Glosario de Términos de los Acuerdos de Capital de Basilea I y ...

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<ul><li><p>SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DE </p><p>BOLIVIA </p><p>GLOSARIO DE TRMINOS DE LOS ACUERDOS DE CAPITAL DE </p><p>BASILEA I Y BASILEA II </p><p>Los trminos y las definiciones de este Glosario pretenden contribuir a la comprensin general de stos, y no tienen aplicacin legal alguna sobre la normativa que emite </p><p>la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia. </p></li><li><p> Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia GLOSARIO DE TRMINOS DE LOS ACUERDOS DE CAPITAL DE BASILEA I Y BASILEA II Todos los Derechos Reservados Primera Edicin: Diciembre de 2005 ISBN: 99905-853-0-X Depsito Legal: 4-1-99-06 Auspiciadores: Programa de Apoyo al Sistema Financiero </p><p>(PROFIN) de la Agencia Suiza para el Desarrollo y la Cooperacin (COSUDE), y la Ayuda Danesa para el Desarrollo Internacional (DANIDA) de la Embajada Real de Dinamarca </p><p> Editor: Intendencia de Implantacin Basilea Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia (SBEF) Plaza Isabel La Catlica N 2507 Tel: (591- 2) 2431919 - Fax: 2430028 Casilla 447 sbef@sbef.gov.bo www.sbef.gov.bo La Paz - Bolivia Programa de Apoyo al Sistema Financiero (PROFIN - COSUDE - DANIDA) Av. 6 de Agosto N 2577, Edificio Las 2 Torres, Piso 12 Tel: (591-2) 2430850 - Fax: 2430979 Casilla 4679 profin@profin-cosude.org www.profin-cosude.org La Paz - Bolivia </p><p>NDICE GENERAL </p><p>Presentacin 5 </p><p>Instrucciones para el uso del Glosario... 7 </p><p>Trminos del Glosario 9 </p><p>Vocabulario Espaol-Ingls. 225 </p><p>Vocabulario Ingls-Espaol 253 </p><p>ndice de Acrnimos Espaol. 281 </p><p>ndice de Acrnimos Ingls. 287 </p><p>Bibliografa... 293 </p></li><li><p>PRESENTACIN</p><p>La Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia (SBEF), con lacolaboracin del Programa de Apoyo al Sistema Financiero (PROFIN), la AgenciaSuiza para el Desarrollo y la Cooperacin (COSUDE) y la Ayuda Danesa para elDesarrollo Internacional (DANIDA) de la Embajada Real de Dinamarca, ha elaboradoel presente Glosario de Trminos de los Acuerdos de Capital de BasileaI y Basilea II, con el fin de facilitar la lectura y comprensin de los principalesdocumentos emitidos por el Comit de Basilea para la Supervisin Bancaria, rganoque colabora en la mejora de la estabilidad de los sistemas financieros internacionalesen su conjunto y procura la convergencia de los estndares de supervisin, mediantela formulacin de recomendaciones y buenas prcticas financieras en esta materia.</p><p>Dada la importancia del Nuevo Acuerdo de Capital de 2004, o Basilea II, emitidopor el Comit de Basilea, en la mejora de los sistemas supervisin y gestin deriesgos de las entidades de intermediacin financiera, y considerando adems elAcuerdo de Capital de 1988, o Basilea I, es importante contar con una herramientatcnica referencial sobre los principales trminos y conceptos de dichos Acuerdosy otros documentos relacionados.</p><p>En este sentido, este Glosario compila los trminos que son frecuentementeempleados en el Acuerdo de Capital de 1988 y el Nuevo Acuerdo de Capital de2004, presentando, luego de una revisin crtica de ambos documentos, y de unacuidadosa investigacin de fuentes de informacin, la transcripcin de definicionesen un lenguaje accesible y sencillo para el pblico al que se dirige. El Glosariorescata tambin aquellos trminos utilizados en ms de una veintena en documentosconexos e importantes emitidos por el Comit de Basilea y relacionados con losmencionados Acuerdos. Adicionalmente, en los trminos pertinentes, presentadefiniciones aceptadas internacionalmente, as como contextualizaciones yexplicaciones para el caso del sector de intermediacin financiero de Bolivia, cuandostas correspondan.</p><p>Sin duda, la necesidad de contar con una obra tcnica con las caractersticas delpresente Glosario, se justifica ya que servir como un instrumento de referenciapara los actores del sistema de intermediacin financiero, independientemente desu rango, cargo o jerarqua, as como para investigadores, estudiantes y todas aquellaspersonas relacionadas con el estudio de estos temas.</p><p>Dr. Fernando Calvo UnzuetaSuperintendente de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia</p></li><li><p>INSTRUCCIONES PARA EL USO DEL GLOSARIO</p><p>La esencia de este Glosario reside en la presentacin de las definiciones contenidasen los documentos ms relevantes emitidos por el Comit de Basilea para laSupervisin Bancaria, es decir el Acuerdo de Capital de 1988, o Basilea I, y susrespectivas enmiendas, as como el Nuevo Acuerdo de Capital, o Basilea II, emitidoen junio de 2004, junto a otras publicaciones conexas emitidas por el mismoComit. Cuando no se encontr una definicin explcita en estos documentos,la segunda vertiente de informacin fueron documentos y fuentes bibliogrficasinternacionales especializadas, presentando adems, en los casos pertinentes, unacontextualizacin de dichos trminos con relacin al marco regulatorio del sistemade intermediacin financiero boliviano, con base en la legislacin y normas prudencialesque rigen al efecto.</p><p>La estructura del Glosario presenta seis secciones principales, cada una identificadapor un separador. La primera seccin, como cualquier otro diccionario, presentalos trminos por orden alfabtico. En cuanto a su presentacin, las pginas muestranen color azul y con maysculas, el trmino a definir en el lado izquierdo, y a lamisma altura, pero en el extremo derecho, se encuentra su traduccin, o traducciones,segn corresponda, en el idioma ingls. La definicin de los trminos se expone acontinuacin del trmino y de su traduccin. En el caso donde un trmino hayamerecido alguna explicacin adicional por su pertinencia con la legislacin ynormativa vigente en Bolivia, despus de su definicin, se incluye dicha explicacinen letra azul. Dentro de las definiciones de los trminos, cuando se tiene referenciaa algn otro trmino definido en el mismo Glosario, ste se encuentra en negrillasy se utiliza letra mayscula en la primera letra de las palabras que forman estetrmino, para facilitar su bsqueda posterior. Las palabras que estn escritas eningls se encuentran en cursiva y las frmulas se encuentran enmarcadas en unrecuadro con un fondo de color azul degradado. Asimismo, se utilizaron indicacionesVer o Ver tambin en los trminos que se relacionan con otros.</p><p>En la segunda y tercera seccin se encuentran dos listas de vocabulario de lostrminos definidos en el Glosario, ordenadas por idioma, una en espaol-ingls, yotra en ingls-espaol con el fin de facilitar la bsqueda y la consulta inmediata delos trminos de un idioma al otro, dado que la gran mayora de los documentospublicados por el Comit de Basilea se hallan principalmente en idioma ingls.</p><p>La cuarta y quinta seccin cuentan con un ndice de acrnimos en espaol e inglsrespectivamente, en el que se listan los mismos acrnimos utilizados en los</p></li><li><p>Trminosdel Glosario</p><p>documentos emitidos por el Comit de Basilea. Finalmente, la sexta y ltima partedel Glosario muestra la bibliografa utilizada en su totalidad.</p><p>Corresponde mencionar que actualizaciones posteriores a esta primera edicin,estarn disponibles en el sitio web de la Superintendencia de Bancos y EntidadesFinancieras: www.sbef.gov.bo.</p></li><li><p>GLOSARIO DE TRMINOS DE LOS ACUERDOS DE CAPITAL DE BASILEA I Y BASILEA II</p><p>1 1</p><p>AA</p><p>ACCIN EQUITY SHARE, EQUITY SECURITY,STOCK SHARE</p><p>Valor que representa la participacin o propiedad de los tenedores en la empresao sociedad.</p><p>En Bolivia, de acuerdo al Cdigo de Comercio y las modificaciones por cambio demoneda, el Capital social est dividido en Acciones de igual valor, las cualestienen un Valor Nominal de 10 bolivianos o mltiplos de diez.</p><p>ACCIN ORDINARIA ORDINARY SHARE,COMMON STOCK</p><p>Accin con derecho a voto (sin limitacin alguna) en las juntas generales, con elfin de decidir todos los asuntos que ataen a la sociedad. Los poseedores otenedores de estas Acciones (llamados Accionistas Ordinarios), son lospropietarios que administran la sociedad y no tienen limitacin alguna para votaren todos los asuntos que se refieren a la misma.</p><p>ACCIN PREFERIDA PREFERRED SHARE</p><p>El poseedor o tenedor de este tipo de Acciones (Accionista Preferido), gozade ciertos privilegios o derechos sobre las dems Acciones que integran el CapitalPagado de una sociedad, tales beneficios se refieren generalmente a la primacaen el pago en caso de liquidacin o amortizacin, cuando sta ha sido prevista enlos estatutos, as como la percepcin de dividendos que, casi siempre, se limita aun porcentaje determinado sobre el valor de aportacin de esta clase de documentos.</p></li><li><p>SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS - BOLIVIA GLOSARIO DE TRMINOS DE LOS ACUERDOS DE CAPITAL DE BASILEA I Y BASILEA II</p><p>1 2 1 3</p><p>AAEn Bolivia, corresponde a la Accin que establece derecho a recibir beneficiospreferenciales. No vota en las juntas ordinarias, sino exclusivamente en lasextraordinarias, sin perjuicio de asistir con derecho a voz a las asambleas ordinarias.</p><p>ACCIONISTA SHAREHOLDER</p><p>En Bolivia, el Cdigo de Comercio establece que tiene la calidad de Accionista,la persona natural o jurdica inscrita en el registro de Accionistas de la sociedad,si las Acciones son nominativas, y el tenedor, si son al portador. Se distinguen dostipos de Accionistas: Accionistas Ordinarios y Accionistas Preferidos.</p><p>Ver tambin Accin Ordinaria y Accin Preferida.</p><p>ACTIVO ASSETS</p><p>Son todas las cuentas representativas de bienes y derechos de la EIF.</p><p>En Bolivia, comprende las disponibilidades, inversiones temporarias, Cartera deCrditos, otras cuentas por cobrar, bienes realizables, inversiones permanentes,bienes de uso y otros Activos.</p><p>ACTIVO CIRCULANTE CURRENT ASSETS</p><p>Efectivo y otros Activos de relativa Liquidez que razonablemente sean o puedanconvertirse en Efectivo durante el ciclo normal del negocio.</p><p>ACTIVO CONTINGENTE CONTINGENT ASSETSO EVENTUAL</p><p>Derechos eventuales que tendra la EIF contra el deudor principal de una Obligacincon un tercero, en caso que el deudor no cumpla con las Obligaciones sobre lascuales la entidad asumi responsabilidad.</p><p>ACTIVO DERIVADO DERIVATIVE ASSETS</p><p>Ver Derivado.</p><p>ACTIVO FIJO FIXED ASSETS</p><p>Representa los bienes tangibles que se utilizan o se utilizarn en la actividad de laEIF, que tienen una vida til superior al ao y que no estn destinados a la venta.</p><p>En Bolivia, el Activo Fijo para las EIFs comprende el valor de los terrenos,edificios, mobiliario y equipo, vehculos, obras de arte, bienes tomados enarrendamiento financiero y las obras en construccin; deducidas las correspondientesdepreciaciones acumuladas.</p><p>ACTIVO FINANCIERO FINANCIAL ASSETS</p><p>Segn lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC32), es cualquier Activo que se presenta como Efectivo, como un derechocontractual a recibir Efectivo o cualquier otro Activo Financiero de otra entidad,como un derecho contractual a intercambiar Instrumentos Financieros conotra entidad en condiciones que son potencialmente favorables o un Instrumentode Capital de otra entidad.</p><p>En Bolivia, corresponde a la parte de los Activos de la EIF utilizada en inversionesfinancieras de Valores de Renta Fija o Variable.</p><p>ACTIVO INTANGIBLE INTANGIBLE ASSETS</p><p>Son aquellos bienes de naturaleza inmaterial adquiridos, pagados o adeudados porun agente econmico, tales como las marcas, patentes, frmulas, procedimientos,denominaciones comerciales, derechos, acreencias, plusvalas y otros de similarnaturaleza tambin incorporales.</p><p>ACTIVO SUBYACENTE UNDERLYING ASSETS</p><p>Es un Activo que, en los mercados de productos Derivados, est sujeto a uncontrato normalizado y es el objeto de intercambio. Es decir, es aquel Activo sobreel que se efecta la negociacin de un Activo Derivado.</p></li><li><p>SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS - BOLIVIA GLOSARIO DE TRMINOS DE LOS ACUERDOS DE CAPITAL DE BASILEA I Y BASILEA II</p><p>1 4 1 5</p><p>AAACTIVOS PONDERADOS RISK-WEIGHTEDPOR RIESGO (RWA) ASSETS (RWA)</p><p>En Basilea I, son Activos ponderados de acuerdo a su Riesgo de Crditorelativo, calculados mediante la multiplicacin del Coeficiente de Ponderacinde Riesgo (RW) con el Valor Nominal de cada Activo dentro del Balance.Para el caso de Operaciones Fuera de Balance, se hace una conversin previadel Valor Nominal a montos equivalentes de carcter crediticio dentro delBalance, utilizando los Factores de Conversin del Crdito (CCF) antes quelos RWs sean aplicados. Los RWs y los CCFs son establecidos por la AutoridadSupervisora.</p><p>En Basilea II, los RWAs se calculan multiplicando los Requerimientos deCapital por Riesgos de Mercado y Riesgo Operativo por 12,5 (es decir, lainversa del Coeficiente Mnimo de Capital de Basilea del 8%) y aadiendola cifra resultante a la suma de los Activos Ponderados por Riesgo de Crdito.</p><p>Basilea II propone dos metodologas para el clculo de los RWAs y por endede los Requerimientos de Capital por Riesgo de Crdito. La primera bajoel Mtodo Estandarizado y la segunda segn el Mtodo Basado enCalificaciones Internas para el Riesgo de Crdito. Ver Mtodo Estandarizadoy Mtodo Basado en Calificaciones Internas para el Riesgo de Crdito.</p><p>Ver tambin Factor de Conversin del Crdito (CCF), Coeficiente dePonderacin de Riesgo (RW) y Coeficiente de Adecuacin Patrimonial(CAP).</p><p>ACUERDO DE CAPITAL BASLE CAPITAL ACCORDDE BASILEA, BASILEA I</p><p>En 1988, el Comit de Basilea decidi introducir un sistema de medicin deRequerimientos de Capital para las EIFs internacionalmente activas (verBancos Internacionalmente Activos), conocido como Acuerdo de Capitalde Basilea o Basilea I. Este sistema establece que el Capital Mnimo de unaEIF debe ser al menos el 8% de los Activos Ponderados por Riesgo, considerandopara ello tanto los Activos registrados en el Balance, como la Exposicin dela EIF reflejada en Cuentas Fuera de Balance. Desde 1988, este mtodo hasido progresivamente implantado no solo en pases miembros, sino tambin en lospases con EIFs que operan a nivel internacional.</p><p>En 1996 se realiz una enmienda a Basilea I para incorporar los Riesgos deMercado en el clculo de los Requerimientos de Capital, es decir los Riesgosderivados de las fluctuaciones en los precios de los Activos con cotizacin, lastasas de inters y los tipos de cambio.</p><p>Ver tambin Adecuacin de Capital, Capital Regulatorio, Capital Mnimo,Capital de Primer Nivel (TIER 1 Capital), Capital de Segundo Nivel (TIER2 Capital), Capital de Tercer Nivel (TIER 3 Capital), Requerimientos deCapital y Coeficiente de Adecuacin Patrimonial (CAP).</p><p>ACUERDO DE RECOMPRA REPURCHASE AGREEMENT</p><p>Ver Reporto o Pacto de Recompra.</p><p>ADECUACIN DE CAPITAL CAPITAL ADEQUACY</p><p>Criterio estndar adoptado en Basilea I para requerir a las EIFs un CapitalMnimo en relacin con el Riesgo de sus Activos (asignados o distribuidos endistintos tipos de actividad). La Adecuacin de Capital obliga a las EIFs a aportarmayor Capital cuando los Riesgos de sus Exposiciones son ms altos, lo quese logra dando mayor ponderacin a los Activos ms riesgosos. Dichos criteriosestndar fueron fijados y divulgados por el Banco de Pagos Internacionales(BIS) para su aplicacin a nivel internacional.</p><p>Ver tambin Basilea I, Requerimientos de Capital y Coeficiente deAdecuacin Patrimonial (CAP).</p><p>ADMINISTRACIN DE ACTIVOS ASSET MANAGEMENT</p><p>Es el proceso de administrar Activos o Val...</p></li></ul>

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