control gubernamental
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CPC Johnny Rubina
CURSO:CURSO: AUDITORIA AUDITORIA GUBERNAMENTAL GUBERNAMENTAL
CPC. JOHNNY CARLO RUBINA MEZA
CPC Johnny Rubina
CONTROLCONTROL
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Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y procedimientos.
De detectar desviaciones se debe de identificar posibles acciones correctivas.
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• El Control Gubernamental, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública.Asimismo, del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
• El Control Gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
• El control gubernamental, es interno y externo.
EL Control GubernamentalEL Control Gubernamental
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•El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente.
El Control Interno es:• Previo • Simultaneo.• Posterior
Control InternoControl Interno
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EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS.
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LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEBE CONTRIBUIR CON LA EFICACIA DE LA FUNCIÓN AUDITORA.
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MARCO GENERAL DE LA MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DEL ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO PARA CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICOEL SECTOR PÚBLICO
CPC. Johnny Carlo Rubina Meza
¿QUIEN REALIZA EL ¿QUIEN REALIZA EL CONTROL INTERNO?CONTROL INTERNO?
Los funcionarios y servidores de la entidadde acuerdo a sus niveles de responsabilidad.
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Los auditores de la entidad (OCI), de la Contraloría General de la República y las SOAs, mediante auditorías o exámenes especiales.
¿ QUIEN EVALUA EL CONTROL INTERNO ?
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CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO(Art. 7° LEY 27785)(Art. 7° LEY 27785)
El control interno comprende las accionesde cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidadsujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
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PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO:1. Delimitación de responsabilidades2. Separación de Funciones incompatibles3. Ninguna persona debe tener responsabilidad
completa 4. Selección de servidores hábiles y capacitados5. aplicación de pruebas continuas de exactitud.6. Rotación de personal.7. Fianzas8. Instrucciones por escrito.9. Uso de Formularios pre-numerados.10. Evitar uso de dinero en efectivo.11. Depósito inmediato o intactos al banco12. Uso mínimo de cuentas bancarias.
JASC
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TIPOS DE CONTROL INTERNO
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CONTROL INTERNO PREVIO:CONTROL INTERNO PREVIO: Es ejercido por los funcionarios y servidores Es ejercido por los funcionarios y servidores
que ejecutan los procedimientos que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, establecidos en sus planes de organización, normas o disposiciones, las cuales contienen normas o disposiciones, las cuales contienen técnicas de:técnicas de:
AutorizaciónAutorización RegistroRegistro VerificaciónVerificación EvaluaciónEvaluación Seguridad y protección de los bienes y Seguridad y protección de los bienes y
recursos de la entidad.recursos de la entidad.
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CONTROL INTERNO SIMULTANEO:CONTROL INTERNO SIMULTANEO: Es ejercido por los servidores en cumplimiento Es ejercido por los servidores en cumplimiento
de sus funciones, los mismos que no tienen la de sus funciones, los mismos que no tienen la atribución de paralizar un proceso, que si la atribución de paralizar un proceso, que si la tienen los funcionarios y servidores que tienen los funcionarios y servidores que realizan el control interno previo. realizan el control interno previo.
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CONTROL INTERNO POSTERIOR:CONTROL INTERNO POSTERIOR:
Es ejercido por los niveles Es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario superiores del servidor o funcionario que ejecuta los procedimientos de que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los resultados de las entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia.operaciones bajo su competencia.
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LA ACCIÓN DE CONTROL:LA ACCIÓN DE CONTROL:
Es la herramienta esencial del Sistema Es la herramienta esencial del Sistema Nacional de Control, por la cual el personal Nacional de Control, por la cual el personal técnico de sus órganos confortantes, técnico de sus órganos confortantes, mediante la aplicación de normas, mediante la aplicación de normas, procedimientos y principios, efectúan la procedimientos y principios, efectúan la verificación y evaluación, objetiva y verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad.producidos por la entidad.
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LA ACCIÓN DE CONTROL:LA ACCIÓN DE CONTROL:
Las acciones de control se realizan Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema.cada órgano del Sistema.