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CUENTA DESCRIPCION
CUENTA NOMBRE CUENTA 2017 20164 INGRESOS 38,418,475,968 38,335,517,892
41 INGRESOS DE LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD 37,259,201,884 36,299,773,592 4110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA E 2,658,396,770 2,086,364,462 4120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS 13,596,048,740 12,894,859,879 4125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAG 5,490,876,546 5,407,692,309 4135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO 15,290,813,533 15,311,042,960 4170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS 1,061,124,081 983,275,744 4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUE (838,057,785) (383,461,761)
42 OTROS INGRESOS 1,159,274,083 2,035,744,299 4210 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 111,890,533 192,583,970 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 170,222,699 180,750,433 4220 ARRENDAMIENTOS 39,129,958 84,327,447 4225 COMISIONES 1,077,586,207 4235 SERVICIOS 280,615,800 167,773,869 4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAD 5,166,800 16,200,000 4250 RECUPERACIONES 508,882,337 277,892,394 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIO 16,543,536 2,149,112 4295 DIVERSOS 26,822,419 36,480,868
5 GASTOS 9,142,775,877 9,968,508,125 51 GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS 6,751,980,226 6,423,204,312
5105 DIRECCION GENERAL 6,545,457,110 6,128,156,894 5122 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 206,523,116 295,047,418
53 OTROS GASTOS 1,883,505,992 2,742,190,813 5305 ENTIDADES FINANCIERAS 1,313,929,991 1,050,121,718 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 25,224,161 7,294,253 5350 GASTOS DIVERSOS 23,471 366,384 5390 GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO 544,328,369 1,684,408,458
54 IMPUESTO DE RENTA 507,289,660 803,113,000 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENT 507,289,660 803,113,000
6 COSTOS 26,736,414,677 26,654,365,215 61 COSTO DE VENTAS 26,736,414,677 26,654,365,215
6110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA E 3,261,886,200 3,382,496,934 6120 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS 9,577,083,521 8,545,142,616 6125 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAG 2,588,690,940 2,483,155,764 6130 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERA 1,933,487 6135 UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO 11,536,007,929 12,509,900,059 6170 OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS (227,253,912) (268,263,646)
RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO 2,539,285,413 1,712,644,552
CLINICA OFTALMOLOGICA DE ANTIOQUIA S.A
NIT 890.933.408-4
Medellin, Antioquia
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL A DICIEMBRE 31 DE 2017-2016
Ubicada en Carrera 48 No 19a40
(Cifras expresadas en Pesos Colombianos)
VERSION 1
Publicados el 30 de abril de 2018
CUENTA DESCRIPCION
CUENTA NOMBRE CUENTA 2017 2016
1 ACTIVOS 51,365,963,236 52,519,094,344
ACTIVO CORRIENTE 14,242,976,304 14,033,451,091
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 881,765,970 246,252,593 1105 CAJA 32,004,266 21,052,215 1110 BANCOS 676,765,574 200,661,276 1120 CUENTAS DE AHORRO 172,996,129 24,539,103
13 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEUDORES 11,175,226,757 11,673,989,268 1305 CLIENTES NACIONALES FACTURACIO 3,115,775,991 3,189,523,353 1306 CLIENTES NACIONALES FACTURACIO 4,563,368,389 5,097,501,720 1307 GIROS PARA ABONO A CARTERA PEN (685,622,967) (935,981,269) 1320 VINCULADOS ECONOMICOS 481,279,608 808,092,278 1321 DETERIORO ACUMULADO DE CXC (236,497,505) (558,055,778) 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O 145,879,944 111,736,311 1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS - (4,409,299) 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRI 3,396,792,912 2,728,955,235 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADO 11,724,860 9,531,794 1380 DEUDORES VARIOS 382,525,524 1,227,094,923 1399 PROVISIONES -
14 INVENTARIOS 2,042,429,236 2,003,446,351 1415 MEDICAMENTOS 195,231,809 221,970,279 1420 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS 631,274,499 591,728,412 1423 ORGANOS Y TEJIDOS 2,299,999 192 1430 PRODUCTOS TERMINADOS 1,213,622,929 1,189,747,469 1435 VIVERES Y RANCHO - - 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESO - - 1499 PROVISIONES -
17 DIFERIDOS 143,554,341 109,762,878 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 140,325,779 109,762,878 1710 CARGOS DIFERIDOS 3,228,562
ACTIVOS NO CORRIENTES 37,122,986,932 38,485,643,253
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 32,805,629,762 33,579,982,941 1504 TERRENOS 2,138,205,973 2,138,205,973 1505 PROP. INVERSION TERRENO OFTALMOSERVICIOS 2,911,000,000 2,911,000,000 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 20,277,964,551 20,277,964,552 1517 PROP. INVERSION CONSTRUCCION OFTALMOSERVICIOS 4,379,717,892 4,344,859,162 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 158,443,424 84,048,001 1524 EQUIPO DE OFICINA 431,881,322 375,890,066 1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACI 225,588,637 190,199,478 1532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIE 4,769,717,349 4,506,344,576 1592 DEPRECIACION ACUMULADA (2,486,889,386) (1,248,528,866)
16 ACTIVOS INTANGIBLES 1,876,046 1,569,088 1635 LICENCIAS 1,876,046 1,569,088 1698 AMORTIZACION ACUMULADA - -
17 INTANGIBLES 1,705,068,965 2,308,718,748 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - - 1710 CARGOS DIFERIDOS 1,705,068,965 2,308,718,748
12 INSTRUMENTOS FINANCIEROS INVERSIONES 2,610,412,159 2,595,372,475 1205 ACCIONES 2,605,895,880 2,591,296,415 1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOC 4,516,279 4,076,060 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS -
2 PASIVO (29,175,182,174) (32,128,155,758)
PASIVO CORRIENTE (18,550,256,933) (20,771,725,099)
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS (7,112,113,735) (8,202,272,450) 2105 BANCOS NACIONALES (7,112,113,735) (8,202,272,450) 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS - -
22 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PROVEEDORES NACIONALES (6,036,317,784) (6,411,776,843)
2205 NACIONALES (6,036,317,784) (6,411,776,843) 23 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (3,324,890,919) (4,065,364,943)
VERSION 1
Publicados el 30 de abril de 2018
CLINICA OFTALMOLOGICA DE ANTIOQUIA S.A NIT 890.933.408
NIT 890.933.408-4
Medellin, Antioquia
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2017-2016
Ubicada en Carrera 48 No 19a-40
(Cifras expresadas en Pesos Colombianos)
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (670,725,475) (908,055,752) 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIO (2,102,421,790) (2,259,350,145) 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES P (410,187,816) (744,570,255) 2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUE (115,812,338) (112,755,059) 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO (5,510,428) (6,797,375) 2369 IMPUESTOS DEL CREE (19,429,239) (33,553,000) 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMIN (803,820) (283,358) 2380 ACREEDORES VARIOS (14) -
24 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES (763,418,322) (1,180,991,225) 2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (732,141,900) (944,255,267) 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR (20,369,423) (196,618,885) 2416 A LA PROPIEDAD RAIZ (10,906,999) (26,439,073) 2495 OTROS IMPUESTOS, GRAVAMENES Y - (13,678,000)
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS (597,230,183) (563,789,767) 2505 NOMINA POR PAGAR (1) (1,020,390) 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS - 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS - 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS - 2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES - - 2531 PASIVOS ESTIMADOS P.SOCIALES (597,230,182) (562,769,377)
26 COSTOS Y GASTOS 1 (97,266,934) 2605 PARA COSTOS Y GASTOS 1 (100,850,155) 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES - 3,583,221 2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES - -
28 ANTICIPOS Y AVANCES (716,285,991) (250,262,936) 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS (716,285,991) (250,262,936)
PASIVOS NO CORRIENTES (10,624,925,240) (11,356,430,659)
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS (3,656,843,435) (4,333,069,384) 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS (3,656,843,435) (4,333,069,384)
22 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PROVEEDORES NACIONALES - - 2205 NACIONALES - -
27 IMPUESTOS TRASAS Y GRAVAMENES (6,968,081,805) (7,023,361,275) 2725 IMPUESTOS DIFERIDOS (6,968,081,805) (7,023,361,275)
PATRIMONIO (22,190,781,082) (20,390,938,586)
31 CAPITAL SOCIAL (2,734,325,000) (2,734,325,000) 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO (2,734,325,000) (2,734,325,000)
32 SUPERAVIT DE CAPITAL (1,694,601,220) (1,694,601,220) 3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONE (1,694,601,220) (1,694,601,220)
33 RESERVAS Y FONDOS (6,361,423,112) (6,044,513,229) 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS (2,794,882,294) (2,794,882,294)
3315 RESERVAS OCASIONALES (3,566,540,818) (3,249,630,935)
36 RESULTADO INTEGARL DEL PERIODO (2,539,285,389) (1,712,645,244) 3605 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERC (2,539,285,389) (1,712,645,244)
37 RESULTADO EN ADOPCION POR PRIMERA VEZ (8,861,146,361) (8,204,853,893) 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMUL (656,301,865) (9,397) 3715 GANANCIA R POR ADOPCION NIIF (8,204,844,496) (8,204,844,496)
1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cifras expresadas en pesos colombianos (COP)
Al 31 de diciembre 2017- 2016
Nota 1- Información Corporativa
La Clínica Oftalmológica de Antioquia S.A. establecida de acuerdo a leyes
colombianas el 30 de agosto de 1.983, tiene como objeto social la prestación de
servicios profesionales en el área de la oftalmología y especialidades afines, incluye
diagnóstico, cirugía y tratamientos, utilizando tecnologías aprobadas en
investigación. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Medellín.
El término de duración de la Clínica expira el 30 de agosto del 2.033. Actualmente la
Clínica Oftalmológica de Antioquia S.A. cuenta con dos sedes: Torre Médica Ciudad
del Río y Sede Oriente.
Adicionalmente en febrero del año 2016, se realiza compra de una Clínica en la
ciudad de Apartado, Oftalmoservicios IPS S.A.S.
Clofan a partir del año 2017 según figura en Cámara de Comercio es controladora
Directa de Oftalmoservicios IPS SAS y se convierte en situación de Control Grupo
Empresarial.
Nota 2 – Base de presentación y preparación
2.1 Estado de cumplimiento
Estos estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma Internacional de
Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)
emitida por el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas
en inglés), y vigente en el ordenamiento jurídico colombiano de conformidad con el
Decreto 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, la Ley 1314 de
2009, y otros requerimientos de información de los organismos de vigilancia y
control en Colombia, los cuales no se contradicen con la NIIF.
Con la emisión del Decreto Reglamentario 2170 de 2017, emitido por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público de Colombia, por medio del cual se modifican
parcialmente los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera y de
Aseguramiento de la información previstos en los artículos 1.1.1.2. Y 1.2.1.1. del
Libro 1, del Decreto 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de 2015, 2131
y 2132 de 2016, respectivamente, y se dictan otras disposiciones, en relación con la
NIIF 16, las enmiendas a la NIC 40, a la NIIF 2 y a la NIIF 4 y las mejoras anuales
ciclo 2014-2016, el cual es aplicable a partir del 1 de enero de 2018.
Hasta el año 2016 para todos los efectos legales y de presentación los estados
financieros se elaboraban de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA), consignados en su mayoría en el
decreto 2649 del año 1993.
2.2.1 Reexpresión de estados financieros
2
Los estados financieros del periodo 2015 han sido reexpresados por:
De acuerdo con los requerimientos de la sección 3 de las NIIF para Pymes -
Presentación de estados financieros y sección 10 - Políticas contables, estimaciones y
errores, para reflejar los efectos por el cambio de política de medición posterior de
las propiedades de inversión, pasando del modelo del costo al modelo de valor
razonable.
2.2.2. Bases de preparación
La Clínica Oftalmológica de Antioquia S.A. tiene definido por estatutos efectuar un
corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general
una vez al año, el 31 de diciembre de cada periodo. Para efectos legales en Colombia
los Estados Financieros separados son la base para la distribución de dividendos y
otras apropiaciones, se expresan en pesos colombianos por ser la moneda de
presentación o reportes, salvo que se requieran de forma diferente. La moneda
funcional es el peso colombiano, que corresponde a la moneda del entorno
económico principal en el que opera la clínica.
Los Estados Financieros de la clínica al 31 de diciembre de 2016-2017 han sido
preparados sobre la base del costo histórico. Algunos instrumentos financieros y las
propiedades de inversión son medidos a su valor razonable al final de cada periodo
de reporte, como se explica en las políticas contables. El costo histórico está
generalmente basado sobre el valor razonable de la contraprestación entregada en el
intercambio de bienes y servicios.
Normas vigentes a partir del 1 de enero de 2017
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) emitió varias
normas, las cuales se detallan en los siguientes párrafos. De esas normas emitidas,
las siguientes comenzaron a aplicarse a partir del 1 de enero de 2017, según la fecha
de adopción del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus
siglas en inglés):
- Enmienda a la NIC 12 la cual se debe aplicar a partir de enero de 2017.
- Enmienda a la NIC 7 la cual se debe aplicar a partir de enero de 2017.
- Enmienda a la NIC 12 “Impuesto a las ganancias” (enero de 2016)
La enmienda aclara cómo contabilizar los activos por impuestos diferidos
relacionados con los instrumentos de deuda medidos a su valor razonable.
La NIC 12 establece los requisitos para el reconocimiento y medición de los activos o
pasivos por impuesto corriente o diferido. Las modificaciones emitidas clarifican los
requisitos para el reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no
realizadas, para tratar la diversidad en la práctica.
Las modificaciones son efectivas para periodos que comiencen en o después del 1 de
enero de 2017. Se permitía su aplicación anticipada. La Compañía no consideró su
aplicación anticipada.
Enmienda a la NIC 7 “Iniciativa sobre información a revelar” (enero de 2016)
3
La enmienda clarifica la NIC 7 para mejorar la información proporcionada a los
usuarios de los estados financieros sobre las actividades de financiación de la
entidad.
Nota 3– Resumen de las políticas contables significativas
Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo reconocido en los estados financieros
comprende el efectivo en caja y cuentas bancarias, depósitos a plazo y otras
inversiones con liquidez y a la vista y que no presentan ningún tipo de restricción de
uso en el transcurso normal de las operaciones.
La moneda extranjera se reconocerá a su equivalente en moneda de curso legal, al
momento de efectuarse las operaciones, aplicando al importe en moneda extranjera
la tasa de cambio entre ambas.
El efectivo, restringido y equivalentes al efectivo se medirán posteriormente por su
valor razonable, las variaciones en el valor razonable se reconocerán en el estado de
resultados.
Activos financieros
Los activos financieros se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios
en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a costo amortizado.
La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial.
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados incluyen los activos
mantenidos para negociar y los activos financieros designados al momento de su
reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados. Los
activos financieros se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios en
resultados si se adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos en un futuro
cercano. Estas inversiones se contabilizan en el Estado de Situación Financiera por su
valor razonable y los cambios en dicho valor razonable son reconocidos como
ganancias o pérdidas en el estado de resultados.
Política contable para asociadas
Se aplicará esta política a la contabilización de las asociadas en estados financieros
consolidados y en los estados financieros de un inversor que no es una controladora
pero tiene una inversión en una o más asociadas. Para lo anterior se utilizó el
método de participación.
Préstamos y cuentas por cobrar
4
La Clínica medirá las cuentas por cobrar y por pagar inicialmente al importe de la
transacción o por su valor razonable. Posteriormente se medirán al costo amortizado
bajo el método de la tasa de interés efectiva menos cualquier deterioro del valor en
caso de ser de largo plazo. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta
cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que son
una parte integrante de la tasa de interés efectiva.
Inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio
Las inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio incluyen títulos de
patrimonio que no se clasifican como inversiones a costo amortizado ni como
inversiones a valor razonable con cambios en resultados. Después del
reconocimiento inicial, las inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio
se miden por su valor razonable, y las ganancias o pérdidas no realizadas se
reconocen en el patrimonio, hasta que la inversión se da de baja. En ese momento,
la ganancia o pérdida acumulada se reconoce como una ganancia operativa o se
considera como un deterioro del valor de la inversión, en cuyo caso, la pérdida
acumulada es reclasificada en el estado del resultado en la línea de costos
financieros y eliminada del patrimonio.
Activos financieros contabilizados al costo amortizado
Para los activos financieros contabilizados al costo amortizado, la Clínica primero
evalúa si existe evidencia objetiva individual del deterioro del valor de los activos
financieros que sean individualmente significativos, o colectivamente para los activos
financieros que no resulten individualmente significativos. Si no existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera
individual, independientemente de su magnitud, incluirá al activo en un grupo de
activos financieros con características de riesgo de crédito similar y los evaluará en
forma conjunta para determinar si existe deterioro del valor, Si existiere evidencia el
importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del activo
y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluidas las pérdidas
crediticias-Futuras esperadas que aún no se hayan incurrido).
Deterioro de cuentas incobrables
CLOFAN decide tener como política de deterioro de cartera un análisis individual. El
análisis individual se realizará en aquellos casos específicos que puedan presentar
deterioro, en donde se tendrán en cuenta variables como el riesgo del deudor donde
se identifica las dificultades financieras y su nivel de riesgo. CLOFAN, revisará su
saldo de deterioro de cuentas por cobrar al menos una vez al final de cada periodo
contable, o cuando alguna situación desfavorable que se presente en el mercado lo
amerite.
Baja en cuentas
Los activos financieros se dan de baja cuando los derechos contractuales sobre los
flujos de efectivo de los mismos han expirado, han sido liquidados o se han
transferido y CLOFAN, ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y ventajas
derivados de su propiedad.
5
Inventarios
La Compañía reconoce el inventario cuando tiene el control del mismo, espera que
proporcione beneficios económicos futuros y su costo puede ser medido de forma
fiable. Los inventarios son activos mantenidos para la venta en el curso normal de
las operaciones, en proceso de producción con el fin de ser vendidos y en forma de
materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la
prestación de servicios.
Los inventarios se valúan al menor entre el costo y el valor neto de realización. El
costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los
aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables
posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el almacenamiento y
otros costos directamente atribuibles a la adquisición de los insumos y repuestos.
Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para
determinar el costo de adquisición.
El método de valuación de los inventarios es el promedio ponderado. Esta evaluación
del valor neto realizable se realizará mínimo una vez al año.
Activos intangibles y gastos pagados por anticipado
La Clínica dará tratamiento contable de activo intangible, a todos aquellos que son
identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física. Los activos intangibles
adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo.
Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo
menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por
deterioro del valor.
Los activos intangibles generados internamente, excluyendo los gastos de desarrollo,
no se capitalizan y se reflejan en el estado de resultados en el período en el que se
incurren.
Los gastos pagados por anticipado se amortizan en el tiempo que generen beneficio
a la Clínica. El método de amortización es línea recta y al final de cada periodo sobre
el que se informa la Clínica verifica si existen indicios de deterioro, en caso
afirmativo procede a calcular el valor recuperable.
Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden
como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros
del activo y se reconocen en el estado de resultados cuando se da de baja el activo.
Propiedades, planta y equipo
Se entiende por propiedad, planta y equipo, el grupo de activos de CLOFAN, en el
cual cada uno de estos cumple con las siguientes características:
▪ Elementos físicos o tangibles.
▪ Se encuentran disponibles para uso de CLOFAN, con la finalidad de generar
beneficios futuros para la misma, sea para utilización propia o arrendamiento
a terceros.
▪ Tienen una vida útil igual o superior a los 12 meses.
6
CLOFAN reconoce los elementos de propiedad, planta y equipo como activos si, y
sólo si:
Los beneficios económicos futuros asociados con el activo fluirán a la Clínica.
El costo del activo se puede medir confiablemente.
Adicionalmente se ha definido que se reconocerá como propiedad, planta y
equipo aquellos bienes que superen un costo de 2 SMMLV.
Un elemento de propiedad, planta y equipo se medirá por su costo.
El costo será el precio equivalente al efectivo en la fecha de reconocimiento.
Los desembolsos que conforman el costo son:
El precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los
impuestos indirectos no recuperables, después de deducir cualquier descuento
o rebaja del precio; Todos los costos directamente relacionados con la
ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que
pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
Costos por desmantelamiento, de acuerdo con la NIC 37 Provisiones, activos y
pasivos contingentes.
Desembolsos
La Compañía reconocerá desembolsos como propiedad, planta y equipo:
Adiciones o mantenimientos mayores: Estos desembolsos serán reconocidos como
propiedades planta y equipo si el efecto de ellos aumenta el valor y/o la vida útil del
activo, o proporciona una reducción de los costos. En los casos que no se cumpla lo
anterior, serán reconocidos como gastos. Estas adiciones se amortizarán de acuerdo
al tiempo asociado de su activo mayor.
Reemplazos de propiedad, planta y equipo: El componente reemplazado se dará de
baja en los libros.
Modelo del costo
Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de propiedades,
planta y equipo se contabilizará por su costo menos la depreciación acumulada y el
importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor Modelo del costo
Depreciación
El reconocimiento de la depreciación de un bien de propiedad, planta y equipo se
hace de forma sistemática a lo largo de su vida útil, reconociéndose desde el
momento en que el bien está disponible para su uso (sea o no utilizado) y cesará
únicamente cuando se clasifique como un activo mantenido para la venta y cuando
se dé de baja el activo. El método utilizado es el de línea recta. Los activos en
leasing (Arrendamiento financiero) se depreciarán con criterios similares a los
aplicados al conjunto de los activos de uso propio.
7
Depreciación de Activos fijos Años Porcentaje
Construcciones y edificaciones 45 2%
Maquinaria. equipos 10 10%
Equipo de oficina 10 10%
Equipo médico científico 8 13%
Equipo de cómputo y comunicación 5 20%
El deterioro de valor se realizara cuando existan indicios de pérdidas y estas se
reconocerán en el estado de resultados.
La Clínica utiliza el método de depreciación por línea recta y no calcula valor residual
para sus activos fijos.
Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de
depreciación, vida útil de un activo, se revisa la depreciación de ese activo y se
procede a ajustar de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas, esta
revisión se hará al menos al cierre de cada período sobre el que se informa.
Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los
términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las
ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado a la Clínica. Todos los demás
arrendamientos se clasifican como operativos.
Arrendamiento financiero
Los arrendamientos financieros que transfieren a CLOFAN Sustancialmente todos los
riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad del bien arrendado, se capitalizan
al inicio del arrendamiento, ya sea por el valor razonable de la propiedad arrendada
o por el valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento, el que sea menor.
Los pagos por arrendamientos se distribuyen entre los cargos financieros y la
reducción de la deuda. Los cargos financieros se reconocen como costos financieros
en el estado de resultados.
Un activo arrendado se deprecia a lo largo de su vida útil. Sin embargo, si no
existiese certeza razonable de que la Clínica obtendrá la propiedad del activo al
término del plazo del arrendamiento, el activo se deprecia a lo largo de su vida útil
estimada o en el plazo del arrendamiento, el que sea menor.
Arrendamiento operativo
Los arrendamientos en los que la Clínica no asume sustancialmente los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo, se clasifican como arrendamientos
operativos.
Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gastos operativos en el
estado de resultados, en forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento.
Costos por préstamos
8
Los costos por préstamos se contabilizan como gastos en el periodo en que se
incurren. Los costos por préstamos incluyen los intereses y otros costos en los que
incurre la entidad en relación con la celebración de los acuerdos de préstamos
Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión se reconoce como propiedades de inversión hasta su
venta o cuando la propiedad de inversión se retira del uso en forma permanente y no
se espera recuperar beneficio económico alguno de su venta.
Y se reconoce cuando, y sólo cuando:
a) Sea probable que los beneficios económicos futuros que estén asociados con
tales propiedades de inversión fluyan hacia la entidad;
b) El costo de las propiedades de inversión pueda ser medido de forma fiable.
Las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo incluido los costos de
transacción; y excluye los costos del mantenimiento periódico de la propiedad de
inversión.
Luego del reconocimiento inicial, las propiedades de inversión se miden por el
modelo del costo, teniendo en cuenta la vida útil económica para su depreciación por
el método de línea recta. Los cambios en el modelo de medición posterior se
contabilizan al cambiar el periodo, según corresponda, y se tratan como cambios en
las políticas contables.
Las propiedades de inversión se dan de baja, ya sea en el momento de su venta o
cuando la propiedad de inversión se retira del uso en forma permanente y no se
espera recuperar beneficio económico alguno de su venta. La diferencia entre el
ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, se reconoce en
el estado de resultados en el período en el que el activo es dado de baja.
Para el caso de una transferencia desde una propiedad de inversión hacia un
componente de propiedad planta y equipo, el costo tomado en cuenta para su
posterior contabilización es el valor razonable a la fecha del cambio de uso. Si un
componente de propiedad planta y equipo se convierte en una propiedad de
inversión, la Clínica lo debe contabilizar de conformidad con la política establecida
para la propiedad, planta y equipo a la fecha del cambio de uso.
Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones
discontinuadas
Los activos no corrientes y los grupos de activos para su disposición que estén
clasificados como mantenidos para la venta se miden al menor entre el valor en
libros y el valor neto de realización (valor razonable menos los costos de venta). Los
activos no corrientes se clasifican como mantenidos para la venta si su importe en
libros se recuperará principalmente a través de una transacción de venta, en lugar
de por su uso continuado.
Esta condición se considera cumplida solamente cuando la venta es altamente
probable y el activo o el grupo de activos para su disposición se encuentran
9
disponibles, en sus condiciones actuales, para su venta inmediata. La administración
debe estar comprometida con la venta, y se debe esperar que la venta cumpla con
las condiciones para su reconocimiento como una venta dentro del año siguiente a la
fecha de clasificación.
La propiedad, planta y equipo y los activos intangibles, una vez que son clasificados
como mantenidos para la venta, no se someten a depreciación ni amortización.
Deterioro del valor de los activos no financieros
A la fecha de cierre de cada periodo sobre el que se informa, CLOFAN, evalúa si
existe algún indicio que pueda generar que un activo pudiera estar deteriorado en su
valor. Si existe algún indicio, o cuando se requieran pruebas anuales de deterioro
para un activo, la Clínica debe estimar el importe recuperable del mismo. El importe
recuperable de un activo es el mayor entre el valor razonable menos los costos de
venta y su valor en uso ya sea de un activo o de una unidad generadora de efectivo,
y se determina para un activo individual, salvo que el activo no genere flujos de
efectivo que sean sustancialmente independientes de los de otros activos o grupos
de activos.
Cuando el importe en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo
exceda su importe recuperable, el activo se considera deteriorado y se reduce el
valor hasta su importe recuperable.
Para evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo estimados se descuentan a su
valor presente mediante una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las
evaluaciones corrientes del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos
específicos del activo. Para la determinación del valor razonable menos los costos
estimados de venta (valor neto de realización), se toman en cuenta operaciones
recientes del mercado, si las hubiera, si no se utiliza el modelo de valoración que
resulte más apropiado.
Las pérdidas por deterioro del valor de los activos, se reconocen en el estado de
resultados en aquellas categorías de gastos que se correspondan con la función del
activo deteriorado.
Para los activos en general, a la fecha de cierre de cada período sobre el que se
informa se efectúa una evaluación sobre si existe algún indicio de que las pérdidas
por deterioro del valor reconocidas previamente ya no existen o hayan disminuido. Si
existiese tal indicio, la Clínica efectúa una estimación del importe recuperable del
activo o de la unidad generadora de efectivo. Una pérdida por deterioro reconocida
previamente solamente se revierte si hubo un cambio en las suposiciones utilizadas
para determinar el importe recuperable de un activo desde la última vez en que se
reconoció la última pérdida por deterioro del valor. La reversión se limita de manera
tal que el importe en libros del activo no exceda su monto recuperable, ni exceda el
importe en libros que se hubiera determinado, neto de depreciación, si no se hubiese
reconocido una pérdida por deterioro para el activo en los períodos anteriores. Tal
reversión se reconoce en el estado de resultados, salvo que el activo se contabilice
por su valor revaluado, en cuyo caso la reversión se trata como un incremento de
revaluación.
Impuesto a la renta corriente y diferida
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El gasto por impuesto a la renta del periodo comprende el impuesto a la renta
corriente, impuesto de renta para la equidad (CREE) y el impuesto diferido. El
impuesto diferido se reconoce en el resultado del periodo, excepto cuando se trata
de partidas que se reconocen en el patrimonio u otro resultado integral. En estos
casos, el impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el resultado integral
respectivamente.
La gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de
impuesto, respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de
interpretación. La Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los
montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto de renta diferido se provisiona en su totalidad por el método del pasivo,
sobre las diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y
pasivos. El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas anunciadas a
aplicar sobre la ganancia (pérdida, en caso de presentarse) fiscal de los periodos en
los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo por
impuestos diferidos.
Los impuestos a la renta diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea
probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan
usar las diferencias temporarias. Legalmente ejecutable de compensar los activos
tributarios corrientes contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos
a la renta diferidos activos y pasivos están relacionados con el impuesto a la renta
que grava.
Pasivos financieros
Reconocimiento y medición inicial
Los pasivos financieros se clasifican como: préstamos cuentas por pagar con partes
relacionadas cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar. La Clínica
determina la clasificación de los pasivos financieros al momento de su
reconocimiento inicial.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más
los costos de transacción directamente atribuibles para los préstamos y cuentas por
pagar. Los pasivos financieros de la Clínica incluyen cuentas por pagar comerciales
préstamos y otras cuentas por pagar.
Medición posterior
La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación de la
siguiente manera:
Préstamos que devengan interés
11
Después del reconocimiento inicial los préstamos que devengan intereses se miden al
costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y
pérdidas se reconocen en el estado de resultados.
El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la
adquisición y las comisiones o los costos que sean una parte integrante de la tasa de
interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como
costo financiero en el estado de resultados.
Baja en cuentas
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación especificada en el
correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada o haya expirado.
Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro proveniente del
mismo prestamista bajo condiciones sustancialmente diferentes o si las condiciones
de un pasivo existente se modifican de manera sustancial tal modificación se trata
como una baja del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo y la
diferencia en los importes respectivos en libros se reconocen en el estado de
resultados.
Beneficios a empleados
A la fecha de realización de este documento la Clínica cuenta con beneficios a
empleados con características de corto plazo.
Los beneficios a empleados de corto plazo son aquellos beneficios (distintos a los
beneficios por terminación) cuyo pago será totalmente atendido en el término de los
doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado
sus servicios. Estos beneficios se encuentran reconocidos por la Clínica a una base no
descontada y son reconocidos como gastos a medida que el servicio es recibido. Por
otra parte las obligaciones se miden según sus valores descontados puesto que
existe la posibilidad de que sean satisfechas muchos años después de que los
empleados hayan prestado sus servicios.
Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
Un pasivo contingente surge cuando existe una obligación posible surgida a raíz de
sucesos pasados cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia o no
ocurrencia de uno o más sucesos inciertos en el futuro que no están enteramente
bajo el control de la entidad o cuando existe una obligación presente surgida a raíz
de sucesos pasados para la que no es probable que se vaya a requerir una salida de
recursos que incorpora beneficios económicos para cancelar la obligación o cuyo
importe no pueda medirse con suficiente fiabilidad.
Cuando las contingencias sean probables la Clínica registra una provisión utilizando
la mejor estimación con la información disponible en ese momento. Si la
contingencia es posible se revela este hecho en las notas a los estados financieros.
Activo contingente
12
Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surge a raíz de sucesos
pasados cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia no ocurrencia de
uno o más sucesos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de
la entidad. Los activos contingentes no se reconocen en el Estado de Situación
Financiera. Sin embargo en ciertas circunstancias se revela información sobre estos
en las notas.
La entidad no reconocerá un activo contingente en el estado de situación financiera.
Sólo se revelará en notas.
Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen en la medida que sea probable
que los beneficios económicos fluyan a la Clínica y que los ingresos se puedan medir
de manera fiable independientemente del momento en el que sea realizado el pago.
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente y sin
incluir impuestos ni aranceles.
Prestación de servicios
Los ingresos provenientes de la prestación de servicios se reconocen y facturan en la
medida que se van ejecutando los contratos. Cuando el resultado de un contrato no
se puede medir de manera fiable los ingresos se reconocen solamente hasta el límite
del gasto incurrido que reúna las condiciones para ser recuperado.
Venta de bienes
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se
reconocen cuando los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad se hayan
sustancialmente transferido al comprador por lo general al momento de la entrega
de los bienes.
Intereses y dividendos
Los intereses deberán reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo
como se establece en el la política de instrumentos financieros.
Se deberá reconocer los ingresos por dividendos (ordinarios o extraordinarios) en la
fecha en que surja el derecho de la compañía a hacer exigible el pago que puede
diferir de aquella en la que son decretados: excepto para las inversiones en
asociadas que se actualizan por el método de participación acorde con lo establecido
en la política de inversiones; en cuyo caso los dividendos decretados forman un
menor valor de la inversión (método de participación).
Cuando se decretan dividendos sobre una determinada inversión, y parte de los
mismos se han acumulado con anterioridad a su adquisición (están incluidos dentro
del costo de adquisición de la inversión) se procederá a reconocer dichos dividendos
como un menor valor de la inversión y no como un ingreso del periodo.
Ingresos por arrendamientos
13
Los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos sobre las propiedades de
inversión se contabilizan en forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento y se
los incluye en los ingresos de actividades ordinarias debido a su naturaleza
operativa.
Gestión Financiera de riesgos
Los instrumentos financieros de la Clínica están compuestos principalmente de
efectivo deudores comerciales y otras cuentas por cobrar inversiones obligaciones
financieras y otras cuentas por pagar.
Deudores
La Clínica lleva a cabo un procedimiento de cobro de su cartera, mediante el cual se
decide pasar a proceso de cobro jurídico las cuentas vencidas según lo decida el
Comité de Cartera.
En el Comité de cartera se evalúan los vencimientos superiores clasificados por
edades de envejecimiento de las cuentas por cobrar y a criterio de la Gerencia, las
Direcciones Administrativa y Financiera; el equipo encargado de cartera con todos los
elementos que evidencian la no posibilidad de cobro de estas y de acuerdo a todos
los seguimientos establecidos, se define dar de baja a la cartera.
Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez es la incertidumbre que la Clínica no logre pagar sus
obligaciones financieras al acercarse la fecha de vencimiento de las mismas. El
objetivo es manejar la liquidez y asegurar tanto como sea posible que siempre
tendrá suficiente recursos para cumplir con sus obligaciones en situaciones normales
y de coyuntura sin incurrir en pérdidas inaceptables o arriesgar la reputación.
La liquidez es un indicador que la Clínica monitorea mensualmente y que arroja unos
resultados positivos frente al sector debido a la fortaleza financiera y a los
apalancamientos que se han realizado desde los inicios del negocio.
Adopción por primera vez de las NIIF
Esta nota explica los principales ajustes realizados por la empresa para re expresar
el balance general al 31 de diciembre de 2015 preparado bajo normativa colombiana
(PCGA anteriores) y el estado de situación financiera al 1 de enero de 2016
preparado en base a los estándares internacionales.
La Sección 35 le permite a las entidades que adoptan las NIIF por primera vez optar
por determinadas exenciones al principio de aplicación retroactiva establecido en
ciertas secciones.
Transición a la NIIF para PYMES
14
Marco legal
Con la promulgación de la Ley 1314 de 2009 se dio base legal al proceso de
implementación de los Estándares Internacionales de Contabilidad en Colombia el
cual ha sido reglamentado posteriormente mediante la expedición de múltiples
decretos en los que las entidades responsables de la normalización contable han
propendido por fijar el marco técnico que se ajuste a cada grupo de entidades
considerando factores como la obligación pública de rendir cuentas el tamaño de las
compañías o las características de sus operaciones.
Es precisamente con base en la Ley 1314 de 2009 que se expide el decreto 3022 de
2013 modificado por el Decreto 2267 de 2014 el cual define los parámetros que han
de cumplir las entidades para clasificarse como preparadores de información del
grupo 2 es decir quienes conforme a las prescripciones normativas aplicarán la NIIF
para PYMES.
Asimismo mediante el Decreto 2548 de 2014 se reglamentan los aspectos tributarios
en la convergencia a los nuevos marcos técnicos contables mientras que con la
expedición del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado a su vez por el
Decreto 2496 de 2015 se compilan las normas de carácter reglamentario surgidas a
partir de la Ley 1314 de 2009 y se introducen enmiendas según el avance normativo
en el ámbito internacional.
Con la emisión del Decreto Reglamentario 2170 de 2017 emitido por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público de Colombia por medio del cual se modifican parcialmente
los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera y de Aseguramiento de
la información previstos en los artículos 1.1.1.2 y 1.2.1.1 del Libro 1 del Decreto
2420 de 2015 modificado por los decretos 2496 de 2015. 2131 y 2132 de 2016
respectivamente y se dictan otras disposiciones en relación con la NIIF 16 las
enmiendas a la NIC 40 a la NIIF 2 y a la NIIF 4 y las mejoras anuales ciclo 2014-
2016 el cual es aplicable a partir del 1 de enero de 2018.
Al considerar el contenido de las fuentes legales previamente citadas. La Clínica
Oftalmológica de Antioquia S.A. es clasificada como un preparador de información
del grupo 2.
Conciliación del Patrimonio
En la tabla que se incluye a continuación se efectúa una conciliación entre el
patrimonio determinado de acuerdo con la NIIF para las PYMES y el patrimonio
determinado de conformidad con los PCGA anteriores tanto al 1 de enero de 2016 (la
fecha de transición a la NIIF para las PYMES) como al 31 de diciembre de 2016 es
decir el final del último periodo presentado en los estados financieros más
recientemente conforme a los PCGA aplicados anteriormente en Colombia.
15
CONCILIACION DEL PATRIMONIO SIN IMPUESTO DIFERIDO
PATRIMONIO BAJO PCGA A 31/12/2015 18.432.290.981
Detalle de las ganancias retenidas por conversión a NIIF Pymes:
Eliminación de provisión de inventario (no cumplen) 129.405.764
Eliminación de provisión de ppye (no cumplen) 132.940.482
Eliminación de anticipos no cumplen (10.271.919)
Eliminación de a inventario no cumplen (40.841.983)
Revaluación de construcciones y Edificaciones 17.198.244.532
Eliminación de diferido que no cumple (pago EPM) (3.678.751)
Eliminación de Bienes de arte y cultura no cumplen (8.636.512)
Elimina provisiones para gastos no incurridos 326.276.560
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 125683 68.342.806
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 138411 43.936.069
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 111770 (762.118.129)
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 111771 (803.767.921)
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 133990 33.418.596
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 122980 (511.178.072)
Ajuste por incorporación de PP y E en arriendo financiero 1119916 (1.768.481.034)
Ajuste por deterioro de cartera (2.776.384.353)
Ajuste al Impuesto de Retención (2.402)
Ajuste de Eq. Med científico Real 4.248.653
Ajuste de Equipo de cómputo por conteo físico (11.547.286)
Ajuste de Equipo de oficina por conteo físico (2.722.953)
Ajuste de Equipo médico científico por conteo físico 0
Ajuste de comodato de Eq. Med científico 2.059.264
Superávit por valorizaciones (5.349.054.438)
Impuesto diferido (3.034.276.013)
Total ganancias retenidas 2.855.790.058
PATRIMONIO BAJO NIIF PYMES 21.288.081.039
Nota 4 – Efectivo y equivalentes de efectivo
16
Para cada periodo informado en los presentes estados financieros el efectivo y equivalentes
del efectivo están compuestos de lo siguiente:
Sub-clasificación Saldo a
31-12-2017 Saldo a
31-12-2016 Saldo a
01-01-2016
Efectivo en caja 32.004.266 21.052.215 11.286.013
Saldo en cuentas corrientes 356.406.404 148.582.309 867.065.083
Saldo en cuentas de ahorro 172.996.129 24.539.103 44.808.690
SUBTOTAL EFECTIVO 561.406.799 194.173.627 923.159.786
Inversiones a corto plazo de alta liquidez 320.359.171 52.078.966 82.084.528
Subtotal Equivalentes de
Efectivo 320.359.171 52.078.966 82.084.528
Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo 881.765.970 246.252.593 1.005.244.314
Efectivo restringido
La clínica no tiene limitaciones de tipo legal o económico para la disponibilidad del efectivo.
Nota 5 – Activos financieros diferentes del efectivo
Cuentas por cobrar corrientes y otras cuentas por cobrar medidas al costo
amortizado
En esta cuenta está incluido el saldo a favor correspondiente a la carga impositiva por lo
tanto se contabilizan dentro de los activos diferentes al efectivo. A continuación se detalla
su comportamiento.
Sub-clasificación Saldo a
31-12-2017
Saldo a
31-12-2016
Saldo a
01-01-2016
Cuentas por cobrar corrientes a
partes relacionadas
(Oftalmoservicios) 630.336.611 899.786.523 0
Cuentas por cobrar corrientes a
terceros 10.544.890.146 10.774.202.745 8.810.470.267
Total cuentas comerciales por
cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes
11.175.226.757 11.673.989.268 8.810.470.267
Sub-clasificación Anticipo
Impuesto
Anticipo
Impuesto
Anticipo
Impuesto
17
Deterioro del valor acumulado de los activos financieros medidos al costo o al
costo amortizado
Las cifras incluidas en los numerales anteriores se presentan netas de las pérdidas por
deterioro del valor acumulado cuyos valores estimados y reconocidos para cada periodo
informado en relación con los activos financieros se presenta a continuación:
A corte de 31 de Diciembre 2017, lo más relevante se considera:
▪ Cartera COOMEVA EPS por un valor de $ 864.097.007con una disminución en
cartera de $1.588.21.541. una recuperación de deterioro de $ 328.789.732.
Disminución de cartera se logra gracias acuerdos que permitieron abonos
significados a cartera de dicha entidad.
▪ Cartera Secretaria Seccional de Antioquia termina con un valor $1.046.721.167
con Deterioro $15.976.925. se recibió pagos durante el 2017 por $
458.591.801 estos afectaron directamente la cartera vencida por lo que se hace un efecto de recuperación de deterioro de $17.56.008.
Nota 6 – Inventarios
A continuación se incluye la composición de los inventarios correspondiente el periodo
informados en los presentes estados financieros:
Subclasificación Saldo a Saldo a Saldo a
31-12-2017 31-12-2016 01-01-2016
Inventarios mantenidos para la
venta 1.408.854.739 1.411.717.748 916.290.664
Materiales y suministros 633.574.498 591.728.603 474.264.794
Total Inventarios 2.042.429.237 2.003.446.351 1.390.555.458
Los inventarios son activos mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones
con el fin de ser vendidos y para la prestación del servicio.
El rubro de inventarios aquí descrito se clasifica de la siguiente forma según su propiedad:
- Para el periodo 2016 mercancía propia por valor de $828.604.181 y mercancía en
consignación por valor $1.174.842.170
31-12-2017 31-12-2016 01-01-2016
Anticipos de Impuesto 3.396.792.912 2.728.955.234 2.290.610.991
Sub-clasificación Deterioro a
31-12-2017
Deterioro a
31-12-2016
Deterioro a
01-01-2016
Otras cuentas por cobrar
comerciales 236.497.504 558.013.907 706.553.867
Total pérdidas por deterioro
del valor de activos
financieros 236.497.504 558.013.907 706.553.867
18
- Para el periodo 2017 mercancía propia por valor de $835.409.674 y mercancía en
consignación por valor $1.207.019.563
Nota 7– Propiedades, Planta y Equipo
Se reconoce como propiedad plata y equipo los activos tangibles empleados por la Clínica
para la prestación del servicio. Dentro de este grupo de cuentas se encuentran todas las
adquisiciones correspondientes a terrenos, construcciones y edificaciones, maquinaria y
equipo, equipo de oficina, equipo de cómputo y comunicaciones y equipos biomédicos de
propiedad de la empresa y destinadas para el cumplimiento y desarrollo de su objeto social.
La medición inicial de propiedad planta y equipo se realiza para los terrenos y las
construcciones y edificaciones de acuerdo a un avaluó y los demás rubros están
representados por el costo atribuido.
Como política interna la Empresa adopta un valor residual de cero para sus activos fijos.
La Clínica tiene formalizadas las pólizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que
están sujetos los diversos elementos de los activos fijos.
Sub-clasificación Saldo a Saldo a Saldo a
31-12-2017 31-12-2016 01-01-2016
Terrenos 2.015.815.838 2.015.815.838 2.015.815.838
Edificaciones 19.420.354.686 19.420.354.686 19.310.354.687
Maquinaria 158.443.424 84.048.001 47.773.295
Equipos de cómputo y
comunicación 225.588.637 190.199.478 90.161.218
Equipos de oficina 431.881.322 375.890.066 252.773.123
Equipo médico científico 4.769.717.349 4.506.344.596 3.925.771.647
Subtotal Propiedades.
planta y equipo (valores
brutos)
27.021.801.256 26.592.652.665 25.642.649.808
Depreciación acumulada (2.486.889.386) (1.248.528.866) 0
Deterioro del valor
acumulado 0 0 0
Total Propiedades. planta
y equipo (valores netos) 24.534.911.870 25.344.123.799 25.642.649.808
Vida útil y métodos de Depreciación.
Para cada clase significativa del grupo de propiedades planta y equipo y según el patrón con
arreglo al cual la Clínica espera consumir los beneficios económicos futuros de los elementos
de cada categoría se han definido en términos generales los siguientes métodos y vidas
útiles para efectos de la depreciación.
Categoría Vida Útil Unidad de Método de
19
Medida Depreciación
Edificaciones 45 años línea recta
Maquinaria 10 años línea recta
Equipos de cómputo y
comunicación 5 años línea recta
Equipos de oficina 10 años línea recta
Equipo médico científico 8 años línea recta
La Clínica utiliza el método de depreciación por línea recta.
Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de
depreciación vida útil de un activo se revisa la depreciación de ese activo y se procede a
ajustar de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas esta revisión se hace al
menos al cierre de cada período sobre el que se informa.
El deterioro de valor se realiza cuando existan indicios de pérdidas y estas se reconocen en
el estado de resultados.
Conciliación de los cambios en Propiedades, Planta y Equipo
El incremento en este rubro corresponde a las adiciones (compras) ocurridas durante cada
periodo de la propiedad, planta y equipo se registran por el valor de adquisición y por la
vida útil.
Saldo a Saldo a
Subclasificación 31-12-2017 31-12-2016
Propiedades, planta y equipo al comienzo del periodo 25.344.123.799 25.642.649.808
Adiciones propias 429.148.649 950.002.846
Depreciación (1.238.360.520) (1.248.528.866)
Total Propiedades, planta y equipo al final del periodo 24.534.911.870 25.344.123.799
Nota 8 – Propiedades de Inversión
Subclasificación Saldo a Saldo a Saldo a
31-12-2017 31-12-2016 01-01-2016
Terrenos 3.033.390.135 3.033.390.135 122.390.135
Edificaciones 5.237.327.778 5.202.469.027 857.609.865
Subtotal Propiedades de
inversión (valores brutos) 8.270.717.913 8.235.859.162 980.000.000
Deterioro del valor
acumulado - - -
Total Propiedades. planta y
equipo (valores netos) 8.270.717.913 8.235.859.162 980.000.000
20
Este rubro corresponde a la propiedad adquirida en Urabá y a los 34 parqueaderos que tiene
en arrendamiento la Clínica, ubicado en la sede llamada Torre Médica Ciudad del rio.
La propiedad de inversión tiene una medición fiable sin esfuerzos desproporcionados, lo que
permitió determinar su valor razonable a través de la contratación de firmas independientes
con amplia experiencia y reconocimiento en el mercado.
Estas firmas emplearon para la estimación de estos valores, el método de valor razonable y
demás técnicas de valoración apropiadas para el caso, siguiendo los lineamientos del Nuevo
Marco Normativo NIIF para PYMES de Valor razonable y de las Normas Internacionales de
Valuación.
Los ingresos por arrendamiento de los parqueaderos durante el periodo 2016-2017
ascendieron a: 2016 $23.472.000 y en 2017 $27.924.534
Clofan no tiene obligaciones contractuales para adquirir, construir o desarrollar propiedades
de inversión, ni existen restricciones sobre alguna propiedad de inversión.
Nota 9 - Inversiones en Asociadas y subsidiarias.
La inversión en asociada tiene influencia significativa ya que participa en las decisiones de
política financiera y de operación de la asociada, llegando a tener control sobre tales
políticas.
La medición de esta inversión se hace a través del método de participación reconocida
inicialmente al precio de la transacción incluyendo los costos de transacción y
posteriormente está reflejando la participación del inversor en el resultado como se puede
evidenciar en la contabilización del método de participación.
La Clínica ha reconocido y medido los importes de las inversiones en asociadas de manera
uniforme para los periodos presentados en estos estados financieros.
Descripción Importe neto a
31-12-2017
Importe neto a
31-12-2016
Importe neto
a 1-1-2016
Saldo de Inversiones en
subsidiarias 959.759.342 950.907.235
Inversiones en asociadas 1.650.652.817 1.644.465.240 3.097.297.452
A continuación se presenta la información respecto de las inversiones que posee la Clínica
en la subsidiaria al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016, además de los
resultados reconocidos a diciembre de 2017 y 2016 con base en la participación de la
Clínica:
21
Entidad
31/12/2017 31/12/2016
Porcentaje de
participación %
Valor en libros
Resultado del
periodo
Porcentaje de
participación %
Valor en libros
Resultado del
periodo
Oftalmoservicios
IPS SAS 100% 900.000.000 8.852.107 100% 900.000.000 50.907.235
Nota 10– Arrendamientos
10.1. Arrendamientos como arrendatario
Para el desarrollo de sus actividades la Clínica ha celebrado contratos de arrendamiento en
el municipio de Rionegro de dos locales comerciales.
Las siguientes tablas detallan los pagos mínimos asociados a contratos de arrendamientos a
diciembre 31 de 2017 y diciembre 31 de 2016:
Base periódica Pagos mínimos
31/12/2017
Pagos mínimos
31/12/2016
Entre uno y cinco años 73.730.030 55.737.499
Totales 73.730.030 55.737.499
El incremento corresponde a que en el año 2017 se adquirió un nuevo local para la óptica de
Rionegro.
10.2. Arrendamientos Financieros.
Descripción
31/12/2017 31/12/2016
Importe bruto en libros
Depreciación o amortización acumulada
Importe neto en libros
Importe bruto en libros
Depreciación o amortización acumulada
Importe neto en libros
Terrenos 2.138.205.973
- 2.138.205.973 2.138.205.973
-
2.138.205.973
Edificaciones 20.155.875.852
20.155.875.852 20.155.875.852 (429.322.708) 19.726.553.144
Eq. Médico C 1.068.106.846 (360.637.849) 707.468.997 1.068.106.846 (154.209.833) 913.897.013
Totales 23.362.188.671
(360.637.849)
23.001.550.822
23.362.188.671
(583.532.541)
22.778.656.130
Para el desarrollo de sus actividades la Clínica ha contratado arrendamientos financieros.
El detalle de los bienes bajo arrendamiento financiero incluidos como parte de los saldos de
propiedades planta y equipo es el siguiente:
En el periodo 2016 se adquirió tres leasings financieros con las siguientes descripciones:
22
Leasing Corficolombiana contrato números 33725 por valor de $121.949.111
Dos contratos de Leasing Bancolombia contrato números 191854 y 185842 por valor
de $403.735.248
Nota 11- Pasivos Financieros Corrientes
Sub-clasificación Saldo a
31-12-1 de2017
Saldo a
31-12-2016
Saldo a
01-01-2016
Pasivos comerciales y otras cuentas por pagar 6.390.696.884 7.346.585.156 2.146.217.865
Préstamos 46.994.983 27.912.338 498.521.327
Parte corriente de préstamos no corrientes 2.000.000.000 2.000.000.000 0
Otras provisiones 0 97.266.934 0
Otros pasivos financieros 716.285.990 250.262.936 160.040.394
Pasivos por impuestos corrientes 763.418.322 1.180.91.225 1.033.057.980
Provisión para beneficios a empleados 597.230.183 563.789.767 488.556.947
Total otros pasivos financieros corrientes 10.514.626.362 11.466.808.357 4.326.394.513
Nota 12- Pasivos Financieros no corrientes
En los instrumentos de deuda y otras cuentas por pagar se discriminan en dos grandes
rubros, los comodatos adquiridos con el proveedor laboratorio Alcon y la mercancía en
consignación que la Clínica es responsable de custodiar.
Subclasificación Saldo a
31-12-2017
Saldo a
31-12-2016
Saldo a
01-01-2016
Cuentas comerciales por
pagar y otras cuentas por
pagar 2.970.511.819 3.130.556.630 6.326.834.323
Pasivo por impuestos
diferidos 6.968.081.805 7.023.361.275 6.410.876.901
Parte no corriente de
préstamos 5.065.118.752 6.174.360.112 989.046.324
Otros pasivos financieros
(leasing) 3.656.843.414 4.333.069.384 5.050.313.478
Total Otros Activos
Financieros 18.660.555.780 20.661.347.401 18.777.071.026
La variación de cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar corresponde a una
disminución de la mercancía en consignación durante el periodo 2016-2017.
Anexos de financiamiento por tipo de entidad:
23
PRESTAMOS A CORTO PLAZO
NOMBRE FINANCIAMIENTO
SALDO A
DICIEMBRE 31 DE
2017
BANCO DE OCCIDENTE 16.346.953
BANCO DE BOGOTA 4.588.876
BANCOLOMBIA 26.059.153
TOTAL PRESTAMOS A CORTO PLAZO 46.994.982
PARTE CORRIENTE DE PRESTAMOS NO CORRIENTE
NOMBRE FINANCIAMIENTO
SALDO A
DICIEMBRE 31 DE
2017
BANCOOMEVA 500.000.000
BANCO DE BOGOTA 1.500.000.000
TOTAL PARTE CORRIENTE DE PRESTAMOS NO
CORRIENTE 2.000.000.000
PARTE NO CORRIENTE DE PRESTAMOS
NOMBRE FINANCIAMIENTO
SALDO A
DICIEMBRE 31 DE
2017
BANCO DE BOGOTA 3.496.341.307
BANCO DE OCCIDENTE 1.122.646.895
LEASING BANCOLDEX 2.217.176.9230
BANCOLOMBIA 1.204.933.296
BANCOOMEVA 500.000.000
LEASING CORFICOLOMBIANA S.A. 180.863.766
TOTAL PRESTAMOS A LARGO PLAZO Y LEASING 8.721.962.187
Las obligaciones aquí descritas corresponden a endeudamiento por leasing y por banca
comercial. Las tasas están entre DTF+1.92 y DTF+6.75.
Nota 13– Beneficios a los Empleados
La cuenta de beneficios a empleados está compuesta los siguientes rubros
Costos y gastos reconocidos por Beneficios a los Empleados
24
Clases de gasto de beneficios a los empleados 31/12/2017 31/12/2016
Sueldos y salarios 0 1.020.390
Provisión Cesantías 339.614.458 318.890.581
Intereses a las cesantías 38.309.464 37.328.760
Provisión vacaciones 219.306.260 206.338.725
Subtotal beneficios de corto plazo
Total beneficios a los empleados 597.230.183 563.789.767
Prestaciones legales de corto plazo: esto incluye cesantías, intereses a las cesantías,
vacaciones.
La diferencia corresponde a los incrementados salariales estipulados cada año de acuerdo al
IPC que aplique.
Nota 14– Impuestos
Impuestos No corrientes Activos
Impuestos Pasivos corriente
Impuesto Diferido No corriente
2017 2016 2015
Impuesto Diferido Pasivo 6.968.081.805 7.023.361.275 6.410.876.901
Representan el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del estado
y a cargo de la Clínica, determinados con base en las liquidaciones privadas generadas en el
este período fiscal. Comprende entre otros, los impuestos de Renta y Complementarios,
Impuesto sobre las Ventas y de Industria y Comercio.
Sub-clasificación Anticipo Impuesto
31-12-2017
Anticipo
Impuesto
31-12-2016
Anticipo
Impuesto
01-01-2016
Anticipos de Impuesto 3.396.792.912 2.728.955.234 2.290.610.991
Sub-clasificación 2017 2016 2015
Retención en la fuente 115.812.338 11.755.059 92.405.649
Impuesto a las ventas 5.510.428 6.767.375 6.784.353
Impuesto de renta
(autorrretencion) 19.429.239 33.553.000 21.494.000
Impuesto de Renta 732.141.900 944.255.267 992.676.800
25
La provisión para el impuesto sobre la renta llevada a resultados incluye además del
impuesto de renta gravable del ejercicio, el aplicable a las diferencias temporales generadas
entre la utilidad comercial y la renta líquida gravable.
La tasa del impuesto de renta para el año 2017 es del 34% y para el 2016 fue del 25% y
una tasa del impuesto CREE del 9% más una sobretasa al impuesto CREE. Para el año 2017
se estableció una sobretasa al impuesto de renta del 6%.
La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3.5% del
patrimonio líquido. Para el año gravable 2016 fue del 3%.
Con relación al impuesto sobre las ganancias ocasionales, éstas se liquidaron a una tasa del
10%.
Igualmente con la Ley 1819 de 2016 para el reconocimiento de los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos se tuvo en cuenta las bases contables de acumulación
o devengo.
La acumulación o devengo significa que las partidas se reconocieron luego de satisfacer las
definiciones y los criterios de reconocimiento previstos para tales elementos. De acuerdo
con el marco técnico definido por la Clínica, salvo ciertas excepciones previstas en la norma
fiscal.
Nota 15– A continuación se indican los pasivos y activos por impuestos diferidos
reconocidos por la Clínica
Descripción Saldo a
31-12-2017
Saldo a
31-12-2016
Saldo iniciales
a
01-01-2016
Impuesto Diferido Pasivo 6.968.081.805 7.023.361.275 6.410.876.901
Impuesto Diferido Activo 1.705.068.965 2.308.718.748 3.376.463.535
Nota 16– Capital, reservas y otras participaciones en el Patrimonio
Composición del capital y los instrumentos del patrimonio de la Clínica
El capital de la Clínica se expresa en acciones y está compuesto de la siguiente forma en el
periodo que se informa:
Descripción 31/12/2017 31/12/2016 1/1/2016
Capital Social 2.734.325.000 2.734.325.000 2.734.325.000
Superávit de Capital 1.694.601.220 1.694.601.220 1.694.601.220
Reservas y Fondos 6.361.423.112 6.044.523.338 5.588.756.649
Resultados del Ejercicio 2,539,285,413 1.712.644.552 1.519.188.600
Otras participaciones en el 8.204.844.496
26
Patrimonio 8.204.844.496 8.204.844.496
Resultado de Ejercicio
Anterior 656.301.865 - 1.546.365.074
Total Patrimonio 22.190.781.106 20.390.938.606 21.288.081.039
Nota 17- Reserva legal
La Clínica está obligada a apropiar como reserva legal 10% de sus utilidades netas anuales,
hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente a 50% del capital suscrito. La reserva no
es distribuible antes de la liquidación de la Clínica, pero debe utilizarse para absorber o
reducir pérdidas netas anuales.
Son de libre disponibilidad por la Asamblea General de Accionistas las apropiaciones hechas
en exceso del 50% antes mencionado, ya se cumplió el límite de las reservas acumuladas.
La reserva estatutaria se ha constituido de las utilidades de la siguiente manera:
70% dividendos, 10% reserva legal y el 20% de excedente para otras reservas como la
estatutaria y para capital de trabajo.
Nota 18 - Reserva estatutaria
La Asamblea General de Accionistas de la Clínica podrá cambiar la destinación de la reserva
estatutaria cuando ellos lo consideren.
Nota 19- Dividendos
La Asamblea General de Accionistas, determina que los dividendos sean distribuidos de
acuerdo al número de acciones que posea cada accionista; y para ello se decretó que se
distribuya el 70% de las utilidades generadas en el año inmediatamente anterior.
Los dividendos decretados para el periodo contable 2016 fueron de $ 739.432.804
Los dividendos decretados para el periodo contable 2015 fueron de $ 1.063.432.020
El número de acciones autorizadas son 360 como quedó registrada en la cámara de
comercio, de las cuales 326 están en circulación.
El valor nominal por acción $8.387.500
El número de acciones en circulación se conserva igual que al inicio del periodo
No existen restricciones para las acciones en circulación que afectan en la distribución de los
dividendos.
27
Nota 20 – Ingresos de actividades ordinarias
A continuación se incluyen las principales sub clasificaciones de los ingresos de actividades
ordinarias obtenidos por la Clínica por los años terminados a l 31 de diciembre de 2017 y 31
de diciembre de 2016:
Subclasificación 31/12/2017 31/12/2016
Ingresos de actividades ordinarias procedentes
de la venta de bienes 2.761.256.539 2.491.225.212
Ingresos de actividades ordinarias procedentes
de la prestación de servicios 34.497.945.346 33.808.548.380
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS 37.259.201.884 36.299.773.592
Nota 21 - Rubros de gastos de administración y Costos
A continuación se presenta un desglose por naturaleza de los gastos de administración y
ventas incurridos por la Clínica durante los años terminados al 31 de diciembre de 2017 y
31 de diciembre de 2016.
Clase Administración Costos
2017 2016 2017 2016
Beneficios a los
empleados
3.445.304.640
3.109.135.134
4.145.313.106 3.836.043.411
Honorarios
379.815.202
272.529.844
8.393.823.863 8.049.312.175
Otros impuestos
corrientes
116.164.148
68.495.805
213.229.546 176.551.320
Arrendamientos
274.172.151
372.488.314
405.977.189 280.233.739
Contribuciones.
afiliaciones y
suscripciones
40.665.798
30.968.048
- -
Seguros
88.553.263
79.921.125
148.579.397 210.891.326
Servicios
824.460.928
796.252.607
971.962.540 913.547.802
Gastos legales
39.381.581
82.016.380
368.800 320.000
Mantenimiento y
reparaciones
129.174.475
93.600.300
652.141.945 722.148.691
Adecuación e
instalación
25.103.801
9.903.768
- 6.400.000
Gastos de viaje
38.111.925
13.418.677
7.822.643 3.787.098
Depreciaciones
322.293.210
322.377.204
748.710.630 926.259.420
28
Amortizaciones
723.164
- -
Diversos
735.360.059
696.035.012
294.679.228 338.517.249
Otros gastos
86.895.929
79.681.508
101.664.955 71.000.123
Deterioro de Cuentas
por cobrar 206.523.115 295.047.418
Provisiones
-
100.000.000
- 1.933.486
Materiales y
suministros
8.413.227.468 9.000.426.320
Costos Óptica
1.756.264.745 1.671.304.243
Costos Venta al
Publico 482.888.543 445.867.428
TOTAL
6.751.980.225
6.423.204.312
26.736.654.616
26.654.543.844
Nota 22- Otros Ingresos
Otros Ingresos
Descripción 2017 2016
Dividendos y participaciones 170.222.699 180.750.433
Arrendamientos 39.129.958 84.327.447
Servicios 280.615.800 116.866.634
Comisiones 1.077.586.207
Utilidad en venta de
Propiedad 5.166.800 16.200.000
Recuperaciones 508.882.337 277.892.393
Otros Ingresos 7.691.429 2.149.112
Diversos 26.822.419 36.480.867
Total
1.038.531.443 1.792.253.094
Nota 23- Otros Ingresos Rendimientos Financieros
Descripción 2017 2016
Rendimientos financieros 111.890.533 192.583.970
29
Nota 24- Otros Gastos- gastos Financieros
Descripción 2017 2016
Gastos Financieros 1.313.929.991 1.050.121.718
Otros Gastos
25,007,694 7.482.008
Total 1.338.937.685 1.057.603.726
Nota 25- Impuesto de Renta y Complementarios
Descripción 2017 2016
Impuesto de Renta y
Complementarios 507.289.660 803.113.000
Nota 26- Método de participación
Valores registrado por La Clínica provenientes de las utilidades generadas por
Oftalmoservicios por los periodos 2016-2017 llamada Método de participación.
Descripción 2017 2016
Método de participación 8.852.107 50.907.235