Download - Erven en schenken Notaris De Kroon Zwolle
Netwerk Notarissen / 1
Erven en schenken in 2010
Mr. Jelger de Kroon
Duret De Kroon Notarissen
Netwerk Notarissen / 2
Erven en schenken 2010
• Erfrecht: wie erft bij uw overlijden?• Hoeveel successierecht moet over de
erfenis worden betaald?
• Hoe kan het vermogen fiscaal gunstig overgaan op uw erfgenamen?
Netwerk Notarissen / 3
Wie erft op grond van de wet?
De wet deelt de erfgenamen in groepen in:• Groep 1: Echtgenoot en de (klein)kinderen• Groep 2: Ouders, (half)broers en zussen • Groep 3: grootouders, hun kinderen, ooms,
tantes, neven en nichten • Groep 4: overgrootouders met hun
kinderen, kleinkinderen, enzovoort, tot in de zesde graad
Netwerk Notarissen / 4
Wettelijke verdeling
• Geldt alleen bij huwelijk en geregistreerd partnerschap
• Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap (uitzonderingen bij hertrouwen)
• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente
• Wettelijke verdeling kan ongedaan gemaakt worden
Netwerk Notarissen / 5
Testament (afwijken van wettelijk erfrecht)
• Betrekken van stiefkinderen in de wettelijke verdeling
• Uitsluiten wilsrechten• Voogdij• Bewind over vermogen• Privé- of Uitsluitingclausule• Executeurbenoeming• Successierecht / Renteclausule• Onterven/opeisen legitieme vordering
Netwerk Notarissen / 6
Wijzigingen successierecht 2010
Op 1 januari 2010 is nieuwe wet in werking getreden. Daardoor zijn de erf- en schenkingstarieven belangrijk gewijzigd.
In sommige gevallen is het krijgen van een erfenis of schenking goedkoper geworden. In veel gevallen is dat juist duurder geworden!
Netwerk Notarissen / 7
Nieuwe tarieven en vrijstellingen
Deel van de belaste verkrijging
Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2
€ 0 –
€ 118.00010% 18% 30%
€ 118.000 – hoger
20% 36% 40%
Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen
Tariefgroep 1a: kleinkinderen
Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers
Netwerk Notarissen / 8
Nieuwe vrijstellingen erfbelasting
Partner: € 600.000 Kinderen en kleinkinderen: € 19.000 Ouders: € 45.000 Overige verkrijgers: € 2.000
De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.
Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.
Netwerk Notarissen / 9
SchenkenSchenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige erfgenamen belasting wil
besparen. Schenken verkleint immers de erfenis; bovendien geeft het de begiftigde “financiële
lucht”.Letten op: • Vrijstellingen• Schenken met voorwaarden• Schenken met dichte portemonnee
Netwerk Notarissen / 10
Vrijstellingen 2010 gebruiken Schenking ouder – kind: € 5.000 per kind per jaar. Eenmalig verhoogde vrijstelling ouder – kind:
€ 24.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar. Eenmalig bijzonder verhoogde vrijstelling ouder-kind:
€ 50.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar, als dit bedrag is bedoeld voor aankoop van een eigen woning of het betalen van de kosten van een studie of beroepsopleiding van minimaal € 20.000 per jaar.
(let op: u kunt in het jaar dat u gebruik maakt van de verhoogde vrijstelling danwel de bijzonder verhoogde vrijsteling niet ook belastingvrij het bedrag van € 5.000 schenken)
Netwerk Notarissen / 11
Schenken met voorwaarden
De notaris kan u bij schenken van dienst zijndoor de schenking juridisch juist vastleggen
in een akte, zoals:
- De uitsluitingclausule- Herroepingmogelijkheid- Tweetrapsschenking
Netwerk Notarissen / 12
Schenken met dichte portemonnee
• Bij een schenking ‘op papier’ krijgt de begiftigde geen geld maar een vordering op de schenker
• Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar rente van 6% betalen
Netwerk Notarissen / 13
• Benutten vrijstellingen, maar portemonnee blijft gesloten
• Verplichte aangifte bij Belastingdienst als meer dan de vrijstelling wordt geschonken
• Rentebetalingvoordeel• Let op! Kinderen hebben wel extra grondslag
in Box III
Netwerk Notarissen / 14
Conclusie: Bespaar successierecht door tijdens leven te schenken!
Schenken is gunstig voor een ieder die voorzijn toekomstige erfgenamen successierecht wil besparen! U verkleint immers uw erfenis.
• Maak gebruik van de eenmalig grote schenkingsvrijstelling van € 24.000,-
• U kunt elk jaar belastingvrij schenken• ‘Papieren schenking’• Uw kind koopt een huis: ouders kunnen fiscaal
gunstig helpen door schenken én lenen
Netwerk Notarissen / 15
Vragen?
U kunt altijd contact met ons opnemen
Duret De Kroon Notarissen
Eekwal 14-16, Zwolle
038-4215876
www.duretdekroon.nl