flujo efectivo
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Prof. Alejandro Vera Espinosa
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COLEGIO DE CONTADORES
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INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES Aspectos básicos de la mantención de
efectivo
Conceptos de base
Información relevante que el Estado
proporciona
Clasificación del Flujo de Efectivo
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INTRODUCCIÓN: TÓPICOS RELEVANTES
Análisis Situaciones Especiales
Simpleza y Complejidad bajo un mismo
concepto
Descripción de los Métodos de Preparación
del Estado
Método de Presentación (S.V.S.) - “MétodoDirecto o Método Indirecto”
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ASPECTOS BÁSICOS EN LA MANTENCIÓN DEEFECTIVO
Objetivos generales de la mantenciónde efectivo
Ventajas de un nivel adecuado de
efectivo Factores que intervienen en la
determinación del nivel de efectivo
Decisiones más comunes en torno a losflujos de efectivo
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OBJETIVOS GENERALES DE LA MANTENCIÓNDE EFECTIVO
Realizar transacciones habituales paracumplir con las operaciones de la
empresa
Prevención financiera, en relación a lospresupuestos de caja
La Especulación, aprovechar las
oportunidades que nos da el Mercadode Capitales
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VENTAJAS DE UN NIVEL ADECUADO DEEFECTIVO
Aprovechar descuentos comerciales por pago al contado
Cumplir oportunamente con sus
compromisos Mantener una “Reputación” en el
Mercado Financiero
Aprovechar ventajas de renegociación
Hacer frente a “Emergencias”
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FACTORES QUE INTERVIENEN EN LADETERMINACIÓN DEL NIVEL DE EFECTIVO
Conocimiento de los flujos futuros deefectivo
Conocimiento de las posibles
desviaciones de los flujos Conocimiento de la estructura de
vencimientos
Confianza en la eficiencia con que seadministre el efectivo
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DECISIONES MÁS COMUNES EN TORNO A LOSFLUJOS DE EFECTIVO
Aceleración de la cobranza
Determinación de la política de crédito
Control de los desembolsos
Administrar envío de remesas,
transferencias de fondos, depósitos
Invertir en el Mercado de Capitales Seleccionar oportunidades de compra
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CONCEPTOS DE BASE:ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTO:
“Es un estado financiero básico, cuyo objeto
es proveer información relevante sobre losingresos y egresos de efectivo de unaentidad durante un período determinado”
Nace como una Necesidad de contar con unestado eminentemente financiero. (Muestrael movimiento financiero de una empresa)
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INFORMACIÓN RELEVANTE
Evaluar la capacidad de una empresapara generar flujos de efectivo netos
positivos
Evaluar la capacidad de una empresapara cumplir con sus compromisos y
repartir utilidades en efectivo
Determinar sus necesidades definanciamiento externo
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CONCEPTO DE EFECTIVO
EFECTIVO:Corresponde a la suma de los saldos de Caja
y Bancos - “Disponible”
EFECTIVO EQUIVALENTE:
Corresponde a las inversiones financieras de
corto plazo, que cumplan con lo siguiente:
a) Convertibilidad rápida en monto “conocido”;
b) Plazo no superior a 90 días; y
c) Riesgo mínimo de pérdida de valor.
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CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
Actividades Operacionales:“Incluyen todas las transacciones y eventosrelacionados con el giro de la empresa”
Actividades de Inversión:“Son las relacionadas con la utilización derecursos financieros”
Actividades de Financiamiento:“Son aquellas relacionadas con la obtención de
recursos financieros”
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SITUACIONES ESPECIALES
Ingresos y/o Egresos de efectivocorrespondientes a más de una clasificación
en el flujo de efectivo
Compra o Construcción de Activos Fijos
Intereses percibidos y pagados
Dividendos percibidos y pagados
Activos fijos a través de operaciones de
Leasing financiero
Ingresos y Egresos generados por otras
operaciones.
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SIMPLEZA Y COMPLEJIDAD BAJO UNMISMO CONCEPTO
El Estado de Flujo de Efectivo consiste,simplemente , en separar los ingresos yegresos de que se han generado en un
período. Sin embargo, se torna Complejo por 2
razones:
1) Se trata de clasificar movimientos que,
comúnmente, son numerosos;2) La clasificación implica un proceso de
imputación de todos los movimientos de caja.(Nuevo proceso Contable).
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MÉTODOS DE PREPARACIÓN DELESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CLASIFICACIÓN DIRECTA:a) Identificación del movimiento de caja con la
actividad y el concepto;
b) Forma de registrar o procesar los ingresos yaimputados: - Proceso Manual - Uso de la
Computación
MÉTODO RELACIONAL:
Utilización de las relaciones entre variaciones
y saldos de cuentas