BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Belastingtarieven Spanje 2018
Wij maken het je graag makkelijk
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
In dit document worden de actuele belastingtarieven in Spanje
weergegeven. Vanwege lokale regelgeving zijn er uitzonderingen,
zowel voor wat betreft tarieven als vrijstellingen.
Leg in geval van twijfel of complexe situaties je vragen ter controle
aan ons voor. Wij zijn je graag van dienst.
Jeroen Oskam, directeur [email protected]
Introductie
Wij
ma
ken
he
t je
gra
ag
ma
kkelij
k
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Service document
Vennootschapsbelasting
Omzetbelasting
zie ook
DochterbedrijfSpanje.nl/be
Sp
an
je 2
018
B
edri
jve
n
Particulieren Woningen Bedrijven
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Vennootschapsbelasting
Voor geheel nieuwe bedrijven, geen onderdeel zijnde van een al bestaande bedrijvengroep, geldt voor de eerste twee winstgevende jaren een verlaagd tarief van 15%.
Sp
an
je 2
018
B
edri
jve
n
Vast tarief 25% Voor MKB en Grootbedrijf
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Gereduceerd tarief
Laag tarief
4%
10%
Hoog tarief 21%
Omzetbelasting
Terugvordering aanvragen kan in het standaardregime alleen in januari. Er is een ‘exportregime’ waarbij maandelijkse terugvordering mogelijk is.
Alleen in uitzonderingen
Bijvoorbeeld nieuwbouwwoningen
Standaard
Sp
an
je 2
018
B
edri
jve
n
Per 1 juli 2017 is voor bepaalde categoriën bedrijven een ‘real time’ BTW aangiftesysteem van toepassing geworden. Lees meer op www.belastingenspanje.nl/bedrijven/BTW Spanje
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Inkomstenbelasting
Vermogensbelasting
Erf- en schenkbelasting
Buitenlandse bezittingen
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
zie ook
BelastingenSpanje.nl/be
Particulieren Woningen Bedrijven
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Esta revisión
vigente desde 01
de Enero de 2017
Algemene tabel
Inkomstenbelasting
19% Niet-residenten , EU
Iedere autonome regio mag eigen tarieven hanteren. Deze kunnen enigszins hoger of lager zijn.
Er geldt een belastingvrije som van 5.550 euro. Afhankelijk van leeftijd en gezinssamenstelling kan dit bedrag verhoogd worden.
belasting
19%
24%
30%
37% 60.000
van
0
20.200
12.450
35.200
35.200
20.200
12.450
tarief
45% 60.000 >
tot
inkomen
0
4.225,50
2.365,50
8.725,50
17.901,50
begin schaal
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
24% Niet-residenten, buiten EU
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
< 6.000 euro
6.000 – 50.000 euro
rendement en winsten
19%
21%
belasting
> 50.000 euro 23%
Rendementen & Winsten
Inkomstenbelasting
Bijvoorbeeld: • onroerend goed • rente, dividend • aandelen • kunst, boten
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
19% Niet-residenten, EU
24% Niet-residenten, buiten EU
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
668.500
0,20%
0,30%
0,50%
0,90% 1.337.000
van tot
0
334.253
167.129
668.500
334.253
167.129
tarief
836
2.507
begin schaal
334
0
belastbaar bedrag belasting
1,30% 2.674.000 1.337.000 8.523
1,70% 5.347.998 2.674.000 25.904
2,10% 10.695.996 5.347.998 71.362
2,50% 10.695.996 183.670
De belastingvrije voet is 700.000 euro plus een vrijstelling voor residenten voor de (eerste) eigen woning van 300.000 euro. Deelstaten kunnen afwijkende vrijstellingen en tarieven hanteren.
>
Vermogensbelasting
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
23.968
7,65%
8,50%
9,35%
10,20% 31.955
van tot
0
15.980
7.993
23.968
15.980
7.993
tarief
1.290
2.037
begin schaal
611
0
belastbaar bedrag belasting
11,05% 39.943 31.955 2.851
11,90% 47.930 39.943 3.734
12,75% 55.918 47.930 4.685
13,60% 63.905 55.918 5.703
14,45% 71.893 63.905 6.789
15,30% 79.880 71.893 7.943
16,15% 119.757 79.880 9.166
18,70% 159.635 119.757 15.606
21,25% 239.389 159.635 23.063
25,50% 398.777 239.389 40.011
34,00% > 797.555 199.291
29,75% 797.555 398.777 80.655
Belangrijk: Spaanse deelstaten zijn gerechtigd eigen tarieven en vrijstellingen toe te passen. Er zijn grote regionale verschillen.
Voor iedere specifieke situatie is het van belang om de regionale regeling op te vragen.
Erf- en schenkbelasting
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
In Spanje is de ontvanger erf- en schenkbelasting verschuldigd.
Het tarief dient te worden vermenigvuldigd met een factor die afhangt van familiegraad en persoonlijk vermogen.
Groep I : Kinderen < 21 jaar Groep II : Kinderen > 21 jaar, man/vrouw, ouders (groep II heeft lagere vrijstelling) Groep III : Familie 2e en 3e graad Group IV : Overig (waaronder samenwoningspartner)
1,10
1,20
vermogen ontvanger Groep I-II
0 – 402.678 euro
2.007.380 – 4.020.770
402.678 – 2.007.380
> 4.020.770
1,05
1,00
Groep III
2,2
2,4
Groep IV
2,1
2,0
1,7471
1,9059
1,6676
1,5882
Erf- en schenkbelasting
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Fiscaal residenten van Spanje dienen sinds 2013 jaarlijks een informatieve aangifte te doen voor 31 maart als zij:
o in het buitenland meer dan 50.000 euro aan bijvoorbeeld spaartegoeden, beleggingen of vastgoed hebben. o of daar, bijvoorbeeld middels volmachten, over kunnen beschikken.
De aangifte is informatief. Er hoeft geen belasting te worden betaald. De belastingdienst zal de informatie wel gebruiken voor controles.
Het niet doen van aangifte wordt als fraude gezien en zwaar beboet.
Nadere informatie is op te vragen via [email protected]
Informatief
Buitenlandse bezittingen
Sp
an
je 2
018
P
art
icu
liere
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Service document
Overdrachtsbelasting
BTW
Overig
Sp
an
je 2
018
W
on
inge
n
zie ook
KoopbegeleidingSpanje.nl/be
Particulieren Woningen Bedrijven
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
De overdrachtsbelasting bedraagt ‘standaard’ 10%. In enkele regio’s zijn echter andere tarieven van toepassing, variërend van 6% tot 11%.
Als er vastgoed met een ‘vastgoedvennootschap’ wordt gekocht om dit vastgoed binnen 5 jaar weer door te verkopen, zijn er regio’s waar de overdrachtsbelasting tot 70% verlaagd wordt.
De voorwaarden die hieraan verbonden zijn, kunnen bij ons worden opgevraagd.
Overdrachtsbelasting
Sp
an
je 2
018
W
on
inge
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
BTW op vastgoed
Woningen, nieuwbouw
Woningen, gebruikt
10%
Overdrachtsbelasting
Terreinen * 21%
Bedrijfsvastgoed 21%
Verkoop
Woningen
Aan toeristen met faciliteiten *
vrijgesteld
10%
Bedrijfsvastgoed 21%
Verhuur
*) Voor woningen met aanvullende faciliteiten, zoals schoonmaak, wisselen beddegoed, enz., gedurende het verblijf van toeristen.
Sp
an
je 2
018
W
on
inge
n
*) Voor terreinen kan ook overdrachtsbelasting van toepassing zijn
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
o Spanje kent een documentenbelasting als er BTW van toepassing is van 0,75% - 1,5% van de koopsom. [Als er overdrachtsbelasting van toepassing is - bij bestaande woningen - dan is deze belasting niet verschuldigd.] o Overige kosten bij zijn onder andere notaris-, register- en
kadasterkosten en kosten voor de juridische koopbegeleiding. Daarnaast zijn er mogelijk kosten voor een hypotheek. Als voorzichtige vuistregel kan circa 2% á 3% van de koopsom worden aangehouden.
Zie voor meer informatie onze website
KoopbegeleidingSpanje.nl/be
Overig
Sp
an
je 2
018
W
on
inge
n
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Vragen?
Kantoren
Barcelona +34 93 215 12 23 Alicante +34 96 502 07 76 Girona +34 97 232 22 52 Madrid +34 91 521 73 48 Marbella +34 95 285 93 80
Allianties Bilbao Ibiza Mallorca Tenerife Portugal: Lissabon
Online EuroEconomics.com
BelastingenSpanje.nl/be DochterbedrijfSpanje.nl/be KoopbegeleidingSpanje.nl/be
Email [email protected]
Op onze kantoren wordt
Nederlands en Engels gesproken
ALICANTE
BARCELONA
Ibiza
GIRONA
MARBELLA
Bilbao
MADRID
Euro Economics kantoren
Allianties
Tenerife
Lisboa
Mallorca
Wil je meer informatie?
Wij
ma
ken
he
t je
gra
ag
ma
kkelij
k
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
Euro Economics Barcelona +34 93 215 12 23 Fred van Wieringen Rambla de Cataluña 25, Barcelona barcelona@ [email protected]
Euro Economics Madrid +34 91 521 73 48 Dick Roest Príncipe de Vergara 73, Madrid madrid@ [email protected]
Euro Economics Alicante +34 96 502 07 76 Marieke van den Boom Calle Benlliure 2, La Nucía, Alicante alicante@ [email protected]
Euro Economics Girona +34 97 232 22 52 Niels van der Linden Rambla Vidal 15, St. Feliu, Girona girona@ [email protected]
Euro Economics Marbella +34 95 285 93 80 Barbara Ingenbleek Jacinto Benavente 23, Marbella marbella@ [email protected]
Euro Economics Holding Edwin van der Westen [email protected] Rambla de Cataluña 25, Barcelona Jeroen Oskam [email protected]
Kantoren & Management
Wij
ma
ken
he
t je
gra
ag
ma
kkelij
k
Welkom
BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1
1000+ klanten vanuit 5 werelddelen 400+ dochterbedrijven opgericht 50+ enthousiaste collega’s 20+ jaar ervaring 5 kantoren in Spanje
& Nr. 1 voor buitenlandse bedrijven en particulieren in Spanje
EuroEconomics.com
Wij
ma
ken
he
t je
gra
ag
ma
kkelij
k