-
ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA PERIODE 2011-
2015
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA
STRATA SATU DALAM PERBANKAN SYARIAH
OLEH:
NABELLA ALLYU HERNIS
13820153
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2017
-
ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX
TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA
PERIODE 2011-2015
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA
STRATA SATU DALAM PERBANKAN SYARIAH
OLEH:
NABELLA ALLYU HERNIS
13820153
PEMBIMBING
SUNARSIH, SE., M. Si
NIP. 197409111999032001
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2017
-
ffiLlo
KEMENTERIAN AGAMA II.'NIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
FAKT]LTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAMn, Marsda Adisucitro Telp. (0274) 550AL 512474Eax. $nqSS6tt7 yoryakarra 55281
PENGESAHAN SKRIPSIITUGAS AKTIIRNomor: B.209341n. 02IDEB/PP .05.3 /05 12017
Skripsi/tugas akhir dengan judul: "Analisis Pengaruh Islamicity PerformanceIndex Terhadap Profitabilitas Bank UmumSyariah Indonesia Periode 201 l -201 5"
yang dipersiapkan dan disusun oleh:NabellaAllyu Hernis1382015328 April}Ol7NB
Nama
dinyatakan telah diterima oleh Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN SunanKalljaga Yogyakarta
NIMTelah diujikan padaNilai
Muham
TIM UJIAN TUCAS AKHIR:Ketua Sidang I
'aan*'ISunarsih, S.E., M.Sf
IUP. 19740911 199903 2 001
Wibowo, S.8,, M.Sc.14 200312 1003
Yogyakorta, l5 Mei 2017,; .,'UIN Suna4 Kalijaga
FakulasEkonorhi dan Bisnis Islam
Ilanafi, M. Ag.tuP. 19670518 199703 1 003
1l
-
ffialr] Universitas IslamNegeri Sunan Kaliiaga f,tI-tlINSK-BM-05-03lRO
ST]RAT PERSETUJUAI{ SKRIP$ {
Hal : Skripsi Saudari NabellaAllyu Hernis
Kepada
Yth Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
UIN Sunan Kalijaga Y'ograkarta
DiYogyakarta
Assalamu'alaihmWr. W.
Setelah membaca, meneliti, memberikan ptunjuk dan mengoreksi serta mengadakan
perbaikan seperlunyq maka kami selalu pembimbing berpendapat bahwa skripsi saudari:
Nama : Nabella AllyuHemisNIM : 13820153Judul Skripsi :"Analisis Pengaruh Islamicity Pedormatrce Iilfux Terhadap Profitabilitas Bank
Umum Syariatr Indonesia Periode 2An-2015'
Sudah dapat diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam JunrsanlProgram
Studi Perbankan Syariah UIN Sunan Kaliiaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untukmemperoleh gelar Sarjana Strata Satu dalam Ilmu Ekonomi Islam.
Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudari Grsebut dapat segeradimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih.
Wassalamu' alaihtm Wr.' Wb.
Yogyakarta 14 Rabiul Akhir 1438 Hll April20lTM
Pembimbing I
,.="^-l1Suna{sih. S.4.lVLSiN[IP. 19740911 lE 903 2 001
lll
-
ST]RAT PERI\TYATAAI\I KEASLIAN
Saya yang bertanda tanggan di bawah ini:
Nama : Nabella Allyu HernisNIM :13820153Prodi : Perbankan Syariah
Menyatakan Bahwa skripsi Yang Berjudul "Analisis pengamh IslamicityPerformmce rnd* Terhadap Profitabilitas Bank umum syariah IndonesiaPeriode 2011-2015' adalah benar-benar merupakan hasil karya penyusun sendiri,
bukan duplikasi ataupun saduran dari karya orang lain kecuali pada bagian yang
telah dirujuk dan disebut rlalam body note"dan oatar pustaka Apabila di lainwaktu terbukti adanya penyimpangan dalam karya ini, maka tanggung jawab
sepenuhnya ada pada penyusun.
Demikian surat pemyataan ini saya buat agar dapat dimaklumi.
Yoryakarta 14 Rabiul Akhir 1438 H
11 April2017 M
rYIM.13820153
tv
-
HALAMAN PERSETUJUAI\T PUBLIKASI T]NTUK KEPENTINGAIT{
AKADEMIK T
Sebagai civitas akademik UIN Sunan Kalliaga Yogyakart4 saya yang bertanda
tangan di bawah ini:
Nama Nabella Allyu Hernis
13820153
Perbankan Syariah
Ekonomi dan Bisnis Islam
Skripsi
NIM
Program Studi
Fakultas
Jenis Karya
Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada
UIN Sunan Kaltjaga Yogyakarta Hak Bebas Royalti Nonekslusif (non-exclusive
royaltyfree night\ atas karya ilmiah saya yangberjudul:
"Anallsis Pengaruh Islamtcity Perform,rnce rndex Terhadap ProfitabilitasBank Umum Syatiah Indonesia Periode 2011-2015"
Beserta perangkat yang ada fiika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Non
Ekslusif ini, UIN Sunan Kaliiaga Yoryakarta berhak menyimpan,mengalihmedia/formatkan, megelola dalam bentuk pangkalan data (database),
merawat dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan
nama saya sebagai penuliVpencipta dan sebagai pemilik hak cipta
Demikian p,emyataan ini saya buat dengan sebenarnya-
Dibuat di : Yogyakarta
Pada tanegak 1l April 2017
Yang menyatakan
(Nabella Allyu Hemis)
-
vi
HALAMAN MOTTO
Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.
Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka
apabila engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah
bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada
Tuhanmulah engkau berharap. (QS. Al-Insyirah,6-8)
Tugas kita bukanlan untuk berhasil.
Tugas kita adalah untuk mencoba,
Karena di dalam mencoba itulah kita menemukan dan
Membangun kesempatan untuk berhasil
(Mario Teguh)
-
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini kupersembahkan kepada ayahanda Suherman,
ibunda Sri Rahayu Diningsingsih,
adik-adik saya Dairabby Albir Hernis dan Sabrina Alma Jitia
Hernis,
Serta teman-teman UIN Sunan Kalijaga
-
viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini
berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan
0543b/U/1987.
A. Konsonan Tunggal
Huruf Arab Nama Huruf Latin Keterangan
Alif Tidak dilambangkan Tidak dilambangkan
Ba B Be
Ta T Te
(Sa s_ es (dengan titik di atas
Jim J Je
(Ha H ha (dengan titik di bawah
Kha kh ka dan ha
dal D De
(Zal Z zet (dengan titik di atas
Ra R Er
Zai Z Zet
Sin S Es
Syin sy es dan ye
(Sad S es (dengan titik di bawah
(Dad D de (dengan titik di bawah
-
ix
(Ta T te (dengan titik di bawah
(Za Z zet (dengan titik di bawah
ain koma terbalik di atas
Gain G Ge
Fa F Ef
Qaf Q Qi
Kaf K Ka
Lam L El
Mim M Em
Nun N En
Wawu W W
Ha H Ha
Hamzah Apostrof
Ya Y Ye
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap
ditulis Mutaaddidah
ditulis iddah
C. Ta Marbuttah
Semua ta marbuttah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal
ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang
-
x
al). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap
dalam bahasa Indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki
kata aslinya.
ditulis Hikmah
ditulis illah
ditulis karamah al-auliya
D. Vokal Pendek dan Penerapannya
Fathah ditulis a
Kasrah ditulis i
Dammah Ditulis u
Fathah Ditulis faala
Kasrah Ditulis zukira
Dammah Ditulis yazhabu
E. Vokal Panjang
1. Fathah + alif ditulis A
ditulis Jahiliyyah
2. Fathah + ya mati ditulis A
ditulis Tansa
-
xi
3. Kasrah + ya mati ditulis I
ditulis Karim
4. Dhammah + wawu mati ditulis U
ditulis Furud
F. Vokal Rangkap
1. Fathah + ya mati ditulis Ai
ditulis Bainakum
2. Fathah + wawu mati ditulis Au
ditulis Qaul
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan
Apostrof
ditulis aantum
ditulis uiddat
ditulis lain syakartum
H. Kata Sandang Alif + Lam
1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis menggunakan huruf awal
al
ditulis al-Quran
-
xii
ditulis al-Qiyas
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama
Syamsiyyah tersebut
ditulis as-Sama
ditulis asy-Syams
I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat
ditulis zawi al-furud
ditulis ahl as-sunnah
-
xiii
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam semoga
tercurah kepada baginda Nabi Muhammad SAW beserta keluarga dan para
sahabatnya yang telah memberikan petunjuk dan membimbing umatnya ke jalan
yang diridhai Allah SWT.
Alhamdulillah berkat rahmat dan hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan
tugas akhir/ skripsi dengan judul Analisis Pengaruh Islamicity Performance
Index Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2011-
2015 dengan baik. Penulis menyadari bahwa penulisan tugas akhir/ skripsi ini
masih jauh dari sempurna, baik dari segi penulisan, penyusunan, maupun isinya.
Hal tersebut dikarenakan keterbatasan pengetahuan, kemampuan, dan pengalaman
yang penulis miliki. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat penulis harapkan.
Tugas akhir/ skripsi ini tidak akan selesai dengan baik tanpa bantuan dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ucapkan terima kasih kepada pihak-pihak
yang telah membantu dalam proses penyelesaian tugas akhir/ skripsi ini, di
antaranya kepada:
1. Prof. Dr. KH. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. selaku Rektor Universitas Islam
Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
2. Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
3. Joko Setyono, SE., M.Si. selaku Kaprodi Perbankan Syariah Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga
Yogyakarta.
-
xiv
4. Sunarsih, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah bersedia
meluangkan waktu, membimbing, mengarahkan, memberi motivasi, kritik,
saran dan masukan dalam proses penelitian ini.
5. Seluruh Dosen Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta yang telah
memberikan pengetahuan dan wawasan selama menempuh pendidikan di
kampus tercinta ini.
6. Seluruh pegawai dan staf TU Prodi, Jurusan, dan Fakultas di Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga
Yogyakarta yang telah membantu proses belajar di lingkungan kampus
tercinta ini.
7. Orang tuaku tercinta Ayahanda Suherman dan Ibunda Sri Rahayu Diningsih
yang selalu memberikan motivasi, doa, semangat, dan penuh rasa sabar
dalam mendidikku. Adikku Dairabby Albir Hernis dan Sabrina Alma Jitia
Hernis yang selalu memberikan dukungan dan seluruh keluargaku yang telah
memberikan dukungan dan doa.
8. Ardhi yang senatiasa membantu dan memberikan semangat dalam
pennyusunan tugas akhir ini.
9. Keluarga besar Perbankan Syariah angkatan 2013 khususnya Gaul Syariah
yang telah berjuang bersama-sama dalam proses kegiatan perkuliahan dan
saling membantu serta memberikan dukungan dan semangat dalam proses
penyelesain skripsi ini.
10. Teman-temanku tersayang, Omik, Intan, Ultha, Imam, Dekda, Riris, Ama,
Icha, Vita ulala, Intun, Furi, Astiti, Shintul, Rahmat, Nanda, Tiara, Andri,
Mey-mey, Intan F, Eni, Septi yang selalu memberikan semangat dan
memberikan pelajaran hidup.
11. Teman-Teman konco penak, Ling-ling, Ina, Diah, Hani, Ajik, Muadz, Mas
Syamsu, Mas Budi, dan Nanang yang selalu memberikan canda dan tawa.
12. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam proses penyusunan skripsi
ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
-
tSemoga Allah SWf maberikan bc*ab rahmag dan hidayah-Nya serta
membalas seltrua jasa-jasa me*rcka png telah banyak membantu pe'nulis dalamproscs pesyusunrt skripsi ini. Besar hrrapaa bagi penulis atas kdffiq sarail" dan
masukan yang pembaca berika [mtuk perbaikan selanjutnya Semoga karya ini
Aipit tiiemb6niliiA riiiilEit t &friaa t*riiilE Elkiiilit ri A.n *epiii ter*uii;i tffiumumny& Amh.
Yograkartq I 1 April 2017
Pe,nulis,
fl'trNebcf,e Allvu Ecrrb
NIi'L 13t20153
t,
ri
xv
-
xvi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .......................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ ii
HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ..................................................... iv
SURAT PERNYATAAN PUBLIKASI ............................................................ v
HALAMAN MOTO .......................................................................................... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................... vii
TRANSLITERASI ........................................................................................... viii
KATA PENGANTAR ..................................................................................... xiii
DAFTAR ISI ..................................................................................................... xvi
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xviii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xix
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xx
ABSTRAK ........................................................................................................ xxi
ABSTRACT ...................................................................................................... xxii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................. 10
C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 10
D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 10
E. Sistematika Penulisan ............................................................................ 12
BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
A. Landasan Teori ..................................................................................... 14
1. Bank Syariah ...................................................................................... 14 a. Ciri-ciri dan Landasan Operasional Bank Syariah ......................... 16
b. Karakteristik dan produk-produk bank syariah .............................. 21
2. Laporan Keuangan .............................................................................. 23 3. Analisis Laporan Keuangan................................................................ 25 4. Teori Stakeholder ............................................................................... 28 5. Teori Stewardship ............................................................................... 29 6. Zakat ................................................................................................... 30 7. Islamicity Performance Index ............................................................. 31
a. Profit Sharing Ratio ....................................................................... 31 b. Zakat Performance Ratio ............................................................... 33 c. Equitable Distribution Ratio .......................................................... 34 d. Islamic Income vs Non Islamic Income Ratio ............................... 35
8. Profitabilitas (ROA) ........................................................................... 36 B. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 38
C. Kerangka Berpikir ................................................................................. 49
D. Hipotesis Penelitian ............................................................................... 50
-
xvii
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 56
B. Populasi ................................................................................................. 57
C. Sampel ................................................................................................... 57
D. Data dan Sumber Data .......................................................................... 58
E. Definisi Operasional Variabel ............................................................... 59
1. Variabel Terikat atau Dependent Variable....................................... 59 2. Variabel bebas atau Independent Variable....................................... 60
F. Metode Analisis ..................................................................................... 62
1. Analisis Statistik Deskritif ................................................................ 62 2. Analisis Regresi Data Panel ............................................................. 62
a. Common Effect Model (CEM) ..................................................... 63 b. Fixed Effect Model (FEM) ........................................................... 64 c. Random Effect Model (REM) ...................................................... 65
3. Pemilihan Model Estimasi Regresi Data Panel ................................ 66 a. Uji Chow .................................................................................... 65 b. Uji Hausman ............................................................................... 66 c. Uji Langrange Multiplier ........................................................... 67
4. Uji Hipotesis ..................................................................................... 67 a. Uji Simultan (Uji F) .................................................................... 67 b. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 67 c. Uji Parsial (Uji t) ........................................................................ 68
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Obejek Penelitian.................................................................. 69
B. Hasil Analisis Data................................................................................ 71
1. Analisis Deskritif.............................................................................. 71 2. Pemilihan Model Estimasi Regresi Data Panel ................................ 73
a. Uji Chow .................................................................................... 73 b. Uji Hausman ............................................................................... 74 c. Uji Langrange Multiplier ........................................................... 75
3. Regresi Data Panel ........................................................................... 76 4. Uji Hipotesis ..................................................................................... 79
a. Uji Simultan (Uji F) .................................................................... 79 b. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 79 c. Uji Parsial (Uji t) ........................................................................ 80
C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................... 82
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 96
B. Saran...................................................................................................... 98
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 100
LAMPIRAN
-
xviii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia ........................................... 2
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 43
Tabel 4.1 Prosedur Kriteria Pemilihan Sampel ..................................................... 70
Tabel 4.2 Daftar Sampel Penelitian ...................................................................... 70
Tabel 4.3 Statistik Deskritif .................................................................................. 71
Tabel 4.4 Uji Chow ............................................................................................... 74
Tabel 4.5 Uji Hausman ......................................................................................... 75
Tabel 4.6 Uji Langrage Multiplier ........................................................................ 76
Tabel 4.7 Regresi Data Panel Common Effect Model ........................................... 77
Tabel 4.8 Uji F ...................................................................................................... 79
Tabel 4.9 Uji R2
.................................................................................................... 79
Tabel 4.10 Uji T .................................................................................................... 80
-
xix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Pertumbuhan Profitabilitas (ROA) Perbankan Syariah ..................... 4
Gambar 1.2 Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah................ 7
Gambar 1.3 Pembiayaan Qardh ............................................................................ 8
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir ............................................................................. 49
Gambar 4.1 Pertumbuhan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah ............... 83
Gambar 4.2 Pembiayaan Non Lancar ................................................................... 84
Gambar 4.3 Pembiayaan Qardh ............................................................................ 88
Gambar 4.4 Laba Bersih ....................................................................................... 89
Gambar 4.5 Pertumbuhan Distribusi Pendaptan ................................................... 90
Gambar 4.6 Pendapatan Halal ............................................................................... 93
Gambar 4.7 Pendapatan Non Halal ....................................................................... 94
-
xx
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Kode Bank Umum Syariah dan Kode Variabel ..........................i
Lampiran 2: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah.................... ii
Lampiran 3: Analisis Deskritif........................................................................iii
Lampiran 3: Common Effect Model ................................................................iv
Lampiran 3: Fixed Effect Model ..................................................................... v
Lampiran 3: Random Effect Model .................................................................vi
Lampiran 3: Uji Chow ................................................................................... vii
Lampiran 3: Uji Hausman..............................................................................viii
Lampiran 3: Uji Langarange Multiplier .........................................................ix
Lampiran 4: Curriculum Vitae ........................................................................xi
-
xxi
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh islamicity
performance index (IPI) terhadap profitabilitas bank umum syariah yang di
proxykan dengan Return On Assets (ROA).
Penelitian ini dilakukan dengan menggunkan 7 sampel bank umum syariah
di Indonesia dengan menggunakan laporan tahunan tahun 2011-2015. Metode
pemilihan sampel menggunakan purposive sampling. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari masing-masing website
perbankan syariah. Metode yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan
regresi data panel analisis common effect model.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel zakat performance ratio
berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Sedangkan
variabel profit sharing ratio, equitable distribution ratio, dan islamic income vs
non islamic income tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA).
Kata kunci: profit sharing ratio, zakat performance ratio, equitable distribution
ratio, islamic income vs non islamic income, dan Return On Assets
(ROA).
-
xxii
ABSTRACT
The purpose of this research is to analysis of effect islamicity performance
index (IPI) to probability of syariah general banking which is proxy to return on
assets (ROA).
The research was conducted by selecting of 7 syariah general banking and
using anual report in 2011-2015. The sample selection method is using with
purposive sampling. A data which is used in research is secondary data that takes
from each syariah general banking website. The method which is used in this
research is using panel data regression analysis of common effect model.
The result of this research that variables zakat performance ratio
influences significantly to return on assets (ROA). Whereas variable profit
sharing ratio, equitable distribution ratio, and islamic income vs non islamic
income do not influence to return on assets (ROA).
Keywords: profit sharing ratio, zakat performance ratio, equitable distribution
ratio, islamic income vs non islamic income, and return on assets
(ROA).
-
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank syariah merupakan suatu bank yang menjalankan kegiatan usahanya
berdasarkan prinsip syariah. Bank syariah sendiri terdiri dari Bank Umum
Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah serta Unit Usaha Syariah.
Perkembangan dan pertumbuhan perbankan syariah di Indonesia merupakan
suatu perwujudan dari permintaan masyarakat yang membuktikan suatu sistem
perbankan yang alternatif. Selain menyediakan jasa perbankan/keuangan yang
sehat, juga memenuhi prinsip-prinsip syariah. Tentu saja hal ini menunjukkan
bahwa ekonomi dengan berbasis Islam atau syariah tengah berkembang di
Indonesia (Falikhatun dkk, 2012: 245)
Pada awal perkembangan bank syariah di Indonesia, periode 1992 sampai
dengan 1998. Hanya terdapat satu Bank Umum Syariah dan 78 Bank
Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) yang telah beroperasi. (Penjelasan atas UU
No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah).
Hingga pada saat ini kelembagaan bank syariah di Indonesia mengalami
perkembangan dan pertumbuhan yang cukup signifikan. Ini dapat dibuktikan
dengan tabel 1.1 yang menunjukkan perbankan syariah di Indonesia periode
2011 2015:
-
2
Tabel 1.1 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015
Indikator 2011 2012 2013 2014 2015
BUS
1. Jumlah Bank 2. Jumlah Kantor
11
1.401
11
1745
11
1998
12
2151
12
1990
UUS
1. Jumlah BUK yang memiliki UUS
2. Jumlah Kantor
24
336
24
517
23
590
22
320
22
311
BPRS
1. Jumlah Bank 2. Jumlah Kantor
155
364
158
401
163
402
163
439
163
446
Total Kantor 2101 2663 2990 2910 2747
Sumber: SPS-OJK Desember 2016 data diolah
Dengan melihat pertumbuhan dan perkembangan bank syariah di Indonesia
tersebut bukan tanpa masalah perjalanan bank syariah di Indonesia berjalan
sesuai yang diharapkan melainkan dalam perjalanannya bank syariah memiliki
berbagai tantangan untuk dapat bersaing dengan Bank Umum Konvesional.
Hal ini jelas dengan adanya pertumbuhan yang pesat akan terjadi berbagai
bentuk produk maupun pelayanan yang dapat menimbulkan permasalahan di
masyarakat. Adapun beberapa dari banyaknya permasalahan yang akan terjadi
seperti modal perbankan syariah yang kurang sesuai, biaya dana perbankan
syariah yang mahal dan produk bank syariah yang tidak variatif dan belum
dapat diakses oleh masyarakat.1
1https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-bank-syariah. Diakses
tanggal 28 Desember 2016 Pukul 13.00 WIB.
https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-bank-syariah -
3
Akan tetapi, dari banyaknya permasalahan yang ada. Bahwasannya
permasalahan yang paling utama adalah tantangan dalam bagaimana
mewujudkan kepercayaan dari para pemangku kepentingan atau stakeholder
itu sendiri. Dimana kepercayaan tersebut sangat berguna bagi bank-bank
syariah di Indonesia dalam upayanya untuk terus tumbuh, berkembang dan
bersaing dengan bank konvesional (Yuni, 2016: 2).
Untuk itu dalam meningkatkan kepercayaan kepada para pemangku
kepentingan, perbankan syariah harus dapat meningkatkan kinerjanya dengan
sehat dan efisien. Dimana kepercayan dari para pemangku kepentingan
sangatlah berperan penting dalam perkembangan dan pertumbuhan perbankan
syariah, karena dengan adanya kepercayaan dari para pemangku kepentingan
tersebut bank akan mampu memobilisasi simpanan, menyalurkan
pembiayaan, menanamkan investasi, memperluas kesempatan kerja, serta
membantu pemerintah membiayai defisit anggaran untuk pembangunan, serta
kinerja perbankan syariah akan terus membaik dengan diikuti pertumbuhan
profitabilitas yang baik pula (Defri, 2015: 2).
Dimana berdasarkan teori Stakeholder pada Corporate Social Responbility
(CSR) menjelaskan bahwa keberadaan suatu perusahaan sangat dipengaruhi
oleh dukungan yang diberikan para stakeholder kepada perusahaan
tersebut.Untuk salah satu indikator yang digunakan dalam mengukur tingkat
kinerja perbankan syariah adalah dengan menganalisis profitabilitas
perbankan syariah. Salah satu rasio yang mengukur profitabilitas adalah
Return On Assets (ROA). ROA ini sangat penting bagi perbankan dalam
-
4
mengukur efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan
memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. ROA itu sendiri merupakan rasio
antara laba sesudah pajak terhadap total aset bank itu sendiri (Dendawijaya,
2005: 118).
Selain itu ROA ini sendiri digunakan untuk mengetahui dan mengukur
seberapa besar profit bank syariah yang diperoleh berdasarkan dari aset
perbankan syariah itu sendiri, mengingat sebagian besar aset dari perbankan
syariah itu berasal dari masyarakat. Tentu saja dalam perkembangan
perbankan syariah itu sendiri, pertumbuhan profitabilitas (ROA) tidak
selamanya tumbuh baik sesuai yang diharapkan. Hal ini dapat dibuktikan
pada data statistik perbankan syariah di Indonesia yang terdapat di Otoritas
Jasa Keuangan, bahwa perkembangan profitabilitas (ROA) perbankan syariah
pada mengalami fluktuasi atau naik-turun. Hal ini bisa dilihat pada gambar
berikut:
Gambar 1.1 Pertumbuhan Profitabilitas (ROA) Perbankan Syariah
Sumber: OJK, Statistik Perbankan Syariah 2016
1.79%
2.14% 2.00%
0.41% 0.49%
0.00%
0.50%
1.00%
1.50%
2.00%
2.50%
2011 2012 2013 2014 2015
-
5
Sehingga dari gambar grafik di atas tersebut diketahui profitabilitas pada
perbankan syariah mengalami pertumbuhan yang tak menentu, ini dapat lihat
pada tahun 2011 pertumbuhan profitabiltas (ROA) pada perbankan syariah
sebesar 1.79% mengalami kenaikkan hingga tahun 2012 sebesar 2.14%, akan
pada tahun-tahun berikutnya pertumbuhan profitabilitas (ROA) perbankan
syariah mengalami penurunan yang cukup signifikan dari tahun-tahun
sebelumnya.Selain itu permasalahan yang lainnya adalah perbankan syariah
belum menjalankan bisnis kinerja sesuai dengan prinsip-prinsip Islam atau
prinsip syariah.2
Tentu saja hal ini akan menyebabkan pertumbuhan kinerja perbankan
syariah menurun, yang juga akan berdampak besar pada profitabilitas (ROA)
perbankan syariah yang diperoleh, yang dikarenakan aset dari sebagian besar
bank syariah itu sendiri berasal dari masyarakat. Hal ini tentu saja dibutuhkan
suatu analisis kinerja perbankan syariah yang mengukur kesyariahan perbankan
syariah itu sendiri dan analisis profitabilitasnya.
Untuk itu profitabilitas bank syariah tersebut dapat dilakukan dengan
menganalisis laporan keuangan yang diterbitkan, yaitu dengan menganalisis
tingkat profitabilitas bank syariah. Tujuan dari analisis analisis profitabilitas
adalah untuk mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai oleh bank yang
bersangkutan (Kuncoro dan Suhardjono, 2002:113).
2http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.B
ank.Syariah. Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 19.00 WIB.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariah -
6
Dalam mendapatkan profitabilitas yang baik, semua bank tentunya akan
menghadapi berbagai risiko, sehingga bank wajib dalam menganalisis
kinerjanya secara efektif. Selain itu, kinerja keuangan perbankan syariah selain
diukur dengan dengan metode konvesional, kinerja perbankan syariah juga
harus diukur dari sisi syariah, sehingga dapat diketahui apakan kinerja
perbankan tersebut dijalankan dengan sesuai dengan prinsip syariah (Abdillah,
2014: 2).
Menurut Ibrahim et al, (2003:8), pengukuran kinerja perbankan syariah
dapat dilakukan dengan menganalisis laporan tahunan dengan menggunakan
pengukuran Islamicity Performance Index. Islamicity Performance Index ini
sendiri merupakan pengukuran kinerja organisasi. Namun pengukuran kinerja
ini hanya pada didasarkan pada informasi yang mencakup kinerja bagi hasil,
kesejahteraan direksi dan karyawan, investasi halal dan investasi non halal,
serta pendapatan halal dan pendapatan non halal.
Kinerja bagi hasil yang dalam pengukurannya menggunakan Profit
Sharing Ratio merupakan suatu pengukuran yang menunjukkan seberapa jauh
perolehan sistem bagi hasil yang diperoleh perbankan syariah, dimana
perolehan bagi hasil tersebut didapat dari pembiayaan mudharabah dan
musyarakah. Walaupun pembiayaan bagi hasil ini merupakan pembiayaan inti,
tetapi pembiayan ini masih berada dibawah pembiayaan jual beli
(Murabahah). Ini dapat terlihat pada gambar 1.2 sebagai berikut:
-
7
Gambar 1.2 Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah
Sumber: OJK, Statistik Perbankan Syariah 2017
Terlihat pada gambar 1.2 tersebut, tahun 2014 pembiayaan mudharabah
dan musyarakah sebesar 14,35 triliun dan 49,33 triliun dan pada tahun 2015
mengalami kenaikan sebesar 14,82 triliun dan 60,71 triliun, sedangkan pada
pembiayaan murabahah bagi hasil yang di peroleh lebih besar didapat yaitu
pada tahun 2014 sebesar 117,98 triliun dan pada tahun 2015 sebesar 122,11
triliun.3 Data tersebut menunjukkan bahwa Profit Sharing Ratio yang didapat
masih relatif rendah, tentu saja hal ini akan berpengaruh pada profitabilitas
perbankan syariah itu sendiri.
Selain perhitungan Profit Sharing Ratio, Zakat Performing Ratio
merupakan salah satu tujuan dari ekonomi Islam, dimana Zakat Performing
Ratio mengambarkan prinsip-prinsip dalam perbankan syariah. Sehingga
3http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-
syariah/default.aspx. Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 15.00 WIB.
10.23 12.023 13.63 14.35 14.82 18.96
27.67
39.87 49.39
60.71 56.37
88.004
110.57 117.98 122.11
0
20
40
60
80
100
120
140
2011 2012 2013 2014 2015
Mudharabah
Musyarakah
Murabahah
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspxhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx -
8
kinerja perbankan syariah harus berdasarkan pada pembayaran zakat yang
dilakukan oleh bank. Menurut Hameed et,al (2004: 7) menyatakan bahwa
kinerja zakat itu sendiri diukur dengan seberapa besar bank syariah dalam
meyalurkan zakat dari kekayaan bersih (net assets) yang dimana terlepas dari
liabilitas (utang bank), ini mengindikasikan bahwa zakat tersebut berpegaruh
terhadap profitabilitas.
Pada Equitable Distribution Ratio merupakan indikator yang menekankan
adanya keadilan dengan pemerataan pendapatan. Akan tetapi pelaksanaan
Equitable Distribution Ratio belum maksimal, ini dibuktikan pada gambar 1.3
sebagai berikut:
Gambar 1.3 Pembiayaan Qardh
Sumber: OJK, Statistik Perbankan Syariah 2017
Pada gambar 1.3 tersebut, terlihat bahwa pembiayaan pemberian qardh
mengalami penurunan dari tahun 2011 hingga ke tahun 2015 sebesar Rp.
8,986 triliun. Dan Islamic Income vs Non-Islamic Income merupakan
12937 12090
8995
5965 3951
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2011 2012 2013 2014 2015
(Dalam Jutaan Rupiah)
2011
2012
2013
2014
2015
-
9
pendapatan yang bersumber dari pendapatan yang halal. Sehingga berdasarkan
dari hasil riset penelitian yang dilakukan oleh Yuni (2016: 5), bahwasannya
Islamicity Performance Index tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank
syariah itu sendiri. Akan tetapi berbeda halnya dengan penelitian yang
dilakukan oleh Bustamam (2016: 7) bahwasannya Islamicity Performance
Index berpengaruh terhadap profitabilitas pada bank syariah.
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan oleh Maisaroh (2015: 9),
dimana dalam hasil penelitian ini terdapat variabel yang berpengaruh terhadap
profitabilitas, yaitu Zakat Performance Ratio. Sedangkan Profit Sharing Ratio,
Equitable Distribution Ratio dan Islamic Income vs Non Islamic Income tidak
berpengaruh terhadap profitabilitas. Namun, secara simultan Islamicity
Performance Index berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On
Assets. Dan variabel yang paling dominan berpengaruh terhadap profitabilitas
adalah Zakat Performance Ratio. Sedangkan penelitian yang dilakukan
Puspasari (2014: 11), diamana bahwasannya kinerja sosial yang berupa
pembiayaan mudharabah-musyarakah, pembiayaan qardh, dan kinerja sosial
dengan zakat berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan syariah. Akan
tetapi, pada kinerja sosial terhadap pembiayaan qardh tidak berpengaruh
terhadap profitabilitas bank syariah.
Jadi berdasarkan dari penjelasan dan hasil penelitian yang belum
konsisten, maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul
Analisis Pengaruh Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas
Bank Umum Syariah Periode 2011-2015
-
10
.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan dari uraian latar belakang tersebut, penulis dapat merumuskan
beberapa masalah yang akan dibahas. Adapun ruang lingkup pembahasannya
yaitu:
1. Bagaimana pengaruh profit sharing ratio terhadap profitabilitas Bank
Umum Syariah periode 2011-2015?
2. Bagaimana pengaruh zakat performing ratio terhadap profitabilitas
Bank Umum Syariah periode 2011-2015?
3. Bagaimana pengaruh equitable distribuion ratio terhadap profitabilitas
Bank Umum Syariah periode 2011-2015?
4. Bagaimana pengaruh islamic income vs non-islamic income terhadap
profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
Berdasarkan uraian dari rumusan masalah tersebut. Tujuan yang ingin
dicapai dari penelitian ini yaitu:
1. Untuk menganalisis pengaruh Profit Sharing Ratio terhadap
profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.
2. Untuk menganalisis pengaruh Zakat Performing Ratio terhadap
profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.
3. Untuk menganalisis pengaruh Equitable Distribution Ratio terhadap
profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.
-
11
4. Untuk menganalisis pengaruh Islamic Income vs Non Islamic Income
terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.
Penelitian ini juga diharapkan dapat memberikan manfaat teoritis dan
manfaat prkatis, yaitu:
1. Bagi Teoritis:
a. Dapat mengetahui dan mengukur seberapa jauh kinerja operasional
perbankan syariah yang telah dilakukan selama ini, apakah kinerja
perbankan syariah sudah sesuai dengan ketentuan-ketentuan
syariah atau belum.
b. Hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi bagi pihak akademisi
dalam pembelajaran, dan dapat menambah wawasan mengenai alat
ukur kinerja operasional perbankan syariah, sehingga dalam
pengukuran kinerjanya tidak hanya dilakukan pengukuran kinerja
keuangan tetapi juga melakukan pengukuran kinerja sosial dengan
menggunakan Islamicity Performence Index. Dan dapat menambah
wawasan dalam mengenai pengaruh Islamicity Performence Index
terhadap profitabilitas perbankan syariah.
2. Bagi Praktis:
Hasil penelitian ini diharapkan dapat membantu para pihak
bank syariah dalam mengetahui seberapa besar kinerja operasional
syariah yang sudah dilakukan selama lima tahun terakhir. Dan
diharpakan juga dapat membantu dalam pengambilan keputusan
yang akan diambil terhadap faktor-faktor yang mempengaruhi
-
12
profitabilitas. Serta dapat memberikan informasi bagi investor
dalam melakukan investasi pada bank syariah.
D. Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan merupakan urutan penyajian dari masing-masing
bab secara terperinci, singkat, jelas serta diharpakn dapat mempermudah dan
memberikan gambaran yang jelas mengenai isi skripsi ini dengan susunan yang
sistematis dan komperhensif. Adapun sistmatika penulisan penelitian ini yaitu,
sebagai berikut:
BAB I : PENDAHULUAN
Pada bab ini menyajikan atau menguraikan pendahuluan skripsi
yang berisi latar belakang sebagai landasan suatu pembahasan,
rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, serta sistematika
penulisan.
BAB II : LANDASAN TEORI
Bab ini menguraikan atau membahas tentang landasan teori yang
berhubungan dengan variabel-variabel penelitian sebagai
penjabaran teori-teori yang mendukung perumusan teori. Selain
itu, pada bab ini juga berisi tinjauan pustaka yang berisi penelitian
terdahulu yang berkaitan dengan penelitian penulis, dan kerangka
pemikiran teoritis.
-
13
BAB III : METODOLOGI PENELITIAN
Pada bab ini menyajikan atau menguraikan populasi dan penetuan
sampel penelitian, sumber data dan metode pengumpulan data,
definisi dan pengukuran variabel, serta metode analisis data.
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada bab ini memaparkan analisis data dan pembahasan hasil
analisis yang diawali dengan gambaram umum wilayah
penelitian, pembahasan hasil penelitian yang menguraikan tentang
deskripsi objek penelitian, analisis data dan interpretasi hasil
pengolahan data.
BAB V : PENUTUP
Pada bab ini menguraikan kesimpulan, yang dimana kesimpulan
merupakan jawaban dari pokok-pokokmasalah yang telah
dikemukan pada bab pertama. Kemudian menguraikan saran yang
berisi masukan-masukan yang ditujukan kepada bank syariah dan
pihak-pihak yang membutuhkan, serta keterbatasan dalam
penulisan.
-
96
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Penelitian ini menguji pengaruh Islamicity Performance Index terhadap
Profitabilitas pada Bank Umum Syariah pada periode 2011-2015. Penelitian ini
menggunakana purposive sampling dalam menentukan sampel dan
menggunakan alat uji regresi data panel. Sehingga, berdasarkan dari hasil
penelitian yang telah dilakukan, maka dapat diambil kesimpulan sebagai
berikut:
1. Profit Sharing Ratio merupakan perhitungan rasio yang berbasis pada
pembiayaan bagi hasil dengan berdasarkan pembiayaan mudharabah
dan musyarakah. Pada pengujian hipotesis dalam penelitian ini dapat
diketahui bahwa Profit Sharing Ratio berpengaruh positif terhadap
profitabilitas Bank Umum Syariah. Akan tetapi, pada penelitian ini Profit
Sharing Ratio tidak berpengaruh positif dan signifikan pada Return On
Assets, ini mengindikasikan bahwa terdapat perubahan Profit Sharing
Ratio tidak mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah di
Indonesia. Hal ini dikarenakan pembiayaan pada mudharabah dan
musyarakah masih relatif kecil dibandingkan dengan pembiayan
murabahah. Serta adanya kenaikan pada pembiayaan non lancar,
sehingga berdampak pada penurunan profitabilitas Bank Umum Syariah.
-
97
2. Zakat Performing Ratio merupakan rasio zakat terhadap total bersih,
dimana dalam rasio ini zakat yang dibayarkan oleh perbankan syariah
menjadi dasar dalam pengukuran kinerja perbankan syariah. Berdasarkan
hasil pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa perubahan
nilai pada Zakat Performing Ratio berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas. Hal ini sesuai dari teori Zakat, dimana zakat
dipercaya dapat menumbuh kembangkan harta itu sendiri, sehingga harta
itu tidak berkurang justru bertambah dan dapat menambah
kemanfaatannya lagi sehingga disebut dengan berkah
3. Equitable Distribution Ratio merupakan rasio yang mengukur distribusi
kepada setiap pemangku kepentingan atau stakeholder. Berdasarkan hasil
pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa perubahan nilai
pada Equitable Distribution Ratio tidak berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas, hal ini dikarenakan adanya penurunan
qardh pada Bank Umum Syariah dan adanya pertumbuhan fluktuasi pada
laba bersih serta pemerataan distribusi pendapatan yang belum merata.
Dimana pengalokasian distribusi pendapatan kepada karyawan dan
perbankan sendiri masih relatif besar dibandingkan kepada masyarakat
4. Islamic Income vs Non Islamic Income merupakan suatu rasio yang
mengukur jumlah pendapatan halal yang diperoleh perbankan syariah.
Berdasarkan hasil pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa
hipotesis keempat ditolak dengan hasil penelitian Islamic Income vs Non
Islamic Income tidak berpengaruh positif dam signifikan terhadap
-
98
profitabilitas Bank Umum Syariah. Sehingga, hasil penelitian ini dapat
dimaknai bahwa perubahan Islamic Income vs Non Islamic Income tidak
mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Hal ini
dikarenakan adanya fluktuasi pendapatan halal pada Bank Umum Syariah
dan masih rendahnya pendapatan halal yang diperoleh salah satu Bank
Umum Syariah tersebut. Selain itu, adanya pertumbuhan pendapatan non
halal yang tinggi dimiliki oleh Bank Muamalat Indonesia. Sehingga
secara tidak langsung mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah.
B. Saran
1. Bagi Pihak Bank
a. Manajemen perbankan syariah hendaknya lebih dapat menyeimbangkan
pembiayaannya antara pembiayaan mudharabah dan musyarakah dan
pembiyaan murabahah serta dapat meminimalisir pembiayaan non
lancar.
b. Manajemen perbankan syariah hendaknya dalam pengalokasian distribusi
pendapatan lebih merata, terutama pada pengalokasian distribusi
pendapatan kepada masyarakat. Karena masyarakat berperan penting
dalam peningkatan profitabilitas Bank Umum Syariah.
c. Manajemen perbankan syariah hendaknya lebih meningkatkan
pendapatan halalnya dan menekan atau mengurangi pendapatan non
halalnya. Sehingga, masyakarakat tidak merasa ragu apabila akan
berkontribusi kepada Bank Umum Syariah.
-
99
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Dalam penelitian ini terdapat beberapa keterbatasan, dimana dalam
penelitian ini hanya menggunakan populasi dan sampel penelitian
berdasarkan Bank Umum Syariah dengan berdasarkan periode terbatas yaitu
pada periode 2011 hingga 2015. Sehingga diharapkan pada penelitian
selanjutnya untuk menambahkan populasi dan sampel tidak hanya pada
Bank Umum Syariah tetapi juga pada Unit Usaha Syariah dan Bank
Perkreditan Rakyat Syariah, dan pada penelitian selanjutnya diharapkan
dapat melakukan penelitian dengan periode yang tidak singkat sehingga
dapat menghasilkan penelitian yang lebih efektif.
-
100
DAFTAR PUSTAKA
Abdillah, Abie. (2014). Pengaruh Kualitas Audit, Komite audit dan
Corporate Governance terhadap Manajemen Laba (studi empiris
pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada tahun 2009-
2012). Skipsi Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia: Jakarta.
Amirah, Raharjo, B. Teguh. (2014). Pengaruh Alokasi Dana Zakat
Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah. Seminar Nasional
Dan Call For Paper Program Studi Akuntansi-FEB UMS.
Antonio, Muhammad Syafii. (2001). Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik.
Depok: Gema Insani dan Tazkia Cendekia.
Aristy, Rama Primanita. (2016). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,
Pendapatan Islam, Investasi Islam, Dan Razio Zakat Terhadap
Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah. Skripsi, UIN Syarif
Hidayatullah: Jakarta.
Asrori. (2011). Pengungkapan Syariah Compliance dan Kepatuhan Bank
Syariah Terhadap Prinsip Syariah. Jurnal Dinamika Akutansi Vol.3
No. 1.
Belkaoui, Ahmed, dkk. (2004). Teori Akuntansi, Jakarta : Erlangga.
Bustamam, dkk. (2016). Pengaruh Intellectual Capital, Biaya Intermediasi,
dan Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas Syariah Di
Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis Vol. 3 No.1.
Chadidjah, dkk. (2009). Model Regresi Data Panel Untuk Menaksir
Realisasi Total Invesyasi Asing dan Dalam Negeri. Seminar Nasional
Matematika dan Pendidikan Matematika.
Dendawijaya, Lukman. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi
Aksara.
Duantika, Defri. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Syariah
Berdasarkan RGEC dan Islamicity Performance Index (Studi Bank
-
101
Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri). Skripsi, UIN Syarif
Hidayatullah: Jakarta.
Erlina. (2008). Metode Penelitian Bisnis: Untuk Akuntansi dan Manajemen,
Edisi Pertama. Medan: USU Press.
Falikhatun dan Assegaf. (2012). Bank Syaraiah Di Indonesia: Ketaatan
Pada Prinsip- prinsip Syariah Dan Kesehatan Financial, Jurnal
Accounting and Management (CBAM) Vol.1 No.1.
Ghozali, Imam (2011). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program
IBM SPSS 19. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hadi, Nor. (2011). Corporate Social Responbility.Yogyakarta: Graha Ilmu.
Hameed et.al, Shahul. (2004). Alternative Disclosure & Performance
Measures For Islamic Banks dalam Proceeding of The Second
Conference on Administrative Science: Meeting The Challenges of
The Globalization Age. Dahran, Saudi Arabia.
Harahap, Sofyan Syafri. (2007). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan,
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Hasibuan, Malayu S.P. (2007). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi
Aksara.
Hassan, Zubairi. (2009). Undang-undang Perbankan Syariah: Titik Temu
Hukum Islam dan Hukum Nasional, Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.M
asalah.Terbesar.di.Bank.Syariah. Diakses tanggal 28 Desember 2016
Pukul 19.00 WIB.
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-
perbankan-syariah/default.aspx. Diakses tanggal 28 Desember 2016
Pukul 15.00 WIB.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspxhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx -
102
https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-
bank-syariah Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 13.00 WIB.
Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang. (2014). Metodologi Penelitian
Bisnis: Untuk Akutansi dan Manajemen, Yogyakarta: BPFE.
Isawi , Muhammad Ahmad. (2009) Tafsir Ibnu Masud . Jakarta: Pustaka
Azzam
Kasmir. (2008) . Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: PT. Rajagrafindo
Persada.
Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Khasananh, Anita Nur. (2016). Pengaruh Intellectual Capital dan Islamicity
Performance Index Terhadap Kinerja keuangan Perbankan Syariah
Di Indonesia. Skripsi, Universitas Negeri Yogyakarta: Yogyakarta.
Kuncoro, Mudrajad &Suhardjono. (2002). Manajemen Perbankan Teori
dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.
Lestari, Vivi. (2013). Bukti Mengenai Dampak Pengendalian Internal Dan
Good Corporate Governance Tarhadap Audit Fee. Skripsi,Universitas
Islam Negeri Syarif Hidayatullah: Jakarta
Lewis. (2005). Islamic Corporate Governance. Review of Islamic
Economic. Vol. 9.
Listiani, Yuni Umi, dkk. (2016). Pengaruh Islamicity Performance Index
Terhadapa Profitabilitas Bank Jabar Banten Syariah Periode 2011-
2014. Jurnal Keuangan dan Perbankan Syariah Vol. 2 No.2.
Maisaroh, Siti. (2015). Pengaruh Intellectual Capital Dan Islamicity
Performance Index Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah
Indonesia. Jurnal Fakultas Ekonomi UIN Malang 2015.
-
103
Maisaroh, Siti. (2015). Pengaruh Intellectual Capital Dan Islamicity
Performance Index Terhadap Profitability Perbankan Syariah.
Skripsi, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim: Malang.
Masdar F, Masudi. (1993). Agama Keadilan, Risalah Zakat (Pajak) Dalam
Islam. Jakarta: P3M.
Muhammad, Rifqi. (2008). Akutansi Keuangan Syariah. Yogyakarta: p3EI
Press.
Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta:
Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.
Pangestika, Styfanda. (2015). Analisis Estimasi Model Regresi Data Panel
Dengan Pendekatan Common Effect Model (CEM), Fixed Effect
Model (FEM), dan Random Effect Model (REM). Skripsi, Universita
Negeri Semarang: Semarang.
Prasetya, Dimas Nurdy. (2011). Analisis Pengaruh Intellectual Capital
Terhadap Islamicity Financial Perfomance Index Bank Syariah Di
Indonesia., Skripsi. Universitas Diponegoro Semarang.
Prastowo, Dwi & Rifka Juliaty. (2002). Analisa Laporan Keuangan Konsep
dan Aplikasi, Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Priyanka, Felyna. (2013). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social
Responbility (CSR) Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan High
Profile Yang terdaftar Di BEI 2009-2011, Skripsi. Universitas Negeri
Yogyakarta.
Puspasari, Rosana.(2014). Pengaruh Kinerja Sosial Terhadap Profitabilitas
Bank Syariah. JESTT Vol.1 No.7.
Q. S Al-Baqarah
Q. S Al-Hasyr
Q.S Ar-Rum
-
104
Rahayu, Wiwik. (2014). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social
Responbility (CSR) Terhadap Profitabilitas Perusahaan (Studi Pada
Perusahaan Sektor Pertambangan Periode 2012-2013 Yang Terdaftar
Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Administrasi Bisnis Vol.17 No.2
Rahman, F. Aulia dan Rochmanika, Ridha. (2011). Pengaruh Pembiayaan
Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non-Performing
Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.
Jurnal Universitas Brawijaya.
Rianse, Usman. (2012). Metodologi Penelitian Sosial Dan Ekonomi (Teori
dan Aplikasi), Bandung: Alfabeta.
Saputra, Anas Tinton ( 2013). Pengaruh Variabel Makroekonomi Terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2010-2013.
Skripsi, Universitas Muhamadiyah Surakarta: Surakarta.
Sebtianita, Evi. (2015). Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan
Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index (Studi Pada
Bank Umum Syariah Periode Tahun 2009-2013). Jurnal El-Dinar
Vol.3, No.1.
Sekaran, Uma. (2013). Meteodologi Penelitian Untuk Bisnis. Jakarta:
Salemba Empat.
Sidik, Ichwan & Reskino. (2016). Pengaruh Zakat dan ICSR Terhadap
Reputasi dan Kinerja. Simposium Nasional Akuntansi XIX,
Lampung.
Slamet, Riyadi. (2006). Banking Assets and Liability Management. Jakarta:
Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sugiyono. (2006). Metode Bisnis Cetakan Kesembilan, Bandung: Alfabet.
Sugiyono. (2009). Statistika Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.
-
105
Sukandarrumidi. (2012). Metodologi Penelitian. Yogyakarta: Gadjah Mada
University Press
Sumarin. (2012). Konsep Kelembagaan Bank Syariah, Yogyakarta: Graha
Ilmu.
Surin, Bactiar. (2012) Al-Kanz:Terjemahan Dan Tafsir Al-Quran 3 Juz 21-
30. Bandung: Titian Ilmu Bandung
Suryani. (2011). Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR)
Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal
Walisongo Vo.19. No.1.
Susilo, Y. Sri. (2000). Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Jakarta:
Salemba Empat.
Umar, Husein. (2008). Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis.
Jakarta: Raja Grafindo.
Undang-undang tahun 1999 Bab II pasal 5 1999 tentang Pengelolaan Zakat
UU No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
Wardani, Maria Kartika Pipit Wisnu Wardani. (2015). Pengaruh
Pengungkapan Corporate Social Responbility terhadap Profitabilitas
Perusahaan. Skripsi, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.
Yamin, Sofyan dkk. (2011). Regresi dan Korelasi Dalam Genggaman
Anda: Aplikasi Dengan Software SPSS, Eviews, MINITAB, Dan
STATGRAPHICS. Jakarta: Salemba Empat.
-
i
LAMPIRAN
LAMPIRAN 1
Kode Bank Umum Syariah
Bank Kode
Bank BNI Syariah BNIS
Bank BRI Syariah BRIS
Bank Syariah Mandiri BSM
Bank Muamalat Indonesia BMI
Bank Mega Syariah BMS
Bank BCA Syariah BCAS
Bank Panin Syariah BPS
Kode Variabel
Variabel Kode
Profit Sharing Ratio PSR
Zakat Performance Ratio ZPR
Equitable Distribution Ratio EDR
Islamic Income vs Non Islamic Income IS vs NIS
Return On Assets ROA
-
ii
LAMPIRAN 2
Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah
Bank Tahun ROA PSR ZPR EDR
IS vs
NIS
BNIS 2011 1.29 0.19381 0.00045 0.23476 1.00000
2012 1.48 0.186485 0.00054 0.174305 0.946995
2013 1.37 0.17060 0.000887 0.27758 0.984537
2014 1.27 0.15484 0.000664 0.177841 1.00000
2015 1.43 0.202617 0.000649 0.147132 0.999893
BRIS 2011 0.20 0.191949 0.000167 0.494 0.999977
2012 1.19 0.23587 0.000433 0.314594 0.999969
2013 1.15 0.292394 0.000435 0.026899 0.999755
2014 0.08 0.324105 0.000481 0.016708 0.999989
2015 0.76 0.373609 0.000238 0.101334 0.99994
BSM 2011 1.95 0.272883 0.00114 0.211483 0.999937
2012 2.25 0.28716 0.001079 0.360346 0.999922
2013 1.53 0.220927 0.000458 0.289753 0.999918
2014 0.17 0.221936 0.000871 0.196859 0.999932
2015 0.56 0.270413 0.000517 2.953311 0.999977
BMS 2011 1.58 0.016737 0.000342 0.190008 0.999941
2012 3.81 0.005488 0.000521 0.341362 0.999998
2013 2.33 0.059714 0.000633 0.114656 0.999924
2014 0.29 0.007462 0.000739 0.082527 0.999888
2015 0.30 0.014053 0.000216 0.0544 0.999738
BCAS 2011 0.90 0.380333 0.00000 0.101556 1.00000
2012 0.80 0.516277 0.00001 0.092317 0.99999
2013 1.00 0.551334 0.00001 0.080531 0.99999
2014 0.80 0.512956 0.00001 0.067746 1.00000
2015 1.00 0.482368 0.00001 0.06054 0.99991
BMI 2011 1.13 0.445297 0.00000 0.00090 1.00000
2012 0.20 0.44164 0.00000 0.000596 1.00000
2013 0.27 0.511206 0.00000 0.000828 0.98587
2014 0.17 0.511206 0.000429 0.000796 0.95861
2015 0.20 0.078928 0.00026 0.058611 0.999723
BPS 2011 2.06 0.456982 0.00000 0.084193 1.00000
2012 3.48 0.494242 0.00000 0.097585 1.00000
2013 1.03 0.522983 4.26E-05 0.051391 1.00000
2014 1.99 0.867157 0.000156 0.064283 1.00000
2015 1.14 0.906074 0.00060 0.046268 1.00000
-
iii
LAMPIRAN 3
1. Analisis Deskritif
Date: 03/17/17
Time: 11:23
Sample: 2011 2015 ROA PSR ZPR EDR IS_VS_NIS
Mean 1.176000 0.324679 0.000305 0.214743 0.998739
Median 1.130000 0.287160 0.000225 0.094512 0.999954
Maximum 3.810000 0.906074 0.001672 2.917669 1.000000
Minimum 0.080000 0.005475 0.000000 0.000597 0.958610
Std. Dev. 0.886746 0.222900 0.000400 0.485096 0.006983
Skewness 1.131499 0.609480 2.267583 5.144499 -5.657434
Kurtosis 4.367868 3.287490 8.443866 29.19675 33.01459
Jarque-Bera 10.19700 2.287419 73.21330 1155.194 1500.482
Probability 0.006106 0.318635 0.000000 0.000000 0.000000
Sum 41.16000 11.36376 0.010692 7.516018 34.95586
Sum Sq. Dev. 26.73484 1.689265 5.43E-06 8.000806 0.001658
Observations 35 35 35 35 35
-
iv
(Lanjutan)
2. Common Effect Model
Dependent Variable: ROA
Method: Panel Least Squares
Date: 03/17/17 Time: 11:24
Sample: 2011 2015
Periods included: 5
Cross-sections included: 7
Total panel (balanced) observations: 35
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
PSR 0.927454 0.649963 1.426935 0.1639
ZPR 1395.682 356.1109 3.919234 0.0005
EDR -0.088140 0.268943 -0.327727 0.7454
IS_VS_NIS 34.42676 18.78142 1.833022 0.0767
C -33.91588 18.80565 -1.803494 0.0814
R-squared 0.368158 Mean dependent var 1.176000
Adjusted R-squared 0.283913 S.D. dependent var 0.886746
S.E. of regression 0.750382 Akaike info criterion 2.395095
Sum squared resid 16.89219 Schwarz criterion 2.617287
Log likelihood -36.91416 Hannan-Quinn criter. 2.471796
F-statistic 4.370059 Durbin-Watson stat 1.499431
Prob(F-statistic) 0.006661
-
v
(Lanjutan)
3. Fixed Effect Model
Dependent Variable: ROA
Method: Panel Least Squares
Date: 03/17/17 Time: 11:25
Sample: 2011 2015
Periods included: 5
Cross-sections included: 7
Total panel (balanced) observations: 35
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
PSR -1.491265 1.140784 -1.307228 0.2035
ZPR 1519.477 393.2502 3.863894 0.0007
EDR -0.163067 0.274403 -0.594260 0.5579
IS_VS_NIS 17.56119 18.67846 0.940184 0.3565
C -16.30800 18.73888 -0.870276 0.3928
Effects Specification
Cross-section fixed (dummy variables)
R-squared 0.602518 Mean dependent var 1.176000
Adjusted R-squared 0.436901 S.D. dependent var 0.886746
S.E. of regression 0.665414 Akaike info criterion 2.274462
Sum squared resid 10.62661 Schwarz criterion 2.763286
Log likelihood -28.80309 Hannan-Quinn criter. 2.443204
F-statistic 3.638011 Durbin-Watson stat 2.448599
Prob(F-statistic) 0.004605
-
vi
(Lanjutan)
4. Random Effect Model
Dependent Variable: ROA
Method: Panel EGLS (Cross-section random effects)
Date: 03/17/17 Time: 11:26
Sample: 2011 2015
Periods included: 5
Cross-sections included: 7
Total panel (balanced) observations: 35
Swamy and Arora estimator of component variances
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
PSR 0.394046 0.709160 0.555652 0.5826
ZPR 1327.546 338.2371 3.924897 0.0005
EDR -0.135172 0.255939 -0.528139 0.6013
IS_VS_NIS 26.98818 17.64809 1.529241 0.1367
C -26.28258 17.68570 -1.486092 0.1477
Effects Specification S.D. Rho
Cross-section random 0.328115 0.1956
Idiosyncratic random 0.665414 0.8044
Weighted Statistics
R-squared 0.341226 Mean dependent var 0.790039
Adjusted R-squared 0.253390 S.D. dependent var 0.800276
S.E. of regression 0.691491 Sum squared resid 14.34479
F-statistic 3.884793 Durbin-Watson stat 1.767335
Prob(F-statistic) 0.011686
Unweighted Statistics
R-squared 0.351664 Mean dependent var 1.176000
Sum squared resid 17.33315 Durbin-Watson stat 1.462634
-
vii
(Lanjutan)
5. Uji Chow
Redundant Fixed Effects Tests
Equation: Untitled
Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 2.358447 (6,24) 0.0622
Cross-section Chi-square 16.222145 6 0.0126
Cross-section fixed effects test equation:
Dependent Variable: ROA
Method: Panel Least Squares
Date: 03/17/17 Time: 11:28
Sample: 2011 2015
Periods included: 5
Cross-sections included: 7
Total panel (balanced) observations: 35 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. PSR 0.927454 0.649963 1.426935 0.1639
ZPR 1395.682 356.1109 3.919234 0.0005
EDR -0.088140 0.268943 -0.327727 0.7454
IS_VS_NIS 34.42676 18.78142 1.833022 0.0767
C -33.91588 18.80565 -1.803494 0.0814 R-squared 0.368158 Mean dependent var 1.176000
Adjusted R-squared 0.283913 S.D. dependent var 0.886746
S.E. of regression 0.750382 Akaike info criterion 2.395095
Sum squared resid 16.89219 Schwarz criterion 2.617287
Log likelihood -36.91416 Hannan-Quinn criter. 2.471796
F-statistic 4.370059 Durbin-Watson stat 1.499431
Prob(F-statistic) 0.006661
-
viii
(Lanjutan)
6. Uji Hausman
Correlated Random Effects - Hausman Test
Equation: Untitled
Test cross-section random effects
Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob.
Cross-section random 6.397487 4 0.1714
Cross-section random effects test comparisons:
Variable Fixed Random Var(Diff.) Prob. PSR -1.491264 0.394056 0.798484 0.0349
ZPR 1519.477106 1327.545986 40241.618168 0.3387
EDR -0.163067 -0.135171 0.009792 0.7780
IS_VS_NIS 17.561158 26.988263 37.430175 0.1233
Cross-section random effects test equation:
Dependent Variable: ROA
Method: Panel Least Squares
Date: 03/27/17 Time: 08:13
Sample: 2011 2015
Periods included: 5
Cross-sections included: 7
Total panel (balanced) observations: 35 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -16.30797 18.73889 -0.870274 0.3928
PSR -1.491264 1.140785 -1.307227 0.2035
ZPR 1519.477 393.2502 3.863894 0.0007
EDR -0.163067 0.274403 -0.594260 0.5579
IS_VS_NIS 17.56116 18.67846 0.940182 0.3565 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.602518 Mean dependent var 1.176000
Adjusted R-squared 0.436901 S.D. dependent var 0.886746
S.E. of regression 0.665414 Akaike info criterion 2.274462
Sum squared resid 10.62662 Schwarz criterion 2.763286
Log likelihood -28.80309 Hannan-Quinn criter. 2.443204
F-statistic 3.638011 Durbin-Watson stat 2.448599
Prob(F-statistic) 0.004605
-
ix
(Lanjutan)
7. Uji LM
Periode BNIS BRIS BSM BMI BMS BCAS BPS
2011 0.117674 -0.7009 0.568172 -1.25927 0.045331 0.206206 1.13271
2012 0.298024 0.100988 0.635976 0.992586 -0.18207 -0.73672 2.519333
2013 0.145693 -0.22267 0.243647 0.834648 -0.02268 -0.70619 0.038687
2014 0.161273 -1.39245 -0.59413 -0.3609 -0.19339 0.011042 0.036092
2015 0.202632 -0.40834 -0.16562 -0.33253 0.037081 -0.41012 -0.63982
RATA-RATA 0.185059 -0.52468 0.13761 -0.02509 -0.06315 -0.32715 0.617401
RATA-RATA
KUADRAT 0.034247 0.275285 0.018936 0.00063 0.003987 0.10703 0.381184
JUMLAH RATA-RATA KUADRAT RESIDUAL 0.821299
Periode BNIS BRIS BSM BMI BMS BCAS BPS
2011 0.013847 0.491266 0.322819 1.585753 0.002055 0.042521 1.283032
2012 0.088818 0.010199 0.404465 0.985228 0.033151 0.54275 6.347039
2013 0.021226 0.049584 0.059364 0.696637 0.000514 0.498706 0.001497
2014 0.026009 1.938905 0.352988 0.130247 0.0374 0.000122 0.001303
2015 0.04106 0.166745 0.027429 0.110579 0.001375 0.168194 0.409366
JUMLAH 0.19096 2.656699 1.167066 3.508443 0.074496 1.252292 8.042236
JUMLAH RESIDUAL KUADRAT 16.89219
-
x
(Lanjutan)
Jika LM hitung < chi squared maka model menggunakan Common Effect
LM HITUNG 2.154184
CHI SQUARE 9.488
-
xi
LAMPIRAN 4
CURRICULUM VITAE
Data Pribadi
1. Nama Lengkap : Nabella Allyu Hernis
2. Tempat, Tanggal Lahir : Manna, 13 April 1995
3. Tinggi dan Berat Badan : 150cm/ 48kg
4. Jenis Kelamin : Perempuan
5. NIM : 13820153
6. Program Studi/ Fakultas : Perbankan Syariah/ Ekonomi dan
Bisnis Islam
7. Univesitas : UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
8. Alamat : Jl. H. Yassin, Rt. 009, Kel. Pasar
Mulia, Kec. Pasar Manna, Bengkulu
Selatan, Bengkulu
9. Agama : Islam
10. Nama Ayah : Suherman
11. Nama Ibu : Sri Rahayu Diningsih
12. Alamat E-mail : [email protected]
Pendidikan Formal
1. 2001-2007 : SDN 08 Bengkulu Selatan
2. 2007-2010 : SMPN 1 Bengkulu Selatan
3. 2010-2013 : SMAN 1 Bengkulu Selatan
4. 2013-2017 : UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
mailto:[email protected]:[email protected] COVERHALAMAN JUDULSURAT PENGESAHAN SKRIPSISURAT PERSETUJUAN SKRIPSISURAT PERNYATAAN KEASLIANHALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASIHALAMAN MOTTO HALAMAN PERSEMBAHAN PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR TABELDAFTAR GAMBARDAFTAR LAMPIRANABSTRAKABSTRACTBAB I PENDAHULUANA. Latar Belakang B. Rumusan Masalah C. Tujuan dan Manfaat Penelitian D. Sistematika Penulisan BAB V PENUTUPA. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKALAMPIRANLAMPIRAN 1 LAMPIRAN 2LAMPIRAN 3CURRICULUM VITAE