goods & services tax (gst) - tm.com.my · pdf fileprocurement made easier 4 konsep gst...

Presentation by:

Sonia Johanthan Tax Unit, Group Finance

Goods & Services Tax

(GST)

Date: 9th October 2014

Venue: TM Convention Centre, KL

SUPPLIERS KNOWLEDGE DAY FOR TM’s CONTRACTORS

Apa Itu GST?

GST adalah cukai yang dikenakan ke atas:

bekalan barangan dan perkhidmatan

bercukai yang dibuat oleh orang kena

cukai;

barangan dan perkhidmatan yang

diimport.

Konsep GST

GST

Dikenakan di setiap

peringkat pengedaran

Dikenakan ke atas

nilai tambah

Dikenali juga sebagai

Value Added Tax

(VAT)

Dikenakan ke atas

jualan barangan dan

perkhidmatan

di Malaysia

Dikenakan ke atas barangan

dan perkhidmatan yang

diimport

Peniaga boleh

menuntut kembali

GST dibayar atas

input perniagaan

(ITC)

Cukai ke atas

penggunaan

Procurement Made Easier 3

Konsep GST

3

INPUT OUTPUT

Peralatan /

perkakasan

Sewa

Utiliti (elektrik &

air)

Peniaga

Barangan

Perkhidmatan

Cukai input /Input tax

=GST atas pembelian

=Cukai yang dibayar

kepada pembekal

Cukai output/Output tax

=GST atas jualan

=Cukai yang dicaj

kepada pelanggan


Konsep GST

Peralatan/ perkakasan,

Sewa beli kenderaan

(untuk kegunaan

perniagaan),

Utiliti (elektrik & air)

GST Input Tax = RM1000

INPUT TAX OUTPUT TAX

Perkhidmatan pemasangan

Unifi

GST Output Tax = RM 400

Output Tax > Input Tax Credit = Bayar GST

Output Tax < Input Tax Credit = Pemulangan GST

RM 400 – RM 1000 = (RM600)

Dipulangkan

oleh Kastam


Konsep GST

INPUT TAX OUTPUT TAX

Perkhidmatan pemasangan

Unifi

GST Output Tax = RM 1200

Output Tax > Input Tax Credit= Bayar GST

Output Tax < Input Tax Credit = Pemulangan GST

RM 1200 – RM 500 = RM700

Pembayaran

kepada Kastam

Peralatan/ perkakasan,

Sewa beli kenderaan

(untuk kegunaan

perniagaan),

Utiliti (elektrik & air)

GST Input Tax = RM500


Jenis-Jenis Bekalan

BEKALAN

Dikecualikan

Berkadar Sifar


Jenis-Jenis Bekalan

BERKADAR SIFAR 9

Jenis-Jenis Bekalan


Jenis-Jenis Bekalan

Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail

Penggangkutan Bas -sekolah, ekpress, henti-

henti & pengantara

Teksi & Kereta Sewa

Rumah Kediaman Tanah Kegunaan Umum Perkhidmatan Kewangan

Perkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta

Tol Lebuhraya

X

Penggangkutan Air -kapal, feri, bot & sampan

GST DIKECUALIKAN


Siapa Perlu Mendaftar untuk GST?

Pendaftaran mandatori:

Mana-mana orang yang membuat pembekalan bercukai

di Malaysia

Pendaftaran adalah mandatori kepada perniagaan di

mana perolehannya (turnover) melebihi RM500,000

Pengiraan perolehan (turnover) untuk pendaftaran

adalah berasaskan jumlah nilai pembekalan bercukai

untuk tempoh 12 bulan.

Pendaftaran sukarela :

Perniagaan tidak mencapai threshold boleh memohon untuk pendaftaran secara sukarela.

Perlu berada di dalam sistem GST minima 2 tahun.


Jika perniagaan anda didaftarkan di bawah GST, kos perniagaan dapat dikurangkan kerana GST yang dibayar untuk pembelian (input tax) dapat dituntut tidak seperti cukai jualan/perkhidmatan (SST). Contoh : Perbandingan antara SST dan GST untuk perniagaan yang berdaftar dan tidak berdaftar berdasarkan kos produk RM100. Scenario 1 – Perkhidmatan yang dikenakan SST @ 10% (contoh)

Scenario 2 - Perkhidmatan yang tidak dikenakan SST

Mengapa Perlu Mendaftar untuk GST?


i. Perniagaan perlu berdaftar untuk GST;

ii. Input tax credit yang dituntut mesti disokong oleh:

Invois Cukai/ Tax invoices

Syarat-syarat untuk menuntut Input Tax Credit

http://www.iras.gov.sg/irasHome/page04.aspx?id=826




Invois cukai adalah dokumen penting yang digunakan

sebagai bukti untuk input tax credit yang dituntut.

Invois cukai yang dikeluarkan perlulah mematuhi

kriteria seperti yang ternyata dalam Seksyen 33, Akta

Cukai Barangan dan Perkhidmatan 2014.

Kontraktor yang mengunakan sistem CIPS akan

mengunakan invois cukai yang akan dikeluarkan oleh

TM untuk rekod jualan dan nilai output tax pihak

kontraktor kepada Kastam (TM self-billing).

Invois Cukai/ Tax invoices


Invois Self-billed bermaksud pelanggan (TM) yang berdaftar untuk GST dibenarkan untuk mengeluarkan invois cukai (Invois self-billed) bagi pihak pembekal, dan ia tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

Kedua-dua pembekal dan pelanggan berdaftar untuk GST dan diberi kebenaran oleh Kastam untuk mengunakan invois self-billed;

Pembekal bersetuju dengan invois self-billed dan juga bersetuju untuk tidak mengeluarkan invois cukai sendiri;

Satu salinan invois self-billed perlu diberikan kepada pembekal dan satu lagi disimpan oleh pelanggan yang mengeluarkan invois self-billed tersebut;

Pembekal dan pelanggan perlu memaklumkan antara satu sama lain jika salah satu antara mereka tidak lagi berdaftar untuk GST atau sebarang perubahan kepada status GST mereka.

Invois Self-Billed ?


Contoh Invois Self-Billed Telekom Malaysia Berhad

Telekom Malaysia Berhad

Level 51, North Wing,

Menara TM, Jalan Pantai Baharu,

50672 Kuala Lumpur

(GST ID No: 000084049920

Installation work

(Unifi & Streamyx) 1. 6 1

Order

4850 4850

Telekom Malaysia Berhad

ABC Sdn. Bhd.


Perniagaan yang diwajibkan untuk berdaftar perlu menghantar Form GST-01 secara online. Untuk

mendaftar sila lawati laman sesawang GST di www.gst.customs.gov.my sebelum

31 December 2014.

Sebelum mendaftar sila sediakan :

Maklumat yang diperlukan berkaitan dengan :

Bagaimana untuk Daftar GST?

Perniagaan Pengarah

1. Latest version of Form 49 1. Full Name

2. IC number

3. Passport number

4. Residential address

5. Designation

6. Nationality

7. Telephone number

8. Appointed date as per Form 49

9. Email address

2. Business Registration Number

3. Income/Corporate Registration Number

4. Business address / Correspondence address

5. Estimated/actual total turnover for the company

including a percentage breakdown based on taxable

supplies, zero-rated supplies, exports and exempt

supplies (if any)

6. Latest bank statement of the Company in pdf form

(for attachment)

http://www.gst.customs.gov.my/










Sila pastikan segala maklumat disediakan sebelum proses

pendaftaran GST bermula bagi memudahkan proses pendaftaran anda!

PERHATIAN!


Sila kemaskini ID GST anda kepada TM secara :

Self update di TM SUS Portal

Bermula Disember 2014

Selepas Pendaftaran?


Denda tidak melebihi RM50,000.00 atau

penjara tidak melebihi 3 tahun atau

kedua-duanya sekali;

Pendaftaran lewat akan dikenakan penalti

antara RM200– RM6,500.

Penalti yang dikenakan oleh Kastam sekiranya Gagal/Lewat

untuk Mendaftar


Untuk keterangan lanjut sila lawati:

www.gst.customs.gov.my


TERIMA KASIH

Kindly share with us what are your questions or enquiries.

You can also escalate it online via “Suppliers Enquiry Form” at TM’s website

goods & services tax (gst) - tm.com.my · pdf fileprocurement made easier 4 konsep gst...

Documents