DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 18 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan
memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan
sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
Paket
2/3 DOKUMEN NEGARA
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/24
I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
II. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : [email protected]
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/24
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/24
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
2 Kecepatan 5
Total skor 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/24
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur retur penjualan
:
5-1100
5-1200 Purchasis
Purchasis Retur Pembelian
Retur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/24
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense beban bungan
9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 1-1100 Cash in Bank Rp 39.480
1-1200 Petty Cash Rp 9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/24
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100
5-1200 Purchasis Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 5.800
8-1100 Interest Expense Rp 8.800
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung 022 622 1234
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/24
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Penjualan
PPN
Outcome JUMLAH
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000 Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000 Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000 Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Pembelian
PPN
Income JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000 CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000 PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah 1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000 36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/24
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung Jumlah Rp. 3.000.000,00 Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Jumlah Rp. 750.000,00 Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00 Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp. 900.000,00 Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,- Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121 Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,- Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item
No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-
M300 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-
M30 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung Jumlah Rp. 28.600.000,00 Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Atas Faktur No. F12-1 Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,- Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/24
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp. 1.000.000,- Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Jumlah Rp. 23.100.000,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/24
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
FAKTUR No. F05 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009 Purchase Order # 14A Termin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000 Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput ( Hendrawan) ( Puput)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
Atas Faktur No. F05 Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah Rp. 45.100.000,- Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput (Puput)
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No.11
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Tgl. Kirim 13Desember 2009 Purchase Order # 122 Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,- Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000
8 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Saepudin (Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 28.600.000,- Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp. 1.500.000,- Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.15
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-17/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Jumlah Rp. 1.000.000,- Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (.......................)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR
Bandung
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009
Kepada Yth.
Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009 Purchase Order # 123 Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.17
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung Jumlah Rp. 258.500.000 Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.18
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,- Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/24
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009 Purchase # 29B Termin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,- Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000
Mengetahui :
Dadang (Dadang)
Bag. Penjualan
Imas
(Imas)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.20
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,- Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.21
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Jumlah Diterima Rp. 23.100.000,- Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (...........................)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp. 800.000,- Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.23
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-21/24
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR
Bandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009
Kepada Yth.
Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009 Purchase Order # 124 Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000 Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No.24
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-22/24
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009 Purchase # 34C Termin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000 Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui : Aditya
(Aditya)
Bag. Penjualan
Levi
(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7 Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-23/24
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :
Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009
5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-24/24
Dokumen transaksi : 29
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
1 Equipment Rp 600.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)