بسم اهللا الرحمن الرحيم

دور البنوك اإلسالمية

في فلسطين التنمية االقتصادية تمويل في

بحث مقدم إلى المؤتمر العلمي األول

االستثمار والتمويل في فلسطين

بين آفـاق التنميـة والتحديـات المعـاصـرة

المنعقد بكلية التجارة في بالجامعة اإلسالمية

م2005 مايو 10 -8رة منفي الفت

:مقدم من

محمد إبراهيم مقداد. د سالم عبد اهللا حلس. د

والعلوم السياسيةاالقتصاد قسم -أستاذ مساعد المحاسبة قسم -مشاركأستاذ

غزة- الجامعة اإلسالمية -كلية التجارة

م2005مايو :ملخصال

ولم يكتف . في فلسطين االقتصادية التنمية مويل عمليات ت قام الباحثان بدراسة دور البنوك اإلسالمية في

الباحـثان بالبـيانات المنشورة عن المصارف اإلسالمية بل سعيا إلى االعتماد كذلك على البيانات األولية، حيث تم

ووزعت على مدراء البنوك تجميع البيانات من البنوك اإلسالمية وفروعها مباشرة عبر استبانة صممت لهذا الغرض

وقد أكدت الدراسة الدور الذي . اإلسالمية العاملة في قطاع غزة فقط وبذلك فإن الدراسة لم تشتمل على كل فلسطين

م2005 - هـ 1426

التنمية من الناحية النظرية، غير أن النتائج الميدانية ألثر المصارف اإلسالمية في تمويل تلعبه البنوك اإلسالمية في

.ي فلسطين من أن تلعب هذا الدورفلسطين أكدت عدم قدرة المصارف اإلسالمية ف

ورغم أن النتائج تشير إلى نجاح المصارف اإلسالمية في تجميع المدخرات في فلسطين، إال أنها أكدت الفشل الذريع

وقد قدم الباحثان .فـي تقديم التسهيالت وخاصة في فلسطين مما يتضمن ضعف دورها في تحقيق التنمية االقتصادية

ول تنشيط الدور التنموي للمصارف اإلسالمية، تتعلق غالبها في االهتمام بالتخطيط وإيجاد العديـد من التوصيات ح

الـبدائل للـتمويل بالمرابحة واالهتمام بالمضاربة والمشاركة، وهذا يتضمن إيجاد القواعد واألسس الواضحة القابلة

ه السلطة الوطنية الفلسطينية في هذا كما تشير إلى الدور المتوقع أن تقوم ب . للتطبـيق فـي ظـل الواقع الفلسطيني

. المضمارAbstract: This study is discussing the role of Islamic Banks in financing economic development in Palestine. The researchers depend on the published as well as the primary data, collected from Islamic Banks and its branches that work in Gaza Strip, through a self-designed questionnaire prepared for this reason. The study confirms the role of Islamic Banks in financing economic development from the theoretical point of view, but results of the field work assures that Islamic Banks in Palestine could not play this role. Although results show that Islamic Banks succeeded in support saving and collect a reasonable amount of deposits, but they failed support direct or indirct investment and facilitate loans especially in Palestine, and this will reduce the role of Islamic Banks in compliance the economic development in Palestine. The researchers proposed some important recommendations to improve the developmental role of Islamic Banks in Palestine, and we believe that those recommendations are valid elsewhere. Researchers assured the importance of planning, and trying to find alternatives to facilitate financing development, Depending on Murabaha, and Musharaka. This includes the clearance of rules and principles for different ways of Islamic finance, that are valid for application under the Palestinian economy. Researchers also confirmed the role that the Palestinian National Authority should play, to support the role of Islamic Banks in Palestine.

:مقدمــة. 1

ـ ب البـنوك دوراً هاماً في الحياة االقتصادية، فهي أساس النظام االقتصادي الحديث وال تلع

ولكن الشعب الفلسطيني وغالب شعوب العالم . يمكـن تصـور التجارة الدولية اآلن بمعزل عنها

اإلسـالمي يؤمـنون بـتحريم الـربا، وعليه يقعون في حرج كبير في التعامل مع البنوك نظراً

ومن هنا يجئ دور البنوك اإلسالمية لتلبي رغبة المسلمين من . النظام الربوي العـتمادها علـى

غير أن البنوك اإلسالمية، وإن كانت تؤدي . سـكان العالم العربي واإلسالمي وباقي بلدان العالم

هذا الغرض فإن لها أغراضاً تنموية ال تتمكن البنوك التجارية من القيام بها، فهي ذات قدرة أكبر

مع المدخرات من الفئات المتوسطة والقليلة الدخل، وأيضاً من المتدينين المؤمنين فقيرهم علـى ج

.وغنيهم

كمـا أن البنوك اإلسالمية بدورها في االستثمار المباشر الذي تقوم به، تلعب دوراً هاماً في

.عملية التنمية، تجعل منها ذات أهمية كبرى للدول النامية

مية ودور البنوك اإلسالمية في قطاع غزة كجزء من األراضي ويجـئ هـذا البحـث ليدرس أه

. التنمية واالستثمار وتوظيف األموالتمويل عملياتالفلسطينية في

:مشكلة البحث 1.1

م، بدأ عمل العديد 1993 بعد اتفاق أوسلو بين منظمة التحرير الفلسطينية وإسرائيل عام

هذه البنوك نواة النظام المصرفي من البنوك التجارية والمتخصصة واإلسالمية، وشكلت

الفلسطيني، ويفترض أن تؤدي هذه البنوك جميعاً دوراً هاماً في التنمية االقتصادية في فلسطين،

.غير أن الحال االقتصادي يؤكد عدم حدوث هذه التنمية

فهل . التنمية االقتصادية ولو من الناحية النظرية تمويل في اًومعـروف أن للبنوك اإلسالمية دور

أدت هذه البنوك دورها أم ال ؟ أم أنها تقوم بالعمل فقط من أجل الربح وال تختلف في دورها عن

.دور البنوك التجارية

معاناة فلسطين من ضعف تمويل االستثمار بشكل واضح، أدى أنوتظهـر المشكلة في

يل على أداء إلـي صـعوبة االسـتمرار في عملية التنمية االقتصادية بقوة، وقد أثر ضعف التمو

المشـاريع فـي المجاالت االقتصادية المختلفة من حيث صغر حجم المشاريع، واعتمادها تكثيف

، كبديل عن استخدام التكنولوجيا الحديثة المعتمدة على كثافة رأس )Labour Intensive(العمل

).Capital Intensive(المال

لتمويل غالباً على التمويل الذاتي إلي اعتماد المشاريع في ا 1وقد أشارت دراسات عديدة

.أو تمويل العائلة ونادراً ما تلجأ هذه المشاريع للبنوك بغرض التمويل

ومن هنا تنشأ مشكلة البحث وسبب اختيار الموضوع، فلماذا ال تقوم البنوك عموماً والبنوك

ي تدعم اإلسالمية خصوصاً بتمويل االستثمارات المتخصصة واالستثمارات طويلة األجل الت

التنمية االقتصادية في فلسطين؟ كما أن المعاناة المستمرة التي تواجهها المشاريع في مجال توفير

. األموال الالزمة للتنمية والتطوير كان من ضمن أسباب البحث وجوهر مشكلته

أهداف البحث 1.2

ظل الواقع يهـدف البحـث أساساً إلى دراسة الدور التنموي للبنوك اإلسالمية في قطاع غزة في

:االقتصادي المتدهور، وفي ظل عدم االستقرار السياسي، ويمكن صياغة األهداف كالتالي

. التعرف على واقع البنوك اإلسالمية: أوالً

. التنمية تمويل التعرف على دور البنوك اإلسالمية في:ثانياً

.لتنمية االقتصاديةتقديم مقترح يناسب البنوك اإلسالمية لتحقيق دور مهم في ا: ثالثاً

وتهـدف الدراسـة إلي التعرف على دور البنوك اإلسالمية في تمويل االستثمار عموما

واالسـتثمار طويـل األجـل على وجه الخصوص في فلسطين، كما وتهدف إلي تحديد حجم ما

.الفلسطينيةتستثمره هذه البنوك داخل وخارج األراضي

أسباب ضعف تمويل البنوك اإلسالمية ومن أهداف الدراسة أيضاً، التعرف على

للمشاريع طويلة األجل وفي التنمية، والبحث عن الوسائل التي يمكن استخدامها لحث البنوك

اإلسالمية إلي العودة للقيام بدورها األصيل، أال وهو المساهمة في تمويل التنمية عن طريق

.ألجل في مجاالت االقتصاد المختلفةاالستثمار المباشر أو المشاركة في تمويل المشاريع طويلة ا

: فروض البحث1.3

:أهمهـاللبحث مجموعة من الفروض

. نجحت البنوك اإلسالمية في تجميع المدخرات بهدف استثمارها : أوالً

. عملية المرابحة التي تقوم بها البنوك اإلسالمية أثبتت أثرها في االستثمار والتنمية :ثانياً

.إلسالمية دور أساسي في التنمية االقتصادية عموما للبنوك ا : ثالثاً

- 1 Muhammed I. Migdad (1998) Performance Analysis of SSls in Palestine, a Ph.D

Thesis - Bradford University, UK.

لـم تتمكن البنوك اإلسالمية في فلسطين من تمويل االستثمارات طويلة األجل، كما لم تتمكن .1

.من تمويل التنمية

.السبب الرئيسي في ضعف دور البنوك اإلسالمية في التنمية هو عدم االستقرار السياسي .2

في تمويل عمليات نية المساهمة في دعم دور البنوك اإلسالمية يمكن للسلطّة الوطنية الفلسطي .3

:عن طريقالتنمية

.المساهمة في دعم االستقرار السياسي . أ

.توفير منح االستثمار بحرية وعدالة. ب

: منهجية البحث1.4

: منهجية جمع البيانات1.4.1

وعن البنوك اإلسالمية يقـوم الباحثان بجمع ما يتوفر من البيانات المنشورة لدى البنوك

فـي قطـاع غـزة وفلسطين، غير أن هذه البيانات قد ال تفي بغرض التحليل مما يجعل الباحثان

استبانةيلجـأن إلـى البـيانات األولية من خالل المقابالت مع مدراء البنوك من جهة ومن خالل

اد على التعامل مع توزع على التجار واألفراد من جهة أخرى للتعرف على مدى ثقة وإقبال األفر

واستخدامها كمصدر من مصادر التمويل، وقد اشتملت االستبانة لمجموعة من 2البنوك اإلسالمية

-:األسئلة لخدمة أهداف البحث وقد تضمنت االستبانة ثالثة أجزاء كما يلي

:الجزء األول

دير ويتضمن معلومات أساسية عن البنك اإلسالمي من حيث تاريخ اإلنشاء، ومؤهالت م

.البنك، وحجم رأس مال البنك، ومدى تطور حقوق الملكية خالل السنوات الثالثة الماضية

:الجزء الثاني

من األسئلة حول استثمارات البنك من حيث تصنيفها إلي استثمارات اًويتضـمن عـدد

طويلـة األجـل وأخـرى قصـيرة األجل، وتطور حجم هذه االستثمارات خالل السنوات الثالثة

االستثمارات المتاحة أمام البنك وأوجه أو نسـبة استثمارات البنك إلي حجم رأس ماله الماضـية

.ونسبة كل نوع منها

فقط على االستبانة األولى مع اعتبار أن لضيق الوقت ومحدودية الجهد،ومن باب تقسيم العمل، فقد تم االعتماد - 2

الـتعرف علـى مـدى ثقة األفراد والتجار في البنوك اإلسالمية وموقفهم من التعامل بالفائدة البنكية، موضوع بحث

. السوسي، والبحث على وشك اإلنجاز. مقداد مع باحث آخر من كلية الشريعة د. مستقل يقوم به الباحث د

:الجزء الثالث

وقـد تركـز هذه الجزء في طرح األسئلة للتعرف على أهداف البنك اإلسالمي، ومدى

التنمية يلتموتحقـيق البـنوك اإلسـالمية العاملـة فـي فلسطين ألهدافها، ومدى مساهمتها في

االقتصادية، مع بيان أهم المشاكل والمعوقات التي تواجه هذه البنوك وتحول دون تحقيقها ألهدافها

بشـكل عـام وتحـد من قدرتها على تجميع المدخرات والمساهمة بدور أكبر في إقامة المشاريع

.االستثمارية

: منهجية التحليل1.4.2

ي للبيانات مستخدمين الجداول للتوضيح ما أمكن، يعتمد الباحثان المنهج الوصفي التحليل

كمـا يحـاول الباحـثان في التحليل، مقارنة أداء البنوك اإلسالمية مع البنوك التجارية في مجال

التنمية من جهة ومن جهة أخرى تتم المقارنة بين البنوك اإلسالمية الثالثة محل تمويل دورها في

. التنمية تمويلالدراسة لبيان مدى مشاركتها في

محددات البحث1.5

لم يتمكن الباحثان من تغطية كافة البنوك اإلسالمية العاملة في فلسطين بسبب الفصل

. بالبنوك العاملة في قطاع غزة فقطاكتفيابين الضفة الغربية وقطاع غزة و

فلسفة البنوك اإلسالمية . 2

بين مالك المال ضأو التفوي إلنابة تعـتمد فلسفة البنوك اإلسالمية على مجموعة أفكار منها ا

، وكذلك فكرة المخاطرة بأموال المساهمين والمودعين معاً "المستثمر"والبنك اإلسالمي " المـودع "

في سبيل الحصول على عائد، مع التأكيد على رفض استخدام الفائدة كتعويض للمودع واستبدالها

.بحصة من الربح

) بشقيها تجميع األموال وتوظيفها (يقة أن وظيفة التمويل وتنبثق فكرة البنوك اإلسالمية من حق

تقوم في المنهج اإلسالمي على أساس توفير السيولة النقدية للمشروعات االستثمارية التي تحتاجها

وذلـك علـى أن تكـون نتائج هذا النشاط شراكه بين البنك وأصحاب العمل من جهة وبين البنك

.وأصحاب المال من الجهة األخرى

ى الدكتور رفعت العوضي أن منهج االستثمار في اإلسالم مبني على ثالثة أسس تتمثل يـر

العوضي،(في تحريم الربا، وتحديد المعامالت المباحة شرعاً، ووضع ضوابط ومعايير لالستثمار

وبذلـك تقـوم البنوك اإلسالمية على أساس المشاركة في الربح والخسارة كبديل للفائدة ). 1990

).Helles، 1988( على أساسها البنوك التجارية التقليدية التي تقوم

وتشـكل عملـية اسـتثمار األموال الشق الثاني من الوظيفة االئتمانية، وهي تشكل الوظيفة

المكملـة لقـبول الودائع، ويتم استثمار األموال في البنك التجاري أساسا من خالل منح قروض

نها تزيد عن سعر الفائدة التي حصل البنك بموجبها على لعمالئه مقابل سعر فائدة محددة يفترض أ

ويخـتلف هـنا األمر بالنسبة للبنك اإلسالمي، حيث يجب أن تستخدم هذه األموال في . الودائـع

مشـروعات تـتفق مـع الشـريعة اإلسـالمية، وتعود على البنوك والمودعين والمجتمع بالخير

).1986بر، ج(والرفاهية، دون إبراز طرف على حساب طرف آخر

بنظام المضاربة واسـتخدمت فـي اإلسـالم أساليب استثمارية متعددة من ضمنها ما يعرف

وتعتـبر المضـاربة إحدى أهم صور التمويل في االقتصاد اإلسالمي ، وهي األساس الذي تقوم

عليه فكرة المصارف اإلسالمية في قبولها للودائع وتشغيلها لها ، سواء أكانت مضاربة مطلقة أم

المشاركة في األرباح " وتسمى المضاربة بـ ) . 2002عاشور ، (مضـاربة ثالثـية العالقـة

حيث يقدم طرف المال ويكون هنا المودع والبنك يقوم باستثمار " تمويل رأس المال "أو " والخسائر

هـذا المال في مشروعات مفيدة للصالح العام على أساس حصة شائعة من األرباح ويقدم الطرف

يتم توزيع أرباح مشروع المضاربة بعد انتهائها أو دورياً حسب االتفاق حيث يتم . لعملاآلخـر ا

وفي حال حدوث . تحديـد نصـيب كل من المضارب والممول في صورة نسبة مئوية من الربح

.خسائر يتحملها الممول أما المضارب فيخسر ما بذله من جهد وعمل

ن فائدة للمضاربين، مثل إنشاء مشروعات وللمضـاربة مـنافع جمة عالوة على ما تحققه م

جديـدة تنتج فرصاً جديدة للعمل مما يؤدي إلى المساعدة في التغلب على البطالة وكذلك في منع

اكتناز األموال حيث أن هناك كثيراً من الناس خاصة في مجتمعنا اإلسالمي يكنزون أموالهم وال

فرصة أمامهم في االستثمار عن طريق يودعونهـا فـي البـنوك خوفـاً مـن الشبهة، وبإتاحة ال

.المضاربة تمنع االكتناز وتساهم في تطوير اقتصاديات الوطن

غـير أن الدكـتور محمد أبو زيد بين في دراسة هامة له، أن اعتماد المصارف اإلسالمية على

المضـاربة كان وال يزال هامشيا، فقد امتنعت العديد من المصارف اإلسالمية عن االستثمار عن

ولتشجيع المضاربة، ينبغي تقديم . طريق المضاربة لما واجهت من معوقات وعقبات في التطبيق

أسـاليب ووسـائل جديدة في إطار وأحكام عقد المضاربة تالئم الواقع الحالي الذي تعمل به هذه

).1996أبو زيد، (المصارف

م مفهوم المشاركة ومـن األساليب االستثمارية الشائعة ما يعرف بنظام المشاركة ، ويقو

علـى اشـتراك اثنين أو أكثر في تمويل مشروع ما ، وملكية األطراف الممولة لهذا المشروع ،

ونظـراً ألن وظـيفة المصـرف أساسـاً هي التمويل ، وليس التملك ، فإنه يمكن إتباع أسلوب

وع المشـاركة المتناقصـة في تمويل المشاريع ، حيث يدخل المصرف اإلسالمي في تمويل مشر

علـى أنه شريك في هذا المشروع ، ويمتلك حصة في رأس المال ، وله الحق كباقي الشركاء في

كـل مـا يترتـب على عقد الشراكة من حقوق ، وكذلك ما يترتب عليه من التزامات ،ولكن يتم

عاشور، (االتفـاق مبدئياً ، ووضع آلية محددة لخروج المصرف من المشروع وذلك ببيع حصته

2002 . (

-):2002عاشور، (ومن أهم مزايا المشاركة كأسلوب تمويل يذكر

التمويل بالمشاركة ال يضيف شيئاً إلى تكلفة المشروع، وبالتالي فال زيادة في أسعار منتجات .1

. المشروع

توفـر المشـاركة الحافـز لكل الشركاء إلنجاح المشروع، ألن الجميع سيشترك في الناتج .2

. وينتظره

). نسبة المساهمة في رأس المال(ميع الشركاء بنسب عادلة يتحمل المخاطرة ج .3

أمـا الصورة الثالثة الشائعة من صور التمويل اإلسالمي فهي المرابحة وهي بيع السلعة

. ربح ، وهي إحدى أنواع بيوع األمانة ) نسبة أو مبلغ(أو الخدمـة بثمـنها األصـلي مع إضافة

إلسالمي للسلعة بطريقة الملكية المتعارف عليها ويشـترط لصحة عقد المرابحة تملك المصرف ا

في المجتمع المتعامل فيه ، حيث من الممكن أن تختلف صورة نقل الملكية من الفرد العادي الذي

يحـتاج إلى سلعة معينة عن تاجر يبرم الصفقات ، فاألول يريد أن يرى السلعة أمام عينيه ، بينما

في حالة االستيراد ، وفي جميع األحوال فإن المصرف التاجر قد يكتفي بوصول مستندات الشحن

ملـزم بـأي شـيء مخالف للشروط المتفق عليها ، وهو يضمن السلعة في حالة التلف والعيب

وتشكل المرابحات الجزء . والغـرق والحـريق والسـرقة ، وغير ذلك مما يمكن أن يحدث لها

) .2002عاشور ، (األكبر من أعمال البنوك اإلسالمية في الوقت الحاضر

: نشأة وتطور أعداد البنوك اإلسالمية.3

إن تزايد اإلمكانيات المالية في العالم اإلسالمي خالل العقود األخيرة، إلى جانب الوعي

اإلسـالمي، ساعد في ارتفاع األصوات المنادية بضرورة استخدام تلك اإلمكانيات لخدمة مصالح

سائل واألساليب التي تتفق وأحكام الشريعة اإلسالمية، األمر األمـة اإلسـالمية ورفع شأنها، بالو

الـذي دعا إلى عقد الدراسات العلمية وعقد الندوات المتخصصة التي جمعت بين رجال االقتصاد

.اإلسالميين وفقهاء الدين، بهدف بلورة فكرة إنشاء البنوك اإلسالمية

الواقع تحرج كثير من المسلمين من وقـد سـاعد علـى ظهور فكرة إنشاء البنوك اإلسالمية إلى

وكان األمل يراود المسلمين ولفترة طويلة من الزمن إلنشاء . التعامل مع البنوك التجارية التقليدية

وتحقق األهداف المرجوة منها، إلى أن أعلن مجمع البحوث اإلسالمية 3بـنوك ال تتعامل بالفائدة

ية بإنشاء بنوك إسالمية وذلك في مؤتمره السادس باألزهر الشريف الدعوة إلى كافة الدول اإلسالم

وقـد تم ذلك بعد صدور قرار بالموافقة على اتفاقية إنشاء البنك اإلسالمي للتنمية . م1971عـام

.كمؤسسة مالية لدعم التنمية االقتصادية والتقدم االجتماعي لشعوب الدول األعضاء اإلسالمية

الشريعة اإلسالمية في المؤسسات المصرفية وكانـت قد بدأت أول محاولة لتنفيذ أحكام

م وما تبع ذلك من 1963 سنة عندما أنشئت بنوك االدخار في مصر عام أربعيـن مـنذ حوالـي

م كأول بنك 1975محـاوالت مماثلـة في الباكستان، إلى أن تأسس مصرف دبي اإلسالمي سنة

التجارية ولكن بدون التعامل إسـالمي يقدم الخدمات المصرفية المعتادة التي تقوم بها المصارف

بالفـائدة أخـذاً أو عطـاء وذلك إلى جانب ممارسة النشاط االستثماري، ثم توالي بعد ذلك إنشاء

البـنوك اإلسـالمية، فأنشـئ بنك فيصل اإلسالمي المصري وبيت التمويل الكويتي وبنك فيصل

( للتمويل واالستثمار ثم أنشئ البنك اإلسالمي األردني . م1977اإلسـالمي السـوداني في سنة

1988 ،Helles ( وقد . م1980، وبـنك لوكسـمبورج الدولي لالستثمار والتنمية في مصر سنة

بنكاً 52 بنكاً، تضاعف عددها ليصل إلى 25م إلى 1980وصل عدد البنوك اإلسالمية حتى عام

.م1985في سنة

نشأة حيث ظهرت خالل وتعد البنوك اإلسالمية من المؤسسات المالية المصرفية حديثة ال

العقـود الـثالثة الماضـية، وتزايد تواجدها تدريجياً في مختلف الدول العربية واإلسالمية ليصل

. مؤسسة مالية ومصرفية إسالمية150 إلى نحو القرن الماضيعددها مع نهاية

يدية على ونتـيجة للنجاح الملحوظ الذي حققته البنوك اإلسالمية أقدمت بعض البنوك التجارية التقل

إنشاء فروع إسالمية لها، مثل فروع المعامالت اإلسالمية لبنك مصر وبنك التنمية الوطني وبنك

.الخ…القاهرة عمان

م دور هام في تزايد ثقة 1977وقد كان إلنشاء االتحاد الدولي للبنوك اإلسالمية في سنة

االتحاد متابعة إنشاء أو دعم ومن أهداف . المتعامليـن مـع البنوك اإلسالمية وانتشار هذه البنوك

ويمكن القول بوجود شبه إجماع . علماء المسلمين إلى الفائدة بأنها الربا الذي يحرمه اإلسالم تنظر الغالبية من - 3

ولمزيد من التفاصيل عن حرمة الربا . علـى ذلـك رغم بعض اآلراء الشاذة التي نادت بجواز التعامل بفائدة البنوك

محمد . للباحثين، د ) في فلسطين المحتلة حرمة الربا وأسباب اللجوء إليه (وفوائـد البنوك، يمكن الرجوع إلى البحث

.ماهر السوسي. مقداد، ود

الـروابط بين البنوك اإلسالمية التي تعمل وفق أحكام الشريعة اإلسالمية كما يقوم بتمثيل البنوك

.)1981الصعيدي، (اإلسالمية والدفاع عن مصالحها في المحافل الدولية

: وظائف البنوك اإلسالمية.4

والطلب عليها، وبناء عليه يقوم البنك يمكـن تعـريف البـنك بأنه مكان التقاء عرض النقود

بالعديد من األنشطة المصرفية ذات العالقة، وال تختلف أنشطة وظائف البنك اإلسالمي عن البنك

).1986جبر، (التجاري إال فيما يتعلق بالفائدة ومجاالت االستثمار

والهيئات كأوعية تتجمع فيها األموال والمدخرات من األفراد التقلـيدية تعمـل المصـارف

المخـتلفة ليعاد استخدامها في تمويل العمليات والمشاريع المختلفة، وتحقيق ربح يتمثل في الفرق

بيـن سعر الفائدة المدينة التي تدفعها على الودائع والمدخرات، والفائدة الدائنة التي تحصل عليها

بين المدخرين لقـاء القـروض والسـلف التـي تمنحها، فالمصارف تمثل في هذه الحالة وسيط

والمسـتثمرين، وتعتـبر وظـيفة التمويل أحد الخدمات المهمة التي تقدمها المصارف اإلسالمية

لعمالئها رغم تطوير المصارف للوظائف التي تؤديها حيث أصبحت تؤدي خدمات أخرى ال تقل

.أهميتها عن وظيفة التمويل

وتقديم ) االستثمار(لية االئتمان إن وظـيفة البنك اإلسالمي تتعدى كونها بنك تجاري يقوم بعم

الخدمات البنكية إلى كونه بنك تنموي يشبه إلى حد كبير البنوك التنموية المتخصصة طالما يعمل

لجنة األساتذة الخبراء، (وأكدت . على استثمار كافة أمواله في مشاريع استثمارية بطريقة مباشرة

ت الدور الهام الذي لعبته هذه البنوك في علـى دور البـنوك اإلسالمية في التنمية، وبين ) 1996

. تجميع المدخرات لتمويل التنمية

ويعتبر البنك اإلسالمي بنكاً اجتماعياً يقوم بدور كبير في خدمة المجتمع والبيئة المحيطة به

من خالل اإلشراف على صندوق الزكاة وتقديم القروض بدون فوائد والخدمات االجتماعية

والمسؤولية االجتماعية للبنوك اإلسالمية ذات . إن كانت في حدود ضيقة واالستثمارية منها و

وقد . مفهوم شامل ومتوازن، وتعتمد على ضرورة التنظيم المتكامل على مستوى المجتمع كله

إلى التزام البنك اإلسالمي بالمشاركة ببعض األنشطة والبرامج ) 1996المغربي، (أشار الدكتور

اهللا وتحقيق التقدم والوعي االجتماعي رضارتبطة بطبيعة نشاطه، بهدف واألفكار االجتماعية الم

. لألفراد، كما يهتم البنك بالتوازن بين مصالح الفئات المختلفة المرتبطة بالبنك اإلسالمي

ويمكن تلخيص وظيفة البنك اإلسالمي، بأنه بنك تجاري تنموي اجتماعي، هذا ما يميزه عن

أكانت بنوك تجارية أم بنوك تطويرية تختص بنشاط عمل معين أو أنـواع البنوك األخرى سواء

كمـا أن البـنك اإلسـالمي يسـتثمر أمواله على أساس المدى القصير والمدى الطويل . أكـثر

).86جبر،(، أما البنك التجاري فيستثمر أمواله على أساس المدى القصير )استثمارات رأسمالية(

يات العمل المصرفي المتطور، وفقاً ألحدث الطرق وبذلـك يقـوم البنك اإلسالمي بكل أساس

واألسـاليب الفنـية لتسـهيل التـبادل التجاري وتنشيط االستثمار ودفع عجلة التنمية االقتصادية

واالجتماعـية بمـا ال يتنافى مع أحكام الشريعة اإلسالمية، فإذا كان البنك التجاري يعمل كوسيط

مقابل الحصول على فوائد أعلى من تلك التي يدفعها يجمـع األمـوال والمدخرات ليعيد توظيفها

على الودائع، فإن البنك اإلسالمي يعمل كوسيط وشريك يجمع األموال والمدخرات ويعيد توظيفها

.ويحصل بذلك على نصيب من الربح ويتحمل حصة من الخسائر حال وقوعها

ت توظيف األموال في وبإجراء مقارنة بين مجاالت توظيف األموال في بنك إسالمي بمجاال

البنوك التجارية يتبين أن معظم أموال البنوك التجارية توجه لمجال القروض والسلف والتي تشكل

غالبـية أوجـه االسـتثمار، ثم يليها في ذلك االستثمار في محفظة األوراق المالية ثم يليها خصم

ن طريق القروض والسلف األوراق الـتجارية، أما في البنوك اإلسالمية فتختفي طرق التمويل ع

بفـائدة، كمـا يختفي االستثمار في السندات وخصم األوراق التجارية ليحل محل كل هذا عمليات

الودائع (التمويل بالمشاركة والمضاربة والمرابحة، كما أن جزءاً مهماً من أموال البنك اإلسالمي

.يتم استثمارها في تأسيس مشروعات استثمارية) االستثمارية

النسـبة لالستثمار في محفظة األوراق المالية فيمكن للبنك اإلسالمي االستثمار في محفظة أمـا ب

. كأحد أوجه االستثمار الرئيسية األخرىوسندات المقارضةاألسهم

:البنوك اإلسالمية في فلسطين. 5

م، 1994مـع قـدوم القيادة الفلسطينية وتأسيس السلطة الوطنية الفلسطينية في منتصف عام

ت البنوك بممارسة نشاطها في األراضي الفلسطينية من خالل إعادة افتتاح فروعها التي كانت بدأ

م، كما تم إنشاء وتأسيس بنوك فلسطينية جديدة معظمها بنوك تجارية 1967قـد أغلقـت في عام

تمارس أعمالها في مختلف اً بنك ثالث وعشرون م 2000وصـل عددهـا اإلجمالي حتى سبتمبر

فرعاً منها أربع بنوك إسالمية تعمل 115الفلسطينية، من خالل شبكة فروع بلغت مناطق السلطة

. يوضح تفاصيل أكثر عن هذه البنوك) 1(والجدول رقم . فرعا12ًمن خالل

وبذلـك فـأن البنوك اإلسالمية في فلسطين حديثة النشأة، فهي تعود فقط إلى النصف األخير من

.العقد األخير من األلفية الثانية

)1(جدول رقم

البنوك اإلسالمية العاملة في فلسطين

الجنسية سنة

التأسيس

عدد

الفروع الرقم اسم البنك

1 البنك اإلسالمي العربي 6 1995 فلسطيني

3 1995 عربيمعامالت /بنك القاهرة عمان

إسالمية2

3 البنك اإلسالمي الفلسطيني 2 1997 فلسطيني

4 4قصى اإلسالميبنك األ 1 1998 فلسطيني

). 2000 سبتمبر ،26العدد اإلحصائية، النشرة الفلسطينية،سلطة النقد : ( المصدر

: دور البنوك الفلسطينية في تمويل المشروعات.6

يعتـبر الـتمويل من أهم الوظائف الرئيسية ألي مشروع سواء كان صناعي أو زراعي أو

د على إنشاء المشروعات وتوسيع القائم منها والقطاع تجاري أو خدماتي، فالتمويل هو الذي يساع

المالي ممثالً في البنوك وشركات التأمين والمؤسسات المالية المختلفة والشركات االستثمارية هو

الذي يرفد المشروعات بما تحتاج إليه من أموال، وهو الذي يعمل على تجميع المدخرات المبعثرة

القتصاد القومي بقطاعاته المختلفة ليعمل على تقوية هذا هـنا وهـناك لـيقوم بضخها في جسم ا

االقتصـاد ونموه وتطوره وعلى هذا األساس فإن نمو القطاعات االقتصادية المختلفة يعتمد بشكل

ولما كانت المؤسسات المصرفية أساسية . كبـير علـى مدى وجود وكفاءة القطاع المالي في البلد

ن شكله، فقد لعبت دوراً في تجميع المدخرات واستثمارها والزمة وضرورية لكل اقتصاد مهما كا

فـي مجاالت مختلفة يعود بالنفع الوفير على البلد في شكل زيادة اإلنتاجية والتشغيل والتقليل من

).1994جبر، (البطالة، ورفع مستوى البنية االقتصادية في البلد

تأسس في الضفة الغربية وليس له أية فروع في قطاع غزة حتى تاريخه ولم يتمكن الباحثان من الحصول على - 4

إلي المعلومـات الكافية عن هذا البنك بسبب ظروف االنتفاضة وتقطيع األوصال وعدم تمكن الباحثان من الوصول

.اإلسرائيليةالبنك بسبب اإلجراءات

مليار دوالر 3.5صلت إلى حوالي وبالنظر إلى البنوك الفلسطينية فإن إجمالي حجم ودائعها و

سلطة النقد ( مليون دوالر 1365م في حين بلغت إجمالي إئتماناتها 2000فـي يولـيو مـن عام

وقـد شهدت التسهيالت االئتمانية للبنوك في فلسطين خالل ) . 2000الفلسـطينية ، سـبتمبر ،

السنوية للتسهيالت يوضح نسبة التطور ) 2(الجدول رقم . السـنوات الماضـية تطـوراً ملحوظاً

م 1996خالل الفترة من سنة ) تقليدية وإسالمية ( التي منحتها البنوك العاملة في فلسطين االئتمانية

. 2000وحتى سنة

)2(جدول رقم

)المبالغ بالمليون دوالر(تطور التسهيالت االئتمانية

نسبة التطور السنوية

%للتسهيالت

حجم التسهيالت

االئتمانية

قيمة

ئع العمالءودا السنة

---- 423.9 1,707.5 1996

44.5 612.8 2,066.7 1997

35.9 833.1 2,390.5 1998

20.7 1005.4 2,875.1 1999

35.7 1,364.5 3,289.4 2000

).2000 ، سبتمبر ، 26العدد سلطة النقد الفلسطينية ، النشرة اإلحصائية ، : (المصدر

حسب نوع عموماً داء االئتماني للبنوك الفلسطينية يوضح تصنيف األ ) 3(الجـدول رقم

م، وبالنظر إلى مساهمات البنوك في 2000م وحتى سنة 1996التسـهيالت خالل الفترة من سنة

م لتصل 1998 مليون دوالر، وزادت في سنة 46.5م 1997 فقد بلغت في سنة الوطنية،الشركات

).1999 والبنوك،أيام المال ( مليون دوالر 63.7إلى مبلغ

: )3(جدول رقم

)المبالغ بالمليون دوالر(حجم األداء االئتماني حسب نوعية التسهيالت

2000 1999 1998 1997 1996

المبلغ % المبلغ % المبلغ % المبلغ المبلغ %

نوع التسهيل

االئتماني37.5 511.6 43.4 436.

2 39.3 327.8 41.2 252.6 34.5 146.

3 القروض

57.4 783.2 52.8 530.

9 53.9 448.9 53.1 325.6 60.2 255.

4 جاري مدين

7.1 96.7 3.8 38.3 6.8 56.4 5.7 34.7 5.3 22.2

سحوبات

مصرفية

وكمبياالت

مخصومة

100 1,364.5 100 1005

.4 100 833.1 100 612.9 100 423.

9 اإلجمالي

).26، ص،2000 سبتمبر، ،26، العدد سلطة النقد الفلسطينية، النشرة اإلحصائية (:المصدر

للبنوك العاملة في فلسطين يوضح توزيع التسهيالت االئتمانية المباشرة ) 4(الجدول رقم

الجزء األكبر من هذه التسهيالت موجه لقطاع التجارة العامة . علـى األنشطة االقتصادية المختلفة

، يليها قطاع 2000في عام % 28.3انخفضت إلي % 37 إلي 1997حيث وصلت النسبة في عام

انخفضت لتصل 1996في سنة % 19.5الصـناعة حيث وصلت نسبة التسهيالت االئتمانية إلي

. 2000في سنة % 9.97إلي

)4(جدول رقم

)$مليون (توزيع التسهيالت االئتمانية المباشرة على األنشطة االقتصادية 2000 1999 1998 1997 1996

لغالمب % المبلغ % المبلغ % المبلغ % المبلغ %

القطاع

االقتصاد

ي1.59 19.58 1.58 15.87 1.49 12.38 3.68 الزراعة 2.97 0.7 22.57

9.97 123.0 10.5

3 105.92 10.87 90.52 12.9الصناعة 82.64 19.5 79.3 4

11.8 145.2 12.3

4 124.03 12.56 104.61

12.29 75.3 11.0 46.62

اإلنشاءا

ت

28.3 348.5 26.3

9 265.33 24.71 205.84

37.15

227.67 35.5 150.4

5 التجارة

العامة

2.7 32.9 3.48 35.00 2.64 21.69 1.39 السياحة 6.36 1.5 8.510.2 125.5 12.8

7 129.37 6.99 58.22 4.38 الخدمات 16.1 3.8 26.83

35.6 439.0 32.8 329.95 40.76 339.5

8 28.2 172.69 28.0 118.6

أغراض 6

أخرى

100 1233.7 100 1005.47 100 833.1

1 100 612.86 100 423.8

المجمو

ع

.)2000 سبتمبر، ،26عدد اإلحصائية، النشرة الفلسطينية،سلطة النقد ( :المصدر :مشاركة البنوك اإلسالمية في التنمية. 7

فـي الـبداية البـد مـن االتفاق على تعريف محدد للتنمية، حيث تتعدد مفاهيمها بتعدد

ـ رية االقتصادية، والتنمية لها مفهوم شامل وعام وهي ببساطة تعني رغبة الدول المـدارس الفك

.النامية باللحاق بالدول المتقدمة، ورغبة األخيرة بتحقيق مزيد من التقدم والنمو

وفـي االقتصـاد اإلسـالمي نجـد مصطلح العمارة وهو أوسع داللة وأشمل من مفهوم التنمية

قتصاد الحديث، ألن هدف العمارة من وجهة النظر اإلسالمية هو االقتصـادية كما يعرفها علم اال

إقامـة مجـتمع يعمل فيه العباد على أساس من تقوى اهللا لتحقيق العمارة، فضالً عن الحفاظ على

وبمفهوم اقتصادي تعني العمارة العمل بشرع اهللا لتحقيق حد . الخـيرات والـنعم التي ترتبط بها

نمو مستمر للطيبات، وذلك باالستخدام األمثل لكل ما سخر اهللا لنا الكفايـة للجميع وللوصول إلي

).1995علي، (من موارد

والبـنوك اإلسالمية تقع عليها مسئولية خاصة في النهوض بواجب التنمية والعمارة في

.األرض باعتبار أنها تحمل مسئولية المال وإدارته، والمال كما نعلم جميعاً هو عصب الحياة

إسالمي هو بطبيعته مؤسسة إنمائية ، تقوم بتعبئة المدخرات ومحاربة االكتناز وتوجيه إن أي بنك

المدخـرات نحـو االسـتثمار لخدمة المجتمع بصورة تتفق مع الشريعة اإلسالمية، فهو مؤسسة

.اقتصادية واجتماعية ومالية ومصرفية، تسعى لوضع المال في وظيفته األساسية في المجتمع

):1995علي، (اإلسالمية إلي تحقيق العديد من األهداف التي من أهمها وتسعى البنوك

أيجـاد الـبديل اإلسالمي لكافة المعامالت المصرفية التي يحتاج إليها المسلم في نشاطه .1

اليومـي الـتجاري، الصناعي، الزراعي إلي غير ذلك، ورفع الحرج عن المسلمين في

.المعامالت المصرفية اليومية

. االدخاري بشتى السبل، لدى مختلف فئات المجتمع، ومكافحة االكتنازتنمية الوعي .2

تشـجيع االستثمار بإيجاد الفرص المالئمة وخلق اآلليات واألدوات التي تلبي احتياجات .3

.المستثمرين من األفراد والشركات والمؤسسات

ات توفير رؤوس األموال الالزمة ألصحاب األعمال من األفراد والشركات والمؤسس .4

ويقـوم البـنك اإلسالمي بكل أساسيات العمل المصرفي المتطور، متبعاً أحدث الطرق

واألساليب الفنية، لتسهيل التبادل التجاري، وتنشيط االستثمار، وتعبئة الموارد المحلية ودفع عجلة

. التنمية االقتصادية واالجتماعية بما ال يتنافى مع الضوابط الشرعية

ية إلى توفير رؤوس األموال الالزمة ألصحاب األعمال والمشاريع تهـدف البـنوك اإلسالم

االقتصـادية المخـتارة وفـق معايير اقتصادية واجتماعية بما يكفل تحقيق أقصى عائد اقتصادي

ويلعـب البـنك اإلسـالمي دوراً مهماً في التنمية المحلية وعلى المستوى الوطني . واجتماعـي

) :1995علي ، (دة مثل واإلسالمي ككل من خالل أنشطة متعد

إدارة صـندوق الزكاة وذلك عن طريق تحصيل الزكاة المستحقة من حملة األسهم والمودعين •

.والعمالء إذا قاموا بتفويض البنك بذلك، والعمل على صرفها ضمن األوجه المحددة لها

التعليمية إعطاء التبرعات والهبات من إيرادات البنك والتي تعد كصدقات للجمعيات الخيرية و •

.والصحية

لألفراد المستحقين مثل الطلبة لغايات الدراسة ) قروض حسنة (تقديـم قـروض بـدون فوائد •

.والمرضى والمحتاجين

.إدارة صناديق خاصة للمشروعات الخيرية واالجتماعية •

الجديـر ذكـره هـنا أن هـذه األنشطة في مجملها ذات عالقة بالبعد االجتماعي للبنوك

.ن دورها األساسي هو اقتصادي وليس اجتماعياإلسالمية في حي

ولمـا كـنا نعيش في بلد عربي مسلم، فإن االستثمار في شركة مالية، واستثمارية وبنكية

فالعائد . تعمـل على أسس إسالمية، يعتبر مجدياً من النواحي االقتصادية واالجتماعية والقومية

لياً، ذلك أن مثل هذه المؤسسات تجذب علـى االستثمار في مثل هذه المنشآت يتوقع أن يكون عا

قطاعـاً معيناً من الناس لم يكن ليتعامل مع المؤسسات البنكية العادية خوفاً من أن يأكل الربا أو

وهذا القطاع من الناس يمثل سوقاً واسعة لهذه المنشآت . يعطـيه، وذلـك بسبب الباعث الديني

فقط من % 4م وجد أن 1984 عام ”Times“ففـي دراسة نشرتها مجلة . علـيها أن تسـتغله

من السوق يعتبر سوقاً متدفقاً % 96الـناس فـي الوطـن العربـي هم زبائن البنوك، ولذا فإن

). 1994جبر، (للمؤسسات المصرفية اإلسالمية يمكنها استغالله

إن قيام المستثمرين بالعمل على االستثمار في بنوك إسالمية وشركات استثمارية وتمويلية

، ال شك أنه يحقق لهم مزايا العائد المالي والربح الكبير والخير الوفير، وسيعمل مثل إسالمية

تكلفة اإلنتاج بالنسبة لزبائن هذه المؤسسات، وبالتالي تخفيض خفيضهذا االستثمار على ت

األسعار وزيادة االستثمار، وتخفيض البطالة، وبالتالي العمل على رفاهية المجتمع، لكن

هذه المشروعات يحتاج بال شك إلى كفاءات إدارية عالية حتى تستطيع إدارة هذه االستثمار في

المنشآت توجيه استثماراتها إلى مشروعات مجدية تحقق الخير والربح لهذه المنشآت،

).1994جبر، (وللمشروعات التي تقوم باالستعانة بها

ية العاملة في قطاع يوضح حجم االستثمارات الكلية للبنوك اإلسالم ) 5(الجـدول رقـم

غـزة حيث تضاعفت استثمارات البنك اإلسالمي الفلسطيني خالل ثالث سنوات، حيث بدأت في

.م2000 مليون دوالر في سنة 18.3 مليون دوالر ووصلت إلي 9.8م بمبلغ 1998سنة

كمـا أن استثمارات البنك اإلسالمي العربي تضاعفت خالل نفس الفترة حيث زادت من

أما فروع المعامالت . م2000 مليون دوالر سنة 50م إلي 1998والر فـي سـنة ملـيون د 25

مليون 28.4فقط، حيث زادت من % 25اإلسـالمية التابعة لبنك القاهرة عمان، فقد زادت بنسبة

م، وبذلك بلغت حجم االستثمارات الكلية 2000 مليون دوالر في سنة 35.4دوالر لتصـل إلـي

.)2000-98(خالل الثالث سنوات األخيرة وذلك ليون دوالر م258.8للبنوك اإلسالمية

)5(جدول رقم

)مليون دوالر ( للبنوك اإلسالميةتطور حجم االستثمار واالستثمارات الكلية

المجمـوع السنة2000 1999 1998

البنك

البنك اإلسالمي الفلسطيني 9.8 14.8 18.26 42.86

98.95 35.35 35.2 28.4 هرة عمان بنك القا

)فرع المعامالت اإلسالمية(

البنك اإلسالمي العربي 25.0 42.0 50.00 117.0

المجموع 63.2 92.0 103.61 258.8

).إعداد الباحثين(: المصدر

وقـد ساعد البنوك اإلسالمية على زيادة حجم استثماراتها، طبيعة ودائعها وهيكلية هذه

ه الودائع تكون في صورة ودائع استثمارية، وقد تراوحت الودائـع، ذلك أن الجزء األكبر من هذ

تفصيل يعطي )6(والجدول رقم . من حجم الودائع % 81 -% 75نسـبة هـذه االستثمارات من

)6(جدول رقم .هذه النسبل

هيكلية الودائع في البنوك اإلسالمية

ودائع

استثمارية عامة البنك حسابات جارية

نك اإلسالمي الفلسطينيالب 24% 76%

بنك القاهرة عمان 19% 81%

)المعامالت اإلسالمية (

البنك اإلسالمي العربي 25% 75%

.)إعداد الباحثين( : المصدر

الفلسطينية من حجم االستثمارات الكلية للبنوك اإلسالمية حصة األراضي وقد تراوحت

ويرجع الة البنك اإلسالمي الفلسطيني ح% 78حالة البنك اإلسالمي العربي إلي % 36مـا بيـن

. السبب في ارتفاع النسبة لألخير إلى عدم وجود فروع عاملة له خارج فلسطين

)7(جدول رقم

نسب استثمارات البنوك اإلسالمية داخل فلسطين

االستثمار داخل

االستثمارات /فلسطين

الكلية

/ االستثمارات

راس المال

حجم راس المال

$مليون كالبن

البنك اإلسالمي الفلسطيني 10 180% 78%

37% 150% 3 بنك القاهرة عمان

)المعامالت اإلسالمية(

بيالبنك اإلسالمي العر 10.5 33% 36%

).إعداد الباحثين( : المصدر : المشاكل التي تواجه البنوك اإلسالمية.8

مريح ألنه قائم على مبادئ تعمـل البنوك اإلسالمية في فلسطين في ظل نظام اقتصادي غير

وأفكار ال تنسجم كثيراً مع المبادئ واألفكار التي تقوم على أساسها البنوك اإلسالمية ، وهي تعمل

كأقلـية ضـمن بـنوك تجاريـة ومتخصصة يقوم أساس عملها على الفائدة التي تتجنبها البنوك

أخذاً أو عطاء ، ومما يزيد اإلسـالمية وتحاول أن تجد صيغ ومعامالت ال تقوم على هذا األساس

مـن متاعـب هذه البنوك هو كونها تعمل تحت إشراف ورقابة سلطة النقد الفلسطينية وهي كبنك

مركـزي فلسـطيني تتعامل بنفس منطق البنوك الربوية وهي تتعامل مع البنوك اإلسالمية بنفس

هذه البيئة وهذا الواقع نظـام تعاملهـا مـع البنوك التجارية رغم االختالفات الجوهرية بينهما ،

يفـرض مجموعة من المتاعب والمعوقات للبنوك اإلسالمية بشكل عام والبنوك اإلسالمية العاملة

فـي فلسـطين تعانـي من هذه المشاكل ومشاكل أخرى ناجمة عن طبيعة الظروف االجتماعية

.واالقتصادية والسياسية التي يمر بها الشعب الفلسطيني في المرحلة الحالية

ويمكن تلخيص هذه المشاكل والمعوقات من وجهة نظر القائمين على البنوك اإلسالمية

-:في األتي

الوضـع العام االجتماعي واالقتصادي والسياسي السائد في مناطق السلطة الفلسطينية والذي -1

.يسوده عدم االستقرار والضبابية المسيطرة على األمور وعدم وضوح صورة المستقبل

على مناطق السلطة الفلسطينية واإلغالقات يين قتصادي الذي يفرضه اإلسرائيل الحصـار اال -2

المـتكررة للمـدن والقرى الفلسطينية مما يخلق حالة من االنعزال وعدم التواصل واالنعزال

.عن العالم الخارجي وعدم التواصل الجغرافي بين المدن والقرى الفلسطينية

بيعة البنوك اإلسالمية تضبط وتنظم العالقة بين عـدم وجود تشريعات خاصة تتناسب مع ط -3

البـنوك اإلسـالمية بعضـها مع بعض وتنظم عالقتها مع األنواع األخرى من البنوك سواء

واألهم من ذلك تنظيم عالقة هذه البنوك مع سلطة .... تجارية ، متخصصة ، اًأكانـت بنوك

النقد الفلسطينية

م والبنوك اإلسالمية العاملة في فلسطين بشكل خاص حداثة تجربة البنوك اإلسالمية بشكل عا -4

ومـا يترتب على ذلك من قلة الوعي المصرفي اإلسالمي وعدم توفر الثقة بالدرجة المطلوبة

.في معامالت هذه النوع الجديد من البنوك

قلـة عـدد البـنوك اإلسالمية مقارنة باألنواع األخرى من البنوك فهي مازالت قليلة بالنسبة -5

.ك األخرى وقد أتت بممارسات جديدة ال يعهدها العمالء من قبل للبنو

وجـود البنوك اإلسالمية في أوضاع اقتصادية وإدارية وقانونية، غير مقيدة بأحكام الشريعة -6

.اإلسالمية

إلي قيام البنوك اإلسالمية بتوجيه أغلب تكـل الصـعوبات والمشـاكل السـابق ذكرها أد

). 8جدول رقم (سرعة تسييلها، ووضوح التدفق النقدي والعائد لالمرابحة،استثماراتها إلي

) 8(جدول رقم

أسلوب استثمار األموال في البنوك اإلسالمية

مجاالت

أخرى البنك مباشر مشاركة مضاربة مرابحة

البنك اإلسالمي الفلسطيني %22 ـ 1% 75% 2%

ـ ـ ـ 85% 15% بنك القاهرة عمان

المعامالت اإلسالمية

البنك اإلسالمي العربي ـ %60 ـ %40 ـ

).إعداد الباحثين( : المصدر

وقـد تمـيز البـنك اإلسالمي العربي بانخفاض نسبة أسلوب المرابحة مقارنة بالبنوك اإلسالمية

مع أن البنوك % 60األخـرى لصـالح أسلوب االستثمار عن طريق المشاركة حيث وصلت إلى

%.40نسبة فيها اإلسالمية األخرى ال تتجاوز ال -:النتائج والتوصيات .9

-:النتائج : أوالً

ودراسة مسألة مهمة في عالم المال واألعمال، بمحاولة عالج قـام الباحـثان في هذا البحث

. التنمية االقتصادية وخصوصا التنمية في فلسطين تمويل تـتعلق بـدور المصارف اإلسالمية في

تلعبه المصارف اإلسالمية في عملية التنمية عموما ومن وقـد بينـت الدراسة الدور المهم الذي

ففلسفة المصارف اإلسالمية قائمة على أساس المشاركة والمخاطرة باألموال في . الناحية النظرية

مجـال االستثمار المباشر كالمشاركة والمضاربة، ومعامالت أخرى تساهم في االستثمار بطريق

ستصناع وغيرها بعيدا عن مجال اإلقراض بالفائدة الربوية غير مباشر كالمرابحة والمزارعة واال

.لمجرد الربح المادي فقط

وأنشـطة البنوك اإلسالمية المتعلقة بتجميع المدخرات على أساس المشاركة تلقى القبول من

الناحـية الفكـرية والعقائدية للمجتمعات المسلمة، مما يعني قدرتها الكبيرة على تجميع المدخرات

ـ تم اسـتثمارها بطريقة مباشرة أو غير مباشرة في عملية التنمية، مما يضمن المشاركة والتـي ي

. الشعبية الواسعة

وحـاول الباحـثان فـي هذه الدراسة، التعرف على الدور الحقيقي للمصارف اإلسالمية في

لي عملية التنمية االقتصادية في فلسطين في ظل هذا الواقع الصعب بسبب الحصار اإلسرائي تمويل

. للمناطق الفلسطينية

وأظهـرت الدراسة أن المصارف تمكنت من تجميع المدخرات من المودعين، حيث قد

. مليار دوالر أمريكي 3.5 حوالي 2000وصلت إجمالي ودائع المصارف في فلسطين حتى عام

ية، المدخرات بما يتفق مع الدور النظري للبنوك في التنم هذه تجميع ب هذه المصارف قيامورغـم

وخاصة طويلة -إال أن هـذه المصارف فشلت في تقديم التسهيالت الكافية لتمويل االستثمارات

1,365وقد بلغت جملة التسهيالت من البنوك حوالي . حسب المنهج اإلسالمي للتمويل -األجـل

. من الودائع فقط% 41مليون دوالر بما يساوي

ه المصارف للقطاعات االقتصادية وأظهـرت نـتائج الدراسة كذلك، أن حجم تمويل هذ

األساسية كالزراعة والصناعة كان محدودا للغاية، ففي حين بلغت نسبة تمويل الصناعة إلى حجم

بين األعوام من %) 3-1(فقط، تراوحت نسبة تمويل الزراعة من %) 10(التسـهيالت حوالـي

%) 60(صة بما يفوق في حين توجهت غالبية التمويل للتجارة واألغراض الخا . م1996-2000

هـذه الهيكلية للتمويل تشير إلى ضعف الدور الفعلي للبنوك في تمويل . مـن حجـم التسـهيالت

.التنمية

وبالـنظر إلـي البـنوك اإلسـالمية العاملة في فلسطين فقد أظهرت الدراسة بأن حجم

مليون 104م بلغت 2000االسـتثمارات الكلـية للبنوك اإلسالمية العاملة في قطاع غزة في سنة

مليون دوالر والباقي ساهم به بنك القاهرة عمان 50دوالر سـاهم البـنك اإلسالمي العربي ب

والبنك اإلسالمي الفلسطيني ، وقد وصلت حجم استثمارات البنوك الثالثة ) المعـامالت اإلسالمية (

ى زيادة وقد ساعد البنوك اإلسالمية عل ) 2000-98( خالل ثالث سنوات وذلك مليون دوالر 259

م طبيعة 2000 مليون دوالر سنة 104م إلي 1998 مليون دوالر سنة 63حجـم استثماراتها من

.ودائعها وهيكلية هذه الودائع ، حيث الجزء األكبر من هذه الودائع في صورة ودائع استثمارية

ويتضح من األرقام المذكورة أعاله أن مساهمة البنوك اإلسالمية العاملة في قطاع غزة

. في تمويل عملية التنمية االقتصادية متواضعة جداً

ولعـل األسـباب الجوهـرية وراء ضعف التسهيالت البنكية المقدمة من البنوك اإلسالمية في

فلسـطين بشـكل عام وفي مجال الزراعة والصناعة والتمويل طويل األجل خصوصا يرجع لما

:يلي

عف فرص االستثمار عموما وفرص عـدم االسـتقرار السياسي واألمني واالقتصادي أض -1

مما يضعف فرصة مشاركة المصارف اإلسالمية في . االستثمار اآلمن على وجه الخصوص

.التنمية

الحصـار اإلسرائيلي الظالم لألراضي الفلسطينية لم يتح الفرصة إلنجاح عمليات االستثمار -2

.أو المشاركة فيه في فلسطين

سطين، وعدم وجود التشريعات التي تناسبها وتنظم حداثـة تجـربة البنوك اإلسالمية في فل -3

عالقـتها مـع البـنوك التجارية وسلطة النقد الفلسطينية آخذة في االعتبار خصوصية هذه

.المصارف، والتزاماتها الشرعية التي ال تلتزم بها البنوك التجارية

حها في وقـد يشـكل ضعف ثقة الجمهور الفلسطيني بالمصارف اإلسالمية حاجزا أمام نجا -4

.تمويل التنمية

هـذه الصعوبات والمشاكل وغيرها فرضت على البنوك اإلسالمية االتجاه نحو أسلوب

المرابحات في استثمار أموالها لسرعة تسييلها ووضوح التدفق النقدي والعائد شبه المضمون منها

.اإلسالميةمن أموال البنوك % 85 -% 40حيث تراوحت نسبة المرابحات بين

عملية التنمية تمويل ء على ما سبق، ورغم الدور المتوقع للمصارف اإلسالمية في وبـنا

االقتصـادية، ورغم نجاح هذه المصارف في تجميع المدخرات والودائع في فلسطين، إال أنها لم

.تنجح بالمستوى المطلوب في تمويل عملية التنمية، وفي دعم القطاعات االقتصادية الرائدة

ولكن . لـل ذلك من االهتمام بالمصارف اإلسالمية ودورها المتوقع في فلسطين وال ينبغـي أن يق

:ينبغي أن نأخذ في االعتبار التوصيات التالية

-:التوصيات: ثانياً

التنمية االقتصادية في تمويل المصـارف اإلسالمية دورها في عملية تـأخذ يجـب أن

تدفق تيار الودائع باستمرار، وحتى يستمر فلسطين المحتلة، وتستعيد ثقة الجمهور بها حتى يستمر

اللجـوء إلـيها لـتمويل االستثمار، حتى يتسنى لهذه البنوك المشاركة في االستثمار المباشر في

وحتى تتمكن . المجـاالت التـنموية المختلفة كالزراعة والصناعة وغيرها مما يتسم بطول األجل

:تاليةالمصارف من ذلك نؤكد على ضرورة توفر التوصيات ال

إن اسـتقرار األوضـاع االقتصـادية واألمنـية والسياسـية، عامل أساسي في نجاح أداء -1

غير أن هذا العامل ليس من قدرة . المصـارف عمومـا والمصـارف اإلسالمية خصوصاً

.المصارف التحكم فيه، ولذلك فعلى المصارف محاولة التأقلم مع هذا الظرف رغم صعوبته

المساهمة في إنجاح دور المصارف اإلسالمية لما لها من أثر يجب على السلطات المختصة -2

كبير في تجميع المدخرات وإيجاد البديل المحلي لتمويل عملية التنمية االقتصادية في فلسطين

هذه المساهمة تتم عن طريق . السيطرة األجنبية المتمثلة في القروض الخارجية عـن بعـيدا

اإلسالمية من حيث عدم التعامل الربوي واالهتمام اعتبار الخصوصية التي تواجه المصارف

ويتم ذلك عن طريق اعتبار هذه الخصوصية عند تنظيم العالقة بين . باالسـتثمار المباشـر

.المصارف اإلسالمية والتجارية وسلطة النقد الفلسطينية

علـى المصـارف االهتمام بالتخطيط ودعم دراسات الجدوى االقتصادية للمشاريع المتوقع -3

تمويلها بالمشاركة وخاصة لصغار المهنيين والحرفيين في فلسطين، وهذا يقتضي استراتيجية

.تقضي بالتحول من المرابحة إلى المضاربة والمشاركة

إن اهـتمام المصارف اإلسالمية بتشجيع المضاربة يقتضي اهتمام المصارف بتقديم أساليب -4

بة أو المشاركة، تالئم الواقع الذي تعمل جديـدة ووسائل جديدة في إطار وأحكام عقد المضار

.فيه المصارف

فـي سـياق هـذا النوع من العقود نوصي بأن تكون الصيغ التي يتم اعتمادها للمضاربة -5

. والمشاركة واضحة قابلة للتطبيق العملي، بعيدا عن الكتابة النظرية المجردة والغامضة

ة يساهم في حل مشكلة البطالة وإنماء إن اهـتمام البـنوك اإلسالمية بالمضاربة والمشارك -6

طـبقة من الحرفيين وصغار المقاولين الالزمة لعملية التنمية، وهذا يتفق أيضا مع المسئولية

االجتماعـية للمصـارف اإلسـالمية، األمر الذي ينمي ثقة الجمهور بالمصارف واستمرار

. إمدادها بتيار الودائع

ات عن طريق إعادة الثقة لدى الجمهور في االهـتمام بتعبـئة المـوارد وجمـع المدخـر -7

. المصارف اإلسالمية مما يوفر األموال الالزمة لدعم التنمية االقتصادية

ويمكـن للبـنوك اإلسـالمية استعادة ثقة الجمهور الفلسطيني بها من خالل إجراءات

-:عملية عديدة نذكر منها

ختيار األشخاص المشهود لهم االهـتمام بدرجة أكبر بلجان الرقابة الشرعية من حيث ا .1

. بالتقوى والنزاهة والموضوعية

االهـتمام بدرجة أكبر بتعيين كفاءات إدارية ومالية ملتزمة دينياً ومقتنعة بفلسفة البنوك .2

. اإلسالمية ولديها من المؤهالت والخبرات الكافية

محلي وتلمس تفعيل الدور االجتماعي للبنوك اإلسالمية من خالل التواصل مع المجتمع ال .3

. احتياجاته ومشاكله وتقديم الصدقات والزكاوات والقروض الحسنة للمحتاجين

:المــراجع

:المراجع العربية: أوالً

، المعهد العالمي للفكر رسالة البنك اإلسالمي ومعايير تقويمها أبـو الفضـل، عبد الشافي، .1

.1996، )5(اإلسالمي، دراسات في االقتصاد اإلسالمي

، المعهد المضاربة وتطبيقاتها العملية في المصارف اإلسالمية أبـو زيد، محمد عبد المنعم، .2

.1996، مصر، )7(العالمي للفكر اإلسالمي، دراسات االقتصاد اإلسالمي

.م 20/7/1999، ملحق خاص، الثالثاء أيام المال والبنوكاأليام، جريدة، .3

دراسة نظرية وعملية، دار عالم : بنوك تجارية بدون ربا ، الشـباني، محمد عبد اهللا إبراهيم .4

. م1987) ط(الكتب للنشر والتوزيع، الرياض

الشـرع، محمـد جاسم، المحاسبة عن المسئولية االجتماعية في المصارف اإلسالمية ومدى .5

مايو 106، العدد المحاسب القانوني العربي اتساقها مع المفاهيم المحاسبية المتعارف عليها،

.م1998 يونيو –

، مصادر األموال واستخداماتها وموقفها من المصارف اإلسالمية الصـعيدي، إبراهيم أحمد، .6

السياسـة االئتمانية للبنوك التجارية، مع دراسة المشاكل المحاسبية، المجلة العلمية لالقتصاد

م 1981 التجارة، والتجارة، جامعة عين شمس، كلية

اإلسالمي، مطبوعات االدخار واالستثمار في االقتصاد منهج العوضـي، رفعـت السـيد، .7

. م1990االتحاد الدولي للبنوك اإلسالمية،

، عام 1اإلسالمية، ط المسؤولية االجتماعية للبنوك المغربـي، عـبد السـميع عبد الفتاح، .8

.م1996

ة، ، الجزء السادس االستثمار، القاهر الموسوعة العلمية للبنوك اإلسالمية الهـواري، سيد، .9

. م 1982االتحاد الدولي للبنوك اإلسالمية،

، مركز اإلدارية والمحاسبية أصولهاالبنوك اإلسالمية جبر، محمد هشام، و نضال صبري، .10

.م1981 فلسطين، – نابلس –التدقيق واألبحاث، جامعة النجاح الوطنية

، المجلد مجلة شئون تنموية حلـس، سـالم عبد اهللا، متطلبات تأسيس بورصة فلسطينية، .11

.م1995 العدد األول، الملتقى الفكري العربي، القدس، فلسطين، نيسان –الخامس

، المؤتمر حلـس، سـالم عـبد اهللا، القطـاع المالـي الفلسطيني وعملية التنمية االقتصادية .12

.م29/4/1998-27 األول، غزة، االقتصادي الدولي

مي في ظالل التحول الشامل، حمـود ، سامي حسن أحمد ، تطبيق التكامل المصرفي اإلسال .13

، " نحو نظام مصرفي إسالمي متكامل " ، بعنوان الملـتقى السـنوي اإلسـالمي الخـامس

. 14/10/2002-12األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية ، عمان ، األردن ،

فكر اإلسالمية، المعهد العالمي لل االستثمار طويل األجل في المصارف داوود، حسين يوسف، .14

.1966، 1، ط)22(اإلسالمي، دراسات في االقتصاد اإلسالمي،

.م 2000، سبتمبر 26، العدد النشرة اإلحصائيةسلطة النقد الفلسطينية، .15

، فبراير، مارس لعام 9 ، 8، األعداد نشرة إعالمية متخصصة سـلطة الـنقد الفلسـطينية، .16

.م2000

، غزة ، فلسطين، ف اإلسالمية مقدمة في إدارة المصار عاشـور ، يوسف حسين محمود ، .17

2002.

.م1995 فلسطين ، –، غزة أفاق الجهاز المصرفي الفلسطينيعاشور، يوسف حسين، .18

وأفاق، مجلة شئون تأسيس سوق فلسطين لألوراق المالية محددات عـبد الكـريم، نصر، .19

، نيسان تنموية ، المجلد الخامس ، العدد األول، الملتقى الفكري العربي ، القدس ، فلسطين

،1995 .

، المعهد اإلسالمي للبحوث دور البنوك اإلسالمية في مجال التنمية علـي، أحمـد محمـد، .20

.م1995والتدريب، البنك اإلسالمي للتنمية، جدة، المملكة العربية السعودية، الطبعة األولى،

، العدد ي العرب القانونيالمحاسب غندور، أحمد، معايير المحاسبة في المصارف اإلسالمية، .21

.م1992 فبراير – يناير 70

، موسوعة تقويم أداء تقويم الدور االقتصادي للمصارف اإلسالمية لجـنة األساتذة الخبراء، .22

. م1996، 1ط) 4(البنوك اإلسالمية

في فلسطين إليهحرمة الربا وأسباب اللجوء مقـداد، محمـد إبراهـيم، و ماهر السوسي، .23

.غزة، فلسطين) 2003( أكتوبريتوقع صدوره في المحتلة،

:المراجع األجنبية: ثانياً 1- Helles, S. A (1988), Financial Statement Analysis in Islamic Banking case study Jordan Islamic Bank From 1983 to 1987, Msc. Dissertation Heriot. Watt Univ. U. K, 2- Migdad, Muhammed I. (1998) Performance Analysis of SSls in Palestine, a Ph.D thesis - Bradford University, UK.