Download - Zmeny v daňovo – odvodovom systéme
![Page 1: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/1.jpg)
Ministerstvo financií Slovenskej republikywww.finance.gov.sk
február 2010
Zmeny v daňovo – odvodovom systéme
Ing. Adrián Belánik
generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej MF SR
október 2011
![Page 2: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/2.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Hlavné motívy pripravovaných zmien
1) zjednodušenie a zefektívnenie systému:- zjednodušenie daňovo - odvodového systému,- vecné zmeny v daňovom systéme.
2) zníženie administratívnej záťaže podnikov a osôb:- zjednodušenie povinností v oblasti miestnych daní,- elektronická komunikácia s daňovou správou, - zrušenie kolkových známok,- zavedenie registra účtovných závierok.
3) zvýšenie účinnosti a efektívnosti výberu daní a odvodov:- jednotný výber daní, cla a poistných odvodov,- boj proti podvodom.
október 2011 2
![Page 3: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/3.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
1. Zjednodušenie daňovo - odvodového systémuAdministratívna náročnosť a komplikovanosť súčasného daňovo-odvodového systému a návrh na zmeny v daňovo-odvodovom systéme
Súčasný stav Navrhovaný stav 6 inštitúcií (daňové úrady, colné úrady, Sociálna poisťovňa, 3 zdravotné poisťovne)
1 inštitúcia – finančné úrady
3-násobné oznamovanie a vykazovanie 1-krát a dosť
8 druhov poistenia 2 druhy poistenia (+ úrazové)6 rôznych vymeriavacích základov 1 vymeriavací základ 3 rôzne maximálne vymeriavacie základy 1 maximálna suma odvodu18 sadzieb odvodov a dane 3 sadzby + 3 výnimky
október 2011 3
![Page 4: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/4.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Zjednodušenie daňovo - odvodového systémuNavrhovaný stav:-sadzby:
- daň z príjmu 19%- sociálny odvod 19% (výnimky 13%, 10%)- zdravotný odvod 9% (výnimky 4,5% ZŤP)
-vymeriavacie základy:
- ZD = príjmy – výdavky - VZ = ZD (aktívne príjmy + dividendy a podiely na zisku)- odpočítateľné položky (NČZD, OOP)- poistné je súčasťou základu dane- inštitút superhrubej mzdy
Predpokladaná účinnosť: 1. január 2012
október 2011 4
![Page 5: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/5.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Vecné zmeny v daňovom systéme
• Navrhované zmeny:
- zrušenie tzv. „milionárskej dane“,- zavedenie osobitného spôsobu odpisovania hmotného majetku pre
fyzické osoby,- zavedenie mesačného daňového odpisovania hmotného majetku,- úprava odpisovania hmotného majetku nadobudnutého formou
finančného prenájmu,- skrátenie lehoty, po uplynutí ktorej má daňovník právo vytvoriť 100 %
opravnú položku k pohľadávke.
• Účinnosť navrhnutých zmien: 1. január 2012
október 2011 5
![Page 6: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/6.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
2. Zníženie záťaže – miestne dane
• Navrhované zmeny:
- definícia jednotlivej časti obce a postupné „zatváranie nožníc“,- zrušenie duplicitných oznamovacích povinností,- podanie spoločného priznania k niektorým miestnym daniam,- zavedenie čiastkového priznania,- vydanie jedného rozhodnutia na základe spoločného priznania,- vecné zmeny (odstránenie doterajších nedostatkov aplikačnej praxe
a nerovnomerného daňového zaťaženia daňou z nehnuteľností).
• Účinnosť navrhnutých zmien: 1. december 2011
október 2011 6
![Page 7: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/7.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Zníženie záťaže – elektronická komunikácia• Súčasný stav
- dobrovoľná el. komunikácia (46 595 subjektov z cca 2,9 mil. subjektov),
- dve formy – ZEP (9 344 subjektov), dohoda (37 251 subjektov).• Navrhovaný stav
- povinná el. komunikácia (platitelia DPH, advokáti, poradcovia),- rozšírenie foriem e – komunikácie (ZEP, EP, dohoda....)Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2012
- zvýšenie úrovne poskytovaných e – služieb: - e - schránka na doručovanie písomností,- osobná e - zóna daňového subjektu,- e - výpis z osobného účtu,- katalóg služieb.
Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2013
október 2011 7
![Page 8: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/8.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Zníženie záťaže – kolkové známky
• Dôvody na zmenu:
- falšovanie a zneužívanie kolkových známok,- zníženie počtu predajných miest pre verejnosť,- potreba zjednodušovania konania na úradoch.
• Navrhovaný stav:
- zrušenie kolkových známok,- formy platenia správnych a súdnych poplatkov:
- v hotovosti, poštovou poukážkou,- bezhotovostne (bankový prevod, platobné karty...).
• Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013
október 2011 8
![Page 9: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/9.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Zníženie záťaže – účtovné závierky
• Súčasný stav:- multiplicita povinnosti predkladania ÚZ na rôzne štátne inštitúcie,- rôzne termíny, obsah, forma, rôzne právne predpisy.
• Navrhovaný stav:- zjednotenie predkladania ÚZ na jedno centrálne úložisko ÚZ,- miesto zasielania ÚZ = miesto zverejnenia ÚZ,- vytvorenie databázy údajov a analýza dát - podnikateľské
prostredie a verejná sféra (napr. obce a mestá),- webové sídlo - verejná a neverejná časť.
• Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013
október 2011 9
![Page 10: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/10.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
3. Inštitucionálne zjednotenie výberu – 1. etapa
október 2011
Súčasný stav 1.1.2012 1.1.2013
Daňové riaditeľstvoFinančné riaditeľstvo Finančné riaditeľstvo
Colné riaditeľstvo
8 pracovísk DR --- ---
101 daňových úradov 8 daňových úradov 8 finančných úradov
8 colných úradov 8 colných úradov
CÚ Michalovce
CÚ Michalovce CÚ pre vonkajšiu hranicu
Colný kriminálny úrad
Kriminálny úrad Kriminálny úrad finančnej správy finančnej správy
10
![Page 11: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/11.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Inštitucionálne zjednotenie výberu – 2. etapa
• plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností len voči finančnej správe,• zdieľanie informácií medzi ZP, SP a finančnou správou,• jednotné daňovo-odvodové zúčtovanie vypĺňané finančnou správou,• zavedenie osobného daňovo - odvodového účtu,• zníženie záťaže pri plnení odvodových povinností,• jednotný profil klienta, analýza rizík,• efektívna alokácia personálnych zdrojov,• účinnejší a efektívnejší výber.
Predpokladaná účinnosť: 1. 1. 2013
október 2011 11
![Page 12: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/12.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Boj proti podvodom
• rizikové oblasti:
- daň z pridanej hodnoty,- spotrebná daň z liehu,- spotrebná daň z minerálneho oleja.
• legislatívna podpora:
- koncepcia boja proti podvodom,- legislatívne opatrenia (zákon o DPH, zákony o SD).
• operatívna činnosť:
- rating daňových subjektov – rizikové profily,- data mining,- medzinárodná výmena informácii,- nová schéma zamerania daňovej kontroly.
október 2011 12
![Page 13: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/13.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Očakávaný cieľový stav
• redukcia počtu výkazov a platieb na mesačnej a ročnej báze,• jedno kontaktné miesto na plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností,• jeden daňovo-odvodový účet platiteľa,• jednotné daňovo-odvodové ročné zúčtovanie,• zvyšovanie úrovne elektronickej komunikácie s úradmi,• jednotný register účtovných závierok,• jedno daňové priznanie k niektorým miestnym daniam,• zrušenie kolkových známok – úhrada poplatkov priamo na úrade,• nižšie náklady štátu na správu daní a odvodov,• účinnejší výber daní a odvodov.
október 2011 13
![Page 14: Zmeny v daňovo – odvodovom systéme](https://reader033.vdocuments.mx/reader033/viewer/2022051115/568145c2550346895db2cd56/html5/thumbnails/14.jpg)
Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR
Ďakujem za pozornosť
október 2011 14