costos en mineria

ÁREA DE PROMOCIÓN MINERA

Servicios, Talleres y Cursos

Mayo 2007

66 años promoviendo

la minería

Análisis de Costos en

Operaciones Mineras

I MÓDULOExpositor:

Ing. Manuel Basurto Lavanda

TEMARIO GENERAL

Módulo I –

Conceptos Básicos y Generales de Costos

Módulo II –

Fundamentos Básicos de Costos en Minería

Módulo III –

Análisis de costos en el Sector Minero

Módulo IV –

Otros aspectos de costos relevantes en Minería

Módulo I – Conceptos Básicos y Generales de Costos

TEMARIO

Módulo I – Conceptos Básicos Generales de Costos

1. Objetivo general del Curso

2. Definiciones, objetivos y funciones de los costos

3. Sistemas de Control de costos

4. El tradicional método de Costos, utilidad y precio

5. Las cinco fuerzas competitivas

6. Concepto de cadena de valor

7. Reingeniería

8. Costeo basado en actividades (ABC y ABM)

9. Gestión de costos a travez de actividades (ABM)

10. Reflexiones económicas sobre costos y precios

11. Correcciones estructurales y cíclicas

1. Objetivo general del curso

El objetivo de toda empresa minera es alcanzar las metas de su

Planeamiento Corporativo. Deben lograr que sus operaciones

cumplan los objetivos técnicos, económicos, ambientales, sociales

de seguridad, y legales.

Este curso tiene como objetivo proporcionar al profesional con poca

experiencia en gestión minera, criterios y herramientas básicas para

introducirlos en el campo de la Gestión y el Control de Costos

Operativos Mineros.

El control de costos no es sólo un mero registro y control contable.

Debe proporcionar la información que sirva para evaluar críticamente

una operación minera y permitirle su optimización permanente que

sea sostenido a través del tiempo.


Aplicaciones del Sistema de costos

El sistema de Costos es parte del sistema de gestión de una empresa.

Debe permitir conocer que pasó, dónde, cuándo, cuánto y porqué pasó.

Facilita la corrección de los desvíos del pasado y preparar mejor el futuro.

Se utiliza para realizar las siguientes tareas:

1.- Sirve para calcular el precio adecuado de los productos y servicios.

2.- Conocer qué bienes o servicios producen utilidades o pérdidas.

3.- Para comparar los costos reales con los costos presupuestados.

4.- Permite comparar los costos entre diferentes períodos

5.- Permite comparar los costos entre sus diferentes departamentos.

6.- Permite comparar los costos entre Diferentes empresas

Continúa….

2. Definiciones, objetivos y funciones de los costos (Cont.)

Sirve para realizar las siguientes tareas: (Cont.)

7.- Localiza los puntos débiles de una empresa.

8.- Determina las áreas que requieren urgentes medidas de racionalización.

9.- Controla el impacto de las medidas de racionalización realizadas.

10.- Facilita diseñar e impulsar programas de expansión y/o optimización.

11.- Facilita diseñar e impulsar nuevos productos y servicios.

12.- Guía en las decisiones de inversión.

13.- Facilita negociar con los actuales proveedores y alternativos.

14.- Facilita negociar con los clientes actuales y alternativos.

15.- Facilita optimizar el precio, calidad y características del producto

16.- Facilita estructurar eficientes procesos y servicios.

17.- Se utiliza como instrumento de planificación y control.


Tipos de costos

Clasificación según la función que cumplen

1. Costo de Producción

2. Costo de Comercialización

3. Costo de Administración

Clasificación según su asignación

1. Costos Directos

2. Costos Indirectos

Clasificación según su grado de variabilidad

1. Costos Fijos

2. Costos Variables

Clasificación según su comportamiento

1. Costos Unitarios

2. Costo Totales


Concepto de costo

Costos: es el sacrificio, o esfuerzo económico que se realiza para lograr un objetivo. Los

rubros son diversos, como: Sueldos, Materiales, Servicios, etc. Es básicamente un

concepto económico, es lo que influye en el resultado de la empresa.

Perdidas: Si no se logra el objetivo deseado tenemos una pérdida. La mercadería que se

deteriora es una pérdida; porque ya no tiene un objetivo determinado.

Desembolsos: Es un concepto de financiero y no económico. Forma parte del manejo de

dinero. Está relacionada con los movimientos de caja o tesorería. Uno puede comprar al

contado un insumo, pero hasta que el producto no se elabora no es un costo.

Amortización ó depreciación: Hay bienes que se utilizan para producir, pero no se

incorporan al producto como insumo. Sólo ayudan a elaborarlos. Por ejemplo: Equipos,

instalaciones, etc. A estos bienes se les aplica la “amortización o depreciación”, que estárelacionado con su vida útil, desgaste, obsolescencia, etc. Esto sí es un costo.

Inversión: Es un gasto que se hace antes de una nueva actividad operativa prevista en el

tiempo. Mayormente son equipos, Instalaciones, etc. Cuando entren en producción serán

considerados costos, y se estimarán como depreciaciones y/o amortizaciones.


FUNCIONES DE LOS COSTOS

• El estudio de costos tiene dos campos: Control Operativo e Intérprete Económico,

• Es una bisagra que, observando y controlando el escenario productivo, lo decodifica y

traslada a un adecuado lenguaje de gestión.

• El rubro contable: Bienes de Cambio (Materias Primas – Producción en Proceso –

Producto Terminado) describe el objetivo de control productivo. Controla además la

generación de riqueza en una empresa. Este proceso incorpora otras actividades que

generan valor, como comercialización, administración, etc.

• Proceso de transformación. Es el recorrido que hacen los Bienes de Cambio. Es

donde se transforman e incorporan valor agregado. El gráfico adjunto muestra un

esquema global, fijando los mecanismos de enlace de los que se vale Costos.


INTERPRETACIÓN DEL NEGOCIO Y LA EMPRESA

• Debemos evaluar a la empresa por su propia capacidad de generar utilidades.

Cada empresa tiene sus particularidades y se requieren análisis especiales que

respeten esta “individualidad”.

• Es común “escribir” atractivos estudios de planificación estratégica y definición

de su realidad económica sin un adecuado sustento de costos. Estos estudios no

tienen realmente valor alguno.

• La mala información se convertirá finalmente en un falso orientador. Si se llegan

a aplicar esas recomendaciones, sobre la marcha aparecerán muy serias

divergencias entre lo real y lo “escrito”. Se requerirá mucha imaginación para

solucionar lo ocurrido. Hay casos en que el daño es irreversible.

• Se requiere de mucha objetividad en las tareas de planificación y de

interpretación de la empresa: Debe fortalecerse el concepto “cable a tierra”.

Luego se puede estructurar una nueva visión superior de la empresa, pero

ajustada a su medida.

3.- Sistemas de Control de costos

El sistema de control de costos es una herramienta esencial para la “gestión” de

una empresa y como tal, es muy determinante para su futuro.

Los sistemas tradicionales asignan los costos a Centros de Costos y luego los

aplican a los Objetos de Costos (Productos). Para el caso de los costos directos

no hay problema, pero en los costos indirectos si hay dificultades.

Debido a ello surgieron nuevas propuestas de registro, control, análisis y

gestión de costos. En esta presentación abordaremos muy brevemente cinco

metodologías diferentes.

Los sistemas a tratar son los siguientes:

El tradicional método de Costos, utilidad y precio

Las cinco fuerzas competitivas

Concepto de cadena de valor

Reingeniería

Costeo basado en actividades (ABC)

Gestión de costos a través de actividades (ABM)


Punto de Equilibrio y Contribución Marginal (Cont.)

CONCEPTOS BASICOS DEL SISTEMA

Este sistema, se basa en que toda empresa poseen dos grandes tipos de costos: Costos

Fijos y Costos Variables, según su comportamiento ante los cambios en el volumen de

producción.

Las variables aplicadas en este método son las siguientes:

o Producción (q) : Es el volumen de producción, en unidades.

o Precio Unitario (PU) : Es el valor unitario de venta del producto.

o Ventas (V) : Es ingreso obtenido por las ventas [ q x PU )

o Costo Fijo (CF): El costo que no varía con la producción

o Costo Variable Unitario (CVU): Es el costo unitario que varía con la producción

o Costo Variable Total (CVT): Equivalentes a [ q x CUT ]

o Costo Total : Es la suma de los costos fijos y variables [ CF + CV ]

o Utilidad (U) : Es el resultado económico de la empresa [ V – CT ]

Las principales fórmulas son las siguientes:

o Ventas: V = CF + CV + U

o Precio de Venta = Costo Total unitario + Utilidad

o Costo Total unitario (CTU) = CT / q = (CV + CF) / q



PUNTO DE EQUILIBRIO (PE)

En la siguiente gráfica mostramos el comportamiento de los costos fijos,

los costos variables, los costos totales, las utilidades y las ventas.



ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (PE)

• En el Gráfico se puede visualizar cómo se comportan los costos y las ventas

en función del volumen de producción.

• Obsérvese que existe el “Punto de Equilibrio”, aquel que no se tiene

Utilidades ni Pérdidas. También hay otras dos zonas opuestas: Una en la que

se generan pérdidas y en la otra se generan utilidades.

• El cruce de las líneas que representan las ventas y los costos fijos se

denomina “Punto de cierre” (PC), e indica que la compañía perdería menos $

cerrando sus puertas, ya que no tendría que soportar los costos fijos.

• Para un determinado costo fijo de la Empresa, y conocida la Contribución

Marginal de cada producto, se puede calcular el importe de las ventas ó el

volumen de producción para no ganar ni perder.



CONTRIBUCION MARGINAL

En esta Gráfica mostramos el comportamiento de los costos unitarios fijos,

costos unitarios variables, los costos unitarios totales y las ventas unitarias.



CONTRIBUCION MARGINAL (CM)

• Se llama "contribución marginal" o "margen de contribución" a la diferencia

entre el Precio de Venta y el Costo Variable Unitario. Si la contribución marginal

es "positiva", contribuye a absorber el costo fijo y dejar inclusive un "margen"

para la utilidad o ganancia.

• Cuando la contribución marginal es igual al costo fijo, y no deja margen para la

ganancia, se dice que la empresa está en su "punto de equilibrio".

• Cuando la contribución marginal no cubre los costos fijos, la empresa puede

seguir trabajando sólo en el corto plazo, incluso con resultado negativo. Porque

esa contribución marginal absorber parte de los costos fijos.

• Este concepto es importante en las decisiones de retirar o incorporar nuevos

productos de la empresa, por la incidencia que pueden tener los mismos en la

absorción de los "costos fijos" y su capacidad de "generar utilidades".

• Es importante analizar la "contribución marginal" de cada producto. Una empresa

debe alentar y priorizar aquellos con alta contribución marginal.



• En las décadas del '70 y '80, para aumentar la rentabilidad, se buscó

reducir los costos internos de la organización. Éstos se convirtieron en

una real preocupación y durante años se tuvo en mente la ecuación:

COSTOS + UTILIDAD = PRECIO DE VENTA

• Ahora esta fórmula ha quedado transformada sigue:

PRECIO DE VENTA - COSTOS = ¿¿UTILIDAD??

• El precio de venta ya no es una variable. Ahora es un techo para las

empresas que desean exportar y que compiten en un mundo globalizado.

Es el caso de la industria minera, que no fija los precios.

• Por lástima el precio de las materias primas es muy variable y cíclico. Hay

períodos de Crisis y de Bonanza. Debemos considerar esta variable como

la más importante y determinante.

5. Las cinco fuerzas competitivas

Michael Porter a inicio de los '80 introdujo el análisis de las cinco fuerzas

competitivas que determinan lo atractivo que puede ser el sector y las

ventajas, dentro de éste, de una empresa sobre otra.

Estas cinco fuerzas actúan siempre y al mismo tiempo varían en

magnitud y en importancia relativa entre distintos sectores y entre distintas

empresas de un mismo sector, son condicionantes de la rentabilidad

posible de las organizaciones.

6. Concepto de Cadena de valor

Michael Porter plantea también la Cadena de Valor.

Se incluye sólo las actividades que agregan valor. Trata de esquematizar "el

conjunto de actividades” que actúan para producir y vender los productos.

Una empresa es rentable si el valor de los productos excede el costo de hacerlos.

La cadena de valor exige también evaluar a los proveedores y clientes. Se debe

conocer la importancia que nuestros productos tienen para ellos.

Las empresas que deben obtener ventajas competitivas en Costo, como es la

Minería, debe conocer el valor de cada una de sus actividades principales.

Es necesario analizar cuales actividades específicas proporcionan una ventaja

competitiva en cuanto a los costos o a la diferenciación“.

7. Reingeniería

En la década del '80 se comienza a hablar de Reingeniería.

La Reingeniería de un negocio consiste en no quedarse en la forma actual

de organización de los procesos, sino redefinirlos e impulsarlos en la

forma más óptima de realizarlos.

Implica adecuar las empresas a las exigencias del mercado actual y futuro,

utilizando las mejores tecnologías disponibles.

M.Hammer y J.Champy establecen las tres fuerzas que “marcan” a las

Empresas y las conducen a un territorio desconocido y peligroso:

o CLIENTES: Los clientes tienden a asumir el mando.

o COMPETENCIA: La competencia se intensifica permanentemente.

o CAMBIO: El cambio se vuelve constante.

Reingeniería es revisar y rediseñar los procesos para obtener mejoras tales

como reducción de costos, mejor calidad o nuevos productos ó servicios.

Un proceso es un conjunto de actividades que genera un resultado de valor

para los clientes. Es la meta fundamental de la reingeniería

8. Costeo basado en actividades (ABC)

Los sistemas tradicionales distribuyen los Costos Indirectos a los Objetos de Costos usando

una base de distribución.

El Sistema ABC considera a los Centros de Costos como el primer nivel de asignación de

costos. Luego se procede a determinar el costo de las actividades, que luego se imputan a

los costos a los productos. El segundo análisis, el de las actividades, es mucho más

profundo y vital para la empresa.

El método tradicional atiende los siguientes motivos básicos:

o Poder debitar a Centros los costos y luego adjudicarlos a los procesos.

o Mejorar el control de la eficiencia productiva

o Asignar un responsable a ese Centro Productivo ó Proceso

El Costeo basado en Actividad (ABC) le ha agregado las siguientes premisas:

o ¿Qué son los costos?

o ¿Cuál es el contexto donde deben ser analizados?

o ¿Quién consume los costos

o ¿Cómo se imputan los costos a los productos?

Es decir, se está asignando real valor a las actividades que se llevan a cabo.

El ABC no elimina los Centros, sólo estima primero los costos de las actividades, para luego

imputarlo a los productos.

8. Costeo basado en actividades (ABC) Cont.

Comparación entre el sistema tradicional y el sistema basado en actividades

8. Costeo basado en actividades (ABC) Cont.

9. Gestión de costos a través de actividades (ABM)

La buena gestión de costos de las compañías debe sustentarse en sus Planes

Estratégicos. Una buena estructura de costos puede ayudarlo en la búsqueda

sus ventajas competitivas sostenibles.

La “gestión” a través del método de Actividades permitirá un adecuado control del

cumplimiento de los Objetivos Generales y facilitará la toma de conductas

correctivas mejor fundadas.

Tanto el ABC como el ABM (Activity Based Management) se nutren de la

información que se obtiene de las actividades pero con distintos objetivos.

El ABC tiende a optimizar la distribución de costos en los Objetos de Costos

utilizando relaciones causales (causa-efecto).

El ABM tiene como propósito la reducción de los costos. Es un método

sistemático para planificar, controlar, y mejorar la utilización de los recursos

humanos y generales de las compañías.

Permite además un análisis detallado de los márgenes de las actividades para

establecer si pueden ser mejoradas en su procedimiento.

9. Gestión a través de actividades (ABM) Cont.

Prioridades en el análisis de actividades

Primero se debe elaborar un mapa detallado de las actividades de la organización y

luego establecer un orden de precedencia. El ordenamiento debe estar basado en

su importancia económica, además de las siguientes:

o Actividades Cuello de Botella: Son actividades con capacidad limitada.

o Su participación en los Procesos: Se deben priorizar las actividades que tengan

una alta participación en los procesos.

o Nivel de absorción de Recursos: Se deben priorizar las actividades de mayor

absorción de recursos o bienes. El costo de las mismas puede ser un buen indicador

de cuáles son las prioritarias.

El ABC y el ABM son las dos caras de una misma moneda y juntas caminan bien.

La primera determina los costos de las actividades y la segunda facilita la gestión

de las mismas, para lograr con ambas una mejora en las utilidades.

Una vez reconocidas las actividades se establecen prioridades para su análisis. Ese

orden estará dado por la relación costo-beneficio. Primero las que puedan

mejorarse en mayor medida y producir aumentos mayores en las utilidades.

8. Costeo basado en actividades (ABC y ABM) Cont.


Definiciones en ABC

Actividad: Es un conjunto de tareas o acciones que se realizan para satisfacer una

necesidad o demanda en la empresa y que agregan valor a los productos". Con este

análisis es fácil establecer aquellas que no aportan ningún valor y que se recomienda

sean eliminadas.

Proceso: Es una serie de actividades relacionadas con un objetivo común. Existen los

procesos industriales, comerciales, administrativos, etc. Hay niveles jerárquicos donde

los Procesos están compuestos de actividades, y éstas a su vez de tareas.

Objeto de costos: Es el Producto, Servicio o Departamento que deseamos medir,

acumular y asignar los costos. Habrá entonces Objetos de Costos que tendrán relación

con el entorno de la empresa y otros que serán utilizados internamente.

Conductores de costos (Cost Drivers): Son los que llevan los costos desde los

Centros de recursos hacia las Actividades y desde estas hasta los Objetos de Costos.

Son los motivadores o causantes de los mismos. Ellos deben establecer las relaciones

causa-efecto entre los objetos de costos y las actividades y los Centros de

Responsabilidad.


Clasificación de Actividades

Las actividades se han clasificado en cuatro categorías básicas:

• Actividades a nivel unitario

• Actividades a nivel lote

• Actividades a nivel producto

• Actividades a nivel empresa u organización

Según su participación en el costo de productos se clasifican en:

• Actividades primarias, las que contribuyen directamente a un Objeto de Costos.

• Actividades secundarias, las que apoyan a las actividades primarias.

Según su capacidad de generación de valor a la empresa, se dividen en:

• Actividades que agregan valor a los productos

• Actividades que no agregan valor a los productos (Se recomienda eliminarlas)

Las actividades que agregan valor deben analizarse por su relación

costo beneficio: Valor agregado Vs. Recursos utilizados

10. Reflexiones económicas sobre costos y precios

Extracto de un discurso de Arnold Rubén Simoni

• El origen del fenómeno económico es la necesidad humana. Antes se da el

proceso psicofísico que la determina, luego viene el juicio de valor, después,

el precio y por último, el costo.

• El costo es lo que se da por obtener y no lo que se recibe, que se denomina

precio. El costo debe implicar esfuerzo, sacrificio o privación. El costo no es

un valor, ni produce utilidad. En consecuencia no es un bien, es un mal.

• La teoría económica divide el futuro en corto y largo plazo. En el corto

plazo se deben tomar decisiones dentro del marco de factores dados. Para

el futuro más lejano, ó largo plazo, se dispone de más tiempo para tomar

decisiones, inclusive para cambiar los factores fijos.

• En conclusión, el costo por unidad de producto sólo es válido para una

empresa dada y en cierto momento. Lo importante de éste análisis es la

conclusión de que todos los costos son relativos, con relación a causas

determinadas.

•

http://semanaeconomica.com/users/7-renzo-massari/blogs/46042-y-se-acabo-la-recesion-en-eeuu





11. Correcciones estructurales y cíclicas

Y se acabó “oficialmente” la recesión en EEUU

Extracto de Semana Económica. 29 Octubre 2009

• En este artículo se señala que según cifras del Bureau of Economic Analysis, ya se

acabó la recesión en los EUA. El PBI americano creció 3.5% (anualizado) en el tercer

trimestre. Pero, ¿Por qué sigue aumentando el desempleo cuando el PBI crece?

Señalan dos motivos: Las correcciones estructurales y las correcciones cíclicas.

• Por correcciones estructurales: Consiste en la transformación de la economía

norteamericana hacia sectores con mayor productividad. Así como la gran depresión

de los años 30 aceleró la evolución de una economía agrícola a una industrial, esta

recesión permitirá a EE.UU. deshacerse de su base industrial menos productiva, y

moverse hacia una de servicios y de manufacturas de alto valor agregado.

• Por correcciones cíclicas: Se refiere a la acumulación de ineficiencias (¡) que

aparecen durante los booms. Muchas empresas por buscar aumentar sus ventas e

ingresos, han incrementan indebidamente sus costos.

En nuestro caso se ha presentado el mismo fenómeno.

Toca ahora efectuar las necesarias correcciones cíclicas.


Gracias


Operaciones Mineras

II MÓDULOExpositor:


Módulo II – Fundamentos Básicos de Costos en Minería

TEMARIO GENERAL

Módulo I –


Módulo II –


Módulo III –


Módulo IV –


TEMARIO

Módulo II – Fundamentos básicos de costos en minería

1. Objetivos de la Minería (SNMP)

2. Cadena de Valor en una operación minera

3. Tipos de minado y de procesamiento metalúrgico

4. Estados financieros básicos (Balance y Flujo de Caja)

5. Principales variables comerciales y operativas

6. Conciliación Geología Vs. Minera Vs. Metalúrgica

7. Costos totales en minería y su comportamiento unitario

8. Análisis de costos desembolsables (Flujo de Caja).

2.1 Objetivos de la Minería (SNMP)

SECTOR MINERO

• Misión: Descubrir, transformar y proveer los recursosminerales requeridos por la sociedad, generando valorde manera eficiente con responsabilidadsocial, ambiental y cultural en beneficio del país.

• Visión: Somos reconocidos como aliados estratégicosdel desarrollo sostenible del país y un modelo deeficiencia. Lideramos el ranking de competitividadminera en Latinoamérica.

1. TENER UNA VISION COMPARTIDA DEL SECTOR

SENSIBILIZAR Y

ALINEAR A LAS

EMPRESAS

ASOC. EN LOS

TEMAS

ESTRATEGICOS

PRIORIZAOS

ASEGURAR EL

LIDERAZGO DE LA

SNMPE EN ALCANZAR

LOS OBJETIVOS

ESTRATEGICOS DEL

SECTOR

CONSEGUIR QUE

LA VISION DEL

SECTOR MINERO

AL 2010 SEA

COMPARTIDA

POR EL PAIS

2. GENERAR VALOR CON EL APROVECHAMIENTO RESPONSABLE Y EFICIENTE DE LOS

RECURSOS NATURALES

2.1 MONITOREO

DE

INDICADORES

SOBRE EL

EMPLEO

EFICIENTE DE

AGUA, ENERGIA

Y TIERRAS

2.2 PROMOVER LA

EXCELENCIA

OPERATIVA EN

CALIDAD, MEDIO

AMBIENTE, SEGURIDA

D, SALUD

OCUPACIONAL Y

RELAC.

COMUNITARIAS

2.3 PROMOVER BUENAS

CONDICIONES DE

TRABAJO Y

OPORTUNIDADES DE

DESARROLLO PARA EL

PERSONAL DEL SECTOR

MINERO

2.4

PROMOVER

LA INVERSION

E

INVESTIGACIO

N EN EL

SECTOR

4. LOGRAR REPUTACION FAVORABLE DEL SECTOR

ACCIONES CONCRETAS

PARA REMEDIAR PASIVOS

AMBIENTALES

CONSOLIDAR

VINCULOS CON

OTROS ACTORES

SOCIALES

(IGLESIA, ONG’s, GOBI

ERNOS

LOCALES, OTROS)

SER

PROACTIVOS

EN LA

GENERACION

DE CORRIENTE

DE OPINION

LAS EMPRESAS

DEL SECTOR

DEBEN ACTUAR

CON

TRANSPARENCIA

3. PROMOVER Y CONTRIBUIR AL DESARROLLO LOCAL, REGIONAL Y OTROS

PROMOVER

USO Y

DISTRIBUCION

EFICIENTE

DEL CANON Y

REGALIAS

PROMOVER

PARTICIPACION

DE EMPRESAS

MINERAS EN

PROCESOS DE

DESARROLLO

LOCAL Y

REGIONAL

PROMOVER

COMPRAS

DE BIENES Y

SERVICIOS

LOCALES

CONTRIBUIR

A LA

FORMACION

DE

CADENAS

PRODUCTIV

AS

CONTRIBUIR

A LA

GENERACIO

N DE

CAPITAL

SOCIAL

MAPA ESTRATEGICO SNMPE

(SECTOR MINERO)P

ers

pecti

va

Ap

ren

diz

aje

Pers

pe

cti

va

Pro

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Inte

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s

Pers

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Sta

ke

ho

lders

2.1 Objetivos de la Minería (SNMP) – Cont.

PERSPECTIVAS EN LOS PROCESOS INTERNOS

2.0 GENERAR VALOR CON EL APROVECHAMIENTO RESPONSABLE

Y EFICIENTE DE LOS RECURSOS NATURALES

2.1 Monitoreo de indicadores sobre el empleo eficiente de

recursos: agua, energía y tierras.

2.2 Promover la excelencia operativa en los aspectos de

calidad, medio ambiente, seguridad, salud ocupacional

y relaciones comunitarias.

2.3 Promover buenas condiciones de trabajo y oportunidades

de desarrollo para el personal del sector minero

2.4 Promover la inversión e investigación en el sector

2.2 Cadena de Valor en minería

2.2 Cadena de Valor en minería – Cont.

CADENA DE VALOR MINERA

En el Gráfico anterior muestra una típica la Cadena de Valor en una Empresa Minera.

El margen de las empresas mineras depende del valor de sus productos minerales, que a su

vez están en función de los precios internacionales, que están fuera de su control, y

también de los costos de sus actividades primarias y de apoyo. Los costos son la única

variable en la que tienen cierto control.

Cada empresa debe analizar la composición de su propia cadena de valor en términos

económicos y formular un plan realista y con visión de mediano plazo. Sin embargo, aquí se

sugiere un plan efectivo que consiste en:

o Establecer las actividades que generan mayor valor y fortalecerlas.

o Adquirir nuevas tecnologías para optimizar sus procesos en general

o Detectar qué áreas generan el mayor costo y en qué tipo de gasto.

o Potenciar su Sistema de Costos y de Gestión.

o Mejorar continuamente las condiciones comerciales.

o Administrar mejor el recurso humano y empoderarlo.

Extracto tomado de MINERIA, FINANZAS Y GESTION

GBLOG DE LUIS FELIPE IRIARTE

2.3 Tipos de minado y procesos metalúrgicos

TIPOS DE MINADO

o Minado a cielo abierto

o Minado subterráneo

o Minado de placeres

o Minado de dragado

PROCESOS

o Flotación

o Lixiviación ácida

o Lixiviación bacteriana

o Cianuración

o Fundición

o Refinación

TIPOS DE MINERAL

o Minería monometálica

o Minería polimetálica

Cada mina es única y

tiene sus características

propias, ventajas

competitivas y también

sus propios desafíos.

2.4 Estados financieros (Balance y Flujo de Caja)

Rubro 2,008 2,007 Var (%) Del EPG

Activo Corriente 290,911 249,890 16.4% Capital de trabajo

Otros Activos 92,988 50,584 83.8% Amotiz / deprec

Total Activo 383,899 300,474 27.8%

Pasivo corriente 27,903 52,992 -47.3%

Otros pasivos 52,346 13,336 292.5%

Total pasivos 80,249 66,328 21.0%

Utilidad acumulada 217,268 190,508 14.0% Utilidad neta

Capital social 30,281 30,281 0.0%

Otros rubros 56,101 13,357 320.0%

Patrimonio Neto 303,650 234,146 29.7%

Pasivo y Patrimonio 383,899 300,474 27.8%

Cifras en USD

RESUMEN DEL BALANCE GENERAL

Al 31 de diciembre de 2008 y de 2007

2.4 Estados financieros (Balance y Flujo de Caja) Cont.

Rubro 2,008 2,007 Var (%) Gestión empresarial

Ventas netas 197,227 265,271 -25.7%

Costo de ventas -65,260 -49,807 31.0% Gestión de operaciones

Utilidad bruta 131,967 215,464 -38.8%

Gastos de ventas -9,997 -7,567 32.1% Gestión comercial

Otros gastos operativos -19,535 -18,223 7.2% Gestión de gastos

Regalías mineras -3,162 -6,097 -48.1%

Total gastos operativos -32,694 -31,887 2.5%

Utilidad de operación 99,273 183,577 -45.9%

Ingresos financ. y TC 1,042 14,763 -92.9% Gestión financiera

Provision cierre de mina -1,198 -1,117 7.3%

Apoyo a Comunidades -945 -1,140 -17.1% Gestión apoyo social

Aporte voluntario -828 -1,505 -45.0%

Otros gastos -807 -3,320 -75.7% Gestión de gastos

Total otros ingr/gastos -2,736 7,681 -135.6%

Utilidad antes de PT/IR 96,537 191,258 -49.5%

Particip. trabajadores -7,763 -14,817 -47.6%

Impuesto a la renta -26,782 -51,120 -47.6%

Utilidad Neta 61,992 125,321 -50.5%

Al 31 de diciembre de 2008 y de 2007

Cifras en USD

RESUMEN DEL BALANCE GENERAL

2.5 Variables comerciales y operativas

Parámetros de producción (Parte diario)

Ag (oz/t) %Pb %Zn %Ag %Pb %Zn

Mineral de cabeza 3,747.00 100.0% 1.00 5.96 2.81 6.26 100.00 100.00 100.00

Concent. de plomo 119.80 3.2% 31.28 90.41 49.15 7.93 48.56 55.92 4.05

Concent. de zinc 352.82 9.4% 10.62 14.47 5.08 50.79 22.89 17.02 76.46

Relave Final 3,274.38 87.4% 1.14 1.95 0.87 1.40 28.55 27.06 19.49

Total conc. Pb+Zn 472.62 12.6% 7.93

PRODUCTOSPRODUCTO

FINAL (TM)(%) PF

Radio de

concent.

LEYES RECUPERACIONES

COTIZACION DE LOS METALES

2.5 Variables comerciales y operativas – Cont.

VALORIZACION DE MINERAL Y CONCENTRADOS

Para ser didácticos usaremos un ejemplo simplificado (Cobre).

En un concentrado polimetálico (Ej. Cu-Ag-Au) el cálculo es similar, sólo más laborioso.

Algunas minas producen varios tipos de concentrados (Ej. Conc Cu+Ag+Au; Conc Pb+Ag y

Conc Zn). Los cálculos son mas elaborados pero similares.

Características del mineral y concentrado de nuestro ejemplo:

Ley del mineral 1.30 (%)

Ley del concentrado 23.00 (%)

Recuperacion metalurgica 92.00 (%)

Ratio de Concentracion

(23/(1.3*0.92) 19.23 TM-Min / TM-Conc.

Las condiciones comerciales del concentrado son:

Cotización del cobre 4,400.00 $/TM-Fino

Ley pagable (ajuste al...) 90.00 (%)

Deducción por mermas 1.00 (%) Cu pagable

Castigos (Estimado) 24.00 $/TM-Conc

Cargos de fundición 120.00 $/TM-Conc

Cargos por refinación 0.32 $/k CuF

Transporte (Flete & Puerto) 26.00 $/TM-Conc


VALORIZACION DE MINERAL Y CONCENTRADOS

VALORIZACION DE 1 TM DE CONCENTRADO

Valor del concentrado ((23% x 90%) - 1%) x 4,400 866.800

Cargos por castigos -24.000

Cargos por fundición -120.000

Cargos por refinación (23% x 0.32 x 1000) -73.600

Cargos por transporte -26.000

Valor neto del concentrado 623.200

VALORIZACION DE 1 TM DE MINERAL

Valor del mineral ((1.3% x 92% x 90%) x 4,400 47.362

Cargos por castigos (24 / 19.23) -1.248

Cargos por fundición (120 / 19.23) -6.240

Cargos por refinación (1.3% x 92% x 0.32 x 1000) -3.827

Cargos por transporte (26 / 19.23) -1.352

Valor neto del mineral 34.694

INGRESO NETO UNITARIO DEL MINERAL

NSR por 1.0% Cu = (34.694 / 1.3%) 26.688



Nivel de producción Unidad 5,000 10,000 20,000 40,000 80,000

Parámetros operativos

Producción anual mineral TM/año 1,500,000 3,000,000 6,000,000 12,000,000 24,000,000

Producción anual min+est. TM/año 4,500,000 9,000,000 18,000,000 36,000,000 72,000,000

Total reservas sugeridas TM 18,000,000 36,000,000 72,000,000 144,000,000 288,000,000

Vida util estimada Años 12.0 12.0 12.0 12.0 12.0

Costos de operación

Labor USD/TM 2.900 2.600 2.200 1.700 1.100

Suministros y materiales USD/TM 1.900 1.850 1.750 1.600 1.400

Equipos de minado USD/TM 3.200 3.150 3.100 3.050 3.000

Administración USD/TM 1.400 0.900 0.600 0.400 0.300

Otros USD/TM 0.860 0.760 0.700 0.660 0.620

Total costos operativos USD/TM 10.260 9.260 8.350 7.410 6.420

Total costo de capital USD 22,000,000 39,000,000 70,000,000 130,000,000 250,000,000

Costo unitario de inversión USD/TM-día 1,467 1,300 1,167 1,083 1,042

Depreciación estimada USD/TM 2.44 2.17 1.94 1.81 1.74

MINADO SUPERFICIAL EN USA

VARIOS NIVELES DE PRODUCCION - RELACION ESTERIL / MINERAL 2:1


Relación Esteril / Mineral Unidad .1:1 .2:1 .4:1 .8: 1

Parámetros operativos

Produccion diaria mineral TM/día 40,000 40,000 40,000 40,000

Produccion anual mineral TM/año 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000

Produccion anual min + est TM/año 24,000,000 36,000,000 60,000,000 108,000,000

Total reservas sugeridas TM 144,000,000 144,000,000 144,000,000 144,000,000

Vida util estimada Años 12.0 12.0 12.0 12.0

Parámetros económicos


Labor USD/TM 1.300 1.700 2.600 4.640

Suministros y materiales USD/TM 1.000 1.500 2.300 4.100

Equipos de minado USD/TM 2.100 3.050 6.100 11.820

Administración USD/TM 0.330 0.400 0.640 0.900

Otros USD/TM 0.470 0.660 1.100 2.050

Total costos operativos USD/TM 5.200 7.310 12.740 23.510

Total costo de capital USD 95,000,000 130,000,000 210,000,000 370,000,000

Costo unitario de inversión USD/TM-día 1,188 1,083 1,050 1,028

Depreciación estimada USD/TM 1.32 1.81 2.92 5.14

MINADO SUPERFICIAL EN USA

PRODUCCION 40,000 TM/día - VARIOS RATIOS ESTERIL MINERAL


Operación Inversión Operación Inversión

($/TM) (MM$) ($/TM) (MM$)

Subniveles con taladros largos 16.150 45.600 15.400 71.000

Hundimiento por subniveles 20.800 48.400 24.000 75.000

Cámaras y pilares 25.800 52.000 26.700 74.000

Corte y relleno 40.500 64.800 43.600 78.480

Para 4,000 TMD 20.800 48.400 24.000 75.000

Para 8,000 TMD 16.100 86.200 19.400 126.500

para 14,000 TMD 14.800 140.000 16.800 180.000

METODOS DE MINADO SUBTERRANEOS EN USA

PRODUCCION ASUMIDA DE 4,000 TM/día

Acceso por Rampa Acceso por Pique

SISTEMA DE MINADO

SUBNIVELES CON T.L. - VARIOS NIVELES DE PRODUCCION


Nivel de producción TMD 5,000 10,000 20,000 40,000 80,000


Un tipo de concentrado $/TM 9.70 8.40 7.40 6.90 6.60

Dos tipos de concentrados $/TM 10.40 9.10 8.00 7.40 7.10

Tres tipos de concentrados $/TM 11.10 9.60 8.40 7.80 7.50

Costos de inversión

Un tipo de concentrado MM$ 45.00 80.00 150.00 290.00 540.00

Dos tipos de concentrados MM$ 51.00 88.00 160.00 310.00 580.00

Tres tipos de concentrados MM$ 58.00 95.00 170.00 330.00 610.00

COSTOS EN PLANTAS DE FLOTACION - CASO USA


UNIDAD CANTIDAD

1.- Parametros operativos

1.1 Producción de mina TM-Min 3,325,000

1.2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.320%

1.3 Produc. esteril (E/M=5.2) TM-Est 17,290,000

1.4 Recuperación metalurgica % 85.0%

1.5 Ley del concentrado %Cu 29.2%

1.6 Produccion concentrados TM-Conc 127,761.99

1.7 Contenido fino en Conc. TM-Cu 37,307

1.8 Ratio de concentración Ind. 26.0

2.- Parametros comerciales

2.1 Cotización del cobre US$/TM-CuF 6,614

2.2 Deducción a la ley %Cu en conc. 5.0%

2.3 Ded.vtas (Fund+Ref+Flete) US$/TM-Conc 569

2.4 Valor neto concentrado US$/TM-Conc 1,031.55

PARAMETROS OPERATIVOS Y COMERCIALES

VARIABLES


3.- Valor de ventas

3.1 Ingresos por ventas US$ 131,793,403 39.637 3,532.7

3.2 Regalias (2% de Vtas) US$ 2,635,868 0.793 70.7

3.3 Ingreso neto US$ 129,157,535 38.844 3,462.1

4.- Costos de operación

4.1 Minado del mineral (V) $/TM-Min 6,084,750 1.830 1.830 163.1

4.2 Minado del esteril (V) $/TM-Est 24,724,700 1.430 7.436 662.7

4.3 Tratamiento planta (V) $/TM-Min 26,001,500 7.820 7.820 697.0

4.4 Costos indirectos (F) $/Año 2,327,500 0.700 0.700 62.4

4.5 Transp. terr. conc. (V) $/TM-Conc 2,363,597 18.500 0.711 63.4

4.6 Prov. cierre de mina (F) $/Año 5,320,000 1.600 1.600 142.6

4.7 Apoyo comunitario (F) $/Año 2,992,500 0.900 0.900 80.2

4.8 Deprec / amortiz (F) $/Año 13,965,000 4.200 4.200 374.3

4.9 Total costo operativo US$ 83,779,547 25.197 2,245.7

5.- Margen operativo neto

5.1 Margen operativo neto US$/TM-Min 45,377,989 13.648 1,216.4

5.2 Particip. Utilidades (8%) US$/TM-Min 3,630,239 1.092 97.3

5.3 Impuesto a la renta (30%) US$/TM-Min 12,524,325 3.767 335.7

5.4 Utilidad neta US$/TM-Min 29,223,425 8.789 783.3

RESULTADOS ECONOMICOS Y ANALISIS DE COSTOS

TOTAL COSTO ANUALCosto. Unit. Por

Param.

Costo Unit.

Por TM-Min

Costo Unit.

Por TM-CuFVARIABLES UNIDAD

2.6 Conciliación Geología, Mina y Metalurgia

UNIDAD PRESUPUESTO OPERACIÓN REAL

1 Producción de mina TM-Min 3,500,000 3,325,000

2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.500% 1.320%

3 Producción de esteril TM-Est 18,200,000 22,500,000

4 Relación est / min (E/M) TM-Est 5.20 6.77

5 Recuperación metalurgica % 92.0% 85.0%

6 Ley del concentrado %Cu 31.0% 29.2%

7 Produccion concentrados TM-Conc 155,806.45 127,761.99

8 Contenido fino en Conc. TM-Cu 48,300 37,307

9 Ratio de concentración Ind. 22.5 26.0

CONCILIACION GEOLOGICA - MINADO Y METALURGIA

PARAMETROS OPERATIVOS

VARIABLES

2.7 Costos totales y unitarios en minería

1 Ingresos por ventas US$ 131,793,403 39.64 3,533 100.0%

2 Regalias (2% de Vtas) US$ 2,635,868 0.79 71 2.0%

3 Ingreso neto US$ 129,157,535 38.84 3,462 98.0%

4 Total costo operativo US$ 83,779,547 25.20 2,246 63.6%

5 Margen operativo neto US$/TM-Min 45,377,989 13.65 1,216 34.4%

6 Part. Utilid + Imp.Renta US$/TM-Min 16,154,564 4.86 433 12.3%

7 Utilidad neta US$/TM-Min 29,223,425 8.79 783 22.2%

( % )

ANALISIS DE COSTOS TOTALES Y UNITARIOS

VARIABLES UNIDAD TOTAL COSTO ANUALCosto Unit.

Por TM-Min

Costo Unit.

Por TM-CuF

2.8 Costo desembolsable (Flujo de Caja)

FLUJO DE CAJA

• Es un estado financiero que no “costea económicamente” lasoperaciones, sinó que reporta el movimiento dinerario ó deefectivo. Le sirve más a la Gerencia Financiera.

• Registra y comparar la oportunidad de ocurrencia de losingresos y desembolsos. Vg. Los ingresos por ventas se danen casos meses después de entregado. Igualmente, lascompras de insumos y de servicios en ocasiones se paganpor adelantado y en otros casos se pagan meses después dehaber sido “consumidos”.

• En este estado financiero no se consideran los costos pordepreciación de activos fijos ni la amortización deintangibles, por no constituir desembolsos.

Gracias


Operaciones Mineras

III MÓDULOExpositor:


TEMARIO GENERAL

Módulo I –


Módulo II –


Módulo III –


Módulo IV –


Módulo III – Análisis de costos en el Sector Minero

TEMARIO

Módulo III – Análisis de costos en el Sector Minero

1. Análisis Costos reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos.

2. Análisis de Costos Unitarios Vs. Consumos unitarios

3. Análisis por tipo de gasto (Ley de Pareto)

4. Análisis de costos asociados al control ambiental

5. Análisis de costos ambientales: Cierre de operaciones

6. Costos vinculados con el desarrollo social del entorno

7. Análisis de una operación minera hipotética.

3.1 Costos Reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos

PARAMETROS OPERATIVOS Y COMERCIALES

UNIDAD PRESUPUESTO OPERAC. REAL AÑO ANT (2007)

1.1 Producción de mina TM-Min 3,500,000 3,325,000 2,800,000

1.2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.500% 1.320% 1.800%

1.3 Producción de esteril TM-Est 18,200,000 22,500,000 21,000,000

1.4 Relación esteril mineral (E/M) Ratio 5.20 6.77 7.50

1.4 Recuperación metalurgica % 92.0% 85.0% 90.0%

1.5 Ley del concentrado %Cu 31.0% 29.2% 31.0%

1.6 Produccion concentrados TM-Conc 155,806.45 127,761.99 146,322.58

1.7 Contenido fino en Conc. TM-Cu 48,300 37,307 45,360

1.8 Ratio de concentración Ind. 22.46 26.02 19.14

2.1 Cotización del cobre US$/TM-CuF 4,409.24 6,613.86 5,511.55

2.4 Valor neto concentrado US$/TM-Conc 826.40 1,031.55 949.35

COSTOS PRESUPUESTADOS, REALES E HISTORICOS

SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD

VARIABLES

3.1 Costos Reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos – Cont.

RESULTADOS ECONOMICOS

UNIDAD PRESUPUESTO OPERAC. REAL AÑO ANT (2007)

Costos totales anuales

3.3 Ingreso neto US$ 126,183,649 129,157,535 136,133,545

4.9 Costo operativo total US$ 77,930,097 91,229,847 78,342,194

5.1 Margen operativo neto US$ 48,253,552 37,927,689 57,791,352

5.4 Utilidad neta US$ 31,075,288 24,425,431 37,217,631

Costo unitario por TM-Min

3.3 Ingreso neto US$/TM-Min 36.05 38.84 48.62

4.9 Total costo operativo US$/TM-Min 22.27 27.44 27.98

5.1 Margen operativo neto US$/TM-Min 13.79 11.41 20.64

5.4 Utilidad neta US$/TM-Min 8.88 7.35 13.29

Costo unitario por TM-CuF

3.3 Ingreso neto US$/TM-CuF 2,612.50 3,462.07 3,001.18

4.9 Total costo operativo US$/TM-CuF 1,613.46 2,445.41 1,727.12

5.1 Margen operativo neto US$/TM-CuF 999.04 1,016.65 1,274.06

5.4 Utilidad neta US$/TM-CuF 643.38 654.72 820.49

COSTOS PRESUPUESTADOS, REALES E HISTORICOS


VARIABLES

3.2 Costos Unitarios Vs. Consumos unitarios

150

140

130

120 Variacion por precio

110

100

90

80

70

60 Costo presupuestado

50

40

30

20

10

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Cantidad (en unidades)

Total costo real

.(100 x 11) =

.(140 x 15) =

Variac.

400

2,100

1,100

.(40 x 15) = 600

por

cantidad

.(100 x 4) =

Costo total real 2,100 191%

Variacion por precio 600 55%

Variacion por cantidad 400 36%

100%1,100 Costo presupuestado

Precio Unitario

($/unidades)

3.3 Análisis por naturaleza de gasto (Ley de Pareto)

Producción . 3,325,000 TM-Min

1 Salarios 11,200,000 3.368 30.9% 11,200,000 30.9%

2 Energía electrica 6,400,000 1.925 17.7% 17,600,000 48.6%

3 Combustibles 4,300,000 1.293 11.9% 21,900,000 60.4%

4 Neumáticos 3,150,000 0.947 8.7% 25,050,000 69.1%

5 Nitrato de amonio 1,256,800 0.378 3.5% 26,306,800 72.6%

6 Sobretiempos 1,125,000 0.338 3.1% 27,431,800 75.7%

7 Cal viva 950,000 0.286 2.6% 28,381,800 78.3%

8 Sulfato de cobre 840,000 0.253 2.3% 29,221,800 80.6%

9 Bolas de acero 735,000 0.221 2.0% 29,956,800 82.6%

10 Lubricantes 550,000 0.165 1.5% 30,506,800 84.2%

11 Flete de concentrados 450,000 0.135 1.2% 30,956,800 85.4%

12 Repuestos de equipo movil 334,000 0.100 0.9% 31,290,800 86.3%

13 Repuestos equipos fijos 282,530 0.085 0.8% 31,573,330 87.1%

14 Floculantes 186,000 0.056 0.5% 31,759,330 87.6%

15 Equipo de seguridad 133,200 0.040 0.4% 31,892,530 88.0%

16 Otros rubros 4,356,890 1.310 12.0% 36,249,420 100.0%

17 Total costo operativo 36,249,420 8.879 643.4

Costo Anual

Individual (US$)

Costo Unit.

($/TM-Min)(%) Individual

(%)

Acumulado

Costo Anual

Acumulado (US$)VARIABLES

3.4 Costos operativos en aspectos ambientales

Se deben incluir en cada uno de los procesos los costos

de las actividades vinculadas con las exigencias de una

adecuada gestión ambiental.

Podemos considerar como ejemplo los siguientes:

• Costos de riego de caminos para evitar polvos

• Mediciones de calidad de aire, agua y suelos.

• Costos tratamiento de aguas ácidas

• Costos de manejo de residuos sólidos y líquidos

• Etc.

3.5 Costos ambientales de cierre de operaciones

CONCEPTOPROGRE-

SIVO

CIERRE

FINAL

POST-

CIERRE

COSTO

TOTAL

Costo Unit

(US$ / TM)

APLICACIÓN

AÑO ACTUAL

Cierre de mina 300 6,800 800 7,900 0.12 656

Cierre desmonteras 6,600 2,800 900 10,300 0.16 856

Cierre relaveras 1,200 8,600 900 10,700 0.16 889

Cierre de canteras 1,400 4,300 300 6,000 0.09 498

Cierre de plantas 300 1,200 300 1,800 0.03 150

Cierre instalac. admin. 200 700 300 1,200 0.02 100

Instalac. de tratamiento 100 2,800 600 3,500 0.05 291

Costos de gestión (20%) 2,020 5,440 820 8,280 0.13 688

TOTAL GENERAL MINA 12,120 32,640 4,920 49,680 0.76 4,127

Reservas totales (TMxMil) 65,000 5,400

NOTA: Se costea el cierre minero. Se aplique ó deposite en un Fondo.

COSTOS DE CIERRE DE MINA

(Cifras en miles de USD)

3.6 Costos de desarrollo social del entorno

Programas de apoyo social Produccion 15,000 TM / Día 5,400,000 TM / Año

No. CONCEPTOComunidad

A

Comunidad

B

Comunidad

C

COSTO TOTAL

PROG. SOC.

COSTO UNIT

PROG. SOC(%)

2 Apoyo en educación y salud 39,240 76,140 34,560 149,940 0.028 5.5%

3 Apoyo en infraestructura 32,700 63,450 28,800 124,950 0.023 4.6%

4 Apoyo a la gestión comunal 32,700 63,450 28,800 124,950 0.023 4.6%

6 Capacitación para empleo en minería 109,000 211,500 96,000 416,500 0.077 15.3%

7 Capacitación empleo en otros sectores 87,200 169,200 76,800 333,200 0.062 12.2%

9 Proyectos de desarrollo sostenible 327,000 634,500 288,000 1,249,500 0.231 45.9%

10 Gestión del Programa Social (20%) 133,416 129,438 58,752 321,606 0.060 11.8%

11 Total Costo Programa Social 761,256 1,347,678 611,712 2,720,646 0.504 100.0%

Indicadores de Resultado

12 Incremento nivel de desarrollo 4.0% 6.2% 5.2% 5.1%

13 Grado de aceptación a la minera 54 62 58 58

14 Facturación de empresas comunales 1,308,000 2,538,000 1,152,000 4,998,000

15 Salario minero de comuneros 2,616,000 5,076,000 2,304,000 9,996,000

16 Trabajadores comuneros en minería 112 198 72 382

17 Número total de comuneros (PEA) 224 451 205 880

COSTOS DEL PROGRAMA SOCIAL

Proyectado: +10%

Proyectado: 75

Meta: 5.4 M$ (1.0 $/t)

Meta: 10.8 M$ (2.0 $/t)

Meta: 440T (50%)

3.7 Análisis de una operación minera hipotética

UNIDAD PRESUPUESTO OPER. REAL OPER. OPTIMA

1.- Parametros operativos

1.1 Producción de mina TM-Min 3,500,000 3,325,000 3,500,000

1.2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.500% 1.320% 1.500%

1.3 Producción de esteril TM-Est 18,200,000 22,500,000 18,200,000

1.4 Relación esteril mineral (E/M) Ratio 5.20 6.77 5.20

1.4 Recuperación metalurgica % 92.0% 85.0% 92.0%

1.5 Ley del concentrado %Cu 31.0% 29.2% 31.0%

1.6 Produccion concentrados TM-Conc 155,806.45 127,761.99 155,806.45

1.7 Contenido fino en Conc. TM-Cu 48,300 37,307 48,300

1.8 Ratio de concentración Ind. 22.5 26.0 22.5

2.- Parametros comerciales

2.1 Cotización del cobre US$/TM-CuF 4,409 6,614 6,614

2.2 Deducción a la ley %Cu en conc. 5.0% 5.0% 5.0%

2.3 Ded.ventas (Fund+Ref+Flete) US$/TM-Conc 320 569 569

2.4 Valor neto concentrado US$/TM-Conc 826.40 1,031.55 1,150.60

ANALISIS DE COSTOS DE UNA OPERACIÓN


VARIABLES

3.7 Análisis de una operación minera hipotética – Cont.

ANUALCto. Unit.

p/Param.

Cto. Unit.

(TM-Min)

Cto. Unit.

(TM-CuF)ANUAL

Cto. Unit.

p/Param.

Cto. Unit.

(TM-Min)

Cto. Unit.

(TM-CuF)ANUAL

Cto. Unit.

p/Param.

Cto. Unit.

(TM-Min)

Cto. Unit.

(TM-CuF)

3.- Valor de ventas

3.1 Ingresos por ventas US$ 128,758,826 36.788 2,665.8 131,793,403 39.637 3,532.7 179,271,464 51.220 3,711.6

3.2 Regalias (2% de Vtas) US$ 2,575,177 0.736 53.3 2,635,868 0.793 70.7 3,585,429 1.024 74.2

3.3 Ingreso neto US$ 126,183,649 36.052 2,612.5 129,157,535 38.844 3,462.1 175,686,035 50.196 3,637.4

4.- Costos de operación

4.1 Minado del mineral (V) $/TM-Min 5,775,000 1.650 1.650 119.6 6,084,750 1.830 1.830 163.1 5,775,000 1.650 1.650 119.6

4.2 Minado del esteril (V) $/TM-Est 22,568,000 1.240 6.448 467.2 32,175,000 1.430 9.677 862.5 22,568,000 1.240 6.448 467.2

4.3 Tratamiento planta (V) $/TM-Min 26,250,000 7.500 7.500 543.5 26,001,500 7.820 7.820 697.0 26,250,000 7.500 7.500 543.5

4.4 Costos indirectos (F) $/Año 1,750,000 0.500 0.500 36.2 2,327,500 0.700 0.700 62.4 1,750,000 0.500 0.500 36.2

4.5 Transp. terr. conc. (V) $/TM-Conc 2,337,097 15.000 0.668 48.4 2,363,597 18.500 0.711 63.4 2,337,097 15.000 0.668 48.4

4.6 Prov. cierre de mina (F) $/Año 4,550,000 1.300 1.300 94.2 5,320,000 1.600 1.600 142.6 4,550,000 1.300 1.300 94.2

4.7 Apoyo comunitario (F) $/Año 2,450,000 0.700 0.700 50.7 2,992,500 0.900 0.900 80.2 2,450,000 0.700 0.700 50.7

4.8 Deprec / amortiz (F) $/Año 12,250,000 3.500 3.500 253.6 13,965,000 4.200 4.200 374.3 12,250,000 3.500 3.500 253.6

4.9 Total costo operativo US$ 77,930,097 22.266 1,613.5 91,229,847 27.438 2,445.4 77,930,097 22.266 1,613.5

5.- Margen operativo neto

5.1 Margen operativo neto US$/TM-Min 48,253,552 13.787 999.0 37,927,689 11.407 1,016.7 97,755,938 27.930 2,023.9

5.2 Particip. Utilidades (8%) US$/TM-Min 3,860,284 1.103 79.9 3,034,215 0.913 81.3 7,820,475 2.234 161.9

5.3 Impuesto a la renta (30%) US$/TM-Min 13,317,980 3.805 275.7 10,468,042 3.148 280.6 26,980,639 7.709 558.6

5.4 Utilidad neta US$/TM-Min 31,075,288 8.879 643.4 24,425,431 7.346 654.7 62,954,824 17.987 1,303.4


VARIABLES UNIDAD

PRESUPUESTO ANUAL OPERACIÓN REAL OPERACIÓN OPTIMIZADA

ANALISIS DE COSTOS DE UNA OPERACIÓN

Gracias


Operaciones Mineras

Expositor:


IV MÓDULO

TEMARIO GENERAL

Módulo I


Módulo II


Módulo III


Módulo IV

Otros aspectos relevantes en Minería

TEMARIO

Módulo IV – Otros aspectos relevantes en Minería

1. Valor unitario del mineral (NSR) y valor de la mina

2. Factores que afectan: Dilución, recuperación y mermas

3. Análisis operativo a Corto Plazo y a Largo Plazo

4. Actualización de reservas (Nuevas exploraciones)

5. Vida útil y planes de optimización y/o expansión

6. Análisis de costos en épocas de crisis y de bonanza

7. Análisis de sostenibilidad del negocio (Quartiles)

8. Manejo de riesgos en el negocio minero

4.1 Valor del mineral (NSR) y valorización de la mina

Características del mineral y del concentrado

Ley del mineral 1.30 (%)

Ley del concentrado 23.00 (%)

Recuperacion metalurgica 92.00 (%)

Las condiciones comerciales

Cotización del cobre 4,400 $/TM-Fino

Ley pagable (ajuste al...) 90.00 (%)

Deducción por mermas 1.00 (%) Cu pag

Castigos (Estimado) 24.00 $/TM-Conc

Cargos de fundición 120.00 $/TM-Conc

Cargos por refinación 0.32 $/k CuF

Transporte (Flete & Puerto) 26.00 $/TM-Conc

VALORIZACION TM-CONC TM-MIN

Valor del cobre 866.800 47.362

Cargos por castigos -24.000 -1.248

Cargos por fundición -120.000 -6.240

Cargos por refinación -73.600 -3.827

Cargos por transporte -26.000 -1.352

Valor neto final 623.200 34.694

INGRESO NETO UNITARIO DEL MINERAL 26.688

NSR por cada 1.0% Cu = (34.694 / 1.3%)

4.1 Valor del mineral (NSR) y valorización mina (Cont.)

UNIDADVALORIZACION

ANUAL

VALORIZACION MINA

(7 años)

1.- Parametros operativos y comerciales

1.1 Producción de mina TM-Min 3,500,000 24,605,000

1.2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.500% 1.320%

1.4 Relación esteril mineral (E/M) Ratio 5.20 4.12

2.1 Cotización del cobre US$/TM-CuF 4,409 4,409

2.4 Valor neto concentrado US$/TM-Conc 826.40 796.40

6.- Resumen operativo anual

6.1 Ingreso neto US$ 126,183,649 752,284,424

6.2 Costos operativos US$ 77,930,097 582,134,549

6.3 Part.Lab e Imp. Renta US$ 17,178,265 60,573,355

6.4 Utilidad neta US$ 31,075,288 109,576,519

7.- Costo unitario por TM de mineral

7.1 Ingreso neto US$/TM-Min 36.052 30.574

7.2 Costos operativos US$/TM-Min 22.266 23.659

7.3 Part.Lab e Imp. Renta US$/TM-Min 4.908 2.462

7.4 Utilidad neta US$/TM-Min 8.879 4.453

VALORIZACION DE LA MINA


VARIABLES

4.2 Dilución, recuperación y mermas

Entre los aspectos que más influyen en los resultados económicos tenemos:

a) La dilución del mineral:

1. Es la reducción en la ley de cabeza, al incorporar parte del estéril en la extracción del

mineral, por un inadecuado seccionamiento.

2. Afecta directamente los ingresos, se mantienen iguales los costos operativos, y afectan en

mayor medida las utilidades netas.

3. Se recomienda efectuar un adecuado control geológico – minero

b) La recuperación metalúrgica

1. Cada mineral tiene sus condiciones óptimas de proceso (molienda, pH, reactivos, etc.) Su

Inadecuado manejo reduce la recuperación.

2. Afecta también a los ingresos y las utilidades. Los costos se mantienen.

3. Se recomienda efectuar un adecuado control metalúrgico.

c) Mermas, especialmente el mineral y en concentrados

1.Es la reducción del volumen de productos con valor económico.

2. La merma de mineral se da en el transporte (pérdidas), en las rumas (viento), por no

extraerlo (minado subterráneo) y por considerarlo estéril (cielo abierto).

3. La merma en los concentrados se da en el transporte (pérdidas y robos) y en los

depósitos (viento y robos).

4. Se afectan los ingresos y las utilidades. Los costos se mantienen.

5. Se recomienda efectuar un adecuado control de pérdidas.

4.2 Dilución, recuperación y mermas (Cont.)

UNIDAD ESCENARIO BASICODILUCION DEL

MINERAL (-5%)

RECUPERACION

METALURGICA (-5%)

MERMA EN EL

CONCENTRADO (-5%)

1.- Parametros operativos y comerciales

1.1 Producción de mina TM-Min 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000

1.2 Ley mineral de cabeza %Cu 1.500% 1.425% 1.500% 1.500%

1.4 Recuperación metalurgica % 92.0% 92.0% 87.4% 92.0%

1.6 Produccion concentrados TM-Conc 155,806.45 148,016.13 148,016.13 148,016.13

1.7 Contenido fino en Conc. TM-Cu 48,300 45,885 45,885 45,885

2.1 Cotización del cobre US$/TM-CuF 4,409 4,409 4,409 4,409

2.4 Valor neto concentrado US$/TM-Conc 826.40 826.40 826.40 826.40

6.- Resumen operativo anual

6.1 Ingreso neto US$ 126,183,649 119,874,467 119,874,467 119,874,467

6.2 Costos operativos US$ 77,930,097 77,813,242 77,813,242 77,813,242

6.3 Part.Lab e Imp. Renta US$ 17,178,265 14,973,796 14,973,796 14,973,796

6.4 Utilidad neta US$ 31,075,288 27,087,429 27,087,429 27,087,429

6.5 Variacion ( % ) 100% 87.2% 87.2% 87.2%

7.- Costo unitario por TM de mineral

7.1 Ingreso neto US$/TM-Min 36.052 34.250 34.250 34.250

7.2 Costos operativos US$/TM-Min 22.266 22.232 22.232 22.232

7.3 Part.Lab e Imp. Renta US$/TM-Min 4.908 4.278 4.278 4.278

7.4 Utilidad neta US$/TM-Min 8.879 7.739 7.739 7.739

7.5 Variacion ( % ) 100% 87.2% 87.2% 87.2%

IMPACTOS DE LA DILUCION - RECUPERACION - MERMAS


VARIABLES

4.3 Análisis a Corto Plazo y a Largo Plazo

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

PROYECTO ORIGINAL

Ingresos por ventas 385.4 372.8 363.5 350.5 350.5 350.5 350.5 341.6 341.6 341.6 341.6 313.0

Regalias (3%) -11.6 -11.2 -10.9 -10.5 -10.5 -10.5 -10.5 -10.2 -10.2 -10.2 -10.2 -9.4

Costos de operación -83.7 -82.7 -81.7 -80.7 -79.9 -79.1 -78.3 -77.7 -77.1 -76.5 -75.9 -75.3

Deprec. y amortiz. -27.2 -27.5 -27.9 -28.3 -28.7 -35.5 -35.5 -35.5 -35.5 -35.5 -6.2 -6.3

P.Lab e Imp Renta -102.5 -98.0 -94.7 -90.0 -90.2 -87.9 -88.2 -85.1 -85.3 -85.5 -97.2 -86.6

Utilidad neta 160.4 153.3 148.2 140.8 141.1 137.4 137.9 133.1 133.4 133.8 152.0 135.4

Utilidad acumulada 160.4 313.7 461.8 602.7 743.8 881.2 1,019.2 1,152.2 1,285.7 1,419.5 1,571.5 1,707.0

OPERACIÓN REAL

Ingresos por ventas 315.4 345.9 378.4 389.9

Regalias (3%) -9.5 -10.4 -11.4 -11.7

Costos de operación -87.5 -85.7 -93.7 -88.7

Deprec. y amortiz. -27.2 -27.5 -27.9 -28.3

P.Lab e Imp Renta -74.6 -86.7 -95.7 -101.8

Utilidad neta 116.7 135.6 149.7 159.3

Utilidad acumulada 116.7 252.3 401.9 561.2

CCUMPLIMIENTO (%)

Utilidad neta 72.8% 88.4% 101.0% 113.1%

Utilidad acumulada 72.8% 80.4% 87.0% 93.1%

COMPARACION DEL PROYECTO ORIGINAL CON LA OPERACIÓN REAL (En miles de US$)

4.4 Actualización de reservas (Nuevas exploraciones)

Las reservas son recursos comprobados (medidos + indicados) que

tras una evaluación técnica y económica brindan beneficios.

Son el valor más preciado de una empresa minera. Su explotación le

generará ingresos y utilidades. Inclusive su valor como empresa y su

cotización en bolsa dependen de ellas.

El estimado de reservas debe revisarse cada año ó al término de una

campaña exploratoria. Las reservas varían por lo siguiente:

a) Por la reducción de reservas ya explotadas.

b) Por ajustes en las condiciones operativas y comerciales.

c) Por exploraciones para transformar recursos inferidos en reservas.

d) Por exploraciones orientadas a definir mineral en nuevas zonas.

4.5 Vida útil y planes de optimización y/o expansión

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

0 50 100 150 200 250 300

(%C

u)

Recursos totales (Millones de TM)

. RECURSOS TOTALES DEL PROYECTO .

Cut Off Ley Media

4.5 Vida útil y planes de expansión (Cont.)

0

50

100

150

200

250

300

0.0%

0.5%

1.0%

1.5%

2.0%

2.5%

3.0%

10 20 30 40

Min

era

l y e

ste

ril

(Mill.T

M)

Ley d

e c

ob

re (

%C

u)

Nivel de produccion (TMD)

. RESERVAS Y LEYES - TAJOS OPTIMOS

Cut off Ley media Reservas Esteril

4.7 Sostenibilidad del negocio (Quartiles)

0.0

0.2

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4

1.6

Co

sto

to

tal (U

S$ /

Lb

)

Produccion mundial (%)

. CURVA MUNDIAL DE LOS COSTOS DEL COBRE .

. FIG.16 OPTIMIZANDO LOS FLUJOS DE FONDOS - 30k .

0

50

100

150

200

250

300

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

AÑOS PROYECTADOS

Mil

lon

es d

e U

S$

FND - Caso base FND - Bonanza

FND - Depresiòn REINVERSIÓN

Zona de Reinversiones altas

Años con recursos para reinvertir

4.6 Análisis en épocas de crisis y/o bonanza

Recomendaciones

GENERALES

Estudiar permanentemente el comportamiento del mercado de los metales.

Evaluar constantemente los aspectos técnicos y formular proyectos.

Reprogramar el Planeamiento Económico cuando sea requerido

Intensificar las exploración y delinear a plenitud el yacimiento.

PARA EPOCAS DE DEPRESIÓN

Explotar los minerales de mayor ley, previamente reservados

Postergar las inversiones ejecutando sólo las de emergencia.

Asegurar la continuidad de las operaciones.

PARA EPOCAS DE BONANZA

Adelantar las inversiones en la mina: V.gr. mayor remoción de estéril

Adelantar las inversiones de soporte operativo (Equipos e instalaciones)

Ejecutar inversiones orientadas al mejoramiento de la productividad .

Ejecutar ampliaciones operativas, aplicando el concepto de economía de escala.

Tratar minerales de baja ley, que con precios altos son considerados rentables.

Mejorar el modelo integrador : Geología – Mina - Planta.

4.6 Análisis en épocas de crisis y/o bonanza (Cont.)

GESTION DE RIESGOS

La metodología más común para el manejo ó Gestión de Riesgos es la siguiente:

1.- El primer paso es elaborar un listado de los posibles riesgos en las operaciones

mineras a estudiar. Es nuestro caso mostramos el siguiente listado:

o Riesgos técnicos previsibles:

Cambios en las reservas (Volumen y leyes)

Cambios en los parámetros metalúrgicos (Recuperación, fineza)

Insuficiente rendimiento en los equipos y procesos

o Riesgos económicos previsibles

Precio de los metales

Inflación - devaluación

Mayores impuestos

o Riesgos imprevisibles

Desastres (Hazards)

Eventos productivos inesperados

o Riesgos legales

Demandas laborales

Fuerza mayor en contratos

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero

GESTION DE RIESGOS (Cont.)

2.- Se procede a calcula el Indicador de Riesgo (IR) a cada riesgos evaluado.

Se debe utilizar la siguiente formula:

Factor de Probabilidad x Factor de Ocurrencia x Factor de Severidad

El Factor de Probabilidad constituye la chance de ocurrencia del riesgo

analizado.

El Factor de Ocurrencia constituye la frecuencia de ocurrencia del riesgo

analizado.

El Factor de Severidad constituye el impacto o consecuencia económica si

ocurre.

En cada caso se debe asignar una calificación entre 0 y 10.

Por lo tanto, el Índice de Riesgo (IR) a obtener puede oscilar entre 0 y 1,000.

Cuando el IR supera los 300 es un Alto Riesgo y debe tener un tratamiento

especial.

Cuando el IR oscila entre 100 y 300 dicho riesgo merece ser observado.

Cuando el IR es menor a 100 es insignificante y debe descartarse.

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero (Cont.)

GESTION DE RIESGOS (Cont.)

3.- Luego se evalúan las consecuencias y la severidad de riesgo identificado, así como los

gastos involucrados. Es decir establecer el valor en riesgo.

4.- Finalmente se determinar la prioridad de mitigar el riesgo analizado. Se deben planificar

las acciones de mitigación y los planes de contingencia. Debe intentarse, en lo

posible, convertir los riesgos en oportunidades.

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero (Cont.)

Gracias

costos en mineria

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