FORÚM AUDITORIA EM PROJETOS CO-FINANCIADOS

Desafios e Perspectivas para as Instituições de Controle

Experiência com as auditorias do BID e KfW

Desafios das instituições de controle para a realização de

auditorias em projetos co-financiados

A experiência do TCE/SC

Célio Maciel Machado

ROTEIRO

• HISTÓRICO;

• A EXPERIÊNCIA COM BID e KfW;

• DIFICULDADES;

• GANHOS INSTITUCIONAIS E MUTUÁRIOS;

• DESAFIOS;

• PERSPECTIVAS.

HISTÓRICO BID:Missão de avaliação do BID: FBR – 1245/94 - 18 a 20/05/1994 –

Adriana Arroyave (BID/Washington) e Mário de Andrade Ferreira (BID/Brasil);

Convênio com a SFC: Realização do Convênio com a Secretaria Federal de Controle em 18/04/1995

TCE/SC elegível para o BID: CBR – 0455/95-03/06/1995;

Visita ao TCE/PR - CAOCI: O TCE/PR realizava auditorias para o Banco Mundial e iniciava a realização da auditoria para o BID (1995);

Primeira Auditoria: realização em 1995 (14/08/1995) – exercícios de 1992 a 1994 – Programa – Corredores Rodoviários do Estado de Santa Catarina – Executor – DER/SC;

Treinamento: Agosto de 1995 em Brasília na ESAF – 10 (dez) dias.

HISTÓRICO KfW:

Auditoria financeira: solicitação do Executor e representante do KfW no Brasil – 30/05/2005;

Início da auditoria: exercício de 2005 realização 08/11/2006.

EXPERIÊNCIA COM BID:

• Tempo: 1995 a 2008 – 14 – Auditorias;

• Relacionamento: Especialista Financeiro e dos Projeto da Representação no Brasil.

DIFICULDADES:

• 1994 a 2006: a Equipe de Auditoria era formada por auditores de diferentes Diretorias;

• Demonstrações Financeiras: o Órgão Executor entrega as demonstrações fora do prazo;

• Relatório de Auditoria: Por solicitação do BID em 2005 a entrega do Relatório de Auditoria deveria ser em março de cada ano - Missão de Avaliação das Entidades Superiores.

DESAFIOS:• Acesso on line na contabilidade dos Projetos;

• Treinar novos Auditores Fiscais nas Auditorias do BID (3);

• Implementar a avaliação de desempenho nos projetos co-financiados;

• Implementar as matrizes de planejamento, procedimentos e achados nos projetos co-financiados;

• Receber as demonstrações financeiras até final de fevereiro de cada ano.

GANHOS INSTITUCIONAIS E MUTUÁRIOS

Institucionais:• BID: o TCE/SC atende a pauta mínima;• TCE: - as recomendações do Relatório de

auditoria são utilizadas nas contas de governo;

- compartilhamento da Equipe de auditoria com outros projetos co-financiados (KfW);

- conhecimento dos projetos co-financiados.

GANHOS INSTITUCIONAIS E MUTUÁRIOS

Mutuários:

• Não realização de licitação para contratação de

firma de auditoria independente a cada 3 anos;

• Sem custos;

• Monitoramento.

TRIBUNAL PLENOTRIBUNAL PLENO11ª CÂMARAª CÂMARA 22ª CÂMARAª CÂMARA

PRESIDÊNCIAPRESIDÊNCIA

DGCEDGCE

DAEDAE

GAB. DOSGAB. DOSCONSELHEIROSCONSELHEIROS

CORPO DECORPO DEAUDITORESAUDITORES

VICE-PRESIDÊNCIA CORREGEDORIAGERAL

DI RETOR J oão Luiz Gattringer

Setor de Expediente Emília Martins Sbruzzi

INSPETORIA 1 Kliwer Schmidt

INSPETORIA 2 Célio Maciel Machado

Divisão 3 Moacir Ribeiro Bandeira

DIRETORIA DE ATIVIDADES ESPECIAIS - DAE

Divisão 1 Nilson Zanatto

Divisão 2 Sidnei Silva

Divisão 4 Roberto Silveira Fleischmann

PERSPECTIVAS:

• Continuidade nos relacionamentos com os

Especialistas dos Bancos multilaterais;

• Avaliação de desempenho nos projetos co-

financiados;

• Capacitações com patrocínios dos Bancos

multilaterais e da CGU para projetos co-

financiados;

PERSPECTIVAS:

• Continuidade das auditorias de projetos co-

financiados com equipe especializada;

• Os Gestores ressarcir os custos das

auditorias de projetos co-financiados para

utilização em equipamentos e capacitações.

MUITO OBRIGADO!

Célio Maciel Machado48 – 3221-3709

celiomm@tce.sc.gov.br