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Elaboración del Estudio de Conciliación Nacional de la ITIE Perú – Presentación del Producto 3: Informe Final

13 de noviembre de 2009

Noviembre, 2009 Estudio de Conciliación Nacional de la ITIE Perú2

Contenido

• Presentación

• Resultados

• Recomendaciones

3Noviembre, 2009 Estudio de Conciliación Nacional de la ITIE Perú

Producto 3: Informe Final - Presentación

Contenido del Producto 3 – Informe Final

I. ObjetivoII. AlcanceIII. MetodologíaIV. Marco conceptual de los conceptos que forman parte del estudio de

conciliaciónV. Resumen final de los resultados del estudio de conciliación y distribuciónVI. Informe de pagos (Recaudación)VII. Informe de ingresos y su distribuciónVIII. Siglas y Glosario de TérminosIX. Anexos


Producto 3: Informe Final – Presentación (continúa)

I. Objetivo

Verificación y esclarecimiento de los pagos que han realizado al Estado Peruano las empresas de la industria extractiva que operan en el territorio nacional y los ingresos que han recibido de estas compañías los organismos del Estado, así como la distribución de dichos pagos según la legislación vigente, durante el período 2004-2007.

II. Alcance33 compañías de la industria extractiva:

► 24 compañías mineras: 19 en etapa de explotación y 5 en etapa de exploración► 9 compañías de hidrocarburo: 8 en etapa de explotación y 1 en etapa de exploración.

III. MetodologíaIdentificación de compañías, coordinaciones, tipologías de pagos; relevamiento y documentación de los procesos; y obtención, procesamiento y verificación de la información.


Producto 3: Informe Final – Presentación (continúa)

IV. Marco Conceptual de los conceptos que forman parte del estudio de conciliación - Resumen

Concepto de

pago

Frecuencia de la

recaudación

Institución que

recauda

Institución que

distribuye

Frecuencia de

la distribución Concepto de la distribución

Impuesto a la

Renta ( IR) Anual SUNAT

DGAES – MEF

PCM

DGTP - MEF

Anual

Canon Minero

( 50% IR)

Canon Gasífero

( 50% IR + 50% Regalía

Gasífera)

Regalía

Minera Mensual SUNAT

DGAES – MEF

PCM

DGTP - MEF

Mensual Regalía Minera

( 100% Regalía Minera)

Regalía

Petrolera Quincenal Perupetro

Perupetro

DGAES – MEF

PCM

DGTP - MEF

Mensual Canon Petrolero

( 100% Regalía Petrolera)

Regalía

Gasífera Quincenal Perupetro

Perupetro

DGAES – MEF

PCM

DGTP - MEF

Mensual

Canon Gasífero

( 50% IR + 50% Regalía

Gasífera)

Derecho de

Vigencia Anual INGEMMET INGEMMET Mensual Derecho de Vigencia


Producto 3: Informe Final – Resultados

V. Listado de compañías adheridas y su voluntad de presentación de información

N° Subsector Exploración

/ Explotación

Compañía Participación agregada o

desagregada

1 Hidrocarburos

Explotación Hunt Oil Company of Perú L.L.C. Agregado

2 Hidrocarburos

Explotación Maple Gas Corporation del Perú S.R.L. Desagregado

3 Hidrocarburos

Explotación Olympic Perú INC, Sucursal del Perú Agregado

4 Hidrocarburos

Exploración Perenco Perú Limited, Sucursal del Perú Agregado

5 Hidrocarburos

Explotación Petrobras Energía Perú S.A. Desagregado

6 Hidrocarburos

Explotación Pluspetrol Norte S.A. Agregado

7 Hidrocarburos

Explotación Pluspetrol Perú Corporation S.A. Agregado

8 Hidrocarburos

Explotación Pluspetrol Camisea S.A. Agregado

9 Hidrocarburos

Explotación Repsol Exploración Perú, Sucursal del Perú Agregado

10 Minería Explotación Compañía de Minas Buenaventura S.A.A Agregado

11 Minería Explotación Compañía Minera Antamina S.A. Desagregado

12 Minería Explotación Compañía Minera Argentum S.A. Desagregado

13 Minería Explotación Compañía Minera Milpo S.A.A. Agregado

14 Minería Explotación Compañía Minera Raura S.A Desagregado

15 Minería Explotación Empresa Minera Los Quenuales S.A. Desagregado

16 Minería Explotación Minera Bateas S.A.C. Desagregado

17 Minería Explotación Minera Pampa de Cobre S.A. Agregado


Producto 3: Informe Final – Resultados (continúa)

V. Listado de compañías adheridas y su voluntad de presentación de información

N° Subsector Exploración / Explotación

Compañía Participación agregada o

desagregada

18 Minería Explotación Minera Yanacocha S.R.L. Desagregado

19 Minería Explotación Minsur S.A. Desagregado

20 Minería Explotación Pan American Silver S.A.C. Desagregado

21 Minería Exploración Perubar S.A. Desagregado

22 Minería Explotación Sociedad Minera Cerro Verde S.A.A. Agregado

23 Minería Explotación Southern Perú Copper Corporation, Sucursal del Perú

Desagregado

24 Minería Explotación Xstrata Tintaya S.A. Desagregado

25 Minería Explotación Minera Barrick Misquichilca S.A. Agregado

26 Minería Explotación Sociedad Minera El Brocal S.A.A. Agregado

27 Minería Explotación Inversiones Mineras del Sur S.A. Desagregado

28 Minería Explotación Cedimin.S.A.C Desagregado

29 Minería Exploración Anglo American Michiquillay S.A. Desagregado

30 Minería Exploración Anglo American Quellaveco S.A. Desagregado

31 Minería Exploración Anglo American Exploration Perú S.A. Desagregado

32 Minería Exploración Río Tinto Minera Perú Limitada S.A.C. Desagregado

33 Minería Exploración Río Tinto Mining and Exploration S.A.C. Desagregado



VI. Informes de pagos (Recaudación)

VI.1 Resumen final del estudio de conciliación del Impuesto a la Renta

Consideraciones

Empresas en etapa de exploración que no presentan renta :► Anglo American Michiquillay S.A.► Anglo American Quellaveco S.A.► Anglo American Exploration Perú S.A► Río Tinto Minera Perú Limitada S.A.C.► Río Tinto Mining and Exploration S.A.C. ► Perenco Perú Limited, Sucursal del Perú



Conciliación del Impuesto a la Renta – Compañías de Hidrocarburos

Resumen final de conciliación del Impuesto a la Renta de empresas de hidrocarburos

Año Moneda Según Compañía Según SUNAT Diferencia %

2004 S/ 14,279,522 14,279,522 - -

US$ 34,342,327 34,342,327 - -

2005 S/ 228,295,240 228,295,240 - -

US$ 55,818,963 55,818,963 - -

2006 S/ 170,837,305 170,837,215 90 -

US$ 83,322,117 83,322,117 - -

2007 S/ 181,234,259 181,234,259 - -

US$ 63,601,136 63,601,136 - -

Total S/ 594,646,326 594,646,236 90 -

Total US$ 237,084,543 237,084,543 - -



Conciliación del Impuesto a la Renta – Compañías mineras

(i) Diferencias originadas por divergencias entre los montos reportados por SUNAT y aquellos declarados por algunas de las Compañías adheridas al Estudio (Minera Yanacocha S.R.L., Southern Perú Corporation - Sucursal del Perú y Minera Barrick Misquichilca S.A.)

Resumen final de conciliación del Impuesto a la Renta de empresas mineras en etapa de explotación

Año Moneda Según Compañía Según SUNAT Diferencia %

2004 S/ 1,296,354,699 1,296,354,699 - -

US$ 225,794,367 225,596,067 198,300 0.06%

2005 S/ 1,783,624,922 1,783,624,922 - -

US$ 658,910,960 658,984,795 (73,835) 0.01%

2006 S/ 2,745,343,989 2,745,343,988 1 -

US$ 1,392,040,567 1,392,040,555 12 -

2007 S/ 2,719,285,774 2,717,938,963 1,346,811 0.01%

US$ 1,476,120,351 1,476,120,351 - -

Total S/ 8,544,609,384 8,543,262,572 1,346,812 0.005%

Total US$ 3,752,866,245 3,752,741,768 124,477 0.003%



Informes de pagos (Recaudación)

VI.2 Resumen final del estudio de conciliación de las Regalías Mineras

Consideraciones

Empresas en etapa de exploración que no pagan regalías mineras :► Anglo American Michiquillay S.A.► Anglo American Quellaveco S.A.► Anglo American Exploration Perú S.A► Río Tinto Minera Perú Limitada S.A.C.► Río Tinto Mining and Exploration S.A.C.

Empresas que mantienen con el Estado convenios de estabilidad tributaria y administrativa anteriores a la entrada en vigencia de la Ley de Regalía Minera (junio 2004):

► Compañía Minera Antamina S.A.► Sociedad Minera Cerro Verde S.A.A.► Xstrata Tintaya S.A.► Minera Barrick Misquichilca S.A.



Conciliación de Regalías Mineras

(i) Las diferencias se deben a multas por pago extemporáneo de la regalía minera de algunos meses (10% del monto pagado por las compañías) que no han sido reportadas por las Compañías, pero sí por las instituciones públicas del Estado.

Resumen final de conciliación de Regalías Mineras

Año Moneda Según Compañía Según MEF / SUNAT Diferencia %

2004 S/ 63,077,680 64,120,194 (1,042,514) 1.63%

2005 S/ 173,564,264 173,976,518 (412,254)0.24%

2006 S/ 295,445,814 295,445,814 --

2007 S/ 339,360,171 339,515,692 (155,521)0.05%

Total S/ 871,447,929 873,058,218 (1,610,289)0.184%


Producto 3: Informe Final - Resultados


VI.3 Resumen Final del Estudio de Conciliación de las Regalías de Hidrocarburos

Consideraciones

Empresas en etapa de exploración que no pagan regalías de hidrocarburos.

► Perenco Perú Limited, Sucursal del Perú.



Conciliación de las Regalías de Hidrocarburos

(i) Estas diferencias están reconocidas en los reportes de distribución presentados por Perupetro para este Estudio (Reporte de cálculo de regalías). Los años 2005 y 2006 incluye monto de US$

40,892 de Pluspetrol Norte S.A. reportado por la compañía por error en 2005 y regularizado en 2006.

Resumen final de conciliación de Regalías de Hidrocarburos

Año Moneda Según Perupetro Según Compañía Diferencia%

2004 US$ 216,869,247 216,869,247 - -

2005 US$ 372,629,162 372,685,628 (56,466) 0.02%

2006 US$ 463,481,055 463,441,480 39,575 0.01%

2007 US$ 541,428,678 541,434,527 (5,849) -

Total US$ 1,594,408,142 1,594,430,881 (22,739) -




VI.4 Resumen final del estudio de conciliación de los Derechos de Vigencia

Consideraciones

► Solo las compañías del sector minero pagan derechos de vigencia.

► Recibimos información por parte de INGEMMET por 23 de las 24 compañías adheridas al Estudio, debido a que Anglo American Michiquillay S.A.C. no presenta registros durante el período 2004 al 2007 en dicha institución.

► La información presentada en los siguientes cuadros fue remitida por INGEMMET en dólares estadounidenses y por parte de las compañías en la moneda en las que mantienen sus registros; por lo que se convirtieron todas las cifras a dólares estadounidenses, utilizando un tipo de cambio promedio para la fecha de origen de las transacciones según lo indicado por la SBS.

► El Estudio solo incluye los pagos de derechos de vigencia por denuncios mineros donde la compañía minera adherida al Estudio es la titular. No se consideran pagos efectuados por denuncios de terceros.

► La información fue solicitada en forma desagregada (por código de denuncios mineros), en ciertos casos no se ha presentado la información de esa manera por parte de las compañías mineras, razón por la cual podrán ser sujetas a diferencias con limitación en la explicación de las mismas. Este es el caso de Compañía Minera Argentum S.A. y Pan American Silver S.A.C., compañías que han manifestado que no proporcionarán la información en forma desagregada.



Conciliación de los Derechos de Vigencia

(i) Diferencias finales originadas, principalmente, por:► Pagos reportados por INGEMMET por denuncios a nombre de las compañías, los cuales no fueron reportados por

las mismas.► Diferencia en cambio por pagos reportados por las compañías en Nuevos Soles, los cuales fueron convertidos a

Dólares estadounidenses al tipo de cambio promedio del año correspondiente.► Diferencias en el monto de pagos por denuncios reportados por las compañías y por INGEMMET.

Resumen de conciliación de Derechos de Vigencia

Año Moneda Según Compañía Según INGEMMET Diferencia %

2004 US$ 3,476,212 4,302,143 329,410 (1,155,341) 19%

2005 US$ 3,729,387 4,908,196 128,943 (1,307,752) 24%

2006 US$ 5,300,934 5,442,847 546,635 (688,548) 3%

2007 US$ 6,514,778 6,196,811 1,081,098 (763,131) 5%

Total US$ 19,021,311 20,849,997 2,086,086 (3,914,772) 9%



VII. Informe de Ingresos y su Distribución

VII.1 Canon Minero

Consideraciones

► Para la verificación de la distribución del canon minero, se ha realizado un recálculo de: i) el monto de canon minero resultante a partir del impuesto a la renta devengado declarado por las empresas mineras adheridas a la iniciativa,

ii) la distribución del monto resultante de canon minero por compañía minera.

► Dicho recálculo ha sido realizado a fin de poder mostrar los departamentos beneficiados con el canon minero proveniente del impuesto a la renta declarado por las empresas adheridas al Estudio, debido a lo siguiente:

- La información oficial de la distribución del canon minero proporcionada por la Presidencia del Consejo de Ministros es preparada de manera agregada y no detallando lo correspondiente a cada compañía minera del país.

- El presente estudio no involucra a la totalidad de compañías mineras del país en etapa de explotación, sino únicamente a las empresas mineras adheridas a la iniciativa del ITIE.

► Por lo expuesto, no ha sido posible realizar una conciliación entre los montos distribuidos de canon minero determinados en el presente estudio en base a la información de las empresas adheridas a la iniciativa del ITIE para los gobiernos locales de los departamentos y gobiernos regionales, y los montos oficialmente entregados por dicho canon minero los cuales incluyen la totalidad de empresas mineras del país.

►Se ha realizado una comparación entre los montos a distribuir determinados a partir de la información disponible y de acuerdo con lo estipulado en la Ley del Canon, y los montos oficiales transferidos por canon minero, debiendo ser éstos últimos mayores debido a que incluyen los ingresos por impuesto a la renta de la totalidad de empresas mineras del país.


Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon Minero (Año 2004)

75% ( 1) 25% 75% ( 1) 25%Ancash 32,589,877 10,863,292 34,865,022 11,621,674Arequipa 43,673,509 14,557,836 59,889,383 19,950,168Cajamarca 232,163,874 77,387,958 235,457,277 78,485,752Cusco 23,896,417 7,965,472 23,896,417 7,965,472Huancavelica 3,721,520 1,240,507 4,062,688 1,354,229J unín 1,832,445 610,815 6,576,687 2,182,069Lima 2,237,652 745,884 16,187,190 3,667,962Moquegua 169,177,139 56,392,380 172,003,682 57,474,612Pasco 6,329,185 2,109,728 22,619,723 7,472,812Puno 93,913,974 31,304,658 99,239,816 32,939,888Tacna 165,247,588 55,082,529 165,250,823 55,083,608

774,783,180 258,261,060 840,048,707 278,198,246

Recaudación del Impuesto a la RentaImpuesto a la Renta recaudado según

SUNATCanon

( 50% recaudación)Total recaudación S/. 1,187,934,577 593,967,289Total recaudación US$ 334,016,189 167,008,095Total recaudación expresado en S/. ( 2) 2,066,088,480 1,033,044,240Distribución del Canon MineroTotal distribución gobiernos locales de los departamentos S/. 774,783,180Total distribución Gobiernos Regionales S/. 258,261,060Total distribución en S/. 1,033,044,240

Consistencia Recaudación Impuesto a la Renta - Distribución Canon Minero

Cifras determinadas para el estudio de conciliación Cifras oficiales - PCM

Departamentos beneficiarios del canon minero

Gobiernos locales del departamento

Gobiernos Regionales





75% ( 1) 25% 75% ( 1) 25%Ancash 416,862,881 138,954,294 423,464,657 141,154,886Arequipa 31,809,143 10,603,048 48,696,644 16,221,392Cajamarca 286,219,505 95,406,502 288,800,404 96,266,794Cusco 69,377,586 23,125,862 69,377,586 23,125,862Huancavelica 3,659,080 1,219,693 4,644,837 1,548,279Huánuco 1,167,856 389,285 1,168,934 389,645J unín 3,639,872 1,213,291 8,551,235 2,850,412La Libertad 42,271,152 14,090,384 60,031,380 20,010,460Lima 18,457,786 6,152,595 37,979,034 11,208,564Moquegua 218,115,132 72,705,044 224,764,715 75,195,343Pasco 23,042,989 7,680,996 46,031,298 15,228,066Puno 74,672,853 24,890,951 80,458,267 26,545,651Tacna 294,068,717 98,022,906 294,074,936 98,024,979

1,483,364,552 494,454,851 1,588,043,925 527,770,332


SUNATCanon

( 50% recaudación)Total recaudación S/. 1,710,694,226 846,608,373Total recaudación US$ 731,915,491 365,957,746Total recaudación expresado en S/. ( 2) 3,955,638,806 1,977,819,403Distribución del Canon MineroTotal distribución gobiernos locales de los departamentos S/. 1,483,364,552Total distribución Gobiernos Regionales S/. 494,454,851Total distribución en S/. 1,977,819,403










75% ( 1) 25% 75% ( 1) 25%Ancash 1,017,126,608 339,042,203 1,044,819,160 348,273,054Arequipa 70,731,777 23,577,259 97,876,227 32,604,276Cajamarca 314,895,268 104,965,089 318,876,224 106,292,070Cusco 175,756,206 58,585,402 175,756,442 58,585,481Huancavelica 8,526,514 2,842,171 26,658,382 8,679,936Huánuco 7,365,592 2,455,197 7,365,696 2,455,232J unín 14,750,589 4,916,863 79,467,787 26,489,262La Libertad 147,349,765 49,116,588 187,535,685 62,511,895Lima 89,087,952 29,695,984 134,428,918 41,410,253Moquegua 254,001,523 84,667,174 271,674,705 90,558,235Pasco 110,101,382 36,700,461 246,603,467 83,358,077Puno 71,500,683 23,833,561 74,797,547 24,932,516Tacna 457,387,927 152,462,642 457,405,932 152,468,644

2,738,581,787 912,860,596 3,123,266,170 1,038,618,930


SUNATCanon

( 50% recaudación)Total recaudación S/. 2,745,343,988 1,372,671,994Total recaudación US$ 1,392,040,555 696,020,278Total recaudación expresado en S/. ( 2) 7,302,884,765 3,651,442,383Distribución del Canon MineroTotal distribución gobiernos locales de los departamentos S/. 2,738,581,787Total distribución Gobiernos Regionales S/. 912,860,596Total distribución en S/. 3,651,442,383










75% ( 1) 25% 75% ( 1) 25%Ancash 965,557,415 321,852,472 989,622,229 329,874,076Arequipa 305,913,264 101,971,088 343,162,309 114,365,105Cajamarca 132,846,725 44,282,242 137,511,426 45,837,207Cusco 181,804,845 60,601,615 181,804,845 60,601,615Huánuco 5,768,446 1,922,815 5,796,433 1,932,144Ica 9,105,620 3,035,207 51,489,106 17,163,035J unín 9,769,130 3,256,377 92,422,407 30,807,469La Libertad 155,656,112 51,885,371 198,599,489 66,199,758Lima 85,561,060 28,520,353 128,928,324 41,606,664Moquegua 143,497,167 47,832,389 158,474,010 52,961,184Pasco 101,159,860 33,719,953 281,872,473 95,326,935Puno 120,972,899 40,324,300 129,479,052 43,023,170Tacna 533,657,285 177,885,762 533,697,307 177,899,102

2,751,269,828 917,089,943 3,232,859,409 1,077,597,465


SUNATCanon

( 50% recaudación)Total recaudación S/. 2,717,938,963 1,358,969,482Total recaudación US$ 1,476,120,351 738,060,176Total recaudación expresado en S/. ( 2) 7,336,719,541 3,668,359,771Distribución del Canon MineroTotal distribución gobiernos locales de los departamentos S/. 2,751,269,828Total distribución Gobiernos Regionales S/. 917,089,943Total distribución en S/. 3,668,359,771











VII.2 Regalía Minera

Consideraciones

► Para la verificación de la distribución del canon minero, se ha realizado un recálculo de la distribución del monto pagado por regalía minera.

► Dicho recálculo ha sido realizado a fin de poder mostrar los departamentos beneficiados con la regalía minera recaudada, debido a lo siguiente:- La información oficial de la distribución de la regalía minera proporcionada por la Presidencia del Consejo de Ministros es preparada de manera agregada y no detallando lo correspondiente a cada compañía minera del país.- El presente estudio no involucra a la totalidad de compañías mineras del país en etapa de explotación, sino únicamente a las compañías mineras adheridas a la iniciativa del ITIE, las cuales corresponden -en la mayoría de los casos- a las más representativas para cada mineral que extraen.

► Por lo expuesto, no ha sido posible realizar una conciliación entre los montos distribuidos por regalía minera determinados en el presente estudio en base a la información de las empresas adheridas a la iniciativa del ITIE para los gobiernos locales de los departamentos y gobiernos regionales, y los montos oficialmente entregados por dicho canon minero los cuales incluyen la totalidad de empresas mineras del país.

►Se ha realizado una comparación entre los montos a distribuir determinados a partir de la información disponible y de acuerdo con lo estipulado en la Ley del Regalía Minera, y los montos oficiales transferidos por regalía minera, debiendo ser éstos últimos mayores debido a que incluyen los ingresos por impuesto a la renta de la totalidad de empresas mineras del país.

►Cabe destacar que la obligación del pago de Regalía Minera nació en junio de 2004 pero por cuestiones administrativas su declaración y pago se inicio en 2005.


Producto 3: Informe Final - Resultados


Regalía Minera (continúa)

Consideraciones

► Asimismo, y debido a que la distribución de las regalías mineras se realiza en función a lo recaudado mensualmente, independientemente del periodo en el cual se generaron dichas regalías, en los próximos cuadros se presenta el recálculo de la distribución de las regalías mineras en función a la fecha de recaudación de las mismas.

► Cabe señalar que dado que la conciliación de la recaudación de regalías mineras se realizó en base a los años de generación de las mismas, y la presente conciliación de la distribución se ha realizado en base a los años en que las compañías adheridas al Estudio pagaron efectivamente dichas regalías mineras; a continuación se presenta una comparación entre los montos mostrados en la conciliación de la recaudación de regalías mineras y los montos mostrados en la conciliación de la distribución de las mismas:



VII. Informe de Ingresos y Distribución

VII.2 Regalía Minera (continúa)

ConsideracionesAños de generación de las regalias mineras S/.

Año 2004 64,120,194

Año 2005 173,976,518

Año 2006 295,445,814

Año 2007 339,515,692

873,058,218

Distribución de regalías mineras por año de cobro S/.

Año 2005 173,217,646

Año 2006 268,331,739

Año 2007 331,299,414

772,848,799Diferencias entre recaudación y distribución de regalías mineras S/.

Diferencia entre recaudación y distribución ( 100,209,419)

Regalias mineras correspondientes a los años 2004, 2005, 2006, y 2007 pagadas en el año 2008 ( i) 94,069,093

Información de recaudación proporcionada por SUNAT no incluida en información de MEF ( ii) 6,199,035

Diferencia en montos de regalías mineras recaudadas según SUNAT y montos de regalías según MEF ( iii) ( 58,709)Total explicación de diferencias 100,209,419

Diferencia final entre recaudación y distribución -

Recaudación de Regalías mineras según MEF / SUNAT

Distribución de Regalías mineras según MEF


Producto 3: Informe Final – ResultadosRegalía Minera (Año 2005)

80% 15% 5% 80% 15% 5%Arequipa 4,793,711 898,821 299,607 6,548,135 1,227,775 409,258Huancavelica 1,908,772 357,895 119,298 2,138,438 400,957 133,652Huánuco 977,263 183,237 61,079 1,007,098 188,831 62,944J unín 150,689 28,254 9,418 1,889,245 354,233 118,078La Libertad 86,140 16,151 5,384 8,298,832 1,556,031 518,677Lima 2,409,728 451,824 150,608 5,322,223 957,791 330,527Moquegua 52,381,092 9,821,455 3,273,818 53,889,302 11,264,873 3,429,167Pasco 3,382,715 634,259 211,420 8,118,298 1,522,181 507,394Puno 21,187,814 3,972,715 1,324,238 22,025,164 4,129,718 1,376,573Tacna 51,296,193 9,618,036 3,206,012 51,296,193 9,618,036 3,206,012

138,574,117 25,982,647 8,660,882 160,532,929 31,220,427 10,092,282


Departamentos beneficiarios de la regalía minera

Gobiernos locales del departamento ( 1) Gobiernos Regionales

Universidades Regionales



Universidades Regionales ( 2)



80% 15% 5% 80% 15% 5%Arequipa 6,016,575 1,128,108 376,036 9,104,152 1,707,029 569,010 Cajamarca 306,240 57,420 19,140 564,961 105,930 35,310 Huancavelica 2,812,041 527,258 175,753 3,256,881 610,665 203,555 Huánuco 1,834,638 343,995 114,665 1,961,174 367,720 122,573 J unín 2,241,804 420,338 140,113 26,371,151 4,944,591 1,648,197 La Libertad 2,029,304 380,494 126,831 12,237,885 2,294,604 764,868 Lima 3,194,913 599,046 199,682 12,518,612 2,208,796 775,127 Moquegua 82,306,601 15,432,488 5,144,163 84,393,024 15,823,692 5,274,564 Pasco 10,814,780 2,027,771 675,924 43,316,883 8,121,916 2,707,305 Puno 19,254,979 3,610,309 1,203,436 21,628,074 4,055,264 1,351,755 Tacna 83,853,516 15,722,534 5,240,845 83,853,516 15,722,534 5,240,845

214,665,391 40,249,761 13,416,587 299,206,314 55,962,740 18,693,108










80% 15% 5% 80% 15% 5%Arequipa 8,888,545 1,666,602 555,534 12,760,387 2,392,573 797,524 Cajamarca 77,610 14,552 4,851 193,476 36,277 12,092 Huancavelica 3,945,721 739,823 246,608 6,742,889 1,264,292 421,431 Huánuco 2,927,481 548,903 182,968 2,929,418 549,266 183,089 Ica 307,476 57,652 19,217 6,673,039 1,251,195 417,065 J unín 2,763,969 518,244 172,748 34,706,561 6,507,480 2,169,160 La Libertad 1,632,820 306,154 102,051 14,780,508 2,771,345 923,782 Lima 25,209,474 4,726,776 1,575,592 37,958,039 6,974,257 2,364,858 Moquegua 77,457,481 14,523,278 4,841,093 80,264,093 15,049,517 5,016,506 Pasco 24,038,268 4,507,175 1,502,392 77,796,128 14,586,774 4,862,258 Puno 28,407,807 5,326,464 1,775,488 30,892,906 5,792,420 1,930,807 Tacna 89,382,880 16,759,290 5,586,430 89,382,880 16,759,290 5,586,430

265,039,531 49,694,912 16,564,971 395,080,324 73,934,686 24,685,001











VII.3 Canon y Sobrecanon Petrolero

Consideraciones

Se realizaron las siguientes actividades:

► Recálculo del canon y sobrecanon petrolero por parte de Ernst & Young para efectos del Estudio ITIE.

► Comparación de la información incluida en los reportes quincenales y mensuales proporcionados por Perupetro, por compañía y por departamento, con los resultados de los recálculos realizados por EY señalados en el punto anterior.

► Comparación de lo determinado en el punto anterior con el informe de distribución de la PCM, verificando que las cifras de este informe sean mayores debido a que las compañías adheridas a este Estudio no conforman el 100% de las compañías petroleras del país (excepto en Puerto Inca, donde la única compañía existente es Maple Gas Corporation del Perú S.R.L., que forma parte de este Estudio).

► Hemos contrastado la información total que mensualmente Perupetro reporta a la PCM con la información que PCM reporta a la DGTP - MEF para efecto de realizar las transferencias respectivas.


Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon y Sobrecanon Petrolero – Resumen

Compañía

Moneda

Lote Regalía según Conciliación Recaudación

Regalía según distribución Perupetro

Ajustes

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L.

US$ 31B

13,301,313

13,300,809

504

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L.

US$ 31D

3,641,054

3,662,273

( 21,220)

Petrobras Energía Perú S.A.

US$ X

278,025,396

277,694,433

330,963

Total compañías agregadas

US$

806,837,243

803,685,332

3,151,911

TOTAL

1,101,805,006

1,098,342,847

3,462,158

Compañía LoteGastos de

Fiscalización US$

CanonUS$

Participaciones (US$)

Tesoro Público (US$)

Regalía según distribución

Perupetro (US$)Perupetro MEM OSINERG

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L. 31B

107,756

3,453,648 199,489

99,755

99,755 9,340,406 13,300,809

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L. 31D

91,790

860,715 54,934

27,467

27,467 2,599,900 3,662,273

Petrobras Energía Perú S.A. X

177,849

130,715,654 4,165,405

2,082,527

2,082,527 138,470,470 277,694,433

Total compañías agregadas (v)

851,162

316,779,321 12,045,164

6,027,583

6,027,582 461,954,520 803,685,332

TOTAL 1,228,558

451,809,338

16,464,993

8,237,332

8,237,332 612,365,295 1,098,342,847

Concepto US$

Canon según Reporte de distribución de regalías de Perupetro 451,809,338

Canon según recálculo efectuado sobre el reporte de cálculo de canon y sobrecanon de Perupetro 451,956,024

Diferencia (vi) (146,686)


Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon y Sobrecanon Petrolero

Loreto

Compañía Lote MonedaMonto a distribuir

Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%

Gobierno Local Gobierno Regional

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L. 31 B US$ 330,631 132,252 171,928 16,532 9,919

Total Compañías Agregadas US$ 44,558,654 17,823,461 23,170,500 2,227,933 1,336,760

Total US$ 44,889,284 17,955,714 23,342,428 2,244,464 1,346,679

Total convertido a Nuevo Soles TC S/ 3 S/ 53,867,141 70,027,283 77,168,742 99,628,028

Porcentaje de participación 70% 70%

Recalculado únicamente para el Estudio de Conciliación ITIE Perú Total Distribuido por PCMAño 2004


Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 60,397,153 24,158,861 31,406,519 3,019,858 1,811,915



Año 2005 Recalculado únicamente para el Estudio de Conciliación ITIE Perú Total Distribuido por PCM


Producto 3: Informe Final – Presentación (continúa)Canon y Sobrecanon Petrolero

Loreto


Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 71,363,279 28,545,311 37,108,905 3,568,164 2,140,898





Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 77,303,280 30,921,312 40,197,705 3,865,164 2,319,098






Ucayali


Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%

Gobierno LocalGobierno Regional


Total Compañías Agregadas US$ 11,139,663 4,455,865 5,792,625 556,983 334,190

Total US$ 11,222,321 4,488,928 5,835,607 561,116 336,670





Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 15,099,288 6,039,715 7,851,630 754,964 452,979






Ucayali


Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 17,840,820 7,136,328 9,277,226 892,041 535,225





Gobierno Local40%

Gobierno Regional

52%

Universidades5%

Institutos3%




Total US$ 19,324,672 7,729,869 10,048,830 966,234 579,740






Piura


Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%


Petrobras Energía Perú S.A. X US$ 15,228,356 10,659,849 3,045,671 761,418 761,418

Total Compañías agregadas US$ 274,409 192,086 54,882 13,720 13,720

Total US$ 15,502,765 10,851,935 3,100,553 775,138 775,138





Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%


Petrobras Energía Perú S.A. X US$ 24,261,042 16,982,729 4,852,208 1,213,052 1,213,052


Total US$ 24,509,790 17,156,853 4,901,958 1,225,489 1,225,489






Piura

Compañía Lote MonedaMonto a

distribuirGobierno Local

70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%




Total US$ 30,472,533 21,330,773 6,094,507 1,523,627 1,523,627





Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%



Total Compañías agregadas US$ 1,346,301 942,411 269,260 67,315 67,315

Total US$ 36,434,880 25,504,416 7,286,976 1,821,744 1,821,744






Tumbes


Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%


Petrobras Energía Perú S.A. X US$ 3,807,089 2,664,962 761,418 190,354 190,354


Total US$ 3,875,691 2,712,984 775,138 193,785 193,785





Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%




Total US$ 6,127,447 4,289,213 1,225,489 306,372 306,372






Tumbes


Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%




Total US$ 7,619,133 5,333,393 1,523,827 380,957 380,957





Gobierno Local70%

Gobierno Regional

20%

Universidades5%

Institutos5%




Total US$ 9,108,720 6,376,104 1,821,744 455,436 455,436






Puerto Inca (Huánuco)

Recalculado únicamente para el Estudio de Conciliación

ITIE Perú

Total Distribuido por PCM

Compañía Moneda LoteMonto a distribuir

Gobierno Local100%

Gobierno Local

Maple Gas Corporation del Perú S.R.L. US$ 31 D 152,730 152,730

Total US$ 152,730 152,730

Total convertido a Nuevo Soles TC S/ 3 S/ 504,225 504,225

Porcentaje de participación 100%

Año 2004


ITIE Perú



Gobierno Local100%

Gobierno Local


Total US$ 227,609 227,609



Año 2005



Puerto Inca (Huánuco)


ITIE Perú



Gobierno Local100%

Gobierno Local


Total US$ 238,278 238,278



Año 2006


ITIE Perú



Gobierno Local100%

Gobierno Local


Total US$ 246,351 246,351



Año 2007




VII.4.1 Canon Gasífero proveniente de las Regalías Gasíferas

Consideraciones


► Perupetro calcula quincenalmente las regalías de las compañías gasíferas. Asimismo, mensualmente realiza el cálculo del canon correspondiente siendo actualmente el único departamento beneficiario: el departamento de Cusco. El monto del canon calculado es remitido mediante oficio mensualmente a la Secretaria de Descentralización de la PCM quien realiza la distribución del mismo a los gobiernos locales (municipios distritales y provinciales) y al gobierno regional de Cusco utilizando los índices de distribución determinados por la DGAES-MEF.

► La distribución oficial del canon gasífero es realizada por la PCM en forma agregada a los diferentes gobiernos locales y/o regional (Cusco); según corresponda. Sin embargo, la información proporcionada por PERUPETRO, permite identificar los montos distribuidos por compañía sólo a nivel departamental, sin hacer distinción del tipo de gobierno a distribuir.

► Por tal razón hemos realizado recálculos orientados a determinar la razonabilidad de las cifras presentadas por PERUPETRO en los diferentes reportes presentados, así como para poder hacer comparables la información de PERUPETRO con la información de la PCM, verificando que estos últimos sean mayores que las cifras recalculadas.


Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon Gasífero proveniente de la Regalía Gasífera

CompañíaMoned

aCanon50%

Gastos de Fiscalizació

n

Participaciones

Tesoro PúblicoRegalía según distribución Perupetro

Perupetro MEM OSINERG

Total Compañías Agregadas US$

246,343,642

194,946

7,390,309

3,695,155

3,695,155

231,368,077

492,687,284

TOTAL US$

246,343,642 194,946

7,390,309

3,695,155

3,695,155

231,368,077

492,687,284

Concepto US$

Canon según Reporte de distribución de regalías de Perupetro

246,343,642

Canon según reporte del cálculo del canon de Perupetro por lote y por departamento.

246,333,292

Diferencia (vi)

10,350

Total Compañías Agregadas US$ 492,603,126 492,687,284 ( 84,159)

TOTAL US$ 492,603,126 492,687,284 ( 84,159)

CompañíaRegalía según Conciliación Recaudación

Regalía según distribución Perupetro

Ajuste ( i)Moneda



Cusco (2004 y 2005)

Compañía MonedaDistribución según

PerupetroGobiernos Locales

75%Gobierno Regional

25%Gobiernos Locales

Gobierno Regional

Total Compañías Agregadas US$ 16,454,156 12,340,617 4,113,539

Total US$ 16,454,156 12,340,617 4,113,539

Total convertido a Nuevo Soles TC S/ 3 S/ 49,362,467 37,021,851 12,340,617 54,654,332 18,218,111


Recalculado únicamente para efectos del Estudio de Conciliación ITIE Perú

Total distribuido por PCM



75%


25%

Gobiernos Locales

Gobierno Regional


Total US$ 59,623,878 44,717,908 14,905,969







Cusco (2006 y 2007)



75%


25%

Gobiernos Locales

Gobierno Regional


Total US$ 76,143,990 57,107,993 19,035,998







75%


25%

Gobiernos Locales

Gobierno Regional


Total US$ 94,111,269 70,583,451 23,527,817








VII.4.2 Canon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta

Consideraciones


► Anualmente, SUNAT comunica al DGAES-MEF el monto anual declarado por Impuesto a la Renta de las compañías gasíferas. DGAES-MEF determina el 50% de dicho monto a fin de que sea distribuido a los gobiernos locales y regionales.

► Considerando que el universo de compañías adheridas al Estudio es menor que el total de las compañías del Consorcio Camisea, el cual constituye el 100% de compañías que contribuyen con el canon gasífero, hemos recalculado el monto a distribuir por parte de las Compañías adheridas al Estudio y lo hemos comparado con los totales distribuidos oficialmente por PCM, verificando que estos últimos sean mayores que las cifras recalculadas.


Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta

Cusco

Compañía MonedaTotal Recaudado

50% IR Recaudado

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%

Total Compañías Agregadas S/ 176,963,058 88,481,529 66,361,147 22,120,382

TOTAL 176,963,058 88,481,529 66,361,147 22,120,382 79,925,459 26,641,820 83% 83%

Año 2005Recalculado únicamente para el Estudio de Conciliación ITIE Perú Distribuido por PCM


50% IR Recaudado

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%Total Compañías Agregadas S/ 104,835,231 52,417,616 39,313,212 13,104,404

TOTAL 104,835,231 52,417,616 39,313,212 13,104,404 65,562,352 21,854,117 60% 60%



Producto 3: Informe Final – ResultadosCanon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta

Cusco


50% IR Recaudado

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%

Gobierno Local75%

Gobierno Regional

25%

Total Compañías Agregadas S/ 156,876,356 78,438,178 58,828,634 19,609,545

TOTAL 156,876,356 78,438,178 58,828,634 19,609,545 100,278,257 33,426,086

59% 59%





VII.5 Derecho de Vigencia

Consideraciones


► El Derecho de Vigencia es distribuido por INGEMMET quien también se encarga de su recaudación. Este organismo cuenta con el detalle de lo distribuido a cada distrito, por lo recaudado de cada compañía.

► La distribución de los derechos de vigencia recaudados por INGEMMET se realiza al mes siguiente de haber sido recaudado. La base de datos de la distribución fue proporcionada por INGEMMET en hojas Excel, e indica entre otros datos, el período al cual corresponde el derecho de vigencia y el período en que fue realmente distribuido. Luego de identificar el monto distribuido por período (por los años 2004, 2005, 2006 y 2007), hemos procedido a verificar que el importe distribuido corresponde al 75% del importe recaudado por el mismo INGEMMET, debido a que según la legislación del Derecho de Vigencia ese es el porcentaje a distribuir entre los gobiernos locales (distritales) del área de influencia. El otro 25% está destinado a cubrir gastos operativos de INGEMMET y el MEM.


Producto 3: Informe Final – ResultadosDerecho de Vigencia

Monto según diistribución INGEMMET

Monto según recaudación INGEMMET

Relación % Ref.

1 524,573 708,499 74%2 452,629 609,016 74%3 303,942 405,256 75%4 85,304 114,307 75%5 56,235 79,181 71%6 135,423 183,264 74%7 633,937 852,216 74%8 - - - ( i)9 61,999 82,667 75%10 1,942,443 2,587,298 75%11 963,077 1,303,856 74%12 1,624,524 2,279,729 71%13 1,083,766 1,445,020 75%14 - - - ( ii)15 455,393 612,862 74%16 259,969 501,694 52% ( iii)17 27,788 37,050 75%18 1,090,635 1,485,113 73%

5,593,126 7,571,382 74%

15,294,763 20,858,412

Río Tinto Mining and Exploración S.A.C

Anglo American Exploration S.ARío Tinto Minera Perú Limitada S.A.C.

Anglo American Michiquillay S.A.Anglo American Quellaveco S.A.

Empresa Minera Los Quenuales S.A.Perubar S.A. Minera Bateas S.A.C.Minera Yanacocha S.R.L.

Pan American Silver S.A.C. ( Mina Quiruvilca)Compañía Minera Raura S.A.

Inversiones Mineras del Sur S.A.

TOTAL

Minsur S.A.Southern Perú Copper Corporation, Sucursal del PerúXstrata Tintaya S.A.

Total Compañía Desagregada ( v)

Cedimin S.A.C.Compañía Minera Antamina S.A.Compañía Minera Argentum S.A.

Nro. Compañía

TOTAL (en US$)

(i) Incluido en los registros de Empresa Minera Los Quenuales S.A. por ser su relacionada.

(ii) INGEMMET ha informado que no tiene registros a nombre de Anglo American Michiquillay S.A. La compañía ha presentado su información de sustento ascendente a US$ 24,309 por los períodos 2006 y 2007.

(iii) Compañías con diferencias mayores al 5% en el porcentaje del monto distribuido, el cual debería de ser 75% para todos los casos.


Producto 3: Informe Final – Recomendaciones

VIII. Resumen final de los resultados del estudio de conciliación y distribución

VIII.1.1 Conclusiones del estudio de conciliación de los pagos que han realizado al Estado Peruano las compañías adheridas a este Estudio y los ingresos que han recibido de estas compañías los organismos del Estado

► En la conciliación del Impuesto a la Renta de las compañías de hidrocarburos, no se encontraron diferencias entre lo declarado como pagado por las compañías y lo reportado como recaudado por la SUNAT.

► En la conciliación del Impuesto a la Renta de compañías mineras, encontramos diferencias correspondientes principalmente a 4 compañías en los años 2004, 2005 y 2007, las cuales representan el 0.008% del total cifras reportadas.

► En la conciliación de las Regalías Mineras, encontramos diferencias en los años 2004, 2005 y 2007, las cuales corresponden a multas por pago extemporáneo de la regalía minera de algunos meses (10% del monto pagado por las compañías), que han sido reportadas por el MEF y la SUNAT, pero no por algunas compañías. Dicha diferencia representa el 0.184% del total conciliado.

► En la conciliación de las Regalías de Hidrocarburos, encontramos diferencias menores correspondientes principalmente a ajustes en los reportes de Perupetro (institución recaudadora). Dicha diferencia representa 0.001% del total conciliado.

► En la conciliación de los Derechos de Vigencia, encontramos diferencias que corresponden principalmente a reportes de pagos de denuncios mineros por parte de las compañías que no son de titularidad de las mismas; asimismo identificamos denuncios mineros de titularidad de las compañías adheridas al Estudio que no han sido declaradas por las mismas para efectos de la conciliación pues fueron pagados por terceros; por otra parte, las diferencias también corresponden a la utilización de tipos de cambio promedio para la conversión de las cifras reportadas en nuevos soles para efectos de la conciliación. El total de las diferencias netas representan el 9% del total de los montos conciliados.




VIII.1.2 Conclusiones del estudio de conciliación de los ingresos recaudados por los organismos del Estado y los importes distribuidos a nivel central, regional y local

► Canon Minero (proveniente del Impuesto a la Renta), para todos los casos los resultados de los recálculos fueron menores o iguales que las cifras reportadas por PCM .

► Regalías Mineras , para todos los casos los resultados de los recálculos fueron menores o iguales que las cifras reportadas por PCM salvo en el caso de lo recalculado para los departamentos de Huánuco, Moquegua, Puno y Tacna en el período 2007.

► Canon y sobrecanon Petrolero, para todos los casos los resultados de los recálculos fueron menores o iguales que las cifras reportadas por PCM.

► Canon Gasífero, para todos los casos los resultados de los recálculos fueron menores o iguales que las cifras reportadas por PCM.

► Por otra parte, respecto a la conciliación de los Derechos de Vigencia recaudados por INGEMMET y los importes distribuidos por este mismo organismo a nivel central, regional y local, se determinó que el monto distribuido por INGEMMET en la mayor parte de los casos, representa el 75% de los importes recaudados según lo indica su normatividad. La distribución no necesitó recalcularse ya que dicha información fue presentada por INGEMMET para cada una de las empresas adheridas al Estudio.




VIII.1.3 Recomendaciones para mejorar el proceso de conciliación

Si bien el proceso de conciliación fue eficaz, en tanto se lograron los objetivos planteados en el Estudio, con la información proporcionada por las instituciones públicas y las compañías; a continuación detallamos algunas recomendaciones orientadas a incrementar la eficiencia de futuros procesos de conciliación en el marco del Estudio ITIE Perú:

► Obtener de las compañías adheridas al Estudio copia de sus Declaraciones Juradas por cada uno de los pagos involucrados en este Estudio, a fin de poder contar con el íntegro de información contenida en las mismas desde el inicio del proceso de conciliación lo cual permitirá agilizar y hacer más eficiente el proceso de conciliación.

► Si bien la legislación determina responsabilidades relacionadas a la entrega de información, a efectos de mejorar futuros estudios se recomienda a la Comisión de Trabajo realizar coordinaciones previas con la SUNAT para que proporcione la información complementaria que resulte necesaria para explicar los importes pendientes de conciliación que se presenten.

► Se recomienda para futuros estudios, que la Comisión de Trabajo coordine con el DGAES – MEF, la posibilidad de obtener la información sobre la distribución detallada por compañía a fin de poder realizar una conciliación de los importes distribuidos por Compañía.

► Coordinar con INGEMMET para que esta entidad cuente con un mejor control de los denuncios mineros, en cuanto a las transferencias internas, subarriendos, cesiones, etc. de los mismos, entre las compañías que tienen la titularidad de los denuncios mineros y aquellas que realmente se beneficien de ellos, ya que esto facilitaría el proceso de conciliación de los Derechos de Vigencia reduciendo las diferencias a su mínima expresión.




VIII.1.3 Recomendaciones para mejorar el proceso de conciliación

► Coordinar con las instituciones públicas que participan de este Estudio para que en futuros estudios se respete el uso de los formatos pre-establecidos por el Conciliador para la declaración de los montos recaudados a conciliar, con la finalidad de agilizar el proceso de conciliación y uniformizar la información obtenida mediante ellos.

► Considerar como parte de futuros estudios de conciliación, la revisión de la utilización de los fondos distribuidos a cada localidad, de acuerdo con lo estipulado por las normas vigentes.

► Promover entre las compañías extractivas del país que permitan presentar de manera desagregada la información de los pagos que realizan por los conceptos incluidos en el alcance de este Estudio, a fin de contribuir con los objetivos de transparencia del ITIE.

► Promover una mayor participación de las empresas de hidrocarburos del país en este Estudio, a fin de poder contar con una mayor representatividad de las mismas.

► Considerar como parte del alcance de futuros estudios, la presentación de los volúmenes de producción de cada una de las compañías adheridas al Estudio, en los casos en los cuales los ingresos del Estado se relacionan con las cantidades de recursos extraídos, como por ejemplo las

regalías.

elaboración del estudio de conciliación nacional de la itie perú – presentación del producto...

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