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II SEMANA ESTADUAL DO CONTROLE INTERNO
CONCILIAÇÃO BANCÁRIAPalestrantes: Robson Leite
Samay Lopes
Naiara Araújo
Társylla Ruanna
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CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
“A Conciliação Bancária se refere ao procedimento que visa
comparar a movimentação financeira das contas correntes e sua
escrituração contábil, evidenciando de forma detalhada as
possíveis diferenças existentes, informando quais registros
deixaram de ser computados em um ou outro, para fins de
controle e eventuais ajustes.”(TCE-SP)
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FINALIDADE E IMPORTÂNCIA
- Verificar se está tudo correto no controle interno ou se háinconsistência de dados;
- Comparar o saldo bancário contábil com o extrato do banco;
- Auxiliar na tomada de decisões, planejamentos, evidenciaçãode possíveis erros contábeis, identificação de fraudes, e análisedo fluxo financeiro.
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Modelos de Conciliação Bancária
Conciliação Interna Conciliação Consolidada
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CONCILIAÇÃO INTERNA
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CONCILIAÇÃO CONSOLIDADA
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DOCUMENTOS E RELATÓRIOS DE APOIO
- Extratos Bancários (Conta Corrente, Investimentos e Poupança);
- Avisos Bancários (Informações fornecidas pelo Banco sobremovimentações na conta);
- Relatórios do SIAF (Razão Analítico por conta e Relatório dePagamentos emitidos);
- Arquivo Retorno (fornecido pelo banco);
- Ofícios Diversos.
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RELATÓRIOS DO SIAF
Razão Analítico por Conta:
Este relatório irá detalhar toda a movimentação contábil de umadeterminada conta em um certo período. Para ter acesso a este Relatório,precisamos acessar o SIAF e seguir o caminho:
Relatórios > Demais Relatórios > 07 (Relatório 17) > M/U ou D/C >
Preencher Ano/Mês/Razão da Conta.
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RELATÓRIOS DO SIAF
Razão Analítico por Conta:
Este relatório irá detalhar toda a movimentação contábil de umadeterminada conta em um certo período. Para ter acesso a este Relatório,precisamos acessar o SIAF e seguir o caminho:
Relatórios > Demais Relatórios > 07 (Relatório 17) > M/U ou D/C >
Preencher Ano/Mês/Razão da Conta.
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RELATÓRIOS DO SIAF
Relatório de Relação de Pagamento Emitido
Ele geralmente é utilizado quando precisamos detalhar algumpagamento feito pelo Banco através de AP’s, pois dependendo da intensidadede movimentação da conta, podemos ter centenas de AP’s e relacionar asmesmas a determinado débito no extrato pode ficar confuso e atrapalhar nahora da conciliação. Sendo assim, para ter acesso a este Relatório, precisamosacessar o SIAF e seguir o caminho:
Relatórios > Reemissão > Relatórios Pagamentos Automáticos > 1
(PDF) ou 2 (Excel) > Data / UG / Fonte / Conta.
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RELATÓRIOS DO SIAF
Relatório de Relação de Pagamento Emitido
Ele geralmente é utilizado quando precisamos detalhar algumpagamento feito pelo Banco através de AP’s, pois dependendo da intensidadede movimentação da conta, podemos ter centenas de AP’s e relacionar asmesmas a determinado débito no extrato pode ficar confuso e atrapalhar nahora da conciliação. Sendo assim, para ter acesso a este Relatório, precisamosacessar o SIAF e seguir o caminho:
Relatórios > Reemissão > Relatórios Pagamentos Automáticos > 1
(PDF) ou 2 (Excel) > Data / UG / Fonte / Conta.
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INFORMAÇÕES RELEVANTES
Qual o banco? (Banco do Brasil, Caixa Econômica, Bradesco,Santander);
Qual o tipo de conta? (Convênio, Gestão, Arrecadação, Extra-orçamentária);
Qual o nível de movimentação da conta? (Diário, Semanal, Mensal).
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EXEMPLO 01Banco do Brasil
Conta: Operação de CréditoMovimentação: moderada
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EXEMPLO 01
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EXEMPLO 01
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EXEMPLO 01
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CONCILIAÇÃO INTERNA
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CONCILIAÇÃO CONSOLIDADA
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Banco BradescoConta: Gestão
Movimentação: Moderada
EXEMPLO 02
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EXEMPLO 02
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EXEMPLO 02
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CONCILIAÇÃO INTERNA
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CONCILIAÇÃO CONSOLIDADA
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CONCILIAÇÃO DE CONTAS EXTRAORÇAMENTÁRIAS
A conciliação deste tipo de conta requer um método diferente já que nela não
temos a necessidade do extrato bancário, sendo apenas necessário o Relatório Contábil das
suas movimentações e a partir dele construímos toda a conciliação.
As contas que compõe este grupo são as chamadas “Contas de Retenção”, que se
originam a partir do momento em que é feito um pagamento e nele temos a incidência de
algum imposto sobre o valor. Lembrando que cada imposto terá uma conta e conciliação
própria.
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EXEMPLO 03Cód. Retenção: 102 (INSS)Conta: extraorçamentáriaMovimentação: variável
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EXEMPLO 03
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EXEMPLO 03
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Qualidade das Informações Contábeis
RELEVÂNCIA:Para serem úteis, as informações devem também ser relevantes à necessidade dos usuários na tomada de
decisões.
TEMPESTIVIDADE:Tempestividade envolve oferecer a informação dentro do
tempo de execução da decisão.
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OBRIGADO !
“ Com organização e tempo, acha-se o segredo de fazer tudo e bem feito.”Pitágoras
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