MACROECONOMÍA Teoría, política, simuladores
computacionales y retos
Miguel Cervantes Jiménez, aborda los
principales modelos de la Teoría Macroeconómica
con un enfoque de sistemas que puede alimentar su
escepticismo o bien volverlo adepto a alguna teoría
en particular.
LA POLÍTICA FISCAL
GASTO INGRESO POLÍTICA
FISCAL
Ingresos derivados de financiamientos
Ingresos de organismos y empresas paraestatales
Ingresos del gobierno federal
Tributarios No tributarios
a) Impuestos directos b) Impuestos indirectos
Gasto neto total
Gasto primario Costo financiero
Participaciones
Adefas
Gasto programable Ejecutivo
Judicial
INE
Legislativo
Señoriaje
Deuda interna Deuda externa
LA POLÍTICA FISCAL
GASTO INGRESO POLÍTICA
FISCAL
Ingresos derivados de financiamientos
Ingresos de organismos y empresas paraestatales
Ingresos del gobierno federal
Tributarios No tributarios
a) Impuestos directos b) Impuestos indirectos
Gasto neto total
Gasto primario Costo financiero
Participaciones
Adefas
Gasto programable Ejecutivo
Judicial
INE
Legislativo
Señoreaje
Deuda interna Deuda externa
• El conjunto de variaciones en los programas de gasto
e ingreso del gobierno, realizados con el fin de
colaborar al logro de los objetivos de la política
macroeconómica, teniendo dos efectos sobre la
demanda agregada que son de tipo expansionista o
contraccionista.
POLÍTICA FISCAL
INGRESO
GASTO
POLÍTICA FISCAL
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos sustenta jurídicamente la recaudación fiscal en México, establece la obligación de todo ciudadano a “contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como de los estados y municipios en que residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.
Los ingresos que percibe el gobierno federal se establecen anualmente en la ley de Ingresos de la Federación, a propuesta del gobierno federal y con aprobación del Congreso de la Unión; análogamente los estados emiten sus leyes de ingresos
INGRESOS: MARCO LEGAL
ingresos ordinarios
Ingresos CORRIENTES pueden ser estimados debido a
sus condiciones endógenas, dadas las fuentes normales y
periódicas con que los obtiene el gobierno federal, puede
ser impuestos (directos e indirectos), derechos,
contribuciones, productos y aprovechamientos.
Los ingresos de CAPITAL son recursos que provienen de
la venta de activos fijos y valores financieros.
INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO
• ingresos extraordinarios
• Los que no se encuentran contemplados en las
fuentes normales; destacan los excedentes de la venta
del petróleo, deuda no considerada, ventas y
donaciones.
INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO
Impuestos directos: son aquellos que se aplican a los ingresos de los agentes económicos; tales como sueldos y salarios, propiedades, capital o inversiones.
Impuestos indirectos: afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente, en otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben.
IMPUESTOS
INGRESOS PÚBLICOS
Estructura de los ingresos públicos federales
Ingresos derivados
de financiamientos
Ingresos de organismos y
empresas paraestatales
Propios de
organismo y
empresas
Aportaciones
de seguridad
social
1. PEMEX
2. CFE
3. CAPUFE
4. Lotería
nacional
1. ISSSTE
2. IMSS
Ingresos del gobierno
federal
Tributarios No tributarios
1. Aportaciones de
seguridad social
2. Contribución de mejoras
3. Derechos
4. Productos
5. Aprovechamientos
Impuestos
a) Directos
b) Indirectos
ESTRUCTURA PORCENTUAL DE LOS
INGRESOS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR
PÚBLICO, 2006 y 2017.
Total 1_/ 4,947,608.3
Petroleros 2_/ 827,150.0 17%
No petroleros 4,120,458.4 83%
3,400,724.0
Tributarios 2,855,056.9 84%
Impuesto sobre la renta 1,571,378.3 55%
Impuesto al valor agregado 816,048.1 29%
Impuesto especial sobre producción y servicios 367,834.3 13%
IEPS gasolinas y diesel 216,498.7 8%
IEPS distinto de gasolinas y diesel 151,335.6 5%
Impuestos a la importación 52,330.2 2%
Impuesto por la actividad de exploración y explotación de hidrocarburos4,329.6 0%
Otros impuestos 3_/ 43,136.5 2%
No tributarios 4_/ 545,667.1 16%
Derechos 61,305.0 11%
Aprovechamientos 5_/ 476,480.8 87%
Otros 7,881.3 1%
• Un impuesto es una clase de tributo regido por el
derecho público. Se caracteriza por no requerir una
contraprestación directa o determinada por parte de la
administración.
• Los impuestos se clasifican en dos grupos:
– Impuestos directos: aquellos que se aplican a los ingresos
de los agentes; como sueldos y salarios, propiedades,
capital o inversiones.
– Impuestos indirectos: afectan patrimonialmente a
personas distintas del contribuyente, en otros términos, el
contribuyente que enajena bienes o presta servicios,
traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o
reciben.
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS Y SU
INCIDENCIA EN LOS AGENTES ECONÓMICOS
• • Materia imponible: es el elemento material; bienes, factores o
remuneraciones.
• • Hecho generador: la circunstancia concreta relacionada con la
materia imponible; producción o consumo de bienes, tenencia de factores
productivos, generación de valor agregado, pago o percepción de
remuneraciones factoriales o exportación e importación de bienes.
• • Unidad contribuyente: delimitar la unidad contribuyente responsable
de dicha obligación.
• • Monto del impuesto: para la determinación del monto del impuesto
debe fijarse la base imponible (cantidad física o valor) y las tasas (pesos
por unidad o porcentajes del valor). Las tasas pueden ser únicas,
diferenciales o marginales ascendentes.
•
ESTRUCTURA DE LOS IMPUESTOS
• La capacidad del Estado para obtener ingresos,
valiéndose de su derecho a crear dinero.
• Cuando el gobierno decide crear dinero a través del
Banco Central, se dota así mismo de capacidad para
realizar compras de bienes y servicios tomando una
parte de la producción real.
SEÑORIAJE
Impuesto inflaciónM
PSeñoriaje
Mm
P
tasa de crecimiento del dinero tasa de inflación;m
DEUDA PÚBLICA
Deuda pública
Por su
origen
Por el plazo de
amortización
Por el tipo de
acreedor externo
Interna Externa De largo
plazo
De corto
plazo Con organismos
financieros
internacionales
Bilaterales
Multilaterales
Bancos
privados o
trasnacionales
• El artículo 74, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos fundamenta legalmente la formulación, discusión y aprobación del gasto público; los artículos 126 y 134 fundamentan su ejecución y los artículos 73, fracción XXIV y 74, fracción IV su control/Auditoria. El monto y destino del gasto público se establece en el Presupuesto de Egresos de la Federación. El Gasto Total es el conjunto de las erogaciones del sector público federal y el Gasto Neto Total describe cómo se gastará el dinero durante el año fiscal (enero-diciembre).
GASTO PÚBLICO: MARCO LEGAL
Clasificación económica:
Gasto corriente, dentro del cual se encuentra el gasto en consumo del gobierno y las transferencias para activar algunos sectores de la economía
Gasto de capital, que incluye la inversión en bienes físicos o la inversión en instrumentos financieros.
Categorías a nivel del gasto
Gasto público regular, que incluye al consumo, a la inversión pública y los pagos por transferencias;
La segunda clasificación es la que refiere al pago de intereses de la deuda pública.
GASTO PÚBLICO
GASTO NETO TOTAL
Gasto neto
total
Gasto primario
Costo
financiero
Participaciones
Adefas
Gasto
programable Ejecutivo
Judicial
INE
Legislativo
CLASIFICACIÓN
ECONÓMICA
¿En qué se gastan los recursos
públicos
CLASIFICACIÓN
ADMINISTRATIVA ¿Quién
gasta los recursos públicos?
CLASIFICACIÓN
FUNCIONAL
¿Para qué se gastan los
recursos públicos?
Naturaleza económica del gasto
público.
• Gasto corriente (pago de
sueldos y salarios, adquisición
de materiales y suministros y
servicios generales).
• Gasto de capital (inversión en
obra pública y
mantenimientos; flujos de
dinero para la compra de
valores, bonos y acciones.
Dependencias y entidades a las
que se les asignan y ejercen los
recursos públicos.
• Ramos de la Administración
Pública Centralizada
• Ramos de los Poderes y
Órganos Autónomos
• Ramos Generales
• Entidades Paraestatales de
Control Presupuestal
Directo.
Programas, proyectos y
actividades dónde se aplican
los recursos públicos.
• Gestión Gubernamental
• Desarrollo Social
• Productivas.
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO PÚB.
2016 2017 Crec. real %
Total 4,159,335.5 3,857,121.9 100.0%
Gobierno 357,738.2 341,770.1 8.9%
Legislación 13,586.3 14,042.0 0.4%
Justicia 106,686.7 100,029.1 2.6%
Coordinación de la Política de Gobierno 31,074.5 30,254.2 0.8%
Relaciones Exteriores 12,340.0 11,835.0 0.3%
Asuntos Financieros y Hacendarios 28,492.9 30,041.9 0.8%
Seguridad Nacional 98,567.3 99,149.6 2.6%
Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 47,384.3 44,516.0 1.2%
Otros servicios generales 19,606.1 11,902.4 0.3%
Desarrollo Social 2,309,717.7 2,274,037.6 59.0%
Protección ambiental 23,942.9 17,966.5 0.5%
Vivienda y servicios a la comunidad 323,864.6 204,342.0 5.3%
Salud 512,219.2 543,202.1 14.1%
Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 22,245.8 19,231.6 0.5%
Educación 680,018.1 686,541.1 17.8%
Protección Social 746,626.1 802,180.4 20.8%
Otros Asuntos Sociales 801.2 573.9 0.0%
Desarrollo económico 1,408,075.9 1,072,553.4 27.8%
Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General 19,595.6 15,970.2 0.4%
Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 90,840.1 71,092.7 1.8%
Combustibles y Energía 1,105,778.5 726,131.8 18.8%
Minería, Manufacturas y Construcción 139.0 155.3 0.0%
Transporte 119,136.0 91,541.6 2.4%
Comunicaciones 10,191.0 7,791.3 0.2%
Turismo 8,150.2 7,350.8 0.2%
Ciencia, Tecnología e Innovación 53,445.6 50,577.2 1.3%
Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos 800.0 101,942.4 2.6%
Fondos de Estabilización 83,803.7 168,760.8 4.4%
Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios 80,693.0 125,069.8 3.2%
Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas 3,110.7 16,525.0 0.4%
Gasto Programable del Sector Público Presupuestario.
Clasificación Funcional Año actual vs año anterior, Enero-
Diciembre (2016-2017), Millones de pesos Consulta Actual: 13/8/2018
Concepto
Enero-Diciembre
IMPUESTOS
FINANCIACIÓN VÍA DEUDA PÚBLICA
FINANCIACIÓN MONETARIA
GASTO PÚBLICO
DÉFICIT PRIMARIO
PAGO DE INTERESES
PRESUPUESTO GUBERNAMENTAL
DÉFICIT FISCAL
• Déficit = gasto – ingresos fiscales
• Déficit = gasto corriente (G) + transferencias (Tr) +
intereses netos(IN) – ingresos fiscales (T)
• Déficit primario = gasto corriente (G) +
transferencias (TR) – ingresos fiscales (T)
FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT FISCAL
A. Aumento de las tasas impositivas, creación de
nuevos impuestos o incremento de los ingresos no
tributarios.
B. Emisión de deuda interna o deuda externa (bonos
locales y bonos internacionales).
C. Venta de activos en poder del sector público.
D. Emisión de dinero para sufragar el gasto corriente o
de capital; depende de la ausencia de autonomía del
banco central.