contralorÍa · 2017. 12. 4. · proyectó: luis guillermo hernández ochoa revisó: rosa díaz de...

Proyectó: Luis Guillermo Hernández Ochoa Revisó: Rosa Díaz de Arrieta 7.44 Aprobó: Martha Marlene Sosa Hernández

TRD 85111-077-162 Informe Final de toría

CONTRALORÍA GENERAL DE LA ~UD( SCA

CoratialorldelaReptkieSG014.1b2111516:01 MUSS Cie lb.:7/151015111Fell bit Fk2I

fPZI 65Il1aRlInCREGWARAEI5ECTORIERMSIRUCIIR1IIIIIM ENARDOFCIASPOLMA

CelIKIÁLOCESIRAGIIERAYCHES/CCIIISOPIDEFEltatifEARRPORELEY SifElnlfi0EASIC.0

ARMO IlLS13fIlint FIACRIAlálOWilG2011 oes eosiciureum

2015EE0158779 11E9E11111E

HIU

85111

Bogotá, D.C.,

Doctor JULIO CESAR AGUILERA WILCHES Director Ejecutivo UAE Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA Bogotá D.C.

Asunto: Informe Final de Auditoría Unidad Administrativa Especial Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA

Respetado doctor Aguilera:

Finalizado el proceso auditor adelantado a la Unidad Administrativa Especial Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA, vigencia 2014, de manera atenta hago entrega en copia dura del Informe Final de Auditoría CGR-CDIFTCEDR- No. 038, debidamente firmado.

La entidad debe ajustar el Plan de Mejoramiento con las acciones y actividades que se implementarán, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas en este informe, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Este Plan debe ser reportado al Sistema de Rendición de Cuentas e Informes - (SIRECI) en el término de quince (15) días hábiles posteriores al recibo del-informe, de igual manera, deberá rendirse los avances del mismo.

Cordial saludo,

dkJULI mr 1ElúA O POLANI Con alor Delegado Sertnr infrnaraurtura Eísica y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional

DOMIS" CON DE Kr9ULAp0-TABLE DE A _ce, Y

~ 5151.—crt° CUY' InTsvh, DWintS0 . n'• 97 C45,1t_eta a 2 Eadiclariat

n51.0 Vanne

Anexo: -Un (1) informe con 21 folios 1

R mitence CONTRALORIA GEN N Paginas: 43 No Anexos: Anex D F cha: 15 D1C-2015 04:01PM \ o 20 53210069842

ERAL DE LA i

Cod N ri: ed422

ese: i

REPUBLICA rn•ff crtvc nr orrzn: A n'ir nr ni 1 n A ntl r v

II ll II I

Carrera 8 No. 15- 46 Piso 4 - PBX 6477000 www.contraloria.00v.co Bogotá, D. C., Colombia

CONTRALORÍA

INFORME DE AUDITORíA

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO - CRA

Vigencia 2014

CGR-CDIFTCEDR- No. 038 Noviembre de 2015

CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO - CRA

Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón

Vicecontralora Gloria Amparo Alfonso Masmela

Contralor Delegado para el Sector Julián Eduardo Polanía Polanía

Directora Vigilancia Fiscal AD HOC Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisora Rosa Díaz de Arrieta

Responsable de Auditoría Luis Guillermo Hernández Ochoa

Integrantes del Equipo Auditor Fernando Ismael Urrea Bonilla Mabel Adriana Ramos Piñeros María Elena Carrillo Soto Víctor Manuel Sánchez Villamil

)11

A-

4

CONTRALORÍA GENEMAL DE LA FICADDLOCA

TABLA DE CONTENIDO

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERÍODO AUDITADO 4

2 DICTAMEN INTEGRAL 6

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS 12

2.1.1 Control de Gestión 13

2.1.2 Control de Resultados 13

2.1.3 Control de Legalidad 15

2.1.4 Control Financiero 15

2.1.5 Sistema de Control Interno 16

2.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 16

2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS 16

2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 16

3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 18

3,1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 18

3.1.1 Gestión y Resultados 18

3.1.2 Legalidad 31

3.1.3 Estados Contables 33

3.1.4 Evaluación del Sistema de Control Interno 37

3.1.5 Seguimiento Plan de Mejoramiento 38

3.1.6 Beneficios de Auditoría 39

4 ANEXOS 40

OCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERÍODO AUDITADO

En la vigencia 2014, se expidieron seis (6) resoluciones de carácter general. Se destaca la expedición del marco tarifario aplicable a los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado a través de la Resolución No. 688 de junio de 2014, "Por la cual se establece la metodología tarifaria para las personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado con más de 5.000 suscriptores en el área urbana". La nueva metodología, adoptada mediante Resolución CRA N° 688 de 2014, busca beneficiar a los usuarios con servicios de mayor calidad, por medio del establecimiento de metas de eficiencia que se enfocan en aspectos tales como aumento de la cobertura, continuidad del servicio, calidad y reducción de las pérdidas de agua; además consolida y refuerza el papel de los usuarios y del Estado en el control de las empresas prestadoras.

La Resolución CRA 667 del 21 de febrero de 2014, "Por la cual se establecen los mecanismos y criterios para el reparto de los superávits generados en los Fondos de Solidaridad y Redistribución de Ingreso — FSRI- de los Servicios Públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo".

Con la Resolución CRA 695 del 12 de agosto de 2014 "Por la cual se modifica la Resolución 493 de 2010", sobre el cual se define una estructura tarifaria que incentiva el uso eficiente y ahorro de agua. Esta medida busca, básicamente concientizar a la población del uso racional que se debe hacer del agua en el consumo domiciliario ante la disminución de las lluvias en el país. Si bien la medida paulatinamente, se retiró de la mayoría de dichos departamentos hasta quedar vigente únicamente en Cesar, Magdalena y La Guajira, este año se tuvo que ampliar prácticamente en todo el territorio nacional ante el recrudecimiento del fenómeno del niño.

La Resolución No. 699 del 21 del 12 de agosto de 2014, "Por la cual se aclara el parágrafo del artículo 1 de la Resolución CRA 695 de 2014", mediante la cual se tomaron "medidas contenidas en la presente resolución serán aplicadas por todas las personas prestadoras del servicio público domiciliario de acueducto en los departamentos de: La Guajira, Cesar, Magdalena, Santander, Norte de Santander, Boyacá, Tolima, Caldas, Risaralda y Quindlo, a partir de la entrada en vigencia de la presente Resolución y hasta que el Ideam informe que el fenómeno de variabilidad climática iniciado haya cesado".

Así mismo, en 2015 se expidió la resolución CRA 710 de 2015, por medio de la cual se presenta el proyecto de Resolución "Por la cual se establece el régimen de regulación tarifaria al que deben someterse las personas prestadoras del servicio

' público de aseo que atiendan en municipios de más de 5.000 suscriptores en

OCONTRALORÍA Devenga. DE LA DcelieLicn

áreas urbanas, la metodología que deben utilizar para el cálculo de las tarifas del servicio público de aseo y se dictan otras disposiciones", se da cumplimiento a lo previsto por el numeral 11.4 del artículo 11 del Decreto 2696 de 2004, y se inicia el proceso de discusión directa con los usuarios y agentes del sector."

De igual forma, en esta vigencia se sometieron dos proyectos al proceso de participación ciudadana, relacionados con conflictos entre empresas prestadoras de la actividad de barrido y el desincentivo al consumo excesivo de agua potable.

Reestructuracion de la Planta Unidad Administrativa Especial Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA

Con base en lo dispuesto en los Decretos 2650 y 2651 de 2013, en los cuales se modifica la estructura y la planta de personal de la CRA, se realiza el nombramiento de los nuevos funcionarios que fueron vinculados a la planta, con el fin de cubrir las necesidades de la Entidad en materia de talento humano y poder desarrollar sus actividades misionales.

Modelo de Gestión

Se actualizó el nuevo de modelo de gestión en el Comité del Sistema Integrado de Gestión de Calidad N° 3, del 18 de febrero de 2014, se aprobó por parte de todas las dependencias de la Entidad, dicha modificación, la cual se realizó con el fin de simplificar el modelo e incorporar los cambios surgidos en los doce (12) procesos debido a la dinámica de la Entidad. Estos procesos son: mejoramiento, seguimiento, estandarización, atención regulatoria, regulación, investigación y desarrollo, dirección estratégica, gestión de tecnología, gestión de información, gestión financiera, recursos generales y recursos humanos.

La nueva propuesta asocia el liderazgo, el cumplimiento y el conocimiento, como factores que suman al impacto de la Entidad.

C)921F,J5L9p79.S.

2 DICTAMEN INTEGRAL

L •


85111

Doctor JULIO CESAR AGUILERA WILCHES Director Ejecutivo UAE Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA Bogotá D.C.

La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la Unidad Administrativa Especial Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Básico — CRA, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia y valoración costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en los procesos examinados, el examen del Balance General a 31 de Diciembre de 2014 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales no fueron auditados por la Contraloría General de la República.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de Control Interno, el cumplimiento al Plan de Mejoramiento, Control Interno Contable y seguimiento a la Glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados contables de conformidad con las normas prescritas, con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores e inconsistencias significativas, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.

Q

GENERAL DE LA REPÚBLICA

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de Gestión y Resultados), Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables), Legalidad y Control Interno, obtenidos por la administración de la CRA en las áreas y/o procesos auditados.

El representante legal de la UAE Comision de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Basico - CRA, rindió la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2014, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica No 7350 del 29 de Noviembre de 2013.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGC), compatibles con las normas internacionales de auditoría

• (NIAS) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados contables de los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados contables y de la gestión y resultados de la UAE Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico - CRA. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar las características y los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

En desarrollo de la auditoría se abordaron los temas Financiero, Presupuestal, Contratación, de Gestión y Resultados, obtenidos por la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA, de conformidad con la muestra aleatoria, de igual forma se analizó el cumplimiento de metas descritas en los Planes Estratégico y de Acción, defensa judicial de los intereses patrimoniales del

CONTRALORÍA

I

•

•

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Estado, seguimiento a las Glosas de la Comisión Legal de Cuentas, Sistema de Control Interno, Atención de Denuncias y otras solicitudes y, seguimiento al Plan de Mejoramiento.

Para lo anterior, se realizaron pruebas con enfoque sustantivas y de control, con el propósito de sustentar el concepto sobre la Gestión y Resultados, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables, y la evaluación de la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, en aras de emitir un concepto sobre el fenecimiento de la cuenta fiscal correspondiente a la vigencia 2014, las cuales se ven reflejadas en la matriz de evaluación de Gestión y Resultados, establecidas por la CGR.

Para la evaluación de la Gestión y Resultados, se evaluó el grado de cumplimiento de los objetivos misionales en términos de cantidad, calidad, oportunidad y su coherencia con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo y/o planes del sector, además de la eficiencia y eficacia de los procesos administrativos, los indicadores, el proceso presupuestal y los aspectos de legalidad de conformidad con las muestras seleccionadas. De igual manera, las acciones que la Entidad ha tomado para cumplir con el Plan de Mejoramiento.

Gestión:

Se evaluaron los siguientes proyectos de inversión por $3.030 millones que corresponden al total del presupuesto de inversión toda vez que en estos proyectos se ejecuta la gestión misional de la CRA.

Cuadro 1. Pro ectos de Inversion Proyecto de Inversión Valor (millones) % Participación

Analisis, diseño, desarrollo e implantación de sistema de información 580 19%

Mejoramiento Institucional 460 15% Analisis, diseño y desarrollo del Marco Regulatorio 1.990 66%

TOTAL 3.030 100% Fuente: Subdireccion Técnica de Regulación

Se evaluó el cumplimiento de las metas, actividades y programas establecidos en la Agenda Regulatoria para la vigencia 2014, en cuanto a Regulación Particular; de igual forma se evaluó la ejecución de las metas establecidas en el Plan de Acción, como planes, programas y proyectos de la Entidad.

921!To5,&1 /4 1,79Die,1 /4,

Presupuestal:

Del total del presupuesto definitivo para Inversión por $3.030 millones se evaluó el 100%; de Funcionamiento-Gastos Generales (Adquisición de Bienes y Servicios) por $1.477 millones, los rubros: Viáticos- Gastos de Viaje por $265 millones y Seguros por $215 millones que representan el 32,50% y de Transferencias Corrientes por $650 millones, el rubro Sentencias y Conciliaciones por $625 millones, que representa el 96,15%.

Contable:

Se tomó como criterio para definir el alcance y la muestra a evaluar, el porcentaje de representatividad dentro de los Estados Contables a 31 de diciembre de 2014 y la aplicación de normas y procedimientos vigentes, en cumplimiento de su objeto misional, así:

Del total de las cuentas del Activo por $7.826,3 millones, se evaluaron las cuentas de: Efectivo (conciliaciones bancarias), Deudores (contribuciones), Propiedad, Planta y Equipo y Otros Activos para un total de $7.506,2 millones, correspondiente al 95,9% del total del Activo que posee la Entidad.

Del Pasivo por $1.447,4 millones, se analizaron la Cuenta Acreedores (Otros) por $775 millones y la cuenta Pasivos Estimados (Provisión para Contingencias) por $45,5 millones, que corresponde al 56,6% del total del Pasivo que posee la Entidad.

De las Cuentas de Orden Acreedoras (Responsabilidades), por $50.595,5 millones se revisaron los valores correspondientes a Litigios y Demandas, que equivalen al 100%.

De los Ingresos no Tributarios, se analizó el 100% de la cuenta por $10.612,8 millones correspondientes a las contribuciones especiales recibidas por la Entidad durante la vigencia 2014.

Contractual:

En la muestra seleccionada se verificaron los requisitos establecidos en la normatividad vigente y el manual de contratación, de igual forma se evaluó el sistema de contratación de la CRA para el cumplimiento de sus objetivos a través de los contratos de funcionamiento de Adquisición de Bienes y Servicios suscritos durante la vigencia 2014, teniendo en cuenta las normas aplicables en esta materia en sus diferentes etapas precontractual, contractual y postcontractual.

fr •


Se examinaron 45 contratos de un total de 84 contratos, que representan el 54% del total de los contratos celebrados por valor de $2.556,3 millones. La muestra seleccionada suma un total de $2.325,1 millones, que representa un 91% del valor total contratado, teniendo en cuenta la cuantía y la naturaleza del contrato.

Defensa Judicial:

Con corte a 31 de Diciembre de 2014, la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico — CRA, registra (28) procesos judiciales, los cuales todos son fallos a favor de la entidad.

En la muestra seleccionada se verificarán los requisitos establecidos en la normatividad vigente.

Para el evento de la Defensa Judicial por parte de la CRA, se analizaron (10) procesos judiciales en contra de la Entidad, los cuales cursan en la ciudad de Bogotá D.C, se evaluó la gestión adelantada por la Entidad con sus respectivos procesos a través de los apoderados.

Así mismo, se efectuó la evaluación de las sentencias judiciales para la vigencia 2014 de conformidad con los términos procesales por parte de la Entidad para acatar la oportunidad en la defensa de los procesos, analizando los factores de Riesgo de Legalidad y Consistencia de la Información.

De otra parte, para la vigencia 2014, la CRA realizó (3) Conciliaciones Judiciales, (1) Extrajudicial y (4) Acciones de Repetición, de conformidad a los postulados señalados por el Comité de Conciliación y Defensa Judicial, los cuales fueron realizados en los diferentes despachos judiciales.

Se evaluaron cuatro (4) Conciliaciones y cuatro (4) Acciones de Repetición, en las que el Comité dio la orden de conciliar en virtud de la normatividad aplicable a dicho comité de conciliación.

Plan de Mejoramiento:

Se efectuó seguimiento al Plan de Mejoramiento presentado por la Entidad a 30 de junio de 2015, el grado de cumplimiento, avance y la efectividad del mismo.

Glosas de la Comision Legal de Cuentas:

Revisada la Gaceta del Congreso de la República No. 721 del 19 de noviembre de 2014, no se evidenciaron glosas para esta Entidad por parte de la Cámara de Representantes.

1


Denuncias, Trámites Administrativos y otras Solicitudes (D):

No se recibieron denuncias por la Contraloría General de la República, sin embargo, se recibieron documentos durante el proceso auditor relacionados con la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico — CRA, los cuales fueron tenidos en cuenta como insumos dentro del proceso auditor.

Evaluación del Sistema de Control Interno:

Se evaluó el Sistema de Control Interno de la Entidad, de acuerdo con el modelo de evaluación adoptado por la CGR, con el fin de determinar la eficiencia del sistema y conceptuar sobre la calidad del mismo.

Gestion Ambiental:

En la vigencia 2014, se evaluó las actividades realizadas por la CRA en lo relacionado con el tema ambiental.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y como resultado de dicho análisis se determinaron los hallazgos descritos en el presente informe de auditoría.

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor de conformidad con los procedimientos establecidos en la Guía de Auditoría de la CGR, teniendo en cuenta los principios de la gestión fiscal basados en la eficiencia, la economía, la eficacia y la equidad, obteniéndose una calificación final de gestión ponderada de 80.69 que la ubica en el rango Favorable.

Cuadro 2. Matriz de Evaluación de Gestión y Resultados COMPONENTE Ponderación

Subcomponente % Consolidación de

la Calificación Ponderación Calificación

Componente `Y. CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN 20% 75,78 15,16 CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 30% 76,50 22,95 CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD 10% 79,60 7,96 CALIFICACIÓN COMPONENTE FINANCIERO 30% 90,00 27,00 CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO 10% 76,30 7,63

CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA 80,696 Fuente: Matriz de Evaluacton de Gestion y Resultados — CGR

• v.

CONTRALOR IA GENERAL LLE LA REpOeLicA

2.1.1 Control de Gestión

2.1.1.1 Plan Estratégico y Plan de Acción

Con base en las observaciones que se relacionan y en la evaluación a los componentes que comprenden la gestión, se obtuvo una calificación promedio de 75,78.

Cuadro 3. Control de Gestión COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO DE

EVALUACIÓN Fecteres Mínimos Variables a Evaluar

Ponderación Subcompon

ente X

Calificación Equipo Auditor

Consolidan' 6n de la

Calificación

Ponderación Calificación

C"<""nente X

Control de Gestión 211X

Eficiencia. Eficacia

Determinar la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de sus Proceses administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempate> y la identificacMn de la distribución del ...acedera. que éstas producen, as: nen.de los beneficiarios de su actividad.

Procesos Administrativas

Indicadores

Gestión Presestal y C ont

upuractual

inyección. planeación, organización. control (seguimiento y monitoreol y ejecución.

Formulación: Oportunidad; Conliabilidad de la información o datos de las variables que los conforman: Caridad: Utilidad: Relevancia y: Pertinencia de los resultados.

Maneó, de recursos públicos (planeación' asignación.

einutión y eual""3") y Adquisición de Bienes y Servicios

15X

25X

35X

75,0

74.0

75,8

1125

10.50

26,53

ZOX

Prestación del Bien o Servicio

Capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos: Para satisfaces adecuadamente a los beneficiarlos y usuarios. en condiciones de cantidad, calidad,, oportunidad. costo, cobertura y beneficios

25›: 78,0 13,50

CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL OE GESTION 100% 75,78 15,10

Fuente: Matriz de Evaluacion de Gestion y Resultados - CGR

2.1.2 Control de Resultados

En cuanto a la evaluación de resultados, se obtuvo una calificación de 76,50; observado por lo siguiente:

Cuadro 4. Control de Resultados COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO EIE

EVALUACION Factores Mínimos Variables a Evaluar

Ponderación Suboompon

ente X


Consolidan. ' órt de la Calificación

Ponderación

Can icación

CciflP"nenue X

de Resultados 30X

Eficacia, Efectividad. Economia, Eficiermia, Valoración de Costos Ambientale s y Equidad

Establecer en qué medida los ...fetos de la vigilancia logran y cumplen los planes, programas y proyectos , adoptados Por Ia administración

determinada Perioen

uControl

Objetivos misionales

------....

- cumplen' mento e impacto depolíticas

ppia r„..

Programas Y PorYardes

Grado de cumplimiento en términos de Cantidad, Calidad. Oportunidad y Coherencia con el Plan Nacional de Desarrollo ylo elanes_del_Saclet._____—_ Grado de avance y e molimiento de las metas establecidas en términos Cantidad, Calidad. L.

nm6aia

de resuplt

oabdloac ión

y

y coherencia con los objetivos misionales. Efectividad del Plan de Melararrdent0

so%

50X

78.4

76.6

38.20

38,30

30X

CALEFICACION COMPONENTECONTROL DERESULTADOS . .. . . . — . 100% 76,50 22,95

. Matriz ce va uaccon de Gestion y esultados - CGR

CONTRALORÍA GENERAL DE LA NEPDSLICA

• Al evaluar las actividades, planes y programas, así como los diferentes proyectos establecidos en el Plan de Acción de la entidad para la vigencia de 2014, se observa que los resultados e indicadores con que cuenta la entidad no revelan estudios que reflejen indicadores de impacto producto de la actualización regulatoria.

• Atrasos en las metas programadas para cada vigencia en materia regulatoria que permita realizar la reglamentación oportuna en los temas de AAA.

• Reducción al presupuesto de gastos causada por el bajo recaudo de las contribuciones especiales que pagan las empresas de servicios públicos domiciliarios,

• Recorte de algunas actividades en los gastos de funcionamiento conllevaron al incumplimiento de metas e indicadores.

• La ejecución presupuestal de ingresos fue del 82.5%. • El presupuesto de gastos de inversión solo se ejecutó en un 64% del total de la

inversión apropiada. • La Entidad no realiza el cobro oportuno a todas las empresas de servicios

públicos domiciliarios en 2014. • En la actividad "Ejecución de los proyectos y estudios contenidos en la agenda

regulatoria 2014" establecida en el Plan de Acción, se realizaron 10 proyectos regulatorios.

• El proceso de actualización de la reglamentación tarifaria, para la expedición del Marco Tarifario aplicable a los servicios públicos fue de aproximadamente 5 años.

• Demora en el ajuste de la metodología que establece la remuneración para los contratos de interconexión y/o suministro de agua potable.

• Baja participación en las sesiones ordinarias y extraordinarias de la Comisión por parte de los Ministros de Ambiente y Desarrollo Sostenible y de Salud.

• Debilidades en la gestión de cobro de cartera y en el inicio de cobro coactivo. • No se ha realizado la modificacion al Marco Tarifario de Acueducto y

Alcantarillado para Pequeños Prestadores. • Desactualización en los planes de previsión, pese a la reciente estructuración

de la planta aprobada mediante los Decretos Nos 2650 y 2651 de 2013. • Inexistencia del Plan de Gestión Ambiental que permita concientizar y generar

educación ambiental en temas de: uso eficiente de agua, energía, reciclaje y/o manejo de basuras.


2.1.3 Control de Legalidad

En la verificación al cumplimiento de las normas externas e internas aplicables a la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico, se obtuvo una calificación de 79,60.

Cuadro 5. Control de Le alidad

COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO BE EVALUACIÓN

Factores Mínimos Vaiiables a Evaluar

Ponderación Subcompon

ente Pi


Consolidad ón de la

. Calificación

Pondemción Calificación Componente

li

Legalidad 107: Control de acioper

Eficacia

Establecer aplicación normativa en las

ones financieras, adminimativas, económicas y de otra índole.

Cumplimiento de ~natividad aplicable al ente o asunto auditado

Normas erternas e internas aplicables 1001: 79,6 79,60 10X

CALIFICACION COMPONENTE LEGALIDAD 100% 79,00 7,95

Fuente: Matriz de Evaluacion de Gestion y Resultados — CGR

• Adición del Contrato No 003 de fecha 02 de enero de 2014 sin el lleno de los requisitos legales establecidos en la etapa contractual.

• Aprobacion de acuerdos de pago sin la liquidación de intereses moratorios en la contribución especial.

2.1.4 Control Financiero

La calificación de la gestión financiera fue de 90,00, como se describe a continuacion:

Cuadro 6. Control Financiero COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO DE

EVALUACIÓN Factores Mínimos Variables y Evaluar

Ponderación Subordinen

ente?.


Consolidad ón de la

Calificación

Ponderación Calfficación Componente

30% Calme!

Financiero30N Economía. Eficacia

Establecer 51 TOS Estados Financieros rellejan razonablemente el resultado de sus operaciones Y sus cambios en su situación financiera

Establecer si el ente objeto de control fiscal realizó un uso eficiente y racional de los recursos asignados Y ejecutados en una política, plan. piograma, proyecto ylo proceso.

Razonabilidad o Evaluación Financiera Opinión o Concepto 100% 90,0 90,011

CALITKACIOli COMPONENTE f INAUCIERO 100% 90,00 27,00

Fuente: Matriz de Evaluacion de Gestion y Resultados — CGR

CONTRALORÍA GENERAL IDE LA REPÚBLICA

2.1.4.1 Opinión de los Estados Contables

En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos de resultados, los Estados Contables de la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos, por el año terminado el 31 de diciembre de 2014 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Con base en lo anterior, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables a 31 de Diciembre de 2014, es Con Salvedad, diferente a lo expresado en la vigencia 2012 que fue negativa.

2.1.5 Sistema de Control Interno

Como resultado de la evaluación al diseño de controles implementados por la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA, la calificación obtenida fue 1,452 puntos, que corresponde al concepto de "Adecuado". En la evaluación a la efectividad de controles, el resultado obtenido es 1,484 puntos, valor correspondiente al concepto de "Efectivo". En consecuencia, de acuerdo con la metodología vigente para la evaluación del control interno, el puntaje final obtenido es 1,474, valor que permite a la Contraloría General de la República conceptuar que para el periodo auditado, la Calidad y Eficiencia del Control Interno de la entidad es "Eficiente".

2.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República FENECE la cuenta de la Comision de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA, por la vigencia fiscal correspondiente al año 2014.

2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron veinticinco (25) hallazgos administrativos, de los cuales, dos (2) con posible alcance disciplinario, de los que se dará traslado ante la autoridad competente.

2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO

La Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA debe ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra ejecutando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚDLICA

Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y actividades que se implementarán por parte de la CRA, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el Equipo Auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

El Plan de Mejoramiento debe ser reportado al Sistema de Rendición de Cuentas e Informes - (SIRECI), así como los avances del mismo, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013, sin perjuicio de las acciones que se adopten desde el momento en que la Entidad ha conocido de los hallazgos aquí mencionados.

Sobre dicho plan, la Contraloría General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad, sino que dentro del siguiente proceso auditor, se evaluará la efectividad de las acciones emprendidas para los hallazgos detectados.

Bogotá, D. C, 11)4 01e. 2015

I JUL N EDUARDO-PetAntAl5aANÍA Contralor Delegado Sectorial

Directora de Vigilancia Fiscal AD HOC: Martha Marlene Sosa H. Supervisora: Rosa Díaz de Arrietaj Responsable de Auditoría: Luis Guillermo Hernández Ochoa

Aprobado: Comité Técnico Sectorial No. 53 de noviembre 13 de 2015

TRD: 85111-077-162 Informe Final de Auditoría CRA

OCONTRALQRÍA GENCRAL DE LA REPÚBLICA

3 RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS

3.1.1 Gestión y Resultados

3.1.1.1 Gestion

Hallazgo No. 1 - Administrativo. Plan de Acción

El Plan de Acción de la Entidad en 2014 no refleja los recursos financieros programados para el cumplimiento de las estrategias, proyectos y metas. Las actividades programadas son generales y no cuentan con una distribución presupuestal para cada una de las actividades que se ejecutan en la vigencia, lo anterior no permite realizar seguimiento a cada una de las actividades programadas, así como el cumplimiento de los indicadores de gestión que permita medir la eficacia, efectividad, equidad y eficiencia. Solo en el plan anual de adquisiciones, se especifica la distribución presupuestal de los proyectos de inversión.

Así mismo, no se observa un seguimiento específico al Plan de Acción, que refleje los resultados y avances obtenidos en cada uno de los componentes físico y financiero, producto de los gastos derivados de los gastos de funcionamiento, de manera tal, que evidencie el avance de las actividades y productos, de acuerdo con las funciones y responsabilidades legales, agrupadas en los objetivos específicos de cada depend®ncia, que respondan a la gestión realizada. Asilas cosas, según el Manual del -Departamento Nacional de Planeación DNP, cada dependencia debe .réPportar sus avances, los cuales se consolidan y deben ser presentados en los informes de seguimiento que debe realizar la Oficina de Planeación de cada entidad.

Hallazgo No. 2 - Administrativo. Estudios Paralelos •

En el contenido de la Agenda Regulatoria Indicativa para el año 2014 V-01, la Entidad plantea para la vigencia, la realización de estudios paralelos como complemento a los Proyectos Regulatorios propuestos, dichos estudios no fueron adelantados por la Comisión; debido a:

Disminución en los ingresos proyectados por concepto de contribución especial para los diferentes proyectos de inversión para el año 2014.

18

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPCJIALICA

Falta de disponibilidad de recursos ocasionada por la prioridad de otras tareas como fueron los marcos regulatorios de acueducto, alcantarillado y aseo, entre otros'. Información que no se encuentra contenida en el SUI-Sistema Único de Información de Servicios Públicos (proceso de crítica previa a la facturación de los prestadores, detalles de consumo por usuario del maestro de facturación).

Dichas situaciones inciden en el desarrollo efectivo del objetivo planteado en cuanto a la mejora, aplicación y análisis de los estudios de impacto como base de conocimiento del sector y a su vez reflejan deficiente planeación en materia regulatoria para la vigencia 2014.

Hallazgo No. 3 - Administrativo. Atención de peticiones, quejas, reclamos, sugerencias y denuncias — PQRSD

Luego de la verificación efectuada a las solicitudes presentadas por ciudadanos por concepto de peticiones, quejas, reclamos, sugerencias y denuncias — PQRSD. recibidas por la Entidad durante la vigencia 2014, se identifica que existen demoras para resolver dichas solicitudes en los términos establecidos, toda vez que se recibieron 427 PQRSD durante el año 2014, de las cuales 35 se resolvieron de manera parcial, dicha situación pone de manifiesto debilidades en la estrategia adoptada para responder de manera integral a los requerimientos de los peticionarios. La Entidad a la fecha tiene vigente la Resolución CRA No. 257 del 18 de septiembre de 20032 expedida con anterioridad a la Ley 1437 del 18 de enero de 2011.

Hallazgo No. 4 - Administrativo. Gestión de Tecnologías de la Información

No se cumplió la meta contemplada en el Plan de Acción dentro del Programa Gestión de Tecnologías de la Información, en donde se tenía programado "El análisis e identificación de necesidades de información que es generada por el IDEAM". Tampoco se cumplió con la actividad para atender el requerimiento "Actualizar y planificar el proyecto de Software para el caso del convenio con el DANE". Lo anterior evidencia debilidades en la planeación y, en consecuencia, la entidad no cuenta con la información de manera oportuna para la toma de decisiones.

Según respuesta aportada por la Entidad al oficio CRA-07 2 Por la cual se reglamenta el ejercicio del Derecho de Peticion y el tramite de Quejas y Reclamos ante la CRA.

19

OCONTRALO RÍA GENIRAL OLLA REPÚBLICA

Hallazgo No. 5 — Administrativo y Disciplinario. Cobertura para el pago de la contribución

La Entidad no realiza el cobro de la Contribución Especial a 2.859 empresas de servicios públicos domiciliarios registradas en el Sistema Único de Información - SUI, para la vigencia 2014, de las cuales 2.830 se encontraban clasificadas como operativas, de estas últimas únicamente 551 tenían en el SUI la información financiera, de la vigencia requerida para realizar la liquidación correspondiente. Ver cuadro 7.

La CRA de acuerdo con su estudio de costo-beneficio anual y con base en el artículo 1 de la Resolución 663 del 18 de diciembre de 2013,3 comunicó a 151 Empresas Prestadoras que la tarifa de la contribución a su cargo era de cero (0), quedando 400 empresas a las cuales les debía liquidar y cobrar la contribución especial. Sin embargo, se realizó la liquidación y el cobro a 347, dejando de liquidar y cobrar a 53 empresas.

De acuerdo con la información verbal aportada en mesa de trabajo por funcionarios de la Subdirección Administrativa y Financiera, a las referidas 53 empresas, no se les cobro la contribución especial, por cuanto la información reportada, no era consistente ni suficiente para su liquidación, por lo tanto la entidad dejó de liquidar la contribución especial en el 2014.

La no liquidación y cobro a 2279 empresas que de acuerdo con la información suministrada por la Subdirección Administrativa y Financiera no tienen información cargada en erl SU! a 30 de junio de 2014 y de las 53 empresas que teniendo información cargada presentaron inconsistencias en la información base para la liquidación, desconoce el artículo Quinto de la Resolución 663 de 2013, en concordancia con el artículo 6 de la misma Resolución4, que dispone:

3 "Para aquellos prestadores de los servicios públicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo y cuya base de liquidación de la contribución especial para la vigencia 2014 sea inferior a (Dieciseis Millones Quinientos Mil Pesos M/CTE.(1 500.000)Ia tarifa será del cero por ciento (0%)"

Articulo Sexto, parágrafo "Se entenderán por no presentadas las autoliquidaciones de la contribución especial, en los siguientes casos: a) Cuando los Estados Finanacieros y /o el formato de autollquidación a que hace referencia la presente Resolución, no contengan la información necesaria y sufciciente para identificar la base gravable de contribución especial; b) Cuando la información solicitada en el Articulo Sexto de la presente Resolución, no se encuentre debidamente certificada y dictaminada; c) Cuando el formato de autoliquidación a que hace referencia la presente Resolución, no esté debidamente refrendado por los responsables (representante legal y contador revisor fiscal, si a ello hubiere lugar); d) Cuando la información remitida por el contribuyenmte sea incompleta o inconsistente."

20

CONTRALORÍA GENERAL Dr LA REPÚBLICA

"Estados Financieros. Para efectos de la Liquidación de la Contribución de 2014, se tomará la información reportada y certificada por las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo en el Sistema Único de Información, SUI, correspondiente a los estados financieros, por servicio, de la vigencia 2013. (.4

PARÁGRAFO 2o. No obstante lo anterior para aquellas empresas prestadoras de servicios públicos que no reporten ni envíen los estados financieros de acuerdo con lo establecido, la liquidación de la contribución especial de 2014, se realizará tomando como base la última información financiera reportada la cual se actualizará al 31 de diciembre de 2013, aplicando el incremento del ¡PC a 31 de diciembre de cada año; y la contribución especial para el 2014 corresponderá al resultado que arroje el valor de aplicar a dicha base la tarifa del 1%." (Subrayado y negrilla fuera del texto original)

La anterior situación, implicó que la CRA dejara de percibir recursos necesarios para el cumplimiento de la regulación del sector que es su principal objetivo misional.

Por lo tanto, tiene una presunta incidencia disciplinaria por el incumplimiento de las normas antes señaladas.

En su respuesta la entidad expresa: "Por otro lado, existe imposibilidad técnica para cobrar al total de prestadores inscritos en el SU!. La entidad cuenta con dos fuentes de información para calcular la contribución, la primera está relacionada con la autoliquidación del prestador y la otra con la información reportada en el SUI. Como se puede observar del cuadro referenciado en la observación, sólo el 19% de los prestadores habla reportado información al SUI, por lo que indudablemente no es posible llegar al 100% de contribuyentes porque no existe la información para tal fin".

Cuadro 7. Empresas Prestadoras SUI/Em presas Liquidación contribución 2014

Empresas prestadoras % Participación

TOTAL PRESTADORES $UI 2.859 TOTAL OPERATIVA 2.830 99% EMPRESAS CON INFORMACION A JUNIO 2014 551 19%

EMPRESAS CON BASE GRAVABLE 151 5% MENOS BENEFICIO COSTO TOTAL EMPRESAS A LIQUIDAR. 400 14% SE LIQUIDARON 347 12%

Empresas de AAA inscritas en el SUI Empresas de Acueducto 2.518 Empresas de Alcantarillado 33 Empresas de Aseo 308 Total Empresas AAA 2.859

Fuente: Dirección Administrativa y Financiera Subdirección Asesora de Planeación.

21

CONTRALORÍA OENCRAL LE LA MEPÚSL,CA

Hallazgo No. 6 - Administrativo. Agenda Regulatoria

• No se cumplió con la actividad "Ejecución de los proyectos y estudios contenidos en la agenda regulatoria 2014" establecida en el Plan de Acción, de 10 proyectos regulatorios, se realizaron 4 correspondientes a resoluciones de carácter general y los 6 que no se realizaron corresponden a: Nuevo marco tarifario de acueducto y alcantarillado para pequeños prestadores; Nuevo marco tarifario de aseo para pequeños prestadores; Modificación de la Resolución CRA 375 de 2006, sobre los modelos de contratos de condiciones uniformes para el servicio de acueducto y alcantarillado-grandes prestadores; Modificación de la Resolución CRA 375 de 2006, sobre los modelos de contratos de condiciones uniformes para el servicio de acueducto y alcantarillado —pequeños prestadores; Modificación de la Resolución CRA 376 de 2006, sobre los modelos de contratos de condiciones uniformes para el servicio de aseo-grandes prestadores y los modelos de contratos de condiciones uniformes para el servicio de aseo-pequeños prestadores. Lo anterior trae como consecuencia, retraso en las metas programadas para cada vigencia, e incumplimiento del plan de acción, que permita realizar la reglamentación oportuna en los temas de acueducto, alcantarillado y aseo (AAA) para las empresas de servicios públicos domiciliarios, con el fin que éstas ejerzan la prestación del servicio en forma eficiente y oportuna, en cumplimiento de la agenda regulatoria.

Como resultado de las observaciones presentadas en el proceso de participación ciudadana, conllevó a que en los comités de comisión donde participa la Junta Directiva como máxima autoridad, se tomara la decisión de prorrogar su ejecución

• para la siguiente vigencia. '1-- Hallazgo No. 7 - Administrativo. Remuneración para los contratos de interconexión y/o suministro de agua potable

La metodología que establece la remuneración para los contratos de interconexión y/o suministro de agua potable, mediante la Resolución CRA 608 de 2012,6 no se ha ajustado y/o armonizado con lo establecido en la Resolución CRA 688 de 20146 que estableció la metodología tarifaria para las empresas prestadoras de los

RESOLUCIÓN CRA 608 de abril 25 de 2012. Por la cual se establecen los requisitos generales a que deben someterse los prestadores de servicios públicos para el uso e interconexión de redes, se regulan los contratos de suministro de agua potable y los contratos de interconexión. 6Capítulo III de la Resolución CRA 608 de 2012 donde se determinan los costos máximos para el suministro de agua; el costo medio de operación; costo medio de inversión y el costo medio de tasas ambientales, en atención al cumplimiento de la meta señala en el Plan de Acción.

22

CONTRALORÍA GENERAL be LA REPUeLICA

ritl•

servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado con más de 5.000 suscriptores en el área urbana, en atención al cumplimiento de lo programado en la agenda regulatoria para 2014. Lo anterior con el fin de que no se afecte la sostenibilidad financiera en la prestación del servicio, en las actividades de transporte, tratamiento y disposición final de residuos principalmente líquidos para la prestación del servicio público de Alcantarillado.

En su respuesta la entidad expresa: "Es por esta razón y como fue aprobado por los miembros de Comisión en el mes de diciembre de 2014, la elaboración de la resolución pertinente para armonizar la remuneración de los contratos de interconexión con lo dispuesto en la Resolución CRA 688 de 2014, se aplazó su ejecución para el año 2015. ya que en el proceso de socialización y capacitación de dicha resolución, se recibieron observaciones y solicitudes de aclaración que la CRA posterior a su análisis consideró necesario atender, y por ende, se incluyó en la agenda regulatoria del año 2015 el proyecto tendiente a revisar la Resolución CRA 688 de 2014".

Hallazgo No. 8 — Administrativo. Protección al Usuario

La Entidad en su función regulatoria particular, en la vigencia 2014, no refleja una revisión de parámetros orientados a la protección al usuario, como se evidencia en las actuaciones particulares referenciadas en el cuadro 8.

Se centró en la modificación de costos de referencia, principalmente sobre modificaciones de las fórmulas tarifarias en las variables de: incorporación de costos de tratamiento de aguas residuales CTR; costo medio de operación CMO;

ivaloración de activos; entre otras, es decir en la sostenibilidad financiera de las ' empresas prestadoras de servicio de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, regulación que está orientada al beneficio y/o incrementos de los recursos y de las inversiones de las entidades de servicios públicos.

Situación que genera riesgo de tarifas sobrevaloradas no remunerando los factores asociados a la prestación de los servicios antes mencionados.

Cuadro 8. Temas Re ulatorios Particulares Actuaciones Administrativas -Regulacion Particular Total

Modificación de costos de referencia 15 Cláusulas exorbitantes 3 Facturación conjunta 7 Mercado regional 1 Valoración de Activos 4 Determinación de la cantidad de residuos sólidos 2 Concepto previo para una toma de posesión 1 Total 33

uente: Subdirección de Regulación.

23

O921r.5M-9,5,1e,k,

Hallazgo No. 9 - Administrativo. Integración de la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico

De conformidad con la información de los Cuadros No. 9 y 10, se evidencia que los Ministros de Ambiente y Desarrollo Sostenible, de Salud y de Vivienda, Ciudad y Territorio', así como el Director del Departamento Administrativo de Planeación Nacional, no asisten a las sesiones ordinarias y extraordinarias de Comisión, delegando esa función en funcionarios como Viceministros, Asesores y Directores, entre otros

Lo anterior dejó como consecuencia que algunas actividades8 incluidas en la Agenda Regulatoria programada para desarrollar en 2014 se aplazaran para 2015; igualmente, se toman decisiones regulatorias por parte de los asistentes con el riesgo de no incluir suficientes argumentos de política pública, fundamentos técnicos en los aspectos de calidad de agua y sostenibilidad de los recursos naturales asociados a los servicios y prolongación de las etapas de estudio y de consulta ciudadana.

Cuadro 9. Actas de Comité Ordinarias Acta No MVCT MADS M SALUD DNP EXPERTOS SSPD OSSERVACION Enero V y V V Febrero V y V V Por el MVCT

asiste asesora encargada

Marzo V Delegado V V Abril V Delegado V V V Mayo V V Junio V y V Por el MVCT

asiste asesora encargada

Julio V V V Agosto V V V V Septiembre V Asiste vice

encargado Asiste director

y V

Octubre V V V V Noviembre V V V Diciembre y Asiste

director Asiste subdir ector

V V

Fuente: Actas de Comisión

'Quien preside estas sesiones

8 Ver hallazgo No. 6 de este Informe

24


Cuadro 10. Actas de Comité Extraordinarias Acta No MVCT MAVDT MIN

SALUD DNP EXPERTOS SSPD OBSERVA

CION Marzo

31 V Asiste

subdirector V V Por el

MVCT asiste

asesora encargada

Junio 24 V V V Junio 24 V V V Julio 22 V Asiste

subdirector V V

Julio 29 V V V 30 Julio V V V Agosto

12 V Asiste

subdirector V V

Octubre 21

V V V

Noviemb 4

V Asiste viceministro

V V V Por el MVCT asiste

directora de

programa

Noviem 10

V Asiste viceministro

V V V

Noviem 24

V V V V

11 Sesiones

El competente asistió una

vez

Asistió 2 veces pero

no es el competente

No asistió a ninguna sesión

El competente asistió a 3 sesiones

Asistieron a todas las sesiones

Asistió a todas las sesiones

uen e: Actas de Comisión

Hallazgo No. 10 - Administrativo y Disciplinario. Gestión cobro de cartera

Se observa deficiente gestión en el cobro de cartera teniendo en cuenta que no se ha iniciado la fase de cobro coactivo de 40 requerimientos por valor de $ 406 millones, que se encuentran en la fase de cobro persuasivo, dichos requerimientos se realizaron el 7 de Julio de 2014, y corresponden a empresas que no reportaron el pago de la contribución especial como lo establece el artículo 85 de la Ley 142 de 1990, en concordancia con el Decreto 707 de 1995.

Los requerimientos corresponden a cartera de más de 5 años, inclusive desde 1997, la exigibilidad se realizó el 7 de Julio de 2014 y en el expediente Orfeo no se encuentran actuaciones anteriores ni posteriores, y aún los deudores continúan figurando en la fase de cobro persuasivo.

g Articulo 85. Reglamentado por el Decreto Nacional 707 de 1995. Contribuciones especiales. Con el fin de recuperar los costos del servicio de regulación que preste cada comisión, y los de control y vigilancia que preste el Superintendente, las entidades sometidas a su regulación, control y vigilancia, estarán sujetas a dos contribuciones, que se liquidarán y pagarán

• j cada año conforme a las siguientes reglas: numerales 85.1 hasta el 85.6

25

En consecuencia, se genera un riesgo de prescripción, como lo señala el Artículo 817 del Estatuto Tributario Nacionall° (Término de prescripción de la acción de cobro).

Lo anterior, tiene una presunta incidencia disciplinaria por el incumplimiento de las normas antes señaladas, en concordancia con el artículo 10 de la Resolución CRA 190 de 2011"

Hallazgo No. 11 - Administrativo. Expedición Marco Tarifario de acueducto y alcantarillado para pequeños prestadores

Con respecto al Marco Tarifario de Acueducto y Alcantarillado para Pequeños Prestadores, la Entidad no ha realizado las modificaciones, teniendo en cuenta que han transcurrido 9 años después de expedida la Resolución 287 de Mayo 25 de 2004 cuya vigencia se generó con un período de transición hasta el 31 de diciembre de 2005.

La demora en la expedición continúa, por cuanto la entidad en el acta de sesión No 203 del 29 de enero de 2014 realizó la modificación a la agenda regulatoria en donde la CRA se compromete que una vez se apruebe la metodología tarifaria de los grandes prestadores, se expedirá la de pequeños prestadores, es decir, la expedición de la resolución de trámite para el segundo trimestre y la expedición de la resolución definitiva para el cuarto trimestre de 2014; sin embargo, a la fecha de la presente auditoría aún no se ha expedido la resolución definitiva. Lo anterior no permite contar con fórmulas tarifarias actualizadas, principalmente en lo que tiene que ver con el cálculo del Costo Medio de Largo Plazo.

,La entidad en su respuesta expresa: "No obstante, fue necesario reprogramar nuevamente las fechas para ser desarrollada la propuesta del mamo tarifario para pequeños prestadores en el año 2015, como fue aprobado en la Sesión de Comisión No. 213 de diciembre de 2014, una vez que la Comisión expidiera la resolución que modificara, adicionara y aclarara la Resolución CRA 688 de 2014".

I° La acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea. 3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión. La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será de los Administradores de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales respectivos, o de los servidores públicos de la respectiva administración en quien estos deleguen dicha facultad y será decretada de oficio o a petición de parte. n Resolución 190 de 2011. Articulo 10 "Termino. El término para desarrollar la etapa de cobro persuasivo no deben superar los tres (3) meses, contados a partir del día hábil siguiente al de la exigibilidad de la obligación contenida en el titulo ejecutivo.

Ca:1) GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA

26


Hallazgo No. 12 - Administrativo. Contrato de prestación de servicios No. 013 de 2014

La CRA no tiene establecidos criterios que justifiquen los incrementos en el valor de los contratos de prestación de servicios. Tal es el caso, que durante las vigencias 2013 y 2014, celebraron los contratos de prestación de servicios No. 027 y 013 respectivamente12, por valor de $5511 millones con pagos mensuales de $9 millones y el otro por un valor de $149,8 millones con mensualidades de $12,9 millones, los cuales tenían el mismo objeto, contratista, obligaciones específicas y productos, en donde se observó un incremento del 35% del contrato del año 2013 al 2014, Situación que se presenta por debilidades de los mecanismos de control interno en las depedencias encargadas de realizar este proceso.

Hallazgo No. 13 - Administrativo. Actualización planes de previsión

Los planes de previsión de recursos humanos que contienen la carga laboral de la entidad no se encontraron actualizados para la vigencia 2014, toda vez que el último estudio técnico que se realizó sobre la modificación de la planta de personal de la entidad fue el enviado al Departamento Administrativo de la Función Pública el 18 de Marzo de 2013, como requisito para el proceso de reestructuración de la planta aprobada mediante los Decretos Nos 2650 y 2651 de noviembre de 2013.

Por lo anterior la entidad no cuenta anualmente con un instrumento técnico de previsión de recursos humanos que le permita identificar las necesidades de personal para atender sus actividades misionales.

Hallazgo No. 14 - Administrativo. Responsabilidad ambiental al interior de la Entidad

La Entidad no cuenta con un Plan de Gestión Ambiental formalizado que permita concientizar y generar educación ambiental al interior de las dependencias y que contenga procedimientos y prácticas para el uso eficiente de agua; energía, reciclaje y/o manejo de basuras. Lo anterior aunado a la inexistencia de canecas clasificadoras de basura.

12 Prestar sus servicios apoyando jurídicamente la elaboración, implementación y puesta en marcha de los proyectos

regulatorios de carácter general y particular para los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo previstos en la agenda regulatoria indicativa para el año 2013 y que se encuentren bajo la coordinación del experto comisionado y demás actividades asignadas a su despacho. ,

fr 27


Por otra parte, no se observa en el presupuesto de gastos, recursos orientados a actividades de uso, protección y conservación de los recursos existentes como agua, energía y manejo de residuos sólidos.

La CRA ha adelantado gestiones tendientes a realizar prácticas de bajo consumo de cero papel y manejo de reciclaje con la entrega a la administración del edificio de los sobrantes de papel y llantas usadas para su disposición final, contribuyendo a disminuir el impacto ambiental.

Por último, es importante resaltar que la Entidad diligenció la encuesta solicitada por la Contraloría Delegada para el Medio Ambiente.

3.1.1.2 Presupuesto

La CRA como Unidad Administrativa Especial, se rige en materia presupuestal por lo dispuesto en el Estatuto Orgánico del Presupuesto General de la Nación; el presupuesto de la CRA se clasifica como una Unidad dentro de la Sección correspondiente al Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio.

Él presupuesto total de la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico para la vigencia 2014 fue de $13.086,28 millones, los cuales se desagregan en el cuadro 11.

Cuadro 11. Presupuesto Vigencia 2014 b I.' PRESUPUESTO VIGENCIA 2014 .:

19111~ConCepto Monto ($ millonesWartimpaciónais Funcionamiento $10.056,28 76,8%

Gastos de personal $7.620,27 58,2% Gastos Generales $1.517,39 11,6%

Transferencias $918,62 7,0% Inversión $ 3.030,00 23,2%

Marco Requlatorio $1.990,00 15,2% Sistema de información $580,00 4,4%

Mebramiento institucional $460,00 3,5% Total año'2014 $13:086;28 100%1

Fuente: Informe de Gestion CRA 2014

Presupuesto: Funcionamiento r

El presupuesto inicial de gastos de funcionamiento aprobado para la vigencia 2014 asciende a $10.056,3 millones, en donde los gastos de personal participan con el 58.2% de dicha apropiacion equivalentes a $7.620,3 millones, apropiación que en comparación a la registrada en la vigencia 2013 por $6.512,2 millones, tuvo urt3

28

CONTRALORÍA GENERAL DE te, REPÚBLICA

crecimiento del 17,8%, originado por la aprobación de modificación de la estructura de la planta de personal, según Decretos CRA 2650 y 2651 de 2013.

Presupuesto: Inversión

Los proyectos de inversión establecidos en la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico-CRA, están orientados básicamente al cumplimiento de la misión o a apoyar el desarrollo de la misma. Los proyectos de inversión son:

1. Análisis, diseño y desarrollo del marco regulatorio del sector de agua potable y saneamiento básico. Objetivo: Garantizar el cumplimiento del objetivo, que por ley le corresponde a la CRA, regular los monopolios en la prestación de los servicios públicos, cuando la competencia no sea, de hecho, posible; y, en los demás casos, la de promover la competencia entre quienes presten servicios públicos, para que las operaciones de los monopolistas o de los competidores sean económicamente eficientes.

2. Análisis, diseño, desarrollo e implantación del sistema de información soporte a la función reguladora de los servicios públicos de agua potable y . . saneamiento básico. Objetivo: Contar con sistemas de soporte y análisis de la información, que permitan a la Entidad disponer permanentemente de información completa, oportuna, confiable y actualizada de los prestadores de los servicios públicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo.

3. Mejoramiento institucional a través del fortalecimiento de la cultura del trabajo por procesos. Objetivo: Fomentar la cultura del trabajo por procesos, el desarrollo personal, la responsabilidad y el compromiso de los miembros de la entidad, de manera que compartan la Misión, la Visión y los propósitos de la organización.

La ejecución del presupuesto de inversión a 31 de diciembre de 2014 fue de 63.6%, que corresponde a las obligaciones adquiridas cuyo valor es de $1.928,4 millones, el cual fue calculado sobre el total de los recursos aprobados, es decir, $3.030 millones, el 36% restante no ejecutado corresponde a los estudios paralelos que durante la vigencia no se realizaron y que hacen referencia a: diseños, validación y aprobación de los instrumentos de medición.

29


En el cuadro 12 que a continuación se presenta, se observa el índice de ejecución (obligaciones/apropiación) a 31 de diciembre de 2014, alcanzado por cada proyecto y total línea de inversión, relacionados con base al total apropiado:

Cuadro 12. Gastos de lnversion por Proyecto (millones de pesos)

Proyecto

A51-05 DE

Apropiación

NER5X.N ft

Compromisos Obligacio nes Pagos

In ice Eje—cució ill' 0A;

Desarrollo del Marco Res ulatorio 1.990,00 1.323,90 1.309,02 1.305,38 65,8%

Sistema de información

soporte de la función re•uladora

580,00 269,46 256,46 256,46 44,2%

Mejoramiento institucional

cultura de trabajo sor srocesos

460,00 365,55 362,94 358,44 78,9%

.00 1944b3 1.928 42 _1.92028 63 6%1 uente: informe de Gestion a 31 de diciembre de 2014

Hallazgo No. 15 - Administrativo. Planeación Presupuestal de ingresos

Se evidencian debilidades en la planeación presupuestal de la Entidad, por lo siguiente: Del total de presupuesto programado para recaudar en 2014, por concepto de contribuciones por $13.086 millones, se recaudó $10.797,4 millones, es decir, el 82.5%, y se dejaron de recaudar $2.288,6 millones. Al respecto se observa que la ejecución presupuestal de ingresos no cumplió con la programación establecida. Lo cual trajo como consecuencia, que los proyectos de inversión se ejecutaran parcialmente y que se cumplieran parcialmente el Plan de Acción, la Agenda Regulatoria y las demás actividades misionales de la entidad.

En su respuesta la entidad expresa: "Por otro lado, es necesario indicar que la Entidad, conjuntamente con la CREG, la Superintendencia de Servicios Públicos y el DNP vienen impulsando una modificación de la Ley 142 de 1994, en cuanto a la base de las contribuciones, esto con el fin de que la situación que se presentó en la vigencia 2014, no se vuelva a presentar.

A 31 de diciembre de 2014 se ejecutó en el 63.6%, discriminado por proyectos. Ver cuadro 13.

30

CONTRALORÍA. GENERAL DE LA REPÚBLICA

Cuadro 13. Ejecucion por Proyecto millones de pesos

PROYECTO TOTAL

APROPIACION 2014

COMPROMISOS OBLIGACIONES INDICE DE EJECUCION

Marco Requlatorio 1.990,0 1.323,9 1.309,0 65,8%

Sistema de Información 580,0 269,4 256,4 44,2%

Mejoramiento Institucional 460,0 365,5 362,9 78,9%

TOTAL INVERSION 3.030,0 1.944,0 1.928,4 63,6% Fuente: Información SIIF a 31 de Diciembre de 2014

3.1.2 Legalidad

3.1.2.1 Contratación

En la contratación celebrada por la entidad, se examinaron 45 contratos de un total de 84 contratos, que representan el 54% del total de los contratos celebrados por valor de $2.556,3 millones. La muestra seleccionada suma un total de $2.325,1 millones, que representa un 91% del valor total contratado, teniendo en cuenta la cuantía y la naturaleza del contrato. Del análisis efectuado se establecieron los siguientes hallazgos:

Hallazgo No. 16 - Administrativo. Registro Presupuestal

La Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico el 02 de enero de 2014, celebró el Contrato de Arrendamiento No. 003, cuyo objeto era "Contratar a título de arrendamiento dos (2) bodegas para el almacenamiento y custodia de bienes muebles de propiedad de la CRA", por valor de $5,6 millones con un plazo de ejecución del contrato hasta el 30 de abril de 2014, éste fue adicionado el 23 de abril de 2014 en la suma de $2,8 millones y prorrogado hasta 30 de junio de 2014.

El contrato se adicionó sin el lleno de los requisitos legales establecidos en la etapa contractual. Dado lo anterior, se estableció que no se expidió el registro presupuestal del compromiso en forma oportuna, sino. diecinueve (19) días después de su ejecución, es decir, el 12 de mayo de 2014, incumpliendo con lo establecido en el artículo 71 del Estatuto Orgánico del Presupuesto y el artículo 23 de la Ley 1150 de 2007.

De lo anterior la Subdirectora Administrativa y Financiera en ejercicio de la facultad consagrada en el numeral 7° del artículo 6 del Decreto 2883 de 2007, dio Apertura de Indagación Preliminar No.004/2015 de fecha 27 de marzo de 2015 en

31


virtud del artículo 150 de la Ley 734 de 2012,dando como resultado la terminación y archivo del proceso.

Hallazgo No. 17 - Administrativo. Cartera - Acuerdos de Pago

Durante la vigencia 2014, la CRA expidió la Resolución UAE-CRA No.364 de fecha 03 de junio de 2014, por medio de la cual se aprobó la autoliquidación de la Contribución Especial para una empresa, por valor de $88,8 millones. Con fecha 01 de octubre de 2014 las partes celebran acuerdo de pago de 4 cuotas por valor $22,2 millones a favor del acreedor. Dado lo anterior, se estableció que no se cobraron los intereses moratorios por valor de $648 mil establecidos en la ley 1066 de 2006 en concordancia con la resolución UAE-CRA No.190 del 10 de marzo de 2011. Lo anterior demuestra debilidades de Control Interno que generan riesgo de no cobrar los intereses moratorios en las fechas establecidas.

Es necesario resaltar, que como consecuencia de la comunicación de la CGR la empresa citada en la resolución, realizó el pago mediante consignación a la cuenta corriente de Bancolombia No 3134013691, por transferencia electrónica con fecha 19 de octubre de 2015 por $648 mil, los cuales cubren los intereses del acuerdo de pago firmado el 01 de octubre de 2014. En virtud de lo anterior, la Empresa de Servicios Públicos pagó y los recursos ingresaron a la Tesorería de la CRA por el valor antes enunciado, por lo tanto, se constituye en un beneficio" de auditoría.

3.1.2.2 Procesos Judiciales

De la muestra evaluada se estableció que:

La Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico - CRA, en la vigencia auditada, en el Ejercicio de la Defensa Judicial de los Procesos a favor y en contra, dio cumplimiento a los principios de oportunidad, legalidad, efectividad, eficiencia, en la gestión de la entidad adelantada sobre los procesos de: análisis de Riesgo Jurídico, Conciliación, Judicial y Extrajudicial, Seguimiento a actividades desplegadas por los diferentes apoderados, el pago de condenas, así como las diferentes actividades desarrolladas por el Comité de Conciliación, para autorizar la gestión de los Profesionales del Derecho, destinados a atender la Defensa Judicial de la Entidad, ante las instancias pertinentes. •

32

•

•


3.1.2.3 Denuncias y/o Insumo Proceso Auditor

Dentro del proceso auditor no se recibieron denuncias, se recibieron siete (7) documentos como insumos al proceso auditor, los cuales fueron evaluados en el desarrollo de la auditoría. Ver cuadro 14.

Cuadro 14. Insumos Proceso Auditor vi ciencia 2014 No. Radicado Fecha Asunto

2013ER0147236 06 Febrero de 2013 Alcance y concepto emitido por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá

2013ER0124002 23 Octubre de 2013 Alcance y concepto emitido por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá

2015ER0019293 24 Febrero de 2015 Cumplimiento a los numerales 115 y 116 del Auto 275 de la Corte Constitucional

20151E0061542 15 Septiembre de 2015 Traslado consulta relacionada con impacto social de providencias judiciales

2015ER0034717 27 Marzo de 2015 Informe de Auditoría Interna 2015ER0038816 14 Abril de 2015 Informe de Auditoría Interna 2015ER0040655 17 Abril de 2015 Informe de Auditoría Interna uente. Documentos Insumos CGR

3.1.2.4 Seguimiento Cuenta Fiscal

De conformidad con los procedimientos establecidos por la CGR en la Resolución 7350 de 2013, la Cuenta Fiscal rendida por la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Básico - CRA para la vigencia 2014 fue presentada el 26 de febrero de 2015, a través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes —SIRECI — conforme lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría General de la República.

3.1.3 Estados Contables

Hallazgo No. 18 - Administrativo. Conciliaciones Bancarias

Revisadas las conciliaciones bancarias de la Entidad a diciembre 31 de 2014, se observa que existen notas débito y crédito pendientes por contabilizar en libros por $538.96113, de las vigencias 2013 y 2014, sin tener en cuenta el principio de

De enero a diciembre de 2014, existen unas mínimas partidas por notas débito no contabilizadas en libros por $12.520, -Bancoiombia Personales 031-343197-13, por $5.560 y Banco Bogotá- Gastos Generales No. 049-08660-6 por $6.960

• 33

CONTRALORÍA OhPJERAL DE LA REPÚBLICA

contabilidad pública como es el de registro, lo anterior por cuanto la CRA se encuentra realizando "acciones para identificar la fuente del gasto y en los casos, como los gastos bancarios solicitar los debidos reintegros".

Lo anterior se evidencia, entre otros, en los siguientes bancos:

• Banco de Bogotá -Contribuciones- Cuenta No. 049-08682-0. Desde la vigencia 2013, existen unas notas débito pendientes por contabilizar en libros por $363.479.

• Banco de Bogotá —Cuenta Ahorros- Cuenta No. 049-09380-0. De enero a diciembre de 2014, existen notas crédito pendientes por contabilizar en libros por $139.198.

• Banco Bogotá -Servicios Personales- Cuenta No. 049-08659-8. De marzo a diciembre de 2014, existen notas débito pendientes por contabilizar en libros por $23.764.

Bancolombia —Contribuciones- Cuenta No. 031-340136-91, desde agosto de 2014, presentaba notas débito pendientes por contabilizar en libros por $631.869,44 y solo hasta diciembre estas partidas fueron registradas contablemente.

Lo anterior se presenta por deficiencias de control interno contable en cuanto a que (...)"las consignaciones realizadas por terceros y demás movimientos registrados en los extractos, con independencia de que se identifique el respectivo concepto, deben registrarse en la contabilidad de la entidad contable pública"14.

Hallazgo No. 19 - Administrativo. Subcuentas Otros (90)

Se observa que la Entidad continúa utilizando las subcuentas (90) "Otros", que superan el 5% del total de la cuenta de la cual forma parte, sin revelar en las Notas a los Estados Contables la información adicional necesaria para su comprensión, como lo señala el régimen de contabilidad pública. Lo anterior se da en las siguientes subcuentas:

• La Subcuenta 147090 "Otros Deudores" por $3,7 millones que representa el 36,63% de la Cuenta 1470 "Otros Deudores" por $10,0 millones.

• La Subcuenta 242590 "Otros Acreedores" por $775,0 millones que representa el 99,09% de la Cuenta 2425 "Acreedores" por $782,1 millones.

14 Resolución 357 de 2008. Punto 3. Procedimientos de Control Interno (3.8. Conciliaciones de Información).

34

CONTRALORÍA GENEIRAL Dr LA REPÚBLICA

• La Subcuenta 481090 "Otros Ingresos Extraordinarios" por $44,5 millones, que representa el 75,77% de la Cuenta 4810 "Ingresos Extraordinarios" por $8,7 millones.

Lo anterior por cuanto no se tiene en cuenta el principio de contabilidad sobre la revelación, situación que señala deficiencias de control interno contable en cuanto a la insuficiente revelación en las notas a los estados contables de la Entidad15.

Hallazgo No. 20 - Administrativo. Otros Activos- Seguros

La Cuenta 19 "Otros Activos" a diciembre 31 de 2014, se encuentra subestimada por $14,9 millones, debido a que la SubCuenta 190501 "Seguros", no registra la póliza de responsabilidad Civil Servidores Públicos No. 0007035812 (Anexo de Modificación), con cubrimiento desde el 21 de noviembre de 2014, hasta el 3 de marzo de 2015, en atención al principio de contabilidad pública "Prudencia", la cual fue contabilizada en la Cuenta de Gastos, por cuanto en el momento del cargue en el sistema SIIF Nación 2, éste no permite registrar en los Activos Diferidos, lo cual posteriormente debe reclasificarse en la cuenta correspondiente, acción que no fue realizada por la Entidad, afectando el resultado del ejercicio de la vigencia 2014 por este valor.

Hallazgo No. 21 - Administrativo. Deudores

La Cuenta 14 "Deudores" se encuentra sobreestimada por $256,1 millones, debido a que en diciembre 31 de 2014, no se han identificado algunas consignaciones recibidas por concepto de contribuciones, las cuales se encuentran en la SubCuenta 242590 "Otros Acreedores", como partidas pendientes por identificar, en atención al principio de contabilidad pública "Prudencia", debido, entre otros, a que algunas de las empresas de servicios públicos domiciliarios no envían sus documentos soportes con el fin de aplicar el pago, afectando así mismo la Cuenta 24 "Cuentas por Pagar" (Acreedores), la cual se encuentra sobreestimada por el mismo valor.

is Resolución 357/2008, de control interno contable, en el numeral 2. Aspectos Conceptuales relacionados con el Proceso Contable: 2.2. "Situaciones que ponen en riesgo la conllabiridad, relevancia y comprensibilidad de la información" como son: - Revelación insuficiente en las notas a los Estados Contables; y - Omisión en la revelación de las variaciones significativas de un periodo a otro.

35

CONTRALORÍA GENERAL DE LA RLPÚBLICA

Hallazgo No. 22 - Administrativo- Cartera por Edades

La Cartera de la Entidad constituida a diciembre 31 de 2014 por $958 millones, no se encuentra clasificada por edades, en atención a la característica cualitativa de confiabilidad de la información contable pública, como es la Razonabilidad, con el fin de conocer su antigüedad, morosidad e identificarlas de acuerdo a los criterios establecidos por la Entidad en la resolución interna UAE-CRA No. 190 de 2011 (Marzo 10), donde establece tres criterios para su clasificación por cuantía, como son: a). Mínima Cuantía; b). Menor Cuantía; y c). Mayor Cuantía. Lo anterior refleja debilidades de control interno contable, en cuanto a los controles que debe implementar la Entidad con el fin de mejorar la calidad de la información, para una adecuada interpretación cualitativa y cuantitativa de ésta.

Hallazgo No. 23 - Administrativo — Revelación en las Notas a los Estados Contables

En las Notas a los Estados Contables a diciembre 31 de 2014, no se revelan las Políticas y Prácticas contables con respecto al criterio adoptado por la Entidad, en lo que hace referencia a los años de vida útil de los muebles y enseres adquiridos en junio de 2013, su depreciación está calculada a 5 años16, de acuerdo al avalúo de activos ordenado por la Entidad en mayo de 201317; lo anterior por cuanto según la Entidad no lo considera necesario, en desatención al principio de revelación, lo cual refleja deficiencias de control interno contable con relación a la revelación de las variaciones significativas de un periodo a otro.

Hallazgo No. 24 - Administrativo - Deudas de Difícil Recaudo 1

La Entidad durante la vigencia 2014 realizó gestión de cobro persuasivo y coactivo, sobre las deudas a su favor, sin embargo, contablemente éstas no se encuentran clasificadas de acuerdo a su estado de antigüedad y morosidad, como "Deudas de Difícil Recaudo", teniendo en cuenta que algunas de ellas vienen desde el año 1997, desatendiendo de esta manera la característica cualitativa de confiabilidad de la información contable pública, como es la Razonabilidad18. Lo anterior, por cuanto no se evidencia por parte de la CRA las gestiones requeridas ante la Contaduría General de la Nación19 para la reclasificación de la cuenta, esta

16 Diferente a los 10 años establecidos por la Contaduría General de la Nación, en el Régimen de Contabilidad Pública. 17 donde expresa: "...la depreciación de los bienes usados, adquiridos por la CRA fue determinada tomando como base la vida útil probable restante, de acuerdo con las condiciones naturales y la capacidad de servicio de los mismos" 18 Ajustada a la realidad de acuerdo a los años de antigüedad. ig En consulta con la Contaduría General de la Nación, realizada en la última semana del mes de octubre de 2015, a través de la mesa de ayuda, manifiesta verbalmente que la CRA no ha acudido a ellos para este caso, con el fin de poderle Iatender su necesidad de reclasificación.

14 36 I


situación implica que no se refleja una adecuada presentación de la cuenta Deudores en los Estados Contables, máxime cuando estas deudas no son corrientes.

Hallazgo No. 25 - Administrativo - Responsabilidades — Litigios y Demandas

A diciembre 31 de 2014, contablemente no existe provisión para los diferentes procesos judiciales que cursan en contra de la Entidad, debido a que no se han cuantificado los posibles riesgos de pérdida con base en una metodología de reconocido valor técnico, situación que refleja deficiencias en la aplicación de la Etapa de Reconocimiento Contable, establecida en el Plan General de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación. Lo anterior, podría afectar los Estados Contables (resultado del ejercicio) en el momento en que sucedan los hechos.

La Entidad en su respuesta dice: "La Agencia diseñó una metodología para el cálculo de la provisión contable de procesos judiciales, procesos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales. Esta metodología, que va a ser adoptada formalmente en los próximos días, tiene el objetivo de ser usada de guía para que las entidades cumplan con la obligación de emplear una metodología de reconocido valor técnico en esta tarea." En consecuencia tan pronto la Agencia aprueba la metodología mencionada, la CRA la aplicará de manera inmediata".

3.1.4 Evaluación del Sistema de Control Interno

La Comision de Regulacion de Agua Potable y Sanemaiento Basico - -CRA, actualizó el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano — MECI 2014, expedido por el Departamento Administrativo de la Función Pública, en cumplimiento del Decreto 943 de 2014, según los requerimientos establecidos en el manual técnico.

De acuerdo con las pruebas realizadas durante el proceso auditor, en la evaluación del Sistema de Control Interno, se obtuvo un puntaje consolidado de 1,474 que representa una calificación Eficiente; sin embargo, dentro del análisis efectuado, se establecieron algunas deficiencias en cuanto a:

• En los procesos de la Entidad, algunos riesgos y controles se encuentran desactualizados.

• El procedimiento de "Consultas Publicas" en su mayoria no es aplicado por la subdirección de regulación, sino por la Oficina de Planeación.

• El procedimiento de emisión de circulares internas de carácter administrativo y externas de carácter regulatoria se encuentran inmersas dentro del proceso de regulación, sin embargo, muchas de ellas son de

37


orden administrativo que son responsabilidad de la Dirección Administrativa y Financiera tales como memorandos y circulares internas sobre personal, contribuciones etc.; en donde se dan a conocer normas y/o cambios de política administrativa al interior de la Entidad.

• Existen quince (15) riesgos con sus respectivos controles, que si bien muchos de ellos son aplicables al proceso de Regulación, la única fuente y/o registro son las actas de comité, estos no se encuentran documentados en su totalidad y/o muchos de ellos corresponden a otras dependencias.

• Dentro del Mapa de Riesgos de la Entidad no se incluyeron riesgos en el manejo de la cartera.

Las siguientes actividades no contienen registros:

• En el procedimiento de Ejecución la actividad No 11 "Presentar propuesta de regulación particular a los asesores de las entidades que conforman la comisión", así mismo, esta corresponde al proceso de Atención Regulatoria.

• En el procedimiento de "Participación ciudadana y consultas públicas el Numeral 19" "Responder participación no contiene registros".

• En el procedimiento "Aprobación de la resolución definitiva" el numeral 23 "Presentar propuesta de regulación particular a los asesores de las entidades que conforman la comisión".

• Los registros REG FOR 01 y FOR 08 no se encuentran documentados, toda vez que no se ven reflejados como registros en el proceso de Regulación excepto el FOR 06, que se encuentra en el numeral 3 del procedimiento "Detección de la necesidad Regulatoria".

CONTROL INTERNO CONTABLE

Teniendo en cuenta que la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, por medio de la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y del reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico — CRA, rindió oportunamente el reporte CGN2007-Control Interno Contable, correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, a través del aplicativo CHIP.

3.1.5 Seguimiento Plan de Mejoramiento

Se adelantó seguimiento al cumplimiento de las acciones planteadas en el Plan de Mejoramiento presentado por la Comision de Regulacion de Agua Potable y Saneamiento Basico - CRA a 15 de junio de 2015.

38

CONTRALORÍA OF:NERAL DE LA REPÚBLICA

Se observa, que si bien, a nivel general, se dio cumplimiento a los compromisos planteados, algunos de ellos no fueron efectivos y además en algunos casos, no se propusieron acciones de mejoramiento tendientes a eliminar la causa de los hallazgos, de igual forma, algunas de las acciones no fueron del todo efectivas, lo que afecta los resultados de la gestión institucional. Por tal razón, algunas de los hallazgos continúan en la auditoría de la presente vigencia. Ver cuadro 15.

Cuadro 15. Se uimiento Plan de Me oramiento Acciones Hallazgos Total Hallazgos

Hallazgos en los que a pesar de haberse cumplido las acciones propuestas, estas no reflejan efectividad, se continúan presentando las falencias detectadas para la vigencia en análisis

H36 y H4 2

Hallazgos cumplidos H1; H2; H3; 115; H6; H7; H8; H9; 40 H10; H11; H13; H14; H17; 1118; H19; 1121; H25; H26; H17; H28; H29; H30; H31; H33; H34; H35; 1137; 1138; H39; H40; H41; 1142; H43; H44; H45; H46; H48; H49; H50 y H51

Hallazgos en los que la acción propuesta no fue cumplida

H52 1

Hallazgos en los que cumplió parcialmente 1112, H15, 1116, H20, H22, H23, 9 1124; H32 y H47

uen e. Seguimiento CGR - Plan de Mejoramiento

3.1.6 Beneficios de Auditoría

Como consecuencia del Hallazgo Administrativo No. 26 Cartera — Acuerdos de Pago. Se estableció que durante la vigencia 2014, la CRA expidió la Resolución UAE-CRA No.364 de fecha 03 de junio de 2014, por medio de la cual se aprobó la autoliquidación de la Contribución Especial de AGUAS KPITAL CUCUTA SA ESP, por valor de $88.8 millones. Con fecha 01 de octubre de 2014 las partes celebran acuerdo de pago de 4 cuotas por valor $22.2 millones a favor del acreedor. Dado lo anterior, se estableció que no se cobraron los intereses moratorios por valor de $648 mil, establecidos en la ley 1066 de 2006 en concordancia con la resolución UAE-CRA No.190 del 10 de marzo de 2011.

La Empresa Aguas Kpital realizó el pago mediante consignación a la cuenta corriente de Bancolombia No 3134013691, por transferencia electrónica con fecha 19 de octubre de 2015 por $0,648 millones, los cuales cubren los intereses del acuerdo de pago firmado el 01/10/2014. En virtud de lo anterior la entidad resarció el daño causado por cuanto los recursos ingresaron a la tesorería de la CRA en la cuantía antes citada y, por lo tanto, se constituye en un beneficio de auditoría. ,

I ?1, 39

111210 91.9TI

11417 lex 11

/11,131 11 00111).1.121M1 tA2GRALF1 143

o rn zis rzs sumos TOIS1PLiog StGéntl

17 le441‘99 Maca 41211

pormSto Pum CcIensaiNtiAS 111.1113

2111 110141C0e$01,111,11oEST ItX/19E5

10141. MIMO

fill1111101%

1111~ MUGA

Ots/PrrAt te O» OWD01./41 CVL3n AS CtIRDIN ADIFFNINM

.c.vauo o2t004 41142

k9 Z933% .!1! tfl .M131

ditn 11.0%

qirn anskamEtniip faanprtEs Lec AIR10. PO W DO D.11411431. 9ICC rte.3 tefrebte

fá

afilterlon it17~

ayuda a Rin titvDati 1104 CERO 0'011 CO41110917115 111101111CORMPC1111~11)

min WOI• pitlim :Amero ~Fuma

kftX0 Ab. cOflCflE111131,11011CA DE ntiA0Toa.0 Y 05,00100frosiatp

0Awici 04,411114.001wW1T1P ¡DIN' en iTlIn threitirel

A MIME ActCIiEtL 110‘21111 $11:11A1)

Co0,

toftrE1111

le anololl Fu R Nal 24ei .1.CfatlICAICO IlaNDI Y SittilCCO ons Ac111200111 2451111224011N Lo S LINTE e ~in)

01M51035..CORIBM)" WaY TAUS nriro 240 CAUTOS 1PCikr$

.141111 DAT 010te 11111 1111416O1 omanor.1119$

A "Doom C1C19190E ritfitria ji ami

—1-4. IsT

Ea ni 19 343 14511

/M142 419 3D1 l4 124 el»

o

13311e 1111/1 39.1115

LIJA 31115:1/ LO 100 »1 Sil

¡AA« qy

L1L19_45 ess,

thstme 1,40"

3ssi

02PWITITE 11 tr0troeu

III toa 0110 tAloCCO Y C01110041:110EB

1211~

I/11 té *Ene el* II %Men

itet~ /11~1511011:31111T4n5

1173 ORM nuoczn

le 1104/41411213 111D I/OR;l11;114 P31210:[43

CtellIM

11 110110041111tAYI0 YE/111110 1410PDMV1017113 1011 1/15.13 Nen v1111,11o0p0: pn9/A ICIO ctueo yr ttionertien 05101SACtii !VS Etri10 O! Yllms00ATE

1:11,100.111011/Zumbuou (CP)

11 CleR1:44Drite MOMO frotttlis 101.mrlittpt0

1110 CARGOIDRIOCTS eeli AMI Y 011,1101*

1110 uilertina 1111 AllORMAGON 14m/ruin

1TM ftCUv

130011

1V[44tItII 111114 iTZ

O O;4.IP 27451

110114

Pero ounr

tad. 40100

a"."1/nY wel"ffitr ,1142

I; Su inst

0.111.111 4314317

31111 (Jun nst.L 1119A1ACCI. Pe Elo11111

ovo gsrum ron riouccw zul Stvertlre 001 EtAttltKES A.

107111. Mimara

tnammo rulato


Anexo 1. Estados Contables

41

11"1 OiitlAACK;;~ tole. 744 -41

AinviltritAastr4 P al527.6 T.Z54190 91 CC CIPZROLKIlf 1 9412 9CE n4)1.447. P. PalarAíC9..04117P9i. N-071%C TAIWAnirigkt • 7QHS;

Arára lea 9 titilan/tan 44441A4041X 04aParat$ 64!ITYilin$141:11144W-0

MICO P4 A4 TIVII4D Fa!~ Pi Rou nosans YICC141. mea $~4

f

A cuasi" AUCIBitiff

Ctwic 41 C£2114 . $11-42.1t12 :

Erdr..ftisii%Oteek~Aufal ittnin •f11.195 JIM

liti «Incsa: nt.t.tun't ;$ 612,033 vi.nilsn

COITO 94 $514'141 y WERid«iv

15.01.DEUTIEWEIRCII] 01115~444

OttillSOMESte. ÚTN(.$1 ~LIS

9T405 fnuflal. Z4 Ciruel Cafirlien

1:10.141, —3711M74 1593272 tC4t146 ea! ZI2 lea

etslat

gneirrig<PCSICTIAL 64~40 Ca$ 544

dej-.10 CP41.4125( 4T04. e:400M

NON PRP ;41113.PCIARAIWILIP.ArCH6$ ; ISIMP1540 SY;44 amaa LA)PEZ .fr_-741110T

'Ve en1 iluebAstjuat


42

contralorÍa · 2017. 12. 4. · proyectó: luis guillermo hernández ochoa revisó: rosa díaz de...

Documents