CONTRATOS DE CONTRATOS DE SERVICIOS SERVICIOS
PROFESIONALES Y PROFESIONALES Y CONSULTIVOSCONSULTIVOS
CONTRATOS DE CONTRATOS DE SERVICIOS SERVICIOS
PROFESIONALES Y PROFESIONALES Y CONSULTIVOSCONSULTIVOS
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Miguel Arroyo, Auditor Senior
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN
Definición
Utilidad
Objetivos
Reglamentación aplicable
Procedimientos y aspectos a considerar
Desembolsos
Hallazgos más comunes
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DEFINICIÓNDEFINICIÓN
Convenio o negocio jurídico entre
las partes
Se obligan a la prestación de
servicios
Se dispone la forma, términos y
condiciones en que se brindarán
los mismos
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UTILIDADUTILIDAD
Mecanismo para allegar al
servicio público el conocimiento
especializado
Con propósitos específicos
Por un término definido A un costo máximo estipulado
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OBJETIVOSOBJETIVOS
Determinar que la contratación esté de acuerdo con la ley y la reglamentación vigente
Identificar indicadores de fraude
Determinar la comisión de
irregularidades
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OBJETIVOS (cont.)OBJETIVOS (cont.)
Determinar si se cumplió con lo establecido en el contrato
Determinar la corrección de los desembolsos
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Reglamentación AplicableReglamentación Aplicable
Ley Núm. 81 del 30 de agosto de 1981, según enmendada
Artículo 3.009(r): Facultad del Alcalde para contratar
Artículo 11.001: Facultad del Alcalde para contratar servicios para el área de administración de personal
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Reglamento Revisado sobre Normas Básicas para los Municipios de Puerto Rico Capítulo IV, Sección 21: Pagos de servicios
profesionales y consultivos
Capítulo VIII, Parte II: Contratación de Servicios Profesionales
Sección 1- Definición de Servicios Profesionales Sección 2 - Sentido de la libre contratación Sección 3 - Excepción Sección 4 - Condiciones generales de
contratación
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Capítulo VIII, Parte IV, Sección 2(2): Órdenes de compra - obligar las
asignaciones presupuestarias
Capítulo XI, Sección 2: Disposiciones generales - Enviar a la
Oficina del Contralor las copias de los contratos
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Ley Núm. 18 del 30 de octubre de 1975, según enmendada Reglamento Núm. 33 promulgado por la
OCPR
Ley Núm. 127 del 31 de mayo de 2004 que enmendó la Ley Núm. 18
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Ley Núm. 5 del 30 de septiembre de 1986, Ley Orgánica de la Administración para el Sustento de Menores (ASUME)
Ley Núm. 237 del 31 de agosto de 2004
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Memorando Circular Núm. 07-93, emitido el 8 de marzo de 1993 por el Secretario de la Gobernación
Cartas Circulares Oficina del Contralor Departamento de Hacienda Oficina de Ética Gubernamental Otras Agencias Reguladoras
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Reglamentación Aplicable (cont.)Reglamentación Aplicable (cont.)
Folleto informativo: "Principios Legales y de Sana
Administración que Regulan la Contratación de Servicios Profesionales y Consultivos en el Sector Público", emitido en diciembre de 2001
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Procedimientos yProcedimientos yAspectos a considerarAspectos a considerar
Selección de la Muestra Querellas recibidas Presupuesto Importe de los contratos Revisión analítica Enmiendas a los contratos Otros factores
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Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.)Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.)
Que los contratos contengan información y cláusulas para proteger los intereses de la unidad
Que los contratos se radiquen en la OCPR en el término establecido
Que se formalice el contrato antes de comenzar a prestarse los servicios
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Procedimientos y Aspectos a consideraProcedimientos y Aspectos a considerar (cont.)r (cont.)
Que el contrato no tenga vigencia retroactiva
Que los servicios contratados no reúnan las características de un puesto
Que los servicios contratados no puedan ser prestados por el personal regular
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Procedimientos y Aspectos a consideraProcedimientos y Aspectos a considerar (cont.)r (cont.)
Que existan asignaciones presupuestarias
Que se obliguen los créditos necesarios para el pago de los contratos
Que los contratos se formalicen por un funcionario autorizado
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Procedimientos y Aspectos a consideraProcedimientos y Aspectos a considerar (cont.)r (cont.)
La asistencia y los informes de labor realizada son revisados y certificados por un funcionario
Informes de labor realizada contienen información suficiente
Entrevistas al personal de la unidad
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DesembolsosDesembolsos
Aprobados por las personas autorizadas
Se hicieron conforme a lo pactado
Los comprobantes fueron preintervenidos y posteriormente cancelados
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Desembolsos (cont.)Desembolsos (cont.)
Verificar importe de los cheques, los endosos y beneficiarios
Corroborar si se hicieron las retenciones del 7% para contribución sobre ingresos
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Hallazgos más comunesHallazgos más comunes
Ausencia de cláusulas que protejan adecuadamente el interés público
Contratos otorgados con efecto retroactivo o ausencia de contratos
Ausencia de informes de progreso de los trabajos realizados
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Hallazgos más comunes (cont.)Hallazgos más comunes (cont.)
Pagos indebidos por servicios no realizados o no realizados de conformidad con los acuerdos pactados
No se obligan los créditos necesarios para el pago de los contratos
No se envían copias de los contratos a la Oficina o se envían con tardanzas