COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Premessa
La presente nota integrativa viene redatta ai sensi di quanto previsto dall’allegato n. 1/4 “Principio
contabile applicato concernente la programmazione di bilancio” richiamato dall’art. 3 del Decreto
Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 cosi come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126,
relativo alla disciplina concernente i sistemi contabili e gli schemi di bilancio delle Regioni, degli
enti locali e dei loro enti ed organismi, di cui all’articolo 36 del decreto legislativo 23 giugno
2011, n. 118.
Nel 2015, il decreto legislativo n. 118 del 2011 richiedeva agli enti locali di cui all’articolo 2 del
decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, ai loro organismi strumentali e ai loro enti strumentali in
contabilità finanziaria (anche se adottano la contabilità economico patrimoniale), che non hanno
partecipato alla sperimentazione, tra i quali il Comune di Mansuè, di affiancare i nuovi schemi di
bilancio di previsione e di rendiconto per missioni e programmi (con funzioni conoscitive) agli schemi
di bilancio annuale e pluriennale e di rendiconto adottati nel 2014, che conservano la funzione
autorizzatoria e valore giuridico ai fini della rendicontazione. Entrambe le versioni del bilancio e
del rendiconto riportano le medesime risultanze contabili (trattasi della classificazione dei medesimi
dati con due differenti criteri). Il bilancio pluriennale predisposto secondo lo schema adottato nel
2014 aveva valore autorizzatorio.
A decorrere dall’esercizio finanziario 2016 anche il Comune di Mansuè è tenuto ad applicare i principi
della contabilità armonizzata.
II nuovo sistema contabile armonizzato ha comportato una serie di importanti innovazioni
dal punto di vista finanziario, contabile e programmatico – gestionale.
Le più importanti sono:
· il Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e
Programmatica.
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· nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese;
· le previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento;
· le diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio; quelle relative alla cassa e alle spese
di personale per modifica delle assegnazione interne ai Servizi diventano di competenza della Giunta;
· I nuovi principi contabili, in primis quello della competenza finanziaria potenziata, i quali
comportano, oltre alla nuova regola per la disciplina delle obbligazioni attive e passive
giuridicamente perfezionate che sono registrate nelle scritture contabili nel momento in cui
l’obbligazione sorge ma imputate all’esercizio nel quale vengono a scadenza (ossia nell’anno in cui
sono esigibili), la costituzione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) e del Fondo Pluriennale
Vincolato (FPV), secondo regole precise;
· l’impostazione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico-
patrimoniale.
La struttura del bilancio sperimentale è visibilmente più sintetica rispetto allo schema
previgente; la spesa è articolata in missioni, programmi e titoli, sostituendo la precedente struttura
per titoli, funzioni, servizi e interventi.
Criteri di formulazione delle previsioni
Il bilancio di previsione è il documento nel quale vengono rappresentate contabilmente le previsioni di
natura finanziaria riferite a ciascun esercizio compreso nell’arco temporale considerato nei Documenti
di programmazione dell’ente (il DUP per il Comune), attraverso il quale gli organi di governo di un
ente, nell’ambito dell’esercizio della propria funzione di indirizzo e di programmazione, definiscono
la distribuzione delle risorse finanziarie tra i programmi e le attività che l’amministrazione deve
realizzare, in coerenza con quanto previsto nel documento di programmazione.
Il bilancio di previsione finanziario è almeno triennale. Le previsioni riguardanti il primo esercizio
costituiscono il bilancio di previsione finanziario annuale.
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Il bilancio comprende le previsioni di competenza e di cassa del primo esercizio del periodo
considerato e le previsioni di competenza degli esercizi successivi.
Le previsioni di bilancio sono state predisposte sulla base della situazione attuale e conosciuta al
momento in cui è stato redatto al fine, nel pieno e imprescindibile rispetto delle previsioni di
bilancio, di dare soddisfazione ai bisogni espressi dalla comunità amministrata.
Al bilancio di previsione sono allegati:
a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione;
b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato;
c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità;
d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
e) il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per
ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
f) il rendiconto di gestione deliberato e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si
riferisce il bilancio di previsione, in quanto non integralmente pubblicati nel sito internet del
Comune;
h) le risultanze dei rendiconti dei soggetti partecipati, relativi al penultimo esercizio antecedente
quello cui il bilancio si riferisce;
j) le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote
d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali
e per i servizi locali;
k) la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista
dalle disposizioni vigenti in materia;
l) il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e obiettivo programmatico del patto di
stabilità interno;
m)la nota integrativa;
n) la relazione del Revisore dei conti.
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Oltre allo schema di bilancio, deve essere approvato il Documento Unico di Programmazione (DUP), che da
ora in avanti sostituisce la relazione previsionale e programmatica.
Il DUP è lo strumento che permette l'attività di guida strategica ed operativa degli enti
locali, rappresentando il presupposto necessario di tutti gli altri strumenti di programmazione (lo
schema di bilancio previsionale 2016 2017 2018, redatto secondo i nuovi principi contabili di cui al
D.Lgs 118/2011, così come modificato dal D.Lgs. 126/2014, è stato predisposto dall’Organo Esecutivo,
unitamente al Documento Unico di Programmazione e da questo presentato all’Organo Consiliare,
unitamente agli allegati ed alla relazione dell'organo di revisione, ai sensi dell’articolo 174,
comma 1 e comma 2, del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267).
Con deliberazione n. 74 in data 25.11.2015 è stato adottato il Documento Unico di Programmazione
(D.U.P.) 2016-2017-2018.
Con deliberazione n. 75 in data 25.11.2015 è stato approvato lo schema del bilancio di
previsione 2016-2017-2018.
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Struttura del Bilancio Armonizzato
Le entrate del bilancio di previsione sono classificate in titoli e tipologie, secondo le modalità
individuate dal glossario del piano dei conti per le voci corrispondenti.
Le spese del bilancio di previsione sono classificate in missioni e programmi secondo le modalità
individuate dal glossario delle missioni e dei programmi.
I titoli e le tipologie, le missioni e i programmi che presentano importi pari a 0 possono non essere
indicati nel bilancio.
In ogni caso, il sistema informativo contabile dell'ente deve essere in grado di trasmettere in via
telematica il bilancio, completo anche che delle previsioni degli importi presentano valori pari a 0
alla banca dati unitaria delle amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 13 della legge 31 dicembre
2009, n. 196.
I programmi di spesa sono articolati nei seguenti titoli di spesa che, se presentano importo pari a 0,
possono non essere indicati nel bilancio:
TITOLO 1 SPESE CORRENTI
TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE
TITOLO 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE
TITOLO 4 RIMBORSO DI PRESTITI.
Solo per la missione 60 “Anticipazioni finanziarie” e per la missione 99 “Servizi per conto terzi”,
possono essere previsti anche i seguenti titoli:
TITOLO 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
TITOLO 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO.
Il bilancio di previsione indica (con la tipologia di entrata e con il programma di spesa):
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a) l'ammontare presunto dei residui attivi o passivi alla chiusura dell'esercizio precedente a quello
del triennio cui il bilancio si riferisce;
b) l'importo definitivo delle previsioni di competenza e di cassa dell'anno precedente il triennio cui
si riferisce il bilancio, risultanti alla data di elaborazione del bilancio di previsione;
c) l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare o delle spese di cui autorizza l'impegno in
ciascuno degli esercizi cui il bilancio si riferisce;
d) l'ammontare delle entrate che si prevede di riscuotere e delle spese di cui si autorizza il
pagamento nel primo esercizio del triennio, senza distinzioni tra riscossioni e pagamenti in conto
competenza e in conto residui.
Ciascun programma di spesa, distintamente per i titoli in cui è articolato, indica:
- la quota dello stanziamento che corrisponde ad impegni assunti negli esercizi precedenti alla data di
elaborazione del bilancio (la voce “di cui già impegnato”);
- la quota di stanziamento relativa al fondo pluriennale vincolato, che corrisponde alla somma delle
spese che si prevede di impegnare nell'esercizio con imputazione agli esercizi successivi o delle spese
che sono già state impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui
copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell'esercizio e dal fondo
pluriennale vincolato iscritto tra le entrate.
Le previsioni di competenza finanziaria rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno
esigibili in ciascuno degli esercizi finanziari considerati, anche se la relativa obbligazione è sorta
in esercizi precedenti.
Quadro generale complessivo del bilancio 2016-2018
Il quadro generale del triennio suddiviso per titoli viene di seguito riportato. Nella prima colonna è
evidenziato anche il bilancio di cassa che, limitatamente, al 2016 costituisce elemento essenziale del
bilancio autorizzatorio. A tal proposito va segnalato che il Comune di Mansuè, avendo una giacenza di
cassa paria a € 2.114.852,97= a fine 2015 ha potuto impostare un bilancio di cassa in cui è possibile
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pagare il 100% delle spese correnti e per investimenti in conto competenza, e consentire altresì il
rispetto del patto di stabilità ipotizzandolo anche per il 2016 (a legislazione invariata).
In sede di approvazione di bilancio di previsione non è stata prevista la cassa per i residui in quanto
al momento del deposito del bilancio non si dispone di dati certi su impegni ed accertamenti del mese
di dicembre.
Ad apertura dell’esercizio 2016 si procederà ad una variazione di cassa con deliberazione di Giunta
Comunale.
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Quadro riassuntivo delle entrate e delle spese
ENTRATE CASSA 2016
COMPETENZA 2016
COMPETENZA 2017
COMPETENZA 2018
SPESE CASSA 2016
COMPETENZA 2016
COMPETENZA 2017
COMPETENZA
2018
Fondo di cassa presunto all’inizio dell’esercizio 2.114.852,97
Utilizzo avanzo presunto di amministrazione 0,00 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
Titolo 1 – Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
1.689.805,39 1.689.805,39 1.689.460,38 1.688.452,98 Titolo 1 – Spese correnti
2.250.298,97
2.255.108,09
2.239.769,00
2.237.226,82
– di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 2 – Trasferimenti correnti 80.194,87 80.194,87 71.743,00 71.743,00
Titolo 3 – Entrate extratributarie 517.235,18 517.235,18 512.155,18 512.155,18
Titolo 4 – Entrate in conto capitale 170.000,00 170.000,00 35.000,00 25.000,00 Titolo 2 – Spese in conto capitale 172.500,00 172.500,00 37.500,00 27.500,00
– di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 – Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 3 – Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale entrate finali 2.457.235,44 2.457.235,44 2.308.358,56 2.297.351,16 Totale spese finali 2.422.798,97 2.427.608,09 2.277.269,00 2.264.726,82
Titolo 6 – Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 4 – Rimborso di prestiti 29.627,35 29.627,35 31.089,56 32.624,34
Titolo 7 – Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 661.531,39 661.531,39 661.531,39 661.531,39 Titolo 5 – Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 661.531,39 661.531,39 661.531,39 661.531,39
Titolo 9 – Entrate per conto di terzi e partite di giro 454.082,28 454.082,28 454.082,28 454.082,28 Titolo 7 – Spese per conto terzi e partite di giro 454.082,28 454.082,28 454.082,28 454.082,28
Totale titoli 3.572.849,11 3.572.849,11 3.423.972,23 3.412.964,83 Totale titoli 3.568.039,99 3.572.849,11 3.423.972,23 3.412.964,83
TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 5.687.702,08 3.572.849,11 3.423.972,23 3.412.964,83 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 3.568.039,99 3.572.849,11 3.423.972,23 3.412.964,83
Fondo di cassa finale presunto 2.119.662,09
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Verifica degli equilibri correnti e di parte capitale triennio 2016-2017-2018
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA
2016 COMPETENZA
2017 COMPETENZA
2018
Fondo di cassa all’inizio dell’esercizio
2.114.852,97
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (–) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate Titoli 1.00 – 2.00 – 3.00 (+) 2.287.235,44 2.273.358,56 2.272.351,16
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 – Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
(+) 0,00 0,00 0,00
D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (–) 2.255.108,09 2.239.769,00 2.237.226,82
di cui:
fondo pluriennale vincolato
fondo crediti di dubbia esigibilità
0,00
4.809,12
0,00
4.809,12
0,00
4.809,12
E) Spese Titolo 2.04 – Altri trasferimenti in conto capitale (–) 0,00 0,00 0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (–) 29.627,35 31.089,56 32.624,34
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 2.500,00 2.500,00 2.500,00
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ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL
TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00 - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) 0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (–) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
O=G+H+I-L+M 2.500,00 2.500,00 2.500,00
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EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA
2016 COMPETENZA
2017 COMPETENZA
2018
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00 - -
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
R) Entrate Titoli 4.00 – 5.00 – 6.00 (+) 170.000,00 35.000,00 25.000,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 – Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
(–) 0,00 0,00 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (–) 0,00 0,00 0,00
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (–) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (–) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (–) 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (–) 0,00 0,00 0,00
U) Spese Titolo 2.00 – Spese in conto capitale (–) 172.500,00 37.500,00 27.500,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (–) 0,00 0,00 0,00
E) Spese Titolo 2.04 – Altri trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E -2.500,00 -2.500,00 -2.500,00
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Entrate
TITOLO
DENOMINAZIONE
RESIDUI PRESUNTI AL TERMINE
DELL'ESERCIZIO 2015
PREVISIONI DEFINITIVE
DELL'ANNO 2015
Previsioni
dell’anno 2016
Previsioni
dell’anno 2017
Previsioni
dell’anno 2018
Fondo Pluriennale Vincolato per Spese Correnti
Previsioni di
competenza
185.997,18
0,00
0,00
0,00
per spese in conto capitale
Previsioni di
competenza
189.025,05
0,00
0,00
0,00
Utilizzo avanzo di Amministrazione
Previsioni di
competenza
0,00
0,00
- di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente
Previsioni di
competenza
0,00
0,00
Fondo di Cassa all'1/1/2016
Previsioni di cassa
0,00
2.114.852,97
10000
TITOLO 1
ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,
CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA
83.312,17
previsione di
competenza
previsione di cassa
1.709.326,17
1.866.969,81
1.689.805,39
1.689.805,39
1.689.460,38
1.688.452,98
20000
TITOLO 2
TRASFERIMENTI CORRENTI
0,00
previsione di
competenza
previsione di cassa
99.726,80
99.818,00
80.194,87
80.194,87
71.743,00
71.743,00
30000
TITOLO 3
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
20.107,54
previsione di
competenza
previsione di cassa
600.047,46
792.365,83
517.235,18
517.235,18
512.155,18
512.155,18
40000
TITOLO 4
ENTRATE IN CONTO CAPITALE
90.000,00
previsione di
competenza
previsione di cassa
106.344,00
246.344,00
170.000,00
170.000,00
35.000,00
25.000,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
TITOLO
DENOMINAZIONE
RESIDUI PRESUNTI AL TERMINE
DELL'ESERCIZIO 2015
PREVISIONI DEFINITIVE
DELL'ANNO 2015
Previsioni
dell’anno 2016
Previsioni
dell’anno 2017
Previsioni
dell’anno 2018
60000
TITOLO 6
ACCENSIONE PRESTITI
0,00
previsione di
competenza
previsione di cassa
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
70000
TITOLO 7
ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
0,00
previsione di
competenza
previsione di cassa
1.279.868,75
1.279.868,75
661.531,39
661.531,39
661.531,39
661.531,39
90000
TITOLO 9
ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
440,76
previsione di
competenza
previsione di cassa
524.082,28
528.342,68
454.082,28
454.082,28
454.082,28
454.082,28
TOTALE TITOLI
193.860,47
previsione di
competenza
previsione di cassa
4.319.395,46
4.813.709,07
3.572.849,11
3.572.849,11
3.423.972,23
3.412.964,83
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE
193.860,47
previsione di
competenza
previsione di cassa
4.694.417,69
4.813.709,07
3.572.849,11
5.687.702,08
3.423.972,23
3.412.964,83
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Entrate tributarie: evoluzione
Entrate
Trend storico Programmazione pluriennale
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(previsioni)
2016
(previsioni)
2107
(previsioni)
2018
(previsioni)
Totale
entrate
tributarie
2.021.889,40
1.927.599,96
1.709.326,17
1.689.805,39
1.689.460,38
1.689.460,38
Imposta municipale propria
Il gettito, determinato sulla base:
- dell’art. 1, comma 380 della legge 24/12/2012 n. 228;
- delle aliquote rimaste invariate rispetto all’anno 2015.
Il gettito previsto in bilancio, pari a complessivi € 780.000,00 è stato quantificato a legislazione
invariata, tenendo conto che lo Stato, anche per il 2015, ha trattenuto l’intero gettito IMU ad
aliquota base sugli immobili di categoria catastale D e una quota del restante gettito IMU per
alimentare il Fondo di Solidarietà Comunale.
Il gettito derivante dall’attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è
previsto in € 40.000,00=.
Addizionale comunale Irpef.
Resta confermata l’aliquota applicata nell’anno 2015.
Fondo di solidarietà comunale
Il fondo di solidarietà comunale di cui al comma 380 dell’art. 1 della legge 24/12/2012 n. 228 è stato
previsto in entrata sulla base dell’esercizio finanziario 2015 così come comunicato attraverso il
portale del Ministero dell’Interno – Finanza Locale.
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
TASI
Con deliberazione di Consiglio Comunale n. 04 del 26.03.2014 è stato approvato il Regolamento IUC che
disciplina la TASI, la quale sostituisce dall’01.01.2014 la Tares sui servizi indivisibili.
Anche per l’anno 2016 l’aliquota prevista sarà pari allo 0,00%.
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
Entrate
Trend storico Programmazione pluriennale
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(previsioni)
2016
(previsioni)
2107
(previsioni)
2018
(previsioni)
Entrate da
accertamento
evasione
tributaria
54.513,29
74.160,84
45.500,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Contributi e trasferimenti correnti: evoluzione
Entrate
Trend storico Programmazione pluriennale
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(previsioni)
2016
(previsioni)
2107
(previsioni)
2018
(previsioni)
Totale
contributi e
trasferimenti
correnti
489.236,64
122.372,42
99.726,80
80.194,87
71.743,00
71.743,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Proventi extra-tributari: evoluzione
Entrate
Trend storico Programmazione pluriennale
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(previsioni)
2016
(previsioni)
2107
(previsioni)
2018
(previsioni)
Totale
proventi
extra-
tributari
560.558,97
596.153,21
600.047,46
517.235,18
512.155,18
512.155,18
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Risorse finanziarie in conto capitale
Entrate
Trend storico Programmazione pluriennale
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(previsioni)
2016
(previsioni)
2107
(previsioni)
2018
(previsioni)
Oneri di
urbanizzazione
per spese
correnti
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Alienazioni e
trasferimenti
di capitale
160.000,00
1.562.536,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Oneri di
urbanizzazione
per spese in
conto capitale
105.911,38
103.040,49
32.176,00
65.000,00
35.000,00
25.000,00
Accensione di
mutui passivi
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Accensione di
prestiti
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Trasferimenti
di capitale
straordinari
13.000,00
181.255,60
32.304,00
78.000,00
0,00 0,00
Concessioni di
beni demaniali
6.370,00 0,00 35.520,00 27.000,00 0,00 0,00
F.P.V 0,00 0,00 0,00 189.025,05 0,00 0,00
Totale 285.281,38 1.846.832,09 100.000,00 170.000,00 35.000,00 25.000,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Accensione e rimborso prestiti
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(accertamenti)
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(stanziamento)
assunzione di
mutui e prestiti
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(impegni)
2013
(impegni)
2014
(impegni)
2015
(stanziamento)
Rimborso di quota
capitale di mutui
e prestiti
62.183,32
154.726,60
1.005.699,36
469.081,62
29.627,35
Rimborso di
prestiti
obbligazionari
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rimborso di quota
capitale di debiti
pluriennale
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
In questi anni le Amministrazioni comunali di Mansuè, non solo non hanno più fatto ricorso
all’accensione di mutui o prestiti (l’ultimo risale al 2007 e la sua estinzione è programmata per
l’esercizio 2015), in considerazione delle norme che disciplinano il patto di stabilità, ma hanno anche
estinto i mutui in essere utilizzando avanzo di amministrazione per conseguire risparmi di spesa
corrente.
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
La scelta di estinguere mutui è stata adottata anche per impiegare le risorse derivanti dall’avanzo di
amministrazione che, così come per le entrate da mutui, non rilevano come entrata ai fini del
raggiungimento del saldo obiettivo di patto, mentre come spesa di investimenti vengono conteggiate.
Mutui in essere
ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018
POSIZIONE/CAUSALE Accorpato ISTITUTO
IMPORTO
MUTUO
Titolo
Funzione Capitolo Saggio ANNO CAPITALE INTERESSI CAPITALE INTERESSI CAPITALE INTERESSI
(€)
Servizio
Intervento Interessi Estinzione (€) (€) (€) (€) (€) (€)
4291265/01 SI
Cassa
Depositi 34.239,67 1.01.02.06 1085 5,909 2021 1.721,72 684,50 1.824,95 581,27 1.934,38 471,84
IMPIANTO
ILLUMINAZIONE
e
Prestiti
S.p.a.
4511432/00
Cassa
Depositi 636.808,27 1.04.02.06 2410 4,812 2027 27.905,63 20.881,83 29.264,61 19.522,85 30.689,96 18.097,70
SCUOLA ELEMENTARE
e
Prestiti
S.p.a.
TOTALE 29.627,35 21.566,33 31.089,56 20.104,12 32.624,34 18.569,54
CAPITOLO DI SPESA ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018
1085: INTERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI 684,50 581,27 471,84
2410: INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 20.881,83 19.522,85 19.522,85
9972: QUOTA CAPITALE SU MUTUI CONTRATTI 29.627,35 31.089,56 30.689,96
TOTALE 51.193,68 51.193,68 50.684,65
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Risorse straordinarie per spesa corrente
Avanzo di amministrazione applicato per il finanziamento di spese correnti.
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(accertamenti)
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(stanziamento)
Avanzo di
amministrazione
applicato per
spese correnti
138.838,30
0,00
0,00
0,00
0,00
Avanzo di
amministrazione
applicato per
estinzione
anticipata di
prestiti
0,00
0,00
17.000,00
90.000,00
0,00
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(accertamenti)
2013
(accertamenti)
2014
(accertamenti)
2015
(stanziamento)
Anticipazioni di
cassa
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Il Comune non ha mai fatto ricorso a tale istituto, ne si prevede sarà necessario nel corso del 2016.
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Spese
TITOLO DENOMINAZIONE
RESIDUI PRESUNTI
AL TERMINE
DELL'ESERCIZIO
2015
PREVISIONI
DEFINITIVE
DELL'ANNO 2015
Previsioni
dell’anno 2016
Previsioni
dell’anno 2017
Previsioni
dell’anno 2018
DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 1 SPESE CORRENTI 575.910,41 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
2.653.176,91
0,00
3.036.950,82
2.255.108,09
0,00
0,00
2.250.298,97
2.239.769,00
0,00
0,00
2.237.226,82
0,00
0,00
Titolo 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 195.677,74 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
299.054,66
0,00
662.908,95
172.500,00
0,00
0,00
172.500,00
37.500,00
0,00
0,00
27.500,00
0,00
0,00
Titolo 4 RIMBORSO PRESTITI 0,00 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
469.081,62
0,00
469.081,62
29.627,35
0,00
0,00
29.627,35
31.089,56
0,00
0,00
32.624,34
0,00
0,00
Titolo 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI RICEVUTE DA
ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
0,00 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
1.279.868,75
0,00
1.279.868,75
661.531,39
0,00
0,00
661.531,39
661.531,39
0,00
0,00
661.531,39
0,00
0,00
Titolo 7 USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 6.585,07 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
524.082,28
0,00
529.720,76
454.082,28
0,00
0,00
454.082,28
454.082,28
0,00
0,00
454.082,28
0,00
0,00
Titolo 99 NON DEFINITO 0,00 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale vincolato
previsione di cassa
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
TITOLO DENOMINAZIONE
RESIDUI PRESUNTI
AL TERMINE
DELL'ESERCIZIO
2015
PREVISIONI
DEFINITIVE
DELL'ANNO 2015
Previsioni
dell’anno 2016
Previsioni
dell’anno 2017
Previsioni
dell’anno 2018
TOTALE TITOLI 778.173,22 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale
vincolato
previsione di cassa
5.225.264,22
0,00
5.978.530,90
3.572.849,11
0,00
0,00
3.568.039,99
3.423.972,23
0,00
0,00
3.412.964,83
0,00
0,00
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 778.173,22 previsione di competenza
di cui già impegnato
di cui fondo pluriennale
vincolato
previsione di cassa
5.225.264,22
0,00
5.978.530,90
3.572.849,11
0,00
0,00
3.568.039,99
3.423.972,23
0,00
0,00
3.412.964,83
0,00
0,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Spesa corrente: evoluzione
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(impegni)
2013
(impegni)
2014
(impegni)
2015
(stanziamento)
Spesa corrente 3.498.720,41 2.648.255,41 2.279.589,59 2.653.176,91
FPV
185.997,18
2.255.108,09
Spesa in conto capitale: evoluzione
Descrizione
Trend storico
2016
(stanziamento)
2012
(impegni)
2013
(impegni)
2014
(impegni)
2015
(stanziamento)
Spesa in conto
capitale
3.345.183,97 261.576,20 1.480.214,57 299.054,66
FPV
189.025,05
172.500,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Verifica della coerenza della spesa del personale anno 2016
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
A SOMMARE
1 Retribuzioni lorde personale a tempo indeterminato e determinato, compreso il segretario comunale compresi oneri Int. 01 699.187,40
2 Collaborazioni coordinate e continuative Int.03
3 Altre spese per personale impiegato con forme flessibili di lavoro Int.03 35.689,04
4 Spese per personale utilizzato in convenzione (già compreso nel punto 1)
5 Spese per personale in comando presso l’ente -
6 Incarichi dirigenziali ex art. 110 TUEL Int. 01
7 Personale uffici di staff ex art. 90 TUEL -
8 Oneri contributivi a carico ente (già compreso nel punto 1)
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
9 IRAP Int. 07 51.596,14
10 Oneri a carico dell’ente per lavoratori socialmente utili 400,00
11 Buoni pasto Int. 03 4.400,00
12 Assegno nucleo familiare (già compreso nel punto 1)
13 Spese per equo indennizzo -
14 Spese per soggetti utilizzati a vario titolo senza estinzione del rapporto di pubblico impiego in strutture e organismi variamente partecipati o comunque facenti capo all’ente -
15 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
16 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
17 TOTALE SPESE DI PERSONALE (voci da 1 a 16) 791.272,58
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
Spesa
anno 2016
A DETRARRE
18 Spese per straordinario elettorale a carico di altre amministrazioni -
19 Spese sostenute per soggetti disabili
20 Spese per contratti di formazione e lavoro prorogati per espressa previsione di legge -
21 Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati -
22 Spese per il personale trasferito dalla regione per l’esercizio di funzioni delegate -
23 Maggiori oneri di personale connessi ai rinnovi contrattuali successivi al CCNL 11/04/2008
24 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali intervenuti dopo l’anno 2008
25 Spese per la formazione -
26 Spese per missioni
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
27 Spese per il personale comandato o utilizzato in convenzione da altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso a carico dell’ente utilizzatore 79.835,18
28 Spese per aumenti contrattuali
29 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali
30 TOTALE SPESE ESCLUSE (voci da 18 a 28) 79.835,18
31 SPESA DI PERSONALE NETTA (voci 17 - 29) 711.437,40
A) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2011
678.137,77
B) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2012
727.813,47
C) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2013
746.873,63
MEDIA ARITMETICA TRIENNIO
717.608,29
D) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2016
711.437,40
ESITO VERIFICA OK
6.170,89
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Verifica della coerenza della spesa del personale anno 2017
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
A SOMMARE
1 Retribuzioni lorde personale a tempo indeterminato e determinato, compreso il segretario comunale compresi oneri Int. 01 699.187,40
2 Collaborazioni coordinate e continuative Int.03
3 Altre spese per personale impiegato con forme flessibili di lavoro Int.03 29.189,04
4 Spese per personale utilizzato in convenzione (già compreso nel punto 1)
5 Spese per personale in comando presso l’ente -
6 Incarichi dirigenziali ex art. 110 TUEL Int. 01
7 Personale uffici di staff ex art. 90 TUEL -
8 Oneri contributivi a carico ente (già compreso nel punto 1)
9 IRAP Int. 07 51.596,14
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
10 Oneri a carico dell’ente per lavoratori socialmente utili 400,00
11 Buoni pasto Int. 03 4.400,00
12 Assegno nucleo familiare (già compreso nel punto 1)
13 Spese per equo indennizzo -
14 Spese per soggetti utilizzati a vario titolo senza estinzione del rapporto di pubblico impiego in strutture e organismi variamente partecipati o comunque facenti capo all’ente -
15 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
16 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
17 TOTALE SPESE DI PERSONALE (voci da 1 a 16) 784.772,58
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
Spesa
anno 2017
A DETRARRE
18 Spese per straordinario elettorale a carico di altre amministrazioni -
19 Spese sostenute per soggetti disabili
20 Spese per contratti di formazione e lavoro prorogati per espressa previsione di legge -
21 Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati -
22 Spese per il personale trasferito dalla regione per l’esercizio di funzioni delegate -
23 Maggiori oneri di personale connessi ai rinnovi contrattuali successivi al CCNL 11/04/2008
24 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali intervenuti dopo l’anno 2008
25 Spese per la formazione -
26 Spese per missioni
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
27 Spese per il personale comandato o utilizzato in convenzione da altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso a carico dell’ente utilizzatore 73.755,18
28 Spese per aumenti contrattuali
29 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali
30 TOTALE SPESE ESCLUSE (voci da 18 a 28) 73.755,18
31 SPESA DI PERSONALE NETTA (voci 17 - 29) 711.017,40
A) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2011
678.137,77
B) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2012
727.813,47
C) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2013
746.873,63
MEDIA ARITMETICA TRIENNIO
717.608,29
D) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2016
711.017,40
ESITO VERIFICA OK
6.590,89
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Verifica della coerenza della spesa del personale anno 2018
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
A SOMMARE
1 Retribuzioni lorde personale a tempo indeterminato e determinato, compreso il segretario comunale compresi oneri Int. 01 699.187,40
2 Collaborazioni coordinate e continuative Int.03 -
3 Altre spese per personale impiegato con forme flessibili di lavoro Int.03 28.689,04
4 Spese per personale utilizzato in convenzione (già compreso nel punto 1)
5 Spese per personale in comando presso l’ente -
6 Incarichi dirigenziali ex art. 110 TUEL Int. 01 -
7 Personale uffici di staff ex art. 90 TUEL -
8 Oneri contributivi a carico ente (già compreso nel punto 1)
9 IRAP Int. 07 51.596,14
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
10 Oneri a carico dell’ente per lavoratori socialmente utili 400,00
11 Buoni pasto Int. 03 4.400,00
12 Assegno nucleo familiare (già compreso nel punto 1)
13 Spese per equo indennizzo -
14 Spese per soggetti utilizzati a vario titolo senza estinzione del rapporto di pubblico impiego in strutture e organismi variamente partecipati o comunque facenti capo all’ente -
15 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
16 Altro ……………………………………………………………………........................................ -
17 TOTALE SPESE DI PERSONALE (voci da 1 a 16) 784.272,58
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
N.D. Voce Rif. al
bilancio o normativo
Spesa
anno 2018
A DETRARRE
18 Spese per straordinario elettorale a carico di altre amministrazioni -
19 Spese sostenute per soggetti disabili -
20 Spese per contratti di formazione e lavoro prorogati per espressa previsione di legge -
21 Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati -
22 Spese per il personale trasferito dalla regione per l’esercizio di funzioni delegate -
23 Maggiori oneri di personale connessi ai rinnovi contrattuali successivi al CCNL 11/04/2008 -
24 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali intervenuti dopo l’anno 2008 -
25 Spese per la formazione -
26 Spese per missioni -
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
27 Spese per il personale comandato o utilizzato in convenzione da altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso a carico dell’ente utilizzatore 73.755,18
28 Spese per aumenti contrattuali -
29 Oneri (previdenziali assistenziali) derivanti dai rinnovi contrattuali -
30 TOTALE SPESE ESCLUSE (voci da 18 a 28) 73.755,18
31 SPESA DI PERSONALE NETTA (voci 17 - 29) 710.517,18
A) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2011
678.137,77
B) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2012
727.813,47
C) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2013
746.873,63
MEDIA ARITMETICA TRIENNIO
717.608,29
D) SPESA COMPLESSIVA ANNO 2016
710.517,18
ESITO VERIFICA OK
7.090,89
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Fonti di finanziamento della spesa in conto capitale
Entrate Esercizio 2016
Alienazione cespiti gara gas 78.000,00
Oneri di urbanizzazione 65.000,00
Concessioni cimiteriali 27.000,00
Avanzo economico 2.500,00
Fondo crediti di dubbia esigibilità
Nel bilancio di previsione deve essere stanziata una apposita posta contabile, denominata
"accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità", il cui ammontare è determinato in
considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno
nell'esercizio, della loro natura e dell'andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi
precedenti, inteso come media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di
entrata.
La composizione di tale fondo, da intendersi come un fondo rischi, diretto ad evitare che le entrate di
dubbia esigibilità, previste ed accertate nel corso dell’esercizio, possano finanziare spese esigibili
nel corso del medesimo esercizio, viene evidenziata nel seguente prospetto, predisposto con riferimento
a ciascun esercizio.
Non sono oggetto di svalutazione i crediti da altre amministrazioni pubbliche, i crediti assistiti da
fidejussione e le entrate tributarie che sono accertate per cassa; sono accertate per cassa anche le
entrate derivanti dalla lotta all’evasione delle entrate tributarie riscosse per cassa, salvo i casi in
cui la lotta all’evasione e attuata attraverso l’emissione di ruoli e liste di carico.
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Non sono altresì oggetto di svalutazione le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate
riscosse da un ente per conto di un altro ente e destinate ad essere versate all’ente beneficiario
finale. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è accantonato dall’ente beneficiario finale.
Di conseguenza, posto che le entrate tributarie sono accertate per cassa, che i proventi per
concessioni edilizie sono garantiti da fidejussione, che i proventi dei servizi pubblici vengono
corrisposti prevalentemente in modo anticipato rispetto all’erogazione del servizio (trasporto
scolastico, mensa, ecc.) si è ritenuto opportuno procedere alla svalutazione solo delle entrate per
sanzioni al codice della strada e delle entrate tributarie relativamente alla riscossione coattiva,
come indicato dai principi contabili.
Si è quindi analizzato il trend storico delle entrate per sanzioni al codice della strada e le entrate
da accertamenti tributari nel corso del quinquennio precedente, come di seguito riportato.
Sanzioni codice della strada
Anno Verbali
notificati
Spese
notifica
Totale Incassi Spese Incassato
netto
2010 35.918,21 2.857,76 38.775,97 33.826,56 2.367,85 31.458,71
2011 22.111,38 2.412,92 24.524,30 24.524,30 2.412,92 22.111,38
2012 22.343,64 2.048,26 24.391,90 24.391,90 2.048,26 22.343,64
2013 29.824,31 3.154,32 32.978,63 28.351,79 2.551,66 25.800,13
2014 19.573,01 2.075,92 21.648,93 12.534,86 1.128,13 11.406,73
Media semplice 25.958,11 22.624,11
% di incassato su verbali notificati 87% di cui % fondo 13%
In considerazione della previsione di accertamenti per violazioni al codice della strada pari a €
28.000,00=, con una percentuale di riscossione attuale pari all’87% il relativo fondo crediti ammonta a
3.640,00= (100%).
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Riscossioni coattive
Anno Ruolo Importo a ruolo Importo incassato
2009 Coattivo ICI 2.295,00 1.704,00
2012 Coattivo ICI 779,00 0,00
2013 Entrate Patrimoniali 4.388,48 2.302,06
Media semplice 2.487,49 1.335,35
In considerazione della percentuale di riscossione coattiva pari a 53% si evidenzia che il fondo
crediti (47%) è stato calcolato sulla media semplice delle entrate riscosse, è pari a € 1.169,12=
(100%).
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO
1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12 2015
Risultato di amministrazione iniziale dell’esercizio 2015 1.477.901,72
(+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell’esercizio 2015 375.022,23
(+) Entrate già accertate nell’esercizio 2015 2.109.885,19
(-) Uscite già impegnate nell’esercizio 2015 2.557.065,32
+ / - Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell’esercizio 2015 -54.634,62
+ / - Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell’esercizio 2015 +345.333,92
(=) Risultato di amministrazione dell’esercizio 2015 alla data di redazione del bilancio dell’anno 2016 1.696.443,12
(+) Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell’esercizio 2015 929.641,52
(-) Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell’esercizio 2015 1.388.448,15
+ / - Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell’esercizio 2015 0,00
+ / - Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell’esercizio 2015 0,00
- Fondo Pluriennale vincolato finale presunto dell’esercizio 2015 0,00
(=) A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12 2015 1.237.636,49
2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12 2015
Parte accantonata
- Avanzo vincolato alla copertura dei ruoli CdS (anni 2010/2011/2012/2013) 29.979,32
- Avanzo vincolato alla copertura dei ruoli ICI (anno 2008) 593,00
B) Totale parte accantonata 30.572,32
Parte vincolata
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 1.405,60
Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00
Vincoli formalmente attribuiti dall’ente (accertamenti per i ruoli TARSU (anni 2009/2010/2011/2012) 86.911,25
Altri vincoli da specificare (accantonamento fondo rischi) 7.992,00
C) Totale parte vincolata 96.308,25
Parte destinata agli investimenti
D) Totale destinata agli investimenti 421.017,20
E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 689.738,72
Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell’esercizio 2016
3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12 2015
Utilizzo quota vincolata
Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili
Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti
Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui
Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall’ente
Utilizzo altri vincoli da specificare
Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto 0,00
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Interventi programmati per spese di investimento
Programmazione dei lavori pubblici
Nel campo delle opere pubbliche, la realizzazione di questi interventi deve essere svolta in conformità
ad un programma triennale e ai suoi aggiornamenti annuali. I lavori da realizzare nel primo anno del
triennio sono compresi nell’elenco annuale che costituisce il documento di previsione per gli
investimenti in lavori pubblici e il loro finanziamento.
L'ente locale deve pertanto analizzare, identificare e quantificare gli interventi e le risorse
reperibili per il finanziamento dell'opera indicando, dove possibile, le priorità e le azioni da
intraprendere per far decollare il nuovo investimento, la stima dei tempi e la durata degli adempimenti
amministrativi per la realizzazione e il successivo collaudo. Vanno inoltre stimati, ove possibile, i
relativi fabbisogni finanziari in termini di competenza e cassa. Nelle eventuali forme di copertura
dell'opera, si dovrà fare riferimento anche al finanziamento tramite l’applicazione nella parte entrata
del bilancio del Fondo pluriennale vincolato
Con deliberazione di Giunta Comunale n. 59 del 14.10.2015 (alla quale si rimanda) il Comune di Mansuè
ha provveduto alla adozione del programma triennale delle opere pubbliche 2016/2018 ed elenco annuale
2016.
Progressivo Anno Opera Alienazione
cespiti gas
Oneri
urbanizzazione
Concessione
aree
cimiteriali
Totale
1 2016 Costruzione
loculi cimitero
Mansuè
78.000,00 65.000,00 27.000,00 170.000,00
2017
2018
Oneri e impegni finanziari per strumenti finanziari derivati
L’ente non ha mai fatto ricorso a strumenti di finanza derivata
COMUNE DI MANSUÈ
PROVINCIA DI TREVISO
Elenco enti ed organismi strumentali e partecipazioni possedute
Il comune può condurre le proprie attività in economia, impiegando personale e mezzi strumentali di
proprietà, oppure affidare talune funzioni a specifici organismi a tale scopo costituiti. Tra le
competenze attribuite al consiglio comunale, infatti, rientrano l’organizzazione e la concessione di
pubblici servizi, la costituzione e l’adesione a istituzioni, aziende speciali o consorzi, la
partecipazione a società di capitali e l’affidamento di attività in convenzione.
Mentre l'ente ha grande libertà di azione nel gestire i pubblici servizi privi di rilevanza economica,
e cioè quelle attività che non sono finalizzate al conseguimento di utili, questo non si può dire per i
servizi a rilevanza economica. Per questo genere di attività, infatti, esistono specifiche regole che
disciplinano le modalità di costituzione e gestione, e questo al fine di evitare che una struttura con
una forte presenza pubblica possa, in virtù di questa posizione di vantaggio, creare possibili
distorsioni al mercato.
Il Comune di Mansuè si avvale, ai fini della gestione dei servizi pubblici delle seguenti società
partecipate, ritenendo in questo modo di massimizzare la qualità dei servizi resi agli utenti e di
razionalizzare la spesa.
Società Capitale Sociale in € % di Partecipazione
ASCO HOLDING S.P.A. 140.000.000,00 0,371105
SERVIZI IDRICI SINISTRA PIAVE S.R.L. 4.116.230,00 2,497309431
PIAVE SERVIZI S.R.L. 18.000,00 1,6649
GAL TERRE DI MARCA SOC. CONS. A R.L. 20.000,00 1,82517