IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ
REVIZIJI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
ZA 2015. GODINU
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o.
RIJEKA
Rijeka, travanj 2016. godina
HLB Inženjerski biro d.o.o. Rijeka, Strossmayerova 11 T 051 322 303 F 725 377 E [email protected] www.ibr.hr
SADRŽAJ:
Stranica
I. IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 1-3
II. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2015. GODINU 4
1. Odgovornost za financijske izvještaje 5
2. Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) na 31.12.2015. godine 6
3. Račun dobiti i gubitka za 2015. godinu 7
4. Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za 2015. godinu 8
5. Izvještaj o novčanim tokovima za 2015. godinu 9
6. Izvještaj o promjenama kapitala za 2015. godinu 10-11
7. Bilješke koje obuhvaćaju sažetak važnih računovodstvenih politika i druga objašnjenja 12-51
III. GODIŠNJE IZVJEŠĆE DRUŠTVA ZA 2015 GODINU U nastavku
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
NADZORNOM ODBORU I UDJELIČARIMA KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. RIJEKA
Izvješće neovisnog revizora Obavili smo reviziju priloženih financijskih izvještaja društva KOMUNALNO DRUŠTVO VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka koji uključuju Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) na 31. prosinca 2015. godine, Račun dobiti i gubitka, Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o promjenama kapitala i Izvještaj o novčanim tijekovima za tada završenu godinu te Bilješke koje obuhvaćaju sažetak važnih računovodstvenih politika i druga objašnjenja (koji su priloženi u nastavku). Odgovornost Uprave za financijske izvještaje Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju ovih financijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Odgovornosti Uprave uključuju: oblikovanje, uvođenje i primjenu te održavanje internih kontrola relevantnih za sastavljanje i objektivan prikaz financijskih izvještaja u kojima neće biti značajnih pogrešnih prikazivanja uzrokovanih prijevarom ili pogreškom; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i donošenje razumnih računovodstvenih procjena primjerenih postojećim okolnostima. Revizorova odgovornost Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim financijskim izvještajima na osnovi obavljene revizije. Reviziju smo obavili sukladno Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju pridržavanje relevantnih etičkih pravila te planiranje i provođenje revizije kako bi se steklo razumno uvjerenje da financijski izvještaji ne sadrže materijalno značajna pogrešna prikazivanja.
Revizija uključuje obavljanje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama prikazanima u financijskim izvještajima. Odabir postupaka, uključujući i procjenu rizika značajnih pogrešnih prikazivanja u financijskim izvještajima zbog prijevara ili pogreška, ovisi o prosudbi revizora. Pri procjenjivanju tih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za klijentovo sastavljanje i fer prikaz financijskih izvještaja kako bi odredio revizorske postupke koji su odgovarajući u danim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. Revizija također uključuje ocjenjivanje prikladnosti primijenjenih računovodstvenih politika, primjerenost računovodstvenih procjena Uprave, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza financijskih izvještaja. Vjerujemo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni te da čine odgovarajuću osnovu za izražavanje našeg revizijskog mišljenja.
HLB Inženjerski biro d.o.o. Rijeka, Strossmayerova 11 T 051 322 303 F 725 377 E [email protected] www.ibr.hr
1
Osnova za mišljenje s rezervom U protekloj godini izrazili smo rezervu na mišljenje vezano uz evidentiranje infrastrukture vodoopskrbe i odvodnje. U tekućoj godini Društvo je uvažilo naše mišljenje i krenulo u razrješavanje problematike što je i objavilo u Bilješci 5. (iii). Nastavno na predmetnu objavu moramo naglasiti da je potrebno da Društvo završi projekt izrade GIS baza kao temelja za sveobuhvatno razrješenje problematike evidentiranja najznačajnijeg dijela vlastite imovine, kako bi Društvo steklo temelje da postupanje uskladi s zahtjevima MRS-a 16 i MRS-a 36. Kao i 2014. godine, niti alternativnim metodama nismo mogli utvrditi moguće efekte vezano za ove nedostatke.
Mišljenje s rezervom Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u odjeljku osnova za mišljenje s rezervom, financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama financijski položaj društva KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. na 31. prosinca 2015. godine, njegovu financijsku uspješnost te njegove novčane tokove za tada završenu godinu, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI). Isticanje pitanja Kao što je Društvo objavilo u Bilješci 8.(i) usporedbom zemljišnih čestica iskazanih u knjigovodstvenoj evidenciji Društva sa česticama koje su identificirane u zemljišnoknjižnim evidencijama utvrđeno je da pojedine čestice nisu evidentirane u poslovnim knjigama Društva. Temeljem uočenoga Društvo kontinuirano provodi usklađivanje evidencija.
Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Mišljenje o sukladnosti godišnjeg izvješća s financijskim izvještajima Po našem mišljenju informacije sadržane u priloženom godišnjem izvješću za 2015. godinu u skladu su sa priloženim financijskim izvještajima Društva za 2015. godinu. Mišljenje o sukladnosti s propisina koji utječu na poslovanje Po našem mišljenju priloženi financijski izvještaji su u skladu s onim propisima koji uređuju poslovanje Društva za koje je, prema točki 6.a MRevS-a 250 ,,Revizorovo razmatranje sukladnosti sa zakonima i regulativama", opće prihvaćeno da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u financijskim izvještajima.
2
IzvjeSdivanje temeljem ilanka 207.a Zakona o vodamaRevidirani financijski izvjestaji i godisnje izvje5de ne sadrZe izvjestaje zahtjevane dlankom207.a. Z.akona o vodama i s tog temelja ovo revizorsko izvjeiie ne sadrZi mi5ljenje revizoravezrrno vz primjenu dlanka 207.a zakona o vodama. Isto misljenje biti 6e objavljeno u sklopuodvoj enog izvj e5ia revizora.
HLB InZenjerski biro d.o.o.Strossmayerova I I5l 000 RijekaHrvatska
Rijeka, 04. travanj 2016.
ne i za HLB Inienjerski biro d.o.o. /'\.----
-
(
Kristina Kriviiid UgrinClan Uprave
Illlgjl I nae n 1... kt Btro|ll hlrldj ti0 d.0 tr . pilr, gr!6lrEyiEt it
lKristina KriviIid Ugrin
Ovlalteni revizor
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. RIJEKA ZA 2015. GODINU
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
4
Odgovornost 7a Jinancijs ke izujeitaje
Temeljem Zakona o radunovodshu (Narodne novine RH 109107-134115), Uprava je du2naosigurati da financij ski izvje5taji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu sazahtjevima Medunarodnih standarda financijskog izvjeStavanja (MSFI) koji su na snazi uEuropskoj uniji tako da fer prezentiraju, u svim znadajnim odrednicama financij sko stanje irezultate poslovanja DruStva zato razdoblje.
Financijski izvje5taj i sadrZe:. IzvjeStaj o financijskom poloZaju (Bilanca) na dan 31.12.2015. godine,. Radun dobiti i gubitka za razdoblje 01.01.2015. - 31.12.2015. godine,. IzvjeSlaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje 01.01.2015. - 31.12.2015. godine,r IzvjeStaj o novdanim tijekovima za razdoblje 01.01.2015. - 31.12.2015. godine,o Izvje5taj o promjenama k apirala za razdoblje 01.01.2015. - 31.12.2015. godine,o Bilje5ke koje obuhvaiaju saZetak vainih radunovodstvenih politika i dr. objaSnjenja.
Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano odekuje da DruSwo ima odgovaraju6asredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budu6nosti. Iz navedenog razloga, Uprava i daljeprihva6a nadelo trajnosti poslovanja pri izradi financijskih izvje5taja.
Odgovomosti Uprave pri izradi financijskih izvjeStaja obuhva6aju:o da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajude radunovodstvene politike;o da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;o da se primjenjuju vaZeii radunovodstveni standardi, a svako znadajno odstupanje
obznani i objasni u financijskim izvje5tajima; ter da se financijski izvjeStaji pripreme po nadelu trajnosti poslovanja, osim ako je
neprimjereno pretpostaviti da ie Drustvo nastaviti svoje poslovne aklivnosti.
Uprava je odgovorna za vodenje ispravnih radunovodstvenih evidencija, koje 6e u bilo kojedoba s prihvatljivom todno56u odraZavati financijski poloZaj i uspje5nost DruStva, kao injihovu uskladenost s hrvatskim Zakonom o radunovodstvu. Uprava je takoder odgovoma zaduvanje imovine Dru5tva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi spredavanja iotkrivanj a pronevj era i ostalih nezakonitosti.
Ove financijske izvje5taje odobrilaje Uprava na dan 29. oZujka 2016. godine i potpisani su odstrane:
KD Vodovod i kanalizacija d.o.o.Dolac 14
Rijeka
A--^-,".^^-c-a;;Andrej Marochini
,ar V0D0V0D i'#r,1littt7116i111pire ktor;1 iJf fi4 D.,, .14
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godianjifinancijski izvjeitaji Druitva za 2015. godinu
rzvJEsTAJ O FTNANCTJSKOM POLOZAJU (B|LANCA)na dan 31.12.2015. godine
ukn
AKTIVA Bitieska 31 ,12.2014. 31 .12.2015.
DUGOTRA"'NA IiIOVINA 1 .216.977 .110 1.335.i182.910
NEMATERIJALiIA IMOVINA
NEKREII{INE, POSTROJEiIJA I OPREIIA
PREOUJTOUZA ATERUALNUII'OVII{U
ULAGANJA U NEKRETIIINE
OUGOTRA'NA FINANCIJSKA IIOVINA
DUGoTRAJNA PoTRAZIVAIIJA
KRATKOTR.A"'NA IMOVINA
7.
a.
L
10.
'11.
12.
3.0,10.677
1.241.272.915
2.238.02A
0
a25-780
0
107.072.857
2,852.830
,t.326.202.500
5.829.204
0
,('1.590
166.786
llt. 2.9s9
ZALIHE
PoTRAZVANJA
Potraiivanja od kupaca
Ostala polrativanja
KRATKOTRA't{A FINANCIJSKA I}IOVINA
NOVAC I NoVCANI EKVIVALET{TI
PLACENI TROSKOVI BUDUCEG RAZDOBLJA
UKUPNO AKTIVA
419.266 3,10.473
13.
14_
5.065.554
a2-902.O17
40_591.248
2.3t0.769
s.369.732
53.735.554
5.31,4.949
47.993.183
43.803.854
4.189.329
,4.788.68t
s2.9,16.146
15.
1.354,469.533 1.446.866.342
KAPITAL I REZERVE
REZERVIRANJA
DUGOROENE OBVEZE
KRATKOROENE OBVEZE
Obveze prema dobavtjaaima
Ostale kratloroane obveze
Odgodeno plaCanje troSkova
PRIHOD gUDUCEGA RAZDOBLJA
16 790.267.169 789.217.376
17. 3.953.149
60.389.311 78.710.302
105.162.,f17 rr4.560.817
20.687.314
84.475.103
0
398.6s0.336
29.130.484
85.430.333
0
460.394.698
1 Direktor:+\--,--"--^-....- .L;- .'
Andrej Marochini
KD VODOVOD I KANALIZACUA d.o.o. RijekaGodiSnji financijski izvjeltaji Drustva za 2015. godinu
RAe UN DOBITI I GUBITKA (prema metodi vrste ra3hoda)
za razdoblje 01.01. - 31.12.2015. godine
ukn
NAZTV POZ|C|JE Bllleska 2011. 2015.
POSLOVNI PRIHODI
POSLOVNI RASHODI
Materijalni troskovi
Trolkovi osoblja
Amodizacija
Ostali troSkovi
Vrijednosno uskladivanje
Rez€rviranja
Ostali poslovni rashodi
FINANCIJSKI PRIHODI
FINANCIJSKI RASHODI
UDIO U DOBITI OD PRIDRUzENIH PODUZETNIKA
UDtO U GUBITKU OD PRIDRUZENIH PODUZETNIKA
UKUPNI PRIHOOI
UKUPNI RASHOOI
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZVANJA
POREZ NA DOBIT
DOBIT ILI GUBITAK RAJZDOBIJA
21. 111.626.269 112.698.036
112.315.116 113.300.440
33.429.755
31.769.478
34.441.416
7.985.787
863.576
0
3.825.40i1
2.588.551
36.798.416
30.783.917
36.069.558
6.380.864
802.742
1.283.703
1.181.200
2.528.233
25.
't.537.604 ,t.506.427
114.214.820 115.226.269
113.853.020 1t4.806.867
361.800 419.&2
361.800 419.102
Direktor:
lllJEhA D.t.-:. t.1
XO VODOVOD I KANALIZACUA d.o.o. RijekaGodisnji financijski izvieitaji Druitva za 2015. godinu
IZVJESTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITIza lazdoblje 01 .01. - 31 .12.2015. godine
ukn
NAZIV POZ|C|JE Bf fjedka 2011. 2015.
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA
Te64ne razlike iz preraduna inozemnog poslovanja
Promjene revalorizaciiskih rezervi dugotraine materijalne i nematerijalneimovine
Dobit ili C) gubitak s osnove ponovnog vrednovanja tinancijske imovineraspoloZive za prodaju
Realizacija dugotrajne linancijske imovine (reklasificirano u dobiti)
Oobit ili G) gubitak s osnove udinkovite zastile novCanog toka
Dobit ili G) gubitak s osnove u6inkovite zastite neto ulaganja uinozemstvu
Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku pridruienih poduzetnika
Aktuarski dobici/ G) gubici po planovima definiranih primanja
POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA
NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAKRAZDOBLJA
361.800 419.402
SVEOBUHVATNA DOBIT(-)GUBITAK RAZDOBLJA 30. 361.800 419.402
Direklor:
A".--^--,.--'.* J^^;r !,iDcvcc i i(\.{AllzAdlflr;i
t*o"n'n'-' tc(A Drrtac14 z
KD VODOVOD I KANALIZACUA d.o.o. Rijeka
Godi!nji financijski izvjeStaji Drustva za 2015. godinu
IZVJ ESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA (ornexrxr meroor)
za razdoblje 01.01. - 31.12.2015. godine
ukn
NAZIV POZICIJE Blljegke 2011. 2015.
NOVEANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTINov6ani orimici od kuoaca
Novdani primici od tantijema, naknada, provizija islNovaani primici od osiguranja i naknada Steta
Novaani primiqi s osnove povrata poreza
Ostali noveani grimici
Ukupno novdani primici od poslovnih aktivnostiNovcani izdaci dobavljadima
Novdani izdaci za zaposleneNovd€ni 2daciza osiguranje za naknade Steta
Novdani izdaci za kamate
Novaani izdaci za ooreze
Ostali novdani izdaci
Ukupno novdani izdaci od poslovnih aktivnosti
NETO NOVEANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
NOVEANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTINovdani primici od prodaje dug. materijalne i nematerijalne imovineNovaani primici od prodaje vlasniekih i du:niekih instrumenataNovdani primici od kamata
Novcani primici od dividendiOstali novdani primici od lnvesticijskih aktivnosti
Ukupno nov6ani primici od investicijskih aktivnostiNovaani izdaciza kupnju dug. matertalne i nematerijalne jmovine
Novdani izdaciza stjecanje vlasniekih idutniikih fin. lnstrumenataOstali novcani izdaci od investicijskih aktivnosti
Ukupno noveani izdaci od investicijskih aKivnostiNETO NOVEANI TIJEK OO INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
NOVEANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTINoveani primici od izdavanja vlasnid(ih i duinidkih fin. InstrumenataNoveani primici od glavnice kredita, zadu:nica, pozajmica idr. posudbiOstali p.imici od financijskih aktivnostiUkupno novCani primici od financijskih aktivnostiNovcani izdaciza otplatu glavnice kredita i obveznicaNovdani izdaci za isplatu dividendiNovaani izdaci za financijski najamNovcani izdaci za otkup vlastitih dionicaOstali novaani izdaci od flnancijskih aktivnostiUkupno noveani izdaci od financijskih aktivnostiNETO NOVdANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
NOVAC I NOVdANI EKVIVALENTI NA POcETKU RAZOOBLJANOVAC I NOVEANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA
31.
142.212.3100
792.9783.890
12.810.5941s5.819.772
41.296.957
22.545.8740
0
16.727.571
47.424.727
128.03s.129
27.7U.813
162.559.280
0577.285
8.892
2.489.670165.635.127
48.166.708
22.346.8680
'14.103.215
53.407.084
138.O23.927
27.611.200
3t.
852.316
0
0
0
35.728.472
36.580.788
55.465.2440
6.467.182
51.932.426
-25.351.638
0
0
0
0
42.603.003
42.603.00388.976.854
0
5.275.401
91.252.255
-51.649.252
31.
0
0
0
0
8.248.35400
0
751.698
9.000.052-9.000.052
0
32.304.453
0
32.304.453
8.563.074n
0
492.735
9.055.8092t.248.64
60.302.60r53.735.554
53.735.55452.946.146
UKUPNI NETO NOVdANI TIJEK 3t. -6.567.047 -789-408
.,Direktor: .f,
lD<'1*.--.a\-^a c-(-^-^-{-,,\Andrej Marochini
, .;"i Yf ij i ii"{i{Li-17,{ClJAtuo: "' D ).ac 14
KD VODOVOD I KANALIZACUA d.o.o. RijekaGodisnjiflnancijski izv.ieitaji Druitva za 2015. godinu
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje 01.01. - 31.12.2014. godine
u kn
STAVKE KAPITALA
Bilješka Temeljni (upisani) kapital
Kapitalne rezerve
Rezerve iz dobiti (Vlastiti udjeli)
Revalorizacijske rezerve za
kapital
Zadržana dobit /
(Preneseni gubitak)
Dobit / (Gubitak)
tekuće godine
UKUPNI KAPITAL Zakonske
rezerve
Rezerve za vl. udjele
Statutarne rezerve
Ostale rezerve
OPIS PROMJENE
Stanje kapitala na 1.1.2014. 16. 771.758.700 11.852.017 0 0 0 0 0 0 -25.603.895 530.604 758.537.426
Učinci retroaktivnih promjena
Ispravci pogreški prethodnog razdoblja
Učinci promjena računovodstvenih politika
Stanje kapitala na 1.1.2014. (prepravljeno)
771.758.700 11.852.017 0 0 0 0 0 0 -25.603.895 530.604 758.537.426
Ukupna sveobuhvatna dobit
Dobit ili gubitak razdoblja
361.800 361.800
Dokapitalizacija
Dokapitalizacija
42.442.900 -11.851.046 30.591.854
Ostale promjene
Smanjenje temeljnog kapitala u korist kapitalnih rezervi
Prijenos (reklasifikacija) revalorizacijskih rezervi na rezerve za kapital
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu
Ukidanje revalorizacijskih rezervi zbog prodaje financijske imovine
Prijenos dobiti prethodne godine u zadržanu dobit/smanjenje prenesenog gubtika
530.604 -530.604 0
Ostale promjene kapitala
776.390 776.390
Ukupno promjene
42.442.900 -11.074.656 530.604 -168.804 31.730.044
Stanje kapitala na 31.12.2014.
814.201.600 777.360 0 0 0 0 0 0 -25.073.291 361.800 790.267.469
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
10
.1JI{
! ?E
* 5s.F
?E
2( 4.
-qo
<(->F
TJ
-Jgn<;;/-)
.s
ia ,;
9g<
,14
<:
<Y
z-1
-=;Po9>aI
iiEfudJA
EIO
d
rjctrt
lr,2EoEo-I
-:o{,
q F
^h:;; -J=
s=
i
I!s.e-gE
-<€E
E?S
Fg-@
EA
>5sggh4ioEe"6Z.gp
H'€
d sE
ii{ss
9",;E
.!z
IEr!J:<F
t
n)
-6otrioNc.iq)
-ooNi:(oN
g|!soogJEo-v=zulEot,oo,(nur-tN
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
BILJEŠKE KOJE OBUHVAĆAJU SAŽETAK VAŽNIH
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I DRUGA OBJAŠNJENJA Bilješka 1. DJELATNOST I OPĆI PODACI U svrhu usklađenja sa Zakonom o trgovačkim društvima (NN 111/93) izvršen je upis u Sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci dana 05. siječnja 1996. godine kojim je Društvo upisano kao Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju, sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac 14. Skraćeni naziv tvrtke je KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. Rijeka. Prema Obavijesti o razvrstavanju poslovnog subjekta prema NKD-u, Društvo je razvrstano pod djelatnost s brojčanom oznakom razreda 3600– skupljanje, pročišćavanje i opskrba vode. Matični broj poslovnog subjekta je 3331903 i KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. u obavljanju svoje djelatnosti koristi OIB 80805858278. Predmet poslovanja Društva je sljedeći:
* javna vodoopskrba: zahvaćanje podzemnih i površinskih voda namijenjenih ljudskoj potrošnji i njihovo kondicioniranje te isporuka do krajnjeg korisnika ili drugog isporučitelja vodne usluge, ako se ti poslovi obavljaju putem građevina javne vodoopskrbe te upravljanje tim građevinama ili na drugi način (cisternama, vodonosnicima i sl.)
* ispitivanje zdravstvene ispravnosti vode za piće za vlastite potrebe * izvođenje priključka * umjeravanje vodomjera * javna odvodnja * skupljanje otpadnih voda, njihovo dovođenje do uređaja za pročišćavanje, pročišćavanje i izravno
ili neizravno ispuštanje u površinske vode, obrada mulja koji nastaje u procesu njihova pročišćavanja, ako se ti poslovi obavljaju putem građevina javne odvodnje te upravljanje tim građevinama; javna odvodnja uključuje i pražnjenje i odvoz otpadnih voda iz septičkih i sabirnih jama
* uzorkovanje i ispitivanje kakvoće vlastitih otpadnih voda * proizvodnja energije za vlastite potrebe
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
12
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
OSNIVAČ
Vrijednost uloga nakon
dokapitalizacije u kn
Učešće
Grad Rijeka 672.550.900,00 82,60% Grad Bakar 36.612.800,00 4,50% Općina Čavle 14.104.800,00 1,73% Općina Jelenje 7.933.200,00 0,97% Grad Kastav 17.092.200,00 2,10% Općina Klana 5.424.400,00 0,67% Općina Viškovo 15.215.800,00 1,87% Općina Kostrena 32.677.900,00 4,01% Grad Kraljevica 12.589.600,00 1,55%
UKUPNO 814.201.600,00 100,00%
Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Uprava Društva: Andrej Marochini, zastupa pojedinačno i samostalno. Članovi Nadzornog odbora u 2015. godini su: - Vladimir Benac, predsjednik, - Ivica Rubeša, zamjenik predsjednika, - Nedeljko Tomić, član, - Adriana Klemen, član, - Tomislav Vukelić, član.
Društvo na dan Bilance zapošljava 301 djelatnika (prethodne godine 306).
Društvo je obveznik revizije za 2015. godinu.
Bilješka 2. INFORMACIJE O NEOGRANIČENOSTI VREMENA POSLOVANJA
Ovi financijski izvještaji sastavljeni su na temelju računovodstvenog načela vremenske neograničenosti poslovanja koja pretpostavlja da će Subjekt/Društvo nastaviti poslovati u doglednoj budućnosti i da će biti sposobno realizirati svoju imovinu te ispunjavati svoje obaveze u redovnom tijeku poslovanja. Ukoliko Subjekt ne bi mogao vremenski neograničeno poslovati, temelji izvještavanja vezano uz vrijednosti imovine bi bili drukčije iskazani.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
13
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 3. PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
(i) Osnova pripreme Financijski izvještaji pripremaju se po načelu povijesnog troška izuzev određenih financijskih instrumenata koji su iskazani po fer vrijednosti. (ii) Izvještajna i funkcijska valuta Ovi financijski izvještaji iskazani su u službenoj valuti Republike Hrvatske, u kunama, koja je funkcionalna valuta Subjekta, zaokruženi na cijeli broj, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Izvještajna valuta je ujedno i funkcijska tj. valuta primarnog ekonomskog okruženja u kojem Subjekt posluje. Službeni tečaj na dan 31.12.2015. godine bio je 7,635047 HRK/EUR; 6,991801 HRK/USD. (iii) Procjene neto nadoknadivog iznosa i korisnog vijeka trajanja Financijski izvještaji sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja zahtijevaju od menadžmenta da vrši procjene i radi pretpostavke što može utjecati na prezentirana stanja. Prilikom određivanja procjena nadoknadivog iznosa imovine koja se koristi u poslovne svrhe, potraživanja te vijeka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme koja se amortizira, Subjekt se oslanja na pretpostavke glede industrijskih performansi i perspektiva kao i na opće poslovne i gospodarske uvjete koji prevladavaju i na one koji se očekuju da će prevladati. Pretpostavke kod procjene predmetne imovine su ograničene dostupnošću pouzdanih usporedivih podataka i neizvjesnosti u svezi predviđanja budućih događaja. Po prirodi, procjena imovine je subjektivna i ne mora nužno rezultirati preciznim određenjima. Ukoliko se temeljne pretpostavke promijene, procijenjena neto nadoknadiva vrijednost može se promijeniti. (iv) Nema značajnih procjena U tekućoj godini nema prosudbi glede procjena i računovodstvenih politika koje imaju značajan utjecaj na iznose priznate u financijskim izvještajima. (v) Procjene u poreznoj prijavi poreza na dobit Prijava poreza na dobit Društva podliježe kontroli od strane poreznih vlasti. Postoje razni nadzorni postupci poreznih vlasti koji pregledane stavke mogu izmijeniti te time izmijeniti i porezne obveze Društva. Krajnji rezultat tih stavki ne može se odrediti u ovom trenutku. Uprava/menadžment je mišljenja da su adekvatno ispunili poreznu obvezu temeljem svih trenutno dostupnih informacija.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
14
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(vi) Procjene različitih stavki – popis s oznakama Financijski izvještaji, pripremljeni sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, zahtijevaju od Uprave da daje procjene i pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine, obveza, prihoda i rashoda. Primjeri značajnih procjena i prosudbi uključuju:
• procijenjeni korisni vijek trajanja imovine i rezultirajuća procjena troška amortizacije te fer vrijednost troškova za stavljanje imovine izvan upotrebe ako je primjenjivo;
• ključne ekonomske pretpostavke korištene za određivanje budućih novčanih tokova koji se koriste u ispitivanju dugotrajne imovine na umanjenje vrijednosti;
• vrijednost i sastav porezne imovine i poreznih obaveza, uključujući i iznos porezno nepriznatih troškova;
• ispravak vrijednosti sumnjivih potraživanja i • rezerviranja za određene nepredviđene obaveze; • itd.
(vii) Prosudba –klasifikacija imovine i obaveza Uprava donosi odluke koje mogu utjecati na iznose priznate u financijskim izvještajima. To uključuje procjenu odgovarajuće klasifikacije za svaku skupinu imovine ili obaveza kao ili tekuća ili dugotrajna. (viii) Rezerviranja za procjene nepredviđenih gubitaka Društvo procjenjuje svoju izloženost nepredviđenim gubicima koji proizlaze iz tekućih ili predstojećih pravnih sporova i pravi odgovarajuća rezerviranja za nepredviđene slučajeve. Procjena i predviđanje ishoda tih nepredviđenih slučajeva uključuju i značajne neizvjesnosti. Prema trenutnim procjenama Uprave, nije moguće da bi mogle nastati značajne razlike u ostvarenim ishodima ili promjene u vrednovanju i predviđanju od onih danih od strane Uprave. (ix) Umanjenja potraživanja od kupaca Naplativost potraživanja od kupaca se pregledava na trajnoj osnovi. Gdje potraživanja odstupaju od normalnih poslovnih uvjeta, vjerojatnost naplate tih potraživanja procjenjuje Uprava. Kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu sa dogovorenim uvjetima prodaje provodi se ispravak vrijednosti istih. Uprava procjenjuje iznos za koji treba izvršiti umanjenje vrijednosti na temelju znanja o okolnostima kod pojedinih kupaca, boniteta kupaca, prošlosti naplate i tekućih ekonomskih trendova.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
15
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(x) Usvojene računovodstvene politike iznesene u nastavku se dosljedno primjenjuju Usvojene računovodstvene politike u pripremi financijskih izvještaja iznesene su u nastavku. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva predstavljena razdoblja, osim ako nije drugačije navedeno u sljedećim točkama i dosljedno su primjenjivane od strane Društva.
(xi) Zakonska ograničenja na komunalnim vodnim građevinama (vrste vodnih građevina, pravni status vodnih građevina)
Člankom 22. Zakona o vodama (NN 153/09, 63/11, 130/11, 56/13) (Zakon o vodama) vodne građevine su definirane s obzirom na njihovu namjenu kao: 1. regulacijske i zaštitne vodne građevine – nasipi, obaloutvrde, umjetna korita vodotoka, odteretni kanali, lateralni kanali, odvodni tuneli, brane s akumulacijama, ustave, retencije i druge pripadajuće im građevine, crpne stanice za obranu od poplava, vodne stepenice, slapišta, građevine za zaštitu od erozija i bujica i druge građevine pripadajuće ovim građevinama; 2. komunalne vodne građevine: 2.1. građevine za javnu vodoopskrbu – akumulacije, vodozahvati (zdenci, kaptaže i druge zahvatne građevine na vodnim tijelima), uređaji za kondicioniranje vode, vodospreme, crpne stanice, glavni dovodni cjevovodi i vodoopskrbna mreža, 2.2. građevine za javnu odvodnju – kanali za prikupljanje i odvodnju otpadnih voda, mješoviti kanali za odvodnju otpadnih i oborinskih voda, kolektori, crpne stanice, uređaji za pročišćavanje otpadnih voda, uređaji za obradu mulja nastalog u postupku pročišćavanja otpadnih voda, lagune, ispusti u prijemnik i druge građevine pripadajuće ovim građevinama, uključujućisekundarnu mrežu; 3. vodne građevine za melioracije: Člankom 23. Zakona o vodama regulacijske i zaštitne vodne građevine i građevine za osnovnu melioracijsku odvodnju u vlasništvu su Republike Hrvatske. Vodne građevine za melioracije, osim građevina iz stavka 1. ovoga članka, javna su dobra u javnoj uporabi i u vlasništvu su jedinica područne (regionalne) samouprave. Komunalne vodne građevine su javna dobra u javnoj uporabi, i u vlasništvu su javnoga isporučitelja vodne usluge. U članku 200. Zakona o vodama komunalne vodne građevine ne mogu se opteretiti založnim pravom, niti mogu biti predmetom ovrhe. Komunalne vodne građevine mogu biti u prometu samo između osoba iz članka 23. stavka 3. Zakona. Komunalne vodne građevine u vlasništvu javnog isporučitelja vodne usluge ne ulaze u stečajnu ili likvidacijsku masu te se u slučaju stečaja ili likvidacije javnog isporučitelja vodne usluge izlučuju u vlasništvo jedinice lokalne samouprave, koja je, u smislu članka 202. stavka 1. Ovoga Zakona, njihov izravni ili neizravni udjeličar, dioničar ili osnivač. Osoba privatnoga prava ne može steći većinski poslovni udio u javnom isporučitelju vodne usluge koji je ujedno vlasnik komunalne vodne građevine.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
16
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(xii) Zakonska ograničenja za obavljanje djelatnosti Sukladno članku 201. Zakona o vodama (NN 153/09, 63/11, 130/11, 56/13) javni isporučitelj vodnih usluga javne vodoopskrbe ili javne odvodnje je trgovačko društvo u kojem sve udjele, odnosno dionice u temeljnom kapitalu imaju jedinice lokalne samouprave ili trgovačka društva u kojima sve udjele, odnosno dionice u temeljnom kapitalu izravno imaju jedinice lokalne samouprave, odnosno ustanova kojoj je osnivač jedinica lokalne samouprave. Javni isporučitelj vodne usluge ne može obavljati druge djelatnosti, osim javne vodoopskrbe i javne odvodnje, odnosno djelatnosti iz članka 125. stavka 3. Zakona. Bilješka 4. USKLAĐENOST SA MSFI I USVAJANJE NOVIH STANDARDA
(i) Primjenjivi standardi financijskog izvještavanja
Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno okviru financijskog izvještavanja primjenjivim u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira, a temeljeno na Zakonu o računovodstvu. Sukladno ovom Zakonu, ovi financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) i tumačenjima Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (IFRIC) koji se temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. godine o primjenih međunarodnih računovodstvenih standarda, primjenjuju u tvrtkama koje izvještavaju u skladu sa MSFI unutar E.U. i koji su, nakon što su prošli postupak usvajanja kao standarda financijskog izvještavanja E.U., objavljeni u službenom glasilu E.U. Naime, izmjene i dopune postojećih standarda financijskog izvještavanja (MSFI) odnosno međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) te izmjene i dopune tumačenja istih, kao i donošenje novih MSFI-a i IFRIC-a u ingerenciji su Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i njenog Odbora za tumačenje međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRIC). Da bi postali primjenjivi u tvrtkama EU nakon izdavanja od strane navedenog neovisnog međunarodnog tijela, iste razmatra Savjetodavna skupina europskog financijskog izvještavanja (EFRAG). Nakon dobivene pozitivne ocjene od strane EFRAG-a, Europska komisija daje prijedlog Uredbe kojom se predlaže usvajanje istih od strane Europskog parlamenta i Vijeća. Prihvaćanjem od ovih tijela i objavom Uredbe u službenom glasilu EU isti stupaju na snagu na dan koji je definiran odredbama Uredbe.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
17
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(ii) Objavljeni standardi i tumačenja koji nisu stupili na snagu
Na dan izdavanja ovih financijskih izvještaja sljedeći standardi, njihove dopune i tumačenja bili su objavljeni od strane IASB, ali još uvijek nisu stupili na snagu.
Međunarodni standardi financijskog izvještavanja i dopune i poboljšanja istih
Očekivano prihvaćanje od EFRAG/Datum stupanja na
snagu prema IASB
MSFI 9: Financijski instrumenti (izdano 24.7.2014.) U prvom polugodištu 2016. / 01.01.2018.
MSFI 14: Regulativom propisane razgraničene stavke (izdano 30.1. 2014.) – Europska komisija je odlučila da neće pokrenuti proces podržavanja privremenog standarda te da će čekati konačan standard
- / 01.01.2016.
MSFI 15: Prihodi po ugovorima s kupcima (izdano 28.5.2014.) uključujući dopune MSFI-a 15 (izdano 11.09.2015.) Drugi kvartal 2016. / 01.01.2018.
MSFI 16: Najmovi (izdano 13.01.2016.) U odlučivanju /01.01.2019. Izmjene i dopune MSFI-a 10 Konsolidirani financijski izvještaji, MSFI-a 12 Objavljivanje udjela u drugim subjektima i MRS-a 28 – Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima –Investicijski subjekti –primjena izuzeća od konsolidacije (izdano 18.12.2014.)
Drugi kvartal 2016./01.01.2016.
Izmjene i dopune MRS-a 12 –Priznavanje odgođene porezne imovine za nerealizirane gubitke (izdano 29.01.2016.) Četvrti kvartal 2016./ 01.01.2017.
Izmjene i dopune MRS-a 7-Objavljivanje (izdano 29.01.2016.) Četvrti kvartal 2016./ 01.01.2017. Izmjene i dopune MRS 27: Metoda udjela u odvojenim financijskim izvještajima (izdano 12.8.2014.) Primjena od 01.01.2016. Izmjene i dopune MRS 1: Prezentiranje financijskih izvještaja (izdano 18.12.2014.)
Primjena od 01.01.2016.
Izmjene i dopune MRS 16 i 38: Pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (izdano 12.05.2014.)
Primjena od 01.01.2016.
Izmjene i dopune MSFI 11: Računovodstvo stjecanja udjela u zajedničkim poslovima (izdano 06.05.2014.)
Primjena od 01.01.2016.
Izmjene i dopune MRS 16 i 41: Plodonosne biljke (izdano 30.06.2014.) Primjena od 01.01.2016. Godišnja poboljšanja MSFI za razdoblje 2012. –2014. (izdano 25.09.2014.) Primjena od 01.01.2016.
Društvo trenutačno procjenjuje utjecaj navedenih novih standarda te dopuna i poboljšanja postojećih na financijske izvještaje Društva KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. u razdoblju njihovog usvajanja.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
18
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(iii) Sve objave su pregledane i samo značajne objavljene Društvo je pregledalo sve značajne nove objave računovodstvenih standarda i zaključilo da se osim onih koji su posebno naznačeni, ne očekuje značajan utjecaj na financijske izvještaje kao rezultat budućih usvajanja. (iv) Novi i izmijenjeni računovodstveni standardi i tumačenja sa primjenom u izvještajnoj
godini i utjecaj na računovodstvene politike
Slijedeći standardi i tumačenja su izdani od strane IASB (Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde) i nakon što su prošli proceduru prihvaćanja od strane EFRAG-a objavljeni su u Službenom glasilu EU sa obveznom primjenom za financijska izvješća od 01.01.2015. godine: OPIS –Značajni novi računovodstveni standardi i tumačenja te dopune i poboljšanja postojećih
Dan obvezne primjene
Utjecaj na računovodstvene politike i financijske izvještaje
Dopune MRS-a 19 –Primanja zaposlenih (izdan 21.11.2013.) –Planovi definiranih primanja-doprinosi koje uplaćuju zaposleni;
01.01.2015. Nema utjecaja na Društvo
Godišnja poboljšanja za MSFI za razdoblje 2010. – 2012. (izdano 12.12.2013.) 01.01.2015. Nema utjecaja na Društvo
Godišnja poboljšanja za MSFI za razdoblje 2011. – 2013. (izdano 12.12.2013.) 01.01.2015. Nema utjecaja na Društvo
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
19
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 5. PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA,
REKLASIFIKACIJE I ISPRAVAK POGREŠKI PRETHODNOG RAZDOBLJA
(i) Pregled promjene računovodstvenih politika U tekućem razdoblju nije bilo promjene računovodstvenih politika. (ii) Reklasifikacije U tekućem razdoblju nisu učinjene nikakve reklasifikacije u financijskim izvještajima. (iii) Ispravci pogreški prethodnog razdoblja Društvo je tijekom 2014. godine revidiralo godišnje financijske izvještaje i s tog temelja ovlašteni revizori su istakli dvije rezerve na iste financijske izvještaje. Društvo je sukladno navedenim rezervama postupilo pri čemu je:
1. U tekućem razdoblju ispravilo pogreške koje se odnose na računovodstvenu politiku vezanu uz primanja zaposlenika na osnovi korištenja godišnjih odmora, prava na jubilarne nagrade i otpremnine za odlazak u mirovinu. Obzirom da ista nije bila usklađena sa zahtjevima MRS-a 19 koji regulira računovodstveno iskazivanje navedenih prava i činjenice da se efekat primjene navedene politike nije mogao u mogućnosti precizno kvantificirati ispravak se izvršio u tekućoj godini, a efekti su se reflektirali na prenesene gubitke, Bilješka 16. i 17.
2. Krenulo u riješavanje problematike evidentiranja dugotrajne materijalne imovine. Naime, navedena problematika datira još iz ranijih razdoblja, a riješavanje koje problematike zahtijeva precizne analitike koje je Društvo planiralo razriješiti izradom GIS baze podataka za objekte vodoopskrbe i odvodnje koja bi uključivala i sve podatke koje zahtijeva i revizija, odnosno podatke koji su potrebni za cjelovitu i ispravnu primjenu standarda financijskog izvještavanja. Društvo je percipiralo navedene probleme i prije nalaza revizije zbog čega je i s izradom GIS baze i započelo u ranijim godinama pa je ista u visokom stupnju dovršenosti. Budući se radi o dugogodišnjem projektu, isti nije bilo moguće realizirati tijekom tekuće godine. Društvo planira tijekom 2017. godine dovršiti GIS baze podataka i druge podloge potrebne za razrješenje problematike evidentiranja dugotrajne imovine, a svakako prije početka radova na planiranim značajnim investicijama.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
20
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 6. SAŽETAK VAŽNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA U nastavku je sažetak važnih računovodstvenih politika primijenjenih kod sastavljanja financijskih izvještaja koje su usuglašene sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
i) NEMATERIJALNA IMOVINA Dugotrajna nematerijalna imovina je resurs kojeg kontrolira Društvo i od kojeg Društvo očekuje buduće ekonomske koristi, a koji je bez fizičkog obilježja i nefinancijski. Dugotrajna nematerijalna imovina se početno priznaje po trošku nabave, a naknadno mjeri po metodi troška- trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Amortizacija se raspoređuje na buduća razdoblja ovisno o vijeku trajanja. Pri amortizaciji i otpisu nematerijalne imovine primjenjuje se pravocrtna metoda. Nematerijalna imovina se prestaje priznavati i uklanja iz izvještaja o financijskom položaju nakon prodaje ili kada ne postoji buduća očekivana ekonomska korist. Dobici i gubici od prestanka priznavanja se mjere kao razlika između neto primitaka od prodaje, ako ih ima, i knjigovodstvene vrijednosti i priznaje se u računu dobiti i gubitka.
ii) NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Trošak nabave uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine.
Naknadni izdaci se uključuju u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se po potrebi priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano izmjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Kao svoju računovodstvenu politiku nakon početnog priznavanja kao imovine, Društvo je odabralo „Model troška“ po kojem pojedinu nekretninu, postrojenje ili opremu iskazuje po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije vrši se pravocrtnom metodom u procijenjenom vijeku upotrebe sredstva. Svota obračunate amortizacije tereti troškove poslovanja Društva. Stope amortizacije, koje su u primjeni, su:
OPIS 2014. 2015. Građevinski objekti 1,00 – 9,00 % 1,00 – 9,00 % Postrojenja i oprema 4,00 – 25,00 % 4,00 – 25,00 % Nematerijalna imovina 20,00 % 20,00 %
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
21
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Nekretnine, postrojenja i oprema se prestaju priznavati i uklanjaju iz izvještaja o financijskom položaju nakon prodaje ili kada ne postoji buduća očekivana ekonomska korist. Dobici i gubici od prestanka priznavanja se mjere kao razlika između neto primitaka od prodaje, ako ih ima, i knjigovodstvene vrijednosti i priznaje se u računu dobiti i gubitka.
iii) ULAGANJA U NEKRETNINE
Ulaganje u nekretnine je nekretnina (zemljište, zgrada) koja se drži u svrhu zarade prihoda od najma ili porasta kapitalne vrijednosti imovine. Nekretnine koje se ne koriste za obavljanje djelatnosti društva (osnovne, pomoćne ili za administrativne potrebe) evidentiraju se kao ulaganja u nekretnine, a sukladno MRS-u 40, čine ih zgrade koje su u vlasništvu društva i koje se daju u najam prema jednom ili više ugovora o operativnom zakupu ili sezonski. Politika priznavanja, naknadnog mjerenja i amortiziranja nekretnina jednaka je politici koja se primjenjuje za ostalu dugotrajnu materijalnu imovinu.
iv) ZALIHE Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, radne i zaštitne odjeće i autoguma iskazuju se po cijeni koštanja / nabave ili neto očekivanoj prodajnoj vrijednosti u ovisnosti od toga koja je niža, dok se utrošak iskazuje po prosječnim cijenama. U svim slučajevima kada je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto očekivanu prodajnu vrijednost obavlja se ispravak vrijednosti zaliha na teret Računa dobiti i gubitka. Sitan inventar, radna i zaštitna odjeća te autogume terete troškove razdoblja u cjelokupnoj vrijednosti prilikom stavljanja u upotrebu.
v) FINANCIJSKA IMOVINA Sukladno MRS-u 27 ulaganja u ovisna društva obuhvaćaju dionice i udjele drugih preko 50 % vrijednosti njihova kapitala. Ova se ulaganja početno evidentiraju po trošku ulaganja. Ulagač priznaje prihod od ovih ulaganja nakon datuma njegova stjecanja samo u mjeri u kojoj prima raspodjele dobiti društva u koje je izvršeno ulaganje. Ulaganja u pridružena društva obuhvaćaju ulaganja u dionice i udjele drugih od 20 – 50 % vrijednosti njihova kapitala, a nakon početnog priznavanja, mjere se metodom troška u skladu sa MRS-om 27. Ulaganja u dionice i udjele drugih do 20 % vrijednosti njihova kapitala se početno mjere po trošku stjecanja, a primljene raspodjele se priznaju u računu dobiti i gubitka. U svrhu mjerenja financijske imovine nakon početnog priznavanja, imovina se klasificira na:
- financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, - ulaganja koja se drže do dospijeća, - zajmovi i potraživanja, i - financijsku imovinu raspoloživu za prodaju.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
22
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Klasifikacija financijske imovine ovisi o prirodi i namjeni financijskog sredstva i utvrđena je u vrijeme početnog priznavanja. Nakon početnog priznavanja financijska imovina se mjeri po fer vrijednosti osim ulaganja koja se drže do dospijeća i koja se mjere po amortiziranom trošku, Dobici i gubici od usklađenja financijske imovine raspoložive za prodaju priznaju se u kapital (rezerve), a kod otuđenja se priznaju u račun dobiti i gubitka nakon što se potroše ranije formirane rezerve. Zajmovi i potraživanja se početno mjere po trošku ulaganja, a naknadno po amortizacijskom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Dugotrajni zajmovi dospjeli za naplatu u godini nakon datuma bilance prenose se i iskazuju kao kratkotrajni, a prema MRS-u 1. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak nakon početnog priznavanja po trošku ulaganja iskazuje se po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, ukoliko se ista klasificira kao namijenjena trgovanju i udovoljavanju kriterijima za priznavanje iste.
vi) POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope umanjeno za ispravak vrijednosti. Ispravak vrijednosti potraživanja provodi se kada postoje objektivni dokazi da Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu sa dogovorenim uvjetima. Značajne financijske poteškoće dužnika, vjerojatnost dužnikovog stečaja, te neizvršenje ili propusti u plaćanjima smatraju se pokazateljima umanjenja vrijednosti potraživanja. Iznos ispravka vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i nadoknadivog iznosa potraživanja, a predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih korištenjem efektivne kamatne stope. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja i naknadno naplaćeni iznosi iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ostalih troškova odnosno ostalih prihoda poslovanja. Društvo stvara ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca na temelju pregleda trenutnog stanja postojećeg potraživanja te procjene Uprave zasnovano na starosti potraživanja. Ispravak vrijednosti za nenaplativa potraživanja od kupaca Društva temelji se također na prethodnom iskustvu i procjeni Uprave o naplativosti postojećih računa.
vii) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente. Ovisno o dospijeću, Društvo ovu imovinu klasificira kao novac i novčani ekvivalenti, odnosno kratkotrajnu financijsku imovinu.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
23
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
viii) UMANJENJE VRIJEDNOSTI IMOVINE
Imovina se testira na umanjenje kada događaji ili promjene okolnosti ukazuju da se njezina knjigovodstvena vrijednost ne može u potpunosti nadoknaditi. Društvo prati nadoknadivost sredstava na temelju čimbenika kao što su trenutne tržišne vrijednosti, buduće korištenje imovine, poslovne klime i budućih diskontiranih novčanih tijekova za koje se očekuje da će rezultirati iz korištenja povezane imovine. Politika Društva je evidentirati gubitke od umanjenja vrijednosti u razdoblju u kojem je utvrđeno da se knjigovodstvena vrijednost imovine neće moći nadoknaditi. Gubitak od umanjenja vrijednosti se utvrđuje kao iznos u kojem knjigovodstvena vrijednost prelazi njen nadoknadivi iznos. Nadoknadivi iznos je viši od, iznosa fer vrijednosti imovine umanjeno za troškove prodaje odnosno vrijednosti u upotrebi.
ix) REZERVIRANJA Dugoročna rezerviranja priznaju se ako Društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se preispituju na kraju svakog izvještajnog razdoblja te se usklađuju s trenutno najboljim saznanjima. Rezerviranja se poništavaju kad više nije vjerojatno da će odljev sredstava biti potreban za podmirenje obveze. Rezerviranja za sudske sporove predstavljaju procijenjeno buduće smanjenje ekonomskih koristi koje će se koristiti za podmirenje obveza prema trenutnim parničnim postupcima. Procjena se izrađuje u suradnji s pravnom službom ili za složenije slučajeve pravnim savjetnicima u smislu razmatranja poduzetih akcija i vjerojatnosti ishoda.
x) NEPREDVIĐENA IMOVINA I OBVEZE Nepredviđena imovina i obaveze se ne priznaju u financijskim izvještajima ali se objavljuju u slučaju da je nastanak novčanih tokova po istima vjerojatan.
xi) POREZ NA DOBIT Iznos poreza na dobit za tekuću godinu obračunava se na temelju poreznog zakona koji je na snazi u Republici Hrvatskoj. Društvo uvijek kada je potrebno procjenjuje pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenjima. Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit iskazuje se u Računu dobiti i gubitka do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutar kapitala kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar kapitala. Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na dan izvještavanja i sva usklađenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
24
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Odgođeni porez priznaje se koristeći metodu bilančne obveze te uzima u obzir privremene razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koje se koriste za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za porezne svrhe. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. (i) Ostali porezi – indirektni (PDV) Indirektni porezi se donose od strane državnih vlasti po različitim stopama ovisno o vrstama transakcija. Primjenjiv indirektan porez na Društvo je PDV – porez na dodanu vrijednost. Društvo naplaćuje PDV prilikom prodaje kupcima ukoliko je primjenjivo sukladno zakonskim odredbama i zahtijeva povrat poreza koji je zaračunan Društvu prigodom kupnje. PDV se evidentira na posebnom računu obveza i potraživanja i ne odražava se u stavkama prihoda ili rashoda u računu dobiti i gubitka. Potraživanja po PDV-u iskazuju se kao postotak od kupnje u trenutku kada se faktura od dobavljača obrađuje. PDV koji se plaća je postotak od prodaje koji se događa u vrijeme prodaje kupcu koji podliježe obvezi plaćanja PDV-a. Iznosi PDV-a se vraćaju od poreznih vlasti prema načinu prikupljanja kako je propisano važećim propisima. PDV koji se plaća može biti umanjen za PDV koji se potražuje.
xii) OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA Obveze prema dobavljačima su obveze plaćanja dobavljaču za preuzetu robu ili primljene usluge tijekom redovnog poslovanja. Obveze prema dobavljačima se klasificiraju kao tekuće ukoliko dospijevaju na plaćanje u roku do jedne godine, odnosno u okviru redovnog ciklusa poslovanja ukoliko je duži. U suprotnom obveze se klasificiraju kao dugoročne. Obveze prema dobavljačima se inicijalno priznaju po fer vrijednosti a naknadno se mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.
xiii) PRIZNAVANJE PRIHODA
(i) Prihodi iz redovitog poslovanja Svi se prihodi odnose na neprekinuto poslovanje. (ii) Priznavanje prihoda Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljenih naknada ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi se mjere po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja, umanjeno za vrijednost PDV-a, procijenjene povrate, rabate i popuste. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano izmjeriti,
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
25
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u subjekt i kada su zadovoljeni posebni kriteriji vezano za određene djelatnosti Društva. (iii) Prihodi od usluga Usluge društva se općenito pružaju na temelju narudžbi ili ugovora sa svojim klijentima koji uključuju fiksne ili odredive cijene, a temeljene su na cijenama prema mjesečnoj, dnevnoj, satnoj ili poslovnoj razini. Prihodi se priznaju po metodi stupnja izvršene usluge i priznaju se tijekom trajanja ugovora, kako su usluge pružene.
(iv) Prihodi od kamata Prihodi od kamata obračunavaju se na vremenskoj osnovi, temeljeno na preostalom iznosu glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi. (v) Prihodi od prodaje dugotrajne imovine Neto dobit ili gubitak vezan uz prodaju dugotrajne imovine iskazuje se u okviru ostalih prihoda odnosno troškova na dan kada kontrola nad imovinom prelazi na kupca, obično kada je potpisan bezuvjetni kupoprodajni ugovor. Dobit ili gubitak od prodaje se izračunava kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i neto prihoda na dan prodaje.
xiv) PRIMANJA ZAPOSLENIH (i) Kratkoročna primanja zaposlenih Kratkoročne obveze prema zaposlenicima prigodom mjerenja se ne diskontiraju i priznaju kao obveza i rashod, kako zaposlenici pružaju usluge. (ii) Naknade za odsustva Obveze za očekivane troškove naknada za odsustva priznaju se kada zaposlenici pružaju usuge koje povećavaju njihova prava pri čemu se naknade za vrijeme odsustva kumuliraju, ili kad se izostanci dogode, a naknade za vrijeme odsustvovanja se ne kumuliraju. (iii) Obveze za mirovine sukladno Zakonu U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno Zakonu. Obvezni doprinosi mirovinskih fondova iskazuju se kao dio troška plaće kada se obračunavaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obaveza u svezi s mirovinama zaposlenika. (iv) Otpremnine Otpremnine se priznaju kad Društvo raskine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili kada zaposlenik dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za otpremninu. Obveze za otpremnine, za koje se očekuje da će biti podmirene unutar 12 mjeseci se mjere po iznosu za kojeg se očekuje da će biti plaćen nakon što budu ostvarene. Iznosi za koje se
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
26
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
očekuje da će biti podmireni nakon više od 12 mjeseci od datuma izvještavanja se iskazuju kao procijenjeni odljev novca diskontiran pomoću primjenjene efektivne stope.
xv) IZVJEŠTAVANJE O NOVČANOM TIJEKU U izvještaju o novčanom tijeku prezentiraju se novčani tijekovi tijekom razdoblja, a primjenjuje se indirektna metoda za poslovne aktivnosti te direktna metoda za investicijske aktivnosti i financijske aktivnosti.
xvi) ISKAZIVANJE POVEZANIH STRANAKA Prema zahtjevima MRS-a 24 objavljuju se transakcije sa povezanim strankama u financijskim izvještajima Društva. Povezane stranke Društva čine članovi upravljačkog osoblja (uprava i nadzorni odbor) i članovi njihove uže obitelji kao i svako ovisno i povezano društvo.
xvii) VREMENSKA RAZGRANIČENJA Odgođeni prihodi budućeg razdoblja odnose se na namjenska sredstva iz cijene komunalne usluge namijenjene za investicijske aktivnosti – nabavku dugotrajne imovine i na sredstva Hrvatskih voda primljena temeljem Ugovora o sufinanciranju i Ugovora o financiranju. Odgođeni prihodi priznat će se kao prihod za iznos obračunane amortizacije na dugotrajnu imovinu nabavljenu iz tih sredstava.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
27
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU (BILANCA) Bilješka 7. NEMATERIJALNA IMOVINA Ulaganja i promjene na nematerijalnoj imovini iskazane su kako slijedi:
NEMATERIJALNA IMOVINA (u kn)
NAZIV
Koncesije, patenti,
licencije, softver i ostalo
Ostala nematerijalna
imovina (ulaganja u tuđa OSA)
Nemat. imovina u pripremi
UKUPNO nematerijalna
imovina
NABAVNA VRIJEDNOST Početni saldo 01.01. 11.635.055 12.772.755 0 24.407.810 Povećanja vrijed. (nabava) Povećanje nabavne vrijed. i smanjenje imovine u pripremi 866.478 866.478 Rashod, manjkovi i prodaja -1.136 -1.136 Revalorizacija nabavne vrijednosti Donosi, prijenosi, ispravci STANJE 31.12. 12.500.397 12.772.755 25.273.152 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Početni saldo 01.01. 8.594.379 12.772.755 0 21.367.134 Obračunata amortizacija i vrijed. usklađenje 1.054.324 1.054.324 Ispravak vrij. rashodovanih sredstava -1.136 -1.136 Revalorizacija ispravka vrijednosti Donosi, prijenosi, ispravci STANJE 31.12. 9.647.567 12.772.755 22.420.322
SAD. VRIJED. 01.01. 3.040.677 0 0 3.040.677
SAD. VRIJED. 31.12. 2.852.830 0 0 2.852.830 U 2015. godini Društvo je nabavilo softwarea u vrijednosti 844.709 kn te na dan 31.12.2015.g. ukupno iskazuje sadašnje vrijednosti softwarea 1.918.095 kn. Najveći dio se odnosi na software za GIS, praćenje gubitaka, Autocad i vođenje evidencije nepotpunog izvlaštenja.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
28
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 8. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (u kn)
NAZIV Zemljište Građevinski objekti
Postrojenja, alati, oprema i
umjet. djela
Mater. imovina u
tijeku
UKUPNO materijalna
imovina NABAVNA VRIJEDNOST Početni saldo 01.01. 52.578.828 1.665.638.733 317.543.546 181.499.634 2.217.260.741 Povećanja vrijed. (nabava) 123.002.909 123.002.909 Povećanje nabavne vrijed. i smanjenje imovine u pripremi 208.702 89.330.053 7.053.238 -99.234.025 -2.642.032 Rashod, manjkovi i prodaja -37.791 -1.739.767 -1.777.558 STANJE 31.12. 52.749.739 1.754.968.786 322.857.017 205.268.518 2.335.844.060
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Početni saldo 01.01. 0 778.949.245 197.038.551 0 975.987.796 Obračunata amortizacija i vr.uskl. 21.629.102 13.547.906 35.177.008 Ostali prometi (dokap., vodomjeri)
Ispravak vrij. rashodovanih sredstava -1.523.243 -1.523.243 STANJE I.V 31.12. 0 800.578.347 209.063.214 0 1.009.641.561
SAD. VRIJED. 01.01. 52.578.828 886.689.489 120.504.995 181.499.634 1.241.272.945
SAD. VRIJED. 31.12. 52.749.739 954.390.440 113.793.803 205.268.518 1.326.202.500
Povećanje vrijednosti materijalne imovine od 6,8% rezultat je ulaganja u izgradnju novih objekata i uređaja komunalne infrastrukture kao i ulaganja na postojećim objektima kojima se produžava vijek trajanja ili povećava postojeći kapacitet.
(i) Analizom usklađenosti zemljišnih čestica iskazanih u knjigovodstvenoj evidenciji
Društva po pojedinim lokacijama sa česticama u vlasništvu Društva u zemljišnim knjigama, utvrđeno je da postoje razlike u evidencijama te činjenice da neke čestice nisu uknjižene u imovini Društva. Usklađivanje je otežano činjenicom da je kroz razdoblje došlo do preoblikovanja (spajanja i razdvajanja čestica) kao i preimenovanja čestica u zemljišnim knjigama. Društvo kontinuirano provodi intenzivne aktivnosti na usklađivanju svojih knjigovodstvenih evidencija sa zemljišnim knjigama, te ukoliko utvrdi da neke čestice nema u svojoj knjigovodstvenoj evidenciji, iste uknjižava po vrijednosti utvrđenim procjenama od strane ovlaštenih sudskih vještaka.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
29
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(ii) Na dan 31.12.2015. godine stanje materijalne imovine u pripremi iznosi 205.268.518 kn. Povećanje sredstava u pripremi u 2015. godini odnosi se najvećim dijelom na ulaganja u sljedeće investicije:
- Izrada studijske i projektne dokumentacije za EU fondove EU project aglomeracije
Rijeka, Kastav, Viškovo, Čavle, Jelenje) (10.924.610 kn), - Izgradnja Kanalizaci. sustava Rijeka-Grobnik u sklopu „Projekt Jadran“ (9.158.078 k), - Izgradnja vodov.ogr. Donji Jugi-k.br.16-30 (1.144.383 kn) - Izgradnja vodov. ogr. Kosi (1.293.090 kn) - Izgradnja vodov. ogr. Donji Turki (1.242.413 kn) - Sanacija kanaliz. Vodocrpil. Zvir (1.400.686 kn) - Kompleks vodocrpil.Zvir-TS (694.605 kn) - CS Škrljevo (4.722.776 kn) - Transportni cjevovod Marčelji (679.966 kn) - Proširenje sust.upr. teh. održavanja(1.191.580 kn) - Radovi na poboljšanju rada Imhoff taložnice – uređaj Klana (980.845 kn) - Izrada idejne tehničke dokumentacije za dogradnju vodoopskrbnog podsustava na
području Grobinštine i gradnju podsustava za transport vode na Platak, a sve u funkciji vodoopskrbe S.R.C.Platak (1.798.418 kn)
- Izgradnja vodospreme s hidroforskom stanicom Solin 2 (2.972.865 kn) - Izgradnja-rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda područja Donja
Drenova: južni dio (9.230.485 kn) - Izgradnja sanitarne kanalizacije područja Tibljaši Škurinje I faza (4.332.812 kn) - Gradnja-rekonstrukcija sanitarne kanalizacije i pratećih vodovoda područja Brašćine -
Lukovići (7.345.659 kn) - Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Pehlin -
Marinići, zona P1 (1.930.255 kn) - Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Srdoči –
sjever (3.512.420 kn) - Izgradnja sanitarne kanalizacije i izgradnja/rekonstrukcija vodovoda područje Pulac
(4.140.167 kn) - Gradnja sanitarnog kolektora u sklopu gradnje državne ceste D 427 Čvor Marčelji (nova
A7) - Viškovo - čvor Rujevica (A7) (7.094.370 kn) - Kupnja nekretnina za poslovne namjene –nekretnina Baračeva (7.875.000 kn) - Nabavu opreme (4.722.776 kn), - Nabavu materijala za investicije (1.850.314 kn) itd.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
30
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Od većih investicija aktivirano je tijekom 2015. godine sljedeće: - Kanalizacija Grobnik W1-W7 (81.922.130 kn), - Vodovodni ogranak Brtuni N/M (1.057.790 kn), - Vodovodni ogranak Gornji Jugi (1.434.291 kn), - Kanalizacija Plešići Sjever (694.431 kn), - Vodovodni oganak u ul B.Ć.Marčeva (764.112 kn).
Tijekom 2015. godine na dijelu investicija u tijeku, a koje su iskazane u ukupnom iznosu od 28.606.899 kn, nije bilo novih ulaganja. Najvećim dijelom te investicije odnose se na projektnu dokumentaciju sustava kanalizacije i vodovoda čija će se izgradnja realizirati u narednim godinama te investicije vodoopskrbe i odvodnje koje zbog imovinsko-pravnih odnosa nisu preuzete u vlasništvo Društva. (iii) Ukupna sadašnja vrijednost založene imovine iznosi 8.729.578 kn, a odnosi se na zgradu
Uprave u ulici Dolac 14, Rijeka (z.k.ul. 1241, k.o. Rijeka, k.č. 940). Založno pravo je upisano temeljem ugovora o kreditima Erste&Steiermarkische Bank d.d. za Marišćinu i izgradnju vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, Bilješka 18 (iii).
(iv) Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu na dan 31.12.2015. godine iznose 5.829.204 kuna i odnose se na predujam za naknade za priključenje budućih i postojećih vodosprema i crpnih stanica na elektroenergetsku mrežu te za povećanje priključne snage u iznosu od 1.356.754 kn, te iznose za radove preko EBRD kredita u iznosu od 4.472.450 kn, koji se obračunavaju kod svake ispostavljene situacije.
Bilješka 9. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Ulaganja u vrijednosne papire 392.650 5.830 0 398.480 Ostala dugotrajna fin. imovina 33.110 0 0 33.110
UKUPNO 425.760 5.830 431.590
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
31
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(i) Ulaganja u vrijednosne papire iskazana su kako slijedi:
Naziv društva 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn) Udio u
vlasništvu Kvarner Wienner S. 383.250 0 0 383.250 neznatno Pevec d.d. 9.400 0 0 9.400 neznatno Magma d.d. 0 5.830 0 5.830 neznatno
UKUPNO 392.650 5.830 0 398.480
Ulaganja u vrijednosne papire iskazana su po trošku ulaganja u trenutku stjecanja ili po fer vrijednosti u skladu sa izvješćem Središnjeg klirinško depozitarnog društva. Povećanje ulaganja u vrijednosne papire odnosi se na 583 dionice Magme d.d.
(ii) Ostalu dugotrajnu financijsku imovinu čine sredstva Udruge hrvatske grupacije vodovoda i kanalizacije u iznosu 33.110 kn.
Bilješka 10. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Ostala potraživanja 0 166.786 0 166.786 UKUPNO 0 166.786 166.786
Dugotrajna potraživanja odnose se na jamčevinu za leasing koji ističe 2017. godine
Bilješka 11. ZALIHE Na dan 31.12.2015. godine vrijednost zaliha na skladištu iznosi 5.314.949 kn i veće su u odnosu na 31.12.2014. godinu za 4,9%.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
32
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
OPIS 31.12.2014.
(kn) 31.12.2015.
(kn)
Sirovine i materijal 4.767.264 5.151.622 Materijal u doradi 206.183 66.509 Rezervni dijelovi 92.107 96.818 UKUPNO 5.065.554 5.314.949
Zalihe obuhvaćaju sirovine i materijal u skladištu, materijal u doradi, obradi i manipulaciji, rezervne dijelove u skladištu, sitan inventar u skladištu i uporabi, radnu i zaštitnu odjeću u uporabi te auto-gume u uporabi. Bilješka 12. KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA Potraživanja na dan 31.12.2015. godine iznose 47.993.183 kn i čine ih :
OPIS 31.12.2014. (kn)
31.12.2015. (kn)
Potraživanja od kupaca (Ispravak vrijednosti potraž.od kupaca)
47.549.130 (6.957.882)
50.847.535 (7.043.681)
Ukupno potraživanja od kupaca 40.591.248 43.803.854 Potraživanja od zaposlenih 890 830 Potraživanja od države i dr. institucija 2.171.851 4.088.170 Ostala potraživanja 138.028 100.329 Ukupno ostala potraživanja 2.310.769 4.189.329
UKUPNO KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA 42.902.017 47.993.183
(i) Potraživanja od države i drugih institucija prikazana su u iznosu od 4.088.170 kn i odnose se na potraživanje s osnova zahtjeva od Hrvatskih voda u iznosu od 3.345.545 kn, potraživanje za PDV u iznosu od 659.143 kn koji je iskorišten početkom 2016. godine te ostala potraživanja u iznosu od 83.482 kn.
(ii) Ostala potraživanja u iznosu od 100.329 kuna najvećim dijelom odnose se na
potraživanja od odštetnih zahtjeva od osiguranja.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
33
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 13. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Kratkotrajna financijska imovina iskazana na dan Bilance odnosi se na:
OPIS 31.12.2014. (kn)
31.12.2015. (kn)
Dani zajmovi u zemlji 5.369.732 4.988.681 (Ispravak vrijed. kr. financijske imovine) 0 (200.000)
UKUPNO 5.369.732 4.788.681 (i) U 2015. godini sklopljen je novi ugovor o kratkotrajnoj pozajmica trgovačkom društvu
KD Energo d.o.o. u iznosu od 4.774.529 kn, kojim je produžen (reprogramiran) rok vraćenja do kraja 2016. godine.
(ii) Pozajmica RK Zamet u iznosu od 200.000 kn vrijednosno je usklađena zbog procjene Uprave o teškoj naplativosti dane pozajmice.
Bilješka 14. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
Društvo na poziciji novčanih sredstva i ekvivalenata iskazuje 52.946.146 kn. Društvo ima otvorene redovne žiro-račune kod Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka, Privredna banka d.d. Rijeka, Zagrebačka banka d.d. Rijeka, BSK Bank d.d. (ex. Kvarner banka d.d. Rijeka) i razvojni žiro-račun otvoren kod Erste & Steiermarkische Bank d.d. Rijeka, te pričuvni račun otvoren kod Erste & Steiermarkische Bank d.d.Rijeka za potrebe kredita od EBRD. Bilješka 15. PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Unaprijed plaćeni troškovi 82.712 1.399.191 1.141.430 340.473 Ostala razgraničenja 336.554 0 336.554 0
UKUPNO 419.266 1.399.191 1.477.984 340.473 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja u iznosu od 340.473 kune odnose se na unaprijed plaćene troškove osiguranja, naknade za uporabu radijske frekvencije i sl.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
34
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 16. KAPITAL I REZERVE
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Temeljni (upisani) kapital 814.201.600 814.201.600 Kapitalne rezerve 777.360 1.605.202 2.382.562 Zakonske rezerve 0 0 Revalorizacijske rezerve 0 0 Preneseni gubitak (25.073.291) 3.044.697 361.800 (27.756.188) Dobit (gubitak) tekuće godine 361.800 419.402 361.800 419.402
UKUPNO 790.267.469 789.247.376
i) Temeljni (upisani) kapital
Na datum izvještavanja kapital Društva iznosi 814.201.600 kn što čini 56,3% ukupne pasive. Tijekom 2015. godine nije bilo promjena na upisanom kapitalu.
ii) Kapitalne rezerve
Kapitalne rezerve Društva na dan 31.12.2015. godine iznose 2.382.562 kn (2014. iznosile su 777.360 kn). Povećanje u tijeku godine u iznosu od 1.605.202 kn odnosi se na uplate općine Viškovo u iznosu od 1.499.360 kn te unos u osnovna sredstva ulice na području općine Viškovo u iznosu od 105.842 kn.
iii) Preneseni gubitak
Preneseni gubitak na dan 31.12.2015. godine iskazan je u iznosu 27.756.188 kn. (2014. iznosio je 25.073.291 kn). Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2014.g. u iznosu 361.800 kn te povećan za iznose koji se odnose na prepravke proizašle iz evidentiranja rezerviranja prema odredbama MRS-a 19.
iv) Dobit tekuće godine
Rezultat poslovanja izvještajnog razdoblja je dobitak u iznosu 419.402 kuna.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
35
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 17. REZERVIRANJA
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Rezerviranja za otpremnine 0 2.034.601 202.317 1.832.284 Rezerviranja za jubil.nagrade 0 1.147.376 172.934 974.442 Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore 0 1.146.423 0 1.146.423
UKUPNO 0 4.328.400 375.251 3.953.149 (i) Društvo primjenjuje politiku vezanu uz primanja zaposlenih na osnovi korištenja
godišnjih odmora, prava na jubilarne nagrade i otpremnine za odlazak u mirovinu temeljem zahtjeva MRS-a 19 (Primanja zaposlenih), te sukladnoj istoj na datum izvještavanja iskazuje 3.953.149 kn dugoročnih rezerviranja za otpremnine, jubilarne nagrade i neiskorištene dane godišnjih odmora za 2015.g.
(ii) U 2015. godini ukupno je ukinuto 375.251 kn rezerviranja u korist prihoda, Bilješka
21 (iii).
Bilješka 18. DUGOROČNE OBVEZE
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Dospijeva u 2016.g.
Dospijeva nakon 2016.g
Hrvatske vode- Jadranski projekt I.faza
7.282.364 0 1.738.162 5.544.202 1.738.162 3.806.040
Hrvatske vode- Jadranski projekt II.faza
36.550.936 7.279.066 4.517.147 39.312.855 4.517.148 34.795.707
Erste - Marišćina 6.307.560 0 3.164.657 3.142.903 3.142.903 0 Erste- infrastruktura 24.334.385 0 5.189.288 19.145.097 5.105.359 14.039.738
EBRD 0 32.466.051 335.948 32.130.103 6.061.286 26.068.817 UKUPNO 74.475.245 39.745.117 14.945.202 99.275.160 20.564.858 78.710.302
- Tekuće dospijeće -14.085.934 -20.564.858 UKUPNO 60.389.311 78.710.302
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
36
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(i) Po kreditu Svjetske banke u sustavu Jadranskog projekta –Podsustava Grobnik za I. fazu Projekta u 2015. godini uplaćene su dvije rate kredita u ukupnom iznosu od 1.738.162 kn od kojih je KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. iz sredstva cijene za razvoj osigurao 1.147.186 kn.
(ii) Kredit Svjetske banke za II. fazu Projekta Grobnik koji je u korištenju, povučen je u
2015. godini u iznosu od 7.279.066 kn. Istovremeno sa povlačenjem kredita počela je 2014.g. i otplata kredita pa su s tog osnova u 2015. godini uplaćene dvije rate u iznosu od 4.517.147 kn od kojih je KD VIK osigurao 2.258.574 kn. Stanje kredita na dan 31.12.2015. godine je 39.312.855 kn. U 2016. godini dospijevaju 2 rate u iznosu od 4.517.148 kn, te je taj iznos iskazan u kratkoročnim obvezama, Bilješka 19.
(iii) Prema otplatnom planu po kreditu Erste& Steiermarkische Bank d.d. za izgradnju
CZGO Marišćina u 2015. godini uplaćene su iz sredstava naknade za razvoj 4 rate u ukupnom iznosu od 3.164.657 kuna. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora 2008. godine upisala založno pravo na zgradi Društva, Dolac 14, Bilješka 8 (iii).
(iv) Po dugoročnom kreditu sa Erste&Steiermarkische Bank d.d. koji je korišten za izgradnju
vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, u 2015. godini uplaćen je iznos od 5.189.288 kn. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora upisala založno pravo drugog reda na zgradi Društva, Dolac 14, Bilješka 8 (iii).
(v) Ugovor o dugoročnom kreditu sa EBRD sklopljen je u svibnju 2013. godine za
financiranje izgradnje vodovodne i kanalizacijske mreže na području Grada Rijeke i Grada Kastva u iznosu od 13.000.000 EUR. Realizacija i povlačenje kredita započelo je u travnju 2015. godine. U 2015. povučeno je 4.252.326,70 EUR-a ( 32.304.453 kn) , odnosno prema tečaju na dan bilance 32.466.051 kn. Sukladno dinamici otplate i stanju povučenih sredstava izvršena je uplata 1. rata u protuvrijednosti od 44.087,67 EUR-a , odnosno uplaćeno je 335.948 kn.
(vi) Tekuće dospijeće dugoročnih kredita iskazano je u Bilanci u okviru kratkoročnih
obveza, Bilješka 19. Tijekom 2015. godine Društvo je uredno podmirivalo dospjele kreditne obveze po ugovorima o kreditu iz ranijih razdoblja.
(vii) Po navedenim kreditima upisano je založno pravo na nekretnini Društva: upravna
zgrada u ulici Dolac 14 z.k.ul. 1241, k.o. Rijeka, k.č. 940 (Bilješka 8 (iii)), osim po kreditu Hrvatske vode – Jadranski projekt i po kreditu EBRD kod kojih su primijenjeni financijski instrumenti osiguranja otplate kredita.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
37
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 19. KRATKOROČNE OBVEZE
OPIS 31.12.2014. (kn)
31.12.2015. (kn)
Obveze prema bankama i dr.fin. inst. (kratkoročno dospijeće kredita Banke) 14.085.934 20.564.858 Obveze za predujmove 611.234 171.496 Obveze prema dobavljačima 20.687.314 29.130.484 Obveze prema zaposlenicima 1.825.784 1.877.683 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 1.338.907 1.066.835 Ostale kratkoročne obveze 66.613.244 61.749.461 Odgođeno plaćanje troškova 0 0
UKUPNO 105.162.417 114.560.817 (i) U okviru obveza za predujmove iskazan je primljeni predujam u iznosu od 150.125 kn
temeljem primljenih sredstava od KD ČISTOĆA d.o.o. Predujam je primljen još 1997. i 1998. godine za radove na Upravnoj zgradi Društva. Ova sredstva sukcesivno se zatvaraju s računima za najamnine za korištenje poslovnog prostora koji se mjesečno ispostavljaju navedenom komunalnom društvu.
(ii) Obveze prema dobavljačima iznose 29.130.484 kn i povećale su se za 40,8% te se
podmiruju u ugovorenim rokovima. Do povećanja je došlo zbog velikih iznosa situacija za izvođenje radova prema dobavljačima po EBRD kreditu, a podmirene su početkom 2016. godine.
(iii) Obveze prema zaposlenicima se najvećim dijelom odnose na obveze po obračunu plaće
za prosinac 2015.g., isplaćene u siječnju 2016. godine. (iv) Obveze za poreze, doprinose i slična davanja iskazana su u iznosu 1.066.835 kn i
najvećim se dijelom odnose na poreze i doprinose po obračunu plaće za prosinac 2015.g. isplaćenu u siječnju 2016. godine.
(v) Od 2007. godine sukladno Zakonu o komunalnoj djelatnosti i Odluci Skupštine Društva
te Sporazumu i Dodatku Sporazuma, Pravilniku o financiranju komunalne djelatnosti evidencija namjenskog dijela cijene za razvoj iskazana je u knjigovodstvenim evidencijama po jedinicama lokalne samouprave i prema namjeni sredstava za razvoj. Pravilnikom o financiranju razvoja komunalne djelatnosti za 2010. godinu sredstva iz cijene komunalne usluge za razvoj vodoopskrbe i odvodnje, izuzev sredstava za izgradnju kanalizacijskog sustava Grobnik i Klana, predstavljaju jedinstvena sredstva namijenjena razvoju vodoopskrbe i odvodnje. Sukladno odredbi Pravilnika i cjenika koji su u primjeni od 01.srpnja 2009. godine objedinjena su sredstva za razvoj vodoopskrbe i odvodnje po jedinicama lokalne samouprave.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
38
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(vi) Ostale kratkoročne obveze iznose 61.749.461 kn i manje su za 7,3% u odnosu na 2014.
godinu. Ovaj iznos obuhvaća obveze prema Hrvatskim vodama-naknada za korištenje i zaštitu voda; naknade za razvoj vodnih građevina.
OPIS 31.12.2014. (kn)
31.12.2015. (kn)
Obveze za koncesijske naknade 39.999 0 Obveze naknade za korištenje i zaštitu voda 19.328.258 17.495.661 Obveze naknade za razvoj 47.231.614 44.038.527 Ostale obveze 13.373 215.273 UKUPNO 66.613.244 61.749.461
U iskazanim obvezama naknada za razvoj čini 71,3% kratkoročnih obveza. Naknada za razvoj sastoji se od obračunatih i nenaplaćenih naknada u iznosu od 13.676.989 kn te naplaćenih i neutrošenih naknada za razvoj u iznosu od 26.625.105 kn te kamata ostvarenih na oročeni depozit u iznosu od 3.736.433 kn. Obveza Društva je da naknade iskazuje po jedinicama lokalne samouprave, suvlasnicima Društva te da ih koristi sukladno Odluci o naknadi za razvoj i Planovima gradnje jedinica lokalne samouprave. Bilješka 20. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG
RAZDOBLJA Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja iznosi 460.394.698 kn ili 31,8 % ukupne pasive. Prihod budućeg razdoblja u odnosu na prethodnu godinu veći je za 61.744.362 kn, a najvećim dijelom rezultat je ulaganja u objekte komunalne infrastrukture sukladno MRS -20 i to iz sredstava naknade za razvoj, sredstava Hrvatskih voda, te sredstava Državnog proračuna.
OPIS 01.01.2015. (kn) Povećanje Smanjenje 31.12.2015.
(kn)
Namjenska sred.iz cijene za razvoj 201.843.234 28.502.868 5.750.709 224.595.393 Ulaganja Hrvatskih voda 158.771.647 41.105.402 3.853.727 196.023.322 Ostali odgođeni prihodi 38.035.455 3.040.187 1.299.659 39.775.983
UKUPNO 398.650.336 72.648.457 10.904.095 460.394.698
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
39
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(i) Odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva iz cijene za razvoj Odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda koja su uložena od 2007.-2015. godine iznose 224.595.393 kn.
U kn
OPIS Iz cijene za
razvoj-objekti vodoopskrbe
Iz cijene za razvoj-objekti
odvodnje
Iz cijene za razvoj -
Grobnik i Klana
Ukupna sredstva
Odgođeni prihodi 01.01.2015. 108.200.385 56.580.449 37.062.400 201.843.234
Povećanje – ulaganja 2015. 13.059.095 9.016.011 6.427.762 28.502.868
Smanjenje 2015. (2.794.088) (1.473.098) (1.483.523) (5.750.709) Odgođeni prihodi 31.12.2015. 118.465.392 64.123.362 42.006.639 224.595.393 (ii) Odgođeni prihodi po osnovi ulaganja Hrvatskih voda
U kn
OPIS HV za objekte vodoopskrbe
HV za objekte odvodnje
Jadranski projekat-Državni
Proračun i Hrvatske vode
Ukupna sredstva
Odgođeni prihodi 01.01.2015. 62.395.286 51.951.507 44.424.854 158.771.647
Povećanje – ulaganja 2015. 12.107.161 19.456.750 9.541.491 41.105.402
Smanjenje 2015. (1.925.357) (381.436) (1.546.934) (3.853.727) Odgođeni prihodi 31.12.2015. 72.577.090 71.026.821 52.419.411 196.023.322 Odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda u izgradnju kapitalnih objekata sukladno Zakonu o financiranju vodnog gospodarstva te sredstava Državnog Proračuna temeljem Ugovora o podzajmu za potprojekat Rijeka–Grobnik (Jadranski projekat) iznose 196.023.322 kn.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
40
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(iii) Ostali odgođeni prihodi odnose se na:
- sredstva dobivena za adaptaciju upravne zgrade Dolac 14 od KD Čistoće i KD Energa tijekom 1997. godine, a koja na dan 31.12.2015. godine iznose 1.517.137 kn;
- sredstava Županijske uprave za ceste za sanaciju kolnika na cesti 5017 (vezano za izgradnju cjevovoda za Marišćinu) u iznosu od 620.000,00 kn, koja na dan 31.12.2015. iznose 550.943 kn;
- odgođeni prihod po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i odvodnje otpadnih voda iz 1998. i 1999. godine u iznosu od 7.369.447 kn;
- odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda temeljem ugovora o sufinanciranju kreditnih obveza prema EBRD-u a za izgradnu objekata vodoopskrbe i odvodnje u iznosu od 3.640.779 kn;
- odgođeni prihod za priključke i vodomjere iznose 23.094.563 kn; - odgođeni prihod za cjevovod unutar Zapadnog trgovačkog centra u iznosu od 2.778.881 kn; - odgođeni prihod za cjevovod u sklopu gradnje državne ceste D-427 čvor Marčelji 719.852
kn - ostali odgođeni prihodi u iznosu od 104.381 kn. (iv) Sredstva naknade za razvoj vodoopskrbe, odvodnje i pročišćavanja otpadnih voda
sukladno Pravilniku o financiranju komunalne djelatnosti te od 01.01.2012. godine i Odluci o cijeni naknade za razvoj ova sredstva su bespovratna i predstavljaju prihode komunalnog društva koji se priznaju u prihode društva u razdobljima uporabe objekata, uređaja i opreme i to na iznos obračunate amortizacije.
Iz sredstava naknade tijekom 2015. godine (sukladno Odluci o cijeni) isplaćeni su troškovi s osnova kredita korištenih za izgradnju objekata vodoopskrbe i odvodnje (kamate, bankarske naknade i provizije) u iznosu od 714.753 kuna. U istom iznosu priznati su prihodi Društva.
(v) Na temelju Zakona o financiranju vodnog gospodarstva i Ugovora o podzajmu za
potprojekat Jadran ulaganja Hrvatskih voda i ulaganja iz Državnog Proračuna u razvojne zahvate su bespovratna i predstavljaju odgođene prihode komunalnog društva koji se priznaju u prihode društva u razdobljima uporabe objekata,uređaja i opreme na iznos obračunate amortizacije.
(vi) Sa odgođenih prihoda po osnovi naknada za razvoj i ulaganja Hrvatskih voda u 2015.
godini u prihode Društva prenijeto je ukupno 8.734.699 kn, a za pokriće troškova obračunate amortizacije, Bilješka 21 (ii).
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
41
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
RAČUN DOBITI I GUBITKA Bilješka 21. POSLOVNI PRIHODI U strukturi ostvarenih poslovnih prihoda, prodaja vode i otpadne vode, kao osnovne djelatnosti, te vanjske usluge kao sporedne djelatnosti, sudjeluju sa 88,6%, prihodi od državnih potpora sa 8,5 % i ostali prihodi sa 2,9%.
OPIS 2014. 2015. (kn) (kn)
Prihodi iz redovnih djelatnosti na domaćem tržištu 92.795.360 99.630.027 Prihodi od državnih potpora, refundacija, dotacija i subvencija 10.612.595 9.608.973 Ostali poslovni prihodi 8.218.314 3.459.036 UKUPNO 111.626.269 112.698.036
(i) Prihodi od prodaje u zemlji čine prihodi od osnovne i sporedne djelatnosti. Prihod od
osnovne djelatnosti - prodaje vode i zbrinjavanja otpadne vode u 2015. godini ostvaren je u iznosu od 92.815.912 kuna (u 2014. godini 85.996.153 kuna) i sporedne djelatnosti u iznosu od 6.814.115 kuna (u 2014. godini 6.799.207 kuna) što ukupno iznosi 99.630.027 kuna (u 2014. godini 92.795.360 kuna). Prihodi od prodaje u zemlji veći su za 7,4%, odnosno za 6.834.667 kuna u odnosu na prethodnu godinu.
Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o cijeni vodnih usluga od 01. veljače 2014. godine u primjeni je fiksna cijena skupljanja i pročišćavanja otpadnih voda po kojoj osnovi se i ostvaruje prihod od veljače 2014. godine.
(i) Prihodi od državnih potpora u iznosu od 9.608.973 kn (u 2014. godini 10.612.595 kn)
proizlaze iz primjene Zakona o financiranju vodnog gospodarstva i Pravilnika o financiranju komunalne djelatnosti, Bilješka 20 (vi).
(ii) Ostali poslovni prihodi u 2015. godini odnose na prihode od naplaćenih potraživanja iz
prethodnih godina u iznosu od 588.395 kn (u 2014. godini 337.469 kn), prihodi po procjeni vrijednosti opreme u iznosu od 178.675 kn, prodaji materijalne imovine u iznosu od 7.480 kn (u 2014. godini 99.123 kn), prihode od naknada šteta u iznosu od 581.343 kn (u 2014. godini 714.966 kn), prihode od najma poslovnog prostora u iznosu od 586.075 kn (u 2014. godini 556.131 kn), prihodi po sudskim troškovima i kamatama koje naplaćuje RI-STAN u iznosu od 251.109 kn (u 2014. godini 174.945 kn), prihodi od naplaćenih penala i garancija u iznosu 353.756 kn (u 2014. godini 811.594 kune), prihodi od ukidanja rezerviranja u iznosu od 375.251 kn, prihodi od uporabe vlastitih usluga 73.898 kn, te ostale nespomenute prihode u iznosu od 463.054 kn.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
42
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 22. POSLOVNI RASHODI
OPIS 2014. 2015. (kn) (kn)
Materijalni troškovi 12.661.486 15.033.695 Troškovi prodane robe 65.585 35.644 Troškovi vanjskih usluga 20.702.684 21.729.077 Troškovi osoblja 31.769.478 30.783.917 Amortizacija 34.441.416 36.069.558 Ostali troškovi poslovanja 7.985.787 6.380.864 Vrijednosno usklađenje 863.576 802.782 Rezerviranja 0 1.283.703 Ostali poslovni rashodi 3.825.404 1.181.200 UKUPNO 112.315.416 113.300.440
(i) Troškovi sirovina i materijala Troškovi sirovina i materijala odnose se na utrošene sirovine i materijal 5.393.651 kn (u 2014. godini 5.933.272 kn), troškove energije 9.265.368 kn (u 2014.godini 6.348.917 kn) te troškove sitnog inventara u iznosu 374.676 kn (u 2014.godini 379.297 kn). (ii) Troškovi vanjskih usluga Troškovi vanjskih usluga sastoje se od sljedećih troškova: troškovi usluga održavanja u iznosu 13.932.200 kn (u 2014. godini 12.325.896 kn), troškovi objedinjene naplate u iznosu od 2.039.234 kn (u 2014. godini 2.004.885 kn), usluge za treća lica u iznosu od 764.417 kn (u 2014. godini 937.977 kn), troškovi poštanskog prometa u iznosu od 1.046.579 kn (u 2014. godini 1.449.365 kn), usluge revizije 38.500 kn (u 2014. godini 101.500 kn), geodetske usluge 318.212 kuna (u 2014. godini 208.757 kn), ostale intelektualne usluge u iznosu od 398.620 kn (u 2014. godini 432.208 kn), troškovi zakupa u iznosu od 437.782 kn (u 2014. godini 390.498 kn), troškovi komunalne usluge u iznosu od 1.258.825 kn (u 2014. godini 1.271.824 kn), troškovi prijenosa računa 62.146 kn (u 2014. godini 65.539 kuna), usluge student servisa 337.289 kn (u 2014. godini 402.865 kn) troškovi registracije vozila 141.568 kn (u 2014. godini 135.007 kn) troškovi analize vode 157.352 kn (u 2014. godini 136.160 kn) te ostali materijalni troškovi u iznosu od 796.353 kn. (iii) Troškovi osoblja Troškovi osoblja u iznosu od 30.783.917 kn (u 2014. godini 31.769.478 kn) učestvuju u poslovnim rashodima Društva sa 27,1 % i manji su od ostvarenih troškova u 2014. godini za 3,1 %. Plaće se obračunavaju sukladno odredbama Pravilnika o radu i Kolektivnog ugovora.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
43
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(iv) Amortizacija Obračunata amortizacija u iznosu 36.069.558 kn (u 2014. godini 34.441.416 kn) veća je u odnosu na prošlu godinu za 1.628.142 kn, odnosno za 4,7 %. (v) Ostali troškovi Među ostalim troškovima najznačajniji su troškovi naknada zaposlenima kao što su prijevoz na posao i s posla, primanja u naravi i sl. u ukupnom iznosu od 2.026.465 kn (u 2014. godini 2.012.127 kn), regres za godišnji odmor u iznosu od 773.750 kn (u 2014. godini 804.806 kn), zatim rashodi temeljem premija osiguranja u iznosu od 1.074.318 kn (u 2014. godini 1.142.104 kn), komunalna naknada u iznosu od 707.932 kn (u 2014. godini 684.226 kn), bankovne usluge i trošak pl. prometa u iznosu od 520.010 kn (u 2014. godini 405.694 kn), doprinosi, članarine, porezi i druga davanja u iznosu od 247.605kn (u 2014. godini 227.675 kn), stučno obrazovanje i literature u iznosu od 225.085 kn (u 2014. godini 157.945 kn), te ostali troškovi u iznosu od 805.699 kn (u 2014. godini 752.500 kn). (vi) Vrijednosno usklađenje Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine odnosi se na ovršne postupke koje je Društvo pokrenulo tijekom godine za naplatu potraživanja od kupaca u ukupnom iznosu od 802.782 kn (u 2014. godini 863.576 kn). U odnosu na prethodnu godinu manje je za 7,0%. (vii) Rezerviranja Rezerviranja u 2015. godini ukupno isnose 1.283.703 kn a odnose se na rezerviranja za neiskorištene dane godišnjih odmora u iznosu od 1.146.423 kn te za jubilarne nagrade u iznosu od 137.280 kn, veza Bilješka 17. (viii) Ostali poslovni rashodi Među ostalim poslovnim rashodima najznačajniji su rashodi materijalne i nematerijalne imovine u iznosu od 213.789 kn (u 2014. godini 2.591.595 kn), naknadno utvrđeni rashodi prošlih godina u iznosu od 136.742 kn (u 2014. godini 323.529 kn), otpisi nenaplaćenih potraživanja 118.923 kn (u 2014. godini 125.215 kn), subvencionirana voda u iznosu od 496.072 kn (u 2014. godini 500.138 kn), donacije za humanitarne svrhe, sport i kulturu u iznosu od 107.396 (u 2014. godini 35.306 kn), te ostali troškovi u iznosu od 108.278 kn (u 2014. godini 122.922 kn).
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
44
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 23. FINANCIJSKI PRIHODI Financijske prihode čine u glavnini kamate i tečajne razlike i iznose 2.528.233 kn. OPIS 2014.
(kn) 2015. (kn)
Pozitivne tečajne razlike 443.780 471.891 Prihodi od kamata 2.117.066 2.028.529 Prihodi od dividendi 27.705 27.813 UKUPNO 2.588.551 2.528.233 (i) Prihodi nastali temeljem obračuna pozitivnih tečajnih razlika iznose 471.891 kuna, a
posljedica su promjene tečaja kune u odnosu na EUR u kojem su iskazane kreditne obveze Društva.
(ii) Prihodi od kamata u iznosu 2.028.529 kn najvećim se dijelom odnose na zatezne kamate koje naplaćuje i doznačava Ri-stana d.o.o. u iznosu 1.070.180 kn.
Bilješka 24. FINANCIJSKI RASHODI
OPIS 2014. (kn)
2015. (kn)
Rashodi od kamata 1.019.064 817.049 Negativna tečajna razlika 518.540 489.378 Ostali financijski rashodi 0 200.000
UKUPNO 1.537.604 1.506.427 (i) Rashodi od kamata se odnose na kamate po dugotrajnim kreditnim obvezama u iznosu
714.753 kn te rashodi od zateznih kamata u visini 102.296 kn. (ii) Rashodi nastali temeljem obračuna negativnih tečajnih razlika iznose 489.378 kuna, a
posljedica su promjene tečaja kune u odnosu na EUR u kojem su iskazane kreditne obveze Društva.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
45
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 25. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA, POREZ NA DOBIT I NETO
DOBIT Dobit prije oporezivanja iskazana je kao razlika između prihoda i rashoda iz poslovnih i financijskih djelatnosti Društva i iznosi 419.402 kn (u 2014.g. 361.800 kn). Dobit koja nastaje kao razlika između prihoda i rashoda, odnosno računovodstvena dobit utvrđena prema Zakonu o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja korigira se, tj. uvećava ili umanjuje po poreznim propisima što se iskazuje u poreznoj Bilanci i čini osnovicu za oporezivanje. Iskazana osnovica za oporezivanje oporezuje se stopom od 20%. Prema poreznoj prijavi Društvo nije iskazalo poreznu obvezu obzirom da Društvo koristi pravo na smanjenje porezne osnovce za porezne gubitke ostvarane prethodnih godina. Neto dobit Društva iznosi 419.402 kn i ona je predmet raspodjele Glavne skupštine. Bilješka 26. POSLOVNI SEGMENTI Društvo svoje poslovanje ostvaruje kroz sljedeće organizacijske jedinice koje udovoljavaju kriterijima poslovnih segmenata koji iskazuju sljedeće prihode:
(i) Poslovni prihodi po organizacijskim jedinicama
Organizacijske
jedinice Opis Interni
prihodi Eksterni prihodi
UKUPNO
PRJ Vodovod Djelatnost vodoopskrbe 73.899 81.347.548 81.421.447 PRJ Kanalizacija Djelatnost odvodnje 0 31.276.589 31.276.589 UKUPNO 73.899 112.624.137 112.698.036
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
46
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
(ii) Poslovni rashodi po organizacijskim jedinicama su sljedeći:
Organizacijske
jedinice Opis UKUPNO
(kn)
PRJ Vodovod Djelatnost vodoopskrbe 81.427.273 PRJ Kanalizacija Djelatnost odvodnje 31.873.167 UKUPNO 113.300.440
Bilješka 27. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA Financijski instrument je svaki ugovor uslijed kojeg nastaje financijska imovina jednog subjekta i financijska obveza ili vlasnički instrument drugog subjekta. Sukladno usvojenoj računovodstvenoj politici Društvo objavljuje sljedeće kategorije financijskih instrumenata:
OPIS 31.12.2015. (u mil. Kn)
% Imov./ Obveze
Financijska imovina 4,8 0,33% Potraživanja 48,0 3,32% UKUPNO 52,8 3,65% Financijske obveze po amortiziranom trošku 99,3 6,86% Ostale kratkoročne obveze 94,0 6,50% UKUPNO 193,3 13,36%
U nastavku su objavljeni svi značajniji rizici vezani uz navedene financijske instrumente, kao i način upravljanja svim značajnijim rizicima. a) Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da jedna strana koja sudjeluju u financijskom instrumentu neće ispuniti svoje obveze i time uzrokovati gubitak drugoj strani.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
47
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
U nastavku su iskazani financijski instrumenti kod kojih je moguća pojava kreditnog rizika:
OPIS UKUPNO (u mil. kn)
Potraživanja po dospjelosti u kn po danima 0-30 do 60 do 365 preko 365
Financijska imovina 4,8 0 0 4,8 0
Potraž. od kupaca 43,8 19,6 2,7 10,9 10,6
Potraživanja od države i dr.inst. 4,1 3,5 0,5 0,1 0
Ostala potraživanja 0,1 0 0 0,1 0
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 0,3 0 0 0,3 0
UKUPNO 53,1 23,1 3,2 16,2 10,6 Postojeća potraživanja i zajmovi prate se od strane Uprave te se procjenjuje ispravak vrijednosti za nenaplativa potraživanja prema pojedinačnoj analizi svakog kupca. Upravljanje kreditnim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj komunalne djelatnosti, obzirom da su financijski krediti korišteni za razvoj komunalne djelanosti. Temeljem navedenog Društvo procjenjuje kreditni rizik kao nizak. b) Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik od poteškoća s kojima se Društvo može susresti u prikupljanju sredstava za podmirivanje obveza povezanih s financijskim instrumentima. U tabelama u nastavku daje se usporedni pregled kratkoročnih potraživanja i obveza te pregled dospjelih i nedospjelih dugoročnih i kratkoročnih obveza:
OPIS 31.12.2014. (u mil. kn)
31.12.2015. (u mil. kn)
Kratkotrajna potraživanja 42,9 48,0 Kratkotrajna financijska imovina 5,3 4,8 Novac na računima i u blagajni 53,7 52,9 UKUPNO 101,9 105,7 Kratkoročne obveze 105,1 114,6 NETO KRATKOTRAJNA LIKVIDNA IMOVINA 0,97 0,92
Iz tabela je vidljivo da je koeficijent likvidnosti neznatno pao u odnosu na 2014. godinu i iznosi 0,92. Društvo nema većih problema s likvidnošću niti se isti očekuju u narednom razdoblju. Temeljem navedenoga, rizik likvidnosti se ocjenjuje kao srednji.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
48
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
c) Tržišni rizik Tržišni rizik obuhvaća valutni (tečajni) rizik, kamatni rizik i ostale cjenovne rizike. Valutni rizik Analizom osjetljivosti prema navedenim varijablama pod pretpostavkom promjene tečaja +/- 5% iskazuju se slijedeći efekti:
OPIS Efekt promjene tečaja +5% u mil. kn
Efekt promjene tečaja -5%
u mil. kn Efekt promjena na pozicijama aktive 410.123 (410.123) Efekt promjena na pozicijama pasive 2.720.905 (2.720.905)
Neto efekt u Bilanci 2.310.782 (2.310.782)
Temeljem navedenog, Društvo procjenjuje valutni rizik kao srednji, u slučaju da dođe do jačanja kune u odnosu na inozemne valute iz razloga što nema značajnije imovine iskazane u inozemnoj valuti ili vezan uz valutnu klauzulu na strani aktive. Promjena u valuti na strani pasive mogla bi se značajnije odraziti samo na obveze za kredite koji su valutno vezani za EUR. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađivanje prijelva iz naknade za razvoj komunalne djelanosti, obzirom da su financijski krediti korišteni za razvoj komunalne djelatnosti. Kamatni rizik Rizik kamatnih stopa je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Ostali cjenovni rizici U ostale rizike spadaju rizici fluktuacije fer vrijednost ili budućih novčanih tijekova po financijskim instrumentima zbog promjene tržišnih cijena. Budući da Društvo posluje na tržištu na kojem su cijene vode fiksno definirne Društvo nije značajnije izloženo ovom riziku. Ukoliko dođe do smanjenja volumena aktivnosti, a time i prihoda, Društvo je u mogućnosti upravljati tim rizikom smanjenjem varijabilnih troškova.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
49
BILJEŠKE I ZNAČAJNIJE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Bilješka 28. INFORMACIJE O KLJUČNIM PRETPOSTAVKAMA U VEZI S
BUDUĆNOŠĆU POSLOVANJA TE PROCJENA NEIZVJESNOSTI KOJE NA DATUM BILANCE STVARAJU RIZIK
(i) Nepredviđene obveze
Protiv Društva vode se sudski sporovi radi naplate po odštetnim zahtjevima i radni sporovi u procijenjenom iznosu od 6.288.490 kuna. Za navedene sporove Društvo na dan 31.12.2015. godine nije izvršilo rezervaciju troškova jer prema procjeni pravne službe i Uprave Društva, navedeni sudski sporovi ne bi trebali narušiti poslovanje Društva u narednom razdoblju. (ii) Procjena neizvjesnosti neograničenosti vremena poslovanja
Društvo ove financijske izvještaje izrađuje i daljnje poslovanje temelji na pretpostavci neograničenosti vremena poslovanja. Procjena Društva je da ne postoji niti jedan faktor koji bi ukazivao na moguću neizvjesnost vezano uz pretpostavku neograničenosti vremena poslovanja. (iii) Obveze po izdanim garancijama, dana jamstva, hipoteke i sl.
Društvo nije davalo jamstva i garancije drugim poslovnim subjektima u 2015.g. Društvo je kao povrat osiguranja kredita založilo imovinu (zgrada uprave, Dolac 14) sadašnje vrijednosti 8.729.578 kn, Bilješka 8 (iii).
Bilješka 29. ISPLATE UPRAVLJAČKIM TIJELIMA
Ukupno isplaćene naknade svim članovima Uprave i Nadzornog odbora u tijeku godine:
- po osnovu bruto plaće iznose 272.592 kn, - naknade isplaćene temeljem članstva u Nadzornom odboru iznose 67.802 kn.
Članovi Nadzornog odbora nisu zaposlenici Društva; - ostale naknade 26.821 kn.
Bilješka 30. IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI Tijekom 2015. godine u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti nisu evidentirane promjene.
KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. Rijeka
Godišnji financijski izvještaji Društva za 2015. godinu
50
BTLIESKE r zNAdelNrrp neduNovoosrvENE poLITIKE uz FINANCIJSKS zvre3rerB
BiljeSka 31. TZVJESTAJ O NOVdANTM TTJEKOVTMA
Novdani tijekovi za 2015. godinu iskazani su kako slijedi:
i) Neto novdani tijek od poslovne allivnosti je pozitivan i iznosi 27 .611.200 kuna.iD Neto novdani tijek od investicijske aktivnosti je negativan i imosi 51.649.252 kuna.iii) Neto novdani tijek od financijske aklivnosti je pozitivan i iznosi 2i.249.644lotna.
Rezultat aktivnosti u 2015.9. je smanjenje novca i novdanih ekvival enata za 7g9.40g kuna,
Direktor:
Bilje5ka 32. DOGADAJI NAKON DATUMA BILANCE
Nakon datuma bilance, a do dana objave financijskih izvjestaja nisu nastali dogattaji koji biimali utjecaja na prezentinrne financijske izvjeitaje.
financrjske izvjeitaje odobrila je Uprava Druswa 29. oiujka 2016. godine. Financijskiizvje5taji ne odraZavaju dogadaje nakon tog datuma.
KD VODOVOD I KANALTZACUA d.o.o. RijekaGodilnji financijski izvieltaji DruStva za 2015. godinu
Andrej Marochini
{D V0D0V0D I MML|ZACIJAo.o,o1r! rr n-::.r.,
5l
GODIŠNJE IZVJEŠĆE 1.1.2015. – 31.12.2015.
Rijeka, travanj 2016.
52
1. UVOD Sukladno zakonskim propisima KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. (u daljnjem tekstu Društvo ) sastavilo je godišnje izvješće za period 01.01.2015. do 31.12.2015. godine. U izradi financijskih izvještaja Društvo primjenjuje Računovodstvene politike Društva koje su u skladu sa odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. U svrhu usklađenja sa Zakonom o trgovačkim društvima (NN 111/93) izvršen je upis u Sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci dana 05. siječnja 1996. godine kojim je Društvo upisano kao Komunalno društvo VODOVOD I KANALIZACIJA društvo s ograničenom odgovornošću za vodoopskrbu i odvodnju sa sjedištem u Rijeci, ulica Dolac 14. Djelatnost Društva je skupljanje, pročišćavanje i distribucija vode, tehničko ispitivanje i analiza , uklanjanje otpadnih voda, odvoz smeća i slične djelatnosti , uporaba opasnih kemikalija i skladištenje opasnih kemikalija. Društvo obavlja i druge djelatnosti koje služe navedenoj djelatnosti , a obavljaju se uobičajeno i u manjem opsegu uz upisanu djelatnost. Prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti koju je izdao Državni zavod za statistiku Društvo ima brojčanu oznaku razreda 3600-djelatnost skupljanje, pročišćavanje i opskrba vodom, matični broj poslovnog subjekta je 3331903 i OIB 80805858278. Tablica br.1: ČLANOVI DRUŠTVA I UDJELI U KAPITALU
Osnivač Vrijednost
uloga u kn
Učešće
1 5 6
Grad Rijeka 672.550.900,00 82,60% Grad Bakar 36.612.800,00 4,50% Općina Čavle 14.104.800,00 1,73% Općina Jelenje 7.933.200,00 0,97% Grad Kastav 17.092.200,00 2,10% Općina Klana 5.424.400,00 0,67% Općina Viškovo 15.215.800,00 1,87% Općina Kostrena 32.677.900,00 4,01% Grad Kraljevica 12.589.600,00 1,55%
U k u p n o 814.201.600,00 100,00%
53
Temeljem Zakona o trgovačkim društvima usvojen je dana 05.prosinca 1995. godine na Skupštini Društva Društveni ugovor kao temeljni akt Društva. Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Društvo obavlja svoju djelatnost preko organizacijsko obračunskih jedinica: uslužna jedinica , pomoćno uslužna jedinica i režijska jedinica. Na dan 31.12.2015. godine bilo je 300 zaposlenih i 5 osoba na osposobljavanju za rad bez zasnivanja radnog odnosa. Društvo je prema Zakonu o računovodstvu svrstano u velike poduzetnike i to po osnovi računovodstvenih kriterija: ukupne aktive i broja zaposlenih. KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. je u 2015. godini iskazalo je imovinu u vrijednosti od 1.446.866.342,00 kn te ostvarilo slijedeće rezultate: • ukupan prihod 115.226.269,00 kn • ukupne rashode 114.806.867,00 kn • dobitak razdoblja 419.402,00 kn
2. BILJEŠKE UZ BILANCU
2.1. POJAŠNJENJA UZ POZICIJU AKTIVE Tablica br.2: AKTIVA - svote u kunama
Opis 2014. 2015. Indeks 3/2
1 2 3 4
DUGOTRAJNA IMOVINA 1.246.977.410,00 1.335.482.910,00 107,1 Nematerijalna imovina 3.040.677,00 2.852.830,00 93,8 Materijalna imovina 1.243.510.973,00 1.332.031.704,00 107,1 Financijska imovina 425.760,00 431.590,00 101,4 Dugotrajna potraživanja 0,00 166.786,00 - KRATKOTRAJNA IMOVINA 107.072.857,00 111.042.959,00 103,7 Zalihe materijala 5.065.554,00 5.314.949,00 104,9 Potraživanja 42.902.017,00 47.993.183,00 111,8 Kratkotrajna financijska imovina 5.369.732,00 4.788.681,00 89,2 Novac u banci i blagajni 53.735.554,00 52.946.146,00 98,5 PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI 419.266,00 340.473,00 81,2
UKUPNO 1.354.469.533,00 1.446.866.342,00 106,8
54
2.1.1. DUGOTRAJNA IMOVINA U strukturi aktive najznačajniju stavku predstavlja dugotrajna imovina sa učešćem u ukupnoj aktivi od 92,3%. Dugotrajnom nematerijalnom i materijalnom imovinom Društvo se koristi više godina, a unosi se u poslovne knjige prema trošku nabave (MSFI 16). Otpisuje se tijekom svoga vijeka trajanja pojedinačno u okviru skupine i dijelova skupine po pravocrtnoj metodi. Za obračun amortizacije primjenjuju se stope koje su niže od porezno dopuštenih. Unutar materijalne imovine najznačajnija stavka su građevinski objekti u iznosu od 954.390.440,00 kn ili 71,6 % ukupne materijalne imovine. Materijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) iznose 205.268.518,00 kn ili 15,4% ukupne materijalne imovine. Od značajnijih investicijskih aktivnosti u 2015. godini završena je gradnja kanalizacijske mreže sa pratećim zamjenama/prelaganjima vodoopskrbnih cjevovoda na Podprojektima W5 do W8 u sklopu II faze Kanalizacijskog sustava Rijeka-Grobnik u sklopu Projekta Jadran. Gradio se i sanitarni kolektor u sklopu gradnje 4. faze I.etape te II.i III.etape državne ceste D 427 Čvor Marčelji - Viškovo - Čvor Rujevica. Nastavljena je priprema studijske i projektne dokumentacije za EU fondove aglomeracije Rijeka, Bakar – Kostrena i Kraljevica. Započela je gradnja sanitarne kanalizacije i gradnja/rekonstrukcija vodovoda financiranih putem Europske banke za obnovu i razvoj, a najviše se gradilo na područjima: Donja Drenova – južni dio, Brašćine – Lukovići, Pulac, Tibljaši – Škurinje I faza, Srdoči - sjever, Gornji Zamet – Z1, Pehlin-Marinići zona P1. Gradila se i rekonstruirala sanitarna kanalizacija i vodovod putem EIB-CEB programa Hrvatskih voda najvećim dijelom na područjima Gornji Zamet ZONA Z-2 i Z-3 u gradu Rijeci, te vodosprema s hidroforskom stanicom Solin 2 u općini Kostrena. Vrijednost dugotrajne financijske imovine na dan 31.12.2015. godine iznosi 431.590,00 kn ili 0,04% dugotrajne imovine. Dugotrajna potraživanja na dan 31.12.2015. godine iznose 166.786,00 kn ili 0,02% dugotrajne imovine.
55
2.1.2. KRATKOTRAJNA IMOVINA U strukturi aktive kratkotrajna imovina iznosi 111.042.959,00 kn ili 7,7 % ukupne aktive.
• ZALIHE Zalihe obuhvaćaju sirovine i materijal u skladištu, materijal u doradi, obradi i manipulaciji, rezervne dijelove u skladištu, sitan inventar u skladištu i uporabi, radnu i zaštitnu odjeću u uporabi te auto-gume u uporabi. Vrednovanje i prezentiranje zaliha u skladu je sa MRS-2-zalihe. Praćenje sirovina, materijala i rezervnih dijelova vrši se po metodi prosječnih cijena. Razvrstavanje nabavljenih sredstava u sitni inventar vrši se prema Zakonu o porezu na dobit (NN 177/2004, 90/05., 57/06, 146/08, 80/10, 22/12, 148/13, 143/14).Takvi predmeti uključuju se u troškove u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu. Sitni inventar i auto-gume vode se u evidenciji tako dugo dok su u uporabi. Na dan 31.12.2015. godine vrijednost robe na skladištu iznosila je 5.314.949 ,00 kn.
• POTRAŽIVANJA Potraživanja ukupno iznose 47.993.183,00 kn i čine 43,2 % kratkotrajne imovine Društva. Na potraživanja od kupaca odnosi se 91,3%, potraživanja od države i drugih institucija 8,5% te ostala kratkotrajna potraživanja 0,2 %.
• FINANCIJSKA IMOVINA I NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
U ukupnoj kratkotrajnoj imovini financijska imovina i novčana sredstva sudjeluju sa 47,7%. Vrijednost novčanih sredstava depozita u banci , na žiro računima za redovno poslovanje te žiro računu za posebne namjene (naknada za razvoj) i u blagajni iznosi 52.946.146,00 kn i manja je za 1,5 % u odnosu na 31.12.2014. godine.
56
2.2. POJAŠNJENJA UZ POZICIJU PASIVE Tablica br.3: PASIVA - svote u kunama
Opis 2014. 2015. Indeks 3/2
1 2 3 4 KAPITAL I REZERVE 790.267.469,00 789.247.376,00 99,9 Upisani kapital 814.201.600,00 814.201.600,00 100,0 Kapitalne rezerve 777.360,00 2.382.562,00 306,5 Zadržana dobit 0,00 0,00 - Preneseni gubitak 25.073.291,00 27.756.188,00 - Gubitak poslovne godine 0,00 0,00 - Dobitak poslovne godine 361.800,00 419.402,00 - REZERVIRANJA 0,00 3.953.149,00 - DUGOROČNE OBVEZE 60.389.311,00 78.710.302,00 130,3 KRATKOROČNE OBVEZE 105.162.417,00 114.560.817,00 108,9 Obveze prema bankama 14.085.934,00 20.564.858,00 146,0 Obveze za predujmove 611.234,00 171.496,00 28,1 Obveze prema dobavljačima 20.687.314,00 29.130.484,00 140,8 Obveze prema zaposlenima 1.825.784,00 1.877.683,00 102,8 Obveze za poreze ,doprinose 1.338.907,00 1.066.835,00 79,7 Ostale kratkoročne obveze 66.613.244,00 61.749.461,00 92,7 ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA 398.650.336,00 460.394.698,00 115,5
UKUPNO 1.354.469.533,00 1.446.866.342,00 106,8
2.2.1. KAPITAL I REZERVE
• UPISANI KAPITAL Temeljni ( upisani ) kapital Društva iznosi 814.201.600,00 kn ili 56,3% ukupne pasive.
• KAPITALNE REZERVE
Kapitalne rezerve Društva na dan 31.12.2015. godine iznose 2.382.562 kn (2014. iznosile su 777.360 kn). Povećanje u tijeku godine u iznosu od 1.605.202 kn odnosi se na uplate općine Viškovo u iznosu od 1.499.360 kn te unos u osnovna sredstva ulice na području općine Viškovo u iznosu od 105.842 kn.
• PRENESENI GUBITAK I GUBITAK TEKUĆE GODINE Preneseni gubitak na dan 31.12.2015. godine iskazan je u iznosu 27.756.188 kn. (2014. iznosio je 25.073.291 kn). Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2014.g. u iznosu 361.800 kn te povećan za iznose koji se
57
odnose na prepravke proizašle iz evidentiranja rezerviranja prema odredbama MRS-a 19. Dobitak u poslovanju za 2015. godinu iznosi 419.402,00 kn.
2.2.2. REZERVIRANJA Primjenom politike vezane za iskazivanje primanja zaposlenih na osnovi korištenja godišnjih odmora, prava na jubilarne nagrade i otpremnine za odlazak u mirovinu temeljem zahtjeva MRS-a 19 (Primanja zaposlenih), te sukladnoj istoj na datum izvještavanja visina dugoročnih rezerviranja za otpremnine, jubilarne nagrade i neiskorištene dane godišnjih odmora za 2015.g iznosi 3.953.149 kn.
U 2015. godini ukupno je ukinuto 375.251 kn rezerviranja u korist prihoda.
2.2.3. DUGOROČNE OBVEZE Tablica br. 4: DUGOROČNE OBVEZE - svote u kunama
Opis
2014.
2015.
Indeks 3/2
1 2 3 4 Svjetska banka-Jadranski projekat 38.024.174,00 38.601.747,00 101,5 Erste banka (za objekat Marišćina) 3.153.780,00 0,00 - Erste banka (za infrastrukturu Grada Rijeke) 19.211.357,00 14.039.738,00 73,1 EBRD 0,00 26.068.817,00 -
Ukupno 60.389.311,00 78.710.302,00 130,3
Temeljem Računovodstvenih politika Društva, dio dugoročnih obveza u iznosu
od 20.564.858,00 kn koje se trebaju podmiriti u slijedećih 12 mjeseci, iskazan je u kratkoročnim obvezama.
Kratkoročni dio dugoročne obveze i dugoročna obveza na dan 31.12.2015 godine iznose 99.275.160,00 kn. Po kreditu Svjetske banke u sustavu Jadranskog projekta –Podsustava Grobnik za I fazu Projekta u 2015. godini uplaćene su dvije rate kredita u ukupnom iznosu od 1.738.162,00 kn od kojih je KD Vodovod i kanalizacija d.o.o. iz sredstva cijene za razvoj osigurao 1.147.186,00 kn.
58
Kredit Svjetske banke za II fazu Projekta Grobnik koji je u korištenju, povučen je u 2015. godini u iznosu od 7.279.066,00 kn. Istovremeno sa povlačenjem kredita uplaćene su i dvije rate u iznosu od 4.517.147,00 kn od kojih je KD VIK osigurao 2.258.574,00 kn. Stanje kredita na dan 31.12.2015. godine je 39.312.855,00 kn. U 2016. godini dospijevaju 2 rate u iznosu od 4.517.148,00 kn, te je taj iznos iskazan u kratkoročnim obvezama. Prema otplatnom planu po kreditu Erste& Steiermarkische Bank d.d. za izgradnju CZGO Marišćina u 2015. godini uplaćene su iz sredstava naknade za razvoj 4 rate u ukupnom iznosu od 3.164.657,00 kn. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora 2008. godine upisala založno pravo na zgradi Društva, Dolac 14. Po dugoročnom kreditu sa Erste& Steiermarkische Bank d.d. koji je korišten za izgradnju vodovodne i kanalizacijske mreže Grada Rijeke, u 2014. godini uplaćen je iznos od 5.147.282,00 kn. Za osiguranje povrata kredita Banka je pri sklapanju Ugovora upisala založno pravo drugog reda na zgradi Društva, Dolac 14. Ugovor o dugoročnom kreditu sa EBRD sklopljen je u svibnju 2013. godine za financiranje izgradnje vodovodne i kanalizacijske mreže na području Grada Rijeke i Grada Kastva u iznosu od 13.000.000 EUR. Realizacija i povlačenje kredita započelo je u travnju 2015. godine. U 2015. povučeno je 4.252.326,70 EUR-a ( 32.304.453 kn) , odnosno prema tečaju na dan bilance 32.466.051 kn. Sukladno dinamici otplate i stanju povučenih sredstava izvršena je uplata 1. rata u protuvrijednosti od 44.087,67 EUR-a , odnosno uplaćeno je 335.948 kn. ZALOŽNO PRAVO Za kreditne obveze upisano je založno pravo na slijedećoj dugotrajnoj imovini :
• Upravna zgrada u ulici Dolac 14 z.k.ul. 1241,k.o. Rijeka,k.č. 940
2.2.4. KRATKOROČNE OBVEZE Kratkoročne obveze iznose 114.560.817,00 kn i čine 7,9 % pasive. Obveze prema dobavljačima iznose 29.130.484,00 kn i veće su u odnosu na 2014. godinu za 40,8 %. Društvo ih podmiruje u ugovorenim rokovima. Obveze za primljene predujmove smanjile su se za 71,9% i iznose 171.496,00 kn, a odnose se najvećim dijelom na primljene predujmove KD ČISTOĆA d.o.o. za adaptaciju poslovne zgrade u ulici Dolac 14. Izdavanjem mjesečnih računa ovi
59
predujmovi umanjivati će se kroz slijedeću godinu za koje vrijeme KD ČISTOĆA d.o.o. nema obveze plaćanja najamnine. Obveze prema zaposlenima i obveze za poreze doprinose i slična davanja u ukupnom iznosu od 1.877.683,00 dio je kratkoročnih obveza po osnovi obračunate plaće za prosinac 2015. godine. Ostale kratkoročne obveze iznose 61.749.461,00 kn i manje su za 7,3% u odnosu na 2014. godinu. Ovaj iznos obuhvaća obveze prema Hrvatskim vodama-naknada za korištenje i zaštitu voda; naknade za razvoj vodnih građevina.
Stanje obračunate, a nenaplaćene naknade za razvoj na dan 31.12.2014. godine iznosi 13.676.989,00 kn kojem iznosu kada dodamo ukupan iznos naplaćenih neutrošenih sredstava od 30.361.538,00 kn iskazana ukupna naknada za razvoj iznosi 44.038.527,00 kn. U iznosu neutrošenih sredstava evidentirana su i sredstva ostvarena po osnovi kamata na oročena sredstva od 3.736.433,00 kn.
2.2.5. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja iznosi 460.394.698,00 kn ili 31,8 % ukupne pasive. Odnosi se na: - sredstva dobivena za adaptaciju upravne zgrade Dolac 14 od KD ČISTOĆE d.o.o. i TD ENERGA
d.o.o. tijekom 1997. godine, a koja na dan 31.12. 2015. godine iznose 1.517.137,00 kn. - sredstva dobivena od Županijske uprave za ceste za sanaciju kolnika na cesti 5017 koja na dan
31.12.2015. iznose 550.943,00 kn - odgođeni prihod po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i odvodnje
otpadnih voda iz 1998. i 1999. godine u iznosu od 7.369.447,00 kn. - odgođeni prihodi po osnovi namjenskih sredstva za razvoj objekata vodoopskrbe i
odvodnje otpadnih voda koja su uložena tijekom 2007. do 2015. godine u iznosu od 224.595.393,00 kn.
- odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda u izgradnju kapitalnih objekata sukladno Zakonu o financiranju vodnog gospodarstva te sredstava Državnog Proračuna u ukupnom iznosu od 196.023.322,00 kn
- odgođeni prihod po osnovi ulaganja Hrvatskih voda temeljem ugovora o sufinanciranju kreditnih obveza prema EBRD-u a za izgradnju objekata vodoopskrbe i odvodnje u iznosu od 3.640.779,00 kn.
- odgođeni prihodi po osnovi unosa u vlasništvo Društva priključaka i vodomjera u iznosu od 23.094.563,00 kn
- odgođeni prihodi zbog unosa novog cjevovoda unutar Zapadnog trgovačkog centra u iznosu od 2.778.881,00 kn
60
- odgođeni prihod za cjevovod u sklopu gradnje državne ceste D-427 čvor Marčelji 719.852,00 kn
- ostali odgođeni prihodi u iznosu od 104.381,00 kn.
2.3. UPRAVLJANJE RIZICIMA VALUTNI RIZIK Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tečaja. Društvo je izloženo promjenama vrijednosti EUR-a, jer su obveze za financijske kredite denominirane u EUR-e, što Društvo izlaže valutnom riziku. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađivanje priljeva iz naknade za razvoj s odljevima za podmirenje obveza po financijskom kreditu budući da su financijski krediti korišteni za investicijske aktivnosti te da se sredstva osiguravaju iz naknade za razvoj . KAMATNI RIZIK Kamatni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Društvo ima dugoročne obveze po financijskim kreditima uz promjenjivu kamatnu stopu, te kao posljedicu toga izloženost riziku promjene kamatne stope. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj obzirom da su financijski krediti i korišteni za gradnju komunalnih vodnih građevina. KREDITNI RIZIK Kreditni rizik je rizik da jedna strana u financijskom instrumentu neće ispuniti svoje obveze te da će time prouzročiti nastanak financijskog gubitka drugoj strani. Kreditni rizik vezan je za dugoročne obveze Društva koje na dan 31. prosinca 2015. godine iznose 78.710.302,00 kuna. Financijske institucije uz koje je vezan kreditni rizik su Erste banka,Svjetska banka i Evropska banka za obnovu i razvoj. Upravljanje ovim rizikom svodi se na usklađenje priljeva sredstava iz naknade za razvoj i sredstava naknada za korištenje i zaštitu voda budući da se sredstva za povrat kreditnih obveza osiguravaju upravo iz navedenih naknada. RIZIK LIKVIDNOSTI Rizik likvidnosti, koji se također naziva rizikom financiranja, je rizik suočavanja Društva s teškoćama u pribavljanju sredstava za podmirenje obveza po financijskim instrumentima. S obzirom na fizički obim usluge očekuje se stabilnost priljeva sredstava koje uz plansko upravljanje odljevima osigurava potrebnu likvidnost Društva.
61
FER VRIJEDNOST Fer vrijednost financijske imovine te financijskih obveza se na dan 31.12.2015. nije značajnije razlikovala od njihove knjigovodstvene vrijednosti. Iskazane vrijednosti povijesnog troška potraživanja i obveza približne su njihovim fer vrijednostima.
3. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA Tablica br.5: RAČUN DOBITI I GUBITKA
Opis 2014. 2015. Indeks 3/2
1 2 3 4
POSLOVNI PRIHODI 111.626.269,00 112.698.036,00 101,0
POSLOVNI RASHODI 112.315.416,00 113.300.440,00 100,9
FINANCIJSKI PRIHODI 2.588.551,00 2.528.233,00 97,7
FINANCIJSKI RASHODI 1.537.604,00 1.506.427,00 97,9
UKUPNI PRIHODI 114.214.820,00 115.226.269,00 100,9
UKUPNI RASHODI 113.853.020,00 114.806.867,00 100,8
GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
GUBITAK RAZDOBLJA
DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 361.800,00 419.402,00
DOBITAK RAZDOBLJA 361.800,00 419.402,00
3.1. POJAŠNJENJA UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
• PRIHODI
U strukturi ukupnih prihoda prodaja vode i otpadne vode, kao osnovne djelatnosti, te vanjske usluge kao sporedne djelatnosti, sudjeluju sa 86,5 %, ostali prihodi sa 11,3% i financijski prihodi sa 2,2 %. Ostale poslovne prihode predstavljaju prihodi od državnih potpora, prihod od poslovnog najma, prihodi od procjene opreme, prihodi od prodaje materijalne imovine, prihodi od naplaćenih potraživanja iz prethodnog razdoblja, prihodi od naknade šteta i naplaćenih penala, prihodi od ostvarenih internih usluga te prihodi od ukidanja rezerviranja.
62
Financijske prihode predstavljaju prihodi od kamata na deponirana i oročena sredstva, obračunate zatezne kamate i pozitivne tečajne razlike, te prihodi od dividende od Kvarner Vienna Insurance Group d.d.
• RASHODI
Ukupni rashodi sastoje se od slijedećih grupa troškova: - Materijalnih troškova poslovanja u iznosu od 36.798.416,00 kn i učestvuju u ukupnim
rashodima sa 32,1%. Najznačajnija stavka unutar ovih troškova poslovanja je trošak električne energije i troškovi redovnog i investicijskog održavanja opreme i objekata vodoopskrbe i odvodnje.
- Troškovi osoblja iznose 30.783.917,00 kn ili 26,8 % ukupnih rashoda.
- Obračunata amortizacija za 2015. godinu iznosi 36.069.558,00 kn ili 31,4% ukupnih rashoda.
Obračun amortizacije obavlja se pojedinačno za svako sredstvo razvrstano po amortizacionim grupama po linearnoj metodi po stopama koje su utvrđene temeljem procijenjenog vijeka trajanja imovine. Amortizacija opterećuje troškove poslovanja, a koristi se za ulaganja u rekonstrukcije i zamjene u cilju osiguravanja nesmetanog odvijanja poslovnih aktivnosti.
- Ostali troškovi iznose 6.380.864,00 kn ili 5,5% ukupnih rashoda, sastoje se od troškova premija osiguranja imovine, naknade troškova zaposlenima,usluga platnog prometa,raznih doprinosa i članarina.
- Vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine iznosi 802.782,00 ili 0,7% ukupnih
rashoda i odnosi se na otpis potraživanja od kupaca i na ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca za koje su pokrenuti ovršni postupci.
- Rezerviranja u 2015. godini ukupno iznose 1.283.703,00 kn ili 1,1% ukupnih rashoda , a
odnose se na rezerviranja za neiskorištene dane godišnjih odmora u iznosu od 1.146.423 kn, te za jubilarne nagrade u iznosu od 137.280 kn.
- Ostali poslovni rashodi iznose 1.181.200,00 ili 1,0 % ukupnih rashoda. Odnose se na troškove rashoda imovine , rashode po otpisu nenaplaćenih potraživanja, troškove subvencionirane vode i otpadne vode.
Financijski rashodi iznose 1.506.427,00 kn ili 1,4% ukupnih rashoda.
63
U strukturi financijskih rashoda troškovi kamata po dugotrajnim kreditnim obvezama iznose 714.753,00 kn. Ovi troškovi pokriveni su prihodima iz naknade za razvoj komunalne djelatnosti. U ovu grupu troškova uključene su i obračunate negativne tečajne razlike u iznosu od 489.378,00 kn po dugoročnim kreditima, obračunate zatezne kamate u iznosu od 102.296,00 kn, te vrijednosno usklađenje pozajmice RK Zamet u iznosu od 200.000,00 kn.
• REZULTAT POSLOVANJA Račun dobiti i gubitka pokazuje rezultat poslovanja izvještajnog razdoblja. Društvo je ostvarilo u razdoblju 01-12/2015. godine 115.226.269,00 kn ukupnog prihoda, što je za 0,9 % više od ostvarenog u istom razdoblju prošle godine. Također je ostvareno 114.806.867,00 kn ukupnih rashoda što je za 0,8 % više nego u istom razdoblju prošle godine. Ostvareni prihodi veći su od ostvarenih rashoda, pa je iskazan dobitak u poslovanju u iznosu od 419.402,00 kn. U izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nema dodatnih iznosa koji mijenjaju rezultat tako da je sveobuhvatna dobit u 2015. godini 419.402,00 kn.
4. IZVJEŠĆE O NOVČANIM TIJEKOVIMA
Izvještaj o novčanom tijeku pruža informaciju o priljevima i odljevima novca tijekom obračunskog razdoblja. U izradi izvješća korištena je direktna metoda. Izvještaj o novčanom tijeku za 2015. godinu iskazuje slijedeće: • Ukupni novčani primici poslovnih aktivnosti iznose 165.635.127,00 kn • Ukupni novčani izdaci od poslovnih aktivnosti iznose 138.023.927,00 kn • Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti iznosi 27.611.200,00 kn • Ukupni novčani primici iz ulagateljskih aktivnosti iznose 42.603.003,00 kn • Ukupni novčani izdaci od ulagateljskih aktivnosti iznose 94.252.255,00 kn • Neto novčani tijek iz ulagateljskih aktivnosti iznosi – 51.649.252,00 kn • Ukupni novčani primici iz financijskih aktivnosti iznose 32.304.453 kn • Ukupni novčani izdaci iz financijskih aktivnosti iznosi 9.055.809,00 kn • Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti iznosi 23.248.644,00 kn
64
Rezultat navedenih aktivnosti je smanjenje novca i novčanih ekvivalenata za 789.408,00 kn. Primici iz poslovnih i financijskih aktivnosti tekuće godine i salda primitaka iz prethodne godine korišteni su za namirenje nedostatka financijskih sredstava u kategoriji investicijskih aktivnosti.
5. IZVJEŠĆE O PROMJENAMA GLAVNICE
Iz Izvješća o promjenama glavnice vide se promjene na glavnici-kapitalu u obračunskom razdoblju. U usporedbi s prethodnom godinom, vrijednost kapitala manja je za 1.020.093,00 kn, odnosno za 0,1 %. Vrijednost kapitala upisanog na Trgovačkom sudu iznosi 814.201.600,00 kn. Rezerve Društva na dan 31.12.2015. iznose 2.382.562,00 kn. Povećanje u iznosu od 1.605.202,00 kn odnosi se na uplatu osnivača Društva, općine Viškovo u iznosu od 1.499.360,00 kn te ulaganje u imovinu za buduću dokapitalizaciju općine Viškovo u iznosu od 105.842,00 kn. Preneseni gubitak na dan 31.12.2015. godine iskazan je u iznosu 27.756.188 kn. Preneseni gubitak umanjen je temeljem Odluke Skupštine Društva za dobitak 2014.g. u iznosu 361.800 kn te povećan za iznose koji se odnose na prepravke proizašle iz evidentiranja rezerviranja prema odredbama MRS-a 19. Dobitak u poslovanju za 2015. godinu iznosi 419.402,00 kn. Kapital KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. na dan 31.12.2015. godine iznosi 789.247.376,00 kn.
6. ZNAČAJNIJI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON SASTAVLJANJA BILANCE Od kraja poslovne godine do dana sastavljanja ovog izvješća nije se dogodio ni jedan značajniji poslovni događaj.
65
7. PIAN RAZVOJA
Tijekom 2016. godine KD VODOVOD I KANALIZACIJA d.o.o. nastavlja ulaganja ukomunalne vodne gradevine za javnu vodoopskrbu i javnu odvodnju u skladu s
Planovima gradnje komunalnih vodnih gradevina suvlasnika Druitva.
U 2016. godini zavriit 6e u proSloj godini zapodeti radovi koji se financiraju iz kreditaEvropske banke za obnovu i razvoj i putem EIB-CEB programa Hrvatskih voda.Uvod je to u velike projekte koji se planiraju realizirati pomoiu sredstava iz EU
fondova, a iiji se podetak radova planira u 2017.Rijei je o EU projektu za aglomeraciju Rijeka koja je u zavrinoj fazi pripreme te za
ostale dvije aglomeracije Bakar-Kostrena iKraljevica. Svi projekti obuhvadaju gradnju
sustava javne odvodnje i uredaja za prodi5iavanje najnovije generacije te pratede
radove na sustavu javne vodoopskrbe.
Rijeka, travanj 2016.
DIREKTOR DRUSWA:
, vuNV0[J I KAMLIZACIJAIo'RIJEKA Dolac 14 ::
66