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FRAUDES NO
MUNDO PÓS-SPED
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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COM LICENÇA, SOU O ROBERTO
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COM LICENÇA, SOU O ROBERTO
“Conheço apenas minha ignorância”
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ONDE VIVO?
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ONDE VIVO?
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O QUE EU FAÇO?
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O QUE EU FAÇO?
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POR QUE ESTOU AQUI?
1.O QUE É FRAUDE?
2.O QUE É SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO?
3.POR QUE PRECISO SABER ESSAS COISAS?
4.O QUE DEVO FAZER?
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PARA COMEÇAR:VOCÊ ARRISCARIA?
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PARA COMEÇAR:VOCÊ ARRISCARIA?
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ENTÃO, O QUE É FRAUDE?
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O QUE É FRAUDE?
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O QUE É FRAUDE?
É um esquema ilícito ou de má fé criado para obter ganhos pessoais.
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SÓ HÁ FRAUDE, SE EXITE GOLPISTA...
Ineficiência das leis;
incerteza da pena;
incerteza jurídica;
existência de oportunidades;
pouca fiscalização.
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Pouca informação e divulgação preventivas;
ignorância e ingenuidade;
ganância;
o desrespeito às leis é considerado comportamento “normal”.
SÓ HÁ GOLPISTA, PORQUE EXITE VÍTIMA...
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percepção do problema como não prioritário;
despreparo das autoridades e empresários;
falta coordenação de ações contra fraudadores;
pouca clareza nas leis.
E... QUANTO PIOR A GESTÃO, MAIS FRAUDES!
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MAS PRINCIPALMENTE PORQUE...
o desrespeito às leis é considerado comportamento “normal”.
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MAS PRINCIPALMENTE PORQUE...
o desrespeito às leis é considerado comportamento “normal”.
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VÍTIMA OU GOLPISTA?
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VÍTIMA OU GOLPISTA?
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O QUE É SEGURANÇA
DA INFORMAÇÃO?
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AMEAÇA?
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Causa potencial de um incidente, que caso se concretize pode resultar em dano
AMEAÇA?
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VULNERABILIDADE?
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Falha (ou conjunto) que pode ser explorada por ameaças
VULNERABILIDADE?
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Evento que comprometa a operação do negócio ou cause dano aos ativos da organização
INCIDENTE?
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Evento que comprometa a operação do negócio ou cause dano aos ativos da organização
INCIDENTE?
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Resultados de incidentes
IMPACTO?
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ENTENDEU?
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ENTENDEU?
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ANÁLISE DE RISCO
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Impa
cto Transfere
Probabilidades
Aceita Reduz
Mitiga
ANÁLISE DE RISCO
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“Um ativo intangível é um ativo não monetário
identificável sem substância física ou,
então, o ágio pago por expectativa de
rentabilidade futura (goodwill)”
Fonte: http://www.cpc.org.br
ATIVO DIGITAL?
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ASSINATURA DIGITAL
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É um método de autenticação de informação digital
Não é Assinatura Digitalizada!Não é Assinatura
Eletrônica!
ASSINATURA DIGITAL
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CASO REAL
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CASO REAL
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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CARIMBO DO TEMPO
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CARIMBO DO TEMPO
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ATRIBUTOS DO ATIVO DIGITAL
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IntegridadeAutenticidadeNão repúdio
ConfindencialidadeDisponibilidadeAuditabilidade
ATRIBUTOS DO ATIVO DIGITAL
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SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO SERVE PARA...
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SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO SERVE PARA...
Proteção do ativo informacional, através de:
Orientações
Normas
Procedimentos
Políticas
Tecnologias
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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POR QUE PRECISO SABER ESSAS COISAS?
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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O MUNDO JÁ MUDOU!
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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O MUNDO JÁ MUDOU!
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Vendeu?
Comprou?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Estoque?
SPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Contábil/Fiscal/Jurídico
ECOSSISTEMA FISCAL
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, (...)
Sua validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”
TODOS CONHECEM A NOTA ELETRÔNICA?
sexta-feira, 17 de junho de 2011
![Page 53: Fraudes digitais no mundo Pós-SPED: ENECON - 17.6.2011](https://reader038.vdocuments.mx/reader038/viewer/2022110115/54b5506d4a7959a77c8b46ac/html5/thumbnails/53.jpg)
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DOCUMENTO FISCAL DIGITAL
sexta-feira, 17 de junho de 2011
![Page 54: Fraudes digitais no mundo Pós-SPED: ENECON - 17.6.2011](https://reader038.vdocuments.mx/reader038/viewer/2022110115/54b5506d4a7959a77c8b46ac/html5/thumbnails/54.jpg)
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DOCUMENTO FISCAL DIGITAL
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ALGUMAS VULNERABILIDADES NO MUNDO DO PÓS-SPED
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?
sexta-feira, 17 de junho de 2011
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prof. Roberto Dias Duarte
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décima
§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e
autenticidade da NF-e e a existência de Autorização
de Uso da NF-e.
ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?
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NOTA AUTORIZADA NÃO ME LIVRA DO "PASSIVO FISCAL"
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Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula quarta
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SÓ POSSO CANCELAR NF-E SE NÃO HOUVE FATO
GERADOR
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ATO COTEPE/ICMS Nº 33 /2008
Efeitos a partir de 01.01.12:Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.
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TENHO QUE ENVIAR O ARQUIVO XML AO
DESTINATÁRIO E AO TRANSPORTADOR
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Cláusula Sétima
§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo d e A u t o r i z a ç ã o d e U s o a o destinatário e ao transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e. Ajuste SINIEF 07/2005
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TENHO QUE GUARDAR O ARQUIVO XML
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Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décima
O emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. (...)
§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.
§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.
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TROCA DE IDENTIDADES
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TROCA DE IDENTIDADES
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ENTÃO, O QUE DEVO
FAZER?
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Qual a causa das vulnerabilidades?
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E as consequências?
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VAMOS FAZER O BÁSICO?
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QUEM É O DONO DA BOLA?
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QUEM É O DONO DA BOLA?
Quem é o responsável pela gestão da informação?
Quem definiu?
políticas de segurançapolíticas de backup
políticas de contingência
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TERMO DE COMPROMISSO
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prof. Roberto Dias Duarte
TERMO DE COMPROMISSO
Formaliza responsabilidades:
Sigilo de informaçõesCumprimento de normas de segurançaConduta ética
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prof. Roberto Dias Duarte
AUTENTICAÇÃO INDIVIDUAL
Identifica as pessoas:Senha;
Cartão ou token;Biometria;
Certificado Digital.
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“EMPRÉSTIMO” DE SENHA
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“EMPRÉSTIMO” DE SENHA
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prof. Roberto Dias Duarte
CÓPIAS DE SEGURANÇA
Qual a política definida?Qual a cópia mais antiga?Os arquivos das estações
têm cópias?Os servidores têm cópias?Onde são armazenadas?Em que tipo de mídia?
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SOFTWARE HOMOLOGADO
Itens de verificação:manutençãotreinamento
suportecondições comerciais
capacidade do fabricantetendências
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USO DE ANTIVÍRUS
Prevenção além do software:Anexos
Executável? No way!Download? Só de sites
confiáveisBackup, sempre
Educação
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CORREIO ELETRÔNICO
Pishing Notícias falsasPropostas “irresistíveis”Comunicados falsos
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ENGENHARIA SOCIAL
Obtenção de informações através de contatos falsos
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ENFIM, VAMOS ENCARAR O PARADIGMA DO SÉCULO XXI
Conhecimento
Comportamento
Tecnologia
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MENSAGEM FINAL SOBRE O SEGURANÇA E SPED
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MENSAGEM FINAL SOBRE O SEGURANÇA E SPED
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prof. Roberto Dias Duarte
www.robertodiasduarte.com.br
http://www.slideshare.net/robertodiasduarte
http://www.youtube.com/user/robertodiasduarte
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