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1. LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS
1. Nueva contingencia para cobrar el Plan de Pensiones: Dependencia.
2. Mejorar la planificación financiera una vez alcanzada la jubilación: Posibilidad de cobrar lo aportado después de la jubilación
3. Flexibilización de las formas de cobro del Plan de Pensiones: Nueva forma de cobrar el Plan
4. Potenciar el cobro del Plan de Pensiones en forma de pagos periódicos: Las aportaciones efectuadas desde el año 2007 no tendrán deducción si se cobran en capital.
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2. UNA NUEVA CONTINGENCIA: LA DEPENDENCIA
1. Nueva definición de Plan de Pensiones (art. 2.1 RPFP)
2. Se establece una nueva contingencia susceptible de cobertura: la Dependencia (art. 7 RPFP) en sus grados de:
• Dependencia Severa
• Gran Dependencia
3. Debe estar contemplada en el Rgto. de Especificaciones, (sí es el caso del PSEEPA).
4. Prestación de tipo económico
5. Posibilidad de contratación de seguros en esta contingencia si el régimen de cobertura fuera de prestación definida.
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3. APORTACIONES DESPUÉS DE LA JUBILACIÓN
Posibilidad de cobrar las aportaciones efectuadas después la jubilación por esa misma
contingencia
requisito: no haber iniciado el cobro del Plan
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No se puede cobrar por una contingencia y aportar para dicha contingencia
Iniciado el cobro las aportaciones realizadas después de la jubilación se destinarán a fallecimiento y dependencia.
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3. APORTACIONES DESPUÉS DE LA JUBILACIÓN
Ventajas:
Reduce la tributación de personas ya jubiladas. Aumento del capital ahorrado para cuando llegue el
momento en que se necesite cobrar el Plan.
Lo dicho para el caso de jubilación se traslada a la contingencia de incapacidad destacando que:
Una vez iniciado el cobro por incapacidad si se quiere aportar para jubilación, dependencia o fallecimiento se deberá suspender el cobro, destinando, en este caso, el remanente a dichas contingencias futuras (supuesto que no se hubiera agotado los derechos económicos)
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4. MAYOR FLEXIBILIDAD EN EL COBRO DEL PLAN DE PENSIONES
No es obligatorio comunicar la contingencia dentro de los seis meses siguientes a producirse.
Las fechas y modalidades de percepción de las prestaciones serán fijadas y modificadas libremente por el partícipe o beneficiario con los requisitos y limitaciones que fijen las Especificaciones del Plan de Pensiones.
Nueva forma de cobro del Plan de Pensiones:
Prestaciones en forma de pagos sin periodicidad regular que se añade como forma de cobro a las ya existentes (Capital, Renta y prestación mixta que combine un capital y renta)
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Las prestaciones percibidas por los beneficiariosde los Planes de Pensiones
tienen la consideración de rendimientos del trabajo, y Tributan por I.R.P.F
Para el caso de fallecimiento, la prestación de los beneficiarios designados, es rendimiento del trabajo
personal y no deben tributar por el Impuesto de Sucesiones sino por el I.R.P.F.
en el momento del cobro
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Prestación en forma de Capital.
• Es una percepción de pago único, inmediato o diferido.
Prestación en forma de Renta.
• La percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al menos un pago en cada anualidad.
• Vitalicia o temporal / Inmediata o diferida
Prestaciones Mixtas.
• Combinan Rentas con un pago en forma de Capital.
Cobros sin periodicidad regular.
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Prestación en forma de Capital.
• Se mantiene la deducción del 40% para el valor que en el momento del cobro tengan las aportaciones efectuadas hasta el 31.12.2006.
• Requisitos: 2 años entre la fecha de primera aportación y el momento de la jubilación (No se exige antigüedad para el caso de incapacidad. Se computa el Plan de Reequilibrio.).
• La deducción del 40% sólo podrá practicarse en un ejercicio.
• Las aportaciones efectuadas desde el 1 de enero de 2007 tributarán en el momento del cobro por el 100% de su valor.
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Prestación en forma de Renta Financiera. (Temporal)
• Tributará el 100% de lo percibido en cada ejercicio.
• Los pagos que se realizan consumen los derechos económicos (Capital) de que dispone el beneficiario: llega un momento en que se agota.
• El beneficiario decide sobre:
•Importe
•Periodicidad
•Crecimiento
• Posibilidades de modificación de la renta establecida
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Prestación en forma de Renta Financiera. (Temporal)
• Las participaciones o remanente no dispuesto obtendrán la rentabilidad que obtenga el Fondo.
• Si en un momento dado se cancela la renta cobrando todo el remanente existente en un momento, el pago tendrá la consideración de capital y el beneficiario podrá, en su caso, deducirse el 40% de dicho importe siempre que:
No se haya practicado dicha deducción en otro ejercicio.
El cobro derive de aportaciones efectuadas antes de 2007.
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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Prestación en forma de Renta Asegurada.
• Tributará el 100% de lo percibido en cada ejercicio.
• Pueden ser:
Temporales
Vitalicias
• Posibilidades de modificación según lo establecido en el contrato a la hora de formalizar la Póliza.
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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LA RENTA VITALICIA
Una opción por la que se opta cada vez más
Garantiza el cobro de prestación hasta el fallecimiento
Rentabilidad garantizada
Opción con muchas posibilidades.
Reversión o no y en qué importe
Posibilidad de establecer capitales a favor de beneficiarios designados. (hasta el 100% de la prima)
Cobrar sólo intereses o consumir también el capital.
Constante o creciente.
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5. MOMENTO DEL COBRO: OPCIONES Y FISCALIDAD
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EJEMPLO RENTA VITALICIA
Varón
F_Nac: 17/01/1942
Derechos: 200.000 euros
TIPO DE RENTA INTERÉS FIJO 1 AÑO 2 AÑOS 3 AÑOS 5 AÑOS
HASTA 31-10-09 HASTA 31-10-10 HASTA 31-10-11 HASTA 31-10-13
VIT. 102% I.VARIABLE 732,05 571,37 571,37 571,37
VIT. 102% I.FIJO (CTE.) 596,44
VIT. 75% I.FIJO (CTE.) 758,76
VIT. 50% I.FIJO (CTE.) 919,15
VIT.CAP.CED. I.FIJO (CTE) 1.239,93
VIT 100%-0% I.FIJO (CTE) 1.003,30
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6. ¿CAPITAL O RENTA?
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COMPARACION RESCATE EN FORMA DE RENTA O CAPITAL
Pensión de la Seguridad Social 30.000Reducción por Mínimo Personal 6.069
Reducción por Rendimiento del Trabajo 2.652Reduccion por Pensionista 600
Base Imponible 20.679
Tablas IRPF Base Cuota Tipo Marginal
0,00 0,00 resto 24%17.720,20 4.249,73 resto 28%33.007,20 8.533,73 resto 37%53.407,20 16.081,73 resto 43%
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6. ¿CAPITAL O RENTA?
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OPCION 0: SIN PLAN DE PENSIONES
Cuota a Pagar 4.998,00
PLAN DE PENSIONES
Opción 1. Capital 40.000 euros. Capital anterior a 31.12.2006 (40.000) Capital posterior a 31.12.2006 (0) => Fiscalidad antiguaOpción 2. Capital 40.000 euros. Capital anterior a 31.12.2006 (30.000) Capital posterior a 31.12.2006 (10.000)Opción 3. Capital 40.000 euros. Capital anterior a 31.12.2006 (10.000) Capital posterior a 31.12.2006 (30.000)Opción 4. Renta 4.000 euros/ año en 10 años
OPCION 1: Rescate 40.000 vs 0 Todo Fiscalidad Vieja
Pensión de la Seguridad Social 30.000Plan de Pensiones anterior a 31.12.2006 (60%) 24.000Plan de Pensiones posterior a 31.12.2006 (100%) 0Reducción por Mínimo Personal 6.069Reducción por Rendimiento del Trabajo 2.652Reduccion por Pensionista 600
Base Imponible 44.679
Cuota a Pagar 13.095,00Coste sin Plan de Pensiones 4.998,00Coste del Plan de Pensiones 8.097,00
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6. ¿CAPITAL O RENTA?
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OPCION 2: Rescate 30.000 vs 10.000 Mayor Peso Fiscalidad Vieja
Pensión de la Seguridad Social 30.000Plan de Pensiones anterior a 31.12.2006 (60%) 18.000Plan de Pensiones posterior a 31.12.2006 (100%) 10.000
Reducción por Mínimo Personal 6.069Reducción por Rendimiento del Trabajo 2.652
Reduccion por Pensionista 600
Base Imponible 48.679
Cuota a Pagar 14.679,80Coste sin Plan de Pensiones 4.998,00Coste del Plan de Pensiones 9.681,80
OPCION 3: Rescate 10.000 vs 30.000 Mayor Peso Fiscalidad Nueva
Pensión de la Seguridad Social 30.000Plan de Pensiones anterior a 31.12.2006 (60%) 6.000Plan de Pensiones posterior a 31.12.2006 (100%) 30.000
Reducción por Mínimo Personal 6.069Reducción por Rendimiento del Trabajo 2.652
Reduccion por Pensionista 600
Base Imponible 56.679
Cuota a Pagar 18.077,40Coste sin Plan de Pensiones 4.998,00Coste del Plan de Pensiones 13.079,40
6. ¿CAPITAL O RENTA?
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OPCION 4: Rescate 4.000 x 10 Renta (no hay cambio Fiscalidad)
Pensión de la Seguridad Social 30.000Plan de Pensiones (100%) 4.000Reducción por Mínimo Personal 6.069Reducción por Rendimiento del Trabajo 2.652Reduccion por Pensionista 600
Base Imponible 24.679
Cuota a Pagar 6.058,80Coste sin Plan de Pensiones 1 año 4.998,00Coste del Plan de Pensiones 1 año 1.060,80Coste del Plan de Pensiones (10 años) 10.608,00
Opción 0 Opción 1 Opción 2 Opción 3 Opción 4
Pensión de la Seguridad Social 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €
Rescate Plan Importe Fiscalidad Vieja - € 40.000,00 € 30.000,00 € 10.000,00 € 10 años x 4.000 €
Importe Fiscalidad Nueva - € - € 10.000,00 € 30.000,00 € 10 años x 4.000 €
Cuota a Pagar Total 4.998,00 € 13.095,00 € 14.679,80 € 18.077,40 €
Coste del Plan - € 8.097,00 € 9.681,80 € 13.079,40 € 10.608,00 €
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6. ¿CAPITAL O RENTA?
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Conclusiones
•Para las prestaciones en cualquier forma de Renta.
El IRPF en vigor desde el 2007 y el de 2006 son idénticos en el tratamiento de la prestación en forma de renta del Plan de Pensiones. La cuota a pagar por el Plan varía de uno a otro en función de los cambios que ha habido en la tabla.
•Para las prestaciones en forma de Capital.
El nuevo IRPF tras el 2007 al hacer perder el 40% de reducción a los derechos consolidados procedentes de aportaciones realizadas con posterioridad al 31.12.2006 es menos beneficioso que el IRPF en 2006.
La Tributación es mayor conforme mayor es el peso del valor de las aportaciones realizadas después del 31.12.2006.
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7. ¿QUÉ PARTE DE MI PLAN COBRO PRIMERO?
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1. Dentro del Plan se diferencia entre las unidades de cuenta generadas por aportaciones efectuadas antes de 2007 y por las aportaciones efectuadas con posterioridad.
2. Las unidades de cuenta se han generado cada vez que ha entrado dinero en el Plan ya sea por aportaciones o traspasos
importe de la aportación
3. El beneficiario decide de qué “compartimento” consume su prestación.
=Unidades de
cuentavalor liquidativo
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7. ¿QUÉ PARTE DE MI PLAN COBRO PRIMERO?
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4. El criterio general aplicado por la Gestora es:
Capitales: FIFO, se pagan primero las unidades de cuenta más antiguas (susceptibles de tener la bonificación del 40%)
Rentas: LIFO, se pagan primero las unidades de cuenta más recientes