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Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Definición
La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman, y a través de ellos, por las entidades y organismos participantes en el proceso de planeamiento, captación, asignación, utilización, custodia, registro, control y evaluación de los fondos públicos.
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Presupuesto Público asigna los fondos públicos de acuerdo con los objetivos y prioridades de gasto determinadas en el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, en los planes estratégicos de las entidades del Sector Público y la disponibilidad de ingresos programada.
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Tesoro Público centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda Pública.
Endeudamiento Público permite obtener financiamiento externo e interno para atender parte de los requerimientos establecidos en el Presupuesto del Sector Público, acorde con la capacidad de pago del país o de la entidad obligada.
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Contabilidad Pública consolida la información presupuestaria y patrimonial de las entidades y organismos del Sector Público para mostrar el resultado integral de la gestión del Estado a través de la Cuenta General de la República.
Presupuesto Contabilidad
Hechos Reales
Rendición de Cuentas
INTEGRADOSINTEGRADOS
RELACIÓN ENTRE RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDADPRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Autorización para Gastar
Estimación de Recursos
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El Presupuesto Participativo (Ley Nº 28056)
El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de asignación equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil.
Los presupuestos participativos incluyen programas y proyectos de impacto a nivel local, provincial y Regional, con la intervención activa de la sociedad civil en el proceso de programación, considerando los requerimientos de los sectores sociales y productivos y permite el adecuado control social en las acciones públicas.
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En los últimos años se han buscado nuevos mecanismos para optimizar la gestión de las entidades del sector público, esto ha conllevado al desarrollo de metodologías tanto en Presupuesto como en Contabilidad, involucrando a otros entes rectores que tienen que ver con las Finanzas Públicas.
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El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodología que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto, en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de los recursos del Estado a favor de la población, retroalimentando los procesos anuales de asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas de gestión administrativa del Estado. (DGPP-MEF)
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Presupuesto por Resultados
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Presupuesto por Resultados
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Efecto contable del Proceso Presupuestario
En presupuesto la ejecución de ingresos se registra por el método del percibido, la contabilidad reconoce los derechos de la entidad mediante el registro del ingreso por el método del devengado.
Efecto Contable:
Registro de la Aprobación del PPTO
Registro de la Ejecución de Ingresos y Gastos
Rendición de Cuentas y presentación de información para la CGR
Proceso Presupuestario:
Programación
Formulación
Aprobación
Ejecución Evaluación del presupuesto
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Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental
Clasificador Denominación Cuentade Ingresos Contable1.1.1 Impuesto a la Renta 41011.1.1 1 Impuesto a la Renta Personas Domiciliadas 4101.011.1.11.1 Impuesto a la Renta Personas Jurídicas 4101.01011.1.11.11 Renta de Tercera Categoría 4101.010101
1.3.2 Derechos y Tasas Administrativas 4302 Venta de1.3.21 Derechos Administrativos Generales 4302.011.3.21.1 Registros y Licencias 4302.01011.3.21.11 Registro Civil 4302.010101
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Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental
Clasificador de Gastos Cuenta Contable2.1 Personal y Obligaciones Sociales 51012.1.1 Retribuciones y complementos en Efectivo2.1.1 1 Personal Administrativo 5101.012.1.1 1.1 Personal Administrativo 5101.01012.1.11.11 Funcionarios Elegidos x Elección Política 5101.010101
2.3.1 Compra de Bienes 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento2.3.11 Alimentos y Bebidas 1302.012.3.11.1 Alimentos y Bebidas2.3.11.11 Alimentos y Bebidas para Consumo Humano 1301.0101
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Sistema Nacional de Contabilidad
“El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de órganos, políticas, principios, normas y procedimientos de contabilidad de los sectores público y privado, de aceptación general aplicados a las entidades y órganos que los conforman y que contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos.
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Dirección General de Contabilidad Pública
La Dirección General de Contabilidad Pública, órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito.
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Es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera, en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal.
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Presentación de la Información Contable para la Elaboración de la Cuenta General de la República
Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República y sus modificatorias
Objetivo
Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentación de la información financiera, presupuestaria y complementaria, para la elaboración de la Cuenta General de la República, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.
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Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01
a) Información Financiera:
- Estados Financieros Comparativos- Anexos a los Estados Financieros - Otros Anexos a los Estados Financieros- Otros Reportes para fines Estadísticos
b) Información de Ejecución Presupuestal- Estados Presupuestales
c) Información Complementaria
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Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01
d) Información Presupuestaria:
- Estados Presupuestarios-Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos-Notas a los Estados Presupuestarios
e) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas
f) Información sobre Gasto Social
g) Información Sobre Transferencias Financieras
h) Información de la ejecución financiera de los programas presupuestales con enfoque de resultados
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Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01
Informe Corto y Largo y los Dictámenes emergentes de la auditoría a los Estados Financieros y el Examen Especial a la Información Presupuestaria
Memoria Anual
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Análisis de los Estados Financieros
El análisis de los Estados Financieros significa usar todas las fuentes de información financiera y no financiera necesarias para lograr una evaluación de la situación financiera en un determinado momento.
Entre los métodos aplicables en el análisis de los Estados Financieros tenemos:
Análisis Vertical, este análisis considera el 100% al Total Activo y Total Pasivo y Patrimonio en el Estado de Situación Financiera (Balance General) y el Total Ingresos en el Estado de Gestión
Análisis horizontal, consiste en la comparación de cifras homogéneas correspondientes a estados financieros de diferentes periodos.
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Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01
Conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos
Arqueos de fondos y valoresConciliaciones bancariasInventario físico de bienes en AlmacénInventario físico de Edificios, Vehículos, Maquinarias y Otros (presentado a la Superintendencia de Bienes Estatales – SBN)Inventario físico de EstructurasInventario físico de Bienes no DepreciablesConciliaciones de operaciones reciprocasConciliaciones de transferencias financieras Otros
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Directiva N° 003 - 2010-EF/93.01
Notas a los Estados Financieros
Las Notas Nº 1 y 2 presentan la base legal, funciones y datos generales de la entidad, la información acerca de las bases para la preparación de los estados financieros y las políticas contables utilizadas.
Las Notas a los Estados Financieros son explicaciones que describen situaciones relevantes que influyeron en los resultados obtenidos a la fecha de presentación de la información contable, suministrando información adicional sobre el Estado de Situación Financiera (Balance General), Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo.
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NICSP 1 Presentación de Estados Financieros
Distribución entre corriente y no corriente
Los Activos y Pasivos corrientes en el Estado de Situación
Financiera se distinguen de los no corrientes por que están circulando continuamente como capital de trabajo , es decir, se espera su recuperación o cancelación dentro de los doce meses posteriores a la fecha de presentación de los estados financieros
Los Activos y Pasivos no corrientes se distinguen porque el importe que se espera recuperar o cancelar está programado para periodos posteriores, es decir, después de transcurridos los doce meses.
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NICSP 1 Presentación de Estados Financieros
Los Estados Financieros son de utilidad para los usuarios cuando cumplen las características cualitativas siguientes:
Comprensibilidad;Relevancia Materialidad;Fiabilidad;Neutralidad;Integridad;Comparabilidad;Oportunidad de presentación;
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Finalidad de los Estados Financieros de las entidades del Sector Público
Suministrar información acerca de la situación financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la entidad;
Suministrar información útil para la toma de decisiones;
Constituir un medio para la rendición de cuentas de la entidad por los recursos que le han sido confiados en un periodo determinado.
Informar para la formulación y elaboración de la Cuenta General de la República
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EF-1 Estado de Situación Financiera
EF-2 Estado de Gestión
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
Estados Financieros Comparativos
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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública EF-1
Sector:
Entidad:
ACTIVO 2012 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 2011ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 Obligaciones Tesoro Público Nota 15
Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 Cuentas Por Pagar Nota 17
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Operaciones de Crédito Nota 18
Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19
Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 21
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 22
Ingresos Diferidos Nota 23
Otras Cuentas del Pasivo Nota 24
Provisiones Nota 25
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 PATRIMONIO
Inversiones (Neto) Nota 11 Hacienda Nacional Nota 26
Edif icios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 Hacienda Nacional Adicional Nota 27
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 Reservas Nota 28
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14 Resultados Acumulados Nota 29
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30
.........................…………………… ...................................... ……………………………..CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de diciembre de 2012 y 2011
(EN NUEVOS SOLES)
Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros.
Dirección General de Contabilidad Pública EF-2
2011 2010
INGRESOSIngresos Tributarios Netos Nota 31
Ingresos No Tributarios Nota 32
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOSCosto de Ventas Nota 35
Gastos en Bienes y Servicios Nota 36
Gastos de Personal Nota 37
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 38
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOSIngresos Financieros Nota 42
Gastos Financieros Nota 43
Otros Ingresos Nota 44
Otros Gastos Nota 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
ESTADO DE GESTIÓN
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HACIENDA HACIENDA RESULTADOSNACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ajustes de Ejercicios AnterioresTraspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras Entidades Traspasos de DocumentosOtras Operaciones Patrimoniales Superávit (Déficit) del EjercicioTraslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Ajustes de Ejercicios AnterioresTraspasos y Remesas del Tesoro PúblicoTraspasos y Remesas de Otras Entidades Traspasos de DocumentosOtras Operaciones Patrimoniales (Nota)Superávit (Déficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOPor los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOS RESERVAS TOTAL
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulación
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público
Otros (Nota)
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros Beneficios
Pago por Prestaciones y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público
Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota)
Otros (Nota)
Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2010CONCEPTOS 2011
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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Acciones de Saneamiento Contable
Art. 3º y 4º de la LEY Nº 29608 - dispone implementar Acciones de Saneamiento de la Información Contable en el Sector Público
Objeto: depurar la información contable, de manera que los estados financieros expresen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de las entidades públicas, sin perjuicio de los procedimientos especiales establecidos sobre la materia por ley.
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Acciones de Saneamiento Contable
Para este fin, la entidad deberá establecerse la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que afectan el patrimonio público, y reunir la información y documentación suficiente y pertinente que acredite la realidad y existencia de las operaciones para proceder al establecimiento de los saldos de las cuentas objeto de depuración.
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Acciones de Saneamiento Contable
La Directiva Nº 003-2011-EF/93.01 Lineamientos básicos para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público
Establece la conformación de los Comités de Saneamiento contable, las funciones del comité, la revisión, análisis y depuración de saldos, entre otras disposiciones para llevar a cabo el proceso de saneamiento contable.
Establece que las acciones de saneamiento contable se aplican a los saldos obtenidos en los estados financieros al 31 de diciembre del 2010
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Acciones de Saneamiento Contable
La Resolución Directoral Nº 011-2011-EF/51.01 aprueba el “Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales”
Establece la conformación de los Comités de Saneamiento contable, por cada una de las Unidad Ejecutora del Pliego, el que propondrá las acciones pertinentes al Titular de la UE mediante Acta aprobada por sus miembros y la Resolución Respectiva.
El Comité de Saneamiento del Pliego centraliza la información recibida de las Unidades Ejecutoras y eleva al Titular del Pliego a fin de que cumpla con informar las acciones de Saneamiento Contable.
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Cambios para el cierre contable 2012
Tratamiento contable de Transferencias de Bienes de CapitalIncorporación de Anexos Financieros
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades – AF-8
Concesiones, Usufructo y Otros AF-8 AFondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
AF-8 B Deudas por Sentencias Judiciales OA-2Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por
Resultados PPR-G1Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por
Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del
Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3
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Cambios para el cierre contable 2012
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades – AF-8
Fideicomiso, es una operación bancaria que se formaliza a través de un contrato con el cual el Fideicomitente encomienda la administración de su patrimonio al Fiduciario para que lo administre y lo entregue al Fideicomisario (beneficiario)
Comisiones de Confianza, son operaciones financieras que se aplica para cumplir las funciones de administración de portafolios de cartera, realización y liquidación de los bienes de las sociedades declaradas en quiebra conforme a la ley, entre otros.
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Dirección General de Contabilidad Pública
Sector:Entidad:
Código (B) Importe
ENTIDADES FINANCIERAS PÚBLICAS (A)
EN EFECTIVO
FIDEICOMISOBANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
COMISION DE CONFIANZABANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )BANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
EN BIENES
FIDEICOMISOBANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
COMISION DE CONFIANZABANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )BANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
OTROS (C )
FIDEICOMISOBANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
COMISION DE CONFIANZABANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )BANCO DE LA NACIÓNCOFIDE
(-) Liquidación Saldo al
31/12/20…Saldo al 31/12/20…
Patrimonio Rentabilidad Otros ( C )Pago de Obligaciones
Otros ( C)
AF-8FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
FIDUCIARIO COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
AUMENTOSTOTAL
AUMENTOS
DISMINUCIONES TOTAL
DISMINUCIONES
40
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Cambios para el cierre contable 2012
Concesiones, Usufructo y Otros – AF-8 A
La concesión tiene por objeto la administración de los bienes públicos mediante el uso, aprovechamiento, explotación de las instalaciones o la construcción de obras y nuevas terminales de cualquier índole sea marítima, terrestre o aérea de los bienes del dominio público.
El usufructo es un derecho real de goce o disfrute de una cosa ajena. El usufructuario posee la cosa pero no es de él (tiene la posición, pero no la propiedad). Puede utilizarla y disfrutarla (obtener sus frutos, tanto en especie como monetarios), pero no es su dueño. Por ello no podrá enajenarla ni disminuirla sin el consentimiento del propietario
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Dirección General de Contabilidad Pública AF-8A
Sector:
Entidad:
CONCESIONES
EDIFICIOS - Edificios Residenciales - Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS - Puertos y Aeropuertos- Infraestructura Vial - Infraestructura Eléctrica- Infraestructura Agrícola - Monumentos Históricos - Otras Estructuras
ACTIVOS NO PRODUCIDOS- Terrenos Urbanos- Terrenos Rurales - Terrenos Eriazos- Activos de Subsuelo- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
USUFRUCTOEDIFICIOS - Edificios Residenciales - Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS - Puertos y Aeropuertos- Infraestructura Vial - Infraestructura Eléctrica- Infraestructura Agrícola - Monumentos Históricos - Otras Estructuras
Incremento de bienes por concesiones, usufructo y otros
Otros ( C ) TOTALVencimiento de
Contratos Otros ( C ) TOTAL
CONCESIONES, USUFRUCTO Y OTROSEJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOSSaldo al
31/12/20…
AUMENTOS DISMINUCIONES
( - ) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Saldo al 31/12/20…Bienes concesionados
usufructuados y otros
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Dirección General deDirección General deContabilidad PúblicaContabilidad Pública
Ministerio deMinisterio deEconomía y FinanzasEconomía y FinanzasPERÚPERÚ ViceministroViceministro
de Haciendade Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados AF-8 B
Constituyen fondos todo patrimonio creado por norma legal expresa, con un fin específico, constituido parcial o totalmente con recursos públicos, y que se encuentran adscritos o administrados por las entidades públicas a que hace referencia el artículo 2 de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, excluidas las empresas.
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Dirección General de Contabilidad Pública
Sector :
Entidad:
Dispositivo Fecha de Entidad donde Tipos de Fondos
Legal aprobación se crea el Fondo creados
(A) Situación actual: (1) Vigente (2) No Vigente (3) Otros (detallar)
…………………………………………………… …………………………………………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
AF-8BFONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS
EJERCICIO 20…
Finalidad del Fondo Situación actual (A)
Registro Contable
Observaciones
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Dirección General de Contabilidad Pública
OA-2
Sector:
Entidad:
SENTENCIASINTERESES Y
OTROSTOTAL A PAGAR
PAGOS A CUENTA
SALDO A PAGAR
1 AGRARIAS
……………2 CIVILES
…………
3 LABORALES
…………….4 PENALES
………….5 TRIBUTARIAS
………….6 OTRAS
………..
Nota: - Las demandas iniciadas se registrán en cuenta de orden; las sentencias en primera instancia se registrarán en cuentas de provisiones; las sentencias e intereses y otros,
se registrarán en las cuentas del pasivo
- Los saldos en moneda extranjera se presentarán en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP.
- Otras, se explicará en detalle la información que contiene.
TOTAL GENERAL POR RUBROS
DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES EJERCICIO 20…
(En Nuevos Soles)
TIPO DE DEMANDANº
ExpedienteFecha
SITUACION DE LAS DEUDAS
DEMANDASSENTENCIAS EN 1ª INSTANCIA
SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
45
OA - 7
Sector:
Entidad:
Colegio Depart.
Mat.Nº Hábil / Inhábil
1…
(1) El contador presta servicios en la Entidad y/o Unidad Ejecutora en calidad de: (a) Nombrado (b) Contratado (c) Service (d) Otros (especif icar)
(2) Nombre de la Entidad y/o Unidad Ejecutora de acuerdo a su Base Legal
RUC. Nº DIRECCIÓN TELEFONODNITELEFONO CELULAR
EMAILCOLEGIATURA NOMBRE DE LA
UNIDAD EJECUTORA (2)
MODALIDAD (1)
Dirección General de Contabilidad Pública
NOTA: La información que se consigne en el presente documento tiene carácter de declaración jurada.
REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20…
DATOS DEL CONTADOR GENERAL DATOS DE LA ENTIDAD Y/O UNIDAD EJECUTORA
PROVINCIA DEPARTAMENTODISTRITOAPELLIDOS Y NOMBRES
46
Dirección General deDirección General deContabilidad PúblicaContabilidad Pública
Ministerio deMinisterio deEconomía y FinanzasEconomía y FinanzasPERÚPERÚ ViceministroViceministro
de Haciendade Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
La Décima primera Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29812 dispone implementar en la estructura de la Cuenta General de la República, Artículo 26º, numeral 3, literal a) de la Ley Nº 28708:
“La información de la ejecución financiera de los programas presupuestales con enfoque a resultados”
Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G1Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3
Dichos estados son de generación automática y su presentación es de carácter obligatorio
47
Sector:Entidad: Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL 2,1 2,2 2,3 2,4 2,5 2,4 2,5 2,6 2,7 2,8
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO
PIA / PIM / EJECUCION
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - P IA
CREDITOS SUP LEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO- P IM
EJ ECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJ ECUCIÓN
PROYECTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - P IA
CREDITOS SUP LEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - P IM
EJ ECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJ ECUCIÓN
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - P IA
CREDITOS SUP LEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - P IM
EJ ECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN PIM - EJ ECUCIÓN
PPR-G1Dirección General de Contabilidad Pública
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
SERVICIO DE LA DEUDA
TOTAL
48
PPR-G2
Sector:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL MODIFICACIONES
SIN PRODUCTO /PRODUCTO / PROYECTO
FTE.FTO.
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
PROYECTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
PROYECTOS
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL ACCIONES CENTRALES
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
NOTA: 1. Desagregar las genéricas del gasto a nivel de específicas
P IA P IM EJ ECUCIÓN DEL GASTO
VARIACIÓN P IM /
EJ ECUCIÓN CRÉDITOS
SUPLEMENTARIOS
49
Dirección General de Contabilidad Pública PPR-G3
Sector:
Entidad: NOTA: 1. Desagregar las
CATEGORIA PRESUPUESTAL
FUNCIÓN
SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO
LEGISLATIVA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
RELACIONES EXTERIORES
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
PLANEAMIENTO, GESTIÓN Y RVA.DE CONTINGENCIA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEUDA PUBLICA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD
JUSTICIA
TRABAJO
INDUSTRIA
COMERCIO
TURISMO
AGROPECUARIA
PESCA
ENERGIA
MINERIA
TRANSPORTES
COMUNICACIONES
SALUD
AMBIENTE
SANEAMIENTO
VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO
EDUCACIÓN
CULTURA Y DEPORTE
PROTECCIÓN SOCIAL
PREVISION SOCIAL
TOTAL
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
PROGRAMAS PRESUPUESTALES
ACCIONES CENTRALES
APNOP TOTAL
EJ ECUCIÓN
50
50
Dirección General deDirección General deContabilidad PúblicaContabilidad Pública
Ministerio deMinisterio deEconomía y FinanzasEconomía y FinanzasPERÚPERÚ ViceministroViceministro
de Haciendade Hacienda
Cecilia Herrera Tejada [email protected]