ESTADO FEDERAL
ESTADO NACIONALCompetencias:DefensaRelaciones exterioresAsuntos interprovincialesTransporteRegulación del comercioCorreos y télexEducación superiorRecauda impuestos, recursos de seguridad social y comercio exterior.Órgano recaudador: AFIP (DGI,DGA y DGRSS).Impuestos: IVA, Internos, combustibles, bienes personales, Ganancias, Ga. Mínima presunta, créditos y débitos, derechos sobre comercio exterior, aportes y contribuciones a la seguridad social, otros
ESTADOS PROVINCIALESCompetencias
SaludEducación inicial y mediaJusticiaSeguridadDesarrollo económicoCÓMO FINANCIA SUS GASTOS LA PROVINCIA
DE SANTA FECoparticipación FederalRecauda Impuestos: Ingresos Brutos, Inmobiliario, Patente automotor, Actos Jurídicos, Juegos de azar, ley 5110.Endeudamiento
Organismo recaudador: API
ESTADOS MUNICIPALESCompetencias
Recolección y disposición de residuos.Alumbrado públicoDrenajesCementeriosPlaneamiento y reglamentación de tierras.Mercados
Cómo se financian en Santa Fe:Coparticipación ProvincialTransferencias NacionalesTasas, derechos y Contribu cionesEndeudamiento
FUNDACIÓN APERTURA
11%
IVAIVA
89% 100%
InteresesInteresesPagadosPagados
GananciaGananciaMínima PresuntaMínima Presunta
100%
Previsión SocialProvincial y Municipal
Previsión SocialProvincial y Municipal
6,27%
BienesBienesPersonalesPersonales
Detracción:$250.000/mes
INCUCAI
1% de 93,73%
41,64%de
93,73%
57,36%de
93,73%InternosInternosSegurosSeguros 100%
AdicionalAdicionalCigarrillosCigarrillos100%
85%
Previsión Social NacionalPrevisión Social Nacional
CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta
CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta
Fdo. Compens.Deseq. Fiscales
Fdo. Compens.Deseq. Fiscales
A.T.N.A.T.N.
ProvinciasProvinciasProvinciasProvincias
15%
NaciónNaciónNaciónNación
1%
Detracción:$M 45,8/mes
41,64%
57,36%
CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta
CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta
CABA
20%
GananciasGanancias
$M 440/año
Detracción:$M 580/año
$M 120/año
10%
Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires
Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires
4%
ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo Conurbano
ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo ConurbanoProv. Buenos AiresProv. Buenos Aires
Fondo ConurbanoFondo Conurbano
Prov. Buenos AiresProv. Buenos AiresFondo ConurbanoFondo Conurbano
HastaHasta$M $M
650/año650/año
$M 20/año
66%64%
2%
100%
InternosInternosy otrosy otros
AltasAltasRentasRentas
100%
Cuenta CorrienteCuenta CorrienteBancariaBancaria
30%70%
INTA
TasaTasaEstadísticaEstadística
31,30%
Ministerio
Exterior38,47%
30,23%
100%ComercioComercioExteriorExterior
MonotributoMonotributo
30%
70%
ContribucionesContribucionesPatronalesPatronales
100%
AutomotoresAutomotoresGasolerosGasoleros
100%
EnergíaEnergíaEléctricaEléctrica
Fondo Subsidiariode Compensación
Fondo Subsidiariode Compensación
40% 60%
Naftas, Solventes,Aguarrás y otros21%
CombustiblesCombustibles
VialidadVialidad Infraestructura
Eléctrica
InfraestructuraEléctrica FONAVI
FONAVIFEDEI
FEDEI
100%Gasoil, Diesel-oil,Kerosene y GNC
79%
29%de 79%
42%de 79%
10%60% 30%
29%
Naftas, Solventes,Aguarrás y otros
Aníbal Oscar BerteaAníbal Oscar Bertea
FUNDACIÓN APERTURA
LEY N° 23.548 - COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
IVA (89% Cred. y Gcia. Intereses Cap. Neto Ganancias Deb. en Internos Min. Pagados Otros Coop.
Autarq. Neto 64% Cta.Cte. 100% Presunta 100% 100% (*) 50% AFIP) 30% 100%
MASA COPARTICIPABLE BRUTA
Sistema Nacional de Seguridad Fondo Compensador de Social y Otros Gastos Operativos Desequilibrios Fiscales
15% Provinciales $ 549,6 Millones Anuales
MASA COPARTICIPABLE NETA
FONDO TESORO Distribución Primaria a Provincias A.T.N. NACIONAL C.A.B.A (Incluye Tierra del Fuego)
1% 40,24% 1,4% 57,36%
Transferencia de Servicios $ 1.307,8 Millones Anuales
Distribución Secundaria según Ley N° 23.548
Ley de Financiamiento Educativo Ley N° 26.075 Año 2006: $ 957,1 Millones Según Decreto 459/06
(*) Incluye Premio a los Juegos 83,34 %
FUNDACIÓN APERTURA
Fuente: www.mecon.gov.ar
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DISTRIBUCION VIGENTE
IMPUESTO
Régimen Nacional de Financiamiento de la Masa
Previsión Social Coparticipable Bruta 11% 89%
Régimen Cajas de Nacional de Previsión
Previsión Provinciales y
Social Municipales
93,7% 6,3%
FUNDACIÓN APERTURA
www.mecon.gov.ar
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
DISTRIBUCION VIGENTE
GANANCIAS BRUTO
$ 120 Millones Anuales S.I.J.P.
$ 20 Millones Anuales A.T.N.
$ 440 Millones Anuales Provincias
GANANCIAS NETO
64% Masa 20% Coparticipable
S.I.J.P. Bruta
16%
10 % Obras de carácter 2 % Social a Bs. As. hasta $
A.T.N. 650 Millones Anuales
4 % NBI
Fondo Infraestructura Básica Social
Excedente de obras de carácter Social a Bs. As.
al resto de las Pcias.
FUNDACIÓN APERTURA
www.mecon.gov.ar
IMPUESTO A LOS CREDITOS Y DEBITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA
LEY N° 25.413
DISTRIBUCION VIGENTE
IMPUESTO
Tesoro Nacional Financiamiento de la Masa
70 % Coparticipable Bruta
30%
FUNDACIÓN APERTURA
www.mecon.gov.ar
REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
LEY N° 24.977 ART. 59 INC. A
DISTRIBUCION VIGENTE
IMPUESTO
Distribución a Provincias Sistema de Seguridad (incluye Tierra del Fuego)
Social Nacional según Ley N° 23.548 70 % 30%
FUNDACIÓN APERTURA
Fuente: www.mecon.gov.ar
FUNDACIÓN APERTURA
Fuente: www.mecon.gov.ar
IMPUESTO A LOS COMBUSTIBLES LIQUIDOS Y GAS NATURAL
DISTRIBUCION VIGENTE
COMBUSTIBLES
NAFTAS 100%
GAS NATURAL GAS OIL DIESEL-OIL
KEROSENE - GAS NATURAL COMPRIMIDO
21 % 79 %
S.I.J.P. Ley N° 24.699
S.I.J.P. 29 %
Tesoro Nacional
42 %
FO.NA.VI.
29% Provincias
Art. 20 - Ley N° 23.966 (t.o. 1999)
30 % 60 % Obras de 10 %
Vialidad Infraestructura F.E.D.E.I.
FUNDACIÓN APERTURA
Fuente. www.mecon.gov.ar
PROVINCIA DE SANTA FE ESQUEMA BASICO DE DISTRIBUCION DE RECURSOS
RECURSOS PROVINCIALES RECURSOS NACIONALES
INGRESOS BRUTOS COPARTICIPACION Ley Prov. 12814/07 FEDERAL
13,4372% 86,5628% Ley Nac. 23548/88 Ley Prov. 12705/07
90% PAT. AUTOMOTOR 10%
100% Ley Prov. 10399/89 Ley Prov. 11105/93
50% 50% INMOBILIARIO 50% Art. 107 Const. Prov. 50%
Ley Prov. 10989/93 86,5628% 13,4372%
ACTOS 100%
JURIDICOS
RENTAS APORTES SOCIALES 100% GENERALES
LEY 5110 DE LA PROVINCIA
CAJA ASIST. SOCIAL LOTERIA
Ley Prov. 10520/90 OTROS DESTINOS de los Rdos Netos de:
PROVINCIALES Lotería, 100% Resto de
20% Quiniela y los Juegos
Quini 6 80%
IMP. A LAS CARRERAS E 20% HIPODROMOS 80%
Sport y Exc. Vta. Boletos Ley 5317/60
8% 2,76% 2,6772% 90% 100% 50% 20% 20% 8% 2,76% 2,6772%
40% 30% 30% 80% 20% 60% 30% 80% 20% 40% 20% 20% 20% Distr i 40% 30% 30% 80% 20% buido en R R función
R E E P P a la E P P
En pro Pro S C En pro C A A venta C A A
por ción rra T O por ción P U R R A P de P U R P R
P a los tea Para O M a los O R T T credi O S bol etos O R T O T
O índices do el E R U índices B S E E ta B A de B S E B E
B deter se Ente M O M N deter L O S S ción L N spo rt L O S L S
L mina gún que I S U A mina A S di A T efec A S A
A dos emi tram i S A N S dos en C I I rec C A tuado C I C I
C en la sio ta el I R I la I P G G ta al I en cada I P G I G
I dist ri nes cobro O I C. distri O R U U ente O F MyC, O R U O U
O bución tot a N O bución N O A A emi N E que N O A N A
N del 8% les del 8% P L L sor En fun P L L
de I E E función cionen I E E
MC O S S dire cta Hipód. O S S S a la y Agen S
pob lac. cias
MUN. 1ra. y 2da. COMUNAS MUN. 1ra. MUNICIPIOS Y COMUNAS MUN. 1ra. y 2da. COMUNAS MUN. 1ra.
Notas: corresponden a: Recursos del Ejercicio Recursos de Ejercicios Vencidos
DIRECCION GENERAL DE PROGRAMACION Y ESTADISTICA HACENDAL
FUNDACIÓN APERTURA
www.santafe.gov.ar
Régimen de Coparticipación a Municipios y Comunas
Porcentaje para la provincia
40 % según población
30% según recursos propios
30 % en partes iguales
80 % según población
20% en partes iguales
40 % según población30 % según recursos propios
30 % en partes iguales
60 % s/vehículos radicados
30 % según emisión
20 % según población
80 % según emisión
Actos Jurídicos 100% 0
Aportes Sociales ley 5110 100% 0
40 % según población
30 % según recursos propios
30 % en partes iguales80 % según población20 % en partes iguales40% según población30 % según recursos propios30 % en partes iguales
86,56% 13,44%
3 % del remanente a Comunas (2,76 %
del total)
3 % del remanente a Municipios de 1º categoría (2,67 %
del total)
8% a Municipios
Coparticipación Federal
86,56% 13,44%
8 % a Municipios
3 % del remanente a Comunas (2,76% 3 % del remanete a Muncipios de 1º categoría (2,6772
Patente Automotor 10% 90%
Impuesto Inmobiliario
50% 50%
Impuesto a los Ingresos Brutos
Distribución SecundariaRECURSOSDistribución Primaria
Porcentaje para los MMyCC
FUNDACIÓN APERTURA
Bertea, Anibal Oscar. Coparticipación Federal de impuestos, Régimen legal y régimen real. Problemática y perspectiva, octubre de 2006.
Bertea, Aníbal Oscar, asesor Jurídico de la Comisión Federal de Impuestos. Recopilación de los compromisos federales. Versión junio de 2002.
Bertea, Anibal Oscar, Acuerdos previos a una ley de Coparticipación. Agosto de 2005. http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/presentaciones.php?Page=2&iPageSize=10&cOrden=0&cSentido=DESC&
Comisión de coparticipación federal de impuestos del Senado de la Nación. Presentaciones en el V Congreso Argentino de Administración Pública, junio del 2009. Ver en http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/ev.php
Comisión Federal de Impuestos , Senado de la Nación, consultar página web http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/cuerpo1.php
Ministerio de economía de la Nación, Dirección Nacional de Coordinación fiscal con las provincias. http://www.mecon.gov.ar/hacienda/dncfp/index.html
Ministerio de economía de la Provincia de Santa Fe, Coparticipación impositiva a MMyCC,
http://www.portal.santafe.gov.ar/index.php/web/content/view/full/12313
FUNDACIÓN APERTURA