![Page 1: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/1.jpg)
1
Pengauditan 1
Bab 12Pengauditan
Sistem Pengolahan Data Elektronik
Referensi:Jusup, Al. Haryono (2001). Pengauditan. Buku 1. Yogyakarta: Bagian Penerbitan STIE YKPN
Dosen:
Dhyah Setyorini, M.Si.
![Page 2: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/2.jpg)
2
Komponen-komponen Sistem
PDE
Perangkat Lunak
Perangkat Keras
Pengoperasian dan metode
pengolahan data
![Page 3: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Perangkat KerasPerangkat Perangkat
Masukan (Input) Keluaran (Output)
Terminal
Keyboard/
Printer terminal
Terminal
Keyboard/
Printer terminal
Perangkat
pengenal
karakter
optic dan
tinta
magnetik
Drive pita
magnetik
Drive pita
magnetik
Disk drive
magnetik
Disk drive
magnetik
Unit pusat
pengolahan (CPU)
Unit arithmetic
magic
Unit pengontrol
Unit penyimpan
internal
Perangkat
pengenal
karakter
optic dan
tinta
magnetik
![Page 4: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/4.jpg)
4
Perangkat Lunak
Program Sistem (supervisory program) melakukan fungsi umum yg diperlukan utk pengoperasian komputer spt melakukan tugas-tugas ttt. Program sistem mencakup:
1. Sistem operasi
2. Program utility
3. Compliers dan assemblers
4. Sistem manajemen database
Program Aplikasi berisi instruksi-instruksi yg memungkinkan komputer utk melaksanakan tugas pengolahan data ttt utk pemakai
![Page 5: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Metode Pengorganisasian Data
Metoda Pengorganisasian
Data menyangkut cara
bagaimana data diorganisasi
dlm file komputer. Ada dua
metode pengorganisasian
data:
1. Metode file tradisional
a. master file
b. file transaksi
2. Metode database
![Page 6: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Metode pengolahan data
berhubugan dgn cara data
dimasukkan ke dalam dan
diproses oleh komputer
Ada tiga metode pengolahan
data:
1. Batch entry
2. On-line entry/pengolahan batch
3. On-line entry/pengolahan on-line
Metode Pengolahan Data
![Page 7: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/7.jpg)
7
Batch Entry
Masukkan data ke
pita
File
transaksi
sortir
Koreksi kesalahan
dan memasukkan
kembali
Validasi
File
transaksi
telah disortirFile induk
mutahir
File induk
lama
File
transaksi
telah
divalidasi
Pengolahan dan
pemutahiran
![Page 8: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/8.jpg)
8
On-line Entry/Pengolahan Batch
Pemasukan data/ Validasi segera dgnakses ke file induk
Pesan validasi
Pemasukan data/ Validasi segera tanpa akses ke file induk
Pesan validasi
Teminal Validasi dan
penyimpan
transaksi
Pengolahan
periodik
File induk
File transaksi
telah
divalidasi
Teminal Validasi dan
penyimpan
transaksi
Pengolahan
periodikFile transaksi
telah
divalidasi
File induk
![Page 9: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/9.jpg)
9
Pemasukan Data
Menerima Kesalahan/Pesan Validasi Semua Transaksi Segera
Menerima Hasil Transaksi
On-line Entry/Pengolahan On-line
Teminal Validasi ,
mutahirkan,
proses segera
File induk /
database
Log transaksi
Teminal Validasi ,
mutahirkan,
proses segera
Pemutahiran
File memo
Log transaksi
(pemutahiran
memo)
File induk
![Page 10: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Pengaruh PDE atas SPI
Berapa pun luas pemanfaatan
komputer (penggunaan PDE),
auditor tetap bertanggungjwab
mendapatkan pemahaman SPI utk
sistem PDE yg memadai agar dpt
merencanakan audit dan
menentukan pengaruh atas sifat,
saat, dan luasnya pengujian yg
harus dilakukan
![Page 11: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/11.jpg)
11
Perbedaan antara
Pengolahan dengan Komputer dan Pengolahan secara
Manual
Sistem PDE menghasilkan alur transaksi utk jk waktu pendek
Bukti dokumen dalam Sistem PDE (komputer) sedikit
Informasi dalam Sistem PDE tidak visible, Sistem Manual informasinya visibel
Human error pada Sistem PDE sangat sedikit, Sistem Manual banyak
Informasi Sistem PDE lebih rentan terhadap kerusakan fisik, manipulasi tanpa otorisasi, kegagalan mekanis drpd Sistem Manual
Pembagian tugas tradisional lebih sedikit pd sistem Manual dibandingkan sistem PDE
Perubahan sistem lebih sulit diimplementasikan dan diawasi pada Sistem PDE dibandingkan Manual
Sistem PDE lebih konsisten pengolahannya dibandingkan sistem Manual
Laporan Sistem PDE lebih cepat dibandingkan Sistem Manual
![Page 12: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Pengendalian Umum
Meliputi 5 jenis:1. Pengendalian organisasi dan
operasi
2. Pengendalian pengembangan
sistem dan dokumentasi
3. Pengendalian perangkat keras dan
sistem perangkat lunak
4. Pengendalian akses
5. Pengendalian data dan prosedur
![Page 13: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/13.jpg)
13
Pengendalian Aplikasi
Ada tiga pengendalian aplikasi
yang umum digunakan:
1. Pengendalian input (masukan)
2. Pengendalian pengolahan
(proses)
3. Pengendalian output (keluaran)
![Page 14: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/14.jpg)
14
Pengendalian Input
Otorisasi
Konversi data input:1. Kontrol verivikasi
2. Editing komputer: Missing data check
Valid character check
Limit (reasonable) check
Valid sign check
Valid code check
Check digit
3. Kontrol penjumlahan• Document or record counts
• Financial totals
• Hash totals
![Page 15: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/15.jpg)
15
Pengendalian Pengolahan
Control totals
File identification labels
Limit and reasonableness
checks
Before-and-after reports
Sequence test
Process tracing data
![Page 16: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/16.jpg)
16
Pengendalian Output
Reconcilliation of totals
Comparison of source
documents
Visual scanning
![Page 17: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/17.jpg)
17
Mendapatkan Pemahaman SPI
(Daftar Pertanyaan Pengendalian Intern –
Pengendalian Umum PDE)
Pertanyaan Ya/Tidak/
TD
Komentar
1. Pengendalian organisasi dan operasi
2. Pengendalian pengembangan sistem
dan dokumentasi
3. Pengendalian perangkat keras dan
sistem perangkat lunak
4. Pengendalian akses
5. Pengendalian data dan prosedur
a. Apakah terdapat fungsi pengontrol data
yg mengontrol input data, pengolahan,
dan output?
![Page 18: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/18.jpg)
18
Pertanyaan Ya/Tidak
/TD
Komentar
1. Pengendalian input (masukan)
2. Pengendalian pengolahan
(proses)
3. Pengendalian output
(keluaran)a. Apakah ketelitian output dicek
dengan rekonsiliasi total kontrol
oleh:
- Kelompok pengontrol data?
- Departemen pemakai?
Mendapatkan Pemahaman SPI
(Daftar Pertanyaan Pengendalian Intern –
Pengendalian Aplikasi)
![Page 19: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/19.jpg)
19
Menetapkan Risiko
Pengendalian
1. Mempertimbangkan pengetahuan yg diperoleh dr prosedur-prosedur utk memperoleh pemahaman
2. Mengidentifikasi salah saji potensial yg mungkin terjadi dlm asersi-asersi
3. Mengidentifikasi prosedur pengendalian yg diperlukan utk mencegah dan mendeteksi salah saji
4. Melakukan pengujian pengendalian
5. Mengevaluasi bukti dan menetapkan risiko
![Page 20: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/20.jpg)
20
Pengujian Pengendalian
Tanpa Komputer
Pengujian pengendalian tanpa komputer disebut auditing around the computer (pengauditan seputar komputer)serupa dengan pengujian pengendalian dalam sistem pengendalian manual
Keuntungannya:1. Dapat menggunakan prosedur audit yg telah
diketahui dalam pelaksanaan pengujian
2. Tidak perlu menggunakan program komputer yg rumit
Kerugiannya:1. Tidak menggunakan bantuan komputerbukti
tidak valid
2. Tidak bisa menghemat biaya karena waktunya lama dan perlu upaya tidak sedikit
![Page 21: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/21.jpg)
21
Pengujian Pengendalian Dengan
Komputer
Pengujian pengendalian dengan komputer disebut juga auditing through the computer, menyangkut penggunaan teknik audit berbantuan komputerdilakukan secara ekstensif dlm pengujian validasi input dan pengendalian pengolahan program
Sangat berguna bila:1. Bagian terbesar pengendalian intern tercakup dlm
program komputer
2. Ada kesenjangan besar dlm alur transaksi yg dapat dilihat mata
3. Volume catatan yg diuji cukup besar
Kerugiannya:1. Perlu pengetahuan khusus
2. Kemungkinan terjadi disruption atas operasi PDE Klien sementara auditor menggunakanperalatan PDE, Program dan File
![Page 22: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/22.jpg)
22
Ada tiga teknik yang biasa
digunakan:
1. Simulasi paralel (parallel
simulation)
2. Data uji (test data)
3. Fasilitas pengujian terpadu
(integrated test facility)
Pengujian Pengendalian Dengan
Komputer
![Page 23: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/23.jpg)
23
PENDEKATAN SIMULASI PARALEL
data klien sesungguhnya
Pengolahan komputer
Perangkat lunak auditor
Keluaran komputer
Keluaran Klien sesungguhnya
Pemban-dingan Manuall
![Page 24: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/24.jpg)
24
PENDEKATAN SIMULASI PARALEL
DAN UJI DATA
data uji auditor
Pengolahan
komputer
Program klien
Keluaran komputer Keluaran diharapkan auditorPemban-dingan
Manual
![Page 25: Pengauditan 1 Bab 12: Pengauditan Sistem Pengolahan Data](https://reader034.vdocuments.mx/reader034/viewer/2022052209/5878a1701a28ab4d028b6360/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Lain-lain
Perangkat audit digeneralisasi
Perangkat audit berbasis
komputer mikro
Expert systems
Sistem komputer kecil
Organisasi pemberi jasa
komputer