PANDUANPANDUANAUDIT INTERNALAUDIT INTERNAL

UPT. PUSKESMAS NUSA PENIDA IUPT. PUSKESMAS NUSA PENIDA I

2 0 1 62 0 1 6

PANDUAN

AUDIT INTERNAL

PEMERINTAH KABUPATEN KLUNGKUNG

DINAS KESEHATAN

UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

2016

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I i

UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

PANDUAN

AUDIT INTERNAL

No. Dok. : 03/PM/NP1/2016  Tgl. Berlaku : 01 April 2016

No. Rev .: 00 Hal : i - 8

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I ii

LEMBAR PENGESAHAN

01/FORM/WMM/NP1/2016

NamaJabatan

Tanda Tangan

Dibuat Oleh

dr. I Ketut ApriantaraPenanggung Jawab UKM

WMM

dr. Agus Putu Agung

Penanggung Jawab UKP

Diperiksa dan

Disetujui oleh

dr. I Ketut Rai SutapaKa. Puskesmas Nusa Penida

I

Ditetapkan oleh

dr. I Ketut Rai Sutapa

Ka. Puskesmas Nusa PenidaI

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I iv

KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena

atas rahmatNya, kami dapat menyelesaikan Panduan Audit Internal.

Buku ini kami susun sebagai salah satu upaya memberikan acuan

bagi Tim audit internal untuk melakukan proses audit. Buku ini berisi

tahapan dalam melaksanakan audit internal.

Pada kesempatan ini perkenankan saya menyampaikan ucapan

terima kasih dan apresiasi kepada semua pihak yang terlibat dalam proses

penyusunan Panduan Audit Internal. Semoga dengan digunakannya buku

ini dapat mempermudah Tim audit internal melakukan audit.

Nusa Penida, April 2016

Kepala UPT. Puskesmas

Nusa Penida I

dr. I Ketut Rai Sutapa, S.KedNIP. 19790401 200604 1 012

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I v

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .................................................................................. iv

DAFTAR ISI .............................................................................................. v

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. vi

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang ......................................................................... 1

B. Manfaat dan Tujuan ................................................................. 1

C. Pengertian ................................................................................ 1

BAB II RUANG LINGKUP AUDIT INTERNAL .............................................. 3

A. Esensi Audit ............................................................................. 3

B. Aktifitas Audit .......................................................................... 3

BAB III TATA LAKSANA AUDIT INTERNAL ................................................. 5

A. Penyusunan Rencana Audit ...................................................... 5

B. Pengumpulan Data ................................................................... 5

C. Analisa Data ............................................................................ 6

D. Pelaporan dan Diseminasi......................................................... 6

BAB IV TINDAK LANJUT ........................................................................... 8

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I vi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Jadual Audit Internal ............................................................. 9

Lampiran 2 Rencana Audit Internal ......................................................... 10

Lampiran 3. Temuan Audit dan Rencana Tindak Lanjut ........................... 11

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Untuk menilai kinerja pelayanan di Puskesmas perlu dilakukan audit

internal. Dengan adanya audit internal akan dapat diidentifikasi

kesenjangan kinerja yang menjadi masukan untuk melakukan perbaikan

dan penyempurnaan baik pada system pelayanan maupun pada system

manajemen

Audit internal dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh

Kepala Puskesmas dengan berdasarkan pada standar kinerja dan standar

akreditasi yang digunakan

B. Manfaat dan Tujuan

Manfaat audit internal yaitu pengambilan keputusan untuk perbaikan,

meningkatkan efisiensi dan efektifitas fungsi organisasi

 Tujuan audit internal yaitu Pada dasarnya audit merupakan

instrument bagi manajemen untuk membantu visi, misi dan tujuan

organisasi dengan cara mendapatkan data dan informasi faktual dan

signifikan berupa data, hasil analisa, penilaian, rekomendasi auditor

sebagai dasar pengambilan keputusan, pengendalian manajemen,

perbaikan dan atau perubahan.

C. Pengertian

1. Audit merupakan kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan

signifikan melalui interaksisecara sistemis (pemeriksaan,

pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan

kesimpulan), objektif dan terdokumentasi yang berorientasi pada

azas penggalian nilai atau manfaat dengan cara membandingkan

antar standar yang telah disepakati bersama dengan apa yang

dilaksanakan diterapkan dilapangan.

2. Program audit internal merupakan penjelasan tentang rencana

audit internal untuk jangka waktu tertentu dan tujuan tertentu

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 2

3. Rencana audit merupakan uraian tentang kegiatan audit yang

mencakup jadwal kegiatan , lingkup audit, lokasi audit dan tim

audit

4. Auditor merupakan pihak yang berwenang dan

bertanggungjawab untuk melaksanakan audit yang telah

mendapatkan pelatihan audit internal

5. Auditee merupakan pihak yang mewakili suatu area atau

aktifitas untuk diaudit

6.  Temuan audit merupakan hasil dari audit yang menunjukkan

kesesuaian atau ketidaksesuaian terhadap persyaratan serta

saran untuk peningkatan/perbaikan

7. Ketidaksesuaian merupakan hasil audit yang menunjukkan

bahwa pelaksanaan kegiatan tidak sesuai dengan

persyaratan/prosedur yang berlaku

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 3

BAB II

RUANG LINGKUP AUDIT INTERNAL

Dikenal ada dua jenis audit, yaitu audit eksternal dan audit internal.

Audit eksternal adalah penilaian yang dilakukan oleh pihak diluar

organisasi menggunakan standar tertentu. Akreditasi Puskesmas/Klinik

merupakan salah bentuk audit eksternal yang dilakukan berdasarkan

Standar Akreditasi oleh Komisi Akreditasi Fasilitas Pelayanan Kesehatan

Primer. Audit internal adalah suatu proses penilaian yang dilakukan di

dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga adalah karyawan

 yang bekerja pada organisasi tersebut, untuk kepentingan internal

organisasi tersebut.

A. Esensi Audit

Untuk mencapai tujuan dan memperoleh manfaat tersebut, maka perlu

dilaksanakan dengan pendekatan sebagai berikut :

Proses interaktif

Kegiatan sistematis direncanakan, dikoordinasikan,

dilaksanakan, dan dikendalikan secara efisien

Dilakukan dengan azas manfaat

Berpijak pada fakta dan kebenaran

Melibatkan proses analisi evaluasi penilaian pengujian

Bermuara pada pengambilan keputusan

Dilaksanakan berdasar azas standar kriteria tertentu

Merupakan kegiatan berulang

Menghasilkan laporan

B. Aktifitas Audit

Proses pelaksanaan audit terdiri dari kegiatan untuk : Memastikan

(konfirmasi, dan verifikasi), Menilai (mengevaluasi dan mengukur), dan

Merekomendasi (memberikan saran/masukan). Ketiga kegiatan ini

umumnya dilakukan oleh auditor dengan cara :