Download - 76704133 Proiect Ate FINANCIARA
UNIVERSITATEA „STEFAN CEL
MARE” SUCEAVA
Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica
Departamentul ID
Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul II, sem. I
CONTABILITATE FINANCIARA
STUDENT:
LECT. UNIV. DR. CAMELIA CATALINA MIHALCIUC
~2011 ~
27
Cuprins
Table of ContentsCuprins.............................................................................................................................................2Table of Contents.............................................................................................................................2Cerinte..............................................................................................................................................3Prezentarea unităţi patrimoniale......................................................................................................5
S.C. Grim Tech-Invest S.A..........................................................................................................5Bilanţ Contabil ............................................................................................................................7Registru jurnal..............................................................................................................................8
Registrul Cartea Mare....................................................................................................................15Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati.......................................................................................25Situatiile Financiare Anuale...........................................................................................................27Calculul Indicatorilor.....................................................................................................................30Anexe.............................................................................................................................................31
27
Cerinte
Proiect la disciplina Contabilitate financiara fundamentala - IDAn universitar 2010-2011
Se va alege o companie fictiva care va trebui sa aiba ca obiect de activitate productia sicomercializarea de produse, conform unui cod CAEN prezentat:
1. Productia si comercializarea de autoturisme;2. Productia si comercializarea inghetatei;3. Productia si comercializarea de bauturi alcoolice;4. Productia si comercializarea de aparate electrocasnice;5. Productia si comercializarea de consumabile pentru birou: pixuri, markere, cerneala,
corectoare, creioane, hartie etc.6. Productia si comercializarea de bauturi racoritoare;7. Productia si comercializarea de produse de panificatie;8. Productia si comercializarea de mobila;9. Productia si comercializarea vinurilor;10. Productia si comercializarea de produse farmaceutice;11. Productia si comercializarea de produse IT;12. Productia si comercializarea de produse cosmetice;13. Productia si comercializarea de produse de imbracaminte;14. Productia si comercializarea de produse pentru activitati sportive;15. Productia si comercializarea de produse religioase;16. Productia si comercializarea de jucarii pentru copii;17. Productia si comercializarea de decoratiuni pentru casa si gradina;18. Productia si comercializarea de produse din carne;19. Productia si comercializarea de produse din piele;20. Productia si comercializarea de produse pentru curatat;21. Productia si comercializarea de produse pentru pescuit si vanatoare;22. Productia si comercializarea de produse din lemn;23. Productia si comercializarea de materiale de constructie;24. Productia si comercializarea de textile: covoare, mochete;25. Productia si comercializarea de tigari;26. Productia si comercializarea de produse lactate si branzeturi;27. Productia si comercializarea uleiurilor si grasimilor rafinate;
(Fiecare student isi alege o singura activitate. Nu vor fi proiecte similare in acceasi grupa!)
A. La inceputul exercitiului financiar situatia companiei se prezinta astfel:1. Managementul/administrarea companiei este asigurat de catre cei doi asociati;2. Capitalul social al companiei este complet varsat;3. Imobilizarile corporale reprezinta 40% din valoarea capitalului social;4. Compania are in proprietate o unitate de productie pentru obtinerea produsele sale;
27
5. Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung, credit care reprezinta 10% din valoarea capitalului social al companiei;
6. Personalul companiei cuprinde 15 de angajati. Salariile acestora se inregistreaza si se achita la data de 15 a lunii urmatoare;
7. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit, cota 16%;8. Compania realizeaza o cifra de afaceri de peste 5.000.000 lei/an;9. Produsele companiei sunt vandute en-gross direct din unitatea de productie si en-detail
prin magazinul propriu (cu un adaos comercial de 15%).
B. Sa se intocmeasca un bilant initial indeplinind urmatoarele conditii:a) Activul patrimonial cuprinde 25 de elemente;b) Pasivul patrimonial cuprinde 20 de elemente.
C. In cursul unui exercitiu financiar (anul 2010) se înregistrează următoarele operatiuni:1. Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se
face la finele lunii ianuarie;2. Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea
depozitarii materialelor si produselor;3. Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie;4. Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii;5. Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata;6. Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit
rambursat in 4 transe egale;7. Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail – minim o opetariune in fiecare
luna. Se vor face operatiuni din vanzarea produselor: vanzare en-gross cu incasarea in banca si in numerar, vanzarea prin credit comercial, vanzare cu intocmirea ulterioara a facturii; en-detail persoanelor juridice cu plata in numerar si in banca, cat si persoanelor fizice cu plata pe baza de bon fiscal (fara factura);
8. Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor;9. Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale;10. Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda
5%;11. Inregistrarea si plata salariilor – lunar;12. Decontarea TVA-ului;13. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli;14. Calculul si plata impozitului pe profit;15. Plata catre asociati a dividendelor.
Fiecare inregistrare din Registrul Jurnal va avea atasat documentul justificativ aferent.Documentele contabile care trebuie prezentate in proiect sunt: Registrul Jurnal, Registrul
Cartea Mare, Balanta de verificare cu patru egalitati, Situatiile financiare anuale si raportul asociatului (calculul indicatorilor).
27
Prezentarea unităţi patrimonialeS.C. Grim Tech-Invest S.A.
S.C. Grim Tech-Invest S.A. a luat fiinţă în data de 23.01.2009. Numărul şi data înregistrării în Registrul Comerţului este J12/537/2009. Încă de la început s-a declarat ca societate comercială plătitoare de T.V.A., având Codul Unic de Înregistrare RO24088633, înregistrarea făcându-se în baza actului constitutiv şi a sentinţei judecătoreşti.
Forma juridică de constituire a societăţii este Societate Comercială pe acţiuni ale cărei obligaţii sociale sunt garantate cu patrimoniul social al societăţii, asociaţii fiind obligaţi numai la plata părţilor sociale.
Durata de funcţionare a societăţii este nelimitată în timp, cu începere de la data înmatriculării acesteia la Registrul Comerţului.
Societatea dispune de autonomie economico-financiară şi managerialaăsi conform clasificării C.A.E.N. – COD CAEN 4531, şi are ca obiect principal de activitate lucrări de instalaţi electrice.
S.C. Grim Tech-Invest S.A. are sediul social în Jud.Suceava, Str. Aleea Lalelelor, Nr.6 având poziţia de identificare pe harta cadastrala a Cărţii Funciare - CF 8593 – nr. top 1769/4/2 şi 1769/4/1, cu o suprafaţă totală a terenului de 15.113 mp, proprietar fiind societatea.
Profilul de bază al societăţii const în comercializarea en-gros direct din unitatea de producţie, şi cu amanuntul prin magazinul propriu al societăţii. Activitatea de desfacere cu amănuntul se desfăşoară în incinta unităţii de producţie situat lângă centrul comercial Montana Mall.
În prezent societatea funcţionează ca persoană juridică română cu capital în întregime privat, structura acţionariatului conform ultimei mentiuni efectuate în Registrul Comertului, prezentându-se astfel:
- Director General – Doamnul Cristian Mihai (60% din acţiuni);
- Director Executiv – Doamna Oprea Oltiţa (40% din actiuni);
- Capitalul social al firmei în prezent este de 500.000 RON (5.000.000.000 ROL), şi este complet vărsat.
S.C. Grim Tech-Invest S.A. se încadreaza în categoria întreprinderilor mici şi mijlocii cu o cifră de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se în conformitate cu prevederile art. 4, aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 şi un personal de 15 salariaţi cu contract de muncă pe perioadă nedeterminată.
Structura organizatorică a societăţii reprezintă ansamblul persoanelor şi compartimentelor de muncă, tehnice, economice şi administrative, modul cum acestea sunt constituite şi grupate şi principalele legături ce se stabilesc între ele în vederea realizării în cât mai bune condiţii a obiectivelor propuse.
27
S.C. Grim Tech-Invest S.A. are o structură organizatorică de tip ierarhic funcţional minimă, organigrama prezentandu-se astfel:
Director GeneralCristian Mihai
Director ExecutivOprea Oltiţa
AdministratorPopescu Ionel
Şef Compatiment ProducţieDumitrescu Bogdan
ContabilGheorghe Matei
SecretarPopa Mihaela
Şef Compartiment VânzăriMazilescu Maria
Director MarketingConstantin Geta
VânzătoriIonescu Viorica
Dinu Sabin
Lucrători comercialiIoniţă AlexandruDumitru Ştefaniţă
Stan Mihai
Şoferi distribuţieŞerban BogdanRadu Ionel
27
Bilanţ Contabil
La sfârşitul anului 2010 S.C. Grim Tech-Invest S.A. ce are ca obiect de activitate lucrări de instalaţi electrice, prezintă următorul bilanţ contabil:
ACTIV Bilant Initial PASIV
Nr.crt.
Simbol Denumirea elementului Suma Nr. crt.
Simbol Denumirea elementului Suma
1.2.
3.4.5.
6.
7.8.
9.10.11.12.13.
14.15.16.17.
18.19.20.21.
22.23.24.25.
201205
21112122131
2132
21332671
30130230223024321
331341345351
3544111418425
5121518753115323
Cheltuieli de constituireConcesiuni, brevete, licente, mărci comerciale, drepturi si
active similareTerenuri
ConstructiiEchipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii
de lucru)Aparate si instalatii de
măsurare, control si reglare
Mijloace de transportSume datorate de entitătile
afiliateMaterii prime
Materiale consumabileCombustibili
Piese de schimbMaterii prime în curs de
aprovizionareProduse în curs de executie
SemifabricateProduse finite
Materii si materiale aflate la terti
Produse aflate la tertiClienti
Clienti – facturi de întocmit
Avansuri acordate personalului
Conturi la bănci în leiDobânzi de încasat
Casa în leiTichete si bilete de
călătorie
7.50019.100
90.00050.00035.000
5.000
20.0007.800
82.00018.00025.00048.00058.000
50.00048.00037.00035.000
13.00045.00014.20014.400
100.0007.5005.0006.600
1.2.3.4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.11.12.
13.14.
15.
16.
17.18.19.20.
1012104110611621
1682
2801
2803
2812
2911
401403408
4214281
4312
4372
4381441144235186
Capital subscris vărsatPrime de emisiune
Rezerve legaleCredite bancare pe
termen lungDobânzi aferente
creditelor bancare pe termen lung
Amortizarea cheltuielilor de constituire
Amortizarea cheltuielilor de dezvoltareAmortizarea
constructiilorAjustări pentru
deprecierea terenurilor si amenajărilor de terenuri
FurnizoriEfecte de plătit
Furnizori – facturi nesosite
Personal – salarii datorateAlte datorii în legătură cu
personalulContributia personalului
la asigurările socialeContributia personalului
la fondul de somajAlte datorii socialeImpozitul pe profit
TVA de platăDobânzi de plătit
500.00015.00060.00050.000
20.000
1.200
20.000
10.000
25.000
50.00010.0005.000
6.7503.000
3.750
56
3079.914
80015.000
TOTAL ACTIV 860.500 TOTAL PASIV 860.500
27
Registru jurnal
1. % = 891201Cheltuieli de constituire205Concesiuni, brevete, licente, mărci comerciale, drepturi si active similare2111Terenuri212 Constructii2131Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)2132Aparate si instalatii de măsurare, control si reglare2133Mijloace de transport2671Sume datorate de entitătile afiliate301Materii prime302Materiale consumabile3022Combustibili3024Piese de schimb321Materii prime în cursde aprovizionare331Produse în curs de execusie341Semifabricate345Produse finite351Materii si materiale aflate la terti
-7.500
19.100
90.000
50.000
35.000
5.000
20.000
7.800
82.000
18.000
25.000
48.000
58.000
50.000
48.000
37.000
35.000
860.500
27
354Produse aflate la terti4111Clienti418Clienti – facturi de întocmit425Avansuri acordate personalului5121Conturi la bănci în lei5187Dobânzi de încasat5311Casa în lei5323Tichete si bilete de călătorie
Înregistrat, descompunerea Activului în conturi
13.000
45.000
14.200
14.400
100.000
7.500
5.0006.600
2. 891 = %1012
Capital subscris vărsat1041
Prime de emisiune1061
Rezerve legale1621
Credite bancare pe termen lung1682
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung
2801Amortizarea cheltuielilor
de constituire2803
Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare
2812Amortizarea construcțiilor
2911Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor
de terenuri401
Furnizori403
Efecte de plătit408
Furnizori – facturi nesosite421
Personal – salarii datorate4281
860.500 -500.000
15.000
60.000
50.000
20.000
1.200
20.000
10.000
25.000
50.000
10.000
5.000
6.750
3.000
27
Alte datorii în legătură cu personalul
4312Contribuția personalului
la asigurările sociale4372
Contribuția personalului la fondul de șomaj
4381Alte datorii sociale
4411Impozitul pe profit
4423TVA de plată
5186Dobânzi de plătit
Înregistrat, descompunerea Pasivului în conturi
3.750
56
30
79.914
800
15.000
Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se face la finele lunii ianuarie
3. 205 = 167- 25.01.2011 Se inregistreaza primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren
19.100 19.100
4. 612 = 5121-31.01.2011 Se inregistreaza plata redeventei anuale pentru terenul
primit in concesiune se face la finele lunii ianuarie
424,44 424,44
Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii materialelor si produselor (luna 1)
5. 602 = 302-01.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile pentru cladire
3.5003.500
6. 641 = 421-15.01.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire
3.000 3.000
7. 231 = 721-31.01.2011 Se inregistreaza productia in curs de executie la
sfarsitul primei luni
5.000 5.000
Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii materialelor si produselor (luna 2+3+4+5+6)
8. 602 = 302-01.02.2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile
pentru cladire17.500 17.500
9. 641 = 421-15.02. 2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire
15.000 15.000
10. 231 = 721-31.02. 2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza productia in curs de
executie la sfarsitul lunei
25.000 25.000
11. 212 = 231-30.06.2011 Receptia si darea in folosinta a cladirii
42.500 42.500
Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 1)12. % = 401
301 302
4.0003.000
9.000
27
4425-01.01.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului de productie
2.000
13. 401 = 5121-15.01.2011 Plata materialelor/produselor necesare procesului de
productie
9.000 9.000
Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 2-12)14. % = 401
301 302 4425-01.02.2011 – 31.12.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului de productie
44.00033.00022.000
99.000
15. 401 = 5121-15.01.2011 – 31.12.2011 Plata materialelor/produselor necesare
procesului de productie
99.000 99.000
Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii (luna 1)16. 601 = 301
-31.01.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea obtinerii de produse finite
4.000 4.000
17. 602 = 302-31.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vederea obtinerii de produse finite
1.500 1.500
18. % = 401 605 4426-31.01.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea obtinerii de
produse finite
1.2501.250
2.500
19. 401 = 5121-31.01.2011 Se achita costul energiei electrice prin banca
2.500 2.500
20. 345 = 711-31.01.2011 Se obtin produse finite (materiale prime + materiale de
constructii + energie electrica.)
8.000 8.000
Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii – minim un lot in fiecare luna (luna 2 -12)
21. 601 = 301-31.01.2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea
obtinerii de produse finite
44.000 44.000
22. 602 = 302-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vederea obtinerii de produse finite
16.500 16.500
23. % = 401 605 4426-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea
obtinerii de produse finite
13.75013.750
27.500
24. 401 = 5121-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se achita costul energiei electrice prin
banca
27.500 27.500
25. 345 = 711-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se obtin produse finite (materiale prime
88.000 88.000
27
+ materiale de constructii + energie electrica.)Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata
26. 1091 = 5121-28.02.2011 Rascumpararea a 10% din actiunile proprii emise pe
piata (500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)
55.000 55.000
27. % = 191 1012 6583-28.02.2011 Anularea a 10% din actiunile proprii rascumparate
(500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)
50.0005.000
55.000
Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in 4 transe egale
28. 5121 = 1621-01.01.2011 Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%
35.000 35.000
Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in 4 transe egale (1 - 4 transa)
29. 666 = 1682-01.01.2011 – 30.04.2011 Inregistrarea la cheltuieli a dobanzii
pentru creditul acordat(35000 x 20% : 4)
1.750 1.750
30. % = 5121 1621 1622-01.01. 2011 – 30.04.2011 Plata efectiva a imprumutului si a
dobanzii (35000:4 + 35000 x 20%:4)
8.7501.750
10.500
Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 1)31. 4111 = %
701 4427-31.01.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret de vanzare
80 lei/buc)
9.9208.0001.920
32. 5121 = 4111-31.01.2011 Incasare creanta prin banca
9.920 9.920
33. 711 = 345-31.01.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite livrate (cost
de productie standard = 65 lei/buc)
6.500 6.500
Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 2 - 12)34. 4111 = %
701 4427-31.02.2011- 31.12.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret
de vanzare 80 lei/buc)
109.12088.00021.120
35. 5121 = 4111-31.02.2011- 31.12.2011 Incasare creanta prin banca
109.120 109.120
36. 711 = 345-31.02.2011- 31.12.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite
livrate (cost de productie standard = 65 lei/buc)
71.500 71.500
Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor37. 345 = 341
-01.02.2011 Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor15.000 15.000
Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale
27
38. 6582 = 5121-01.02.2011 Acordarea unei donatii unei organizatii non
guvernamentale
2.500 2.500
Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%39. 2675 = 5121
-01.01.2011 Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%
9.000 9.000
40. 2676 = 766- 31.01.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o plateste clientul la venituri (9000 x 5% : 6 luni) (luna 1)
75 75
41. 5121 = % 2675 2676-31.01.2011 Plata efectiva a imprumutului si a dobanzii de catre
client (9000:6 + 9000 x 5%:6)
1575150075
42. 2676 = 766- 31.02.2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o plateste clientul la venituri (3000 x 5% : 6 luni) (luna 2 - 6)
375 375
43. 5121 = % 2675 2676-31.02.2011 – 30.06.2011 Plata efectiva a imprumutului si a
dobanzii de catre client (3000:6 + 3000 x 5%:6)
7.8757.500375
Inregistrarea si plata salariilor (luna 2)44. 641 = 241
-15.02.2011 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600 lei)9.000 9.000
45. 421 = % 4312 4372 4314 444-15.02.2011 Retineri din drepturile salariale
3.7801.755
90495
1.440
46. 6451 = 4311-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)
1.755 1.755
47. 6452 = 4371-15.02.2011 Contributia unitatii la fondul de somaj (1%)
90 90
48. 6453 = 4313-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate
(5,5%)
495 495
49. 421 = 5121-15.02.2011 Plata salariilor (9000 - retineri)
5.220 5.220
Inregistrarea si plata salariilor (luna 3-12)50. 641 = 241
-15.03.2011 – 15.01.2012 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600 lei)
99.000 99.000
51. 421 = % 4312 4372 4314 444-15.03.2011 – 15.01.2012 Retineri din drepturile salariale
56.70019.305
9905.44515.840
27
52. 6451 = 4311-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)
19.305 19.305
53. 6452 = 4371-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la fondul de somaj
(1%)
990 990
54. 6453 = 4313-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale
de sanatate (5,5%)
5.445 5.445
55. 421 = 5121-15.03.2011 – 15.01.2012 Plata salariilor (99000 - retineri)
42.300 42.300
Decontarea TVA-ului56. % = 4426
4427 4424-31.12.2011 Decontarea TVA-ului
23.04021.070
44.110
Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli57. 121 = %
601 602 605 612 641 6451 6452 6453 6582 6583 666-31.12.2011 Inchiderea conturilor de cheltuieli
265.754,4448.00039.00015.000424,44126.00021.0601.0805.9402.5005.0001.750
58. % = 121 701 711 721 766-31.12.2011 Inchiderea conturilor de venituri
96.000174.00030.000
450
300.450
Calculul si plata impozitului pe profit59. 691 = 4411
-31.12.2011 Calculul impozitului pe profit (cota 16%)21.551,36 21.551,36
60. 4411 = 5121-31.12.2011 Plata impozitului pe profit (cota 16%)
21.551,36 21.551,36
Plata catre asociati a dividendelor61. 129 = 457
-31.12.2011 Repartizare dividende34.695,56 34.695,56
62. 457 = 446-31.12.2011 Impozit pe dividende
5.551,28 5.551,28
63. % = 5121 446 457-31.12.2011 Plata dividende si impozit pe dividende
5.551,2829.144,28
34.695,56
Inchidere cont 691
27
64. 121 = 691-31.12.2011 Inchidere cont 691
21.551,36 21.551,36
Registrul Cartea Mare
D 1012 CSi - 500000 Si
50000 -RD 50000 - RCTSD 50000 500000 TSCSFC 450000 - SFD
D 1061 CSi - 60000 Si - -RD - - RCTSD - 60000 TSCSFC 60000 - SFD
D 1621 CSi - 50000 Si
8750 35000RD 8750 35000 RC
TSD 8750 85000 TSCSFC 76250 - SFD
D 1041 CSi - 15000 Si
- -RD - - RCTSD - 15000 TSCSFC 15000 - SFD
D 1091 CSi - Si
55000 55000RD 55000 55000 RCTSD 55000 55000 TSCSFC - - SFD
D 1622 CSi - - Si
1750 -RD 1750 - RC
TSD 1750 - TSCSFC - 1750 SFD
D 1682 CSi - 20000 Si
- 1750RD - 1750 RC
TSD - 21750 TSCSFC 21750 - SFD
D 167 CSi - - Si
- 19100RD - 19100 RC
TSD - 19100 TSCSFC 19100 - SFD
27
D 201 CSi 7500 - Si
- -RD - - RC
TSD 7500 - TSCSFC - 7500 SFD
D 212 CSi 50000 - Si
42500 -RD 42500 - RC
TSD 92500 - TSCSFC - 92500 SFD
D 205 CSi 19100 - Si
19100 -RD 19100 - RC
TSD 38200 - TSCSFC - 38200 SFD
D 2111 CSi 90000 - Si
- -RD - - RC
TSD 90000 - TSCSFC - 90000 SFD
D 2133 CSi 20000 - Si
- -RD - - RC
TSD 20000 - TSCSFC - 20000 SFD
D 2132 CSi 5000 - Si
- -RD - - RC
TSD 5000 - TSCSFC - 5000 SFD
D 2131 CSi 35000 - Si
- -RD - - RC
TSD 35000 - TSCSFC - 35000 SFD
D 2675 CSi - - Si
9000 9000RD 9000 9000 RC
TSD 9000 9000 TSCSFC - - SFD
D 2676 CSi - - Si
75375
75375
RD 450 450 RCTSD 450 450 TSCSFC - - SFD
D 2812 CSi - 10000 Si
- -RD - - RC
TSD - 10000 TSCSFC 10000 - SFD
D 301 CSi 82000 - Si
400044000
400044000
RD 48000 48000 RCTSD 1300000 48000 TSCSFC - 82000 SFD
D 2811 CSi - 25000 Si
- -RD - - RC
TSD - 25000 TSCSFC 25000 - SFD
D 302 CSi 18000 - Si
300033000
3500175001500
16500RD 33000 39000 RC
TSD 51000 39000 TSCSFC 12000 - SFD
27
D 4111 CSi 45000 - Si
1091209920
1091209920
RD 119040 119040 RCTSD 164040 119040 TSCSFC - 45000 SFD
D 421 CSi - 6750 Si
378056700
300015000
RD 60480 18000 RCTSD 60480 24750 TSCSFC 35730 - SFD
D 341 CSi 48000 - Si
- -RD - - RC
TSD 48000 - TSCSFC - 48000 SFD
D 345 CSi 37000 - Si
80008800015000
-
RD 111000 - RCTSD 111000 - TSCSFC - 148000 SFDD 401 CSi - 50000 Si
2500275009000
99000
2500275009000
99000RD 138000 138000 RC
TSD 138000 188000 TSCSFC 50000 - SFD
D 403 CSi - 10000 Si
- -RD - - RC
TSD - 10000 TSCSFC 10000 - SFD
D 4312 CSi - 3750 Si
- -RD - - RC
TSD - 3750 TSCSFC 3750 - SFD
D 4314 CSi - - Si
-495
5445RD - 5940 RC
TSD - 5940 TSCSFC 5940 - SFD
27
D 4313 CSi - - Si
-495
5445RD - 5940 RC
TSD - 5940 TSCSFC 5940 - SFD
D 4426 CSi - - Si
125013750
-
RD 15000 - RCTSD 15000 - TSCSFC - 15000 SFD
D 444 CSi - - Si
-1440
15840RD - 17280 RC
D 4372 CSi - 56 Si
-90
990RD - 1080 RC
TSD - 1136 TSCSFC 1136 - SFD
D 4371 CSi - - Si
-90
990RD - 1080 RC
TSD - 1080 TSCSFC 1080 - SFD
D 4411 CSi - 79914 Si
- -RD - - RC
TSD - 79914 TSCSFC 79914 - SFD
D 4424 CSi - - Si
21070 -RD 21070 - RC
TSD 21070 - TSCSFC - 21070 SFD
D 4427 CSi - - Si
23040 211201920
RD 23040 23040 RCTSD 23040 23040 TSCSFC - - SFD
27
TSD - 17280 TSCSFC 17280 - SFD
D 5311 CSi 5000 - Si
- -RD 5000 - RC
TSD 5000 - TSCSFC - 5000 SFD
D 602 CSi - - Si
3500175001500
16500
39000
RD 39000 39000 RCTSD 39000 39000 TSCSFC - - SFD
D 5121 CSi 100000 - Si
1091203500099201575
424,442500
2750025009000
99000550001050090005520
42300RD 155615 263244,44 RC
TSD 255615 263244,44 TSCSFC 7629,44 - SFD
D 5323 CSi 6600 - Si
- -RD - - RC
TSD 6600 - TSCSFC - 6600 SFD
D 601 CSi - - Si
400044000
48000
RD 48000 48000 RCTSD 48000 48000 TSCSFC - - SFD
27
D 6452 CSi - - Si
90990
1080
RD 1080 1080 RCTSD 1080 1080 TSCSFC - - SFD
D 691 CSi - - Si
21551,36 21551,36RD 21551,36 21551,36 RC
TSD 21551,36 21551,36 TSCSFC - - SFD
D 605 CSi - - Si
125013750
15000
RD 15000 15000 RCTSD 15000 15000 TSCSFC - - SFD
D 612 CSi - - Si
424,44 424,44RD 424,44 424,44 RC
TSD 424,44 424,44 TSCSFC - - SFD
D 6451 CSi - - Si
6435 6435RD 6435 6435 RC
TSD 6435 6435 TSCSFC - - SFD
D 611 CSi - - Si
1000 1000RD 1000 1000 RC
TSD 1000 1000 TSCSFC - - SFD
D 6453 CSi - - Si
4955445
5940
RD 5940 5940 RCTSD 5940 5940 TSCSFC - - SFD
D 641 CSi - - Si
63000 63000RD 63000 63000 RC
TSD 63000 63000 TSCSFC - - SFD
D 666 CSi - - Si
1750 1750RD 1750 1750 RC
TSD 1750 1750 TSCSFC - - SFD
27
D 711 CSi - - Si
174000 174000RD 174000 174000 RC
TSD 174000 174000 TSCSFC - - SFD
D 701 CSi - - Si
96000 96000RD 96000 96000 RC
TSD 96000 96000 TSCSFC - - SFD
D 721 CSi - - Si
30000 30000RD 30000 30000 RC
TSD 30000 30000 TSCSFC - - SFD
D 766 CSi - - Si
450 450RD 450 450 RC
TSD 450 450 TSCSFC - - SFD
27
Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati
Simbol cont
Solduri initiale Rulaje cumulate Total sume Solduri finale
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1012 - 500000 50000 - 50000 50000 - 4500001041 - 15000 - - - 15000 - 150001061 - 60000 - - - 60000 - 600001091 55000 55000 55000 55000 55000 55000 - -1621 - 50000 8750 35000 8750 85000 - 76250167 - 19100 - 19100 - 19100 - 191001682 - 20000 - 1750 - 21750 - 21750201 7500 - - - 7500 - 7500 -205 19100 - 19100 - 19100 - 19100 -2111 90000 - - - 90000 - 90000 -212 50000 - 42500 - 92500 - 92500 -2131 35000 - 35000 - - - 35000 -2132 5000 - - - 5000 - 5000 -2133 20000 - - - 20000 - 20000 -2675 - - 9000 9000 9000 9000 - -2676 - - 450 450 450 450 - -2811 - 25000 - - - 25000 - 250002812 - 10000 - - - 10000 - 10000
27
301 82000 - 48000 48000 130000 48000 82000 -302 18000 - 33000 39000 51000 39000 - 12000341 48000 - - - 48000 - 48000 -345 37000 - 111000 - 148000 - 148000 -401 - 50000 138000 138000 138000 188000 - 50000403 - 10000 - - - 10000 - 100004111 45000 - 119040 119040 164040 119040 45000 -421 6750 - 640480 18000 64080 24750 - 35730423 - - 2000 2000 2000 2000 - -4312 - 3750 - - - 3750 - 37504371 - - - 1080 - 1080 - 10804372 - 56 - 1080 - 1136 - 11364411 - 79914 - - - 79914 - 799144424 - - 2170 - 2170 - 2170 -4426 - - 15000 - 15000 - 15000 -4427 - - 23040 23040 23040 23040 - -444 - - - 17280 - 17280 - 17280457 - - 64607,48 64607,48 64607,48 64607,48 - -461 1000 - - - 1000 - 1000 -5121 100000 - 155615 263244,44 255615 263244,44 - 7629,445311 5000 - 5000 - 5000 - 5000 -5323 6600 - - - 6600 - 6600 -601 - - 48000 48000 48000 48000 - -602 - - 39000 39000 39000 39000 - -605 - - 15000 15000 15000 15000 - -612 - - 424,44 424,44 424,44 424,44 - -641 - - 126000 126000 126000 126000 - -6451 - - 21060 21060 21060 21060 - -6452 - - 10800 10800 10800 10800 - -6453 - - 5940 5940 5940 5940 - -6582 - - 2500 2500 2500 2500 - -6583 - - 5000 5000 5000 5000 - -666 - - 1750 1750 1750 1750 - -691 - - 21551,36 21551,36 21551,36 21551,36 - -701 - - 96000 96000 96000 96000 - -711 - - 174000 174000 174000 174000 - -721 - - 30000 30000 30000 30000 - -766 - - 450 450 450 450 - -
TOTAL
630950 897820 2174228,3 1452147,7 2072928,3 1832617,7 621870 895619,4
27
Situatiile Financiare Anuale
DENUMIREA INDICATORULUINr. rd.
Exercitiul financiarPrecedent Incheiat
A B 1 2A. ACTIVE IMOBILIZATEI. IMOBILIZARI NECORPORALE (ct.201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-2805-2807-2808-290-293)
1.5400 10000
II. IMOBILIZARI CORPORALE (ct.211+212+213+214+231+232-2811-2812-2813-2814-291-293)
2. 185000 200000
III. IMOBILIZARI FINANCIARE (ct.261+262+263+264+265+267-296)
3. - -
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 01+02+03) 190400 210000B. ACTIVE CIRCULANTE 4.I. STOCURI (ct.301+302+303±308+331+332+341+345+346±348+351+354+356+357+358+361±368+371±378+381±388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
5. 308000 320000
II.CREANTE (ct.4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491-495-496)
6. 153514 175890
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 7. - -
27
(ct.501+1091+1092+505+506+508+5113+5114-591-595-596-598)IV. CASA SI CONTURI LA BANCI (ct.5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)
8. 105000 120000
ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd. 05+06+07+08) 9. 566514 615890C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471)
10. - -
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
11. 244300 288900
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 08+09-11-18)
12. 427214 446990
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17) 13. 427214 446990G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)
14. 244300 250000
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI (ct.151) 15. - -I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care: 16. - -Subventii pentru investitii (ct.131) 17. - -Venituri inregistrate in avans (ct.472) 18. - -J. CAPITAL SI REZERVE 19.I. CAPITAL (rd. 21 la 22), din care: 20. 500000 450000Capital subscris nevarsat (ct.1011) 21. - -Capital subscris varsat (ct.1012) 22. 500000 450000Patrimoniul regiei (ct.1015) 23. - -II. PRIME DE CAPITAL (ct.104) 24. 15000 15000III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) 25. - -IV. REZERVE (ct.106) 26. 60000 60000V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117) Sold C 27. - - Sold D 28. - -VI. REZULTATUL EXERCITIULUI (ct.121) Sold C 29. - 21551,36 Sold D 30. - -Repartizarea profitului (ct.129) 31. - 34695,56TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 19+23+24+25+26-27+28-29-30)
32. 75000 53448,64
Patrimoniul public (ct.1016) 33. - -Capitaluri-total (rd. 31+32) 34. 75000 88144,2
27
Calculul Indicatorilor
Rata profitului exprimă raportul procentual dintre masa profitului şi un parametru (indicator) corespunzător de referinţă.
In teorie şi practică se calculează următoarele genuri de rate de profit:- comercială, prin raportarea profitului la venitul total, la incasările totale sau la cifra de
afaceri – CA;- economică, ca raport al profitului la activele totale ale intreprinderii (AT), atat cele
proprii, cat şi cele imprumutate;- financiară, prin raportarea profitului la activele proprii – AP;- rata rentabilităţii, care se determină ca raport al fiecărei forme de profit la forma
corespunzătoare de cost (de pildă, prin raportarea profitului contabil la costurile contabile).
Venituri = 330.450 leiCheltuieli = 265.754,44 leiProfitul brut = 34.695,56 leiProfitul net = profitul brut – impozitul pe profit = 34.695,56 lei – 5.551,29 lei
27
= 29.144,27 leiRata comerciala a profitului (raportat la venituri) = 29.144,27 lei / 330.450 lei = 0,09 = 9 %Rata comerciala a profitului (raportat la cifra de afaceri) = 29.144,27 lei / 5.000.000 lei = 0,0058 = 0,58 %Rata rentabilitatii (profit/costuri) = 29.144,27 lei / 100.330 lei = 0,29 = 29 %
Anexe
27