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ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BIZCOCHOS DE
ACHIRA ARTESANALES
PRESENTADO POR:
MICHELL YESID MESTIZO CARO
20162377022
CRISTIAN DARIO ZAMORA BONILLA
20161377003
UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSE DE CALDAS
FACULTAD TECNOLOGICA
INGENIERIA DE PRODUCCION
BOGOTA D.C.
2018
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BIZCOCHOS DE
ACHIRA ARTESANALES
Michell Yesid Mestizo Caro
Código: 20162377022
Cristian Dario Zamora Bonilla
Código: 20161377003
Área Temática: Formulación de proyectos
Proyecto de grado para optar por el título de ingeniería de producción
Directora de proyecto:
Ing. Ruth Esperanza Román
UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSE DE CALDAS
FACULTAD TECNOLOGICA
Ingeniería de Producción
Bogotá D.C.
2018
CONTENIDO
Pag.
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1
1. GENERALIDADES ....................................................................................... 2
1.1. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................ 2
1.2. OBJETIVOS ................................................................................................... 3
1.2.1. General ............................................................................................... 3
1.2.2. Específicos ......................................................................................... 3
1.3. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA .................................................................. 3
1.3.1. Formulación del problema .................................................................. 4
1.4. METODOLOGÍA ............................................................................................. 4
2. MARCO REFERENCIAL .............................................................................. 7
2.1. MARCO CONTEXTUAL ................................................................................. 7
2.1.1. Negocio de pasabocas y snacks ........................................................ 7
2.2. MARCO TEÓRICO ......................................................................................... 8
2.2.1. Análisis de entorno ............................................................................. 8
2.2.2. Investigación de mercados ................................................................. 8
2.2.3. Estudio técnico ................................................................................. 12
2.2.4. Estudio económico ........................................................................... 15
2.2.5. Estudio financiero ............................................................................. 18
2.2.6. Evaluación económica ...................................................................... 19
3. ANALISIS DEL ENTORNO ......................................................................... 21
3.1. ENTORNO ECONÓMICO ............................................................................ 21
3.1.1. Análisis del PIB nacional .................................................................. 21
3.1.3. El sector de los snacks ..................................................................... 23
3.2. ENTORNO SOCIO – CULTURAL ................................................................ 23
3.3. ENTORNO TECNOLÓGICO ........................................................................ 26
3.4. ENTORNO POLÍTICO LEGAL ..................................................................... 28
3.5. ENTORNO AMBIENTAL .............................................................................. 30
3.5.1. Normatividad legal ambiental que afecta al proyecto ....................... 30
3.7. SÍNTESIS DEL ANALISIS DEL ENTORNO ................................................. 31
4. ESTUDIO DEL MERCADO ........................................................................ 33
4.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO ............................................................... 33
4.2. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO ............................................................. 34
4.3. CÁLCULO DE LA MUESTRA ...................................................................... 34
4.4. ENCUESTAS ............................................................................................... 36
4.5. DISEÑO DE ENCUESTA ............................................................................. 36
4.6. RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE ENCUESTA ................................. 37
4.7. ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL ............................................ 41
4.8. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA ............................................................... 43
4.9. ANÁLISIS DE LA OFERTA .......................................................................... 44
4.10. DETERMINACIÓN DEL PRECIO DEL PRODUCTO ................................. 46
4.11. ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIÓN .................................................. 46
5. ESTUDIO TÈCNICO ................................................................................... 48
5.1. TAMAÑO DEL PROYECTO ......................................................................... 48
5.2. ESTUDIO DE LOCALIZACIÓN .................................................................... 48
5.3. INGENIERÍA DEL PROYECTO.................................................................... 50
5.4. DESCRIPCIÓN TÉCNICA DEL PRODUCTO .............................................. 50
5.5. EMPAQUE Y EMBALAJE ............................................................................ 51
5.6. DESCRIPCIÓN del proceso productivo ....................................................... 52
5.7. DESCRIPCIÓN DE LAS MATERIAS PRIMAS ............................................. 57
5.8. DESCRIPCIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPOS .......................................... 62
5.9. DESCRIPCIÓN DE VEHÍCULOS REQUERIDOS ........................................ 69
5.10. DESCRIPCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA .......... 70
5.10. PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DE PLANTA ........................................ 71
5.11. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................. 72
5.11.1. Tipo de sociedad ............................................................................ 72
5.11.2. Organigrama ................................................................................... 72
5.11.3. Descripción de cargos administrativos. .......................................... 73
5.11.4. Descripción del proceso de contratación de personal .................... 74
6. ESTUDIO ECONÓMICO ............................................................................ 76
6.1. INVERSIÓN INICIAL. ................................................................................... 76
6.1.1. Inversión fija...................................................................................... 76
6.1.2. Inversión diferida .............................................................................. 77
6.2. CALENDARIO DE INVERSIONES DEL PROYECTO. ................................. 78
6.3. INGRESOS .................................................................................................. 79
6.4. CUANTIFICACIÓN DE LOS COSTOS Y GASTOS DEL PROYECTO ........ 79
6.4.1. Costos variables ............................................................................... 79
6.4.2. Costos fijos ....................................................................................... 80
6.4.3. Gastos variables ............................................................................... 81
4.6.4. Gastos fijos ....................................................................................... 81
6.5. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DEL PROYECTO ...................... 86
6.6. DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL PROYECTO ................... 86
6.7. AMORTIZACIÒN DE LA INVERSIÒN DIFERIDA DEL PROYECTO ........... 87
6.8. CAPITAL DE TRABAJO INICIAL ................................................................. 88
6.9. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PROYECTO ....................... 88
6.10. BALANCE GENERAL DEL PROYECTO ................................................... 89
7. EVALUACIÓN ECONÒMICA DEL PROYECTO ........................................ 91
8.1. FLUJO NETO DE EFECTIVO ...................................................................... 91
8.2. TASA DE OPORTUNIDAD (TO) .................................................................. 92
8.3. PARÁMETROS DE EVALUACIÓN DE PROYECTOS ................................. 93
8.3.1. Valor presente neto: VPN ................................................................. 93
8.3.2. Tasa interna de retorno: TIR ............................................................. 93
8.4. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ..................................................................... 93
8. CONCLUSIONES ....................................................................................... 95
REFERENCIAS ..................................................................................................... 96
ANEXOS .................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
LISTA DE TABLAS Pag.
Tabla 1. Especificaciones técnicas de hornos industriales 27
Tabla 2. Especificaciones técnicas de Amasadoras 28
Tabla 3. Especificaciones técnicas de molinos eléctricos 28
Tabla 4. Criterios de segmentación del consumidor final 34
Tabla 5. Ficha técnica de las encuestas 36
Tabla 6. Cantidad de compra de pacas por doce paquetes de Achiras en
Tiendas de barrio 42
Tabla 7. Volumen de compra promedio de pacas por doce paquetes de
achiras en Tiendas de barrio 42
Tabla 8. Crecimiento comercial de tiendas de barrio en Bogotá 43
Tabla 9. Proyección de la demanda 44
Tabla 10. Precio de venta promedio de bizcochos de achira 46
Tabla 11. Tamaño del proyecto 48
Tabla 12. Criterios de localización 49
Tabla 13. Ficha técnica del producto 50
Tabla 14. Diagrama hombre máquina 54
Tabla 15. Información nutricional de la cuajada 58
Tabla 16. Proveedores de cuajada 58
Tabla 17. Información nutricional del huevo 59
Tabla 18. Proveedores de huevo 59
Tabla 19. Información nutricional de la mantequilla 60
Tabla 20. Proveedores de mantequilla 60
Tabla 21. Información nutricional aceite de girasol 61
Tabla 22. Proveedores de aceite de cocina 61
Tabla 23. Proveedores de Harina de achira 62
Tabla 24. Descripción de las cantidades de materia prima durante el
horizonte del proyecto. 62
Tabla 25. Ficha técnica mezcladora planetaria 63
Tabla 26. Ficha técnica horno a gas 65
Tabla 27. Ficha técnica molino eléctrico 67
Tabla 28. Proveedores del mecanizado del moldeador de bizcochos de
achira 69
Tabla 29. Mano de obra directa e indirecta 70
Tabla 30. Descripción de cargos 73
Tabla 31. Descripción de perfil para el cargo 74
Tabla 32. Cuantificación de la inversión fija 77
Tabla 33. Cuantificación de la inversión diferida 78
Tabla 34. Calendario de inversiones del proyecto 78
Tabla 35. Ingresos por venta de pacas de bizcochos de achira 79
Tabla 36. Costos anuales de materia prima y suministros 79
Tabla 37. Cálculo de los costos de mano de obra para cada año de
horizonte del proyecto
80
Tabla 38. Entidades financieras 82
Tabla 39. Interés real para el crédito 83
Tabla 40. Pago de la deuda pagando cantidades iguales en cada año 83
Tabla 41. Resumen de los costos y gastos del proyecto 84
Tabla 42. Cálculo del punto de equilibrio 85
Tabla 43. Depreciación de los activos fijos del proyecto 85
Tabla 44. Amortización de la inversión diferida 86
Tabla 44. Amortización de la inversión diferida 87
Tabla 45. Cálculo del capital de trabajo inicial 88
Tabla 46. Estado de ganancias y pérdidas proyectadas a tres periodos 88
Tabla 47. Balance general del proyecto 89
Tabla 48. Flujo neto de efectivo del proyecto 91
Tabla 49. Cálculo del VPN del proyecto 93
Tabla 50. Cálculo de la TIR del proyecto 93
Tabla 51. Análisis de sensibilidad del proyecto 94
LISTA DE GRAFICAS Pag.
Grafica 1. Evolución del PIB Per Cápita Colombia 22
Grafica 2. Tasa global de participación, ocupación y desempleo total
nacional 23
Grafica 3. Necesidades dietéticas de los colombianos 24
Grafica 4. Discriminatoria venta de achiras 37
Grafica 5. Motivos por los cuales las tiendas de barrio no venden achiras 37
Grafica 6. Discriminatoria marcas de achira 38
Grafica 7. Aceptación del bizcocho de achira 38
Grafica 8. Compra mensual de pacas por 12 paquetes de achiras 39
Grafica 9. Factores relevantes en la decisión de compra de snacks 39
Grafica 10. Preferencias de productos de tipo Snacks 40
Grafica 11. Rango de precios en la compra de paquetes de achiras 40
Grafica 12. Disposición a la aceptación de una nueva marca de achiras 41
Grafica 13. Crecimiento comercial de las tiendas de barrio en la ciudad de
Bogotá 43
Grafica 14. ROE por Macrosector y margen neto por macrosector 92
LISTA DE FIGURAS Pag.
Figura 1. Componentes macro en la descripción del proceso productivo 13
Figura 2. Negocios con mayor presencia en Bogotá 25
Figura 3. Bizcocho de achira 33
Figura 4. Empaque bizcochos de achira artesanales 51
Figura 5. Pacas de bizcocho de achira 52
Figura 6. Diagrama de operaciones del proceso productivo de 17 pacas
de bizcocho de achira 53
Figura 7. Herramienta para el moldeado de los bizcochos de achira 69
Figura 8. Moto carguera 70
Figura 9. Distribución de planta 71
Figura 10. Organigrama 73
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto se propone para determinar la factibilidad de creación de una empresa de fabricación y comercialización de bizcochos de achira. Para ello se realizaron los estudios de mercados, técnico, económico y financiero.
Inicialmente, se realizó un análisis de entorno; en él se analizan aquellos factores que pueden influir en el desarrollo del proyecto; en este caso se observaron los factores ambientales, socioculturales, económicos, tecnológicos y político – legales.
Posteriormente, en el estudio de mercado se determinó el mercado objetivo, mediante una segmentación del mercado. Luego se realizaron encuestas cuyos resultados demostraron la demanda insatisfecha que hay respecto a las achiras. Basado en esto, se planteó la estrategia de comercialización con el fin de captar la mayor población posible.
En el estudio técnico se seleccionó el tamaño y la localización del proyecto, esta última mediante un análisis de zonas geográficas, de acuerdo a unos criterios establecidos. En la ingeniería del proyecto se realizó la descripción del producto; en este caso, mediante una ficha técnica en la cual se especifican las generalidades, los requisitos, el empaque y rotulado, la presentación y la materia primas utilizadas. Posteriormente, se realizó el flujograma del proceso productivo en el que se detallan las etapas que se deben realizar para la fabricación del bizcocho de achira, se detallaron las materias primas, y se hizo la descripción de maquinaria y el estudio organizacional.
Finalmente, en el estudio económico, se calcularon los costos que se deben tener en cuenta para la implementación del proyecto. Además, se definieron los medios por los cuales el proyecto se financiará. Después, se realizó la evaluación económica final y el análisis de sensibilidad del proyecto.
2
1. GENERALIDADES
1.1. JUSTIFICACIÓN
En cualquier entorno económico la empresa es un actor determinante, ya que genera empleo e impulsa el desarrollo y progreso de una comunidad. Al mismo tiempo, ella aporta bienestar colectivo mediante estrategias de responsabilidad social, y es un medio de desarrollo personal y profesional para los emprendedores.
Con las anteriores ideas de motivación, surge la necesidad de hacer un estudio de factibilidad cuya eventual implementación contribuirá a la generación de empleo y al desarrollo económico local.
Los bizcochos de achira han tenido un importante crecimiento en el mercado, lo que hasta hace medio siglo era considerado una actividad artesanal hoy es un próspero negocio con presencia en mercados de Estados Unidos y Europa, además, los colombianos consumen 1.2001 toneladas anuales de este producto. A partir de este planteamiento, nace la idea de determinar la factibilidad de una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de bizcochos de achira.
En Bogotá hay una tienda de barrio por cada 398 habitantes2. Por lo anterior se puede concluir que la tienda de barrio es una de las actividades comerciales con mayor presencia en la capital y en Colombia, y que puede ser aprovechada como canal de comercialización de diversos productos comestibles, como las achiras.
“El censo de establecimientos comerciales Infocomercio 2011, realizado por la firma Servinformación, mostró que existe una tienda de barrio por cada 398 habitantes, siendo ésta la actividad comercial que mayor presencia tiene en la capital, pues existen más de 18.000 locales dedicados a esta clase de negocio”3. Dado que las tiendas se consideran el principal canal de comunicación de la empresa por crear, los bizcochos de achira pueden ser ofrecidos a múltiples establecimientos.
“En Colombia, la compra en la tienda de barrio sigue reinando, pese a que los grandes supermercados permanezcan atestados de gente. Un estudio realizado por Nielsen concluye que la alta demanda en el país, en el punto cercano a la casa del comprador, donde le llaman vecino, proviene de la clase media, que hoy representa el 37% de la población colombiana”4; si se pasa al plano local, “el 60% de los alimentos que consumen los bogotanos son comprados en tiendas de
1 Periódico: Achiras les ponen sabor a los productos aptos para diabéticos: Negocios. EN: El
Portafolio. Bogotá (17, abril, 2016). 2 Periódico: En Bogotá hay una tienda de barrio por cada 398 habitantes: Negocios. EN: El
Portafolio. Bogotá (14, diciembre, 2012). 3 Periódico: Tiendas de barrio siguen teniendo mayor presencia: Consumo. EN: La Republica.
Bogotá (13, enero, 2013). 4 Periódico: Tiendas de barrio tienen el 53 por ciento del comercio minorista: Economía. EN: El
Tiempo. Bogotá (13, octubre, 2014).
3
barrio”5. Por tanto, no solo hay una gran posibilidad de comercializar bizcochos de achira a tiendas de barrio por la cantidad existente en la actualidad, sino que el público en general aún prefiere acudir a estos negocios sobre las grandes cadenas de supermercados.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. General
Realizar un estudio de factibilidad para la creación de una empresa productora de bizcochos de achira artesanales en la ciudad de Bogotá D.C.
1.2.2. Específicos
Realizar el análisis del entorno para identificar las principales oportunidades y amenazas que puedan influir en el desarrollo del proyecto.
Realizar un estudio de mercado para recolectar y analizar información respecto a la demanda insatisfecha.
Realizar un estudio técnico para definir el funcionamiento y operatividad del proyecto,
Realizar el estudio económico - financiero y la evaluación económica que permitan determinar si elaborar bizcochos de achira artesanales es rentable.
1.3. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
La gastronomía colombiana cuenta con una gran variedad de alimentos reconocidos a nivel nacional e internacional por su sabor, calidad y presentación, que van desde comidas rápidas hasta platos gourmet. “Gastronómicamente Colombia es un continente”.6 Sin embargo, pese a la anterior afirmación, existen pasabocas típicos colombianos que, aunque cuentan con una demanda potencial que se presume importante, no son comercializados debida y suficientemente en tiendas y supermercados. En este caso, se habla de los bizcochos de achira, un producto tradicional colombiano del cual se observa una oportunidad en el mercado actual debido a la escasa participación de competidores formales.
Uno de los principales problemas identificado para proponer el presente proyecto es la carencia de activos intangibles como el saber-hacer7. La tradición y el nivel conocimiento tácito, en este caso, se toman como un problema, pues el sabor en
5 Periódico: Tiendas de barrio en Bogotá venden más alimentos que los hipermercados: Economía.
EN: El Espectador. Bogotá (1, marzo, 2011). 6 Periódico: Estrada, J. La gastronomía colombiana que sorprende hasta a los colombianos:
Cultura. EN: El País. Bogotá (30, Julio, 2016). 7 Saber hacer: el hacer del conocimiento algo práctico y significativo, aplicado al contexto real de
cada individuo. Educación y Empresa. Saber Hacer en contexto. Disponible por internet en: <http://educacionyempresa.com/editorial-15-2014/>
4
los bizcochos de achira es la característica que más valora el cliente. Así, aunque se cuente con la receta para la elaboración de este producto, no se cuenta con la experiencia con la que cuentan algunas personas y empresas fabricantes de bizcochos de achira.
Con respecto al mercado de achiras, también se debe mencionar que existen diferentes productos sustitutos que generan competencia y pudieran dificultar la incursión al mercado y la captación del público; se hace referencia a los pasabocas ofrecidos por panaderías, entre ellos panes o galletas, así como productos en paquete ofrecidos por tiendas y supermercados, como papas, galletas o duces, de diferentes marcas que ya están posicionadas en el mercado. Asimismo, el nivel de automatización de la producción que han alcanzado empresas como Ramo, San Juaneros o Achiras del Chiras, hacen que los competidores artesanales tengan más dificultades para entrar al mercado, dadas sus capacidades de producción más limitadas.
Por último, debe destacarse que las empresas de bizcochos de achira artesanales tienen baja capacidad de gestión para mejorar sus procesos productivos y ampliar el mercado de su producto8.
1.3.1. Formulación del problema
¿Es factible la creación de una empresa artesanal de bizcochos de achira en la ciudad de Bogotá?
1.4. METODOLOGÍA
La metodología propuesta en este proyecto se basa en las fases que plantea el desarrollo de un estudio de factibilidad9, las cuales son las siguientes:
Fase 1: Estudio del entorno. Dentro de esta primera fase se pretende describir elementos que rodean al proyecto en materia económica, tecnológica, socio cultural, ambiental, político- legal con el fin de analizar e identificar las amenazas y oportunidades presentes en éste que puedan influenciar el proyecto.
Fase 2: Estudio de mercados. En esta fase se analiza y describe la cuantía de la demanda El análisis del consumidor tiene por objeto caracterizar a los consumidores actuales y potenciales, identificando sus preferencias, hábitos de consumo, motivaciones, etcétera, para obtener un perfil sobre el cual pueda basarse la estrategia comercial.
8 Periódico: Bizcocho de achira: herencia aborigen y exquisitez del siglo 21: Social. EN: La
Republica. Neiva (30, junio, 2013). 9 ERAZO, Reinaldo; GONZALEZ, Carlos; SANCLEMENTE, Martha. Formulación y evaluación de
proyectos. Valle del Cauca: Universidad del Cauca. 2009. p. 16.
5
Definición del producto: En este ítem se describe el bien o servicio que llegará al usuario final, especificando todas las características que son apreciables o perceptibles por los clientes potenciales. Incluye la descripción física del producto, sus formas de presentación, los detalles de los empaques y embalajes, sus atributos desde el punto de vista del consumidor potencial, etc.
Análisis del consumidor: Este análisis permite caracterizar a los consumidores actuales y potenciales, identificando sus preferencias, hábitos de consumo, motivaciones, etc., para obtener un perfil sobre el cual pueda basarse la estrategia comercial.
Análisis de la demanda: En este análisis se cuantifica el volumen de bienes que el consumidor podría adquirir de la producción del proyecto. La demanda se asocia con distintos niveles de precio y condiciones de venta, entre otros factores.
Proyección de la demanda potencial: Se realiza una proyección de la demanda potencial a lo largo del horizonte del proyecto mediante técnicas de regresión o la aplicación de otros métodos en caso de desconocer datos históricos de la demanda.
Análisis de la oferta actual: En este análisis se estudia la conducta de los empresarios que constituyen la competencia directa.
Precio de mercado del producto: se determina el precio del bien a ofrecer teniendo como referencia los precios del mercado, ya que el proyecto aborda la creación de una nueva unidad productiva, por lo que no se tienen costos establecidos.
Estrategia de comercialización: su elección va a repercutir sobre los gastos de ventas del proyecto, pues será diferente establecer contacto con el consumidor final a usar intermediarios.
Fase 3: Estudio técnico Esta fase del proyecto determina el tamaño óptimo de la planta, la localización, la ingeniería del proyecto y el análisis administrativo. El primero depende del número de turnos que se trabajarán y de las características de los equipos instalados. Para determinar la localización del proyecto, se pueden tener en cuenta factores cuantitativos y cualitativos que afecten dicha elección. En cuanto a la ingeniería del proyecto, existen diferentes procesos productivos opcionales, que son básicamente automatizados y manuales, y la elección depende del capital disponible. Como resultado final, este estudio comprende el análisis y selección de equipos necesarios, la distribución de planta y la propuesta de distribución general en planta.
6
En cuanto al estudio organizacional, este debe ser suficientemente analítico y considerar la ejecución de las etapas iniciales de un proyecto, que comprenden su constitución legal, trámites gubernamentales, reclutamiento y contratación de personal, entre otras. Fase 4: Estudio económico Esta etapa permite ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que se deriva de las etapas anteriores, y elaborar el cuadro analítico que sirven de base para la evaluación económica. Comienza con la determinación de los ingresos, los costos y gastos totales y de la inversión inicial. Continúa con la determinación de la depreciación y amortización de toda la inversión inicial. Dentro de este estudio también se calcula el capital de trabajo inicial, se analiza el punto de equilibrio del proyecto y se elaboran los estados de resultados. Fase 5: Estudio financiero Esta fase del proyecto busca seleccionar una alternativa de financiación que permita acceder a los recursos económicos para la ejecución del proyecto en las mejores condiciones de costo de capital. Para ello, se deben identificar algunas alternativas de financiación seleccionar la alternativa más favorable y concretar las condiciones de financiación. Fase 6: Evaluación económica del proyecto Mediante esta última etapa se pretende decidir sobre la implantación del proyecto; comprende el cálculo de parámetros de evaluación que toman en cuenta el valor del dinero en el tiempo, como el valor presente neto (VPN) y la tasa interna de rendimiento (TIR); por último se lleva a cabo el análisis de sensibilidad del proyecto.
7
2. MARCO REFERENCIAL
2.1. MARCO CONTEXTUAL
2.1.1. Negocio de pasabocas y snacks
Colombia cuenta con potencial para el desarrollo de productos snacks por su amplia oferta agrícola. Estos son productos de fácil adaptación para la apertura de nuevos mercados, debido a la flexibilidad que tienen para su comercialización en grandes superficies, tienda a tienda o en tiendas de mayoristas. Las empresas colombianas ofrecen estándares de calidad, innovación y tecnología indispensables para ser competitivas en mercados internacionales y muestran buenas prácticas de manufacturas10.
Tendencias del sector
En los Estados del noroeste de los Estados Unidos, donde la colonia hispana tiene una gran concentración, se han identificado oportunidades para snacks (papitas, platanitos y otros) con sabores novedosos, especialmente en aquellos que puedan incluir salsas picantes.
El consumidor está buscando productos asados y con bajo contenido de grasas trans.
Oportunidades
Producción de frituras, en especial de papas, plátano y derivados de almidón de yuca, Maníes, Snacks para microondas y Extruidos de maíz.
El comercio de estos productos, que algunos podrían calificar como el mecato que se consume entre comidas, o que se incluye en la lonchera de los niños, pasó de $1,2 billones en 2008 a los $1,9 billones del 2013.11 Este mercado está dominado por productos como las papas fritas, patacones y chicharrones. Sin embargo, cada vez cobra más fuerza lo que se denomina frutos secos (maní, nueces, ciruelas, pasas, entre otros), que tienen como características ser muy energéticos, ricos en grasas y proteínas. Informes de Euromonitor indican que los consumidores colombianos están más interesados en los productos que se consideran sanos, y por ello las empresas han respondido a esa demanda mediante la ampliación de su oferta con frutos secos, frutas deshidratadas, semillas, así como productos bajos en sodio. Sin embargo, se asegura que la línea de papas fritas tampoco pierde dinámica, en especial por las innovaciones de los empresarios, quienes han puesto en el mercado nuevos sabores para mantener interesados a los consumidores.12
10
Procolombia. Pasabocas o snacks. Disponible en internet en: < http://tlc-eeuu.procolombia.co/oportunidades-por-sector/agroindustria/pasabocas-o-snacks> 11
Nota de prensa: Los pasabocas y snacks, un negocio creciente en Colombia: Economía. EN: El País. Valle del Cauca. (31 de agosto de 2014) 12
Ibid.
8
2.2. MARCO TEÓRICO
El presente marco teórico se realiza con el fin de proporcionar definiciones que se han utilizado para el desarrollo de un estudio de factibilidad.
2.2.1. Análisis de entorno
Es la herramienta que permite formar una base lógica, que mediante el estudio de diferentes factores impacten a la empresa y al proyecto, esto es, que enriquezcan el análisis de los pilares sobre los cuales se fundamentarán decisiones futuras en el proyecto como la segmentación del mercado, tamaño, localización y desarrollo del proyecto; entre otras13.
Comprende los siguientes cinco componentes: entorno económico, entorno político- legal, entorno tecnológico, entorno ambiental y entorno socio- cultural.
La recopilación de esta información permite identificar las oportunidades y amenazas que pueden ser determinantes en los resultados a obtener.
2.2.2. Investigación de mercados
Es una herramienta de la mercadotecnia que permite tener una noción clara de la cantidad de consumidores que habrán de adquirir los productos que se piensan vender, dentro de un espacio definido, durante un mediano plazo y qué precio están dispuestos a pagar. Ella indica si las características y especificaciones de los productos corresponden a las que desea comprar el cliente. A la par, determina qué tipo de cliente está interesado en adquirir el producto. Dicha investigación es más que la simple aplicación de encuestas14.
La investigación o el estudio del mercado que se hace en este proyecto está compuesta por cinco componentes; la descripción del producto, la segmentación del mercado y el análisis de la demanda, el análisis de la oferta, la determinación del precio y las estrategias de comercialización del producto.
Descripción del producto
Consiste en describir las características físicas que definen el producto; si es un producto de consumo intermedio o final se debe especificar el tipo de usuario al que está destinado15. También es necesario incluir las formas de presentación, los detalles de los empaques y embalajes, sus atributos desde el punto de vista del consumidor potencial, la imagen gráfica del producto, entre otras características16.
13
MENDEZ LOZANO, Rafael. Formulación y evaluación de proyectos enfoque para emprendedores. 8a ed. Bogotá D.C.: INCONTEC internacional, 2014. p 45. 14
ZIKMUND, William; BABIN, Barry. Investigación de mercados. Bogotá D.C.: Cengage Learning, 2008. p. 5. 15
BLANCO, Adolfo. Formulación y evaluación de proyectos. Caracas: Ciencia 3, 2002. p. 90. 16
ROMÁN, Ruth. Formulación y evaluación de proyectos industriales: creación de nuevas unidades productivas, expansión y/o mejoramiento de empresas en funcionamiento. Bogotá D.C.: En prensa, 2017. p. 57.
9
Segmentación del mercado
Es una actividad que parte del principio de la imposibilidad de estudiar y satisfacer a todos los miembros de un universo, por lo que se deben hacer grupos con características y necesidades comunes para poder estudiarlos.
La actividad consiste en dividir un mercado heterogéneo en grupos con al menos una característica homogénea. De esta manera se aumenta la certidumbre con respecto al tamaño del mercado, y se gana claridad para establecer planes de acción con base en el reconocimiento de las actividades y deseos del consumidor; también se aumenta la facilidad para la realización de actividades promocionales y finalmente, simplicidad para planear17.
Análisis de la demanda potencial
La demanda se entiende como la cantidad de bienes y/o servicios que los consumidores están dispuestos a adquirir a un precio y en un tiempo determinado. Existen unos factores que pueden determinar y condicionar las cantidades a adquirir, como las preferencias, la renta o ingreso, los precios de los demás bienes y, sobre todo, el precio del propio bien18.
Estimación de la demanda potencial
Para la estimación de la demanda potencial del mercado, el proyecto se basa en el tamaño de la población objetivo de este, teniendo en cuenta la siguiente fórmula:
Donde: DP= demanda potencial f= frecuencia de compra o de consumo Para la aplicación de la formula anterior, es necesario realizar el siguiente procedimiento:
a. Selección y cuantificación del segmento del mercado al cual se dirige el producto o servicio.
b. Determinación de la frecuencia de consumo del producto objeto del estudio del mercado en unidades de producto determinada anualmente.
c. Determinación de la demanda potencial, en unidades de producto, multiplicando el número de unidades potencialmente consumidoras por la frecuencia anual de consumo.
17
FERNANDEZ, Ricardo. Manual para elaborar un plan de mercadotecnia. México D.F.: Thomson editores, 2001. p. 51. 18
ERAZO, Reinaldo; GONZALEZ, Carlos; SANCLEMENTE, Martha. Formulación y evaluación de proyectos. Más que un proyecto un, plan de negocios. Valle del Cauca: Editorial Universidad del Cauca, 2002. p. 93.
10
Análisis de la oferta
Al igual que la demanda, la oferta es función de una serie de factores, como los precios en el mercado del producto, los apoyos gubernamentales a la producción, etcétera.19 Para analizarla, es necesario conocer aquellos factores cuantitativos y cualitativos que influyen sobre ella. El proceso que se lleva a cabo es similar al del análisis de la demanda, y puede recolectarse información de fuentes primarias y secundarias.
Entre los datos que, en caso de estar disponibles, permiten hacer un mejor análisis de la oferta están: el número de productores u oferentes actuales, su localización, su capacidad instalada y disponible, la calidad y precio de los productos ofrecidos, sus planes de expansión, su inversión fija y número de trabajadores.
Demanda insatisfecha20
La diferencie entre la oferta y la demanda permite hallar la demanda insatisfecha del producto; en caso de que no sea posible calcular tal diferencia por la imposibilidad de cuantificar la oferta, se deben mencionar los factores de insatisfacción que abren posibilidades en un mercado ya cubierto. Entre los factores por destacar están las ventajas comparativas21 o competitivas22 del producto respecto a la competencia.
Fijación de precios
En este punto se deben considerar una serie de factores como el ciclo de vida esperado para el producto, su grado de diferenciación con respecto a los de la competencia, la percepción esperada del consumidor con respecto al producto y la empresa, la franja de precios de la competencia, la reacción de la competencia frente a los precios y los precios de los productos sustitutos. En general, para fijar un precio de un nuevo producto que se lanzará a un mercado se utiliza el método del precio competitivo, según el cual la empresa fija el precio del producto de acuerdo con el nivel de precios de la competencia23.
Canales de distribución
Es el conducto que cada organización elige para trasladar sus productos al consumidor de la forma más completa, eficiente y económica posible. Así, un canal de distribución es el conjunto de empresas e individuos que adquieren la
19
BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de proyectos. México D.F.: Mc Graw Hill, 2001. p. 43. 20
BLANCO. Op.,cit, p. 90. 21
se refiere a las ventajas derivadas de factores naturales relacionados con la empresa 22
se refiere a ventajas derivadas de factores generados por la misma empresa 23
HAMILTON, Wilson. Formulación y evaluación de proyectos tecnológicos empresariales aplicados. Bogotá D.C.: Convenio Andrés Bello, 2005. p. 56.
11
propiedad o participan de la transferencia de un bien o un servicio a medida que este se desplaza del productor al consumidor o usuario industrial.24
Canal indirecto: el fabricante deja la venta en manos de un intermediario, como acopiadores, distribuidores mayoristas o comercios minoristas.
Canal directo: el fabricante es el propio distribuidor y tiene su propio local de venta en la fábrica, en otro punto de la ciudad, en una zona franca o en otros lugares.
Alternativas cooperativas de distribución: son alianzas entre el productor y comerciantes, por ejemplo stands en ferias, exposiciones o exhibiciones en puntos de venta o franquicias.
Fuentes de información
Conocer, distinguir y seleccionar las fuentes de información adecuadas para el trabajo que se está realizando, es parte del proceso de investigación.
Fuentes de información primaria: Este tipo de fuentes contiene información única y exclusiva, que resulta de la propia investigación. Las posibilidades son diversas, y su elección depende del tipo de paradigma (cualitativo o cuantitativo) que se aplique25. El uso de estas fuentes tiene como función crear nuevo conocimiento, y luego permitir que la comunidad en general tome un criterio respecto a esta.
Fuentes de información secundaria: “Son hechos, cifras e información que alguien ha reunido para otros fines; pueden ser datos existentes en la organización o externos a ella”26. Se trata de compilaciones y reseñas de las fuentes que fueron primarias para terceras personas. Tienen como función facilitar la construcción de síntesis de temas de interés y destacar ideas de los documentos que ayuden a solucionar las necesidades de información del público. Comprenden publicaciones periódicas, enciclopedias, diccionarios, patentes y normas. Por último, se destaca que el enfoque cuantitativo de las investigaciones de mercado “utilizan la recolección y el análisis de datos para contestar preguntas de investigación y probar hipótesis establecidas previamente; por definición, ellas confían en la medición numérica y en el uso de la estadística para establecer con exactitud patrones de comportamiento”27
Métodos de recolección de datos
Para realizar una investigación de mercados, es importante seleccionar las herramientas e instrumentos de recolección de datos. Ellos pueden ser cualitativos, cuantitativos o mixtos; algunos son:
24
Pontificia Universidad Javeriana. Canales de distribución. Disponible por internet en <http://www.javeriana.edu.co/blogs/algomez/files/Presentaci%C3%B3n-Canales-de-Distribuci%C3%B3n.pdf> 25
DVOSKIN, Roberto. Fundamentos de marketing: teoría y experiencia. Buenos Aires: Granica S.A., 2004. p. 143. 26
DVOSKIN, Op. cit., p.142. 27
HERNÁNDEZ; FERNANDEZ; BAPTISTA. Metodología de la investigación. México D.F.: Mc Graw Hill, 2003. p. 5.
12
Observación: Consiste en el proceso de reconocimiento y registro de personas, objetos y sucesos de interés para la investigación. Su registro se lleva a cabo por medio de notas, grabaciones o filmaciones.
Entrevista: A partir de esta técnica se establece un encuentro entre el investigador y una persona que brindará información. Se habla de entrevistas en profundidad cuando los encuentros entre el investigador y el informante son múltiples.
Encuesta: Esta técnica se usa para hacer sondeos masivos o mediciones de la opinión pública mediante cuestionarios. De este modo, los datos se obtienen de una muestra de personas estadísticamente representativa de la población o universo de estudio.
2.2.3. Estudio técnico
Comprende los temas de la capacidad productiva de la empresa diseño del sistema de producción que mejor utilice los recursos disponibles para obtener el bien o servicio requerido.
Tamaño del proyecto
Corresponde a la capacidad de producción del proyecto durante un período de tiempo de funcionamiento que se considera normal para las circunstancias y el tipo de proyecto. Las variables que lo determinan son: dimensiones y características del mercado, tecnología del proceso productivo, disponibilidad de insumos y materia prima, localización del proyecto, costos de inversión y operación, y capacidad de financiamiento del proyecto.28
Estudio de localización
En este apartado se analizan los factores que comúnmente influyen en la decisión de la localización de un proyecto, entre ellos: : medios y costos de transporte, disponibilidad y costo de mano de obra, cercanía de las fuentes de abastecimiento, factores ambientales, cercanía del mercado, costo y disponibilidad de terrenos, topografía de suelos, estructura impositiva y legal, disponibilidad de agua, energía y otros suministros, comunicaciones, posibilidad de desprenderse de desechos.29 El objetivo de este estudio es más general que la ubicación en sí misma; es elegir aquella que permita los mayores beneficios entre las alternativas que se consideran factibles. Pero el problema no solo es económico; factores técnicos, legales, tributarios, sociales, etc., pueden tomarse en consideración.
28
ARBOLEDA, German. Proyectos, formulación, evaluación y control. Cali: ACEditores, 2001. p. 119. 29
SAPAG, Nassir; SAPAG, Reinaldo. Preparación y evaluación de proyectos. Bogotá D.C.: MC Graw Hill, 2008. p. 203.
13
Descripción técnica del producto
En este apartado se busca describir las especificaciones del producto Para esta descripción se puede emplear una ficha técnica que puede incluir un dibujo a escala del producto y las “normas de producto” si ellas existen30.
Descripción del proceso de producción
Tiene como fin representar el conjunto de operaciones requeridas para que una serie de materiales o insumos sean transformados en productos manufacturados31 Figura 1. Componentes macro en la descripción del proceso productivo
Fuente: CORDOBA, Marcial. Formulación y evaluación de proyectos. Bogotá D.C.:
Ecoediciones, 2008. p. 123. Existen diferentes opciones para graficar el proceso productivo. Por ejemplo, los diagramas pictóricos suprimen los símbolos técnicos para facilitar la comprensión de todas aquellas personas que no están interesados en interpretación de diagramas. Por otra parte, en los diagramas de bloques cada operación se encierra en un rectángulo, y cada rectángulo o bloque se ubica en forma continua y se une con el anterior o el posterior por medio de flechas que indican la secuencia de las operaciones y la dirección del flujo. Por último, los diagramas de flujo de Von Newman (ANSI) y los diagramas de Gilbreth son más técnicos y usan una simbología que representa diferentes factores del proceso productivo32.
Descripción de maquinaria y equipo
En este punto se hace una descripción del tipo y cantidad de maquinaria y equipos requeridos33.
Descripción de mano de obra requerida
En este punto se describen los requerimientos del proyecto en cuanto a mano de obra directa e indirecta34.
30
ROMÁN, Op. cit., p.118. 31
CORDOBA, Marcial. Formulación y evaluación de proyectos. Bogotá D.C.: Ecoediciones, 2008. p. 123. 32
ERAZO, Op. Cit., p. 320. 33
ARBOLEDA, Op. Cit., p. 188. 34
ROMÁN, Op. cit., p.125.
14
Descripción de materias primas e insumos
En este punto se hace una enumeración detallada de las materias primas35 e insumos36, precisando su naturaleza, especificaciones técnicas, cantidades necesarias para la fabricación de una unidad del producto terminado y del volumen de producción total y posibles proveedores y otros aspectos que se consideren necesarios para su descripción37.
Descripción de las construcciones requeridas
En este punto se estiman las necesidades de espacios y estructuras y, por ende, las instalaciones y obras de ingeniería requeridas, así como los planos elaborados a nivel de bosquejo38.
Descripción de vehículos requeridos.
Para labores de distribución y promoción puede ser necesaria la adquisición vehículos, caso en el cual deben describirse las características y capacidades del mismo.
Distribución de planta
En este apartado se pretende formular una distribución de planta que proporcione las condiciones de trabajo propicias para el desarrollo del proyecto y permita la operación más económica, a la vez que mantenga las condiciones óptimas de seguridad y bienestar para los trabajadores39. Los principios básicos a tener en cuenta para la formulación de la distribución de planta son los siguientes: - Integración de todos los factores que afectan la distribución, para obtener una
visión de conjunto, y de la importancia relativa de cada factor. - Mínima distancia de recorrido reducir en lo posible el manejo de materiales
trazando el menor flujo. - Utilización del espacio cúbico: aunque el espacio es de tres dimensiones, pocas
veces se piensa en el espacio vertical. Esta acción es muy útil cuando se tienen espacios muy reducidos y su utilización debe ser máxima.
- Seguridad y bienestar para el trabajador. - Flexibilidad: adoptar una distribución fácilmente reajustable a los cambios
requeridos.
35
Materias primas: Materiales sobre los que se efectúa una transformación de índole física o química para obtener el producto final 36
Insumos: Materiales que se caracterizan por no sufrir transformaciones físicas o químicas durante la obtención del producto final, se adicionan a las partes elaboradas a partir de la materia prima. 37
Ibid., p. 126. 38
ARBOLEDA, Op. Cit., p. 195. 39
Baca Urbina, Op.cit., p.108.
15
Estudio organizacional
Su objetivo es definir las estructuras y estilos de dirección, los mecanismos de control, las políticas de participación del grupo empresarial en la gestión y en los resultados y la posibilidad de contar con todos estos elementos. 40
Como resultado de este estudio se define la estructura orgánica, personal de planta, asignación de funciones básicas a cada cargo, establecimiento del límite de autoridad y responsabilidad, proceso de reclutamiento, selección, inducción y capacitación, identificación de canales de comunicación, etc.41.
2.2.4. Estudio económico
Mediante este estudio se busca determinar la cuantía de los ingresos y los recursos económicos necesarios para el proyecto de inversión; también se contempla la elaboración de los estados de resultados del proyecto.
Cuantificación de los ingresos del proyecto
Se refieren a toda cantidad monetaria que recibe la empresa por sus actividades normales. En general se obtiene multiplicando el precio del producto por las cantidades vendidas o volumen de ventas para un período determinado42.
Determinación de los costos del proyecto
Una clasificación de costos se hace de acuerdo con varias categorías:
De acuerdo con el volumen de producción, los costos se dividen en fijos y variables. Los fijos son aquellos que permanecen constantes independientemente del volumen de producción; los variables son aquellos en los cuales el costo total cambia en proporción directa a los cambios en el volumen de producción, mientras el costo unitario permanece constante. .
Como clasificación alternativa, un costo puede clasificarse en directo o indirecto. Los directos son aquellos que se pueden asociar con los artículos o áreas específicas; los indirectos son aquellos comunes a muchos artículos y, por tanto, no son directamente asociables a ningún artículo o área.
Determinación de los gastos
Los gastos son todas a aquellas salidas de dinero que se relacionan directamente con las etapas del proceso de producción de la compañía, sino que soportan las actividades complementarias a éste.
Los gastos se clasifican en administrativos, de ventas, generales y financieros43.
40
VARELA, Op. cit., p. 327. 41
FLORES URIBE, Op. cit., 163. 42
Economía. Ingreso de la empresa. Disponible por internet en <http://e-economia.xp3.biz/unidad4.pdf> 43
HERNANDEZ, Abraham. Formulación y evaluación de proyectos de inversión. México D.F.: Thomson, 2005. p. 84.
16
Gastos administrativos: Son todas aquellas erogaciones que cumplen la función de sostener las actividades de dirección y gestión de la empresa; también comprenden los pagos de honorarios, los salarios del personal administrativo
Gastos administrativos: cubren gastos menores como papelería y útiles de escritorio, implementos de aseo, servicios de alarma e impuestos de Cámara de comercio.
Gastos de ventas: son las erogaciones que están directamente relacionadas con todas las operaciones necesarias para vender mercancías.
Gastos financieros: son las erogaciones realizadas para garantizar el acceso al capital requerido. Por ejemplo: intereses pagados a instituciones de crédito, comisiones bancarias, intereses pagados a particulares, etc.
Inversiones fijas
Comprenden la adquisición de bienes tangibles utilizados para garantizar que el proyecto opere. No son objeto de comercialización por parte de la empresa y se adquieren para poder utilizarse durante su vida útil. Ellas son: máquinas y equipos, edificios e instalaciones complementarias, terrenos, vehículos y medios de trasporte44.
Con excepción de los terrenos, los otros activos fijos comprometidos en el proceso de producción van perdiendo valor debido a su uso y al fenómeno de obsolescencia tecnológica. Dicho desgaste se cuantifica mediante la figura de la depreciación, y es por esto que las inversiones fijas también se denominan activos fijos depreciables.
Inversiones diferidas
Hacen referencia a la compra de servicios o derechos necesarios para la puesta en marcha del proyecto, tales como: estudios técnicos especializados, gastos de organización, los gastos de montaje, ensayos y puesta en marcha, pagos por el uso de marcas y patentes, gastos por capacitación y entrenamiento de personal45.
Amortización de inversión diferida
Se define como una deducción a la que tienen derecho los contribuyentes que al formar o ampliar una empresa industrial o agropecuaria efectúa gastos directos o indirectos constitutivos de inversiones necesarias como fines de ganancia. Se hace en un término mínimo de 5 años, a no ser que se demuestre que dada la índole de la actividad o su duración, la amortización debe hacerse en un plazo inferior46. En general, para el cálculo de la amortización se utiliza la siguiente fórmula:
44
MIRANDA, Juan. Gestión de proyectos. Bogotá D.C.: MM Editores, 2005. p. 203. 45
Ibid., p. 206. 46
ARBOLEDA, Op. Cit., p. 272.
17
.
Depreciación
Se define como el desgaste, deterioro, envejecimiento y falta de adecuación u obsolescencia que sufren los bienes tangibles a medida que pasa el tiempo. Ella se encuentra relacionada con la calidad y durabilidad de un activo según el uso al que se destina, además de la intensidad de trabajo de los colaboradores que lo emplean en el proceso de trabajo. Para los fines de este proyecto, se utilizará el método de depreciación por línea recta para la depreciación de los activos tangibles. A continuación se describe la forma de calcular la depreciación mediante este método:
Inversión en capital de trabajo inicial
Constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos corrientes, para la operación normal del proyecto durante un ciclo productivo47.
Estados de resultados
Comprenden el balance general y el estado de Ganancias y Pérdidas, a continuación se describe cada uno:
Balance general inicial
Representa la situación de los activos y pasivos del proyecto así como también el estado de su patrimonio48.
47
SAPAG, Op. Cit., p. 262. 48
ERAZO, Op. Cit., p. 501.
18
Estado de ganancias y pérdidas
Mediante este estado se pretende valorar el beneficio real de la operación del proyecto durante el horizonte de evaluación seleccionado. Se obtiene restando de los ingresos todos los costos y gastos en los que incurre la nueva unidad productiva, y los impuestos que debe pagar. Para plantearlo adecuadamente es necesario basarse en la ley tributaria vigente.
2.2.5. Estudio financiero
Complementa la información del estudio económico en lo concerniente a la especificación del gasto financiero.49
Crédito de fomento
Son líneas de financiación ofrecidas por entidades de redescuento destinadas a la canalización y administración de recursos los cuales apoyan a los diferentes sectores de la economía del sector público y privado, a través de financiación para inversión, capital de trabajo, consolidación de pasivos, capitalización, etc.
Crédito ordinario o de consumo
Se entiende como créditos de consumo los créditos otorgados a personas naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto.50
Banco de primer piso
Son entidades bancarias que están legalmente autorizadas para realizar operaciones de ahorro, financieras, hipotecarias y de capitalización. Además, son mediadores financieros que establecen una relación directa con los empresarios o beneficiarios y utilizan el redescuento como una de las fuentes para el otorgamiento de crédito.
Capital semilla
Es un financiamiento que se otorga a nuevas iniciativas de negocio para que creen o consoliden su actividad. El aporte económico de este capital lo hacen terceros y no debe ser devuelto por el empresario que lo recibe.
Según la actividad productiva del emprendimiento, el capital semilla puede utilizarse para la elaboración de un prototipo, promoción o publicidad del producto o servicio, estrategias de venta y estudios de mercadeo, definición del producto,
49
ROMÁN, Op. cit., p. 229. 50
Súper Intendencia Financiera. Crédito de consumo. Disponible por internet en <https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/Publicaciones/publicaciones/loadContenidoPublicacion/id/60956/reAncha/1/c/00>
19
protección de la innovación, es decir, la propiedad intelectual, o la compra de activos.51
2.2.6. Evaluación económica
Una vez concentrada toda la información generada en los capítulos anteriores, se aplican métodos de evaluación económica que contemplan el valor del dinero a través del tiempo, con la finalidad de medir la eficiencia de la inversión total involucrada y su probable rendimiento durante su vida útil.52
Flujo Neto de Efectivo (FNE)
Es una herramienta básica para la evaluación de inversiones, ya que permite conocer el saldo de dinero que habrá al final de cada periodo (años), con dichas cifras se determina el nivel de rentabilidad del proyecto.
Valor Actual Neto (VAN) o Valor Presente Neto (VPN)
Es uno de los criterios económicos más usado en la evaluación de proyectos de inversión, basado en determinar la equivalencia en el tiempo cero de los flujos de efectivo que establece un proyecto y comparar esa equivalencia con el desembolso inicial.
Establece si el proyecto de inversión es una inversión aceptable o no53.
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Es un parámetro de evaluación que mide el rendimiento de los fondos que se pretenden invertir en un proyecto. Es la tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial; en la cual se supone que el dinero que se gana año con año, se reinvierte en su totalidad. En consecuencia, se trata de la tasa de rendimiento generada al interior del proyecto, gracias a la inversión efectuada.54
Relación beneficio – costo
Se define como el valor actual de los beneficios agregados dividido por el valor actual de los costos agregados.55
51
Ruta Medellin. Capital Semilla. Disponible por internet en <https://www.rutanmedellin.org//es/recursos/abc-de-la-innovacion/item/capital-semilla> 52
UNAM. Evaluación económica. Disponible por internet en <http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/cap4.pdf> 53
Instituto Nacional de Eficiencia Energetica y Energias Renovables (INER). Estudio de factibilidad Cogasificación. Disponible por internet en <http://www.iner.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2015/07/estudio_factibilidad_cogasificacion.pdf> 54
Baca Urbina, Gabriel, Evaluación de proyectos. Análisis y Administración del Riesgo, Mc. Graw Hill, México, 3ª edición, p.183. 55
Fondos estructurales - FEDER, Fondo de cohesión e ISPA. Análisis costes – beneficios de los proyectos de inversión. Disponible por internet en <http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgener/guides/cost/guide02_es.pdf>
20
Periodo de recuperación de la inversión
Es el tiempo necesario para que los beneficios netos de un proyecto amorticen el capital invertido. Su primordial utilidad es la de conocer en qué tiempo, una inversión genera los recursos suficientes para igualar el monto de la inversión inicial.56
Análisis de sensibilidad
Es el procedimiento por medio del cual se puede determinar cuánto se afecta, es decir, qué tan sensible es la TIR o la VAN ante cambios en determinadas variables de la inversión, considerando que las demás no cambian57
Es de gran utilidad en la búsqueda de alternativas que conduzcan a una mejor toma de decisiones, para lograr que la rentabilidad de un proyecto sea menos vulnerable a posibles cambios en sus variables.
56
Gitman, L. Fundamentos de Administración Financiera. (10a. ed.) México: Pearson, Adisson Wesley, 2003. P. 102. 57
Baca Urbina, Op.cit., p.194.
21
3. ANALISIS DEL ENTORNO
A continuación se detalla el estudio del entorno, en el cual se identifican aquellos factores que afectan el desarrollo del proyecto.
3.1. ENTORNO ECONÓMICO
Se analizará el comportamiento de aquellos factores económicos que pueden afectar al proyecto, como el PIB, el PIB Per Cápita y el desempleo.
3.1.1. Análisis del PIB nacional
Analizando el PIB per cápita nacional se puede observar que en los últimos cuatro años ha habido un decrecimiento leve en éste, luego de estar en alza desde el 2005, por otra parte, durante el año 2017 se tuvo un aumento poco significativo del PIB en un 1,8%. De otra parte, evaluando el PIB en el sector de alimentos y bebidas (30.2% de la industria) se evidencia que en 2017 cayó en un 0,7% con respecto al año 2016.
La caída de este sector y de la industria en general se ha visto influenciado principalmente por los problemas estructurales que se enfrentan actualmente y que han sido empeorados por el contrabando y la competencia desleal. También inciden los costos elevados que enfrentan los empresarios en el país, dentro de los cuales sobresalen los laborales (cuyo factor prestacional ascienden aproximadamente al 49% del salario base); los energéticos (por pagar una tarifa más costosa que pares regionales como Perú, Argentina y Brasil); los de transporte-logísticos (de hasta el 15%); y la elevada carga tributaria (del 37% actualmente, aunque bajaría escalonadamente al 33% durante 2018-2019 según lo mandado en la Ley 1819 de 2016).
En general, lo anteriormente descrito permite visualizar que, aunque el PIB nacional aumentó levemente, en el sector específico en el cual se desenvuelve este proyecto hubo un decrecimiento que es proporcional a una disminución de la demanda de alimentos y bebidas, generando así un entorno con rasgos desfavorables para la creación y sostenibilidad de empresas del sector.
22
Grafica 1. Evolución del PIB Per Cápita Colombia
Fuente: https://www.datosmacro.com/pib/colombia
3.1.2. Desempleo
Desde el año 2001 ha habido una tendencia decreciente de este factor. Según el DANE el porcentaje de personas desempleadas subió en un 0,2% en el año 2017 con respecto al 2016 ubicándose en un 9,4% con un nivel de ocupación (para el consolidado anual) de 22'383.000 personas con trabajo. La cifra de ocupación es la más alta que ha tenido el país desde el año 2001, que fue el año desde el cual se empezaron a llevar estas estadísticas. De acuerdo con lo anterior, se puede observar que, aunque la tasa de desempleo subió en el año 2017, es más significativa la tendencia que se ha establecido desde el 2001.
Grafica 2. Tasa global de participación, ocupación y desempleo total nacional
Fuente: https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/mercado-laboral/empleo-y-desempleo
23
De acuerdo con el Dane, las ramas de actividad que más contribuyeron al aumento de la ocupación en el trimestre octubre – diciembre de 2017 para las 13 ciudades y áreas metropolitanas fueron Transporte, almacenamiento y comunicaciones, y Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler.
A partir de las características descritas, se ve como una oportunidad que bajo el comportamiento del PIB per cápita (Ver Grafica 1.) y el nivel de ocupación nacional (Ver Grafica 2.), se dan condiciones propicias para que haya un alto grado de optimismo en los consumidores frente a la adquisición de los diferentes productos del mercado nacional, así como una mayor capacidad de compra y por lo tanto un mayor volumen de ventas.
3.1.3. El sector de los snacks
Analizando el sector de los snacks en el mercado colombiano, se resalta su crecimiento constante en los últimos años debido a que los colombianos consumen cada vez más este tipo de productos como complemento o reemplazo de las comidas. Este hecho se ve reflejado en las cifras de crecimiento del sector. En el año 2016 se elevó su cifra en ventas en un 4.3% manteniendo así una tendencia en alza por siete años consecutivos gracias a un escenario de positiva coyuntura económica y de refuerzo de las inversiones dirigidas a la innovación.
El crecimiento económico del sector de snacks se considera una oportunidad, causada principalmente por el aumento en la preferencia de consumo de estos productos, factor que genera un ambiente propicio para la promoción de este tipo de productos
3.2. ENTORNO SOCIO – CULTURAL
A continuación, se observará los factores socio culturales que afectan al proyecto, específicamente los hábitos de consumo de los colombianos en la actualidad y como estos han cambiado sus tendencias por alimentos saludables.
Actualmente, el público, tiene una gran tendencia a consumir snacks saludables, de origen natural. El 50% de los consumidores asegura que ha aumentado su consumo de snacks saludables. Una creciente preocupación por su salud, mayor oferta de este tipo de productos en el mercado, el cuidado de la línea, conveniencia, cambios en los hábitos consumo y unas cualidades organolépticas mejoradas, son los principales motivos a los que atribuyen un mayor consumo.
24
Grafica 3. Necesidades dietéticas de los colombianos
Fuente: http://www.revistapym.com.co/destacados/la-nueva-dieta-de-los-
colombianos
Como se observa en la gráfica 3, el 50% de la población no satisface completamente sus necesidades alimenticias, y tienen un alto grado de fijación en los ingredientes que componen determinado alimento y cómo estos pueden afectar su salud. El 70% de la población quisiera tener mayor oferta de productos de origen 100% natural.
Además, existe preferencia por formulaciones naturales, incluyendo opciones vegetarianas y veganas, marca el diseño de nuevos alimentos y bebidas que incorporan ingredientes obtenidos de plantas, semillas, frutas, granos y vegetales en distintos formatos (helado de coco, aguacate y avena, mantequillas y hamburguesas vegetales, chocolate con espinacas o agua con sustancias derivadas de las plantas…) para dar respuesta a una mayor preocupación de los consumidores por el cuidado de la salud y el bienestar personal.
De acuerdo con Proexport58, en el año 2015 los productos que son horneados en vez de freídos llamarían más la atención en el mercado. Sumado a ello, hay que recalcar que los consumidores buscan productos bajos en sal, grasas trans y calorías, y aprecian aquellos productos que incluyan ingredientes que contengan un beneficio adicional para la salud.
Se ve como una oportunidad el hecho de que el mercado esté buscando productos horneados en lugar de freídos, ya que el producto a ofrecer presenta esta característica. Sin embargo, es de resaltar la amenaza presente y es que a
58
Proexport. Perfil sectorial Snacks. Disponible por internet en <http://www.colombiatrade.com.co/sites /default/files/Perfil%20Sectorial%20-%20Snacks.pdf>
25
pesar de que las achiras son un producto horneado, estas presentan un alto contenido calórico, lo que genera incertidumbre frente a un eventual escenario del producto en el mercado de los snacks, ya que el público tiende a consumir productos saludables cuyo contenido calórico no perjudique su salud.
Figura 2. Negocios con mayor presencia en Bogotá
Fuente: http://www.larepublica.co/consumo/tiendas-de-barrio-siguen-teniendo-mayor-presencia_28962
La Figura 2 plantea los diferentes tipos de establecimientos comerciales en Bogotá y cuántos de estos establecimientos hay por un determinado número de habitantes de la ciudad.
Como se observa, el establecimiento que predomina son las tiendas de barrio, donde por cada 398 habitantes de la ciudad de Bogotá hay una tienda de barrio, seguidamente de los salones de belleza y los restaurantes, donde hay uno de estos establecimientos por cada 788 habitantes y 861 habitantes respectivamente.
Las tiendas de barrio en Bogotá se encuentran principalmente ubicadas en el estrato 2, seguido por el estrato 3 y el 1. Los barrios considerados de estrato 6 tienen la menor concentración de tiendas de barrio.59
Por su parte, el director del programa Fenaltiendas, de la Federación Nacional de Comerciantes (Fenalco), Juan Ernesto Parra, dice que las tiendas de barrio comercializan el 52 por ciento de las categorías de productos, y el comercio
59
Periódico: Tiendas de barrio siguen teniendo mayor presencia: Consumo. EN: La Republica. Bogotá (11, enero, 2013).
26
moderno el 48 por ciento.60 No obstante, si se mide la canasta básica familiar pueden llegar a colocar hasta el 80 por ciento.
3.3. ENTORNO TECNOLÓGICO
En este análisis se detalla el estado actual respecto a la automatización en procesos de productos horneados. Teniendo en cuenta que en el proceso de elaboración de achiras hay dos máquinas principales (Horno y amasadora), se plantean las especificaciones técnicas de algunas que ofrece el mercado actual.
A pesar de que el bizcocho de achira se fabrica desde hace casi un siglo, aún se utilizan procesos artesanales en la siembra y beneficio de la achira, un cultivo del que se extrae almidón, materia prima para el producto.
En la actualidad todos los procesos de productos horneados no se encuentran suficientemente automatizados, pues estos se ejecutan de manera intermitente. Cabe señalar, sin embargo, que la industria de la panificación se está expandiendo a un ritmo significativo en todo el mundo. Esto, a su vez, está aumentando el mercado global de equipos de procesamiento de productos horneados.
El mercado de los equipos de procesamiento de panadería es testigo de la demanda de diseño sofisticado y complejo por parte de empresas de productos horneados. Como resultado, el alcance del mercado ya no se limita a los favoritos anteriores tales como máquinas básicas de masa de mezcla, impermeabilización, redondeo y los hornos básicos. En cambio, la demanda de equipos de varias especialidades que puede atender a varias operaciones y procesos es cada vez mayor en el mercado.
El aumento de la demanda de equipos flexibles que puedan permitir a los fabricantes de productos horneados adaptarse fácilmente a las preferencias de los consumidores varían rápidamente, e implementar cambios en sus líneas de productos es un gran reto para los proveedores de equipos de procesamiento de horneados. Sin embargo, el escenario ofrece una buena oportunidad para que los proveedores inviertan en las principales tecnologías avanzadas para prosperar en el mercado61.
A continuación, se describe la información técnica de algunos hornos que ofrece el mercado; dicha información incluye aspectos que serán relevantes en la elección de la máquina, tales como la capacidad y sus dimensiones; estos aspectos se retomarán más adelante para determinar la máquina a comprar.
60
Periódico: Las tiendas reinan de lejos entre negocios de barrio: Economía. EN: El Tiempo. Bogotá D.C. (19, noviembre, 2017). 61
Red Bakery. La tecnología se moderniza en la panificación. Disponible por internet en < http://www.redbakery.cl/mercados-y-tendencias/tecnologia-y-procesos/branding/la-tecnologia-se-moderniza-en-la-panificacion/360/>
27
Tabla 1. Especificaciones técnicas de hornos industriales
Marca # de bandejas
Alto (mm)
Ancho (mm)
Fondo (mm)
Motor Peso (Kg)
Horno Turbo Venancio
10 1800 1020 1370 1 H.P. 480
Horno Turbo Progas
8 1830 1335 1120 0.8 H.P. 480
Horno advance, AG-061
6 846 898 922 N.E. 141
Horno rotativo ECO
10 2100 1100 1800 1.5 H.P. N.E.
Fuente: Elaboración propia basada en información del proveedor
Con respecto a los procesos de amasado, debe mencionarse que ellos se realizaban de forma manual, hasta que en 1787 se probaron las primeras amasadoras en Viena y Holanda. La elaboración de harinas más refinadas y blancas propició que se tuvieran que modificar los sistemas de producción, mejorando de entrada la primera fase del proceso: el amasado. De esta forma, a finales del siglo XIX se comienzan a introducir las primeras amasadoras mecánicas, gracias a la tracción animal o humana, que habían comenzado a desarrollarse en el primer tercio de ese siglo.62
Aunque el amasado pueda parecer una etapa muy sencilla, realmente tiene una gran influencia en el producto final. Por esta razón es vital aprender sobre las reacciones que pasan durante el amasado para poder controlar la calidad de los productos terminados; de la misma forma, hay que entender el amasado y el efecto que tiene cada técnica sobre el producto terminado puede ser de utilidad para la solución de problemas en producción.
Es importante resaltar que las amasadoras mecánicas presentan algunas desventajas al momento de emplearse en el proceso productivo, como el recalentamiento de la masa que se genera por la fricción y que puede generar alteraciones en el sabor del producto final. Otro aspecto a tener en cuenta es la variación en la oxidación de la masa, pues las variables como velocidad, rotación y tiempo hacen que se presente dicha variación. Los retos de las amasadoras por lo tanto, están en función de las variaciones que se generan en el proceso productivo, y es que además, hay quien prefiere realizar el amasado de forma manual, ya que de esta manera tiene un mayor control sobre la masa ya que en todo momento hay tacto.63
A continuación, se describe la información técnica de algunas amasadoras que ofrece el mercado
62
El Club del Pan. Técnicas de amasado. Disponible por internet en <http://www.elclubdelpan.com/libro_ maestro/el-amasado-tecnicas-de-amasado> 63
Francisco tejero. Las amasadoras, ventajas e inconvenientes de los distintos tipos. Disponible por internet en <http://www.franciscotejero.com/tecnicas/las-amasadoras-ventajas-e-inconvenientes-de-los-distintos-tipos/>
28
Tabla 2. Especificaciones técnicas de Amasadoras
Marca Capacidad Alto (mm)
Ancho (mm)
Fondo (mm)
Motor Peso (Kg)
Amasadora K 25 28 Kg 1170 600 980 900 – 1800 rpm
220
Amasadora medio quintal
25 Kg 1060 600 1300 105 - 210 rpm
260
Mezclador New Fma Omcan 30 qt Gear
Dis
30 Kg 1170 750 950 350 – 1900 rpm
310
Mezcladora de 40 litros Ps
20 Kg 1520 910 650 N.E. 240
Mezcladora planetaria BE-40
35 Kg 1202 586 777 N.E. 124
Fuente: Elaboración propia basada en información del proveedor
El proceso de molido utiliza actualmente molinos eléctricos; este proceso consiste en la pulverización de determinada materia prima con el fin de disminuir el tamaño de la partícula para que no se presenten grumos o acumulación del ingrediente que genere incomodidad al consumidor final.
A continuación, se especifica la información técnica de algunos molinos eléctricos en el mercado.
Tabla 3. Especificaciones técnicas de molinos eléctricos
Marca Capacidad Alto (mm)
Ancho (mm)
Fondo (mm)
Motor Peso (Kg)
Javar M121-1 150 Kg/h 37 38 60 1HP 48
CI Talsa MM 160 500 Kg/h 1516 814 1202 7.3HP N.E.
Fuente: Elaboración propia basada en información del proveedor
Como se observa, a pesar de que hay una gran demanda por máquinas automáticas para la fabricación de productos horneados, en el medio colombiano no se han logrado grandes avances frente al tema. Esto se ve como una oportunidad, ya que el proyecto pretende que el proceso de fabricación se lleve de forma tradicional y en el mercado actual se puede encontrar gran variedad de máquinas y equipos que se ajustan a las necesidades del proyecto.
3.4. ENTORNO POLÍTICO LEGAL
A continuación, se citará la normatividad vigente que afecta al proyecto en materia legal, en particular aquellos requisitos que se deben cumplir al ser un producto destinado al consumo humano.
29
Las empresas que ofrecen productos destinados al consumo humano deben cumplir con los requisitos establecidos en la Ley 9 de 1979 por la cual se dictan medidas sanitarias; ella está compuesta por títulos de carácter general como los de protección del medio ambiente, suministro de agua, y salud ocupacional, así como algunos específicos como el título V, denominado Alimentos, en el que se establecen las normas específicas a las que están sujetos los establecimientos industriales y comerciales en los que se realicen actividades que se relacionan con alimentos.
Debido a que el proyecto a realizar cuenta con actividades en torno a la fabricación y comercialización de alimentos, se debe cumplir con los requisitos sanitarios establecidos en la Resolución 2674 de 2013. En el capítulo VIII, dicha Resolución establece las condiciones sanitarias que deben cumplir los restaurantes y establecimientos gastronómicos.
La entidad que regula la industria alimenticia es el INVIMA (Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos); por ende, se deben seguir los lineamientos que establece dicha institución.
Decreto 3075 de 1997
Este Decreto es aplicable a todas las empresas que procesan alimentos; el personal manipulador de alimentos, los equipos y utensilios. Este decreto plantea las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM´s), las condiciones básicas de fabricación de alimentos que debe cumplir la empresa, todos los requisitos de higiene, limpieza y desinfección, el plan de Saneamiento, las condiciones de almacenamiento, distribución y comercialización de alimentos.
Otras normas a tener en cuenta son:
ISO 22000
Es una norma internacional que incluye los requerimientos necesarios para implantar un sistema de gestión de la Inocuidad Alimentaria. Es utilizada por organizaciones que necesitan evidenciar su aptitud para controlar los riesgos vinculados con la inocuidad alimentaria. El objetivo es garantizar que el alimento tiene las condiciones adecuadas para ser consumido. La norma es aplicable a cualquier tipo de organización que tenga relación con alguna actividad de la cadena alimentaria, independientemente de su tamaño.
IFS (International Food Standard)
Se trata de una norma creada por las federaciones de las cadenas de distribución de Alemania, Francia e Italia. IFS se encarga de controlar los sistemas de gestión de la calidad de las organizaciones del sector de la alimentación. Su objetivo es garantizar la seguridad de los procesos de elaboración o manipulación de alimentos. International Food Standard puede aplicarse a las organizaciones del sector, que sean fabricantes o envasadoras de alimentos. Por ello, IFS no podrá aplicarse a las organizaciones que se encarguen del transporte, almacenamiento o distribución de productos alimenticios.
30
BRC
La Norma Mundial de Seguridad Alimentaria British Retail Consortium (BRC) se encarga de establecer los requerimientos de seguridad, calidad y desempeño de las organizaciones responsables de la elaboración de productos alimenticios con marca minorista, es decir, de las organizaciones de catering (servicio que provee de comida y bebida a fiestas, eventos y presentaciones en general). Su objetivo es asegurar que dichas organizaciones cumplan la legislación vigente y también de la protección del consumidor. En ningún caso esta norma se puede aplicar a las empresas de venta al por mayor, de distribución o almacenamiento que no estén controladas de modo directo por la propia organización.
3.5. ENTORNO AMBIENTAL
A continuación, se presentará la normatividad vigente que afecta al proyecto en materia ambiental, los procesos para el tratamiento de residuos y una corta descripción de las entidades que regulan al país en materia ambiental.
3.5.1. Normatividad legal ambiental que afecta al proyecto
En general se va a tener en cuenta la legislación que pueda afectar al proyecto en materia ambiental y que es de especial cuidado conocer y cumplir en pro al cuidado del medio ambiente:
Decreto ley 2811 de 1974 expedido por la Presidencia de la República establece el Código Nacional de Recursos Naturales Renovables y de Protección al Medio Ambiente; en su artículo 36 define los métodos para la disposición o procesamiento final de basuras. En el desarrollo de un proyecto productivo se pueden generar residuos que puedan afectar al suelo, por lo que se deben identificar dichos residuos y establecer prácticas que promuevan la separación en la fuente y la gestión de residuos peligrosos.
Ley 9 de 1979 del Congreso de Colombia: describe las diferentes actividades para el tratamiento de residuos, en cuanto al sector de alimentos, esta ley establece aquellas normas a las que deben sujetarse los establecimientos industriales y comerciales respecto a la regulación, legalización y control de los descargos de residuos y materiales que pueden llegar a afectar las condiciones sanitarias del ambiente.
Constitución política de Colombia de 1991: en su artículo 79 define que todas las personas tienen derecho a gozar de un ambiente sano; en consecuencia, se debe procurar por la ejecución de actividades y procesos de cualquier proyecto de producción garantice el ambiente sano para todos sus trabajadores, clientes, proveedores, comunidad y demás actores involucrados.
31
Analizando el entorno político legal y el entorno ambiental, se evidencia un escenario en el cual el no cumplimiento y seguimiento a los requisitos legales descritos puede acarrear en graves problemas judiciales y económicos que inhiban la ejecución del proyecto.
3.7. SÍNTESIS DEL ANALISIS DEL ENTORNO
A partir de la información analizada anteriormente se han identificado algunas oportunidades y amenazas que pueden influir en el proyecto y que serán tenidas en cuenta para los posteriores estudios:
Oportunidades:
Normatividad que sirve como marco de referencia para la implementación de sistemas y prácticas que promuevan ventajas competitivas y diferenciación con la competencia.
Crecimiento positivo del sector de snacks en los últimos años, generado por el aumento del consumo y preferencia de este tipo de productos como hábito alimenticio.
Alto grado de optimismo en los consumidores frente a la adquisición de los diferentes productos del mercado nacional, así como una mayor capacidad de compra y por lo tanto un mayor volumen de ventas.
Alta fijación del consumidor en los productos que son horneados en vez de freídos en el mercado.
Variedad en tecnología de las máquinas, lo cual favorece que la empresa pueda tomar una decisión de compra basada en sus necesidades.
Amenazas:
Disminución de la demanda de alimentos y bebidas, generando así un entorno que puede desincentivar la creación y sostenibilidad de empresas del sector de snacks.
Incumplimiento de los requisitos legales aplicables puede acarrear en graves problemas judiciales y económicos para el proyecto.
Aumento en la tendencia al consumo productos saludables cuyo contenido calórico no perjudique su salud.
De lo anteriormente expuesto se obtiene que en general hay más oportunidades que amenazas en el entorno en el que se va a desenvolver el proyecto. El principal factor que puede dar indicios de favorabilidad es que el sector en el que se encuentra el proyecto tiene una tendencia de crecimiento a través de los años impulsado principalmente por la preferencia cada vez del consumidor los productos snacks como complemento o reemplazo de las comidas. Por otra parte,
32
se observa un alto grado de optimismo de adquisición por parte del consumidor lo cual es positivo teniendo en cuenta que hay más potencial para comprar el producto ofrecido en este proyecto.
Si bien el sector de los snacks está en alza, es de destacar también que una amenaza importante es que los alimentos y bebidas presentan disminución en su demanda, lo cual debe tenerse en cuenta a la hora de escoger el tamaño del proyecto. Se observa que hay un mayor número de oportunidades respecto a las amenazas, por lo cual el panorama para el desarrollo del presente proyecto es favorable.
33
4. ESTUDIO DEL MERCADO
En este capítulo, se desarrollan los aspectos referentes al producto por ofrecer, en este caso, bizcochos de achira. Para ello, se realizó un trabajo de campo para determinar la aceptación de este producto en el mercado; posteriormente, se determinó su demanda potencial, la oferta actual y finalmente se plateo la estrategia de comercialización.
4.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
A continuación, se hace una descripción del producto a ofrecer y su clasificación.
Los bizcochos de achiras son un producto obtenido mediante el horneo apropiado de una masa semisólida no fermentada, elaborada en forma mecánica o manual y constituidos por una mezcla de almidón de achira con otros ingredientes no farináceos aptos para el consumo humano y permitidos por la legislación nacional vigente. Es un producto típico del departamento del Huila, con denominación de origen otorgada por la Superintendencia de Industria y Comercio, en la que se definen algunas características cualitativas, aunque no se definen exigencias técnico científicas para poder calificar este producto64.
El bizcocho de achira se elabora principalmente en industrias artesanales de forma manual y empaquetados en bolsas plásticas.
En cuanto a su clasificación, se trata de un bien de consumo, clasificado como sigue:
- De acuerdo a su duración: es un producto perecedero, de vida útil corta. - De acuerdo a los comportamientos de compra: es un producto de conveniencia,
siendo además un producto de compra por impulso.
Figura 3. Bizcocho de achira
Fuente: Elaboración propia
64
RAMÍREZ, Marco. Evolución de atributos de calidad en bizcocho de achira (Canna edulis Ker.) del Huila. Bogotá D.C.: UNAL, 2017. p. 2.
34
El bizcocho de achira será ofrecido al consumidor final en paquetes de 12 unidades, con un peso aproximado de 35 gr. A las tiendas de barrio se les ofrecerá el producto en pacas por doce paquetes cada una.
4.2. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO
La segmentación del consumidor final de las achiras artesanales se realizó teniendo en cuenta los criterios de la tabla.
Tabla 4. Criterios de segmentación del consumidor final
Segmentación demográfica
Edad Personas mayores a 25 años
Ocupación Empleados de cualquier perfil
Ingresos Economía estable y capacidad de gasto
Fuente: Elaboración propia
Dado que las tiendas de barrio tienen mayor presencia en los estratos medios y bajos (1, 2 y 3), de acuerdo a Lozano65, se consideró conveniente escoger un sector geográfico. Así, el estudio se realizó en las localidades de Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa, ya que en ellas predominan estos estratos.
Es importante resaltar que se investigarán los comportamientos de compra de las tiendas de barrio, dado que éstas han sido seleccionadas como el eslabón para llegar al consumidor final. Vale la pena recordar que en ellas se llevan a cabo entre 63 y 65% de las compras de alimentos de los colombianos, superando a almacenes de cadena y grandes superficies.66
4.3. CÁLCULO DE LA MUESTRA
La población escogida para el estudio fueron las tiendas de barrio de las localidades de Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa. Además, se utilizó un tipo de muestra probabilística, es decir, todos los elementos de la población tienen la misma posibilidad de ser elegidos y se obtienen definiendo las características de la población y por medio de una selección aleatoria o mecánica de las unidades de análisis.
La ciudad de Bogotá cuenta con un total de 18.784 tiendas de barrio y por cada una de estas hay 398 habitantes67. Teniendo en cuenta esta proporción, se realiza una estimación de la cantidad de establecimientos existentes en las localidades de
65
Periódico: Las tiendas reinan de lejos entre negocios de barrio: Economía. EN: El Tiempo. Bogotá D.C. (19, noviembre, 2017). 66
Ibid. 67
Op., cit.
35
Kennedy (1’500.00068 habitantes), Ciudad Bolívar (713.76469 habitantes) y Bosa (508.82870 habitantes).
De acuerdo a la relación número de habitantes versus tiendas de barrio, se estima que en Kennedy se localizan 3.768 tiendas de barrio, en Ciudad Bolívar 1.793 y en Bosa 1.278 establecimientos de este tipo. Por tanto, la población total se calcula en 6.839 tiendas de barrio.
Teniendo en cuenta este valor se procede a estimar la muestra representativa mediante la siguiente formula:
o 2
d2
o
1 o
n
Dónde:
No = Es la primera aproximación al tamaño de la muestra N = Tamaño de la muestra n = Población Z = Valor correspondiente al nivel de confianza que se obtiene de la tabla binomial P = Probabilidad de éxito Q = Probabilidad de fracaso = 1-P d = Margen de error De manera que la fórmula para determinar el tamaño de la muestra de la localidad de Kennedy quedaría de la siguiente manera:
o 1,75 2(0,5)(0,5)
(0,08)2
119
119
1 1196839
116
Se eligió un nivel de confiabilidad del 92%, una probabilidad de ocurrencia del 50% y un margen de error del 8%, y por tanto se estima que los resultados obtenidos tendrán una dispersión del 8% respecto a los valores reales.
68
Alcaldía Mayor de Bogotá. Kennedy. Disponible por internet en <http://bogota.gov.co/localidades/ kennedy> 69
Alcaldía Mayor de Bogotá. Ciudad Bolívar. Disponible por internet en <http://bogota.gov.co/localidades /ciudad-bolivar>. 70
Alcaldía Mayor de Bogotá. Bosa. Disponible por internet en <http://bogota.gov.co/localidades/bosa>
36
4.4. ENCUESTAS
Se utilizó el método de encuestas como medio de recolección de información primaria.
En general la encuesta estuvo compuesta por preguntas de selección múltiple, para facilitar el diligenciamiento por parte del encuestado y la interpretación de los datos por parte de los analistas (Ver anexo A)
Tabla 5. Ficha técnica de las encuestas
Estudio de factibilidad para la creación de una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de bizcochos de achira artesanales
1. Objetivo: Identificar las características del sector comercializador de snacks
para la incursión de los bizcochos de achira artesanales.
2. Universo de la población: tiendas y pequeños establecimientos de la ciudad
de Bogotá segmentados en el estudio.
3. Tipo de investigación: descriptiva, efectuada a partir de datos cuantitativos y
cualitativos provenientes de las encuestas.
4. Periodicidad: Ninguna.
5. Periodo de referencia: La recopilación de los datos se realizó en un periodo
de un mes (abril de 2018).
6. Cobertura geográfica: Localidad de Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa
7. Producto objeto de la investigación: Bizcochos de achira artesanales.
8. Margen de error: 8%
9. Numero de encuestas realizadas: 120.
Fuente: Elaboración propia.
4.5. DISEÑO DE ENCUESTA
Las preguntas que se plantearon en el formulario de encuesta realizado tenían como fin obtener información del consumidor potencial y su comportamiento en el mercado del sector snacks.
Basado en las palabras de Ferre71, existen diferentes familias para la toma de decisiones; aquella en que se encuentra la presente investigación es la de gestación y desarrollo de un nuevo producto. En ella, se involucran tres técnicas de investigación básicas, las cuales son: Habit survey o estudio de hábitos, test de concepto y test de precio. De esta manera, las preguntas formuladas en la encuesta buscan profundizar en información respecto a los hábitos de consumo en el sector snacks, aceptación del producto que se ofrece y el rango de precio que prefiere el consumidor final.
71
FERRÉ, José maría. Investigación de mercados estratégica. Barcelona: Ediciones gestión 2000, 2003. p. 57.
37
4.6. RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE ENCUESTA
Se realizaron 120 encuestas en total, dado que el segmento abarca tres localidades (Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa), se aplicaron 40 encuestas en cada una de ellas. A continuación, se muestran los resultados obtenidos:
Grafica 4. Discriminatoria venta de achiras
Fuente: Elaboración propia
En la Gráfica 4, se puede observar el posicionamiento que tienen las achiras en el mercado, a partir de la condición de presencia o no de este producto en pequeños establecimientos.
Las achiras actualmente no tienen una gran representación en los pequeños establecimientos de las localidades de Kennedy, Bosa y Ciudad Bolívar, pues solo el 29,16 % de los encuestados vende este producto.
Grafica 5. Motivos por los cuales las tiendas de barrio no venden achiras
Fuente: Elaboración propia
La Gráfica 5 plantea los motivos por los cuales las tiendas de barrio no compran bizcochos de achira.
El principal motivo por el cual los establecimientos de las localidades de Kennedy, Bosa y Ciudad Bolívar no venden achiras es que no hay un proveedor que se las
35
85
0
20
40
60
80
100
¿vende Achiras? SI No
35
17 10
3
20
0
10
20
30
40
Motivos
Nadie le ofrece Visitas irregulares de proveedores
El producto no se vende No hay respaldo y garantia
Otro
38
ofrezca. Incluso algunos establecimientos manifestaron que estarían interesados en ofrecer este producto en sus negocios, pero no han encontrado la forma de contactarse con algún proveedor. Además, las marcas posicionadas como Ramo, no cuentan con existencias en el inventario cuando éstos las solicitan.
Las visitas irregulares por parte de los proveedores son otro motivo a tener en cuenta, pues a pesar de que las tiendas de barrio están interesadas en continuar vendiendo achiras, la frecuencia con que el proveedor los visita es muy distanciada.
Grafica 6. Discriminatoria marcas de achira
Fuente: Elaboración propia
En la Gráfica 6 se pude observar las principales marcas que las tiendas de barrio comercializan.
No hay una marca en particular que este dominando el mercado actualmente. Sin embargo, cabe destacar marcas como achiras Huilenses, Achiras PIPE y Ramo, como las de mayor participación.
Grafica 7. Aceptación del bizcocho de achira
Fuente: Elaboración propia
1
9 7
8
4 5
1
0
5
10
Marcas de achira
Achiras del Huila Achiras Huilenses Achiras PIPE
Ramo Raos San Felipe
San Juaneros
9 10
9
7
0
2
4
6
8
10
12
Nivel de aceptación
5 4 3 2 1
39
En la Gráfica 7 se observa el nivel de aceptación de los bizcochos de achira en las tiendas de barrio, evaluado en una escala de 1 a 5, en la cual 5 es muy aceptable y 1 nada aceptable. Se puede determinar que las achiras tienen un buen nivel de aceptación, es destacable el hecho de que ningún pequeño establecimiento consideró la achira como nada aceptable. Grafica 8. Compra mensual de pacas por 12 paquetes de achiras
Fuente: Elaboración propia
En la gráfica 8 se observa la cantidad de pacas por 12 paquetes de bizcochos de achira que compran las tiendas de barrio.
Se observa que hay una preferencia por compra de pequeñas cantidades, pues hay una gran concentración en el rango de 4 a 5 pacas por mes; una sola tienda declaró comprar entre 8 y 9 pacas
Grafica 9. Factores relevantes en la decisión de compra de snacks
Fuente: Elaboración propia
En la Gráfica 9 se plantean aquellos factores que tiene en cuenta el consumidor final al momento de comprar un snack.
8
20
5
1 1
0
5
10
15
20
25
Compra mensual
Entre 2 y 3 Entre 4 y 5 Entre 6 y 7 Entre 8 y 9 Otro
15
8
5 7
0
5
10
15
20
Aspectos
Presentacion y empaque Reconocimiento de marca
Cantidad por paquete Otro
40
Es destacable que la presentación y empaque de un snack sea un factor clave al momento de que sea comprado por el consumidor final. Por tanto, éste es un factor a tener en cuenta al momento de diseñar el producto que pretende incursionar en el mercado.
Otro factor a tener en cuenta es la calidad, ya que los encuestados que añadieron esta opción dicen que no sirve la cantidad sino se tiene calidad.
Grafica 10. Preferencias de productos tipo snacks
Fuente: Elaboración propia
En la Gráfica 10 se pude observar la preferencia que tiene un determinado producto del sector snacks en el mercado de acuerdo a los encargados de tiendas de barrio sometidos a estudio.
Es de resaltar que las achiras tuvieron un mejor resultado del esperado, pues no son el último snack en preferencia por parte del consumidor final, las papas y los chitos son los de mayor preferencia.
Grafica 11. Rango de precios en la compra de paquetes de achiras
Fuente: Elaboración propia
En la Gráfica 11, se plantean los rangos de precio que acostumbra a pagar el consumidor final por la compra de achiras.
144 105
60 45
105
0
50
100
150
200
Papas Tajaditas Achiras Galletas Chitos
Preferencia Poblacion total
22
11
2
0
5
10
15
20
25
Rango de precios
De $500 a $1000 De $1000 a $1500 De $1500 a $2000 Otro
41
De acuerdo a lo planteado por los encuestados, pocas personas pagan más de $1500 por la compra de bizcochos de achira, luego hay una clara preferencia por precios bajos.
Grafica 12. Disposición a la aceptación de una nueva marca de achiras
Fuente: Elaboración propia
En la gráfica 12 se observa la medida en la cual las tiendas de barrio estarían dispuestas a aceptar una nueva marca de achiras para la comercialización en sus negocios. El 77% de los establecimientos que venden achiras estarían dispuestos a incorporar una nueva marca de este producto en sus negocios. Debido a que les gustaría ampliar su cartera de proveedores y quisieran darles la oportunidad a nuevas ideas emprendedoras.
El número de tiendas restante no quisiera incorporar una nueva marca, ya que ven difícil que sus clientes cambien de marca; además, tienen un alto grado de confiabilidad en sus proveedores actuales.
4.7. ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL
Para efectos del estudio se realiza una estimación de demanda potencial del mercado con base en el tamaño de la población objetivo. Para ello se emplea la siguiente formula:
Q=nf
En la fórmula anterior, “ ” representa la demanda potencial, “n” el número de compradores posibles para el mismo tipo de producto en un determinado mercado y “f” la frecuencia de compra o frecuencia de consumo.
ara determinar el parámetro “n”, se utilizaron los resultados obtenidos en las encuestas, además, de información preliminar ya que, en las localidades de Kennedy, Bosa y Ciudad Bolívar hay aproximadamente 6.839 tiendas de barrio.
De acuerdo a lo anterior, se logró determinar que un 29,16% de estos establecimientos vende Achiras y que un 22,5% estaría dispuesto a vender una nueva marca de este producto en su negocio; además, un 29,16% de estos
27
8
0
5
10
15
20
25
30
SI No
42
establecimientos no vende achiras porque no se las han ofrecido; por tanto, se tiene un 51,66% de mercado potencial, siendo este de 3.533 tiendas de barrio.
Respecto al parámetro “f”: se conoce la cantidad de compra mensual de pacas por doce paquetes de achira de las tiendas de barrio de las localidades de Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa, como se muestra en la tabla 6.
Tabla 6. Cantidad de compra de pacas por doce paquetes de Achiras en Tiendas de barrio
Cantidad mensual No. de establecimientos
Entre 2 y 3 pacas 8
Entre 4 y 5 pacas 20
Entre 6 y 7 pacas 5
Entre 8 y 9 pacas 1
Otro 1
Fuente: Elaboración propia
Para establecer una cantidad de compra promedio en estos establecimientos, se procede a hallar la marca de clase de cada rango (2,5 pacas para el rango “entre 2 y 3 pacas, 4,5 pacas para el rango “entre 4 y 5 pacas”, Etc.), multiplicándola por la frecuencia observada, que en este caso corresponde a los establecimientos encuestados. Estos resultados son sumados y posteriormente divididos en la población total (35 establecimientos que venden achiras).
Tabla 7. Volumen de compra promedio de pacas por doce paquetes de achiras en tiendas de barrio
Marca de clase (X)
Frecuencia Observada (F)
X*F
2,5 8 20
4,5 20 90
6,5 5 32,5
8,5 1 8,5
16 1 16
Total 167
Frecuencia Promedio 4,77
Fuente: Elaboración propia
Como se puede observar en la tabla 7, se tiene una cantidad de compra promedio de 4,77 pacas. Sin embargo, se adoptó un criterio pesimista y se aproximó la cifra al entero inferior. Así, se determina que la cantidad promedio es de 4 pacas de doce paquetes de achira por mes.
43
Teniendo estos parámetros, se determina que la demanda potencial para los bizcochos de achira es:
Demanda potencial (Q) = 3.533 Tiendas * 4 pacas/mes * 12 meses/año
Demanda potencial (Q) = 169.584 pacas/año
Se logró determinar que la demanda potencial para los bizcochos de achira es de 169.584 pacas al año, o de otro modo 2’035.008 paquetes al año.
4.8. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
Para hacer la proyección de la demanda de los bizcochos de achira artesanales, se adoptó como variable secundaria el crecimiento comercial de la ciudad de Bogotá en cuanto a tiendas de barrio, pues no se cuenta con datos históricos respecto al comportamiento de la demanda de este producto. El siguiente es el resultado:
Tabla 8. Crecimiento comercial de tiendas de barrio en Bogotá
Tiendas de barrio
Año Número de tiendas
2010 16.920
2013 18.784
Fuente: Elaboración propia
La tabla 8, muestra el número de establecimientos en un año determinado.
Grafica 13. Crecimiento comercial de las tiendas de barrio en la ciudad de Bogotá
Fuente: Elaboración propia
La gráfica 13, muestra el crecimiento comercial de las tiendas de barrio en la ciudad de Bogotá. A partir de estos datos se obtiene la ecuación de la recta por medio de un software, en este caso Excel 2013. Dicho crecimiento está representado por la ecuación:
Y = 1864X + 15056
y = 1864x + 15056 R² = 1
15000
20000
2010 2013
Crecimiento Comercial
crecimiento Comercial Lineal (crecimiento Comercial)
44
En este caso, el coeficiente de correlación es del 100%. En consecuencia, se estima que la demanda para los siguientes cinco años será:
Tabla 9. Proyección de la demanda
Demanda proyectada
Año Número de tiendas en
Bogotá
Segmento de mercado
escogido
Demanda potencial (pacas/Año)
0 18.784 3.533 169.579
1 20.648 3.883 186.407
2 22.512 4.234 203.235
3 24.376 4.585 220.063
Fuente: Elaboración propia
En la tabla 9 se puede observar el número de tiendas de barrio estimados para los siguientes tres años, obtenidos a partir de la aplicación de la ecuación anteriormente mencionada. El segmento de mercado escogido para este proyecto corresponde al 18,808% del número total de tiendas de barrio en la ciudad de Bogotá. Finalmente, la demanda potencial corresponde a la multiplicación del segmento de cada año por 4 pacas por doce meses.
4.9. ANÁLISIS DE LA OFERTA
En la actualidad no se cuenta con información sobre e los volúmenes de producción de los fabricantes de achiras existentes. Por tanto, el análisis de la oferta se realizará de forma cualitativa. Para ello, se describirán aquellos competidores que se identificaron en el estudio de campo.
Ramo
Es una empresa de alimentos focalizada en productos panaderos; cuenta con una gran trayectoria en el mercado ya que fue fundada en el año 1950, y desde entonces su crecimiento ha sido destacable, pues se ha enfocado en el desarrollo de diversos productos entre los cuales se encuentran sus achiras.
Su producto promete una “textura crocante y delicioso sabor, horneadas con cuajada fresca y almidón de achira”72. Las achiras son comercializadas en presentaciones: individual, caja de 100 y 200 gr, paquete x 6 y paquete x 12, ysu precio es de $1500 por paquete.
Respecto al servicio de distribución de esta empresa, se tiene una observación por parte de las tiendas de barrio, y es que cada vez que solicitan un pedido de achiras, ella no les cumple y les manifiesta que no tienen existencias en inventario o que hay escasez de este producto.
72
Productos Ramo. Achiras. Disponible por internet en <http://ramo.com.co/site/producto/achiras>
45
Achiras RAOS
Se trata de una empresa de alimentos dedicada a la elaboración de pasabocas tradicionales colombianos. Dentro de su catálogo de productos se puede encontrar bizcochos de maíz, pan de arroz, rosquillas, achiras e incluso achiras integrales. Esta empresa en algún momento contó con página web; sin embargo, ésta no está disponible actualmente.
La presentación de sus achiras es en paquetes por 10 unidades y paquetes por 20 unidades. Su precio es de $1200 y $2000 respectivamente.
Las observaciones recopiladas mediante la encuesta aplicada con respecto a este proveedor están enfocadas a la frecuencia con que visita a sus clientes, pues éstas no son regulares y su calendario de visitas es aleatorio. Esto ocurre, pese a que esta marca fue encontrada en las tiendas de un barrio que estaban muy cercanas entre sí. Además, esta marca no se promociona por internet.
Achiras del Huila AH
Es una empresa huilense, dedicada netamente a la elaboración de achiras y otros productos típicos, que registra un crecimiento económico importante, pues en los últimos años ha exportado el 16 % de su producción y su meta es llegar al 25%, teniendo a Europa como principal objetivo73. La empresa promueve su producto destacando dos cualidades del mismo: la primera, que es un producto libre de gluten, y la segunda que el almidón de achira es resistente a la digestión.74
Las achiras son comercializadas en diferentes presentaciones, que van desde los 25g por paquete hasta 120g por paquete. Su precio más bajo es de $1.700 pesos, y esta circunstancia se considera como una debilidad, pues es un precio poco asequible.
Achiras San Juaneros
No se tiene información disponible sobre esta empresa. Esta marca fue encontrada en un solo establecimiento, y por tanto es probable que se trate de una marca que está dando sus primeros pasos en el mercado.
Achiras PIPE
Sobre esta empresa no se tiene información disponible. Sin embargo, los resultados de la aplicación de la encuesta efectuada mostraron que esta marca es comercializada en siete establecimientos. Por tanto, pareciera ser que, aunque no cuenta con reconocimiento, esta marca empieza a posicionarse en el mercado.
Los oferentes mencionados anteriormente, tienen una debilidad en común y es la falta de promoción, vías de comunicación para dar a conocer sus productos, ya que la mayoría no cuentan con páginas web u otro tipo de publicidad que facilite el
73
Periódico: Achiras del Huila quiere reconquistar a Europa: Empresas. EN: El Portafolio. Bogotá (19, marzo, 2018). 74
Periódico: Achiras les ponen sabor a los productos aptos para diabéticos: Empresas. EN: El Portafolio. Bogotá D.C. (17, abril, 2016).
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reconocimiento de la marca por parte del consumidor final, incluso, empresas como Productos Ramo no disponen de publicidad para los bizcochos de achira. De manera que la publicidad es uno de los aspectos que mayor fortaleza debe tener el presente proyecto.
4.10. DETERMINACIÓN DEL PRECIO DEL PRODUCTO
Para determinar el precio del paquete de achiras, se analizaron los resultados obtenidos en la encuesta aplicada, en la cual se puede observar el rango de precios que se atribuye a este producto, desde el punto de vista de las tiendas de barrio.
Tabla 10. Precio de venta promedio de bizcochos de achira
Marca de clase (X)
Frecuencia observada (F)
X*F
750 22 16.500
1.250 11 13.750
1.750 2 3.500
Total 33.750
Frecuencia Promedio 964.28
Fuente: Elaboración propia
En la tabla 10, se determinó el precio de acuerdo a los resultados arrojados por la encuesta. La marca de clase (X) corresponde al promedio del rango de precio (750 para el rango de $500 a $1000, 1250 para el rango de $1000 a $1500, etc.), la frecuencia observada (F), corresponde al número de establecimientos y X*F, corresponde a la multiplicación de estas dos variables. Posteriormente, se halla el total y se calcula el promedio dividiendo el total sobre el número de establecimientos encuestados.
A pesar de que el resultado es de $964, se decide que el precio del producto por ofrecer al tendero será de $1800, ya que, de esta manera, se podrá velar por la calidad del producto, desde la adquisición de materias primas hasta el proceso productivo. Además, con este énfasis se podrá controlar el nivel de servicio de la empresa, pues se velará por un apropiado acompañamiento y asesoría al cliente, y se tendrá un alto nivel de organización. La paca, por tanto, tendrá un costo de $21.600. Para el consumidor final, el precio sugerido de venta será de $2.000 por paquete.
4.11. ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIÓN
Respecto a la estrategia de comercialización, el presente proyecto está enfocado a mantener una cadena de comercialización que se comporta de la siguiente manera:
Productor – Minorista – Consumidor
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Las tiendas de barrio, en este caso, son el eslabón escogido en este caso para llegar al consumidor final.
A continuación, se definen las actividades que se llevaran a cabo para ganar posicionamiento en el mercado.
Muestras gratis
Inicialmente, se brindarán muestras gratis a las tiendas de barrio, con el fin de que los tenderos conozcan el producto, se hará entrega de media paca para que los paquetes de achiras sean exhibidos en sus vitrinas. Después de quince días se volverá a visitar a la tienda para conocer qué nivel de aceptación tuvo el producto por parte del consumidor final.
Participación en bazares
Se mantendrá una constante comunicación con las juntas de acción comunal, con el fin de conocer las fechas en las cuales se realizarán bazares y reuniones para participar en ello mediante un puesto de comida, donde se ofrecerán directamente los paquetes de achira al consumidor final. Además, se brindará información respecto a donde puede encontrar el producto, donde puede ubicar a la empresa, entre otros datos de interés.
Medios digitales
Se diseñará una página web en la cual se brinde información de interés al público, se detallará información de la empresa, la ubicación de la planta de producción, el contacto del asesor comercial, las especificaciones del producto y generalidades del funcionamiento del proceso productivo y el compromiso con un producto de calidad.
Páginas amarillas
Finalmente, se utilizarán las páginas amarillas virtuales como canal de comunicación con los clientes; allí se hará una breve descripción de la empresa y los productos que ofrece y los datos de contacto.
De acuerdo a todo el estudio de mercado, se puede concluir que los bizcochos de achira cuentan con un potencial de mercado importante en la zona geográfica analizada. Además, las marcas de achiras que hay actualmente, son en su mayoría micro o pequeñas empresas, y tienen debilidades como la falta de publicidad y la escasa capacidad de distribución. Finalmente, aunque el consumidor final tiene preferencia por precios bajos para el producto, se determinó un precio que permitirá competir con atributos de calidad y servicio.
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5. ESTUDIO TÈCNICO
Una vez se evaluada la factibilidad del mercado mediante la identificación de una demanda insatisfecha, se procede a evaluar la factibilidad técnica del proyecto, haciendo la selección del tamaño, la localización, la ingeniería y la estructura organizacional del proyecto.
5.1. TAMAÑO DEL PROYECTO
Para el tamaño del proyecto, se ha decidido que se llevará a cabo un cubrimiento del 12% de la demanda potencial calculada en el estudio de mercado ya que se piensa llegar al mercado por primera vez; de igual manera, hay restricciones para la obtención de financiación por parte de los autores; por tanto, se adoptará un tamaño moderado.
Como proyección del tamaño del proyecto se aplicará el mismo porcentaje utilizado para proyectar la demanda insatisfecha.
Tabla 11. Tamaño del proyecto
Año Demanda potencial
(pacas de achira/año)
Tamaño del proyecto
1 16.9579 20.350
2 18.6407 22.369
3 20.3235 24.388
Fuente: Elaboración propia
El resto del estudio se llevará a cabo teniendo en cuenta este tamaño del proyecto, haciendo o un análisis de los recursos y el proceso que mejor se acopla para suplirlo.
5.2. ESTUDIO DE LOCALIZACIÓN
Para la selección de la localización del proyecto se comenzó eligiendo la localidad con mayor número de habitantes entre Kennedy, Ciudad Bolívar y Bosa. Este criterio se escogió, partiendo de la intención de servir primordialmente a la población más cercana a través de las tiendas que les prestan servicios, de tal manera que se asegure la mayor capacidad en los tiempos de respuesta, una atención más personalizada a los pedidos generados, así como menores costos de transporte y distribución. Según el DANE en su encuesta realizada en el 2007, Kennedy es la localidad con el mayor número de habitantes (979.914). A partir de esta información se le elige como la localidad donde se ubicará el proyecto. Posteriormente se hace un análisis sobre las UPZ más favorables dentro de la localidad de Kennedy en cuanto a su tamaño de población urbana. Según la ficha básica que provee la
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Secretaria Distrital de Cultura, Recreación y Deportes las tres UPZ con mayor población son las siguientes:
Patio Bonito
Timiza
Carvajal Con respecto a estas tres UPZ, se hizo un estudio para determinar cuál es más favorable para instalar la infraestructura de la organización. El primer factor a evaluar es el poder adquisitivo de la población en cada una de estas UPZ, considerando aspectos como el indicador de necesidades básicas insatisfechas hallado por la Secretaria de Planeación, la fuerza laboral y la distribución de los estratos. Este factor tendrá una ponderación del 30% El segundo factor a evaluar es el acceso a vías principales que tiene cada una de las UPZ, aspecto evaluado puesto que su idoneidad permitirá un mejor flujo de materiales y del producto por toda la localidad. Este factor tiene una ponderación del 25%.
El tercer factor es la tendencia de uso del suelo en las zonas objetivo. Para establecerla es consultado el Plan de Ordenamiento Territorial Distrital, que define tres tipos de uso del suelo: el comercial, el industrial y el residencial. Este factor tiene una ponderación del 25%.
Por último, el cuarto componente de este estudio de localización es el relacionado con las condiciones terrenales, las cuales hacen referencia a áreas susceptibles a inundaciones o terrenos inestables que tiene cada UPZ con una ponderación del 20%.
A continuación, se describe el cuadro en el cual se hace el estudio de localización y la escogencia del mejor sector:
Tabla 12. Criterios de localización
Criterio Peso
relativo
Patio Bonito Carvajal Timiza
A B A B A B
Poder adquisitivo 0,3 5 1,5 7 2,1 6 1,8
Acceso a vías principales
0,25 6 1,5 6 1,5 5 1,25
Uso del suelo 0,25 4 1 6 1,5 5 1,25
Condiciones terrenales
0,2 4 0,8 5 1 5 1
TOTAL 1 4,8 6,1 5,3
A = Calificación B = Calificación relativa
Fuente. Elaboración propia
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Del anterior análisis se puede concluir que la ubicación de la empresa será en la UPZ Carvajal.
5.3. INGENIERÍA DEL PROYECTO
Aquí se abordarán aspectos relacionados con la descripción técnica del producto, la descripción del proceso, los factores que permitirán seleccionar las máquinas y equipos requeridos, una descripción de las materias primas, insumos y consumibles, mano de obra y distribución en planta requerida para la puesta en marcha del proyecto.
5.4. DESCRIPCIÓN TÉCNICA DEL PRODUCTO
A continuación, se describen las características técnicas de las pacas de bizcocho de achira en la siguiente ficha técnica:
Tabla 13. Ficha técnica del producto Ficha Técnica
Nombre del producto: Pacas de bizcocho de Achira
Cantidad por paca: 12 paquetes de 12 unidades de bizcocho de achira con un peso aproximado de 35 g. cada una.
Generalidades
Alimento cuya base es el almidón de achira, cuajada, grasa y otros ingredientes permitidos por la legislación sanitaria vigente; estos ingredientes se mezclan, se someten a proceso de amasado, fermentación y posterior horneo de la mezcla. Su forma y peso puede ser variada. El almidón de achira es un producto farináceo obtenido de la extracción acuosa de los rizomas de la especie botánica Canna Edulis Ker gaw (achira chisgua Sagú).
Requisitos generales
El producto debe estar exento de la presencia de plagas. En el almidón de achira no se permite la presencia de aditivos como saborizantes colorantes. Asimismo, el bizcocho de achiras debe presentar:
Color: tonalidades de amarillo claro, característicos del producto.
Olor y sabor: deben ser los característicos de su formulación, de acuerdo con los ingredientes empleados.
El producto debe estar exento de contaminación por inadecuada manipulación, libre de humedad extra anormal, y mantenerse en condiciones de humedad y limpieza que garanticen su conservación.
Requisitos específicos
El bizcocho de achira debe cumplir con: - pH: 5,5 mínimo 6.0 máximo - Mohos y levaduras (UFC/g): 102 nivel aceptable de calidad.
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Tabla 13. Continuación
- Salmonella en 25g: ausencia.
- Cumplimiento de los requisitos establecidos en el Decreto 3075 de 1997 del Ministerio
de Salud.
- El producto debe cumplir con los requisitos establecidos en la NTC 3228.
Empaque y rotulado
El producto se empacará en bolsas de material inerte, que garanticen al producto su
conservación, el mantenimiento de las características microbiológicas, fisicoquímicas,
nutricionales y organolépticas del producto, y que mantenga una adecuada protección
durante el almacenamiento, transporte y expendio; las bolsas serán cerradas
herméticamente, para impedir la contaminación y adulteración. El rotulado debe cumplir
con lo establecido en la Resolución 5109 de 2005.
Presentación
El producto debe ser empacado en las presentaciones que requiera el mercado,
expresado en unidades de masa del Sistema Internacional.
Materia prima utilizada por paca
Harina de achira (0,4 Kg), cuajada (0,53 Kg), margarina (0,09 Kg), huevos (4 U), Aceite
(0,03 L)
Fuente: Elaboración propia
5.5. EMPAQUE Y EMBALAJE
A continuación, se detalla la forma del empaque que tendrán las achiras artesanales.
Figura 4. Empaque bizcochos de achira artesanales
Fuente: Elaboración propia
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En la figura 4 se muestran las dimensiones del empaque y el diseño que tendrá. Se utilizará como material de empaque el polipropileno, ya que este tiene la propiedad de ser una barrera antihumedad. El alto total es de 12 cm y el ancho total será de 8 cm.
Figura 5. Pacas de bizcocho de achira
Fuente: Elaboración propia
Como se observa en la figura 5, las pacas serán de 12 paquetes cada una. Ellas se organizan en 6 filas por dos paquetes cada una. Para ello se utilizarán bolsas de polietileno, ya que este material brinda un alto calibre que asegura la calidad del producto.
5.6. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
A continuación, se describe el proceso productivo de las pacas de bizcocho de achira. El proceso productivo utiliza seis materias primas: cuajada, sal, harina de achira, huevo, mantequilla y aceite; también se requieren dos tipos de envolturas: una para empacar los bizcochos de achira en cantidades de 12 unidades, y la otra que es el empaque de las pacas de 12 empaques con de 12 unidades de bizcocho de achira. La cantidad de pacas que se pueden producir cuando se ejecuta este proceso es de 17 pacas. Esta cantidad se debe a que durante el proceso se va a utilizar completamente la capacidad de los dos hornos, cada uno con 6 bandejas cada una con una capacidad de 208 bizcochos de achira aproximadamente, es decir un total de 2.448 bizcochos dentro del horno o 17 pacas. A continuación, se presenta el proceso productivo de las pacas de bizcocho de achira mediante un diagrama de operaciones que muestra la secuencia de las actividades a realizar para llevar a cabo el producto, la materia prima o ingredientes a utilizar y los tiempos para cada actividad. Las figuras observadas en el diagrama tienen el siguiente significado: Esperas o demoras en el proceso.
Operaciones
53
Figura 6. Diagrama de operaciones del proceso productivo de 17 pacas de bizcocho de achira
Fuente: Elaboración propia
Diagrama hombre- máquina
Una vez establecido el proceso de producción con los tiempos para cada operación y las materias primas a utilizar, se hace un diagrama hombre- máquina en el cual se simula un día de trabajo, con el fin de verificar el número de máquinas y personal operativo necesario para cumplir con el tamaño del proyecto hallado. Para este diagrama se tiene en cuenta que durante las demoras mostradas en el proceso de producción el trabajador puede hacer una operación subsiguiente, ya sea de un mismo lote o de un lote diferente, la cual no se precisa en el diagrama. El diagrama parte de la premisa de trabajar con dos operarios, un molino, una mezcladora y dos hornos. En la primera columna del diagrama se observan los minutos transcurridos; para operarios y equipos se establecen dos columnas; una para establecer qué número de lote está procesando en el momento por el
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operario o recurso, y la operación que se le está haciendo a ese lote en determinado momento.
Tabla 14. Diagrama hombre máquina
MIN
Operario 1 Operario 2 Molino Mezcladora Horno 1 Horno 2
Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op.
5 1 O1 1 O1
10 1 O1 1 O1
15 1 O1 1 O1
20 1 O1 1 O1
25 1 O2 1 O2
30 1 O2 1 O2
35 1 O2 1 O2
40 1 O2 1 O2
45 1 O2 1 O2
50 1 O2 1 O2
55 1 O3 1 O3
60 1 O3 1 O3
65 1 O3 1 O3
70 1 O3 1 O3
75 1 O1 2 O1 2 O1
80 1 O1 2 O1 2 O1
85 1 O1 2 O1 2 O1
90 2 O1 2 O1 2 O1
95 2 O2 1 O4 2 O2
100 2 O2 1 O4 2 O2
105 2 O2 1 O4 2 O2
110 2 O2 1 O4 2 O2
115 2 O2 1 O4 2 O2
120 2 O2 1 O4 2 O2 1 O5 1 O5
125 2 O3 1 O5 2 O3 1 O5 1 O5
130 2 O3 1 O5 2 O3 1 O6 1 O6
135 2 O3 1 O6 2 O3 1 O6 1 O6
140 2 O3 1 O6 2 O3 1 O6 1 O6
145 3, 2 O1 1 O6 3 O1 1 O6 1 O6
150 3, 2 O1 1 O6 3 O1 1 O7 1 O7
155 3, 2 O1 ---- ---- 3 O1 1 O7 1 O7
160 3 O1 2 O4 3 O1
165 2 O2 2 O4 3 O2
170 3 O2 2 O4 3 O2
175 3 O2 2 O4 3 O2
180 3 O2 2 O4 3 O2
55
Tabla 14. Continuación
MIN Operario 1 Operario 2 Molino Mezcladora Horno 1 Horno 2
Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op.
185 3 O2 2 O4 3 O2
190 3 O2 1 O8 3 O2
195 3 O3 1 O8 3 O3
200 3 O3 1 O8 3 O3 2 O5 2 O5
205 3 O3 2 O5 3 O3 2 O5 2 O5
210 3 O3 2 O5 3 O3 2 O6 2 O6
215 4, 3 O1 2 O6 4 O1 2 O6 2 O6
220 4, 3 O1 2 O6 4 O1 2 O6 2 O6
225 4, 3 O1 2 O6 4 O1 2 O6 2 O6
230 4 O1 2 O6 4 O1 2 O7 2 O7
235 4 O2 ---- ---- 4 O2 2 O7 2 O7
240 4 O2 3 O4 4 O2
245 4 O2 3 O4 4 O2
250 4 O2 3 O4 4 O2
255 4 O2 3 O4 4 O2
260 4 O2 3 O4 4 O2
265 4 O3 3 O4 4 O3
270 4 O3 2 O8 4 O3
275 4 O3 2 O8 4 O3
280 4 O3 2 O8 4 O3 3 O5 3 O5
285 5, 4 O1 3 O5 5 O1 3 O5 3 O5
290 5, 4 O1 3 O5 5 O1 3 O6 3 O6
295 5, 4 O1 3 O6 5 O1 3 O6 3 O6
300 5 O1 3 O6 5 O1 3 O6 3 O6
305 5 O2 3 O6 5 O2 3 O6 3 O6
310 5 O2 3 O6 5 O2 3 O7 3 O7
315 5 O2 ---- ---- 5 O2 3 O7 3 O7
320 5 O2 4 O4 5 O2
325 5 O2 4 O4 5 O2
330 5 O2 4 O4 5 O2
335 5 O3 4 O4 5 O3
340 5 O3 4 O4 5 O3
345 5 O3 4 O4 5 O3
350 5 O3 3 O8 O3
355 6, 5 O1 3 O8 6 O1
360 6, 5 O1 3 O8 6 O1 4 O5 4 O5
365 6 O1 4 O5 6 O1 4 O5 4 O5
370 6 O1 4 O5 6 O1 4 O6 4 O6
375 6 O1 4 O6 6 O2 4 O6 4 O6
380 6 O2 4 O6 6 O2 4 O6 4 O6
56
Tabla 14. Continuación
MIN Operario 1 Operario 2 Molino Mezcladora Horno 1 Horno 2
Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op.
385 6 O2 4 O6 6 O2 4 O6 4 O6
390 6 O2 4 O6 6 O2 4 O7 4 O7
395 6 O2 ---- ---- 6 O2 4 O7 4 O7
400 6 O2 5 O4 6 O2
405 6 O3 5 O4 6 O3
410 6 O3 5 O4 6 O3
415 6 O3 5 O4 6 O3
420 6 O3 5 O4 6 O3
425 6 ---- 5 O4
430 6 ---- 4 O8
435 6 ---- 4 O8
440 4 O8 5 O5 5 O5
445 5 O5 5 O5 5 O5
450 5 O5 5 O6 5 O6
455 5 O6 5 O6 5 O6
460 5 O6 5 O6 5 O6
465 5 O6 5 O6 5 O6
470 5 O6 5 O7 5 O7
475 ---- ---- 5 O7 5 O7
480 6 O4
485 6 O4
490 6 O4
495 6 O4
500 6 O4
505 6 O4
510 5 O8
515 5 O8
520 5 O8 6 O5 6 O5
525 6 O5 6 O5 6 O5
530 6 O5 6 O6 6 O6
535 6 O6 6 O6 6 O6
540 6 O6 6 O6 6 O6
545 6 O6 6 O6 6 O6
550 6 O6 6 O7 6 O7
555 ---- ---- 6 O7 6 O7
560
565
570
575 6 O8
580 6 O8
57
Tabla 14. Continuación
MIN Operario 1 Operario 2 Molino Mezcladora Horno 1 Horno 2
Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op. Lote Op.
585 6 O8
Fuente: Elaboración propia
De la tabla 14, se puede concluir que durante un día los dos operarios trabajan en promedio 7 horas y 30 minutos, y se pueden producir seis lotes, cada uno de 17 pacas. Teniendo en cuenta que se trabajan 240 días al año, siguiendo este diagrama hombre máquina se pueden realizar 24.480 pacas de bizcocho de achira al año con lo cual se cumple con el tamaño proyectado a tres años.
Con base en lo descrito anteriormente, y teniendo en cuenta que durante todo el horizonte del proyecto solo se va a producir lo calculado en el tamaño del proyecto, entonces:
En el año 1 la planta de producción y sus recursos van a trabajar a un 83% de la capacidad.
En el año 2 la planta de producción y sus recursos van a trabajar a un 91% de la capacidad.
En el año 3, la planta de producción y sus recursos van a trabajar a un 100% de la capacidad.
Dado que en los dos primeros años toda la planta va a tener tiempos ociosos debido a que van a ocupar un bajo porcentaje de la capacidad productiva descrita en el diagrama hombre máquina, los operarios de producción van a ocuparse de realizar labores de organización y aseo de planta, almacenamiento y distribución. En el año 3 se tiene planteado contratar un operario logístico que se encargue las labores de almacenamiento y distribución debido a que los operarios de producción van a tener una ocupación del 100% con respecto a lo descrito en el diagrama hombre- máquina.
5.7. DESCRIPCIÓN DE LAS MATERIAS PRIMAS
Las materias primas son aquellos componentes extraídos de la naturaleza y son transformados para elaborar productos conocidos como bienes de consumo. A continuación, se observan las materias primas a utilizar:
Cuajada
Es un producto obtenido después de la coagulación de la leche con una enzima (renina o quimosina) que se encuentra en los estómagos de los mamíferos rumiantes. Este producto pertenece al grupo de los postres lácteos.
A continuación, se detalla la información sobre las características nutricionales, propiedades y beneficios que aporta la cuajada, así como la cantidad de cada uno de sus principales nutrientes por cada 100 gramos de cuajada:
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Tabla 15. Información nutricional de la cuajada
Fuente: http://alimentos.org.es/cuajada
Para la cuajada, se contemplan cuatro posibilidades de proveedores que se muestran en la tabla 16.
Tabla 16. Proveedores de cuajada
Proveedor Ubicación Sitio web
Calema Manizales http://celema.co/
Lácteos Los Ángeles S.A.S. Bogotá D.C. http://lacteoslosangeles.com/
Lácteos el Recreo Bogotá D.C. http://lacteoselrecreo.com
Lácteos Levelma Bogotá D.C. http://www.lacteoslevelma.com
Fuente: Elaboración propia
Huevo
Es un cuerpo orgánico producido por las hembras de numerosos animales llamados ovíparos, y gracias a ellos se pueden reproducir. Los huevos de gallina son un alimento rico en vitamina B7 ya que 100 g. de este alimento contienen 25 mg. de vitamina B7. Este alimento también tiene una alta cantidad de vitamina B5. La cantidad de vitamina B5 que tiene es de 1,77 mg por cada 100 g. La cantidad de nutrientes por cada 100 gramos de huevo se expresa en la siguiente tabla:
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Tabla 17. Información nutricional del huevo
Fuente: http://alimentos.org.es/huevos-gallina
Para el suministro de huevos, se contemplan cinco posibilidades de proveedores, los cuales se muestran en la tabla 18.
Tabla 18. Proveedores de huevo
Proveedor Ubicación Sitio web
Distribuidora Pio Pio Bogotá D.C. http://www.piopio.co/
Huevos Kikes Bogotá D.C. http://huevoskikes.com
Huevos la Sabana Bogotá D.C. http://www.huevoslasabana.com
Fuente: Elaboración propia
Mantequilla
Está compuesta principalmente por la grasa que se obtiene de la leche; presenta una consistencia similar a la de una nata, pero es sometida a un proceso de batido para su obtención.
Pertenece a la categoría de aceites y grasas, y es un alimento beneficioso en la estimulación de las vitaminas liposolubles A, D, E y K y en su biodisponibilidad. Contiene vitamina D, que es esencial para la salud de los huesos, ya que aumenta la absorción de calcio, la cantidad de nutrientes por cada 100 gramos de mantequilla se encuentra en la siguiente tabla:
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Tabla 19. Información nutricional de la mantequilla
Fuente: http://alimentos.org.es/mantequilla
Para la mantequilla, se contemplan cuatro posibilidades de proveedores que se muestran en la tabla 20.
Tabla 20. Proveedores de mantequilla
Proveedor Ubicación Sitio web
La Fina Bogotá D.C. http://www.lafina.com.co
Colanta Bogotá D.C. http://www.colanta.com.co
Alpina Bogotá D.C. http://www.alpina.com.co/
Levapan Bogotá D.C. https://www.levapan.com/
Fuente: Elaboración propia
Aceite de girasol
Se obtiene de las semillas de girasol. Es un aceite muy saludable dada la alta proporción de ácidos grasos poliinsaturados, lo que para algunos lo hace una alternativa más económica frente al aceite de oliva.
Pertenece al grupo de los aceites. Es un alimento rico en vitamina E, ya que 100 g. de este alimento contienen 62,15 mg. de vitamina E. Por no contener sodio, es beneficioso para personas con hipertensión o que tengan exceso de colesterol. La cantidad de nutrientes por cada 100 mililitros de aceite de detalla a continuación:
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Tabla 21. Información nutricional aceite de girasol
Fuente: http://alimentos.org.es/aceite-girasol
Para el aceite de girasol, se contemplan cinco posibilidades de proveedores los cuales se muestran en la tabla 22.
Tabla 22. Proveedores de aceite de cocina
Proveedor Ubicación Sitio web
Sigra S.A. Bogotá D.C. http://www.sigra.com Del llano alto oleico S.A.S.
Bogotá D.C. http://www.delllanoaltooleico.com
Ingredientes y alimentos S.A.S.
Bogotá D.C. http://www.ingredientesyalimentos.com
Rica palma Bogotá D.C. http://www.ricapalma.com
Team Foods Colombia S.A.
Bogotá D.C. https://team.co/
Fuente Elaboración propia
Harina de achira
La harina de Sagú o de Achira es un producto natural rico en proteínas, fácil de preparar, y sin contraindicaciones conocidas. Posee hierro, fósforo, proteínas y carbohidratos, y tiene propiedades energéticas, antiinflamatorias y depurativas.
Para la harina de achira, se contemplan dos posibilidades de proveedores los cuales se muestran en la tabla 23.
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Tabla 23. Proveedores de harina de achira
Proveedor Ubicación Sitio web
Tecnas S.A Bogotá D.C. http://www.tecnas.com.co/#branch-bogota-sur
Esscencia Bogotá D.C. https://organicosysaludables.com/tienda/otros/harina-de-sagu/
Fuente: Elaboración propia
A continuación, se detalla las cantidades de cada materia prima que se requieren durante el horizonte del proyecto de acuerdo a su tamaño ya calculado:
Tabla 24. Descripción de las cantidades de materia prima durante el horizonte del proyecto.
Tamaño del proyecto
Año 1 Año 2 Año 3
Materia prima
Cantidad por paca
20350 pacas 22369 pacas 24388 pacas
Cuajada 0,53 Kg 10.785,5 Kg 11.855,6 Kg 12.925,6 Kg
Harina de achira
0,4 Kg 2.713,3 Kg 8.947,6 Kg 9755,2 Kg
Aceite de cocina
0,03 L 610,5 L 671,1 L 731,6 L
Mantequilla 0,09 Kg 1831,5 Kg 2013,3 Kg 2194,8 Kg
Huevo 4 u. 81.400 u. 89.476 u. 97.552 u.
Sal 0,08 Kg 1628 Kg 1.789,52 Kg 1951.04 Kg
Empaques de bizcochos de achiras X12 unidades.
12 u. 244.200 u. 268.428 u. 292.656 u.
Empaques de pacas de achiras
1 u. 20.350 u. 22.369 u. 24.388 u.
Fuente: Elaboración propia
5.8. DESCRIPCIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
En esta sección se enuncian los equipos y herramientas a utilizar dentro del proceso de producción de las pacas de bizcochos de achira. Para el caso de los equipos, se presenta una breve descripción del porqué de su elección entre las opciones tecnológicas descritas en el entorno tecnológico de este proyecto y sus características técnicas.
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Mezcladora planetaria: De las opciones enunciadas en el entorno tecnológico antes presentado, se escoge la mezcladora planetaria como recurso tecnológico para llevar a cabo las operaciones de mezclado y amasado, debido a la versatilidad de su utilización. Así, en lugar de utilizar dos máquinas para estas dos operaciones, solo se hace un cambio de accesorio en esta máquina. Se destaca también que la capacidad de procesamiento de la máquina en kg., que se ajusta a las cantidades utilizadas durante la fabricación de un lote de producción, según lo ya calculado en cuanto a tiempos de producción y el diagrama hombre- máquina. Tabla 25. Ficha técnica mezcladora planetaria
Ficha técnica de equipos
Nombre: Mezcladora planetaria
Generalidades
Su característica principal son los utensilios intercambiables que incluye en dotación: gancho amasador, paleta mezcladora y batidor de varillas, permitiendo al usuario elaborar un amplio y variado surtido de productos. Su caldero extraíble facilita la labor al usuario, pudiendo extraer la masa o mezcla más cómodamente, para su posterior manipulación. Su variador de velocidad permite obtener diferentes niveles de mezclas de masas.
Especificaciones técnicas Velocidades - Cuenta con 3 velocidades que permiten elegir distintos modos de trabajo: V1 velocidad baja (gancho) ideal para amasar, V2 velocidad media (paleta) ideal para mezclar, y V3 velocidad alta (globo) ideal para batir. Movimiento planetario: El giro de los accesorios es sobre su propio eje y rotatorio. Reja protectora - Incluye protección para el manejo del equipo. Palanca de Ajuste - Para ajustar la altura del tazón.
Características de uso Realizar correcta limpieza antes de iniciar un nuevo lote de producción y desinfección cada semana. Ajustar bien los cabezales y el porta-tazón para evitar accidentes de trabajo o daños de máquina.
Mantenimiento Se debe realizar una rutina de mantenimiento preventivo cada seis meses, y de correctivo cada vez que el equipo no funcione adecuadamente.
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Tabla 25. Continuación
Recomendaciones de limpieza y desinfección
Apagar el equipo.
Desconectar el equipo del enchufe.
Retire cada una de las piezas o superficies. La unidad de fuerza debe limpiarse externamente con un trapo húmedo y secar.
No utilizar agua a presión. Humedecer las superficies por limpiar con suficiente agua potable, de modo que el agua la cubra totalmente.
En caso de no poder utilizar una manguera, el agua debe estar contenida en recipientes completamente limpios como baldes plásticos.
Enjabonar las superficies a limpiar esparciendo solución de jabón alcalino de 2 – 5% con una esponja o cepillo.
Restregar las superficies eliminando completamente todos los residuos que puedan estar presentes en ellas. Muchas veces estos residuos no son muy visibles; por esta razón la operación debe ser hecha concienzudamente de modo que toda el área que está siendo tratada quede completamente limpia.
La superficie se deja en contacto con el jabón por un periodo de dos a cinco minutos, tiempo que puede prolongarse dependiendo del tipo de superficie a limpiar y del tipo de jabón que se esté utilizando.
Enjuagar con suficiente agua potable, de modo que el agua arrastre totalmente el jabón.
En caso de necesitarse se debe hacer de nuevo un lavado con solución de jabón alcalino hasta que la superficie quede completamente limpia.
Desinfectar cuando la superficie está completamente limpia.
Para la misma se utiliza una solución de hipoclorito de sodio a 200 ppm.
La solución de desinfectante se esparce sobre la superficie utilizando un recipiente, de modo que la misma quede completamente cubierta.
No se debe utilizar la mano para esparcir la solución del agente desinfectante.
La capa de solución desinfectante se deja sobre la superficie por un tiempo mínimo de 10 minutos.
Enjuagar con abundante agua potable Al finalizar la limpieza puede armar de nuevo el molino.
Fuente: Elaboración propia basado en información del proveedor
Horno a gas Para el horneado de los bizcochos de achira se selecciona el horno Turbo Progas de 6 bandejas descrito en el entorno tecnológico. Esta elección se hace debido a que la capacidad y dimensiones que tiene se ajusta al tamaño del proyecto y a lo simulado en el diagrama hombre-máquina. Un horno de mayor capacidad puede traer sobreproducción que conlleve desperdicio dado que, aunque hay hornos de mayor capacidad que el escogido, no alcanzan a tener la capacidad que se necesita en el proceso productivo (12 bandejas); por tanto, en cualquier caso, se debería contar con un horno más. Por el contrario, si se adquieren dos hornos de 6 bandejas se obtiene esta capacidad de manera exacta.
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Tabla 26. Ficha técnica horno a gas
Ficha técnica de equipos
Nombre: Horno a gas
Generalidades
Equipo con sistema generador de vapor con circulación de aire para garantizar la uniformidad de cocción del producto, quemador atmosférico italiano, moderno diseño que asegura la combustión óptima, programación de tiempo y temperatura, cuenta con 6 bandejas de 65 X 45 cm y paso de 90 cm y un Escabiladero75 rotatorio no extraíble. Construido totalmente en acero inoxidable 304
Especificaciones técnicas
Horno rotatorio de 6 bandejas de 45x65 cm. Quemador atmosférico italiano. Sistema de recirculación de aire caliente que garantiza cocción uniforme. Sistema general de vapor. Controlador de tiempo y cocción. Maneja temperaturas hasta 300ºC. Cámara de cocción con carro rotatorio no extraíble para ubicar el producto. Control electrónico de encendido y de suministro de gas al quemador. Dimensiones: ancho 195 x frente 100 x fondo 148 cm. Puerta con doble cristal templado.
Instrucciones de uso
Limpieza y desinfección. Calentamiento a temperatura indicada. Materia transformada a temperatura constante. Estandarización de tiempo (reloj del horno). Verificación de proceso por medio de luz normal incorporada dentro del horno. Terminación de proceso y apagado del equipo.
Características de uso
El equipo tiene que estar separado de la pared al menos 20 cm, para permitir la circulación del aire. Este pendiente de temperaturas y tiempos durante el funcionamiento del horno. Desconecte el equipo después de usar el equipo. Funcionamiento por conexión eléctrica a 220 voltios (Verificar).
Mantenimiento
Diario: Limpieza y desinfección general. Semanal: revisión de gas. Trimestral: revisión de electricidad.
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Escabiladero: Es un artefacto diseñado para acomodar las bandejas utilizadas en el proceso de horneo.
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Tabla 26. Continuación Semestral: mantenimiento preventivo y/o correctivo según el caso. Evitar la presencia de objetos extraños o desechos de productos en el interior del horno. Revisión de la perilla para controlar temperaturas. Mantenimiento preventivo de puertas, paredes y bandejas
Recomendaciones de limpieza y desinfección
Apagar el equipo.
Desconectar el equipo del enchufe.
Proteger el ventilador y los cables eléctricos con bolsas resistentes al agua.
Humedecer las superficies a limpiar con suficiente agua potable, de modo que el agua la cubra totalmente.
En caso de no poder utilizar una manguera, el agua debe estar contenida en recipientes completamente limpios como baldes plásticos.
Enjabonar las superficies a limpiar esparciendo solución de jabón alcalino al 2% con una esponja o cepillo. Restregar las superficies eliminando completamente todos los residuos que puedan estar presentes en ellas. Muchas veces estos residuos no son muy visibles. Por esta razón la operación debe ser hecha concienzudamente, de modo que toda el área que está siendo tratada quede completamente limpia.
La superficie se deja en contacto con el jabón por un periodo de dos a cinco minutos, este tiempo puede prolongarse dependiendo del tipo de superficie a limpiar y del tipo de jabón que se esté utilizando.
Enjuagar con suficiente agua potable, de modo que el agua arrastre totalmente el jabón. Revisar visual para verificar que ha sido eliminada toda la suciedad.
En caso de necesitarse se debe hacer de nuevo un lavado con solución de jabón alcalino hasta que la superficie quede completamente limpia.
Desinfectar cuando la superficie está completamente limpia.
Para la misma se utiliza una solución de hipoclorito de sodio a 200 ppm.
La solución de desinfectante se esparce sobre la superficie utilizando un recipiente, de modo que la misma quede completamente cubierta.
No se debe utilizar la mano para esparcir la solución del agente desinfectante.
La capa de solución desinfectante se deja sobre la superficie por un tiempo mínimo de 10 minutos.
Enjuagar con abundante agua potable.
Fuente: Elaboración propia basado en información del proveedor
Molino eléctrico La elección del molino eléctrico por utilizar se basa en su capacidad. Al evaluar las dos opciones tecnológicas presentadas en el entorno tecnológico, se observa que la capacidad de los equipos es de 150 Kg y 500 Kg., respectivamente. Comparando los dos equipos se obtiene que una capacidad de 500 Kg no se ajusta a las cantidades descritas en el tamaño del proyecto y en la descripción de materias primas, de tal manera que la opción escogida es el molino eléctrico de 150 Kg de capacidad.
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Tabla 27. Ficha técnica molino eléctrico
Ficha técnica de equipos
Nombre: Molino eléctrico
Generalidades
Cabezote en acero inoxidable. Cuenta con inversor de giro. Su peso es de 48 Kg, y sus dimensiones son de 37cm de alto, 38cm de ancho y 60 cm de largo. Cuenta con una potencia de 1 caballo de fuerza, tiene un rendimiento de 150 Kg/h. Cuenta con una caja, un disco, cuchilla y tapa del
cabezote en acero inoxidable.
Especificaciones técnicas
Potencia: 1HP. Rendimiento: 150 Kg/h. Inversor de giro. Peso: 48 Kg. Dimensiones: 37 x 38 x 60cm. Cabezote en Acero Inoxidable.
Características de uso
No poner a funcionar la máquina si el cable o el enchufe están dañados o defectuosos. Verificar que la línea de voltaje en el sitio de trabajo, corresponda al voltaje señalado en la placa de identificación de la máquina. Las conexiones eléctricas deben ser completamente aisladas y protegidas de la humedad para evitar el paso de corriente al operario. Desconectar siempre la maquina cuando no se tenga en uso. Utilizar siempre el tacador para empujar el material que este moliendo. No utilizar otro elemento diferente ni mucho menos las manos.
Mantenimiento
Se debe realizar un mantenimiento preventivo cada año y el correctivo cada vez que el equipo no funcione adecuadamente. Revisión periódica de la cuchilla para verificar su filo. Se debe constatar también que el desgaste de las cuatro palas sea uniforme y que no se hayan desportillado. Revisión periódica del estado de los discos. Deben ser completamente planos. Cuando esto no ocurre la carne aparece machacada, las fibras duras pasan enteras y el rendimiento del molino disminuye. Un disco en mal estado daña rápidamente la cuchilla.
Recomendaciones de limpieza y desinfección
Apagar el equipo.
Desconectar el equipo del enchufe.
Retire cada una de las piezas o superficies La unidad de fuerza debe limpiarse externamente con un trapo húmedo y secar.
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Tabla 27. Continuación
No utilizar agua a presión. Humedecer las superficies a limpiar con suficiente agua potable, de modo que el agua la cubra totalmente.
En caso de no poder utilizar una manguera, el agua debe estar contenida en recipientes completamente limpios como baldes plásticos.
Enjabonar las superficies a limpiar esparciendo solución de jabón alcalino de 2 – 5% con una esponja o cepillo.
Restregar las superficies eliminando completamente todos los residuos que puedan estar presentes en ellas. Muchas veces estos residuos no son muy visibles; por esta razón la operación debe ser hecha concienzudamente de modo que toda el área que está siendo tratada quede completamente limpia.
La superficie se deja en contacto con el jabón por un periodo de dos a cinco min., tiempo que puede prolongarse dependiendo del tipo de superficie a limpiar y del tipo de jabón que se esté utilizando.
Enjuagar con suficiente agua potable, de modo que el agua arrastre totalmente el jabón.
Revisar visualmente para verificar que ha sido eliminada toda la suciedad.
En caso de necesitarse se debe hacer de nuevo un lavado con solución de jabón alcalino hasta que la superficie quede completamente limpia.
Desinfectar cuando la superficie está completamente limpia.
Para la misma se utiliza una solución de hipoclorito de sodio a 200 ppm.
La solución de desinfectante se esparce sobre la superficie utilizando un recipiente, de modo que la misma quede completamente cubierta.
No se debe utilizar la mano para esparcir la solución del agente desinfectante.
La capa de solución desinfectante se deja sobre la superficie por un tiempo mínimo de 10 minutos.
Enjuagar con abundante agua potable Al finalizar la limpieza puede armar de nuevo el molino.
Fuente: Elaboración propia basada en información del proveedor
Moldeador de achiras:
Para el dar forma a los bizcochos de achira, se utilizará el molde que se observa en la Figura 7. Esta herramienta no circula comercialmente y se diseña específicamente para este proyecto. Ella permitirá sacar un mayor número de bizcochos con bajo esfuerzo y fatiga del operario, ya que de un movimiento podrá obtener 64 unidades de bizcochos para la respectiva ubicación en la bandeja antes de su horneado. La herramienta tendrá dimensiones de 320mm x 310mm x 30mm en la lámina, y en el poste de 40mm de diámetro por 100mm de alto.
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Figura 7. Herramienta para el moldeado de los bizcochos de achira
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración del moldeador de los bizcochos de achira, se contemplan proveedores como se muestra en la Tabla 28.
Tabla 28. Proveedores del mecanizado del moldeador de bizcochos de achira
Proveedor Ubicación Sitio web
Saggo Bogotá D.C. http://www.saggo.co/
Mecanizados EyG
Bogotá D.C. http://www.eygingenieria.com.co/Mecanizados.php
Hemeind Bogotá D.C. https://www.hemeind.com/paginas/mecanizado-piezas-cnc.html
Fuente: Elaboración propia
5.9. DESCRIPCIÓN DE VEHÍCULOS REQUERIDOS
Para la distribución en los diferentes puntos de venta en los cuales se van a comercializar las pacas de bizcochos de achira, se va a utilizar una motocicleta tipo carguero, la cual garantice que los productos se lleven en condiciones adecuadas para su preservación y conservación durante su transporte.
En general, el contenedor de cargue del vehículo debe contar con una carpa que brinde protección adecuada ante la intemperie, por otra parte, debe contar con una capacidad mínima de 40 Kg que es el peso promedio que tiene la demanda diaria del último año de horizonte del proyecto. El área mínima del contenedor de cargue del vehículo debe ser mínimo de 1 m2, con 1 m de largo X 1 m de ancho, con el fin de asegurar que la carga tenga suficiente espacio para no deteriorarse durante el recorrido.
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Figura 8. Moto carguera
Fuente: https://www.aktmotos.com/motos/carguero/carguero-3w-200
En la Figura 8 se muestra el vehículo por adquirir. En este caso, el proveedor es AKT Motos, ya que es el único que cuenta con este modelo.
5.10. DESCRIPCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
A continuación, se especifica la mano de obra directa e indirecta para la realización del presente proyecto.
Tabla 29. Mano de obra directa e indirecta Cargo Competencia Función
Jefe de producción
Liderazgo, capacidad de análisis, comunicación, con conocimientos en sistemas de producción y manejo de tiempos. / 2 años de experiencia en el cargo.
Controlar y hacer seguimiento al proceso de generación y cierre técnico de las órdenes de producción. Realizar seguimiento y mejoramiento a la productividad de las líneas de producción. Validar y optimizar los costos asociados a las órdenes de producción. Programar las actividades de su departamento de acuerdo al plan de producción generado por la gerencia general, a fin de optimizar las entregas de producto terminado a tiempo. Presentar a la Gerencia General reportes de tiempos de producción, horas hábiles laboradas, permisos y ausentismos, que permitirán llevar indicadores de rendimiento.
Operarios Dinámicos, agiles, comunicación, conocimientos en elaboración de productos harineros y buenas prácticas de manufactura / 1 año de experiencia en el cargo.
Elaboración de achiras artesanales de acuerdo a los requerimientos del jefe de producción. Las demás funciones que asigne el jefe de producción.
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Tabla 29. Continuación
Almacenista Dinámicos, agiles, comunicación, organizado, manejo de tiempo, con conocimientos de buenas prácticas de almacenamiento y licencia de conducción. / 1 año de experiencia en el cargo.
Gestionar los inventarios de materias primas, suministros y producto terminado. Realizar entregas a los clientes de acuerdo a las órdenes de pedido.
Fuente: Elaboración propia
5.10. PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
A continuación, se muestra la distribución de planta propuesta para el proyecto, la cual tiene un área total de 130 m2. Cuenta con un almacén para la materia prima y otro para el producto terminado que estarán ubicados cerca de la entrada a la planta para asegurar menores desplazamientos durante la entrada o salida de mercancía; a su vez se cuenta con una oficina para el proceso administrativo (Comercial y gestión de la producción) y otra para la gerencia, con dos baños y una cocina.
Por último, se cuenta con un área total de producción la cual está compuesta 6 áreas más pequeñas en donde se establecen los centros de trabajo que tiene el proceso de producción (área de molienda, área de mezclas, área de moldeo, área de horneado, área de reposo y área de empaque, para todos los centros de trabajo se tiene un área destinada de 2m x 2m a excepción del horno el cual tiene un área destinada de 2m x 3 m debido a las dimensiones de éste.
Figura 9. Distribución de planta
Escala numérica: 1:113
Fuente: Elaboración propia
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5.11. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
A continuación, se determinará la estructura organizacional que se escoge para el presente proyecto. Para ello se define el tipo de sociedad, el organigrama y la definición de los cargos críticos.
5.11.1. Tipo de sociedad
El presente proyecto adoptará un tipo de sociedad por acciones simplificada (SAS), ya que ella da la posibilidad a los empresarios de escoger las normas societarias que más convenga a sus intereses, y se trata de una regulación flexible que se puede ajustar a los requerimientos de los empresarios. Otra de las ventajas que ofrece la referida sociedad es que el pago de los aportes que los asociados dan con el fin de crear la sociedad comercial puede diferirse hasta por un plazo máximo de dos años y no se exige una cuota o porcentaje mínimo inicial. Esto facilita su constitución.76
Las SAS también se destacan por generar reducciones de costos, al no tener la necesidad de utilizar revisores fiscales. Además, la SAS no obliga al empresario a crear instancias como la junta directiva, o cumplir con ciertos requisitos, como la pluralidad de socios.
De otra parte, si una empresa se constituye bajo el marco legal de la S.A.S. y ésta no tiene los resultados esperados, los acreedores no pueden afectar el patrimonio personal y familiar de la persona que ha conformado ese esquema.
5.11.2. Organigrama
A continuación, se muestra la estructura organizacional que llevara el presente proyecto
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Dinero. SAS es el tipo de sociedad más usado en Colombia. Disponible por internet en: <https://www.dinero.com/negocios/articulo/sas-tipo-sociedad-usado-colombia/84554>
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Figura 10. Organigrama
Fuente: Elaboración propia
5.11.3. Descripción de cargos administrativos.
A continuación, se hace la descripción de los cargos administrativos proyectados para la nueva empresa, las competencias requeridas y las funciones que requiere dicho cargo, ver tabla 30.
Tabla 30. Descripción de cargos
Cargo Competencia Función
Gerente General Liderazgo, poder de mando, comunicación, organización, conocimientos en administración de operaciones y manejo de software. / 3 años de experiencia en el cargo
Representar judicial y legalmente a la Empresa. Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad. Dirigir las relaciones laborales, con la facultad para delegar funciones en esa materia y ejercer la facultad nominadora dentro de la Sociedad, teniendo en cuenta el número de personas que conforman la planta de personal. Abrir, cerrar y administrar cuentas bancarias, sean corrientes, de ahorro, crédito o cualquier otra naturaleza, con o sin garantía. Realizar plan de producción de acuerdo a las órdenes de pedido.
Asistente Administrativo
Capacidad de análisis, dinámico, organizado y con habilidades contables / 1 años de experiencia en el cargo.
Responsable de la gestión documental de la empresa, el manejo de temas contables y facturación.
Gerente General
Jefe de planta
Operarios Almacenista
Asesor de ventas
Asistente Administrativo
Contador
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Tabla 30. Continuación
Asesor de ventas Dinámicos, buenas relaciones interpersonales, comunicación. / 1 año de experiencia en el cargo
Realizar visitas tienda a tienda para lograr captar nuevos clientes y mantener a los ya establecidos.
Fuente: Elaboración propia
Tabla 31. Descripción de perfil para el cargo
Nivel Cargo Cantidad Perfil
Directivo Gerente general 1 Ingeniero de producción/ industrial/ administrador de empresas
Administrativo Jefe de producción 1 Ingeniero de producción
Asistente Administrativo
1 Tecnólogo industrial / contabilidad o compras.
Operativo Operarios de producción
2 Bachilleres/panaderos
Almacenista 1 Bachiller
Asesor de ventas 1 Bachilleres
Fuente: Elaboración propia
5.11.4. Descripción del proceso de contratación de personal
A continuación, se realiza el proceso de contratación de personal, este proceso incluye la generación de vacantes y la selección del personal.
Vacantes
Se anunciarán las vacantes con un tiempo oportuno, utilizando los medios digitales, ya que se logra captar una mayor atención del público a comparación con otros medios de información.
Estos anuncios tendrán información sobre la empresa, las condiciones del cargo y los datos de contacto.
Selección
Una vez se tenga el número de candidatos adecuado, se procederá a seleccionar aquellos cuyas habilidades, conocimientos y experiencia se ajuste a las necesidades de la empresa.
Los instrumentos que se utilizarán en el proceso de selección son:
- Formulario de solicitud con el respectivo curriculum - Referencias personales y laborales serán comprobadas - Información de jefes anteriores, con el fin de conocer las actitudes y
aptitudes del candidato. - Entrevistas, en las cuales se formularán preguntas abiertas, ya que estas
harán que el candidato se exprese libremente, en ella se podrá determinar si cuenta con las competencias necesarias.
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- Desempeño del candidato en el trabajo, su habilidad para relacionarse con los clientes, los directivos y los compañeros de trabajo durante un periodo de prueba.
Al término del estudio técnico, se logró determinar el tamaño del proyecto, el cual es de magnitud moderada, por restricciones de financiamiento y practicidad de la operación. Además, se estableció que el barrio Carvajal tiene condiciones aceptables para ubicar la planta de producción de los bizcochos de achira. Por otra parte, se elaboran las fichas técnicas de producto terminado y maquinaria, con el fin de conocer las características de dicho bien. También, se realizó el diagrama hombre máquina, para dar un primer vistazo al proceso productivo del presente proyecto, se estableció la propuesta de la distribución de planta y finalmente, el personal que se requiere para la ejecución del proyecto; en este caso, se trata de siete empleados, tres de ellos administrativos y cuatro operativos.
76
6. ESTUDIO ECONÓMICO
En este apartado se explicará el valor de los recursos económicos estimados para la ejecución del proyecto. Las cifras se trabajarán en pesos constantes, lo que indica que la inflación no se tendrá en cuenta para las cifras proyectadas en el estudio económico y financiero.
6.1. INVERSIÓN INICIAL.
La inversión requerida para iniciar el proyecto abarca la adquisición de activos fijos y activos diferidos.
6.1.1. Inversión fija
Maquinaria: La inversión fija total de este proyecto queda definida en primer lugar con la adquisición de las cuatro máquinas utilizadas durante el proceso de producción y descritas durante el estudio técnico, es decir, los dos hornos, la mezcladora planetaria, el molino eléctrico y el congelador industrial. Los valores de cada máquina se basan en la consulta de catálogos en páginas web de proveedores, posteriormente se calcula un promedio de acuerdo a máquinas de iguales o similares características. Para la elaboración del moldeador de achiras, se destinan $6.000.000 los cuales incluyen los materiales, en este caso acero inoxidable, la mano de obra del mecánico, el diseño y los insumos (moldes, que en este caso es el de mayor costo, $4.800.000).
Mobiliario: se destina una inversión para mobiliario de $10.000.000. Este valor incluye la compra de estantes, mesas de moldeo y reposo, escritorios, sillas y muebles archivadores según las necesidades observadas y lo consultado en páginas de algunos proveedores de muebles y enseres.
Equipos de cómputo: Teniendo en cuenta la misma fuente de información para los valores la inversión del mobiliario, se destina un valor de $6.000.000 para la compra de equipos de cómputo
Otros utensilios y herramientas: Se determina una inversión total de $850.000 para los diferentes utensilios y herramientas a utilizar durante el proceso de producción, dentro de este valor se incluyen recipientes para el transporte y almacenamiento de productos en proceso, espátulas y accesorios de cocina.
Moto carguera: Por último, según lo consultado en catálogos de páginas de internet de marcas de motocicletas, se estima la compra de una moto carguera en un total de $13.500.000 aproximadamente.
Equipos de protección personal y seguridad industrial: para la adquisición de equipos de seguridad industrial, se realizará una inversión de $1.452.966 donde se adquirirá 3 extintores convencionales, 2 extintores solkaflam, 12 letreros de señalización, 2 botiquines y dos camillas de primeros auxilios.
Equipos de cafetería: Se va a contar con un horno microondas y una cafetera al servicio de los empleados las cuales tienen un valor de $300.000 y
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$269.000 respectivamente según lo consultado en páginas web de grandes tiendas de cadena.
En el siguiente cuadro se resume y cuantifica la inversión fija inicial y se describe la vida útil de cada componente.
Tabla 32. Cuantificación de la inversión fija
Descripción de la inversión. Valor Vida útil.
Maquinaria
Mezclador planetario $7.602.777 10 años
Horno a gas $23.600.000 10 años
Molino eléctrico $963.700 10 años
Congelador industrial $4.000.000 10 años
Moldeador de achiras 6.000.000 10 años
Total maquinaria 42.166.477
Mobiliario $10.000.000 10 años
Equipos de cómputo $6.000.000 5 años
Otras herramientas y utensilios 850.000 10 años
Moto carguera $13.500.000 5 años
Equipos de protección de seguridad $1.452.966 10 años
Equipos de cafetería $569.000 10 años
Subtotal inversión fija $73.969.443
Fuente: Elaboración propia
6.1.2. Inversión diferida
Para el inicio del proyecto se deben tener en cuenta algunas inversiones en el periodo cero. Estas inversiones incluyen la adecuación del espacio donde se va a desempeñar la empresa, los gastos notariales y de constitución, los costos de capacitación al personal de notificación sanitaria del producto a fabricar y comercializar y el registro de la marca.
Adecuación de planta y oficina: Según lo consultado a ingenieros civiles, el costo de la adecuación de la planta y las oficinas ronda los $12.000.000 aproximadamente; esta adecuación incluye la instalación de los servicios de energía, agua y gas además de otros costos asociados a la estructura interna con la que va a contar la empresa teniendo en cuenta un área de 130 m2.
Capacitación del personal: Para la capacitación de los empleados en cuanto a la operatividad de la planta, el proceso de producción y el manejo de las máquinas, se destinan $2.000.000, Esta inversión incluye el personal a capacitar, la papelería, las ayudas didácticas y los refrigerios para el personal.
Registro de la marca: Para el registro de la marca de la empresa se establece una inversión de $1.080.000 correspondiente a las tarifas de las tasas de propiedad industrial que establece el ministerio de comercio, industria y turismo y la Superintendencia de Industria y Comercio en la Resolución 61034 de 2017.
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Gastos notariales y de constitución: Los gastos notariales y de constitución de la empresa se basan en los pagos de autenticación en Notaría, registro de Cámara de comercio, formulario de inscripción, derecho a inscripción, certificados de existencia e inscripción de libros. Según lo consultado en la página Mprende.co para el tipo de organización a constituir los gastos están en $282.000 aproximadamente.
Notificación sanitaria de las pacas de bizcocho de achira: Se establece una inversión de $2.578.099 para la notificación sanitaria Invima del producto a producir y a comercializar, dicho valor se basa en las tarifas de productos alimenticios de bajo riesgo establecidas por el Invima para el año 2018.
Diseño de la página web: Para el diseño y puesta en marcha de la página web de la organización se establece una inversión de $1.350.000. Este valor incluye el hosting, el dominio y la plantilla de la página. Los valores anteriormente establecidos se basan en lo consultado a diferentes diseñadores web.
Tabla 33. Cuantificación de la inversión diferida
Inversión diferida.
Descripción de la inversión. Valor
Adecuación de la planta de producción y oficinas $ 12.000.000
Capacitación del personal $2.000.000
Registro de la marca $1.080.000
Gastos de notaría y constitución $282.000
Notificación sanitaria de las pacas de bizcocho de achira $2.578.099
Diseño de la página web $1.350.000
Total inversión diferida $ 19.290.099 Total inversión fija + diferida. $ 93.828.542
Fuente: Elaboración propia
6.2. CALENDARIO DE INVERSIONES DEL PROYECTO.
La inversión total se resume en el siguiente calendario de inversiones.
Tabla 34. Calendario de inversiones del proyecto
* Este monto es parte integrante de la inversión inicial total, pero su cálculo quedará pendiente hasta haber definido la estructura de costos y gastos asociados al proyecto de inversión.
Fuente: Elaboración propia
Año Inversión fija Inversión diferida Capital de trabajo* Total
0 $73.969.443 $19.290.099
$93.828.542
1
2
3
79
6.3. INGRESOS
El ingreso por pacas de bizcochos de achira vendidas se estima multiplicando el tamaño del proyecto para cada año por el precio promedio por paca hallado en el estudio de mercado, la siguiente tabla muestra los ingresos calculados:
Tabla 35. Ingresos por venta de pacas de bizcochos de achira.
Año 1 2 3
Precio/ paca $ 21.600 $ 21.600 $ 21.600
Tamaño del proyecto (pacas de bizcocho de achira/año)
20350 22369 24388
Total ingresos $ 439.560.000 $ 483.170.400 $ 526.780.800
Fuente: Elaboración propia
6.4. CUANTIFICACIÓN DE LOS COSTOS Y GASTOS DEL PROYECTO
A continuación, se cuantifican y analizan los costos y gastos del proyecto en su horizonte de tres años, estos se clasifican en costos fijos y variables e igualmente gastos fijos y variables.
6.4.1. Costos variables
Costos de materia prima: En la Tabla 35, se especifican los costos de las materias primas y suministros, estos valores se obtienen de acuerdo a precios promedio obtenidos del mercado actual. Basado en esto, se realiza un estimado del costo por paca. De esta manera, se obtiene un costo de materias primas por paca de $6.667,66 los cuales serán multiplicados por el tamaño del proyecto en cada año para calcular el costo total anual de materias primas.
Tabla 36. Costos anuales de materia prima y suministros
Descripción Cantidad
ofrecida en el mercado
Costo Cantidad
requerida por paca
Costo por paca
Cuajada 15 Kg $ 45.000 0.53 Kg $ 1.590
Huevo 36 U. $ 9.200 4 U. $ 1.022
Mantequilla 20 Kg $ 83.200 0.09 Kg $ 374
Aceite 25 L $ 84.720 0.03 L $ 101,66
Harina de achira 10 Kg $ 42.000 0.4 Kg $ 1.680
Empaques 250 U. $ 30.000 12 U. $ 1.800
Bolsa de poli etileno 200 U. $ 20.000 1 U. $ 100
Costo Total por paca $6.668
Fuente: Elaboración propia
80
6.4.2. Costos fijos
Costos de mano de obra directa: Los costos de mano de obra directa los abarcan el salario de dos operarios de producción los dos primeros años y el salario de un operario logístico en el tercer año. A continuación, se mencionan algunas acotaciones a tener en cuenta para el cálculo de la mano de obra directa:
El factor prestacional básico para el personal operativo es de 42.22%, este
factor abarca: Salud 4.4%, pensión 12%, cesantías 8.33%, intereses sobre cesantías 1%, prima de servicios 8.33%, vacaciones 4.66% y aportes parafiscales 4%. A este factor se suma el porcentaje de la tarifa del nivel de riesgo descrito en el siguiente ítem.
Para el personal de producción se establece un salario mensual base de $831.232 y se cuenta con una tarifa de riesgos de nivel 4 (4.360% sobre el salario base) para los dos primeros años (es decir, un factor prestacional de puesto que tendrán que transportar y distribuir las pacas de bizcocho de achira, para el tercer año el nivel de riesgo cambia a 3 (2.436% sobre el salario base) ya que solo tendrán que manipular las máquinas y enfocarse en la producción de las pacas.
Para el operador logístico se establece un salario mensual base de $831.232; la tarifa de riesgos laborales corresponde al nivel 4, es decir, un porcentaje de 4.360% sobre el salario base.
El subsidio de transporte para los operarios de producción es de $88.211 mensuales según lo establecido por el gobierno nacional para el año 2018.
Dotación para operarios: Incluye la dotación del personal de planta, overoles blancos $25.000 cada uno y botas de seguridad color blanco $32.900 cada par, para un total de $57.900. Como legalmente se debe entregar al personal cada cuatro meses esta dotación, el valor anual será de $173.700.
La siguiente tabla resume lo anteriormente acotado:
Tabla 37. Cálculo de los costos de mano de obra para cada año de horizonte del proyecto.
Descripción Operarios de
producción (año 1)
Operarios de producción (años 2 y 3)
Operario logístico (año 3).
Salario base $831.232 $831.232 $831.232
Prestaciones $387.187,86 $371194,96 $387.187,86
Auxilio de transporte $88.211 $88.211 $88.211
Total costos mensuales por operario sin dotación
$1.306.630 $1.290.637 $1.306.630
Total costos anuales por operario sin dotación.
$15.679.570 $15.487.655 $15.679.570
81
Tabla 37. Continuación
Descripción Operarios de
producción (año 1)
Operarios de producción (años 2 y 3)
Operario logístico (año
3).
Dotación y elementos de protección personal anuales.
$173.700 $173.700 $173.700
Total costo mano de obra por persona.
$15.853.270 $15.661.355 $15.853.270
Fuente: Elaboración propia
Costos de mano de obra indirecta: El salario básico mensual del jefe de planta es de $1.600.000 Se tiene una tarifa prestacional, sin contar con la tarifa de nivel de riesgo, de 42.22%; se establece la tarifa de riesgos laborales corresponde al nivel 1, es decir, un porcentaje de 0.522% sobre el salario base De esta manera se establece que anualmente el costo de mano de obra directa anual es de $27.406.464.
Mantenimiento de activos fijos: Se estima que los costos anuales de mantenimiento serian el 10% de la inversión fija inicial ($ 9.325.954), el cual representaría el costo que cubrirá los diferentes tipos de mantenimientos de mandados por dichos activos.
6.4.3. Gastos variables
Se cuenta con un gasto variable relacionado con las comisiones del personal asesor de ventas el cual se estipula como un 2% de las ventas realizadas para cada año de horizonte del proyecto.
4.6.4. Gastos fijos
Gastos administrativos
Gerente general: para este cargo se presupuesta un salario base mensual establecido de $2.200.000; se establece un factor prestacional con porcentaje de 42,742%; por ser clasificada su labor como riesgo 1, es decir $940.324. Así, los gastos anuales derivados del pago de salario al gerente general son de $37.683.888.
Asistente administrativo: para el asistente administrativo se tiene un salario base mensual de $781.242 de acuerdo con el salario mensual mínimo legal vigente establecido en Colombia para el 2018; a su vez se tiene en cuenta el auxilio de transporte por un valor de $88.211 y un factor prestacional con porcentaje de 42,742% por ser clasificada su labor como de riesgo 1, es decir $339.918. El gasto anual relacionado con el pago del salario al asistente administrativo es de $14.440.057
82
Gastos de ventas
Publicidad: Se destina un valor de $500.000 mensuales para el primer año ($6.000.000 el año) puesto que en este año se quiere incursionar y darle fuerza al producto en el mercado. Incluye el costo de las muestras gratis, la generación de afiches publicitarios y lo relativo a participaciones en bazares. Para los siguientes dos años se destinan $1.500.000 para muestras gratis y afiches.
Salarios del personal de ventas: El asesor de ventas tendrá un básico mensual de $1.000.000. Se tiene una tarifa prestacional sin contar con la tarifa de nivel de riesgo de 42,22%. Se establece la tarifa de riesgos laborales corresponde al nivel 2, es decir, un porcentaje de 1,044% sobre el salario base, se da un auxilio de transporte de $88.211 mensuales y se tiene estipulado dar cada 4 meses una dotación de una blusa para el asesor comercial $27.000 cada una, es decir un valor total de dotación anual de $324.000. De esta manera se establece que anualmente el gasto de salarios del asesor de ventas es de $18.574.212.
Gastos financieros
Para el desarrollo del presente proyecto, se tendrá en cuenta la adquisición de un crédito financiero. Este gasto corresponde al interés sobre dicha financiación. A continuación, se realiza un comparativo entre las diferentes entidades que se tendrán en cuenta para la solicitud del crédito financiero:
Tabla 38. Entidades financieras
Entidad Tasa de
interés (EA) Línea
Bancolombia 24,82% Microcrédito
Bancamia 25,40% Credimia
Banco de Bogotá 26,30% Banca PYME
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo a la información planteada en le Tabla 38., se elige al banco Bancolombia con su tasa de interés del 24,82%.
A partir de esta tasa Efectiva Anual, se planteara el siguiente supuesto: del 24,82%, el 3,5% servirá para cubrir la inflación proyectada, ya que la inflación en el 2017 fue del 4,09% y en el 2018 del 3,46%77.
77
Periódico: Inflación en Colombia en 2017 fue de 4,09 %, este año sería 3,46 %: Negocios. EN: El Colombiano. Bogotá D.C. (6, enero, 2018).
83
Tabla 39. Interés real para el crédito
Monto del crédito $ 65.679.979
% de la Inversión Fija + Diferida
70%
Tasa de Interés Efectiva Anual
24,82%
Periodo de pago (años) 3
Inflación Promedio 3,50%
Interés Real78 20,60%
Cuota por periodo $ 31.473.288
Fuente: Elaboración propia
Para el cálculo de la cuota por periodo, se utilizó la formula Pago de Excel 2013, en la cual se especificó el interés real, el número de periodos y el monto del crédito.
El monto del crédito que se pedirá es el 70% del valor de la inversión fija más la inversión diferida.
Tabla 40. Pago de la deuda pagando cantidades iguales en cada año
Año Pago total Anual Interés Aporte a
capital
Saldo después del
pago
0 $ 65.679.979
1 $ 31.473.288 $ 13.530.076 $ 17.943.212 $ 47.736.767
2 $ 31.473.288 $ 9.833.774 $ 21.639.514 $ 26.097.253
3 $ 31.473.288 $ 5.376.034 $ 26.097.254 $ 0
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 40, se especifica el pago total anual, que corresponde a $31.473.288, manteniéndose constante en los cinco periodos de pago. Seguidamente se especifica cuanto de ese pago anual será destinado a intereses y al aporte de capital. Finalmente, se observan los saldos después de cada pago, en el periodo 5 la deuda quedara saldada.
El monto del crédito será del 70% de la inversión fija más la inversión diferida ya que para un proyecto nuevo se debe mantener una relación de 70/3079, donde el 70% es financiado y el 30% es asumido por la empresa. Para los periodos de pago se tendrán cuotas fijas, donde habrá variación decreciente en los intereses y creciente en el aporte a capital.
78
Interés Real: El interés ganado menos el porcentaje relativo al aumento en la inflación. 79
Asesoría de Empresario. Plan de inversiones. Disponible por internet en <https://www.cfn.fin.ec/wp-content/uploads/2016/02/AE-PLAN-DE-INVERSIONES-2.pdf>
84
Gastos generales - Arrendamiento del local: (4.000.000) arriendos de bodegas de esa área en
el sector de Carvajal Bogotá y un área de 130 m2 - Mantenimiento de la página web: para esta labor se tiene estipulado un
costo anual de $1.200.000 según lo consultado por diseñadores web. - Papelería y elementos de oficina: ($1.239.600) Incluye el valor de diferentes
elementos de oficina como: resma de papel, carpetas AZ, separadores, pegante en barra, carpetas, Notas adhesivas, lápices, esferos, grapadora, Ganchos, Resaltadores y Clips, por valor de $103.300 al mes.
- Asesoría contable y tributaria: Para llevar a cabo la gestión de la empresa en materia legal y contributiva, se va a contar con los honorarios y la asesoría de un contador para los cuales se tiene presupuestado un valor total de 10.000.000 cada año.
- Aseo: Incluye el valor de diferentes elementos de aseo como: papel higiénico, blanqueador, trapero, escoba, recogedor, Jabón, desinfectante, por valor de $2.754.000 anual. Debido a la subutilización de la planta de producción, se establece que el personal operativo será también el responsable del aseo y limpieza a las instalaciones.
- Cafetería: incluye el valor de elementos de cafetería como: servilletas, mezcladores, café institucional, aromáticas, vasos desechables, platos desechables, por valor de $945.000 anual.
- Consumo de gasolina y ajustes del vehículo: Incluye el valor por el consumo del vehículo y los ajustes por funcionamiento que pueda requerir durante el año, por valor de $1.920.000 anual.
- Pagos tributarios del vehículo: incluye la revisión tecno mecánica, la cual tiene un costo de, El SOAT, impuestos, por valor de $770.050 anual
- Servicios públicos - Agua, alcantarillado y aseo general: Se estima un costo de $480.000
bimestrales, el cual incluye el cargo fijo a nivel industrial determinado por el Acueducto, que es de $16.314 y el valor por metro cúbico de $3.373 (ver anexo B).
- Energía eléctrica: Se estima que el costo de energía eléctrica será de $970.000 mensuales, donde el costo del kilovatio hora es de $491,61 (ver anexo C)
- Gas natural: Se estima que el costo de gas natural será de $650.000 mensuales, generado por un consumo mensual entre 789 y 1.490 m3 de gas, donde se tienen en cuenta costos asociados como el cargo fijo por $3056, y el transporte y distribución de gas natural (ver anexo D).
- Póliza de seguro: proyectada para la infraestructura y equipos; se empleará una póliza todo riesgo, la cual tiene un costo anual de $1.450.000. La inversión de la póliza es de $1.450.00 por cada $90.000.000 de valor asegurado, de acuerdo a lo consultado en Aseguradora Solidaria de Colombia.
Después de lo acotado anteriormente para cada tipo de costo y gasto, a continuación, se presenta la tabla resumen de los costos y gastos a tener en cuenta en el desarrollo del proyecto:
85
Tabla 41. Resumen de los costos y gastos del proyecto
DESCRIPCIÓN No. Año
1 2 3
COSTOS VARIABLES
Materiales directos de fabricación $ 97.022.085 $ 106.648.010 $ 116.273.936
Materiales indirectos de fabricación $ 38.665.000 $ 42.501.100 $ 46.337.200
Total costos variables $ 135.687.085 $ 149.149.110 $ 162.611.136
COSTOS FIJOS
Mano de obra directa
Operarios de producción 2 $ 31.706.541 $ 31.322.711 $ 31.322.711
Operario logístico 1 $ 15.853.270
Mano de obra indirecta
Jefe de planta 1 $ 27.406.464 $ 27.406.464 $ 27.406.464
Mantenimiento de activos fijos
Mantenimiento de activos fijos $ 9.325.954 $ 9.325.954 $ 9.325.954
Total costos fijos $ 68.438.959 $ 68.055.129 $ 83.908.399
GASTOS VARIABLES
Gastos por ventas
Comisiones por ventas $ 8.791.200 $ 9.663.408 $ 10.535.616
Total gastos variables $ 8.791.200 $ 9.663.408 $ 10.535.616
GASTOS FIJOS
Gastos administrativos
Gerente general 1 $ 37.683.888 $ 37.683.888 $ 37.683.888
Asistente administrativo 1 $ 14.440.057 $ 14.440.057 $ 14.440.057
Total gastos administrativos $ 52.123.945 $ 52.123.945 $ 52.123.945
Gastos de ventas
Publicidad $ 6.000.000 $ 1.500.000 $ 1.500.000
Mantenimiento de página web $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000
Salario de personal de ventas 1 $ 18.574.212 $ 18.574.212 $ 18.574.212
Total gastos fijos de ventas $ 25.774.212 $ 21.274.212 $ 21.274.212
Gastos financieros
Intereses $ 13.530.076 $ 9.833.774 $ 5.376.034
Total gastos financieros $ 13.530.076 $ 9.833.774 $ 5.376.034
Gastos generales
Arrendamiento del local $ 48.000.000 $ 48.000.000 $ 48.000.000
Papelería y elementos de oficina $ 1.239.600 $ 1.239.600 $ 1.239.600
Asesoría contable y tributaria $ 9.000.000 $ 9.000.000 $ 9.000.000
Aseo $ 2.754.000 $ 2.754.000 $ 2.754.000
Consumo de energía y ajustes del vehículo
$ 1.920.000 $ 1.920.000 $ 1.920.000
Pagos tributarios del vehículo $ 770.050 $ 770.050 $ 770.050
Servicios públicos $ 22.320.000 $ 22.320.000 $ 22.320.000
Cafetería $ 954.000 $ 954.000 $ 954.000
86
Tabla 41. Continuación.
DESCRIPCIÓN No. Año
1 2 3
Póliza de seguro todo riesgo $ 1.450.000 $ 1.450.000 $ 1.450.000
Total gastos generales $ 88.407.650 $ 88.407.650 $ 88.407.650
Total gastos fijos $ 179.835.883 $ 171.639.581 $ 167.181.841
Total costos más gastos fijos $ 248.274.842 $ 239.694.711 $ 251.090.241
Total costos más gastos variables $ 144.478.285 $ 158.812.518 $ 173.146.752
Total costos y gastos $ 389.203.749 $ 395.927.511 $ 422.826.685
Fuente: Elaboración propia
6.5. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DEL PROYECTO
El siguiente análisis de punto de equilibrio dará un primer indicio de favorabilidad del proyecto, al evaluar el porcentaje de ingresos que cubrirá los costos y gastos del proyecto. A continuación, se hace el cálculo del punto de equilibrio para los 3 años de horizonte del proyecto.
Tabla 42. Cálculo del punto de equilibrio
Descripción Año
1 2 3
Ingresos $ 439.560.000 $ 483.170.400 $ 526.780.800
Costos + gastos fijos $ 248.274.842 $ 239.694.711 $ 251.090.241
Costos + gastos variables $ 144.478.285 $ 158.812.518 $ 173.146.752
PUNTO DE EQUILIBRIO $ 369.835.486 $ 357.054.339 $ 374.029.364
PUNTO DE EQUILIBRIO COMO PORCENTAJE DE INGRESO
84% 74% 71%
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo con los resultados obtenidos, se puede ver que en el año 1 con el 84% de los ingresos se cubren los costos y gastos que se incurren en el proyecto; a su vez, en los años 2 y 3 se tiene un 74% y 71% respectivamente. Los resultados muestran en general que hay un escenario medianamente equilibrado para la ejecución del proyecto, puesto que los ingresos son suficientes para cubrir los costos y los gastos del proyecto; sin embargo, aún no se puede concluir que el proyecto es factible.
6.6. DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL PROYECTO
Para el cálculo de la depreciación de los activos fijos a utilizar en el proyecto, se utiliza el método de línea recta. A continuación, se muestra la tabla con la depreciación anual y el valor neto en libros teniendo en cuenta la vida útil descrita en el apartado de inversión fija y el horizonte de 3 años del proyecto.
87
Tabla 43. Depreciación de los activos fijos del proyecto.
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN
INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VALOR DE NETO EN LIBROS
Mezclador planetario
$ 7.602.777 $ 760.278 $ 760.278 $ 760.278 $ 5.321.944
Horno a gas $ 23.600.000 $ 2.360.000 $ 2.360.000 $ 2.360.000 $ 16.520.000
Molino eléctrico $ 963.700 $ 96.370 $ 96.370 $ 96.370 $ 674.590
Nevera industrial $ 4.000.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 2.800.000
Mobiliario $ 10.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 7.000.000
Equipos de cómputo
$ 6.000.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 2.400.000
Moto carguera $ 13.500.000 $ 2.700.000 $ 2.700.000 $ 2.700.000 $ 5.400.000
Equipos de protección de seguridad
$ 1.452.966 $ 145.297 $ 145.297 $ 145.297 $ 1.017.076
Moldeador de achiras
$ 6.000.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 4.200.000
Otras herramientas y utensilios
$ 850.000 $ 85.000 $ 85.000 $ 85.000 $ 595.000
Equipos de cafetería
$ 569.000 $ 56.900 $ 56.900 $ 56.900 $ 398.300
Total $ 74.538.443 $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 46.326.910
Fuente: Elaboración propia
6.7. AMORTIZACIÒN DE LA INVERSIÒN DIFERIDA DEL PROYECTO
Cada uno de los componentes de la inversión diferida se amortizará en el número de años de horizonte del proyecto. A continuación, se muestra la tabla que describe esta amortización
Tabla 44. Amortización de la inversión diferida
AMORTIZACIÓN INVERSIÓN DIFERIDA
Concepto Vida
útil en años
Valor amortizable
Año Valor de salvamento
contable 1 2 3
Adecuación de la planta de producción y oficinas
3 $12.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000 N/A
Capacitación del personal
3 $150.000 $50.000 $50.000 $50.000 N/A
Registro de la marca 3 $282.000 $94.000 $94.000 $94.000 N/A
Gastos de notaría y constitución
3 $282.000 $94.000 $94.000 $94.000 N/A
88
Tabla 44. Continuación
Concepto Vida
útil en años
Valor amortizable
Año Valor de salvamento contable 1 2 3
Notificación sanitaria de las pacas de bizcocho de achira
3 $2.578.099 $859.366 $859.366 $859.366 N/A
Diseño de la página web
3 $1.350.000 $450.000 $450.000 $450.000 N/A
Total amortización de inversión diferida
$12.432.000 $4.144.000 $4.144.000 $4.144.000 N/A
Fuente: Elaboración propia
6.8. CAPITAL DE TRABAJO INICIAL
Para asegurar la operación del proyecto desde el comienzo de su aplicación, se hace la provisión de un capital de trabajo inicial, El cálculo de este valor se lleva a cabo por medio del método del periodo de desfase; el planteado para este cálculo es de 60 días, tiempo estimado en el cual se recupera la cartera. Dentro de los componentes establecidos para este cálculo está la nómina, los gastos generales y los costos de materia prima. La siguiente tabla resume los cálculos y el resultado obtenido del capital de trabajo inicial:
Tabla 45. Cálculo del capital de trabajo inicial.
Concepto Periodo de desfase costo/ unidad Requerimientos
de capital de trabajo inicial
Nómina 60 días $360.586/día $ 21.635.193
Gastos generales 60 días $245.576/día $ 14.734.608
Inventario de materia prima
3392 pacas de bizcocho de achira
$6.667/paca $ 22.614.464
TOTAL REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO INICIAL $ 58.894.265
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo con el cálculo realizado se requiere un capital de trabajo inicial de $58.894.265.
6.9. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PROYECTO
A continuación, se hace el cálculo de la utilidad neta para cada uno de los 3 años de horizonte del proyecto mediante el estado de ganancias y pérdidas, este cálculo será la base para el flujo neto de efectivo, el cual será descrito en la evaluación económica del proyecto.
89
Tabla 46. Estado de ganancias y pérdidas proyectadas a tres periodos.
DESCRIPCIÓN AÑOS
1 2 3
(+)INGRESOS $ 439.560.000 $ 483.170.400 $ 526.780.800
(-)COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 204.126.043 $ 217.204.239 $ 246.519.535
(-)DEPRECIACIÓN $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 9.403.844
(-)AMORTIZACIÓN INVERSIÓN DIFERIDA $ 4.144.000 $ 4.144.000 $ 4.144.000
UTIIDAD MARGINAL $ 221.886.113 $ 252.418.316 $ 266.713.420
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 52.123.945 $ 52.123.945 $ 52.123.945
(-) GASTOS DE VENTAS $ 34.565.412 $ 30.937.620 $ 31.809.828
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 13.530.076 $ 9.833.774 $ 5.376.034
(-) GASTOS GENERALES $ 88.407.650 $ 88.407.650 $ 88.407.650
UTILIDAD BRUTA $ 33.259.029 $ 71.115.327 $ 88.995.963
(-)IMPUESTO DE RENTA (34%) $ 11.308.070 $ 24.179.211 $ 30.258.627
UTILIDAD NETA $ 21.950.959 $ 46.936.116 $ 58.737.336
(-)RESERVA LEGAL (10%) $ 2.195.096 $ 4.693.612 $ 5.873.734
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 19.755.863 $ 42.242.504 $ 52.863.602
Fuente: Elaboración propia
Como se puede ver en la tabla anterior, las utilidades al primer año son bajas; sin embargo, los dos siguientes años mejoran, y en general incrementan progresivamente a través del tiempo. El estado de ganancias y pérdidas permite tener un indicio de favorabilidad acerca del proyecto puesto que en todos los años los ingresos son superiores a los costos y gastos.
6.10. BALANCE GENERAL DEL PROYECTO
A continuación, se presenta el balance general del proyecto para el periodo cero. El activo corriente es el capital de trabajo inicial hallado anteriormente y el activo fijo comprende propiedad, planta y equipo y activo diferido, por otra parte, el pasivo a largo plazo corresponde a al préstamo que se tomará con Bancolombia el cual representa el 60% de la inversión fija inicial. El dinero restante corresponde al aporte inicial de los socios.
Tabla 47. Balance general del proyecto.
BALANCE GENERAL DEL PROYECTO
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente $ 58.984.265 Pasivo corriente $ 0
Activo fijo Pasivo a Largo plazo $ 65.679.979
Propiedad, planta y equipo $ 74.538.443 Crédito A $ 0
Activo diferido $ 19.290.099 TOTAL PASIVOS $ 65.679.979
90
Tabla 47. Continuación
BALANCE GENERAL DEL PROYECTO
ACTIVOS PASIVOS
TOTAL ACTIVOS $ 153.012.807 PATRIMONIO
Aporte al capital $ 87.132.828
TOTAL PATRIMONIO $ 87.132.828
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 152.812.807
Fuente: Elaboración propia
A continuación, se presentan algunos de los indicadores financieros para el inicio del proyecto:
Índice de Solvencia: Total activos/ total pasivos = $2.32. Indica que por cada peso que se debe hay $2.32 que respalda la deuda en el periodo cero.
Endeudamiento total: Pasivo/ activo = 42%. Significa que el 58% de los activos respaldan la deuda en el periodo cero.
A partir del estudio económico realizado y de todo lo analizado anteriormente se puede observar que el proyecto presenta favorabilidad y es viable su ejecución, sin embargo, es necesario llevar a cabo la evaluación económica del proyecto para obtener con más precisión un concepto favorable o desfavorable del proyecto.
91
7. EVALUACIÓN ECONÒMICA DEL PROYECTO
Se llega al capítulo en el cual se determina la viabilidad económica del proyecto. Para esto, se tendrán como herramientas el flujo neto de efectivo, el valor presente neto, la tasa interna de retorno y el análisis de sensibilidad.
8.1. FLUJO NETO DE EFECTIVO
A continuación, se muestra el flujo neto de efectivo (FNE) del proyecto en el horizonte de 3 años incluyendo el año cero, en este se muestra las entradas y salidas de efectivo del proyecto en cada año y por lo tanto la rentabilidad de la inversión.
Tabla 48. Flujo neto de efectivo del proyecto
DESCRIPCIÓN AÑOS
0 1 2 3
(+)INGRESOS $ 439.560.000 $ 483.170.400 $ 526.780.800
(-)COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 204.126.043 $ 217.204.239 $ 246.519.535
(-)DEPRECIACIÓN $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 9.403.844
(-)AMORTIZACIÓN INVERSIÓN DIFERIDA $ 4.144.000 $ 4.144.000 $ 4.144.000
UTIIDAD MARGINAL $ 221.886.113 $ 252.418.316 $ 266.713.420
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 52.123.945 $ 52.123.945 $ 52.123.945
(-) GASTOS DE VENTAS $ 34.565.412 $ 30.937.620 $ 31.809.828
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 13.530.076 $ 9.833.774 $ 5.376.034
(-) GASTOS GENERALES $ 88.407.650 $ 88.407.650 $ 88.407.650
UTILIDAD BRUTA $ 33.259.029 $ 71.115.327 $ 88.995.963
(-)IMPUESTO DE RENTA (34%) $ 11.308.070 $ 24.179.211 $ 30.258.627
UTILIDAD NETA $ 21.950.959 $ 46.936.116 $ 58.737.336
(-)RESERVA LEGAL (10%) $ 2.195.096 $ 4.693.612 $ 5.873.734
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 19.755.863 $ 42.242.504 $ 52.863.602
(+) DEPRECIACIÓN $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 9.403.844
(+) AMORTIZACIÒN INVERSIÒN DIFERIDA $ 4.144.000 $ 4.144.000 $ 4.144.000
(-) INVERSIÒN FIJA -$ 74.538.443
(-) INVERSIÒN DIFERIDA -$ 19.290.099
(-) CAPITAL DE TRABAJO -$ 58.984.265
(+) RECUPERACIÓN CAPITAL DE TRABAJO $ 58.984.265
(+) VALOR DE SALVAMENTO $ 46.326.910
(+) PRESTAMO $ 65.679.979
(-) APORTE AL CAPITAL PRESTAMO $ 17.943.212 $ 21.639.514 $ 26.097.254
FLUJO NETO DE EFECTIVO -$ 87.132.828 $ 15.360.496 $ 34.150.835 $ 145.625.367
Fuente: Elaboración propia
92
Del flujo neto de efectivo se puede evidenciar que inicia con un valor negativo en el año cero debido a la inversión inicial realizada. En el primer año se tiene un valor positivo y desde este momento incrementa progresivamente; en el año 3 se da un incremento aun mayor debido a que se recupera el capital de trabajo inicial y se suma el valor de salvamento. El aumento progresivo del flujo neto de efectivo cada año es un buen indicio para la evaluación del proyecto
8.2. TASA DE OPORTUNIDAD (TO)
Ahora se procede a calcular la tasa mínima de rentabilidad o límite inferior de la rentabilidad deseada en el proyecto, para esto se parte de información de contexto que para este caso será el rendimiento del patrimonio (ROE por sus siglas en inglés) para el sector manufacturero en el año 2015. La siguiente grafica muestra el ROE para los diferentes macrosectores económicos en Colombia:
Grafica 14. ROE por Macrosector y margen neto por macrosector
Fuente: Superintendencias y CGN. Elaborado por Grupo de Estudios Económicos y Financieros.
De la anterior grafica se puede evidenciar que para el 2015 el ROE del macrosector manufacturero fue de 8.5%, se adicionan 8 puntos como premio al inversionista debido a la incertidumbre asociada a la entrada en un mercado altamente competitivo y desarrollado. De esta manera la tasa de oportunidad para el proyecto será de 16.5.
93
8.3. PARÁMETROS DE EVALUACIÓN DE PROYECTOS
8.3.1. Valor presente neto: VPN
Con el cálculo del VPN se busca comparar los beneficios calculados del proyecto con la inversión realizada, teniendo en cuenta la TO anteriormente calculada. A continuación, se muestra el cálculo de este parámetro:
Tabla 49. Cálculo del VPN del proyecto
DESCRIPCIÓN Tiempo (años)
0 1 2 3
Flujo neto de efectivo -$ 87.132.828 $ 15.360.496 $ 34.150.835 $ 145.625.367
VALOR PRESENTE NETO (TO=16,5%)
$ 43.314.318
Fuente: Elaboración propia
Del valor obtenido del VPN se puede inferir que el proyecto tiene una probabilidad muy significativa de que sea exitoso, debido que su cifra es de $ 43.314.318 la cual es muy superior al valor mínimo aceptado (VPN=0).
8.3.2. Tasa interna de retorno: TIR
Este es el siguiente parámetro para evaluar el éxito del proyecto. A continuación, se hace el cálculo de la TIR teniendo en cuenta nuevamente el flujo neto de efectivo desde el año cero hasta el año 3. Mediante la función TIR de Excel se tiene el siguiente resultado:
Tabla 50. Cálculo de la TIR del proyecto
DESCRIPCIÓN Tiempo (años)
0 1 2 3
Flujo neto de efectivo -$ 87.132.828 $ 15.360.496 $ 34.150.835 $ 145.625.367
TASA INTERNA DE RETORNO (TO=16,5%)
36%
Fuente: Elaboración propia
Como se puede ver, la TIR con un 36% es superior a la TO de 16.5% establecida, lo que indica una alta favorabilidad del proyecto. Este TIR da superior debido a las cifras obtenidas en el flujo de efectivo que se tiene cada año con respecto a la inversión total y que se incrementan a través del tiempo. De lo anterior mencionado se puede concluir que el proyecto es rentable y es conveniente su ejecución.
8.4. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
A continuación, se hace el análisis de sensibilidad calculando el VPN horizontal para cada renglón del FNE e igualando el flujo de efectivo a cero. Este análisis permitirá establecer el porcentaje de ingresos que se pueden disminuir de tal manera que el proyecto siga considerándose factible.
94
Tabla 51. Análisis de sensibilidad del proyecto
DESCRIPCIÓN Años VPN
Horizontal Sensibilidad
0 1 2 3
(+)INGRESOS $ 439.560.000 $ 483.170.400 $ 526.780.800 $ 1.066.462.938 $ 953.199.627
(-)COSTOS DE PRODUCCIÓN
-$ 204.126.043 -$ 217.204.239 -$ 246.519.535 -$ 491.160.884 -$ 491.160.884
(-)DEPRECIACIÓN -$ 9.403.844 -$ 9.403.844 -$ 9.403.844 -$ 20.948.105 -$ 20.948.105
(-)AMORTIZACIÓN INVERSIÓN DIFERIDA
-$ 4.144.000 -$ 4.144.000 -$ 4.144.000 -$ 9.231.219 -$ 9.231.219
UTIIDAD MARGINAL $ 221.886.113 $ 252.418.316 $ 266.713.420 $ 545.122.729 $ 431.859.418
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
-$ 52.123.945 -$ 52.123.945 -$ 52.123.945 -$ 116.111.865 -$ 116.111.865
(-) GASTOS DE VENTAS
-$ 34.565.412 -$ 30.937.620 -$ 31.809.828 -$ 72.582.585 -$ 72.582.585
(-) GASTOS FINANCIEROS
-$ 13.530.076 -$ 9.833.774 -$ 5.376.034 -$ 22.259.341 -$ 22.259.341
(-) GASTOS GENERALES
-$ 88.407.650 -$ 88.407.650 -$ 88.407.650 -$ 196.937.838 -$ 196.937.838
UTILIDAD BRUTA $ 33.259.029 $ 71.115.327 $ 88.995.963 $ 137.231.100 $ 23.967.790
(-)IMPUESTO DE RENTA (34%)
-$ 11.308.070 -$ 24.179.211 -$ 30.258.627 -$ 46.658.574 $ 8.149.049
UTILIDAD NETA $ 21.950.959 $ 46.936.116 $ 58.737.336 $ 90.572.526 $ 15.818.741
(-)RESERVA LEGAL (10%)
-$ 2.195.096 -$ 4.693.612 -$ 5.873.734 -$ 9.057.253 $ 1.581.874
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 19.755.863 $ 42.242.504 $ 52.863.602 $ 81.515.274 $ 14.236.867
(+) DEPRECIACIÓN $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 9.403.844 $ 20.948.105 $ 20.948.105
(+) AMORTIZACIÒN INVERSIÒN DIFERIDA
$ 4.144.000 $ 4.144.000 $ 4.144.000 $ 9.231.219 $ 9.231.219
(-) INVERSIÒN FIJA -$ 74.538.443 -$ 74.538.443 -$ 74.538.443
(-) INVERSIÒN DIFERIDA
-$ 19.290.099 -$ 19.290.099 -$ 19.290.099
(-) CAPITAL DE TRABAJO
-$ 58.984.265 -$ 58.984.265 -$ 58.984.265
(+) RECUPERACIÓN CAPITAL DE TRABAJO
$ 59.184.265 $ 50.801.944 $ 50.801.944
(+) VALOR DE SALVAMENTO
$ 46.326.910 $ 39.765.588 $ 39.765.588
(+) PRESTAMO $ 65.679.979 $ 65.679.979 $ 65.679.979
(-) APORTE AL CAPITAL PRESTAMO
-$ 17.943.212 -$ 21.639.514 -$ 26.097.254 -$ 47.850.896 -$ 47.850.896
FLUJO NETO DE EFECTIVO
-$ 87.132.828 $ 15.360.496 $ 34.150.835 $ 145.825.367
Fuente: Elaboración propia
El análisis efectuado indica que el ingreso podría ser disminuido hasta un 9% para que el proyecto siga siendo rentable.
De lo obtenido anteriormente en VPN, TIR y análisis de sensibilidad, se puede decir que el proyecto muestra gran factibilidad debido a que estos cálculos muestran indicadores positivos para la ejecución del proyecto.
95
8. CONCLUSIONES
De acuerdo a los resultados obtenidos en el análisis del entorno, el proyecto es factible, ya que los escenarios planteados demuestran que la normatividad sirve como marco de referencia para la implementación de sistemas y prácticas que promuevan ventajas competitivas y diferenciación con la competencia. Hay crecimiento positivo del sector de los snacks en los últimos años generado por el aumento del consumo y preferencia de este tipo de productos como hábito alimenticio. Además, hay un alto grado de optimismo en los consumidores frente a la adquisición de los diferentes productos del mercado nacional, así como una mayor capacidad de compra y por lo tanto un mayor volumen de ventas. Por otra parte, hay alta fijación del consumidor en los productos que son horneados en vez de freídos en el mercado. Finalmente, hay variedad en tecnología de las máquinas, lo cual favorece que la empresa pueda tomar una decisión de compra basada en sus necesidades.
Analizando lo obtenido en el estudio de mercado, el proyecto es factible puesto que se cuenta con una demanda insatisfecha por cubrir y a su vez, ésta presenta un comportamiento creciente a lo largo del horizonte del proyecto. En cuanto a la oferta actual, las empresas productoras y comercializadoras de achiras tienen debilidades en cuanto a publicidad y frecuencia de visitas a sus clientes, aun así, se deben adoptar estrategias de mercado que logren captar la atención del público, enfocadas en la calidad del producto y nivel de servicio de la empresa.
En el estudio técnico se evidencia que en términos técnicos el proyecto es viable, puesto que se satisfacen las necesidades existentes, hay una alta factibilidad en términos de tamaño del proyecto, en donde el proceso productivo que se plantea cumple con lo requerido en los periodos del horizonte del proyecto.
Según lo analizado en el estudio económico, se puede concluir que el proyecto se torna rentable y tiene una moderada probabilidad de éxito, calculándose un punto de equilibrio en el primer año es del 83%, y del 73% y 71% para el año dos y tres respectivamente. Analizando el flujo neto de efectivo, se debe tener en cuenta que el valor de salvamento y la recuperación del trabajo inicial compensan el flujo de efectivo en el tercer año. Es probable, por lo tanto, que al aumentar el horizonte del proyecto mejoren las proyecciones de rentabilidad, pues lo que se descubre es que se trata de un proceso productivo demandante de una inversión significativa en equipos, y de una cantidad de dinero en efectivo significativa para poder funcionar.
En el escenario actual, según los resultados obtenidos en la evaluación económica, el proyecto es rentable, debido a que se obtiene una Tasa Interna de Retorno (TIR) del 33%, y un Valor Presente Neto (VPN) que muestra un resultado positivo.
96
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