanggan

Melakukan rapat dan presentasi

sesuai kebutuhan pelanggan sebagai

tindak lanjut

Proposal

Dokumen hukum

Proposal

1

1

Dokumen administrasi

Dokumen hukum

Proposal

Menerima koordinasi

penyiapan bahan presentasi dan tim yang akan

melakukan presentasi dari

direktur.

Memantau informasi

tindak lanjut tender dan

menginformasikannya kepada

direktur

2

L6

Bagian Penjualan dan Pemasaran Bagian Keuangan

Ya

Surat kontrak kerja sama 2

2

Tidak, tidak menandatangani kontrak kerja sama

Pelanggan

Menerima rekomendasi

harga final yang bisa ditawarkan

dari direktur

Persetujuan Pelanggan

Menawarkan harga final

kepada pelanggan

Menandatangani kontrak kerja sama yang sebelumnya

sudah dipersiapkan

bersama-sama

Meng-copy surat kontrak dan

menyerahkan copy-an tersebut ke bagian

keuangan untuk dibuatkan invoice

3

Surat kontrak kerja sama

3

Membuat dan mencatat invoice

2

Invoice 1

Rekap Invoice/Kartu

Piutang

Laporan Penjualan

Jurnal Penjua

lan

Surat kontrak kerja sama 1

T

4

2

L7

Bukti Transfer

Invoice 2


Invoice 2

Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada

pelanggan via telepon/fax & e-mail

Bukti transfer bank

Uang

6

Rekap Invoice/Kartu

Piutang Voucher bukti penerimaan

bank

T

Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau

bukti transfer bank

Uang

Invoice 2

Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan

invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan

5

5

Mencatat pembayaran

piutang

4

8

L8

Invoice 2

Invoice 2


6

Uang

Menyetorkan uang ke bank

Menerima bukti setor dari bank

Bukti setor bank

7

7

Invoice 2 Bukti setor bank

Mencocokkan bukti setor bank dengan

invoice 2

Bukti setor bank

Voucher bukti penerimaan

kas

Rekap Invoice/Kartu

Piutang


dalam Zahir Jurnal

penerimaan kas

T

Bukti setor bank

Selesai

8

L9

General Manager, Sales & Operation Bagian Keuangan

RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank

SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

SPRP

Voucher bukti pengeluaran bank

SPRP

SPRP

Mulai

2

Membuat voucher bukti pengeluaran

bank

T

2

Menyiapkan dokumen rencana pengeluaran

mingguan secara lengkap beserta surat

pemberitahuan rencana pengeluaran

1

RPB 1

1

SPRP

RPB 1

Mengirimkan SPRP & RPB

ke unit kepatuhan

grup Bakrie


SPRP

RPB 1

RPB 1

T

3

2

RPB 1

4

L10

Direktur Unit Kepatuhan grup Bakrie (CMA)

RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank

SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

2


SPRP

RPB 1

Memeriksa dan menandatangani RPB, SPRP, & Voucher bukti pengeluaran

bank

Cek

Menandatangani cek bersama

dengan komisaris aktif

3

SPRP

RPB 1

Menerima SPRP &

Memverifikasi RPB

RPB 1

5

4 6

7

Cek

L11


Ke Bank

2

Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek kepada direktur dan komisaris

Cek

Bukti transfer bank

5

RPB 1 Cek

Mengcopy cek yang sudah

ditandatangani

Cek 1

6

7

T

8

L12


T

Melampirkan bukti transfer bank, copy cek dan dokumen rencana

pengeluaran bank ke dalam voucher

8

Bukti transfer bank

RPB 2

Cek 2


RPB 2

Jurnal Pengeluaran

Bank

Cek 2

Bukti transfer bank


T

Selesai


dalam Zahir

RPB 2

Cek 2

Bukti transfer bank


L13

Bagian Keuangan

Dari General Manager

PPKKD: Pengajuan pengeluaran kas kecil yang sudah diotorisasi

Mulai

2

PPKKD 1

Membuat voucher bukti pengeluaran

kas kecil

Voucher bukti pengeluaran kas

kecil

Mengeluarkan uang melalui kas

kecil

T

Uang

Melakukan pembayaran

tagihan melalui bank/tunai

1

1

Uang

Bukti transfer bank/kwitansi

2

L14

Bagian Keuangan

PPKKD 2

2 T


PPKKD 2


kecil

Melampirkan bukti transfer bank/kwitansi ke

dalam voucher.



kecil

T

Selesai

L15

Bagian Keuangan

Tidak

Tidak mengisi kas kecil

Ya

PPKKK: Permintaan pengisian kembali kas kecil

Mulai

Membuat permintaan pengisian


kecil PPKKK

Persetujuan

GM

Mengisi dan meminta tanda tangan atas cek untuk mengisi

kas kecil


kecil PPKKK

2 Cek 1

1

1

T

Menguangkan cek ke bank

Menyimpan uang tunai ke

dalam kas kecil

Selesai

Mencatat jurnal pengeluaran kas dan meng-input jurnal ke dalam

Zahir

L16

Teknik pengumpulan data

Metode yang digunakan dalam proses pengumpulan data-data perusahaan yaitu

dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan dan mengajukan daftar pertanyaan

yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan, khususnya sistem

penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran.

Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalian internal

berdasarkan komponen COSO pada sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas,

pengeluaran kas dan pemasaran, yang diajukan pada tanggal 17 April 2012.

Hasil jawaban yang diperoleh dari daftar pertanyaan yang diajukan, ditulis dalam

format sebagai berikut:

Ya = Pengendalian internal baik

Tidak = Pengendalian internal lemah

ICQ sistem penjualan kredit, piutang dagang, penerimaan kas, pengeluaran kas,

dan pemasaran PT Menara Kadin Indonesia

No

Pertanyaan Jawaban

Keterangan yang diperoleh A. Lingkungan

Pengendalian YA TIDAK

1 Apakah manajemen

menetapkan dan

mengkomunikasikan

standar nilai perilaku

perusahaan kepada

x

Direktur selalu menekan kan nilai

etika yang tinggi kepada setiap

karyawannya dengan cara

mengkomunikasikan peraturan

mengenai kode etik tidak hanya

L17

karyawan melalui

pernyataan kebijakan dan

aturan pelaksanaan dan

melalui contoh-contoh?

secara verbal tetapi juga melalui

pernyataan kebijakan tertulis, serta

memberikan contoh perilaku etis

berupa sikap ramah, saling

menghormati, dan menjunjung

tinggi kejujuran dan disiplin kerja.

Salah satu contoh standar nilai

perilaku yang diterapkan

perusahaan kepada setiap

karyawan, yaitu melalui kebijakan

waktu kehadiran dan saling

menghargai di antara karyawan.

2 Apakah manajemen

membuat pertimbangan

terhadap tingkat

kompetensi (pengetahuan

dan keahlian) yang

diperlukan dari pekerjaan

tertentu?

x

Manajemen selalu

mempertimbangkan kompetensi

yang dimiliki karyawan untuk

masing-masing posisi pekerjaan,

namun perusahaan belum

memberikan fasilitas bagi

karyawan untuk dapat

meningkatkan keterampilan dan

pengetahuan, karyawan lebih

banyak belajar mengasah

kemampuannya sendiri.

3 Apakah perusahaan

memiliki dewan direksi

dan komite audit yang

independen yang

berkontribusi secara

signifikan terhadap

pemenuhan tujuan

x

Perusahaan memiliki direksi

tunggal, tetapi tidak ada dewan

direksi dan komite audit yang

independen.

L18

pelaporan keuangan?

4 Apakah manajemen

memonitor risiko bisnis

dan menempatkan prioritas

yang tinggi terhadap

pengendalian internal?

x

Manajemen secara rutin

memastikan setiap kegiatan yang

akan dilakukan harus

memperhitungkan, apakah itu

menguntungkan atau tidak untuk

perusahaan serta risiko bisnis yang

melekat. Monitoring dilakukan

antara lain dengan memastikan

kelengkapan dokumen – dokumen

hukum untuk setiap kegiatan dan

transaksi bisnis.

5 Apakah manajemen lebih

mengandalkan pada

pertemuan informal secara

langsung (face to face)

dengan manajer kunci

dibandingkan dengan

sistem formal yang tertera

di dalam kebijakan

tertulis?

x

Manajemen melakukan pertemuan

(meeting) dengan manajer kunci

secara langsung agar didapatkan

hasil yang lebih maksimal dan jika

terdapat hambatan bisa segera

diatasi.

6 Apakah struktur organisasi

perusahaan telah

menggambarkan

wewenang, tanggung

jawab dan garis pelaporan

yang jelas yang dibuat

secara tertulis?

x

Struktur organisasi perusahaan

sudah dibuat secara tertulis dan

menggambarkan wewenang dan

tanggung jawab serta garis

pelaporan yang jelas.

7 Apakah pendelegasian

wewenang dan tanggung x

Manajemen mendelegasikan

wewenang dan tanggung jawab

L19

jawab dalam struktur

organisasi membantu

perusahaan dalam

mencapai tujuannya?

berdasarkan tugas masing-masing

karyawan sehingga membantu

pencapaian tujuan.

8 Apakah kebijakan

perekrutan, proses

penyeleksian dan

pengembangan karyawan

dijalankan dengan baik? x

Proses perekrutan, penyeleksian

dan pengembangan karyawan

belum dijalankan dengan baik

karena perencanaan kebutuhan

SDM berikut kompetensinya

belum disusun secara matang. Hal

ini juga membuat rencana

pengembangan SDM belum bisa

berjalan secara efektif.

9 Apakah manajemen

melakukan

pengevaluasian, konseling

dan mempromosikan

karyawan berdasarkan

penilaian kinerja periodik?

x

Perusahaan belum menjalankan

pengevaluasian karyawan dengan

baik sehingga belum tercipta

promosi yang diharapkan

10 Apakah terdapat tindakan

pendisiplinan untuk

pelanggaran terhadap

perilaku yang tidak

diharapkan di dalam

perusahaan?

x

Perusahaan dapat melakukan atau

mengeluarkan teguran lisan dan

tertulis (SP I, SP II & SP III)

tergantung tingkat kesalahan yang

dilakukan oleh karyawan. Absensi

karyawan juga dihubungkan

dengan tunjangan transportasi

yang diterima.

B. Penilaian Risiko

1 Apakah perusahaan selalu

memantau perubahan x

Manajemen melaksanakan meeting

mingguan dan bulanan untuk

L20

lingkungan? membahas risiko-risiko terkait

dengan perubahan lingkungan,

kemudian perubahan lingkungan

tersebut didokumentasikan dan

digunakan sebagai referensi dalam

menentukan kebijakan upaya

pemasaran.

2 Apakah bagian pemasaran

perusahaan menyesuaikan

tujuannya dengan

perubahan kondisi?

x

Divisi pemasaran berusaha untuk

beradaptasi dengan terjadinya

perubahan kondisi bisnis,

menyesuaikan tujuan, namun tetap

sejalan dengan visi dan misi

perusahaan. Divisi pemasaran

tetap memusatkan perhatiannya

untuk memenuhi kebutuhan para

klien.

3 Apakah perusahaan pernah

melakukan modifikasi

terhadap sistem informasi

sehingga mengubah risiko

yang berkaitan dengan

pengendalian internal?

x

Perusahaan belum pernah

melakukan perubahan yang

berkaitan dengan revisi sistem dan

teknologi baru yang digunakan

untuk pengolahan informasi.

Manajemen menilai teknologi

informasi yang sekarang ini ada

masih memadai dari sisi

pengendalian internal karena

kompleksitas bisnis tidak terlalu

tinggi. Dengan demikian, belum

pernah terjadi perubahan risiko

yang dihadapi perusahaan terkait

dengan modifikasi terhadap sistem

L21

informasi.

4 Apakah perusahaan

memiliki atensi terhadap

risiko kecurangan yang

dilakukan oleh karyawan?

x

Bagian keuangan perusahaan

menyetorkan semua penerimaan

kas secara penuh ke bank pada hari

yang sama dengan penerimaan kas

atau pada hari kerja berikutnya,

menerapkan perhitungan kas

secara periodik dan

membandingkannya dengan

jumlah yang ditunjukkan dalam

catatan akuntansi, menyimpan

dokumen, catatan atau file

komputer di ruang penyimpanan

yang terkunci, serta terdapat

penjagaan di luar lokasi, namun

perusahaan belum memiliki

pemisahan tugas yang memadai

mengingat ukuran perusahaan

yang tidak terlalu besar.

5 Apakah perusahaan

melakukan penaksiran

risiko terhadap adanya

kemungkinan piutang yang

tak tertagih? x

Umur piutang selalu menjadi

perhatian manajemen dengan

meminta bagian keuangan

melaporkan dan menindaklanjuti

piutang yang berumur 6 bulan ke

atas. Status penagihan dari

piutang-piutang yang berumur

lebih dari 6 bulan selalu diminta

manajemen minimal sekali

sebulan.

6 Apakah perusahaan x Perusahaan memilih untuk

L22

memiliki atensi terhadap

risiko terjadinya

pembayaran berganda?

melakukan pencegahan terjadinya

pembayaran berganda dengan

terlebih dahulu mengajukan

rencana pembayaran melalui

prosedur yang sistematis dan

berlapis.

C. Informasi dan

Komunikasi

1 Apakah sistem akuntansi

perusahaan dapat

menjamin bahwa seluruh

transaksi penerimaan kas,

pengeluaran kas, penjualan

dan pemasaran yang valid

dicatat dengan benar,

lengkap dan tercermin

dalam laporan keuangan

pada periode yang sesuai?

x

Dalam setiap transaksi penerimaan

kas,pengeluaran kas,penjualan dan

pemasaran, bagian keuangan

hanya mencatat transaksi yang

valid berdasarkan dokumen-

dokumen pendukung dan disajikan

serta diungkapkan secara tepat

dalam laporan keuangan setiap

bulannya dan dilaporkan pada

setiap bulan.

2 Apakah terdapat pedoman

kebijakan, pedoman

pelaporan akuntansi dan

keuangan, bagan akun dan

memorandum yang

membentuk pengendalian

internal?

x

Perusahaan memiliki pedoman

kebijakan, pedoman pelaporan

akuntansi dan keuangan, namun

belum dapat membentuk

pengendalian internal yang

diharapkan.

3 Apakah dokumen dan

catatan keuangan

perusahaan bisa

diandalkan sebagai bukti

x

Setiap dokumen dan catatan

keuangan perusahaan dicek dan

diotorisasi terlebih dahulu oleh

pihak yang berwenang dan

L23

atas terjadinya transaksi

dan dijadikan dasar dalam

penyusunan laporan

keuangan?

pemakaian dokumen harus

dipertanggungjawabkan oleh

fungsi yang terkait sehingga bisa

diandalkan. Semua transaksi

keuangan yang valid berdasarkan

dokumen-dokumen pendukung

akan dijadikan dasar dalam

penyusunan laporan keuangan,

disajikan serta diungkapkan secara

tepat.

4 Apakah manajemen

memperoleh informasi

mengenai total penjualan

untuk setiap bulannya? x

Bagian penjualan dan pemasaran

selalu mengkomunikasikan total

penjualan yang telah dicapai

perusahaan setiap bulannya kepada

manajemen. Hal ini berguna untuk

mengevaluasi pemasaran,

menetapkan strategi penjualan, dan

proyeksi keuangan.

5 Apakah upaya pemasaran

perusahaan didukung oleh

sistem informasi

pemasaran yang memadai?

x

Sistem informasi pemasaran

perusahaan belum mampu

mengintegrasikan seluruh upaya

pemasaran sebagai respon terhadap

perubahan pasar.

6 Apakah komunikasi antara

atasan dan bawahan

terjalin dengan baik?

x

Komunikasi antara atasan dengan

bawahan terjalin dengan baik.

Setiap karyawan dapat

mendiskusikan kesulitan yang

dihadapi dalam pencapaian

project, namun dalam kondisi

tertentu komunikasi masih belum

L24

efektif.

7 Apakah perusahaan

membuat catatan akuntansi

umur piutang (aging

schedule)?

x

Perusahaan membuat catatan

akuntansi umur piutang setiap

tahun dan akan diterapkan untuk

tersedia secara triwulanan.

D. Aktivitas

Pengendalian

1 Apakah fungsi penjualan

terpisah dari fungsi

penerimaan kas?

x

Fungsi penjualan dikelola oleh

divisi sales & marketing.

2 Apakah fungsi akuntansi


penjualan?

x

Fungsi akuntansi dikelola oleh

divisi finance & accounting.

3 Apakah fungsi akuntansi

terpisah dari fungsi kas? x

Fungsi akuntansi dan fungsi kas

menjadi satu kesatuan, dilakukan

oleh karyawan yang sama.

4 Apakah fungsi pemasaran


akuntansi dan kas?

x

Fungsi pemasaran dikelola oleh

divisi marketing.

5 Apakah penerimaan order

dari pelanggan diotorisasi

oleh fungsi penjualan

dengan menggunakan

formulir surat order?

x

PO dari pelanggan diotorisasi oleh

fungsi penjualan dan pemasaran

terlebih dahulu dengan

menggunakan formulir PO

(registration form).

6 Apakah piutang diotorisasi

oleh fungsi penagihan

dengan membubuhkan

tanda tangan pada faktur

penjualan?

x

Untuk piutang tidak diotorisasi

oleh fungsi penagihan karena

fungsi penagihan masih dilakukan

oleh bagian keuangan

berkoordinasi dengan bagian

pemasaran.

L25

7 Apakah pencatatan ke

dalam kartu piutang dan ke

dalam jurnal penjualan,

jurnal penerimaan kas, dan

jurnal umum diotorisasi

oleh fungsi akuntansi

dengan cara memberikan

tanda tangan pada

dokumen sumber (faktur

penjualan, bukti kas

masuk, dan memo kredit)?

x

Proses pencatatan dalam kartu

piutang, jurnal penjualan, jurnal

penerimaan kas, dan jurnal umum

diotorisasi oleh fungsi keuangan

dan akuntansi dengan memberikan

tanda tangan pada faktur penjualan

ataupun voucher bukti penerimaan

bank/kas.

8 Apakah faktur penjualan

bernomor urut tercetak dan

pemakaiannya

dipertanggungjawabkan

oleh fungsi penjualan?

x

Faktur penjualan belum bernomor

urut tercetak. Nomor urut

dokumen masih diisi secara

manual melalui tulis tangan atau

diketik. Faktur tersebut

sepenuhnya merupakan tanggung

jawab dari bagian penjualan.

9 Apakah penerimaan kas

diotorisasi oleh pejabat

yang berwenang dengan

cara membubuhkan cap

“lunas” pada faktur

penjualan?

x

Penerimaan kas atau pengakuan

pelunasan piutang diotorisasi oleh

bagian keuangan dan dijalankan

baik pada soft copy maupun hard

copy faktur penjualan dengan

membubuhkan cap “paid”.

10 Apakah semua penerimaan

kas disetor penuh ke bank

pada hari yang sama

dengan penerimaan kas

atau pada hari kerja

berikutnya?

x

Hal ini selalu dilakukan oleh

bagian keuangan untuk

menghindari peredaran uang cash

yang berlebihan dan untuk

mencegah terjadinya pencurian

atau tindak kecurangan yang tidak

L26

diharapkan.

11 Apakah fungsi penagihan

melakukan penagihan

hanya atas dasar daftar

piutang yang harus ditagih

yang dibuat oleh fungsi

akuntansi?

x

Perusahaan belum memiliki bagian

penagihan, penagihan piutang

dilakukan oleh bagian keuangan

berkoordinasi dengan bagian

pemasaran, namun penagihan tetap

didasarkan atas daftar piutang

yang telah jatuh tempo dan harus

ditagih, dibuat oleh bagian

keuangan dan akuntansi.

12 Apakah pengeluaran kas

mendapat otorisasi dari

pejabat yang berwenang? x

Pengeluaran kas mendapat

otorisasi dari pejabat yang

berwenang sebelum menjalankan

transaksi tersebut.

13 Apakah pencatatan dalam

jurnal pengeluaran kas

didasarkan pada bukti kas

keluar yang telah

mendapat otorisasi dari

pejabat yang berwenang

dan yang dilampiri dengan

dokumen pendukung yang

lengkap?

x

Pada setiap pengeluaran kas harus

mempunyai dokumen pendukung

sebagai dasar pengeluaran tersebut

dan harus disetujui oleh pejabat

yang berwenang untuk memonitor

pengeluaran.

14 Apakah dokumen dasar

dan dokumen pendukung

transaksi pengeluaran kas

dibubuhi cap “lunas” oleh

pejabat yang berwenang

setelah transaksi

pengeluaran kas

x

Pengakuan pelunasan pembayaran

dilakukan baik dalam bentuk soft

copy maupun hard copy bukti

pengeluaran kas oleh bagian

keuangan dengan membubuhkan

cap “paid”.

L27

dilakukan?

15 Apakah diadakan

pencocokkan jumlah fisik

kas yang ada di tangan

dengan jumlah kas

menurut catatan akuntansi

secara periodik?

x

Hal ini dilakukan untuk

menghindari terjadinya selisih baik

itu lebih kas maupun kurang.

16 Apakah perusahaan

memiliki kebijakan

pembayaran (kredit) ? x

Manajer dan direktur berdasarkan

negosiasi dengan klien

menetapkan kebijakan pembayaran

(kredit) oleh klien yang tertera

dalam setiap surat kontrak.


memiliki rencana bisnis

yang nantinya

dibandingkan dengan

kinerja aktual yang

dicapai?

x

Setiap tahun perusahaan membuat

business/budget plan yang

nantinya akan dibandingkan

dengan hasil yang dicapai.


mengendalikan aktivitas

pemasarannya melalui

analisis biaya dan analisis

pasar?

x

Dalam setiap kegiatan/project,

manajemen membuat budget/RAB

(Rencana Anggaran Biaya) agar

dapat dihasilkan margin yang

cukup tinggi untuk project tersebut

19 Apakah terdapat penjagaan

di luar lokasi, penggunaan

password, kunci, dan tanda

pengenal identifikasi untuk

mengendalikan akses?

x

Untuk menghindari adanya

kecurangan, ataupun kehilangan.

E. Pemantauan

1 Apakah perusahaan x Perusahaan tidak memiliki fungsi

L28

memiliki fungsi audit

intern?

audit intern secara langsung,

tetapi fungsi audit intern itu

dijalankan dengan bantuan sebuah

unit kepatuhan dari grup Bakrie

atas penugasan langsung oleh

presiden komisaris.

2 Apakah manajemen

melakukan tindakan

korektif berdasarkan

informasi

keluhan/kelemahan yang

diterima dari pelanggan,

lembaga pengatur, dan

auditor eksternal?

x

Tindakan korektif dilakukan atas

dasar masukan dari pelanggan,

unit kepatuhan grup Bakrie dan

auditor.

3 Apakah pemantauan

dimasukkan dalam agenda

rutin kegiatan operasi

perusahaan? x

Pemantauan dilakukan oleh

pimpinan dan juga unit kepatuhan

dari grup Bakrie, misalnya dalam

hal pengeluaran dan pemasukan

dana serta sistem pencatatan

keuangan, walaupun belum

optimal.

4 Apakah pimpinan atau

manajemen melakukan

pengecekkan independen

atau evaluasi terhadap

kinerja karyawan di setiap

bagian?

x

Untuk sales dan keuangan,

evaluasi dilakukan setiap bulan

sedangkan evaluasi peninjauan

kenaikan gaji, evaluasi bagi

karyawan yang sudah

menyelesaikan masa probation

sebelum diangkat jadi karyawan

tetap dilakukan sekali setahun.

5 Apakah hasil dari aktivitas x Hasil dari pemantauan dijadikan

L29

pemantauan dijadikan

pedoman bagi pimpinan

untuk menentukan langkah

perbaikan?

pedoman oleh pimpinan untuk

menentukan langkah perbaikan,

namun masih ada langkah

perbaikan yang belum signifikan

karena pemantauan dilakukan

tidak maksimal.

l1 flowchart prosedur penjualan kredit, piutang dagang...

Documents