komputerisasi sistem penjualan barang reklame · vii 6. bapak edy supriady selaku kepala...
TRANSCRIPT
-
ANALISIS PENGARUH PENDAPATAN PREMI DAN BEBAN
KLAIM TERHADAP LABA BERSIH PERUSAHAAN
PADA PT JASA RAHARJA (PERSERO)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Diploma Tiga (D.III)
ARUM SHOFYA PRANDINI
NIM : 61140008
Program Studi Akuntansi
Akademi Manajemen Keuangan Bina Sarana Informatika
Jakarta
2017
-
vi
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah
SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga pada akhirnya
penulis dapat menyelesaikan tugas ini dengan baik. Dimana tugas akhir ini penulis
sajikan dalam bentuk buku yang sederhana. Adapun judul tugas akhir, yang penulis
ambil sebagai berikut, “Analisis Pengaruh Pendapatan Premi dan Beban Klaim
Terhadap Laba Bersih Perusahaan Pada PT Jasa Raharja (Persero)”.
Tujuan penulisan tugas akhir ini dibuat sebagai salah satu syarat kelulusan
program Diploma Tiga (D.III) Institusi. Sebagai bahan penulisan diambil berdasarkan
hasil penelitian (eksperimen), observasi dan beberapa sumber literatur yang
mendukung penulisan ini. Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan dorongan
dari semua pihak, maka penulisan tugas akhir ini tidak akan lancar. Oleh karena itu
pada kesempatan ini, izinkanlah penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Direktur Akademi Manajemen Keuangan Bina Sarana Informatika.
2. Ketua Program Studi Akuntansi (Konsentrasi Perbankan) Akademi Manajemen
Keuangan Bina Sarana Informatika.
3. Bapak DR. Achmad Fauzi, S.E., M.M selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.
4. Semua dosen dari Perbankan Diploma tiga (D.III) yang telah memberikan
penulis dengan semua bahan yang diperlukan.
5. Bapak Budi Setyarso selaku Direktur PT Jasa Raharja (Persero).
-
vii
6. Bapak Edy Supriady selaku Kepala Sekretariat Perusahaan atau Humas PT Jasa
Raharja (Persero).
7. Bapak Simeon Pasaribu selaku Arsiparis Muda TK II dan sekaligus sebagai
pembimbing penulis saat Praktek Kerja Lapangan.
8. Ucapan terima kasih ditujukan kepada keluarga penulis, terutama kedua orangtua,
saudara-saudara yang telah sangat membantu dalam mendorong, menyarankan
penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.
9. My bestfriend yang selalu memberikan dukungan untuk menyelesaikan tugas akhir
ini.
10. Ucapan terima kasih ditujukan kepada teman-teman 61.6A.31 atas waktunya
saat kita bersama-sama.
Serta semua pihak yang terlalu banyak untuk disebut satu persatu
sehingga terwujudnya penulisan ini. Penulis menyadari bahwa penulisan tugas akhir
ini masih jauh sekali dari sempurna, untuk itu penulis mohon kritik dan saran yang
bersifat membangun demi kesempurnaan penulisan dimasa yang akan datang.
Akhir kata semoga tugas akhir ini dapat berguna bagi penulis khususnya dan
bagi para pembaca yang berminat pada umumnya.
Jakarta, 7 Juli 2017
Penulis
Arum Shofya Prandini
-
viii
ABSTRAK
Arum Shofya Prandini (6114008), Analisis Pengaruh Pendapatan Premi dan
Beban Klaim Terhadap Laba Bersih Perusahaan Pada PT Jasa Raharja
(Persero).
PT. Jasa Raharja adalah salah satu lembaga keuangan non bank, yaitu jasa asuransi.
Suatu lembaga penghimpun dana yang bersumber dari pendapatan premi asuransi
dari masyarakat, dan pengeluarannya yang berbentuk beban klaim. Pendapatan dan
beban sangat mempengaruhi laba perusahaan. Untuk mengetahui besarnya pengaruh
antara pendapatan premi, beban klaim dengan laba maka perlu dilakukan analisa
korelasi dan regresi linear berganda. Metode pengumpulan data dalam penyusunan
Tugas Akhir adalah metode observasi dan studi pustaka dengan metode analisis
kuantitatif yaitu metode analisis data menggunakan analisis statistik. Setelah
dianalisa, nilai sig regresi yang didapat antara pendapatan premi ( terhadap laba
bersih (Y) sebesar 0,001 < 0,05. Antara beban klaim ( terhadap laba bersih (Y)
sebesar 0,068 > 0,05. Dan nilai sig regresi antara pendapatan premi ( dan beban
klaim ( terhadap laba bersih (Y) sebesar 0,000 < 0,05.
Kata Kunci: Pendapatan premi, Beban klaim, Laba bersih.
-
ix
ABSTRACT
Arum Shofya Prandini (61140008), Analysis Influence Analysis of Premium
Income and Claims Expense on Company's Net Income At PT Jasa Raharja
(Persero).
PT. Jasa Raharja is one of the non-bank financial institutions, namely insurance
services. A fund raising institution sourced from the insurance premium income of the
community, and expenses that are claim claims. Revenue and expenses greatly affect
the company's earnings. To know the effect of premium income, claims burden with
profit then it is necessary to do correlation analysis and multiple linear regression.
Data collection methods in the preparation of the Final Project is the method of
observation and literature study with quantitative analysis method is the method of
data analysis using statistical analysis. After analyzed, the regression sig value
obtained between premium income ( to net income (Y) of 0.0010,05. And the regression sig value
between premium income ( and claims charge ( to net income (Y) of
0.000
-
x
DAFTAR ISI
Lembar Judul Tugas Akhir ...................................................................................... i
Lembar Pernyataan Keaslian Tugas Akhir .............................................................. ii
Lembar Pernyataan Persetujuan Publikasi Karya Ilmiah ......................................... iii
Lembar Persetujuan dan Pengesahan Tugas Akhir .................................................. iv
Lembar Konsultasi Tugas Akhir .............................................................................. v
Kata Pengantar ......................................................................................................... vi
Abstrak ..................................................................................................................... viii
Daftar Isi .................................................................................................................. x
Daftar Gambar ......................................................................................................... xii
Daftar Tabel ............................................................................................................. xiii
Daftar Lampiran ....................................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
1.1. Latar Belakang ............................................................................... 1
1.2. Perumusan Masalah ................................................................. 2
1.3. Tujuan dan Manfaat ....................................................................... 3
1.4. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 4
1.5. Ruang Lingkup ............................................................................... 5
1.6. Sistematika Penulisan .......................................................... 5
BAB II LANDASAN TEORI .......................................................... 7
2.1. Laporan Keuangan ........................................................... 7
2.1.1. Pengertian Laporan Keuangan ........................................ 7
2.1.2. Tujuan Laporan Keuangan ........................................ 8
2.1.3. Jenis Laporan Keuangan ...................................................... 10
2.1.4. Pendapatan Premi ................................................................. 11
2.1.5. Beban Klaim ........................................................................ 12
2.2. Laba .............................................................................................. 14
2.3. Konsep Dasar Perhitungan ............................................................ 14
2.3.1. Analisis Korelasi,Determinasi,Regresi Linier Berganda .... 15
-
xi
BAB III PEMBAHASAN .................................................................................. 20
3.1.Tinjauan Umum Perusahaan/Organisasi ......................................... 20
3.1.1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan/Organisasi .......... 20
3.1.2. Struktur dan Tata Kerja Perusahaan/Organisasi ............... 22
3.1.3. Kegiatan Usaha .................................................................. 23
3.2. Data Penelitian ............................................................................... 24
3.2.1. Data Penelitian Pendapatan Premi dan Beban Klaim ....... 24
3.2.2. Data Penelitian Laba ......................................................... 25
3.2.3. Tabel Penolong .................................................................. 26
3.3. Analisis .......................................................................................... 30
3.3.1. Uji Koefisien Korelasi ....................................................... 30
3.3.2. Uji Koefisien Determinasi ................................................. 34
3.3.3. Uji Regresi ......................................................................... 34
BAB IV PENUTUP ............................................................................................ 38
4.1. Kesimpulan .................................................................................. 38
4.2. Saran ........................................................................................... 39
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 41
DAFTAR RIWAYAT HIDUP .............................................................................. 42
SURAT KETERANGAN PKL ............................................................................. 43
LAMPIRAN-LAMPIRAN .................................................................................... 44
-
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1 Struktur Organisasi ........................................................................ 22
-
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel II.1 Tingkat Korelasi dan Kekuatan Hubungan ............................................... 16
Tabel III.2 Data Pendapatan Premi dan Beban Klaim ................................................ 25
Tabel III.3 Data Laba .................................................................................................. 26
Tabel III.4 Hasil Transformasi ke LN ......................................................................... 27
Tabel III.5 Tabel Penolong .......................................................................................... 28
Tabel III.6 Tabel Correlations .................................................................................... 30
Tabel III.7 Tabel Model Summary .............................................................................. 33
Tabel III.8 Tabel Anova .............................................................................................. 34
Tabel III.9 Tabel Coefficients ...................................................................................... 35
-
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
A1. Struktur Organisasi Keseluruhan PT Jasa Raharja (Persero) ....................... 44
B1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2006 ............................ 45
C1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2007 ............................ 51
D1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2008 ........................... 56
E1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2009 ............................ 59
F1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2010 ............................ 62
G1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2011 ........................... 65
H1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2012 ........................... 68
I1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2013 ............................. 71
J1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2014 ............................. 74
K1. Laporan Keuangan Statistik Perasuransian Periode 2015 ........................... 77
-
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Usaha perasuransian sebagai salah satu lembaga keuangan non bank menjadi
semakin penting peranannya. Hal ini dikarenakan munculnya kekhawatiran manusia
akan adanya risiko yang terjadi pada mereka, seperti risiko yang dapat membahayakan
diri seseorang, harta benda, dan lain-lain maka perusahaan perasuransian selalu
membantu memberikan proteksi kepada masyrakat.
Asuransi juga merupakan lembaga penghimpun dana yang bersumber dari
penerimaan premi asuransi dari masyarakat. Dalam perusahaan asuransi laba itu
tercipta melalui premi. Maka pengakuan pendapatan premi pada periode bersangkutan
sangatlah penting dalam terciptanya suatu tingkat profitabilitas yang sangat
memberikan informasi bagi pihak yang berkepentingan. Pendapatan premi salah satu
alternatif untuk mengatasi risiko yang terjadi pada masyarakat. Oleh karena itu, untuk
mengatasi semua risiko yang berasal dari para tertanggungnya, perusahaan asuransi
membutuhkan dana yang cukup besar untuk menutupi semua tanggungan tersebut,
sehingga perusahaan bisa tetap mendapatkan keuntungan yang diharapkan.
Sementara itu, perusahaan asuransi juga mempunyai pengeluaran yang disebut
dengan beban klaim. Disinilah perusahaan asuransi melakukan pengeluaran, ketika
tertanggung mengajukan tuntutan ganti rugi sebagai objek asuransi yang
dipertanggungkan, maka perusahaan wajib mengakui untuk adanya beban klaim.
-
2
Beban akan membuat laba turun begitu juga jika nilai beban rendah, maka laba akan
naik.
Dua hal tersebut sangat mempengaruhi laba perusahaan karena selisih lebih atau
kurangnya pendapatan dengan beban sangat mempengaruhi laba perusahaan.
Perusahaan asuransi harus menjaga perimbangan yang sehat antara jumlah pendapatan
premi dan beban klaim. Besar kecilnya pendapatan premi dapat berpengaruh pada laba
perusahaan. Laba atau rugi sering dimanfaatkan sebagai ukuran untuk menilai prestasi
perusahaan atau sebagai dasar ukuran penilaian yang lain.
Dan berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka penulis memilih penelitian
dengan judul “Analisis Pengaruh Pendapatan Premi dan Beban Klaim Terhadap
Laba Bersih Perusahaan Pada PT Jasa Raharja (Persero)”.
1.2. Perumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang diatas maka rumusan masalah dalam penelitian
ini, yaitu:
1. Apakah pendapatan premi berpengaruh pada laba bersih?
2. Apakah beban klaim berpengaruh pada laba bersih?
3. Apakah pendapatan premi dan beban klaim secara simultan (bersama-sama)
berpengaruh terhadap laba bersih?
Berdasarkan uraian rumusan masalah diatas maka dapat diketahui bentuk
hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini, yaitu:
-
3
1. : Tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara pendapatan premi
terhadap laba bersih.
: Terdapat pengaruh yang signifikan antara pendapatan premi terhadap laba
bersih.
2. : Tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara beban klaim
terhadap laba bersih.
: Terdapat pengaruh yang signifikan antara beban klaim terhadap laba bersih.
: Tidak terdapat pengaruh yang signifikan secara simultan (bersama-sama)
antara pendapatan premi dan beban klaim
terhadap laba bersih.
: Terdapat pengaruh yang signifikan secara simultan (bersama-sama) antara
pendapatan premi dan beban klaim terhadap laba bersih.
1.3. Tujuan dan Manfaat
Tujuan dari penelitian ini, antara lain:
1. Mengetahui ada tidaknya pengaruh antara pendapatan premi terhadap laba bersih.
2. Mengetahui ada tidaknya pengaruh antara beban klaim terhadap laba bersih.
3. Mengetahui ada tidaknya pengaruh secara simultan (bersama-sama) antara
pendapatan premi dan beban klaim terhadap laba bersih.
Sedangkan manfaat dari analisa ini antara lain :
-
4
1. Bagi Penulis
Adalah untuk menambah dan mengembangkan ilmu pengetahuan mengenai
Analisis Korelasi dan Regresi Linear Berganda serta pengaplikasiannya.
2. Bagi Perusahaan
Diharapkan menjadi bahan masukkan untuk perusahaan dalam menerapkan
kebijakan pengambilan keputusan laporan keuangan.
3. Bagi Pembaca
Hasil dari analisa ini diharapkan dapat dijadikan sumber informasi dan referensi
bagi mahasiswa yang akan menyusun Tugas Akhir (TA) mengenai pengaruh
pendapatan premi dan beban klaim dalam perusahaan asuransi.
1.4. Metode Pengumpulan Data
Dalam penyusunan tugas akhir ini, penulis memperoleh data-data ini dari
beberapa metode, yaitu:
1. Observasi
Yaitu mengumpulkan data dengan cara melakukan pengamatan pada objek yang
diteliti melalui situs internet yang berkaitan dengan pokok permasalahan.
2. Studi Dokumentasi
Yaitu pengumpulan data dengan melihat dan mengambil data yang terdapat pada
buku-buku, catatan, situs internet dan lain sebagainya yang berhubungan dengan
tugas ini.
-
5
1.5. Ruang Lingkup
Dalam penulisan tugas ini dan keterbatasan pengetahuan penulis maka
permasalahan yang akan dibahas hanya mengenai pendapatan premi, beban klaim dan
laba bersih yang diambil dari laporan keuangan yang berupa neraca dan laba/rugi
periode tahun 2006 sampai dengan 2015.
1.6. Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan ini secara keseluruhan terdiri dari 4 bab, pembagian
tersebut dimaksudkan untuk mempermudah dalam pemikiran dan memahami isi yang
dibuat. Untuk itu penulis akan menguraikan mulai dari bab 1 sampai dengan bab 4
dengan perincian sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini menguraikan tentang latar belakang, perumusan masalah, tujuan
dan manfaat, metode pengumpulan data, ruang lingkup, sistematika
penulisan.
BAB II LANDASAN TEORI
Bab ini menguraikan tentang variabel x, variabel y, dan konsep dasar
perhitungan.
BAB III PEMBAHASAN
Bab ini menguraikan tentang tinjauan umum perusahaan, data
penelitian, analisis variabel x terhadap y.
-
6
BAB IV PENUTUP
Bab ini menguraikan tentang kesimpulan yang diperoleh dari penulisan
pada bab III dan saran.
-
7
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1. Laporan Keuangan
2.1.1. Pengertian Laporan Keuangan
Menurut Kasmir (2012:7) mengatakan bahwa “Laporan keuangan adalah
laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam
periode tertentu”.
Laporan keuangan yang menunjukkan kondisi perusahaan saat ini
merupakan kondisi terkini. Biasanya laporan keuangan dibuat per periode,
misalnya tiga bulan, atau enam bulan untuk kepentingan internal perusahaan.
Sementara itu, untuk laporan lebih luas dilakukan setahun sekali.
Menurut Munawir (2012:2) mengatakan bahwa “Laporan keuangan pada
dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat
untuk berkomunikasi antara data keuangan atau aktivitas suatu perusahaan dengan
pihak-pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas perusahaan tersebut”.
Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap posisi keuangan perusahaan
yaitu para pemilik perusahaan, manager perusahaan yang bersangkutan, para
kreditur, bankers, para investor dan pemerintahan dimana perusahaan tersebut
berdomisili, buruh serta pihak-pihak lainnya.
Menurut Jumingan (2011:2) mengatakan bahwa “Laporan keuangan pada
dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat
untuk berkomunikasi dengan pihak yang berkepentingan dengan kondisi
keuangan dan hasil operasi perusahaan”.
-
8
Kondisi keuangan dan hasil operasi perusahaan yang tercermin dalam
laporan keuangan perusahaan pada hakikatnya merupakan hasil akhir dari
kegiatan akuntansi perusahaan yang mana dapat memberikan informasi untuk
pihak yang berkepentingan.
Sedangkan menurut Farid Harianto dan Siswanto Sudomo dalam Fahmi
(2012:2) mengatakan bahwa “Laporan keuangan juga menunjukkan apa yang
telah dilakukkan manajemen (stewardship), atau pertanggungjawaban manajemen
atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya”.
Manajemen merencanakan, melaksanakan, dan mengendalikan
pemanfaatan sumber daya keuangan dalam kegiatan entitas secara efisien dan
efektif untuk dapat dipahami oleh pihak yang berkepentingan.
Berdasarkan beberapa teori diatas, dapat disimpulkan bahwa laporan
keuangan adalah laporan mengenai hasil pengelolaan atau proses akuntansi yang
dilakukan pihak manajemen yang ditugaskan oleh pihak berkepentingan secara
per periode serta untuk menunjukkan keadaan kondisi keuangan suatu perusahaan.
2.1.2. Tujuan Laporan Keuangan
Berikut beberapa tujuan pembuatan atau penyusunan laporan keuangan
menurut Kasmir (2012:10), yaitu:
1. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva yang dimiliki
perusahaan pada saat ini;
2. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan modal yang
dimiliki perusahaan pada saat ini;
-
9
3. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan yang diperoleh
pada suatu periode tertentu;
4. Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang dikeluarkan
perusahaan dalam suatu periode tertentu;
5. Memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang terjadi terhadap
aktiva, pasiva, dan modal perusahaan;
6. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam suatu
periode;
7. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan;
8. Informasi keuangan lainnya.
Menurut Munawir (2012:31) mengatakan bahwa “Laporan keuangan
merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi sehubungan
dengan posisi keuangan dan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan yang
bersangkutan”.
Laporan keuangan harus mampu memberikan informasi keuangan kepada
pihak dalam dan luar perusahaan yang memilki kepentingan terhadap perusahaan.
Menurut Fahmi (2012:5) mengatakan bahwa “Tujuan laporan keuangan
adalah untuk memberikan informasi kepada pihak yang membutuhkan tentang
kondisi suatu perusahaan dari sudut angka-angka dalam satuan moneter”.
Laporan keuangan sangat dibutuhkan suatu perusahaan untuk memberikan
informasi tentang kondisi keuangan yang dilihat dari angka-angka yang ada di
dalam laporan keuangan.
-
10
Berdasarkan beberapa teori di atas, dapat disimpulkan laporan keuangan
sangat penting untuk mengetahui kondisi keuangan dengan secara menyeluruh
sehingga perusahaan dapat mengetahui perkembangan keuangan yang terjadi pada
perusahaan tersebut.
2.1.3. Jenis Laporan Keuangan
Menurut Jumingan (2011:4) mengemukakan bahwa “Laporan keuangan
yang disusun guna memberikan informasi kepada berbagai pihak terdiri dari atas
Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Bagian Laba yang Ditahan atau Laporan
Modal Sendiri, dan Laporan Perubahan Posisi Keuangan atau Laporan Sumber
dan Penggunaan Dana”.
Untuk dapat menyusun laporan keuangan dengan benar harus membuat
macam-macam bentuk laporan keuangan yang berbeda-beda fungsinya.
Suatu laporan tahunan corporateterdiri dari empat laporan keuangan
pokok Menurut Lyn M. Fraser dan Aileen Ormiston dalam Fahmi (2012:3) yaitu:
1. Neraca.
2. Laporan Rugi-Laba.
3. Laporan Ekuitas Pemegang Saham.
4. Laporan Arus Kas.
Berdasarkan beberapa teori diatas, dapat disimpulkan bahwa laporan
keuangan memiliki beberapa jenis yang berfungsi berbeda-beda, sehingga dalam
menggunakannya perlu dilihat sebagai suatu keseluruhan bagi pemakainya, untuk
tidak terjadi kesalahpahaman.
-
11
2.1.4. Pendapatan Premi
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) dalam Standar Akuntansi
Keuangan (2007 : 23.2) mengemukakan bahwa:
Pendapatan adalah arus masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul
dari aktivitas normal perusahaan selama suatu periode bila arus masuk
tersebut mengakibatkan kenaikan ekuitas, yang tidak berasal dari
kontribusi penanaman modal.
Definisi yang diberikan oleh IAI diatas menyatakan bahwa pendapatan
hanya terdiri dari arus masuk bruto dan manfaat ekonomi yang diterima dan
bukan berasal dari pinjaman atau pertambahan ekuitas. Pendapatan yang diperoleh
akan mengakibatkan bertambah atau hutang berkurang yang pada akhirnya akan
mengakibatkan kenaikan ekuitas pemilik.
Menurut Prihadi (2012:32) menyatakan bahwa “Pendapatan adalah barang
atau jasa yang sudah diserahkan kepada pembeli”.
Hak atas barang yang sudah pindah ke pembeli, terlepas pembeli sudah
membayar ataupun belum tetap dinyatakan sebagai pendapatan.
Menurut Farodis (2014:26) menyatakan bahwa “Premi merupakan suatu
prestasi yang diberikan oleh pihak tertanggung atas jasa yang telah diberikan
oleh pihak penanggung untuk mengambil alih risiko. Premi merupakan
kewajiban pokok yang keberadaannya harus dipenuhi oleh tertanggung”.
Keikutsertaan tertanggung yang harus dibayarkan dan telah ditetapkan
oleh penanggung untuk mendapatkan perlindungan dalam hal-hal yang berisiko.
Dalam PSAK No. 28 mengenai akuntansi asuransi kerugian disebutkan
ada tiga jenis pendapatan yang diterima oleh perusahaan asuransi, yaitu:
1. Pendapatan premi, yang terdiri dari : premi bruto, premi reasuransi,
kenaikan (penurunan) premi yang belum merupakan pendapatan.
2. Pendapatan investasi.
-
12
3. Pendapatan lain-lain.
Pengakuan pendapatan yang diperoleh perusahaan asuransi kerugian
menurut PSAK No. 28 bergantung pada komponen atau elemen yang
membentuk masing-masing pendapatan tersebut. Pendapatan premi diakui saat
pencatatannya yaitu pada saat polis diterbitkan. Ini sesuai dengan pengakuan
pendapatan yang berdasarkan akrual (accrual basis).Jenis pendapatan yang
diterima oleh perusahaan asuransi adalah pendapatan premi.
Berdasarkan beberapa teori diatas maka dapat disimpulkan bahwa
pendapatan premi merupakan sejumlah uang yang diterima perusahaan asuransi
dari pihak tertanggung atas imbalan jasa dari perlindungan yang diberikan
perusahaan sesuai dengan perjanjian yang disepakati sebelumnya. Pendapatan
premi yang diterima perusahaan tidak hanya menjadi profit perusahaan tetapi
sebagian juga merupakan kewajiban perusahaan di masa mendatang.
2.1.5. Beban Klaim
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (2007 : 14.78) mendeskripsikan
bahwa:
Definisi beban mencakup baik kerugian maupun beban yang timbul dalam
pelaksanaan aktivitas perusahaan yang biasa. Beban yang timbul dalam
pelaksanaan aktivitas perusahaan yang bisa meliputi, misalnya, beban
pokok penjualan, gaji dan penyusutan. Beban tersebut biasanya berbentuk
arus kas keluar atau berkurangnya aset seperti kas (dan setara kas),
persediaan, dan aset tetap.
Artinya adalah beban sangat mempengaruhi aktivitas dan kinerja
perusahaan karena beban merupakan suatu pengeluaran di dalam perusahaan.
-
13
Menurut Hery (2012:196) mengatakan bahwa:
Beban adalah arus keluar aktiva atau penggunaan lainnya atas aktiva atau
terjadinya (munculnya) kewajiban entitas (atau kombinasi dari keduanya)
yang disebabkan oleh pengiriman atau pembuatan barang, pemberian jasa,
atau aktivitas lainnya yang merupakan operasi utama atau operasi sentral
perusahaan.
Pengeluaran untuk memenuhi kegiatan dan aktivitas perusahaan yang
mengurangi aktiva atau aset perusahaan.
Menurut Muthohari (2012:14) memberikan batasan bahwa “Klaim adalah
sebagai permintaan atau tuntutan pembayaran manfaat sesuai dengan ketentuan
yang diatur dalam polis asuransi”.
Tuntutan dari pihak tertanggung sehubungan dengan adanya kontrak
perjanjian antara asuransi dengan pihak tertanggung yang masing-masing pihak
mengikatkan diri untuk menjamin pembayaran ganti rugi oleh penanggung jika
terjadi musibah yang diderita oleh pihak tertanggung.
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia dalam Standar Akuntansi Keuangan
(2012:28.3) menyimpulkan bahwa:
Klaim sehubungan dengan terjadinya peristiwa kerugian terhadap objek
asuransi yang dipertanggungkan, meliputi klaim yang disetujui, klaim
dalam proses penyelesaian, klaim yang terjadi namun belum dilaporkan,
dan beban penyelesaian klaim, diakui sebagai beban klaim pada saat
timbulnya kewajiban untuk memenuhi klaim.
Artinya adalah bahwa ketika tertanggung mengajukan tuntutan ganti rugi
sehubungan dengan objek asuransi yang dipertanggungkan, maka perusahaan
wajib untuk mengakui adanya beban klaim.
Berdasarkan beberapa teori diatas maka dapat disimpulkan bahwa beban
klaim adalah beban yang dikeluarkan perusahaan untuk memberikan
perlindungan kepada pihak tertanggung dengan mengganti rugi biaya yang
sesuai perjanjian polis asuransi.
-
14
2.2. Laba
Menurut Warren Reeve Fess (2008:2) mengemukakan bahwa “Laba
(profit) adalah selisih dari jumlah yang diterima dari pelanggan atas barang atau
jasa yang dihasilkan dengan jumlah yang dikeluarkan untuk sumber daya alam
menghasilkan barang atau jasa tersebut”.
Artinya jika suatu perusahaan membuat suatu produk dan ingin
menjualnya kembali, maka harga jual harus lebih besar dari pada pengeluaran
pembuatan produk. Selisih harga jual tersebut yang sudah dikurangi jumlah
pengeluaran produk, itulah yang disebut dengan laba.
Menurut Pura (2013:12) mengemukakan bahwa “Laba merupakan selisih
antara pendapatan dan beban, di mana pendapatan lebih besar dari beban. Begitu
juga sebaliknya, apabila beban lebih besar dari pendapatan maka disebut rugi”.
Selisih dari pendapatan dan beban perlu di olah dengan baik sehingga
suatu perusahaan mendapatkan laba, karena angka laba diharapkan cukup kaya
untuk merepresentasi kinerja perusahaan secara keseluruhan.
Berdasarkan teori diatas, dapat disimpulkan bahwa laba adalah suatu
kelebihan pendapatan atas barang atau jasa yang telah dijual.
2.3. Konsep Dasar Perhitungan
Dalam melakukan analisa didalam penilitian ini penulis menggunakan dua
cara yakni, pertama penulis menggunakan metode perhitungan statistika
deskriptif, analisis korelasi dan regresi linear berganda. Lalu, yang terakhir
menggunakan program SPSS.
-
15
2.3.1. Analisis Korelasi, Determinasi, dan Regresi Linier Berganda
1. Koefisien Korelasi
Menurut Muhidin (2011:105) mengemukakan bahwa “Kata korelasi
diambil dari bahasa inggris yaitu correlation artinya saling hubungan atau
hubungan timbal balik. Dalam ilmu statistika istilah korelasi diberi pengertian
sebagai hubungan antara dua variabel atau lebih”.
Contoh salah satu variabel adalah variabel yang menjadi predictor
(peramal) atau variabel independent biasa disimbolkan dengan X dan yang
lainnya menjadi kriterium atau variabel dependent biasa disimbolkan dengan Y.
Menurut Siregar (2014:337) mendefinisikan bahwa “Koefisien korelasi
adalah bilangan yang menyatakan kekuatan hubungan antara dua variabel atau
lebih, juga dapat menentukan arah hubungan dari kedua variabel”.
Ukuran dari seberapa dekat dua variabel berubah dalam hubungan satu
sama lain yang mana dua variabel dapat dikatakan berkorelasi apabila perubahan
pada variabel yang satu akan diikuti perubahan pada variabel yang lain secara
teratur dengan arah yang sama (korelasi positif) atau berlawanan (korelasi
negatif).
Nilai korelasi (r) = (-1 ≤ 0 ≤ 1). Untuk kekuatan hubungan, nilai koefisien
korelasi berada di antara -1 sampai 1, sedangkan untuk arah dinyatakan dalam
bentuk positif (+) dan negatif (-).
-
16
Tabel II.1.
Tingkat Korelasi dan Kekuatan Hubungan
No. Nilai Korelasi Tingkat Hubungan
1 0,00 - 0,199 Sangat lemah
2 0,20 - 0,399 Lemah
3 0,40 - 0,599 Cukup
4 0,60 - 0,799 Kuat
5 0,80 -0,100 Sangat Kuat Sumber : Syofian Siregar (2014:337)
Berikut rumus umum yang digunakan dalam perhitungan koefisien korelasi
linear, yaitu:
=
Keterangan:
= Nilai korelasi variabel terhadap Y
n = Jumlah data
Rumus untuk mencari koefisien korelasi antara variabel bebas terhadap
variabel terikat, adalah:
a. Nilai korelasi terhadap Y.
=
b. Nilai korelasi terhadap Y
=
c. Nilai Korelasi terhadap .
=
-
17
d. Nilai korelasi secara simultan
=
2. Koefisien Determinasi
Menurut Siregar (2014:338) mendefinisikan bahwa “Koefisien determinasi
(KD) adalah angka yang menyatakan atau digunakan untuk mengetahui kontribusi
atau sumbangan yang diberikan oleh sebuah variabel atau lebih X (bebas)
terhadap variabel Y (terikat)”.
Angka yang didapat untuk mengetahui seberapa besar kemampuan semua
variabel bebas dalam menjelaskan varians dari variabel terikatnya.
Berikut adalah rumus koefisien determinasi:
KD = x 100%
Keterangan:
KD = Koefisien determinasi
r = Koefisien korelasi simultan
3. Persamaan Regresi
Menurut Supranto (2008:181) mengemukakan bahwa “Dimana ada
korelasi disitu pasti ada regresi. Regresi adalah perkiraan atau persamaan yang
dinyatakan dalam suatu garis lurus”.
Persamaan regresi berfungsi untuk memperkirakan atau meramalkan nilai
Y jika nilai X yang berkorelasi dengan Y sudah diketahui nilainya
-
18
Menurut Siregar (2014:405) mengemukakan bahwa:
Regresi berganda merupakan pengembangan dari regresi linier sederhana,
yaitu sama-sama alat yang dapat digunakan untuk melakukan prediksi
permintaan di masa yang akan datang, berdasarkan data masa lalu atau
untuk mengetahui pengaruh satu atau lebih variabel bebas (independent)
terhadap satu variabel tak bebas (dependent).
Prediksi dicari untuk mengetahui arah hubungan positif atau negatif dan
apakah permintaan mengalami kenaikan atau penurunan.
Persamaan regresi linier sederhana:
Y = a + b.X
Persamaan regresi linier berganda:
Y = a + + + ... +
Keterangan:
Y = variabel terikat
= variabel bebas pertama
= variabel bebas kedua
= variabel bebas ke-n
a, , , = konstanta
Menghitung konstanta
=
Menghitung konstanta
=
-
19
Menghitung nilai a
a = - -
-
20
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Umum Perusahaan/Organisasi
3.1.1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan/Organisasi
PT Jasa Raharja (Persero) merupakan Badan Usaha Milik Negara
(BUMN). Pada tahun 1960 terjadi Penggabungan Perusahaan Asuransi Kerugian
Negara (PAKN ) Ika Bakti, Ika Darma, Ika Mulya dan Ika Sakti menjadi
Perusahaan Asuransi Kerugian Negara (PAKN) Ika Karya sesuai Pengumuman
Menteri Urusan Pendapatan, Pembayaran dan Pengawasan RI No. 294293/
BUMN II tanggal 31 Desember 1960. Berdasarkan Peraturan Pemerintah No.8
Tahun 1966 dibentuk “Perusahaan Negara Asuransi Kerugian Jasa Raharja “
dengan mencabut seluruh kekayaan, pegawai dan kewajiban Perusahaan Asuransi
Kerugian Negara (PAKN) Ika Karya yang telah berubah menjadi Eka Karya.
Berdasarkan Keputusan Menteri Urusan Pendapatan Pembiayaan dan
Pengawasan RI No. BAPN 1-3-3- tanggal 30 Maret 1965 terhitung mulai 1
Januari 1965 Perusahaan Negara Asuransi Kerugiaan Jasa Raharja melaksanakan
tugas khusus mengelola pelaksanaan UU No.33 Tahun 1964 tentang Dana
Pertanggungan Wajib Kecelakaan Penumpang dan UU No.34 Tahun 1964 tentang
Dana Pertanggungan Wajib Kecelakaan Penumpang dan UU No.34 Tahun 1964
tentang Dana Kecelakaan Lalu Lintas Jalan.
-
21
Adapun visi dan misi dari PT Jasa Raharja yaitu:
Visi
Menjadi perusahaan terkemuka di bidang Asuransi dengan mengutamakan
penyelenggaraan program Asuransi Sosial dan Asuransi Wajib sejalan dengan
kebutuhan masyarakat.
Misi
1. Bakti kepada Masyarakat, dengan mengutamakan perlindungan dasar dan
pelayanan prima sejalan dengan kebutuhan masyarakat.
2. Bakti kepada Negara, dengan mewujudkan kinerja terbaik sebagai
penyelenggara Program Asuransi Sosial dan Asuransi Wajib, serta Badan
Usaha Milik Negara.
3. Bakti kepada Perusahaan, dengan mewujudkan keseimbangan kepentingan
Lingkungan, dengan memberdayakan potensi sumber daya bagi keseimbangan
dan kelestarian lingkungan.agar produktivitas dapat tercapai secara optimal
demi kesinambungan Perusahaan.
4. Bakti Kepada Lingkungan
Memberdayakan potensi sumber daya bagikeseimbangan dan kelestarian
lingkungan.
-
22
3.1.2. Struktur dan Tata Kerja Organisasi
Sumber: Data diolah dari Annual Report PT Jasa Raharja (Persero)
Gambar III.1. Struktur Organisasi
Berikut Uraian Tata Kerja dari Struktur Organisasi:
1. Direktur Utama
a. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang Operasional,
Keuangan, Penelitian, Pengembangan dan Manajemen Resiko.
b. Penanggung jawab dalam Sekretariat Perusahaan serta Satuan Pengawas
Intern.
2. Direktur Operasional
a. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi di bidang Asuransi.
b. Penanggung jawab dalam pengelolaaan Divisi di bidang Pencegahan dan
Pelayanan.
c. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi di bidang Sistem Informasi
Perusahaan.
-
23
3. Direktur Keuangan
a. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang Keuangan.
b. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang Akuntansi.
c. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang Investasi.
4. Direktur SDM & Umum
a. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang SDM.
b. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang umum.
5. Direktur Manajemen Resiko
a. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang Manajemen Resiko
dan Penelitian.
b. Penanggung jawab dalam pengelolaan Divisi bidang TI dan Komunikasi.
3.1.3. Kegiatan Usaha
PT. Jasa Raharja, Tbk juga memiliki beberapa kegiatan usaha untuk
menerapkan tugas-tugasnya sebagai Perusahaan Asuransi Wajib di Indonesia:
1. Melaksanakan asuransi kecelakaan penumpang alat angkutan umum sesuai
dengan Undang Undang No. 33 Tahun 1964 berikut peraturan pelaksanaannya
dan asuransi tanggung jawab menurut hukum terhadap pihak ketiga sesuai
dengan Undang-Undang No. 34 Tahun 1964 berikut peraturan pelaksanaannya.
2. Mengadakan dan menutup perjanjian asuransi kendaraan bermotor dan
asuransi tanggung jawab menurut hukum terhadap pihak ketiga dalam hal
kecelakaan alat angkutan.
3. Menerima pertanggungan tidak langsung untuk ditahan sendiri oleh Perseroan.
-
24
4. Melakukan kegiatan-kegiatan investasi dengan memperhatikan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
PT Jasa Raharja merupakan perusahaan BUMN yang bergerak di bidang
sosial. Pendapatan yang didapatkan berasal dari pembayaran premi dalam
program asuransi kecelakaan pada PT Jasa Raharja dikenal dengan 2 (dua) bentuk
yaitu:
1. Iuran Wajib (IW) dan Sumbangan Wajib (SW). Iuran Wajib dikutip atau
dikenakan kepada penumpang alat transportasi umum seperti kereta api,
pesawat terbang, bus dan sebagainya (pasal 3 (1) a UU No.33/1964 jo pasal 2
(1) PP No.17/1965). Sedangkan khusus penumpang kendaraan bermotor
umum di dalam kota dan Kereta Api jarak pendek (kurang dari 50 km)
dibebaskan dari pembayaran iuran wajib tersebut.
2. Sumbangan Wajib dikutip atau dikenakan kepada pemilik / pengusaha
kendaraan bermotor (pasal 2 (1) UU No.34/1964 jo pasal 2 (1) PP
No.18/1965).
3.2. Data Penelitian
3.2.1. Data Penelitian Pendapatan Premi dan Beban Klaim
Berikut ini merupakan data perolehan pendapatan premi, dan beban klaim
pada PT Jasa Raharja yang didapatkan dari laporan keuangan periode 2006-2015:
-
25
Tabel III.2.
Data Pendapatan Premi dan Beban Klaim
(dalam Jutaan Rupiah)
No. Nama Perusahaan Tahun Pendapatan Premi Beban Klaim
1 PT Jasa Raharja
(Persero) 2006 Rp 1.017.176 Rp 671.338
2007 Rp 1.122.118 Rp 688.631
2008 Rp 1.643.352 Rp 1.321.482
2009 Rp 2.246.979 Rp 1.733.521
2010 Rp 2.623.602 Rp 1.544.782
2011 Rp 2.894.769 Rp 1.768.577
2012 Rp 3.117.996 Rp 1.747.976
2013 Rp 3.382.705 Rp 1.680.585
2014 Rp 3.595.508 Rp 1.643.086
2015 Rp 3.874.665 Rp 1.378.542 Sumber: Data diolah dari Otoritas Jasa Keuangan
Berdasarkan tabel diatas , perolehan pendapatan premi PT Jasa Raharja
setiap tahun mengalami peningkatan itu menandakan perusahan stabil. Perolehan
pendapatan premi yang tertinggi pada tahun 2015 sebesar Rp.3.874.665 dan yang
terendah pada tahun 2006 sebesar Rp.1.017.176 sedangkan, perolehan beban
klaim PT Jasa Raharja fluktuatif, perolehan beban klaim yang tertinggi pada tahun
2011 sebesar Rp. 1.768.577 dan yang terendah pada tahun 2006 sebesar
Rp.671.338.
3.2.2. Data Penelitian Laba
Berikut ini merupakan data perolehan laba pada PT Jasa Raharja yang
didapatkan dari laporan keuangan periode 2006-2015:
-
26
Tabel III.3.
Data Laba
(dalam Jutaan Rupiah)
No. Nama Perusahaan Tahun Laba
1 PT Jasa Raharja
(Persero) 2006 Rp 391.623
2007 Rp 495.608
2008 Rp 288.470
2009 Rp 923.675
2010 Rp 1.114.973
2011 Rp 1.419.952
2012 Rp 1.694.618
2013 Rp 1.916.975
2014 Rp 2.362.640
2015 Rp 2.315.769 Sumber: Data diolah dari Otoritas Jasa Keuangan
Berdasarkan tabel diatas , perolehan laba PT Jasa Raharja fluktuatif,
perolehan laba yang tertinggi pada tahun 2014 sebesar Rp. 2.362.640 dan yang
terendah pada tahun 2008 sebesar Rp.288.470.
3.2.3. Tabel penolong
Dalam memudahkan dalam menganalisis, data keuangan yang didapatkan
dari laporan keuangan kemudian ditransformasikan ke dalam logaritma natural
(LN) agar diperoleh hasil pengujian regresi linier berganda yang lebih
akurat.Bentuk logaritma natural (LN) ini adalah untuk mengubah skala
pengukuran data asli menjadi bentuk lain sehingga data dapat memenuhi asumsi-
asumsi yang mendasari metode analisis yang digunakan.
Berikut ini penyajian data keuangan PT Jasa Raharja 2006-2015 yang telah
ditransformasikan ke dalam logaritma natural (LN):
-
27
Tabel III.4.
Hasil Transformasi ke LN
No. Nama Perusahaan Tahun Pendapatan
Premi
Beban
Klaim Laba
1 PT Jasa Raharja
(Persero) 2006 13,83 13,42 12,88
2007 13,93 13,44 13,11
2008 14,31 14,09 12,57
2009 14,63 14,37 13,74
2010 14,78 14,25 13,92
2011 14,88 14,39 14,17
2012 14,95 14,37 14,34
2013 15,03 14,33 14,47
2014 15,10 14,31 14,68
2015 15,17 14,14 14,66 Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS Statistics 21
-
28
Tabel III.5.
Tabel Penolong
No. Nama
Perusahaan Tahun
Y
Y Y
1 PT Jasa
Raharja
(Persero)
2006 13,83 13,42 12,88 191,2689 180,0964 165,8944 178,1304 172,8496 185,5986
2007 13,93 13,44 13,11 194,0449 180,6336 171,8721 182,6223 176,1984 187,2192
2008 14,31 14,09 12,57 204,7761 198,5281 158,0049 179,8767 177,1113 201,6279
2009 14,63 14,37 13,74 214,0369 206,4969 188,7876 201,0162 197,4438 210,2331
2010 14,78 14,25 13,92 218,4484 203,0625 193,7664 205,7376 198,3600 210,6150
2011 14,88 14,39 14,17 221,4144 207,0721 200,7889 210,8496 203,9063 214,1232
2012 14,95 14,37 14,34 223,5025 206,4969 205,6356 214,3830 206,0658 214,8315
2013 15,03 14,33 14,47 225,9009 205,3489 209,3809 217,4841 207,3551 215,3799
2014 15,10 14,31 14,68 228,0100 204,7761 215,5024 221,6680 210,0708 216,0810
2015 15,17 14,14 14,66 230,1289 199,9396 214,9156 222,3922 207,2924 214,5038
∑ 146,61 141,11 138,54 2151,5319 1992,4511 1924,5488 2034,1601 1956,6535 2070,2132 Sumber: Data diolah menggunakan Ms. Excel
-
29
Berdasarkan tabel penolong di atas maka dapat diperhitungkan rumus-rumus
pembantu untuk perhitungan regresi, yaitu untuk memperoleh nilai dan .
Berikut perhitungannya, yaitu:
1. ∑ = ∑ -
= 2151,5319 -
= 2,0826
2. ∑ = ∑ -
= 1992,4511 -
= 1,2478
3. ∑ = ∑ -
= 1924,5488 -
= 5,2156
4. ∑ = ∑ -
= 2034,1601 -
= 3,0251
5. ∑ = ∑ -
= 1956,6535 -
= 1,7155
-
30
6. ∑ = ∑ -
= 2070,2132 -
= 1,3994
3.3. Analisis Pendapatan Premi dan Beban Klaim terhadap Laba
3.3.1. Uji Koefisien Korelasi
Pengambilan keputusan
Jika Sig < α, maka ditolak.
Jika Sig > α, maka diterima.
α= 0,05
Tabel III.6.
Tabel Correlations
Correlations
Laba Premi Klaim
Pearson Correlation
Laba 1,000 ,918 ,672
Premi ,918 1,000 ,868
Klaim ,672 ,868 1,000
Sig. (1-tailed)
Laba . ,000 ,017
Premi ,000 . ,001
Klaim ,017 ,001 .
N
Laba 10 10 10
Premi 10 10 10
Klaim 10 10 10
Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Berdasarkan output spss diatas dapat disimpulkan, korelasi pendapatan
premi terhadap laba sebesar 0,918 yang berarti tingkat keeratan hubungan sangat
kuat dan arahnya positif. Nilai signifikansi 0,000 < 0,05 ini menunjukkan bahwa
ditolak. Kesimpulannya, terdapat hubungan yang signifikan antara pendapatan
premi terhadap laba.
-
31
Sedangkan, korelasi beban klaim terhadap laba sebesar 0,672 yang berarti
tingkat keeratan hubungan kuat dan arahnya positif. Nilai signifikansi 0,017 <
0,05 ini menunjukkan bahwa ditolak. Kesimpulannya, terdapat hubungan yang
signifikan antara beban klaim terhadap laba.
Berikut perhitungan manualnya yang hasilnya sama dengan ouput spss
diatas:
1. Nilai Korelasi terhadap Y.
=
=
=
=
=
KP = x 100%
= 84,27%
Berdasarkan nilai keeratan korelasi, besarnya kontribusi yang diberikan
Pendapatan Premi ) terhadap Laba(Y) sebesar 84.27% dengan nilai korelasi
sebesar 0,918, maka tingkat keeratannya adalah sangat kuat dan arah
hubungannya positif.
2. Nilai korelasi terhadap Y
=
-
32
=
=
=
=0,672
KP = x 100%
= 45,15%
Berdasarkan nilai keeratan korelasi, besarnya kontribusi yang diberikan
Beban Klaim ) terhadap Laba(Y) sebesar 45,15% dengan nilai korelasi
sebesar 0,672, maka tingkat keeratannya adalah kuat dan arah hubungannya
positif.
3. Nilai Korelasi terhadap .
=
=
=
=
=
KP = x 100%
= 75,34%
-
33
Berdasarkan nilai keeratan korelasi, besarnya kontribusi yang diberikan
antar variabel X sebesar 75,34% dengan nilai korelasi sebesar 0,868, maka tingkat
keeratannya adalah sangat kuat dan arah hubungannya positif.
4. Nilai korelasi secara simultan
=
=
=
= 0,951
Berdasarkan nilai keeratan korelasi, besarnya kontribusi yang diberikan
secara simultan (bersama-sama) sebesar 90,5% dengan nilai korelasi sebesar
0,951, maka tingkat keeratannya adalah sangat kuat dan arah hubungannya positif.
-
34
3.3.2. Uji Koefisien Determinasi
Tabel III.7.
Tabel Model Summary
Model Summary
Model R R
Square
Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 ,951a ,905 ,878 ,26571
a. Predictors: (Constant), Klaim, Premi
Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Berdasarkan tabel Modal Summary diperoleh R Square sebesar 0,905
artinya besarnya kontribusi yang diberikan antara pendapatan premi dan beban
klaim terhadap laba sebesar 90,5% dan sisanya 9,5% dipengaruhi oleh faktor lain.
Berdasarkan perhitungan manual diperoleh hasil yang sama dengan output
SPSS, sebagai berikut:
KD = x 100%
KD = x 100%
KD = 90,5%
3.3.2. Uji Regresi
Pengambilan keputusan
Jika Sig < α, maka ditolak.
Jika Sig > α, maka diterima.
α= 0,05
-
35
Tabel III.8.
Tabel Anova
ANOVAa
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1
Regression 4,721
2 2,361 33,436 ,000b
Residual ,494 7 ,071
Total 5,216 9
a. Dependent Variable: Laba
b. Predictors: (Constant), Klaim, Premi
Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Berdasarkan tabel annova diatas diperoleh nilai signifikan sebesar 0,000
maka 0,000 < 0,05 yang artinya ditolak dan diterima. Kesimpulannya,
model regresi dapat digunakan untuk memprediksi laba bersih yang dipengaruhi
oleh pendapatan premi dan beban klaim, yang berarti pengaruh simultan nya
signifikan.
Tabel III.9.
Tabel Coefficients
Coefficientsa
Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients
T Sig.
B Std. Error Beta
1
(Constant) -3,047 3,385 -,900 ,398
Premi 2,146 ,371 1,356 5,785 ,001
Klaim -1,032 ,479 -,505 -2,153 ,068
a. Dependent Variable: Laba
Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Berdasarkan tabel coefficients diatas, variabel Premi berpengaruh terhadap
variabel Laba karena nilai Sig 0,001 < 0,05.
Sedangkan variabel Klaim tidak berpengaruh terhadap variabel Laba
karena nilai Sig 0,068 > 0,05.
-
36
Tabel coefficients diatas juga menggambarkan tentang persamaan regresi
dengan nilai:
Y = -3,047 + 2,146 – 1,032
Sehingga dapat di analisis sebagai berikut:
1. Nilai konstanta yang diperoleh sebesar -3,047 bernilai negatif. Jadi apabila
nilai Pendapatan Premi dan Beban Klaim (X=0). Maka diperkirakan nilai Laba
bersih sebesar -3,047.
2. Nilai koefisien regresi sebesar 2,146 menyatakan bahwa setiap penambahan
satu nilai, maka akan meningkatkan nilai Y sebesar 2,146.
3. Nilai koefisien regresi sebesar -1,032 menyatakan bahwa setiap penambahan
satu nilai, maka akan menurunkan nilai Y sebesar -1,032.
Sedangkan, dalam perhitungan manual diperoleh hasil sebagai berikut:
Menghitung konstanta
=
=
=
= 2,1458 (dibulatkan menjadi 2,146)
Menghitung konstanta
=
=
=
-
37
= - 1,0317 (dibulatkan menjadi -1,032)
Menghitung nilai a
a = - -
a = – –
a = -3,047
Y = -3,047 + – 1,032
-
38
BAB IV
PENUTUP
4.1. Kesimpulan
Berdasarkan keterangan dari teori-teori yang telah dibahas, dapat diberi
kesimpulan sebagai berikut:
1. Dilihat dari nilai korelasi yang didapat antara pendapatan premi terhadap laba
bersih sebesar 0,918 menunjukkan bahwa keeratan antar variabel sangat kuat dan
memiliki nilai sig= 0,000 < 0,05 yang berarti ada hubungan yang signifikan antara
pendapatan premi dan laba bersih. Dan dilihat dari tabel coefficients didapat nilai
Sig antara pendapatan premi terhadap laba sebesar 0,001 < 0,05 yang berarti
terdapat pengaruh yang signifikan antara pendapatan premi terhadap laba bersih.
2. Dilihat dari nilai korelasi yang didapat antara beban klaim dan laba bersih sebesar
0,672 menunjukkan bahwa keeratan antar variabel kuat dan memiliki nilai sig=
0,017 < 0,05 yang berarti ada hubungan yang signifikan antara pendapatan premi
dan laba bersih. Dan dilihat dari tabel coefficients didapat nilai Sig antara beban
klaim terhadap laba sebesar 0,068 > 0,05 yang berarti tidak terdapat pengaruh
yang signifikan antara beban klaim terhadap laba bersih.
3. Dilihat dari korelasi yang didapat secara simultan (bersama-sama) antara
pendapatan premi dan beban klaim terhadap laba bersih sebesar 0,951
menunjukkan bahwa keeratan antar variabel kuat yang berarti ada hubungan yang
signifikan antara pendapatan premi dan beban klaim terhadap laba bersih. Dan
dilihat dari tabel anova didapat nilai Sig antara pendapatan premi dan beban klaim
-
39
terhadap laba bersih sebesar 0,000 < 0,05 yang berarti dengan adanya perhitungan
model regresi ini terdapat pengaruh yang signifikan antara pendapatan premi dan
beban klaim terhadap laba bersih.
Sedangkan dalam perhitungan koefisien determinasi, didapat nilai korelasi secara
simultan sebesar 0,951 artinya kontribusi yang diberikan pendapatan premi dan
beban klaim terhadap laba bersih sebesar 90,5% nilai ini menunjukkan besarnya
kontribusi pendapatan premi dan beban klaim terhadap naik turunnya laba.
Sedangkan sisanya sekitar 9,5% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak
dimasukkan kedalam persamaan.
Dan berdasarkan hasil uji persamaan regresi didapat Y = -3,047 + 2,146 –
1,032 yaitu jika nilai konstanta -3,047 menunjukkan jika hasil pendapatan
premi, dan beban klaim bernilai 0, maka jumlah laba bernilai sebesar -3,047. Jika
koefisien regresi sebesar 214,6 menunjukkan bahwa pendapatan premi
mengalami kenaikan satu, maka laba akan mengalami peningkatan sebesar 214,6.
Dan koefisien regresi sebesar -1,032 menunjukkan bahwa jika beban klaim
mengalami kenaikan satu, maka laba akan mengalami penurunan sebesar 103,2.
4.2. Saran
Berdasarkan kesimpulan diatas maka penulis akan memberikan saran sebagai
bahan masukan dari pertimbangan bagi PT Jasa Raharja (persero), yaitu sebagai
berikut:
1. Dilihat dari data yang digunakan untuk melakukan analisa, hubungan pendapatan
premi terhadap laba bersih sangat kuat dan pengaruh signifikan karena kenaikan
-
40
pendapatan premi yang selalu meningkat jumlah nya setiap tahun, yang didapat
dari iuran wajib dan sumbangan wajib dari masyarakat. Diharapkan perusahaan
Jasa Raharja juga bisa mengoptimalkan kewajibannya untuk membantu
masyarakat.
2. Dan dilihat dari data beban klaim terhadap laba bersih mengalami hubungan yang
kuat namun pengaruhnya tidak signifikan, kemungkinan karena beban klaim
perusahaan tidak terlalu banyak. Hal ini terjadi karena masih banyak masyarakat
yang tidak mengetahui apa itu Jasa Raharja. Maka diharapkan perusahaan dapat
meningkatkan kinerja operasional dan promosi terhadap jasa asuransi agar
masyarakat pun mengetahui adanya perusahaan yang dapat mengklaim atas risiko-
risiko yang tidak diinginkan. Dan perusahaan juga harus mengadakan evaluasi
terhadap semua risiko yang mungkin terjadi.
-
41
DAFTAR PUSTAKA
Fahmi, Irham. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.
Farodis, Zian. (2014). Buku Pintar Asuransi. Jakarta: Laksana.
Hery. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2007). Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba
Empat.
Jumingan. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Kasmir. (2012). Analisa Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo.
Muhidin, Sambar Ali. Abdurrahman, Maman. (2011). Analisis Korelasi Regresi dan
Jalur Dalam Penelitian. Bandung: Pustaka Setia.
Munawir, S. (2012). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Muthohari, Nisrina. (2012). Membeli dan Menjual Asuransi. Yogyakarta: Buku Pintar.
Prihadi, Toto. (2012). Memahami Laporan Keuangan. Jakarta: PPM.
Pura, Rahman. (2013). Pengantar Akuntansi 1. Jakarta: Erlangga.
Siregar, S. (2014). Statistik Parametik Untuk Penelitian Kuantitatif. Jakarta: Bumi
Aksara.
Supranto, J. (2008). Statistik Teori dan Aplikasi. Jakarta: Erlangga.
Warren, Carl S. James M. Reeve, dan Philip E. Fees. (2008). Pengantar Akuntansi.
Jakarta: Salemba Empat.
www.ojk.go.id
http://www.ojk.go.id/