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HELP DESK MODULO CONTABILE Nota Salvatempo 0085

Comunicazione LI.PE. - IVA di Gruppo

Quando serve Per gestire in modo corretto il flusso di lavoro per la gestione e l'invio

della Comunicazione Liquidazione Periodica IVA delle Liquidazioni IVA di Gruppo.

La normativa DM 13 febbraio 2017, pubblicato sulla G.U. del 24 febbraio, che

modifica in più punti il citato DM 13 dicembre 1979. Comunicato Stampa del 10 febbraio 2017.

Novità A decorrere dalle comunicazioni relative alle liquidazioni periodiche dei mesi

di gennaio/febbraio/marzo ovvero del primo trimestre 2018, va utilizzato il nuovo modello approvato dall'AdE con Provvedimento del 21.03.2018,

sostituendo quanto approvato con Provvedimento 27 marzo 2017.

Termini/modalità

di presentazione

Il modello deve essere presentato entro l’ultimo giorno del secondo mese

successivo ad ogni trimestre:

31.05.2018 - Gen/Feb/Mar (Mensili) e Primo trimestre (Trimestrali); 18.09.2018 - Apr/Mag/Giu (Mensili) e Secondo trimestre (Trimestrali);

30.11.2018 - Lug/Ago/Set (Mensili) e Terzo trimestre (Trimestrali); 28.02.2019 - Ott/Nov/Dic (Mensili) e Quarto trimestre (Trimestrali);

Il modello va presentato all'Agenzia delle Entrate esclusivamente in via telematica.

In questo documento:

1. Premessa normativa

2. Liquidazione IVA del Gruppo

3. Indicazioni specifiche compilazione quadro VP da parte della capogruppo

4. Esempio compilazione quadro VP Liquidazione IVA di Gruppo

5. Esempio compilazione quadro VP società che partecipano alla liquidazione di gruppo

6. Controlli effettuati in fase di utilizzo della funzione CG Calcolo Gruppo

7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo?

Descrizioni, valori, conti utilizzati all’interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è

cura dell’utente valutarne il corretto riferimento.

1. Premessa normativa

Comunicazione degli Enti o Società aderenti alla procedura di liquidazione dell'IVA di

gruppo.

L’ente o la società commerciale controllante e gli enti o le società commerciali controllati che

partecipano, per il periodo dell’anno cui si riferisce la Comunicazione, alla procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo ai sensi dell’ultimo comma dell’art. 73, devono presentare singolarmente le proprie

Comunicazioni indicando nel campo “Partita IVA della controllante (liquidazione IVA di gruppo)”, nella sezione “Dati generali” del frontespizio, la partita IVA della controllante e indicando gli importi a debito

o a credito trasferiti nel periodo di riferimento rispettivamente nella colonna 1 o nella colonna 2 del

rigo VP14. Deve invece essere omessa la compilazione dei righi VP7, VP8, VP9 e VP13.

Tali modalità di compilazione restano valide per il periodo in cui l’ente o la società dichiarante

partecipa alla procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo; invece, per i periodi successivi all’uscita dalla predetta procedura di liquidazione, la comunicazione va compilata analogamente ai contribuenti

Nota Salvatempo 0085 Comunicazione LI.PE. IVA di Gruppo

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ordinari. Inoltre, il campo “Partita IVA della controllante (liquidazione IVA di gruppo)” non va

compilato nel caso in cui l’ente o la società non abbia partecipato alla liquidazione dell’IVA di gruppo per l’intero periodo oggetto della Comunicazione. Ad esempio, in caso di società con liquidazioni

trimestrali che fuoriesce dalla liquidazione IVA di gruppo nel mese di maggio, la Comunicazione relativa al secondo trimestre deve riportare nel campo “Ultimo mese” del frontespizio il valore “03” e

non va compilato il campo “Partita IVA della controllante (liquidazione IVA di gruppo)”. Nelle

Comunicazioni successive non va compilato il campo “Ultimo mese”.

Comunicazione periodica per il gruppo

Oltre alla propria Comunicazione, l’ente o società commerciale controllante deve presentare anche una

Comunicazione periodica barrando la casella “Liquidazione del gruppo” nel frontespizio senza

compilare il campo “Partita IVA della controllante (liquidazione IVA di gruppo)”. In tale Comunicazione, contenente i dati della liquidazione periodica dell’IVA per l’intero gruppo, non vanno

compilate le caselle “Subforniture” ed “Eventi eccezionali” nel rigo VP1 e non vanno compilati i righi

VP2, VP3, VP10, VP11 e VP12 del quadro VP. In questo caso, l’ente o la società controllante deve

indicare:

nel rigo VP4, l’ammontare complessivo dei debiti IVA trasferiti per il periodo da tutti i soggetti aderenti alla liquidazione dell’IVA di gruppo, comprensivo degli eventuali interessi trasferiti dai

soggetti con liquidazioni trimestrali (rigo VP14, colonna 1);

nel rigo VP5, l’ammontare complessivo dei crediti IVA trasferiti per il periodo da tutti i soggetti aderenti alla liquidazione dell’IVA di gruppo (rigo VP14, colonna 2).

Si evidenzia che, nella particolare ipotesi di enti o società controllati usciti dal gruppo dopo la data del 27 dicembre (termine finale stabilito per il versamento dall’acconto IVA), ad esempio a seguito di

incorporazione di una società controllata da parte di società esterna al gruppo, nella Comunicazione

relativa all’ultima liquidazione dell’anno che l’ente o società controllante deve presentare per il gruppo, il rigo VP13 deve essere compilato al netto della quota dell’acconto dalla stessa dovuto per la società

controllata uscita dal gruppo e nel campo “Ultimo mese” nella sezione “Dati generali” del frontespizio

deve essere indicato il codice 99.

Per quanto concerne la Comunicazione relativa al 4° trimestre la controllante non deve comprendere i dati relativi ai saldi (a debito o a credito) riguardanti gli enti o società con liquidazioni trimestrali, ai

sensi dell’art. 7 del DPR 14 ottobre 1999, n. 542, in quanto questi ultimi confluiscono nella

dichiarazione annuale.

2. Liquidazione IVA del Gruppo

Scelta di menù

Percorso

CONTABILE 16. Altri adempimenti IVA →01. Invio Fatture-Liquid. IVA → 01. Gestione

modello

Per elaborare in modo automatico il quadro VP della capogruppo, a partire dalle Comunicazioni di tutte le società appartenenti al gruppo, compresa quella della capogruppo stessa in veste di soggetto

partecipante, occorre seguire il seguente flusso operativo:

✓ compilare tutte le Comunicazioni delle società appartenenti al gruppo, arrivando fino alla

stampa effettiva del modello approvato;

✓ accedere alla dichiarazione della capogruppo, cliccando preventivamente in fase di accesso sulla casella Liquidazione gruppo;

✓ accedere alla scelta DG Dati Generali e compilare i campi come da indicazioni a seguire;

✓ accedere alla scelta GA Gestione altre aziende e compilare i campi come da indicazioni a

seguire;

✓ attivare la nuova scelta di limbo CG Calcolo Gruppo, presente nella tendina Gestione (la

scelta è accessibile solo per la capogruppo).



DG Dati Generali

I campi della funzione DG “Dati Generali” devono essere compilati come segue:

Colonna Descrizione

Tipo Attività Unica o Multiattività art. 36.

Questa opzione è ininfluente per il Calcolo Gruppo.

Periodicità Liquidazione IVA Mensile, Trimestrale o Entrambe (in presenza di art. 36 con

attività con diversa periodicità).


Anticipo liquidazione del

Trimestre al terzo mese

Il campo è accessibile solo se il precedente campo è stato

impostato a “Entrambi". Attivando la spunta sul campo le attività trimestrali dell’articolo 36

comunicano i dati del trimestre in anticipo, aggregandoli nello

stesso quadro VP che contiene i dati aggregati dell’ultimo mese del trimestre di invio delle attività mensili (viene valorizzato sia il

campo Mese con l’ultimo mese del trimestre, sia il campo Trimestre con il trimestre di riferimento).


Liquidazioni IVA di Gruppo Da compilare da parte dei soggetti che partecipano alla liquidazione IVA di gruppo, che presentano singolarmente le

proprie comunicazioni (compresa la comunicazione della

capogruppo) indicando: La Partita IVA della controllante: il campo va compilato da

tutte le società che partecipino alla liquidazione del gruppo, per almeno un mese, nel trimestre di riferimento della

Comunicazione. L'ultimo mese di controllo (facoltativo). Tale campo può

valere da 1 a 12, 13 o 99.

Questa sezione risulta disabilitata se è attiva la casella "Liquidazione gruppo" in quanto tale campo non va compilato.

Per maggiori dettagli sulla compilazione del campo si rimanda alle Istruzioni ministeriali paragrafo "Partita IVA della controllante (liquidazione IVA di gruppo) ed la paragrafo "Ultimo mese".

Dichiarante se diverso da

contribuente

Da indicare nelle ipotesi in cui il dichiarante sia una società che

presenta la Comunicazione per conto di un altro contribuente.

Forzatura invio telematico L'opzione va attivata esclusivamente nel caso di presenza di errori

di tipo (***C), in quanto nel caso venga attivata in presenza di dichiarazioni corrette, i Controlli Sogei ne segnalano l'errata

attivazione.

GA Gestione altre aziende

I campi della funzione GA Gestione altre aziende devono essere compilati come segue:

✓ indicare per prima la capogruppo (in veste di società partecipante al gruppo);

✓ indicare a seguire tutte le società partecipanti al gruppo (per le quali vi sia la partecipazione

alla liquidazione di gruppo per almeno un mese, nel trimestre di riferimento della

Comunicazione);

✓ per le aziende con una sola attività impostare l’opzione Unica;

✓ per le aziende in multiattività impostare la sola principale (le aziende secondarie non devono

essere caricate all’interno della funzione GA, in quanto i loro dati sono già totalizzati nel quadro VP della principale).



CG Calcolo Gruppo

Dopo il collegamento delle anagrafiche dalla scelta GA Gestione altre aziende viene attivata la nuova

scelta CG Calcolo Gruppo presente nel limbo Gestione.

Confermare il calcolo del modello per il recupero automatico dei dati presenti nelle comunicazioni generate singolarmente per ogni società appartenente alla liquidazione iva di gruppo.

Nella scelta GD Gestione comunicazione la procedura riporta il totale dei debiti/crediti trasferiti per

il periodo, dalle società aderenti al gruppo.



Nel quadro VP risultante dal CG Calcolo Gruppo NON risulta attivo il tasto funzione F2 con il

dettaglio importi infatti se premuto il programma segnala:

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3. Indicazioni specifiche compilazione quadro VP da parte della

capogruppo

Le modalità di compilazione del quadro VP da parte della capogruppo sono diverse rispetto a quelle delle aziende partecipanti al gruppo.

In particolare nel quadro VP da parte della capogruppo:

➢ non devono essere compilati i campi “Subforniture”, “Eventi eccezionali”, ed i righi VP2, VP3, VP10, VP11 e VP12;

➢ nel rigo VP4 va indicato l’ammontare complessivo dei debiti trasferiti per il periodo da tutti i

soggetti aderenti alla liquidazione di gruppo, comprensivo degli interessi trasferiti dai soggetti con

liquidazioni trimestrali (rigo VP14 col.1 dei modelli di tutte le controllate);

➢ nel rigo VP5 va indicato l’ammontare complessivo dei crediti IVA trasferiti per il periodo da tutti i soggetti aderenti alla liquidazione di gruppo (rigo VP14 col.2 dei modelli di tutte le controllate);

➢ per il quarto trimestre, non devono essere indicati i dati delle società controllate trimestrali con

trimestre 5 (ossia i trimestrali per opzione, con interessi), in quanto confluiscono nella

dichiarazione annuale.

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4. Esempio compilazione quadro VP Liquidazione IVA di Gruppo

Vediamo un esempio che chiarisce come va compilato il quadro VP della liquidazione del gruppo, presentato dalla capogruppo:



5. Esempio compilazione quadro VP società che partecipano alla liquidazione di gruppo

Di seguito un esempio che chiarisce come va compilato il quadro VP delle controllate:



Per quanto riguarda le società che partecipano alla liquidazione di gruppo (presenti all’interno della

funzione GA Gestione altre aziende), occorre tener conto delle seguenti particolarità:

➢ presentano singolarmente le proprie Comunicazioni riportando, nel campo “Partita IVA della controllante” del frontespizio, la partita IVA della controllante (quando per almeno un mese nel

trimestre di riferimento, partecipano alla liquidazione del gruppo);

➢ non vanno compilati i righi VP7, VP8, VP9 e VP13;

➢ indicano gli importi a debito o a credito trasferiti nel periodo di riferimento rispettivamente nel

rigo VP14 colonna 1 oppure colonna 2.

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6. Controlli effettuati in fase di utilizzo della funzione CG Calcolo Gruppo

Di seguito sono esplicitati alcuni controlli che vengono effettuati dalla funzione CG Calcolo Gruppo,

in fase di elaborazione:

se la casella “Liquidazione gruppo” è attiva, ma nei DG della capogruppo i campi “Tipo attività” e “Periodicità” non sono valorizzati, viene mostrato il seguente messaggio bloccante;

se la casella “Liquidazione gruppo” è attiva e l’elenco aziende della funzione GA non risulta caricato (vuoto), viene mostrato il seguente messaggio bloccante;



se elenco aziende della funzione GA presente, ma la Comunicazione di una o più aziende non sono ancora state gestite, viene mostrato il seguente messaggio bloccante;

se nei DG della capogruppo la periodicità impostata non è coerente con le periodicità delle aziende presenti nell’elenco della funzione GA, oppure la periodicità non è ancora stata

impostata perché non è ancora stato gestito il trimestre di invio, viene mostrato il seguente messaggio bloccante con l’indicazione di quali sono le aziende per le quali la periodicità non è coerente;

Ad esempio:

periodicità della capogruppo = Mensile GA con seconda azienda con periodicità = Mensile nel DG → OK

GA con terza azienda con periodicità = Trimestrale nel DG → ERRORE

Invece se:

periodicità della capogruppo = Entrambe GA con seconda azienda con periodicità = Mensile nel DG → OK

GA con terza azienda con periodicità = Trimestrale nel DG → OK

se per le aziende caricate nella funzione GA (inclusa la prima, che nella propria liquidazione deve anch’essa avere la Partita IVA della controllante) viene riscontrata l’assenza nei DG del

campo Partita IVA della controllante (oppure il campo Partita IVA della controllante è

valorizzato, ma è diverso), viene mostrato il seguente messaggio bloccante con l’indicazione di quali sono le aziende per le quali non è presente il dato o il dato è errato;



se per le aziende caricate nella funzione GA non è ancora stata eseguita la stampa effettiva

della Comunicazione del trimestre, viene mostrato il seguente messaggio bloccante con l’indicazione di quali sono le aziende per le quali non è stata effettuata la stampa;

In presenza di una o più delle suddette anomalie, viene mostrato un solo messaggio per volta, nell’ordine sopra riportato. Dopo aver risolto la prima incongruenza, viene mostrato il

secondo messaggio e così via. Se i controlli bloccanti sopra elencati sono tutti superati, allora

la procedura esegue il Calcolo Modello del gruppo.

Al termine viene eseguito un ulteriore controllo non bloccante sui quadri VP delle aziende

controllate e segnalato se sono erroneamente presenti i righi VP7, VP8, VP9 e VP13 (che non dovrebbero essere compilati dalle controllate):

Tale calcolo “accorpa” i quadri VP delle aziende caricate nella funzione GA, senza effettuare ulteriori controlli circa la presenza di tutti i periodi. Ad esempio se la periodicità è mensile ma di

una azienda sono stati gestiti/stampati solo i mesi di gennaio e marzo, ma non il mese di

febbraio, la funzione CG procede con l’accorpamento dei periodi esistenti, senza fare controlli su eventuali periodi mancanti.

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7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo?

Visibilità nel nuovo Portale di Assistenza

Le Note Salvatempo sono ora disponibili anche nel Portale di Assistenza

(http://supporto.wolterskluwer.it) cliccando su e in Cosa stai cercando?

scrivere "nota salvatempo" compresi gli apici appare la lista delle NS disponibili.

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LiveUpdate.

Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui

scaricabili con un semplice click.

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