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EVALUACION FINANCIERA
DE UNA EMPRESA
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Por evaluación financiera se puede entender como el estudio que se hace de la información, que proporciona la contabilidad y toda la demás información disponible para tratar de determinar la situación financiera o sector específico de ésta.
DEFINICION
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La evaluación financiera realiza un diagnóstico de la salud financiera de la empresa prestando primero atención a los signos vitales de: (liquidez, rentabilidad, gestión y endeudamiento), con el fin de determinar su estado.
FI
NA
LI
DA
D
LiquidezRentabilidad
Gestión
Endeudamiento
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ANALISIS FINANCIERO A TRAVÉS DE
RATIOS
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Los ratios financieros nos muestran cómo es el estado actual de la empresa, es por eso que analistas y administradores financieros encuentran muy útil calcular razones financieras al interpretar los estados financieros de una empresa. Esta razón financiera implica una cantidad dividida entre otra, proporcionándonos información útil para la toma de decisiones.
RATIOS
Son razones que nos permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y financiera de una empresa.
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RATIOS
LIQUIDEZ
RENTABILIDAD
GESTIONSOLVENCIA
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LIQUIDEZ
Son los ratios que miden la disponibilidad en efectivo, o la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones de corto plazo.
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Liquidez General
Liquidez Severa
Prueba Defensiva
Capital de Trabajo
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SOLVENCIA
Estos ratios, muestran la cantidad de recursos que son obtenidos de terceros para el negocio. Expresan el respaldo que posee la empresa frente a sus deudas totales. Dan una idea de la autonomía financiera de la misma. Combinan las deudas de corto y largo plazo.Permiten conocer qué tan estable o consolidada es la empresa en términos de la composición de los pasivos y su peso relativo con el capital y el patrimonio.
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Endeudamiento Patrimonial
Endeudamiento Total
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GESTION
Miden la efectividad y eficiencia de la gestión, en la administración del capital de trabajo, expresan los efectos de decisiones y políticas seguidas por la empresa, con respecto a la utilización de sus fondos. Evidencian cómo se manejó la empresa en lo referente a cobranzas, ventas al contado, inventarios y ventas totales.
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Rotación de Existencias
Plazo Promedio de inmovilización
de Existencias
Rotación de cuentas por
cobrarRotación de Activo Total
Periodo Promedio de
Cobranza
Periodo de Pago a Proveedores
Rotación de Activo Fijo
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RENTABILIDAD
Miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa. Tienen por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la empresa. Evalúan los resultados económicos de la actividad empresarial.
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Rentabilidad del Activo
Rentabilidad Neta sobre
Ventas
Rentabilidad del Patrimonio
Rentabilidad bruta sobre
ventas
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ESTADOS FINANCIEROS
Empresa comercial del
acero s.a2013 - 2014
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Se dedica a la comercialización de productos siderúrgicos, en especial perfiles de acero,
tubos, planchas, ángulos, fierro de construcción, etc.
COMERCIAL DEL ACERO S.A
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RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL O CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
AÑO 2014 AÑO 2013
372,578 352,185
237,806 223,157
1.566730865 1.578193828
RATIOS DE LIQUIDEZ
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RATIO DE LIQUIDEZ SEVERA
ACTIVO CORRIENTE - ( EXISTENCIA + GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO)
PASIVO CORRIENTE
AÑO 2014 AÑO 2013
109,934 142,022
237,806 223,157
0.462284383 0.636421891
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RATIO PRUEBA DEFENSIVA
CAJA Y BANCOS
PASIVO CORRIENTE
AÑO 2014 AÑO 2013
12,009 31,283
372,578 352,185
0.032232177 0.088825475
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RATIO CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
AÑO 2014 AÑO 2013
134,772 129,028
134,772 129,028
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RATIOS DE SOLVENCIAENDEUDAMIENTO TOTAL = PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
AÑO 2014 AÑO 2013
ENDEUDAMIENTO TOTAL = 250,199 ENDEUDAMIENTO TOTAL = 236,051
460,674 436,597
ENDEUDAMIENTO TOTAL = 0.54 ENDEUDAMIENTO TOTAL = 0.54
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ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO =
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
AÑO 2014 AÑO 2013
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO = 250,199
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO = 236,051
210,475 200,546
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO = 1.19
ENDEUDAMIENTO DEL PATRIMONIO = 1.18
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Rotación de Existencias = Costo de VentasExistencias
2014 2013Rotación de Existencias = 410,341 Rotación de Existencias = 426,901
257,385 218,360
Rotación de Existencias = 1.594269285 Rotación de Existencias = 1.955032973
RATIOS DE GESTIÓN
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PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS = Existencias * 360 díasCosto de Ventas
2014PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS = 257,385 * 360 días
410,341
PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS = 225.8087786
2013PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS = 218,360 * 360 días
426,910
PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACION DE EXISTENCIAS = 184.1362348
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ROTACION DE ACTIVO TOTAL = VentasActivo Total
2014 2013ROTACION DE ACTIVO TOTAL = 470,508 ROTACION DE ACTIVO TOTAL = 487,038
460,674 436,597
ROTACION DE ACTIVO TOTAL = 1.021346983 ROTACION DE ACTIVO TOTAL = 1.11553217
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ROTACION DE ACTIVO FIJO = VentasActivo Fijo
2014 2013ROTACION DE ACTIVO FIJO = 470,508 ROTACION DE ACTIVO FIJO = 487,038
97,556 92,928
ROTACION DE ACTIVO FIJO = 4.822952971 ROTACION DE ACTIVO FIJO = 5.24102531
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ROTACION DE CTAS POR COBRAR = Ventas netasCuentas por cobrar comerciales
2014ROTACION DE CTAS POR COBRAR = 470,508 ROTACION DE CTAS POR COBRAR = 487,038
96,859 92,083
ROTACION DE CTAS POR COBRAR = 4.857659071 veces ROTACION DE CTAS POR COBRAR = 5.2891196
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PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA = Ctas por cobrar * 360 díasVentas netas
2014PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA = 96,859 *360 días PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA = 92083
470,508 487,038
PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA = 74.10977072 PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA = 68.0642578
![Page 31: El Acero Diappositivas](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062323/55cf866d550346484b9783c6/html5/thumbnails/31.jpg)
RATIOS DE RENTABILIDADRATIO DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO(ROA)
UTILIDAD NETA * 100
ACTIVO TOTAL
AÑO 2014 AÑO 2013
13167 *100 12988 *100
460674 436597
2.858203415 2.974825755
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RATIO DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO(ROE)
UTILIDAD NETA * 100
PATRIMONIO
AÑO 2014 AÑO 2013
13167 *100 12988 *100
210475 200546
6.255849863 6.476319647
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RATIO DE RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
UTILIDAD BRUTA * 100
VENTAS NETAS
AÑO 2014 AÑO 2013
60167 *100 60137 *100
470508 487038
12.7876678 12.3474965
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RATIO DE RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS
UTILIDAD NETA * 100
VENTAS NETAS
AÑO 2014 AÑO 2013
13167 *100 12988 *100
470508 487038
2.798464638 2.66673237
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GRACIAS