Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 1
Spis treści Minimalne wynagrodzenie za pracę ............................................................................................................................... 2
Minimalna stawka godzinowa dla osób świadczących pracę na podstawie umowy zlecenia lub o świadczenie
usług ................................................................................................................................................................................. 2
Dodatek za pracę w porze nocnej .................................................................................................................................. 3
Urlop wypoczynkowy - wymiar ........................................................................................................................................ 4
Współczynnik do obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy .............................................................................. 4
Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu
pracy ................................................................................................................................................................................. 5
Kwota ograniczenia podstawy wymiaru zasiłku chorobowego po ustaniu ubezpieczenia ......................................... 5
Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ......................... 6
Ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe ................................................. 6
Wskaźnik waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego dla celów obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego
.......................................................................................................................................................................................... 7
Składki ZUS ..................................................................................................................................................................... 7
GRUPY DZIAŁALNOŚCI, KATEGORIE RYZYKA I STOPY PROCENTOWE SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE
WYPADKOWE DLA GRUP DZIAŁALNOŚCI ................................................................................................................ 8
Skala podatkowa w 2017 i 2018 ................................................................................................................................... 11
Koszty uzyskania przychodów ...................................................................................................................................... 12
1.1. Koszty uzyskania przychodów w 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 i 2018 roku ......................................... 12
1.2. Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2013, 2014, 2015,
2016 i 2017 r. ............................................................................................................................................................ 12
1.3. Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2018 r. ...................... 13
Potrącenia z wynagrodzeń ............................................................................................................................................ 14
Kwoty wolne od potrąceń .............................................................................................................................................. 14
Kwoty wolne od potrąceń ze świadczeń z ubezpieczenia społecznego .................................................................... 15
Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych ........................................................................................................ 17
Zasady zaokrąglania ..................................................................................................................................................... 18
Najniższa emerytura i renta .......................................................................................................................................... 19
Odpisy na ZFŚS ............................................................................................................................................................ 20
Świadczenie urlopowe ................................................................................................................................................... 21
Odprawa emerytalno-rentowa....................................................................................................................................... 22
Odprawa pieniężna dla pracowników ........................................................................................................................... 22
Odprawa pośmiertna ..................................................................................................................................................... 22
Czas pracy ..................................................................................................................................................................... 23
Czas pracy pracowników zatrudnionych w różnych wymiarach w 2018 ............................................................... 23
Dni świąteczne, wolne od pracy, w 2018 roku ............................................................................................................. 24
Limity godzin nadliczbowych ......................................................................................................................................... 25
Delegacje krajowe ......................................................................................................................................................... 25
Delegacje zagraniczne .................................................................................................................................................. 26
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 2
Minimalne wynagrodzenie za pracę
Rok Kwota dla pracownika w pełnym wymiarze
Kwota dla pracownika w pierwszym roku pracy
publikacja
2010 1317 1053,60 Mon. Pol. z 2009 r. nr 48, poz. 709
2011 1386 1108,80 Dz. U. z 2010 r. nr 194, poz. 1288
2012 1500 1200 Dz. U. z 2011 r. nr 192, poz. 1141
2013 1600 1280 Dz. U. z 2012 r. poz. 1026
2014 1680 1344 Dz. U. z 2013 r. poz. 1074
2015 1750 1400 Dz. U. z 2014 r. poz. 1220
2016 1850 1480 Dz. U. z 2015 r. poz. 1385
2017 2000 Dz. U. z 2016 r. poz. 1456
2018 2100 Dz.U. z 2017 r. poz. 1747
Od 1 stycznia 2017 r. każdy pracownik zatrudniony na podstawie stosunku pracy, w tym pracownik w okresie pierwszego roku pracy, ma prawo do 100% wynagrodzenia minimalnego (przy uwzględnieniu proporcji tego wynagrodzenia do wymiaru etatu).
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2015 r. poz. 2008 ze zm.).
Minimalna stawka godzinowa dla osób świadczących pracę na podstawie umowy zlecenia lub o świadczenie usług
Okres Kwota za godzinę Podstawa prawa
01.01.2017 r. – 31.12.2017 r. 13 zł Dz. U. z 2016 r. poz. 1265
Od 01.01.2018 r. 13,70 zł Dz.U. z 2017 r. poz. 1747
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 3
Dodatek za pracę w porze nocnej
okres obowiązywania: od 1.01.2018 do 31.12.2018
m-c dodatek za 1 godz.
czas pracy Wyliczenie
I 2,50 zł 168 godz. (2100 zł : 168 godz.) = 12,50 zł; 12,50 zł x 20% = 2,50 zł
II 2,63 zł 160 godz. (2100 zł : 160 godz.) = 13,13 zł; 13,13 zł x 20% = 2,63 zł
III 2,39 zł 176 godz. (2100 zł : 176 godz.) = 11,93 zł; 11,93 zł x 20% = 2,39 zł
IV 2,63 zł 160 godz. (2100 zł : 160 godz.) = 13,13 zł; 13,13 zł x 20% = 2,63 zł
V 2,63 zł 160 godz. (2100 zł : 160 godz.) = 13,13 zł; 13,13 zł x 20% = 2,63 zł
VI 2,50 zł 168 godz. (2100 zł : 168 godz.) = 12,50 zł; 12,50 zł x 20% = 2,50 zł
VII 2,39 zł 176 godz. (2100 zł : 176 godz.) = 11,93 zł; 11,93 zł x 20% = 2,39 zł
VIII 2,39 zł 176 godz. (2100 zł : 176 godz.) = 11,93 zł; 11,93 zł x 20% = 2,39 zł
IX 2,63 zł 160 godz. (2100 zł : 160 godz.) = 13,13 zł; 13,13 zł x 20% = 2,63 zł
X 2,28 zł 184 godz. (2100 zł : 184 godz.) = 11,41 zł; 11,41 zł x 20% = 2,28 zł
XI 2,50 zł 168 godz. (2100 zł : 168 godz.) = 12,50 zł; 12,50 zł x 20% = 2,50 zł
XII 2,76 zł 152 godz. (2100 zł : 152 godz.) = 13,82 zł; 13,82 zł x 20% = 2,76 zł
okres obowiązywania: od 1.01.2017 do 31.12.2017
m-c dodatek za 1 godz.
czas pracy Wyliczenie
I 2,38 zł 168 godz. (2000 zł : 168 godz.) = 11,90 zł; 11,90 zł x 20% = 2,38 zł
II 2,50 zł 160 godz. (2000 zł : 160 godz.) = 12,50 zł; 12,50 zł x 20% = 2,50 zł
III 2,17 zł 184 godz. (2000 zł : 184 godz.) = 10,87 zł; 10,87 zł x 20% = 2,17 zł
IV 2,63 zł 152 godz. (2000 zł : 152 godz.) = 13,16 zł; 13,16 zł x 20% = 2,63 zł
V 2,38 zł 168 godz. (2000 zł : 168 godz.) = 11,90 zł; 11,90 zł x 20% = 2,38 zł
VI 2,38 zł 168 godz. (2000 zł : 168 godz.) = 11,90 zł; 11,90 zł x 20% = 2,38 zł
VII 2,38 zł 168 godz. (2000 zł : 168 godz.) = 11,90 zł; 11,90 zł x 20% = 2,38 zł
VIII 2,27 zł 176 godz. (2000 zł : 176 godz.) = 11,36 zł; 11,36 zł x 20% = 2,27 zł
IX 2,38 zł 168 godz. (2000 zł : 168 godz.) = 11,90 zł; 11,90 zł x 20% = 2,38 zł
X 2,27 zł 176 godz. (2000 zł : 176 godz.) = 11,36 zł; 11,36 zł x 20% = 2,27 zł
XI 2,50 zł 160 godz. (2000 zł : 160 godz.) = 12,50 zł; 12,50 zł x 20% = 2,50 zł
XII 2,63 zł 152 godz. (2000 zł : 152 godz.) = 13,16 zł; 13,16 zł x 20% = 2,63 zł
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 4
Urlop wypoczynkowy - wymiar
Pracownik Wymiar urlopu W tym urlopu na żądanie
Podstawa prawna
Pracownik ze stażem krótszym niż 10 lat
20 dni (rocznie)
4 dni Dz.U.2016.201.1666
Pracownik ze stażem co najmniej 10 lat
26 dni (rocznie)
Pracownik podejmujący pracę po raz pierwszy
wraz z upływem każdego miesiąca zatrudnienia
1
12 wymiaru przysługującego
po upływie roku
Współczynnik do obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy
Rok Pełny wymiar 𝟑
𝟒 etatu
𝟏
𝟐 etatu
𝟏
𝟑 etatu
𝟏
𝟒 etatu
2013 20,92 15,69 10,46 6,97 5,23
2014 20,83 15,62 10,42 6,94 5,21
2015 21 15,75 10,50 7 5,25
2016 21 15,75 10,50 7 5,25
2017 20,83 15,62 10,42 6,94 5,21
2018 20,92 15,69 10,46 6,97 5,23
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania
urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop
(Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.).
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 5
Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy
Okres
podstawa
Podstawa prawa
Pierwszy rok pracy Drugi rok pracy
i kolejne
2015 1 208,06 zł 1 510,07 zł Dz. U. z 2014 r. poz. 159
2016 1 277,09 zł 1 596,36 zł Dz. U. z 2016 r. poz. 372
2017 1 725,80 zł Dz. U. z 2016 r. poz. 372 ze zm.
2018 1 812,09 zł Dz. U. z 2017 r. poz. 1368
Kwota ograniczenia podstawy wymiaru zasiłku chorobowego po ustaniu ubezpieczenia
Okres obowiązywania Kwota Przeciętne
wynagrodzenie w publikacja
2016.09.01 do 2016.11.30 4 019,08 zł II kwartale 2016 r. M.P.2016.782
2016.12.01 do 2017.02.28 4 055,44 zł III kwartale 2016 r. M.P.2016.1100
2017.03.01 do 2017.05.31 4 218,92 zł IV kwartale 2016 r. M.P.2017.180
2017.06.01 do 2017.08.31 4 353,55 zł I kwartale 2017 r. M.P.2017.446
2017.09.01 do 2017.11.30 4 220.69 zł II kwartale 2017 r. M.P.2017.811
2017.12.01 do 2018.02.28 4 255,59 zł III kwartale 2017 r. M.P.2017.1012
2018.03.01 do 2018.05.31 4 516,69 zł IV kwartale 2017 r. M.P.2018.181
2018.06.01 do 2018.08.31 4 622,84 zł I kwartale 2018 r. M.P.2018.472
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 6
Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
Rok Kwota publikacja
2011 100 770 zł Mon. Pol. z 2010 r. nr 99, poz. 1173
2012 105 780 zł Mon. Pol. z 2011 r. nr 115, poz. 1160
2013 111 390 zł Mon. Pol. z 2012 r. poz. 1018
2014 112 380 zł Mon. Pol. z 2013 r. poz. 1028
2015 118 770 zł Mon. Pol. z 2014 r. poz. 1137
2016 121 650 zł Mon. Pol. z 2015 r. poz. 1292
2017 127 890 zł Mon. Pol. z 2016 r. poz. 1188
2018 133 290 zł Mon. Pol. z 2017 r. poz. 1174
Ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe nie może przekraczać miesięcznie 250% prognozowanego
przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus. Tak wynika z art. 20 ust. 3 ustawy o sus.
Rok Wynagrodzenie prognozowane
Kwota ograniczenia (250% prognozowanego
wynagrodzenia) publikacja
2015 3 959 zł 9 897,50 zł Mon. Pol. z 2014 r. poz. 1155
2016 4 055 zł 10 137,50 zł Mon. Pol. z 2015 r. poz. 1306
2017 4 263 zł 10 657,50 zł Mon. Pol. z 2016 r. poz. 1227
2018 4 443 zł 11 107,50 zł Mon. Pol. z 2017 r. poz. 1174
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 7
Wskaźnik waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego dla celów obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego
Okres Wskaźnik Podstawa prawna
1.10.2015 r. - 31.12.2015 r. 97,8 % Mon. Pol. z 2015 r. poz. 780
1.01.2016 r. - 31.03.2016 r. 96,1 % Mon. Pol. z 2015 r. poz. 1177
1.04.2016 r. - 30.06.2016 r. 105,5 % Mon. Pol. z 2016 r. poz. 181
1.07.2016 r. - 30.09.2016 r. 107,3 % Mon. Pol. z 2016 r. poz. 470
1.10.2016 r. - 31.12.2016 r. 98,8 % Mon. Pol. z 2016 r. poz. 810
1.01.2017 r. - 31.03.2017 r. 97 % Mon. Pol. z 2016 r. poz. 1132
1.04.2017 r. - 30.06.2017 r. 105 % Mon. Pol. z 2017 r. poz. 219
1.07.2017 r. – 30.09.2017 r. 107,4 % Mon. Pol. z 2017 r. poz. 507
1.10.2017 r. – 31.12.2017 r. 100 % Mon. Pol. z 2017 r. poz. 836
1.01.2018 r. – 31.03.2018 r. 97,7% Mon. Pol. z 2017 r. poz. 1112
1.04.2018 r. – 30.06.2018 r. 107 % Mon. Pol. z 2018 r. poz. 229
Składki ZUS
Pracownik (ubezpieczony) Pracodawca (płatnik składek) Łącznie
Ubezpieczenie emerytalne 9,76% Ubezpieczenie emerytalne 9,76% 19,52%
Ubezpieczenie rentowe 1,5% Ubezpieczenie rentowe 6,5% 8%
Ubezpieczenie chorobowe 2,45% - - 2,45%
- - Ubezpieczenie wypadkowe od 0,4% do
3,33% od 0,4% do 3,33%
- - Fundusz Pracy 2,45% 2,45%
- - Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
0,10% 0,10%
- - Fundusz Emerytur Pomostowych
1,5% 1,5%
Ubezpieczenie zdrowotne 9% - - 9%
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 8
GRUPY DZIAŁALNOŚCI, KATEGORIE RYZYKA I STOPY PROCENTOWE SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE WYPADKOWE
DLA GRUP DZIAŁALNOŚCI
Lp. Grupy działalności Kod PKD* Kategorie
ryzyka
Stopy procentowe składki (%)
1 2 3 4 5
1 Uprawy rolne, chów i hodowla zwierząt, łowiectwo, włączając działalność usługową
A-01 9 2,53
2 Leśnictwo i pozyskiwanie drewna A-02 10 2,80
3 Rybactwo A-03 4 1,20
4 Wydobywanie węgla kamiennego i węgla brunatnego (lignitu) B-05 12 3,33
5 Górnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego B-06 10 2,80
6 Górnictwo rud metali B-07 11 3,06
7 Pozostałe górnictwo i wydobywanie B-08 7 2,00
8 Działalność usługowa wspomagająca górnictwo i wydobywanie B-09 11 3,06
9 Produkcja artykułów spożywczych C-10 5 1,47
10 Produkcja napojów C-11 4 1,20
11 Produkcja wyrobów tytoniowych C-12 4 1,20
12 Produkcja wyrobów tekstylnych C-13 5 1,47
13 Produkcja odzieży C-14 3 0,93
14 Produkcja skór i wyrobów ze skór wyprawionych C-15 3 0,93
15 Produkcja wyrobów z drewna oraz korka, z wyłączeniem mebli; produkcja wyrobów ze słomy i materiałów używanych do
wyplatania
C-16 8 2,26
16 Produkcja papieru i wyrobów z papieru C-17 6 1,73
17 Poligrafia i reprodukcja zapisanych nośników informacji C-18 3 0,93
18 Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej
C-19 5 1,47
19 Produkcja chemikaliów i wyrobów chemicznych C-20 5 1,47
20 Produkcja podstawowych substancji farmaceutycznych oraz leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych
C-21 4 1,20
21 Produkcja wyrobów z gumy i tworzyw sztucznych C-22 5 1,47
22 Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych
C-23 6 1,73
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 9
23 Produkcja metali C-24 9 2,53
24 Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń
C-25 6 1,73
25 Produkcja komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych C-26 3 0,93
26 Produkcja urządzeń elektrycznych C-27 5 1,47
27 Produkcja maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowana C-28 5 1,47
28 Produkcja pojazdów samochodowych, przyczep i naczep, z wyłączeniem motocykli
C-29 5 1,47
29 Produkcja pozostałego sprzętu transportowego C-30 6 1,73
30 Produkcja mebli C-31 5 1,47
31 Pozostała produkcja wyrobów C-32 4 1,20
32 Naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń C-33 5 1,47
33 Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych
D-35 4 1,20
34 Pobór, uzdatnianie i dostarczanie wody E-36 5 1,47
35 Odprowadzanie i oczyszczanie ścieków E-37 5 1,47
36 Działalność związana ze zbieraniem, przetwarzaniem i unieszkodliwianiem odpadów; odzysk surowców
E-38 7 2,00
37 Działalność związana z rekultywacją i pozostała działalność usługowa związana z gospodarką odpadami
E-39 6 1,73
38 Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków F-41 5 1,47
39 Roboty związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej
F-42 6 1,73
40 Roboty budowlane specjalistyczne F-43 4 1,20
41 Handel hurtowy i detaliczny pojazdami samochodowymi; naprawa pojazdów samochodowych
G-45 3 0,93
42 Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi
G-46 3 0,93
43 Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi
G-47 3 0,93
44 Transport lądowy oraz transport rurociągowy H-49 4 1,20
45 Transport wodny H-50 8 2,26
46 Transport lotniczy H-51 2 0,67
47 Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport
H-52 5 1,47
48 Działalność pocztowa i kurierska H-53 5 1,47
49 Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
I 2 0,67
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 10
50 Informacja i komunikacja J 2 0,67
51 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa K 2 0,67
52 Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości L 2 0,67
53 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna M 2 0,67
54 Wynajem i dzierżawa N-77 4 1,20
55 Działalność związana z zatrudnieniem N-78 4 1,20
56 Działalność organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych oraz pozostała działalność usługowa w zakresie
rezerwacji i działalności z nią związane
N-79 2 0,67
57 Działalność detektywistyczna i ochroniarska N-80 3 0,93
58 Działalność usługowa związana z utrzymaniem porządku w budynkach i zagospodarowaniem terenów zieleni
N-81 4 1,20
59 Działalność związana z administracyjną obsługą biura i pozostała działalność wspomagająca prowadzenie działalności
gospodarczej
N-82 2 0,67
60 Administracja publiczna i obrona narodowa; obowiązkowe zabezpieczenia społeczne, organizacje i zespoły
eksterytorialne
O,U 3 0,93
61 Edukacja P 3 0,93
62 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna Q 4 1,20
63 Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją R 3 0,93
64 Pozostała działalność usługowa, gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby
S,T 2 0,67
* Kod PKD określony w przepisach rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (Dz. U. poz. 1885, z 2009 r. poz. 489 oraz z 2017 r. poz. 2440).
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1773 ze zm.);
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz. U. z 2016 r. poz. 1005 ze zm.).
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 11
Skala podatkowa w 2017 i 2018
Podstawa obliczenia podatku Podatek wynosi
ponad do
85.528 zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek
85.528 zł 15.395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Podstawa obliczenia podatku Kwota zmniejszająca podatek stosowana przez podatnika
na etapie obliczania zaliczek na podatek ponad do
85.528 zł 556,02 zł
85.528 zł brak kwoty zmniejszającej podatek
Kwota zmniejszająca podatek w 2017 roku
Podstawa obliczenia podatku Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponad do
6 600 zł 1 188 zł
6 600 zł 11 000 zł 1 188 zł – [631,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 6 600 zł ) : 4 400 zł]
11 000 zł 85 528 zł 556,02 zł
85 528 zł 127 000 zł 556,02 zł – [556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 zł brak kwoty zmniejszającej podatek
Kwota zmniejszająca podatek w 2018 roku
Podstawa obliczenia podatku Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponad do
8 000 zł 1 440 zł
8 000 zł 13 000 zł 1 440 zł – [883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 800 zł ) : 5 000 zł]
13 000 zł 85 528 zł 556,02 zł
85 528 zł 127 000 zł 556,02 zł – [556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 zł brak kwoty zmniejszającej podatek
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1, 1a i 1b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym od 1.01.2018 r.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 12
Koszty uzyskania przychodów
1.1. Koszty uzyskania przychodów w 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 i 2018 roku
Pracownik uzyskujący przychody Kwota miesięczna (zł)
Kwota roczna (zł)
z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej 111,25 zł
nie więcej niż
1.335,00 zł równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej
z każdego z tych stosunków
111,25 zł
łącznie nie więcej niż
2.002,05 zł z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę
139,06 zł
łącznie nie więcej niż
1.668,72 zł
równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę
z każdego z tych stosunków
139,06 zł
łącznie nie więcej niż
2.502,56 zł
Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone powyżej są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub przez płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi. Podstawa prawna: art. 22 ust. 2 i 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.).
1.2. Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2013, 2014, 2015,
2016 i 2017 r.
Lp. Tytuł uzyskania przychodów
Roczny limit 50% kosztów uzyskania przychodów w 2013, 2014, 2015, 2016 i 2017 r.
1. zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego
42.764 zł 2.
opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną
3. korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 13
1.3. Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2018 r.
Lp. Tytuł uzyskania przychodów Roczny limit 50%
kosztów uzyskania przychodów w 2018 r.
1 zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego
85 528 zł
2
opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną
3
korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzanie przez nich tymi prawami, w ramach działalności:
a) twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, urbanistyki, literatury pięknej, sztuk plastycznych, muzyki, fotografiki, twórczości audiowizualnej, programów komputerowych, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa,
b) badawczo-rozwojowej oraz naukowo-dydaktycznej,
c) artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej i estradowej, reżyserii teatralnej i estradowej, sztuki tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki, instrumentalistyki, kostiumografii, scenografii,
d) w dziedzinie produkcji audiowizualnej reżyserów, scenarzystów, operatorów obrazu i dźwięku, montażystów, kaskaderów,
e) publicystycznej
Uwaga: Podatnik ma prawo do odliczenia (w zeznaniu rocznym) kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli posiada dowody, że koszty te były wyższe niż wynikające z:
- zastosowania normy procentowej określonej w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 updof w brzmieniu obowiązującym od 01 stycznia 2018 r., bądź
- limitu określonego przez ustawodawcę w kwocie 85 528 zł.
Podstawa prawna: art. 22 ust. 9 pkt 1-3, ust. 9a, 9b, 10 i 10a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym od 01.01.2018 r.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 14
Potrącenia z wynagrodzeń
Lp. Rodzaj potrącenia Maksymalne potrącenie
z kwoty netto pracownika Kwota gwarantowana
do wypłaty
1. Alimenty 3
5 netto pracownika Brak
2. Inny tytuł wykonawczy 1
2 netto pracownika
100% minimalnego wynagrodzenia netto
3. Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi
1
2 netto pracownika
75% minimalnego wynagrodzenia netto
4. Kary pieniężne
1
10 wynagrodzenia netto
pracownika pozostałego po poprzednich potrąceniach
90% minimalnego wynagrodzenia netto
5. Dobrowolne potrącenia
100% minimalnego wynagrodzenia netto, jeśli potrącenie na rzecz pracodawcy 80% minimalnego netto, jeśli potrącenie na rzecz innego podmiotu
Kwoty wolne od potrąceń
Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy (2018 r.)
Przy zastosowaniu
podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej
podatek
Przy zastosowaniu
podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek
Przy zastosowaniu
podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej
podatek
Przy zastosowaniu
podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia
minimalnego po odliczeniach składkowo-
podatkowych
1 530,00 zł 1 483,00 zł 1 535,00 zł 1 488,00 zł
90% wynagrodzenia
minimalnego po odliczeniach składkowo-
podatkowych
1 377,00 zł 1 334,70 zł 1 381,50 zł 1339,20 zł
80% wynagrodzenia minimalnego
po odliczeniach składkowo-podatkowych
1 224,00 zł 1 186,40 zł 1 228,00 zł 1 190,40 zł
75% wynagrodzenia minimalnego
po odliczeniach składkowo-podatkowych
1 147,50 zł 1 112,25 zł 1 151,25 zł 1 116,00 zł
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 15
Pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy – ½ etatu (2018 r.)
Przy zastosowaniu
podstawowych kosztów i kwoty zmniejszającej
podatek
Przy zastosowaniu
podstawowych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek
Przy zastosowaniu
podwyższonych kosztów i kwoty zmniejszającej
podatek
Przy zastosowaniu
podwyższonych kosztów i bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek
100% wynagrodzenia
minimalnego po odliczeniach składkowo-
podatkowych
797,50 zł 751,50 zł 802,50 zł 756,50 zł
90% wynagrodzenia
minimalnego po odliczeniach składkowo-
podatkowych
717,75 zł 676,35 zł 722,25 zł 680,85 zł
80% wynagrodzenia
minimalnego po odliczeniach składkowo-
podatkowych
638,00 zł 601,20 zł 642,00 zł 605,20 zł
75% wynagrodzenia minimalnego
po odliczeniach składkowo-podatkowych
598,13 zł 563,63 zł 601,88 zł 567,38 zł
Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, to ustalając kwotę wolną od potrąceń w pierwszej kolejności oblicza
się wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę stosownie do wymiaru jego czasu pracy, a następnie dokonuje odliczeń składkowo-
podatkowych (por. stanowisko MPiPS wyrażone w piśmie z 7 stycznia 2014 r.). Dotyczy to również potrąceń dobrowolnych (por. pismo
Głównego Inspektora Pracy, znak GPP-364-4560-8-1/11/PE/RP).
Kwoty wolne od potrąceń ze świadczeń z ubezpieczenia społecznego
okres kwota od 1.03.2017 r. do
30.06.2017 r.
1.03.2016 r. - 28.02.2017 r. 1.03.2015 r. - 29.02.2016
r.
20% najniższej emerytury
200 zł (1.000 zł x 20%) 176,51 zł
(882,56 zł x 20%) 176,09 zł
(880,45 zł x 20%)
50% najniższej emerytury
500 zł (1.000 zł x 50%) 441,28 zł
(882,56 zł x 50%) 440,23 zł
(880,45 zł x 50%)
60% najniższej emerytury
600 zł (1.000 zł x 60%) 529,54 zł
(882,56 zł x 60%) 528,27 zł
(880,45 zł x 60%)
Wolna od potrąceń i egzekucji jest kwota świadczenia w części odpowiadającej:
20% najniższej emerytury przy potrącaniu z tytułu odpłatności za pobyt osób uprawnionych do świadczeń
w domach pomocy społecznej, zakładach opiekuńczo-leczniczych lub pielęgnacyjno-opiekuńczych,
50% najniższej emerytury przy potrącaniu lub egzekwowaniu sum ustalonych na mocy tytułów wykonawczych na
zaspokojenie należności alimentacyjnych wraz z kosztami i opłatami egzekucyjnymi oraz sum egzekwowanych na
mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie należności innych niż alimentacyjne,
60% najniższej emerytury przy potrącaniu innych należności.
* * *
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 16
okres kwota od 1.07.2017 r.
20% najniższej emerytury 200 zł (1.000 zł x 20%)
50% najniższej emerytury 500 zł (1.000 zł x 50%)
60% najniższej emerytury 600 zł (1.000 zł x 60%)
75% najniższej emerytury 750 zł (1.000 zł x 75%)
Wolna od potrąceń i egzekucji jest kwota świadczenia w wysokości:
20% najniższej emerytury przy potrącaniu z tytułu odpłatności za pobyt osób uprawnionych do świadczeń
w domach pomocy społecznej, zakładach opiekuńczo-leczniczych lub pielęgnacyjno-opiekuńczych,
50% najniższej emerytury przy potrącaniu lub egzekwowaniu sum ustalonych na mocy tytułów wykonawczych na
zaspokojenie należności alimentacyjnych wraz z kosztami i opłatami egzekucyjnymi oraz sum egzekwowanych na
mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie należności innych niż alimentacyjne,
60% najniższej emerytury przy potrącaniu innych należności,
75% najniższej emerytury przy potrącaniu należności innych niż świadczenia alimentacyjne wraz z kosztami
i opłatami egzekucyjnymi.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 17
Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych
Okres obowiązywania Rocznie publikacja
od 8.11.2012 do 5.12.2012 14,0% Mon. Pol. z 2012 r. poz. 846
od 6.12.2012 do 9.01.2013 13,5% Mon. Pol. z 2012 r. poz. 1008
od 10.01.2013 do 6.02.2013 13,0% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 26
od 7.02.2013 do 6.03.2013 12,5% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 90
od 7.03.2013 do 8.05.2013 11,5% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 163
od 9.05.2013 do 5.06.2013 11,0% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 442
od 6.06.2013 do 3.07.2013 10,5% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 537
od 4.07.2013 do 8.10.2014 10,0% Mon. Pol. z 2013 r. poz. 596
od 9.10.2014 8,0% Mon. Pol. z 2014 r. poz. 905, z 2016 r. poz. 20
Odsetki za zwłokę są naliczane według wzoru:
𝐾𝑧 ∗ 𝑋 ∗ 𝑂
365= 𝑂𝑛 = 𝑂𝑝𝑧
gdzie:
Kz - kwota zaległości, L - liczba dni zwłoki, O - stawka odsetek za zwłokę w stosunku rocznym, 365 - liczba dni w roku, On - kwota odsetek, Opz - kwota odsetek po zaokrągleniu.
Opłata prolongacyjna jest naliczana według wzoru:
𝐾 ∗ 𝐿 ∗ 𝑆
365= 𝑂𝑃 = 𝑂𝑃𝑝𝑧
gdzie: K - kwota odroczonego lub rozłożonego na raty podatku, odroczonej lub rozłożonej na raty zaległości podatkowej,
L - liczba dni, na które odroczono termin płatności podatku lub zapłatę zaległości podatkowej, bądź rozłożono na raty zapłatę podatku lub zaległości podatkowej, S - stawka opłaty prolongacyjnej, 365 - liczba dni w roku, OP - kwota opłaty prolongacyjnej, OPpz - kwota opłaty prolongacyjnej po zaokrągleniu.
Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. nr 165, poz. 1373, z późn. zm.)
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 18
Zasady zaokrąglania
Podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, z zastrzeżeniem że:
1) podstawy opodatkowania, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj.: uzyskane dochody (przychody):
a) z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej,
b) z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych,
c) z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą,
oraz kwoty podatków od nich pobierane zaokrągla się do pełnych groszy w górę,
2) zaokrąglania podstaw opodatkowania i kwot podatków nie stosuje się do opłat, o których mowa w przepisach o podatkach i opłatach lokalnych.
Podstawa prawna: art. 63 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613 ze zm.).
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 19
Najniższa emerytura i renta
a) świadczenia określone w ustawie o emeryturach i rentach z FUS
Okres od 1.03.2017 r. 1.03.2016 r. - 28.02.2017 r. 1.03.2015 r. - 29.02.2016 r.
Emerytura i renta z tytułu
całkowitej niezdolności do
pracy oraz renta rodzinna
1.000 zł
882,56 zł 880,45 zł
Renta z tytułu częściowej
niezdolności do pracy 750 zł
676,75 zł 675,13 zł
Źródło: Dz. U. z 2016 r. poz. 887
ze zm.
Mon. Pol. z 2016 r. poz.
168
Dz. U. z 2015 r. poz. 748
ze zm.
b) świadczenia określone w ustawie o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób
zawodowych
Okres od 1.03.2017 r. 1.03.2016 r. -
28.02.2017 r.
1.03.2015 r. -
29.02.2016 r.
Renta z tytułu całkowitej
niezdolności do pracy
w związku z wypadkiem przy
pracy lub chorobą zawodową
oraz renta rodzinna
wypadkowa
1.200 zł 1.059,07 zł 1.056,54 zł
Renta z tytułu częściowej
niezdolności do pracy
w związku z wypadkiem przy
pracy lub chorobą zawodową
900 zł 812,10 zł 810,16 zł
Podstawa prawna: Dz. U. z 2015 r. poz. 1242
ze zm.
Dz. U. z 2015 r. poz.
1242 ze zm.
Dz. U. z 2009 r. nr 167,
poz. 1322 ze zm.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 20
Odpisy na ZFŚS
Wysokość odpisu na ZFŚS w 2017 r. ustala się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej w drugim półroczu 2012 r. ogłoszonego przez Prezesa GUS (art. 5f ustawy o ZFŚS dodany na mocy ustawy z dnia
2 grudnia 2016 r. o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2017; Dz. U. z 2016 r. poz.
1984). Wynagrodzenie to wynosi 3.161,77 zł (Mon. Pol. z 2013 r. poz. 107).
W poprzednim okresie: Zgodnie z dodanym art. 5a do ustawy o ZFŚS (przepis został wprowadzony ustawą o zmianie
niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej - Dz. U. z 2011 r. nr 291, poz. 1707), w 2012 r. przez przeciętne
wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, o którym mowa w art. 5 ust. 2, należy rozumieć przeciętne
wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2010 r. ogłoszone przez Prezesa GUS na podstawie
art. 5 ust. 7.
2017 - 2018 r. 2011 - 2016 r. 2010 r.
Kwota przeciętnego wynagrodzenia 3.161,77 zł 2.917,14 zł 2.794,25 zł
Podstawa prawna: Mon. Pol. z 2013 r.
poz. 107 Mon. Pol. z 2011 r.
nr 15, poz. 156 Mon. Pol. z 2010 r.
nr 10, poz. 104
Odpis obligatoryjny
na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy
37,50% 1.185,66 zł 1.093,93 zł 1.047,84 zł
na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych
50,00% 1.580,89 zł
1.458,57 zł 1.397,13 zł
na jednego pracownika młodocianego:
– I rok nauki 5,00% 158,09 zł 145,86 zł 139,71 zł
– II rok nauki 6,00% 189,71 zł 175,03 zł 167,66 zł
– III rok nauki 7,00% 221,32 zł 204,20 zł 195,60 zł
Zwiększenia fakultatywne (uznaniowe)
na każdą osobę zatrudnioną, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności
6,25% 197,61 zł 182,32 zł 174,64 zł
na każdego emeryta i rencistę, nad którym zakład sprawuje opiekę
6,25% 197,61 zł 182,32 zł 174,64 zł
na każdą zatrudnioną osobę, pod warunkiem przeznaczenia całości tego zwiększenia na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego. Dotyczy to pracodawców, którzy utworzyli zakładowy żłobek lub klub dziecięcy oraz przeznaczą na ten cel z odpisu podstawowego kwotę odpowiadającą 7,5 punktu procentowego tego odpisu. *)
7,5% 237,13 zł 218,79 zł
-
*)Zwiększenie dotyczy pracodawców, którzy utworzyli zakładowy żłobek lub klub dziecięcy oraz przeznaczą na ten cel z odpisu podstawowego kwotę odpowiadającą 7,5 punktu procentowego tego odpisu. Tak wynika z art. 5 ust. 5a ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 z późn. zm.) wprowadzonego przepisami ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. nr 45, poz. 235). Przepis obowiązuje od 4 kwietnia 2011 r.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 21
Świadczenie urlopowe
Przepis art. 3 ust. 4 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych określa górną granicę świadczenia urlopowego dla
poszczególnych grup pracowników, ustalaną w odniesieniu do wysokości odpisu podstawowego dla tych grup. Pracodawca
może ustalić wysokość świadczenia urlopowego na poziomie niższym niż odpis podstawowy – właściwy dla danego rodzaju
zatrudnienia. Zakładając, że wysokość świadczenia urlopowego odpowiada wysokości odpisu podstawowego na ZFŚS,
pracodawca w 2017 r. wypłaca świadczenie urlopowe:
Pracownikowi zatrudnionemu w tzw. normalnych warunkach, w wysokości:
pełny etat 1/2 etatu 3/4 etatu 1/4 etatu
2010 1.047,84 zł 523,92 zł 785,88 zł 261,96 zł
2011-2016 1.093,93 zł 546,97 zł 820,45 zł 273,48 zł
2017 – 2018 1.185,66 zł, 592,83 zł, 889,25 zł 296,42 zł
Pracownikowi wykonującemu prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze, w wysokości:
pełny etat 1/2 etatu 3/4 etatu 1/4 etatu
2010 1.397,13 zł 698,57 zł 1.047,85 zł 349,28 zł
2011 – 2016 1.458,57 zł 729,29 zł 1.093,93 zł 364,64 zł
2017 – 2018 1.580,89 zł 790,45 zł 1.185,67 zł 395,22 zł
Kwota świadczenia urlopowego dla pracownika młodocianego odpowiada wysokości odpisu podstawowego naliczonego w zależności od roku nauki i wynosi:
I rok nauki II rok nauki III rok nauki
2010 139,71 zł 167,66 zł 195,60 zł
2011 – 2016 145,86 zł 175,03 zł 204,20 zł
2017 – 2018 158,09 zł, 189,71 zł 221,32 zł.
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 800 ze zm.)
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 22
Odprawa emerytalno-rentowa
Przysługuje, jeżeli zostaną spełnione łącznie następujące warunki:
1. Pracownik spełnia warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury (odpowiedni wiek i
wymagany okres ubezpieczenia)
2. Stosunek pracy ustaje w związku z przejściem na rentę lub emeryturę
3. Pracownik nie otrzymał wcześniej tej odprawy (np. w innym zakładzie pracy)
Wysokość odprawy jest równa 1-miesięcznemu wynagrodzeniu, bez względu na długość okresu zatrudnienia.
Odprawa pieniężna dla pracowników
Odprawa ta przysługuje pracownikowi zakładu zatrudniającego, co najmniej 20 osób, jeśli umowa zostaje rozwiązana (za
wypowiedzeniem czy za porozumieniem stron) z przyczyn niedotyczących pracownika (w razie zwolnień grupowych) lub z
przyczyn wyłącznie niedotyczących pracownika (w razie zwolnień indywidualnych).
Okres zatrudnienia pracownika u pracodawcy wypłacającego odprawę
Wysokość odprawy pieniężnej
Mniej niż 2 lata Jednomiesięczne wynagrodzenie
Co najmniej 2 lata, jednak nie więcej niż 8 lat Dwumiesięczne wynagrodzenie
Ponad 8 lat Trzymiesięczne wynagrodzenie
W 2017 roku maksymalna wysokość odprawy wynosi 30000 zł (15x2000 zł wynagrodzenia minimalnego).
Odprawa pośmiertna
Okres zatrudnienia pracownika u pracodawcy wypłacającego odprawę
Wysokość odprawy
Krócej niż 10 lat Jednomiesięczne wynagrodzenie
Co najmniej 10 lat Trzymiesięczne wynagrodzenie
Co najmniej 15 lat Sześciomiesięczne wynagrodzenie
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 23
Czas pracy
Wymiary czasu pracy obowiązujące w 2018 r. w poszczególnych jednomiesięcznych okresach rozliczeniowych, z wyłączeniem pracy w ruchu ciągłym.
Miesiąc obliczenie wymiaru czasu pracy godziny dni
I (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) - (8 godz. × 2 święto) 168 21
II (40 godz. × 4 tyg.) 160 20
III (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) 176 22
IV (40 godz. × 4 tyg.) - (8 godz. × 1 święto) – (8 godz. x 1 święto) 160 20
V (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) - (8 godz. × 3 święta) 160 20
VI (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dni) 168 21
VII (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) 176 22
VIII (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) - (8 godz. × 1 święto) 176 22
IX (40 godz. × 4 tyg.) 160 20
X (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 3 dni) 184 23
XI (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 2 dni) - (8 godz. × 1 święto) 168 21
XII (40 godz. × 4 tyg.) + (8 godz. × 1 dzień) - (8 godz. × 2 święta) 152 19
Razem 2 008 251
Czas pracy pracowników zatrudnionych w różnych wymiarach w 2018
Miesiąc Pełny wymiar 𝟑
𝟒 etatu
𝟏
𝟐 etatu
𝟏
𝟑 etatu
𝟏
𝟒 etatu
Styczeń 168 126 84 56 42
Luty 160 120 80 53 godz. 20 min 40
Marzec 176 132 88 58 godz. 40 min 44
Kwiecień 160 120 80 53 godz. 20 min 40
Maj 160 120 80 53 godz. 20 min 40
Czerwiec 168 126 84 56 42
Lipiec 176 132 88 58 godz. 40 min 44
Sierpień 176 132 88 58 godz. 40 min 44
Wrzesień 160 120 80 53 godz. 20 min 40
Październik 184 138 92 61 godz. 20 min 46
Listopad 168 126 84 56 42
Grudzień 152 114 76 50 godz. 40 min 38
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 24
Dni świąteczne, wolne od pracy, w 2018 roku
Lp. Data Dzień tygodnia Czy święto obniża
wymiar czasu pracy? Święto
1. 1 stycznia poniedziałek TAK Nowy Rok
2. 6 stycznia sobota TAK Święto Trzech Króli
3. 1 kwietnia niedziela NIE pierwszy dzień Wielkiej Nocy
4. 2 kwietnia poniedziałek TAK drugi dzień Wielkiej Nocy
5. 1 maja wtorek TAK Święto Państwowe
6. 3 maja czwartek TAK Święto Narodowe 3 Maja
7. 20 maja niedziela NIE Zielone Świątki
8. 31 maja czwartek TAK Boże Ciało
9. 15 sierpnia środa TAK Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny
10. 1 listopada czwartek TAK Wszystkich Świętych
11. 11 listopada niedziela NIE Narodowe Święto Niepodległości
12. 25 grudnia wtorek TAK pierwszy dzień Bożego Narodzenia
13. 26 grudnia środa TAK drugi dzień Bożego Narodzenia
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 25
Limity godzin nadliczbowych
Rodzaj limitu
Limit (nie dotyczy konieczności prowadzenia akcji
ratowniczej w celu ochrony życia lub zdrowia ludzkiego, ochrony mienia lub środowiska albo
usunięcia awarii)
Dobowy
5 godzin (w systemach czasu pracy dopuszczających pracę po 8 godzin dobowo), 1 godzina (w systemie równoważnym z możliwością wydłużenia czasu pracy do 12 godzin dobowo). Pracownikowi w każdej dobie przysługuje co najmniej 11 godzin nieprzerwanego odpoczynku dobowego.
Przeciętny tygodniowy w okresie rozliczeniowym 48 godzin (czas pracy wraz z nadgodzinami)
Rocznie
150 godzin. Może zostać przedłużony w układzie zbiorowym lub w regulaminie pracy albo w umowie o pracę, jeżeli pracodawca nie jest objęty układem lub nie musi mieć regulaminu. Maksymalny (zwiększony) limit nadgodzin w roku to iloczyn 8 godzin oraz liczby tygodni w danym roku – 52 (8*52=416) Jednak wg Ministerstwa Pracy (wyjaśnienia z 13 listopada 2008 r. DPR-III-079-612/TW/08) limit ten powinien uwzględniać urlop wypoczynkowy, czyli może wynieść maksymalnie odpowiednio:
384 godziny dla pracowników uprawnionych do 20 dni urlopu
376 godzin dla pracowników uprawnionych do 26 dni urlopu
Delegacje krajowe
Rodzaj Kwota
Dieta (pełna) 30 zł
Ryczałt za nocleg (150% diety) 45 zł
Ryczałt za dojazd (20% diety) 6 zł
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 26
Delegacje zagraniczne
WYSOKOŚĆ DIETY ZA DOBĘ PODRÓŻY ZAGRANICZNEJ ORAZ LIMITU NA NOCLEG
W POSZCZEGÓLNYCH PAŃSTWACH
Lp. Państwo Waluta Kwota diety Kwota limitu na nocleg
1 Afganistan EUR 47 140
2 Albania EUR 41 120
3 Algieria EUR 50 200
4 Andora jak w Hiszpanii
5 Angola USD 61 180
6 Arabia Saudyjska EUR 45 180
7 Argentyna USD 50 150
8 Armenia EUR 42 145
9 Australia AUD 88 250
10 Austria EUR 52 130
11 Azerbejdżan EUR 43 150
12 Bangladesz USD 50 120
13 Belgia EUR 48 160
14 Białoruś EUR 42 130
15 Bośnia i Hercegowina EUR 41 100
16 Brazylia EUR 43 120
17 Bułgaria EUR 40 120
18 Chile USD 60 120
19 Chiny EUR 55 170
20 Chorwacja EUR 42 125
21 Cypr EUR 43 160
22 Czechy EUR 41 120
23 Dania DKK 406 1 300
24 Egipt USD 55 150
25 Ekwador USD 44 110
26 Estonia EUR 41 100
27 Etiopia USD 55 300
28 Finlandia EUR 48 160
29 Francja EUR 50 180
30 Grecja EUR 48 140
31 Gruzja EUR 43 140
32 Hiszpania EUR 50 160
33 Indie EUR 38 190
34 Indonezja EUR 41 110
35 Irak USD 60 120
36 Iran EUR 41 95
37 Irlandia EUR 52 160
38 Islandia EUR 56 160
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 27
39 Izrael EUR 50 150
40 Japonia JPY 7 532 22 000
41 Jemen USD 48 160
42 Jordania EUR 40 95
43 Kambodża USD 45 100
44 Kanada CAD 71 190
45 Katar EUR 41 200
46 Kazachstan EUR 41 140
47 Kenia EUR 41 150
48 Kirgistan USD 41 150
49 Kolumbia USD 49 120
50 Kongo, Demokratyczna Republika Konga USD 66 220
51 Korea Południowa EUR 46 170
52 Koreańska Republika Ludowo-Demokratyczna
EUR 48 170
53 Kostaryka USD 50 140
54 Kuba EUR 42 110
55 Kuwejt EUR 39 200
56 Laos USD 54 100
57 Liban USD 57 150
58 Libia EUR 52 100
59 Liechtenstein jak w Szwajcarii
60 Litwa EUR 39 130
61 Luksemburg jak w Belgii
62 Łotwa EUR 57 132
63 Macedonia EUR 39 125
64 Malezja EUR 41 140
65 Malta EUR 43 180
66 Maroko EUR 41 130
67 Meksyk USD 53 140
68 Mołdowa EUR 41 85
69 Monako jak we Francji
70 Mongolia EUR 45 140
71 Niderlandy EUR 50 130
72 Niemcy EUR 49 150
73 Nigeria EUR 46 240
74 Norwegia NOK 451 1 500
75 Nowa Zelandia USD 58 180
76 Oman EUR 40 240
77 Pakistan EUR 38 200
78 Palestyńska Władza Narodowa jak w Izraelu
79 Panama USD 52 140
80 Peru USD 50 150
81 Portugalia EUR 49 120
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 28
82 Republika Południowej Afryki USD 52 275
83 Rosja EUR 48 200
84 Rumunia EUR 38 100
85 San Marino jak we Włoszech
86 Senegal EUR 44 120
87 Republika Serbii i Republika Czarnogóry
EUR 40 100
88 Singapur USD 56 230
89 Słowacja EUR 43 120
90 Słowenia EUR 41 130
91
Stany Zjednoczone Ameryki (USA), w tym:
USD 59
200
- Nowy Jork 350
- Waszyngton 300
92 Syria USD 50 150
93 Szwajcaria CHF 88 200
94 Szwecja SEK 459 1 800
95 Tadżykistan EUR 41 140
96 Tajlandia USD 42 110
97 Tanzania USD 53 150
98 Tunezja EUR 37 100
99 Turcja USD 53 173
100 Turkmenistan EUR 47 90
101 Ukraina EUR 41 180
102 Urugwaj USD 50 80
103 Uzbekistan EUR 41 140
104 Wenezuela USD 60 220
105 Węgry EUR 44 130
106 Wielka Brytania GBP 35 200
107 Wietnam USD 53 160
108 Włochy EUR 48 174
109 Wybrzeże Kości Słoniowej EUR 33 100
110 Zimbabwe EUR 39 90
111 Zjednoczone Emiraty Arabskie EUR 39 200
112 Państwa inne niż wymienione w lp. 1-111 EUR 41 140
Załącznik do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r.
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 29
Jeśli interesuje cię powyższa tematyka – serdecznie
zapraszamy na stronę Akademii HR
AkademiaHR.pl
oraz do obserwowania naszego profilu:
http://fb.com/HRAkademia
Znajdziesz tam wiele artykułów, ciekawostek
i orzeczeń z zakresu
prawa pracy, zarządzania zasobami ludzkimi
i nie tylko ;-).
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 30
Link do strony:
AkademiaHR.pl
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 31
Serdecznie zapraszamy na szkolenia prowadzone przez specjalistów Akademii HR:
Prawo pracy
Szkolenia kompleksowe:
Prawo pracy od podstaw (51 godzin)
Prawo pracy dla kadrowców – szkolenie pogłębiające wiedzę z zakresu prawa pracy (51 godzin)
Prawo pracy od podstaw do specjalisty (102 godziny)
Kadry i płace – szkolenie podstawowe (102 godziny)
Kadry i płace – od podstaw do specjalisty (204 godziny)
Szkolenia krótkie:
Umowy o pracę – rodzaje, możliwości, alternatywne formy zatrudnienia (10 godzin)
Prawa i obowiązki stron stosunku pracy (10 godzin)
Uprawnienia rodzicielskie pracowników i zleceniobiorców (10 godzin)
Urlopy wypoczynkowe i inne usprawiedliwione i nieusprawiedliwione nieobecności (6 godzin)
Czas pracy w teorii i praktyce (20 godzin)
Czas pracy – warsztaty (10 godzin)
Jak rozstać się z pracodawcą i pracownikiem (6 godzin)
Obowiązki działów kadr, płac i HR w świetle RODO (10 godzin)
Umowy cywilnoprawne, czyli jak zatrudnić i rozliczyć nie-pracownika (10 godzin)
HR
Mobbing i dyskryminacja w miejscu pracy
Rekrutacja od A do Z – jak znaleźć i zatrudnić idealnego pracownika już za pierwszym razem?
Trening umiejętności managerskich
Komunikacja w firmie
Zarządzanie stresem w pracy
Motywowanie i ocenianie pracowników – niezbędne narzędzia w pracy
Zarządzanie sobą w czasie
Wynagrodzenia
Szkolenia kompleksowe:
Kalkulacja wynagrodzeń od podstaw (51 godzin)
Kalkulacja wynagrodzeń – szkolenie pogłębiające wiedzę z zakresu płac (51 godzin)
Kalkulacja wynagrodzeń od podstaw do specjalisty (102 godziny)
Kadry i płace – szkolenie podstawowe (102 godziny)
Kadry i płace – od podstaw do specjalisty (204 godziny)
Szkolenia krótkie:
Umowy cywilnoprawne (10 godzin)
Jak poprawnie rozliczyć nadgodziny w różnych systemach czasu pracy i systemach wynagrodzeń ( 8
godzin)
Jak prawidłowo naliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy? (2 godziny)
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 32
Lista płac w praktyce (21 godzin)
Trudne przypadki na liście płac – warsztaty (10 godzin)
Wynagrodzenie przysługujące pracownikowi za czas nieobecności niezwiązanej z chorobą (10 godzin)
Świadczenia pieniężne z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (21 godzin)
Świadczenia pieniężne z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa – warsztaty (10
godzin)
Warsztaty z zakresu kadr, płac i HR
Świadczenia pieniężne z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (10 godzin)
Trudne przypadki na liście płac – warsztaty (10 godzin)
Czas pracy – warsztaty (10 godzin)
ZUS
Ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne – zasady podlegania (6 godzin)
Ubezpieczenie wypadkowe (6 godzin)
Korekty ZUS (10 godzin)
Przedsiębiorczość
Mój przyjaciel biznesplan
ABC przedsiębiorczości
Alternatywne formy zatrudniania pracowników i współpracowników
Prosta księgowość – książka przychodów i rozchodów
Rozwojowe
Stres – jak z nim żyć i wykorzystywać go dla własnych korzyści
Przejmuję się tylko tym, czym naprawdę chcę, czyli jak zostać psychopatą.
Rozciąganie czasu – umiejętne zarządzanie czasem i możliwościami
Świadoma ja – zrozumieć siebie, swoje pragnienia i wreszcie zacząć żyć zgodnie z własnymi
potrzebami.
Psychologia odchudzania – dlaczego nie wyglądam tak, jakbym tego chciała?
Motywacja do zmian
Uciec czy wywołać – psychologia zmian
Asertywność
Wyznaczam i REALIZUJĘ swoje cele
Wskaźniki i stawki 2018
Zebrała: Katarzyna Paczkowska 33
Komputerowe
Office
o Excel podstawowy (20 godzin)
o Excel średniozaawansowany (20 godzin)
o Excel zaawansowany (20 godzin)
o Excel tabele przestawne i funkcje tablicowe (10 godzin)
o Excel w zastosowaniach kadrowych (10 godzin)
o Excel w zastosowaniach płacowych (20 godzin)
o Word podstawowy (20 godzin)
o Power point (20 godzin)
o Acces (20 godzin)
o Outlook (20 godzin)
Kadrowo-płacowe
o Symfonia podstawy (30 godzin)
o Symfonia średniozaawansowana (20 godzin)
o Płatnik podstawy (20 godzin)
o Płatnik – korekty (10 godzin)