casosprácticoselemento1

8/8/2019 CasosPrácticosElemento1

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DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE

101 Caja monetaria deudor

102 Fondos fijos monetaria deudor

103 Efectivo en tránsito monetaria deudor

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras monetaria deudor

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras monetaria acreedor sobregiro bancario105 Otros equivalentes de efectivo monetaria deudor

106Depósitos en instituciones financieras monetaria deudor

107 Fondos sujetos a restricciones monetaria deudor otras cuentas por cobrar

La empresa DANNYS SRL realiza los siguientes cobros en caja y realiza el deposito

* Cobra facturas en el país por s/. 5,000.00 * Cobra letra por 4,500.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,500.00

101 Caja 9,500.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 9,500.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 5,000.00

1212 Emitidas en cartera 5,000.00

123 Letras por cobrar 4,500.00

1231 En cartera 4,500.00

xx/xx Por la cobranza en caja a clientes de factura y letra

---------------------------xx------------------------------


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 9,500.00

1041 Cuentas corrientes operativas 9,500.00

10411 Bco Interbank 9,500.00


101 Caja 9,500.00

xx/xx Por el deposito en bco. de lo cobrado en caja

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

64 GASTOS POR TRIBUTOS 4.75

649 Otros tributos 4.75

6491 Impuesto a las transacciones financieras 4.75

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 4.75

Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno Central 4.75

4018 Otros impuestos

40181 Impuesto a las transacciones financieras 4.75

xx/xx Por el impuesto a las transaccioens finncieras

---------------------------xx------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.75

941 Gastos administrativos 4.75

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4.75

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4.75

xx/xx Por el destino de los gastos

Ley N° 28195 Para la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía

Reglamento N° 28194 Para la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía

La empresa LANNYS SAC cobra en caja lo siguiente:

CASOS DE CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOSUB -CTA

efectivo y equivalente deefectivo o caja y bancos

efectivo y equivalente deefectivo o caja y bancos



* factura empresa asociada por 4,600.00 * regalías por 8,100.00

* préstamo al director por 2,800.00 * préstamo a la sucursal por 3,500.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


101 Caja

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 4,600.00



13123 Asociadas 4,600.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,800.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

143 Directores 2,800.00

1431 Préstamos 2,800.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 8,100.00

163 Intereses, regalías y dividendos 8,100.00

1632 Regalías 8,100.00

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 3,500.00

171 Préstamos 3,500.00

1712 Sin garantía 3,500.00

17124 Sucursales 3,500.00

xx/xx por la cobranza en caja

La empresa REAL SYSTEMAS SAC realiza los siguientes pagos en caja:

* IGV por 1,300.00 * letra por 1,500.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,300.00


401 Gobierno Central 1,300.00

4011 Impuesto General a las Ventas 1,300.00

40111 IGV - Cuenta propia 1,300.00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,500.00

454 Otros instrumentos financieros por pagar 1,500.00

4541 Letras 1,500.00


101 Caja 2,800.00

xx/xx Por el cobro en caja

La empresa gira cheque para la apertura de fondo fijo por 2,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


102 Fondos fijos 2,000.00





xx/xx Por apertura del fondo fijo

La caja chica anterior asume los siguientes gastos:

* útiles de oficina con factura por 1,100.00 * periódicos con recibos por 100.00

* movilidad con recibos por 350.00 * medicinas con ticket por 180.00

---------------------------xx------------------------------



42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,100.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,100.00

4212 Emitidas 1,100.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 350.00

631 Transportes, correos y gastos de viajes 350.00

6311 Transporte 350.00

63112 De pasajeros 350.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 280.00

653 Suscripciones 100.00

656 Suministros 180.00



xx/xx Por los pagos realizados por caja chica

---------------------------xx------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 630.00

941 Gastos administrativos 630.00



xx/xx Por el destino de los gastos

La empresa gira cheque para reembolso del fondo fijo

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER







xx/xx Por reembolso del fondo fijo

La empresa LANNYS SAC gira cheques para realizar los siguentes pagos:

* se otorga préstamo al accionista por 2,500.00

* se cancela préstamo de la matriz por 5,600.00

* se paga dieta al director por 8,000.00

* se paga préstamo de instituciones financieras por 4,300.00

* se cancela factura por 6,600.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,500.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142 Accionistas (o socios) 2,500.00

1422 Préstamos 2,500.00



4212 Emitidas 6,600.00

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, 8,000.00

DIRECTORES Y GERENTES

442 Directores 8,000.004421 Dietas 8,000.00


451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4,300.00

4511 Instituciones financieras 4,300.00



47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 5,600.00


4711 Matriz 5600





xx/xx Por giro de cheques para el pago de obligaciones y préstamo a accionista

El banco nos envía Nota de Abono por intereses generdos en el mes por 55.00

---------------------------xx------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 55.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 55.00

1041 Cuentas corrientes operativas 55.00

10411 Bco Interbank 55.00

77 INGRESOS FINANCIEROS 55.00

772 Rendimientos ganados 55.00

7721 Depósitos en instituciones financieras 55.00

xx/xx Por Nota de Abono por intereses ganados

El banco nos envía Nota de Cargo por comisión y portes por 143.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

67 GASTOS FINANCIEROS 143.00

679 Otros gastos financieros 143.00

6793 Comisiones bancarias 143.00




10411 Bco Interbank 143.00

xx/xx Por Nota de Cargo por comisiones y portes

La empresa invierte en certificados bancarios por 8,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


105 Certificados bancarios 8,000.00


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 8,000.001041 Cuentas corrientes operativas 8,000.00

10411 Bco Continental 8,000.00

xx/xx Por depositos representados por certificados bancarios que devengarán intereses

Al 15.10.09 se apertura cta cte en 1,500.00 dolares con t/c de compra 2.85 1,500.00 x 2.85 = 4,275.00

---------------------------xx------------------------------




10411 Bco Scotiabank 4,275.0010 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,275.00

101 Caja 4,275.00

1012 Moneda extranjera 4,275.00

xx/xx Por la apertura de cta cte en dolares



Al 31.12.09 el t/c de compra 2.89 1,500.00 x 2.89 = 4,335.00 4335 - 4275 = 60.00

---------------------------xx------------------------------




10411 Bco Scotiabank 60.00


776 Diferencia de cambio 60.00

xx/xx Por el ajuste por diferencia de cambio a la fecha del Balance General




111Inversiones mantenidas para negociación o monetaria deudor inversiones finans parte cte

112Inversiones disponibles para la venta o monetaria deudor

113 Activos financieros - Acuerdo de compra o monetaria deudor inversiones finans parte cte

El 15/abr/2009 la empresa adquiere 100 acciones de Telefónica c/u 10.00, disponibles para la ventaAl 31/dic/2009 las acciones ascienden a 12.00 c/u 1200 - 1000 = 200

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00

112 Inverisiones disponibles para la venta 1,000.00

1123 Valores emitidos por empresas 1,000.00

11231 Costo 1,000.00




15/04/09 Por la adquicisión de 1,000 acciones de telefónica c/u 10.00---------------------------xx------------------------------

11 INVERSIONES FINANCIERAS 200.00

112 Inverisiones disponibles para la venta 200.00

1123 Valores emitidos por empresas 200.00

11232 Valor razonable 200.00

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 200.00

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 200.00

disponibles para la venta

5631 Ganancia 200.00

31/12/09 Por el incremento en el valor razonable llevado al patrimonio---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 60.00

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 60.00


5631 Ganancia 60.00

49 PASIVO DIFERIDO 60.00

491 Impuesto a la Renta Diferido 60.00

4911Impuesto a la Renta Diferido - patrimonio 60.00

31/12/09 Por el Impuesto a la Renta Diferido 200 x 30%

Al 22/nov/2009 Se adquiere 2,000 acciones a Financiera SA a 40.00 c/u para obtener beneficios a corto plazo

Al 31/dic/2009 la acción tiene un valor razonable de 45.00

2000 acciones x 40.00 = 80,000.00 2000 acciones x 45.00 = 90,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


111 Inverisiones mantenidas para negociación 80,000.00

1112Valores emitidos por el sistema financiero 80,000.00

11121 Costo 80,000.00





22/11/09 Por la adquicisión de 2,000 acciones de Financiera c/u 40.00

CASOS DE CUENTA 11 INVERSIONES FINANCIERAS

SUB -CTA

nvers nans par e c e o nocte



---------------------------xx------------------------------



1112Valores emitidos por el sistema financiero 10,000.00

11122 Valor razonable 10,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00

777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor raz 10,000.00

7771 Inversiones mants p venta 10,000.00

31/12/09 Por el incremento en el valor razonable llevado a resultados 90,000.00 - 80,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

88 IMPUESTO A LA RENTA 3,000.00

882 Impuesto a la Renta - diferido 3,000.00

49 PASIVO DIFERIDO 3,000.00

491 Impuesto a la Renta Diferido 3,000.00

4912 Impuesto a la Renta Diferido - resultados 3,000.00

31/12/09 Por el Impuesto a la Renta Diferido 10,000.00 x 30%

El 15/oct/2009 se compran acciones de Ripley SA por 25,600.00

Al 31/dic/2009 su valor razonable es de 24,900.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1113 Valores emitidos por empresa 25,600.00

11131 Costo 25,600.00




22/11/09 Por la adquicisión de 2,000 acciones de Financiera c/u 40.00

---------------------------xx------------------------------

67 GASTOS FINANCIEROS 700.00

677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razo 700.00

6771 Inversiones para negociación 700.00

11 INVERSIONES FINANCIERAS 700.00

111 Inverisiones mantenidas para negociación 700.00

1113 Valores emitidos por empresa 700.00

11132 Valor razonable 700.00

31/12/09 Por las pérdidas por disminución del valor de activos financieros

El 18 de mayo del 2010 (fecha de contratación) se adquiere 500 bonos del tesoro público a 23.00 c/u

El 25 de mayo del 2010 (fecha de liquidación) el precio es de 25.00 c/u

500 bonos x 23.00 = 11,500.00 500 bonos x 25.00 = 12,500.00

Resolver (1) mantenidos para negociar y (2) disponibles para la venta

Solución (1) mantenidos para negociar

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


113 Activos financieros - acuerdo de compra 11,500.001131 Invers manten p nego - acuerdo compra 11,500.00



4543 Bonos 11,500.00



18/05/10 Por el compromiso de compra de 100 bonos

---------------------------xx------------------------------


113 Activos financieros - acuerdo de compra 1,000.00

1131 Invers manten p nego - acuerdo compra 1,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00

777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor raz 1,000.00

7773 Otras 1,000.00

25/05/10 Por el incremento del valor razonable de los bonos

---------------------------xx------------------------------



4543 Bonos 11,500.00




25/05/10 Por la liquidación de la compra de los bonos

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 12,500.00



1131 Invers manten p nego - acuerdo compra 12,500.00

INGRESOS FINANCIEROS

Solución (2) disponibles para la venta

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1131Inversiones mandas p negociación - acuerdo c 11,500.00



4543 Bonos 11,500.00

18/05/10 Por el compromiso de compra de 100 bonos

---------------------------xx------------------------------

11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00113 Activos financieros - acuerdo de compra 1,000.00

1131 Inversiones mandas p negociación - acuerdo c 1,000.00

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 1,000.00

563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 1,000.00


5631 Ganancia 1,000.00

25/05/10 Por el incremento del valor razonable de los bonos

---------------------------xx------------------------------


454 Otros instrumentos financieros por pagar 11,500.004543 Bonos 11,500.00






25/05/10 Por la liquidación de la compra de los bonos

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


112 Inverisiones disponibles para la venta 12,500.00

1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 12,500.00



1131Inversiones mandas p negociación - acuerdo c 12,500.00

25/05/10 Por la transferencia a inversiones disponibles para la venta




121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cob monetaria deudor ctas x cobrar comercs

122 Anticipos de clientes mon / no mon deudor otras ctas x pagar

123 Letras por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs

El 26/10/2009 Se realiza la venta al crédito de Textos Universitarios por $10,000.00 (t/c compra = 2.80)A la fecha del Balance el t/c compra es 2.85

Ley N° 28086 Ley de Democratización del Libro y de Fomento de la Lectura "los textos universitarios están exonerados IG

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




70 VENTAS 28,000.00

701 Mercaderías 28,000.00

7015 Mercaderías - otras 28,000.00

70151 Terceros 28,000.0026/10/09 Por la venta de otras mercaderías

---------------------------xx------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 500.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 500.00

1212 Emitidas en cartera 500.00


776 Diferncia de cambio 500.00

31/12/09 Ajuste por diferencia de cambio

La empresa DINOS SRL dedicada a la comercialización de polos, realiza una venta por 15,000.00 más IGVSe cobra el 50% y por el resto de acepta la letra

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




70 VENTAS 15,000.00


7011 Mercaderías manufacturadas 15,000.00

70111 Terceros 15,000.00




4011 Impuesto General a la Ventas 2,850.00

40111 IGV - cuenta propia 2,850.00

xx/xx Por la venta con F/. más IGV

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


101 Caja 8,925.00



1231 En cartera 8,925.00



CASOS DE CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

SUB -CTA




xx/xx Por el cobro del 50% de F/. y canje del resto por L/.

La industria de helados RICOSOL SA realiza venta por 20,000.00 más IGV

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




70 VENTAS 20,000.00

702 Productos terminados 20,000.00

7021 Productos manufacturados 20,000.00

70211 Terceros 20,000.00






xx/xx Por la venta de productos terminados

Se realiza la venta de zanahorias por 5,600.00 con 400.00 de interés más IGV

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




70 VENTAS 5,600.00


7013Mercaderías agropecuarias y piscícolas 5,600.00

701311 Terceros 5,600.00


493 Intereses diferidos 400.00

4931 Intereses no devengados en transacciones con tercer 400.00






xx/xx Por la venta con interesesAsiento de devengo mes a mes

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



4931 Intereses no devengados en transacciones con tercer 33.33


772 Rendimientos ganados 33.33

7722 Cuentas por cobrar comerciales 33.33

xx/xx Por los intereses devengados mensualmente 400/12 = 33.33

La empresa recibe un anticipo del cliente por 27,000.00 inc IGV, los precios serán fijados a la emtrega de los bienes

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER







122 Anticipos de clientes 22,689.08






xx/xx Por el anticipo recibido

Se entrega la mercaderias consolidandose la venta por 40,000.00 más IGV (costo de ventas 24,000.00)

Saldo a cobrar

Venta 40,000.00

(-) Anticipo -22,689.08

17,310.92

(+) IGV 3,289.08

20,600.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




122 Anticipos de clientes 22,689.08

70 VENTAS 40,000.00



70111 Terceros 40,000.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 3,289.08 Y DE SALUD POR PAGAR




xx/xx Por la venta efectuada

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

69 COSTO DE VENTAS 24,000.00



69111 Terceros 24,000.0020 MERCADERÍAS 24,000.00



20111 Costo 24,000.00

xx/xx Por el costo de ventas

Recepcionamos la devolución de mercaderías por 8,500.00 más IGV, el costo de ventas es de 5,500.00.

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

70 VENTAS 8,500.00

709 Devoluciones sobre ventas 8,500.007091 Mercaderías - terceros 8,500.00

70911 Terceros 8,500.00











xx/xx Por la devolución de mercaderías vendidas

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

20 MERCADERÍAS 5,500.00



20111 Costo 5,500.00

69 COSTO DE VENTAS 5,500.00



69111 Terceros 5,500.00

xx/xx Por el reingreso al almacén de la mercadería devuelta

Se vende fotocopiadora por 25,000.00 más IGV, 50% al contado y por el resto se acepta letra a 60 días con 10% de interés

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




70 VENTAS 25,000.00


7015 Mercaderías - otras 25,000.00

70151 Terceros 25,000.00






xx/xx Por la venta de otras mercaderías

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


101 Caja 14,875.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 14,875.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14,875.00


xx/xx Por el cobro del 50% de F/.

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1231 En cartera 16,362.50



1212 Emitidas en cartera 14,875.0049 PASIVO DIFERIDO 1,487.50

493 Intereses diferidos 1,487.50

4931 Intereses no devengados en transacciones con tercer 1,487.50

xx/xx Por el canje del resto de la F/. por L/. Más 10% interés



"




131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs

132 Anticipos recibidos deudor otras ctas x pagar

133 Letras por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs

La empresa ZENDER SAC realiza una venta por 13,000.00 más IGV a LANNYS SRL subsidiariaSe acepta letra por el total de la venta

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

13 CUENTAS POR COBRAR COMERC - RELACIONADAS 15,470.00



13122 Subsidiaria

70 VENTAS 13,000.00



70112 Relacionadas 13,000.0040 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 2,470.00





xx/xx Por la venta a empresa subsidiaria

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1331 En cartera 15,470.0013312 Subsidiaria 15,470.00




13122 Subsidiaria 15,470.00

xx/xx Por el canje de F/. por L/.

La industria de muebles MOBILIS SA realiza venta por 31,000.00 más IGV a sucursal

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




13124 Sucursales 36,890.00

70 VENTAS 31,000.00

702 Productos terminados 31,000.00

7021 Productos manufacturados 31,000.00

70212 Relacionadas 31,000.00






xx/xx Por la venta de productos terminados a sucursal

CASOS DE CUENTA 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

SUB -CTA

mon




141 Personal monetaria deudor Otras ctas x cobrar

142 Accionistas (o Socios) monetaria deudor

142 Accionistas (o Socios) monetaria deudor

143 Directores monetaria deudor

Otras ctas x cobrar144 Gerentes monetaria deudor148 Diversas monetaria deudor

MPIF : Manual de Presentación de Información Financiera de CONASEV

El 15/ago/2009 la empresa otorga un préstamo al empleado Javier Salvatierra por $500.00 (t/c compra = 2.80)

Al 31/dic/2009 se realiza el ajuste t/c =2.85

$ 500 x 2.80 = s/. 1,400.00 $ 500 x 2.85 = s/. 1,425.00

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14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 1,400.00

(O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Personal 1,400.001411 Préstamos 1,400.00




10411 Bco Continental 1,400.00

15/08/09 Por préstamo al trabajador Javier Salvatierra de $500 T/C = 2.80

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14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 25.00


141 Personal 25.001411 Préstamos 25.00


776 Diferencia de cambio 25.00

31/12/09 Por el ajuste del, préstamo al empleado T/C = 2.85 1425.00 - 1400.00 = 25.00

Al 31/ene/2010 la empresa presta 1,500.00 al socio Alberto Perales para ser cobrado a dos meses con 5% de interés.

1500.00 x 5% = 75.00 75.00 / 2 = 37.50

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142 Accionsitas (o socios) 1,575.00

1422 Préstamos 1,575.00




10411 Bco Citibank 1,500.00



4931 Intereses no devengados en transacciones con terce 75.00

31/01/10 Por el préstamo otorgado al socio con 5% interés.

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CASOS DE CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

SUB -CTA

ap a - suscr. en .canceap a oc a - suscr.

Pend. cance



4931 Intereses no devengados en transacciones con 37.50


772 Remdimientos ganados 37.50

7723 Préstamos otorgados 37.50

28/02/10 Por el registro de los intereses devengados correspondientes al 1er. Mes

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4931 Intereses no devengados en transacciones con terce 37.50




31/03/10 Por el registro de los intereses devengados correspondientes al 2do. Mes

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142 Accionsitas (o socios) 1,575.00

1422 Préstamos 1,575.00

31/03/10 Por el cobro del préstamo otorgado al socio Alberto Perales




161 Préstamos monetaria deudor

Otras ctas x cobrar162 Reclamaciones a terceros monetaria deudor

163 Intereses, Regalías y Dividendos monetaria deudor

164 Depósitos otorgados en garantía monetaria deudor

165 Ventas de Activos Inmovilizados monetaria deudor

166 Activos por instrumentos financieros deriva monetaria deudor Inversiones financieras

168 Otras cuentas por cobrar diversas monetaria deudor Otras ctas x cobrar

El 20/set/2009 se presta a DENVER SRL 10,000.00 a 3 meses. La tasa de interés será la publicada por la SBS

20/09/2009 Tasa de interés legal soles - factor acumulado 5.04380

20/12/2009 Tasa de interés legal soles - factor acumulado 5.07830

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161 Préstamos 10,000.00





10411 Bco Scotiabank 10,000.00

20/09/09 Por préstamo otorgado a DENVER SRL

factor acumuladoFactor 20.12.09 / Factor 20.09.09 5.07830/5.04380 = 1.00684

porcentaje (1.00684-1) x 100 = 0.684%

nterés 10,000 x 0.684% = 68.40

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161 Préstamos 10,000.00


20/12/09 Por el cobro del préstamo otorgado a DENVER SRL

Al 15/Abr/2010 Se devuelve a COMPUTER SAC, 2 PCs (mercaderías) por mal funcionamiento c/u 1.800.00 más IGV

esperando la reposición de dichas mercaderías

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162 Reclamaciones a Terceros 4,284.00

1629 Otras 4,284.00




4011 Impuesto General a la Ventas 684.00

40111 IGV - cuenta propia 684.00

60 COMPRAS 3,600.00

CASOS DE CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

SUB -CTA





15/04/10 Por la devolución de mercaderías a COMPUTER SAC

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61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3,600.00



20 MERCADERÍAS 3,600.00



20111 Costo 3,600.00

15/04/10 Por la salida del almacén de las mercaderías

Se vende una camioneta a 19,500.00 siendo su valor en libros de 21,000.00 y la depreciación acumulada de 5,400.00,

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39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 5,400.00

ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada 5,400.00

3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo 5,400.00

39133 Equipo de transporte 5,400.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 15,600.00

655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 15,600.00

y operaciones discontinuas

6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizad 15,600.00

65513 Inm, maq y equipo 15,600.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00

334 Equipos de transporte 21,000.00

3341 Vehículos motorizados 21,000.00

33411 Costo 21,000.00

xx/xx Por la baja de la camioneta

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165 Venta de Activo Inmovilizado 19,500.00

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 19,500.00



401 Gobierno Central 3,113.454011 Impuesto General a la Ventas 3,113.45


75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 16,386.55

756 Enajenación de Activo Inmovilizado 16,386.55


xx/xx Por la venta de la camioneta

Se vende (1) acciones de la Telefónica por 5,000.00 (costo 6,000.00) y

(2) Marca Taurus por 8,000.00 (costo 6,800.00 y amortización 1,200.00). Nota más IGV.

acciones => 5000.00 x 19% = 950.00 marca => 8000 x 19% = 1,520 5,600.00---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



1651 Inversión mobiliaria 5,950.00



1654 Intangibles 9,520.00









7561 Inversiones mobiliarias 5,000.00

xx/xx Por la venta de acciones de Telefónica y la marca Taurus

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ACUMULADOS

392 Amortización acumulada 1,200.00

3921 Intangibles - costo 1,200.00

39212 Patentes y propiedad intelectual 1,200.00




6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizad 11,600.00


65516 Inversiones financieras 5,600.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 6,000.00

302 Instrumentos financieros representativos de 6,000.00

derecho patrimonial

3022 Acciones representativas de capital social - comu 6,000.00

30221 Costo 6,000.00

34 INTANGIBLES 6,800.00

342 Patentes y propiedad industrial 6,800.00

3422 Marcas 6,800.00

34221 Costo 6,800.00

xx/xx Por el costo de las acciones y la marca vendidas




171 Préstamos monetaria deudor

Otras ctas x cobrar173 Intereses, Regalías y Dividendos monetaria deudor

174 Depósitos otorgados en garantía monetaria deudor

175 Ventas de Activos Inmovilizados monetaria deudor

176 Activos por instrumentos financieros derivad monetaria deudor Inversiones financieras178 Otras cuentas por cobrar diversas monetaria deudor Otras ctas x cobrar

El 30/nov/2009 se presta a SANTY SRL (asociada) por 4,000.00 a 1 mes con interés de 100.00

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17123 Asociada 4,000.00

172 Intereses, regalías y dividendos 100.00

1721 Intereses 100.0017213 Asociada 100.00




10411 Bco Scotiabank 4,000.00




30/11/09 Por préstamo otorgado a DENVER SRL

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,100.00






17123 Asociada 4,000.00

172 Intereses, regalías y dividendos 100.00

1721 Intereses 100.00

17213 Asociada 100.00

30/12/09 Por cobro de préstamo a DENVER SRL

Al 02/ene/2010 Se vende a la sucursal GMP SA una impresora por 5,000.00 incluido IGV,

con valor en libros 6,500.00 y depreciación de 2,500.00

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ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada 2,500.00

3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo 2,500.00

391325 Equipos diversos 2,500.00




CASOS DE CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

SUB -CTA



6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizado 4,000.00

65513 Inm, maq y equipo 4,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,500.00

334 Equipos de transporte 6,500.00

3341 Vehículos motorizados 6,500.00

33611 Costo 6,500.00

xx/xx Por la baja de la camioneta

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xx/xx Por la venta de impresora a sucursal




181 Intereses monetaria deudor

182 Seguros o monetari deudor

183 Alquileres o monetari deudor

184 Primas pagadas por opciones o monetari deudor

185 Mantenimiento de Activos Inmovilizados o monetari deudor

186 Otros gastos contratados por anticipado mon / no mon deudor

El 15/set/2009 se suscribe contrato de alquiler de local para el dpto. de ventas; con las siguientes condiciones:

* periodo de alquiler por 6 meses a partir del 01.11.06

* garantía de 800.00 por daños que pudieran ocurrir en depósito

* se paga 2 meses por adelantdo más IGV

* cada mensualidad asciende a 500.00 más IGV (factura)

CRONOGRAMA DE PAGOS

FECHA DE PAGO MES ALQUILER IGV PAGO TOTAL31.10.2009 nov-09 500.00 95.00 595.00 cancelado

30.10.2009 dic-09 500.00 95.00 595.00 cancelado

31.12.2009 ene-10 500.00 95.00 595.00 pendiente

31.01.2010 feb-10 500.00 95.00 595.00 pendiente

28.01.2010 mar-10 500.00 95.00 595.00 pendiente

31.03.2010 abr-10 500.00 95.00 595.00 pendiente

TOTAL 3,000.00 570.00 3,570.00

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16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 800.00

164 Depósitos otorgados en garantía 800.00

1644 Depósitos en garantía por alquileres 800.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000.00

183 Alquileres 1,000.00








4212 Emitidas 1,190.00


101 Caja 800.00

1011 Dinero en efectivo 800.00

15/09/09 Por contrato de alquiler de local con garantía y 2 meses de adelanto

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



4212 Emitidas 1,190.00


101 Caja 1,190.00

1011 Dinero en efectivo 1,190.00

CASOS DE CUENTA 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

SUB -CTA

Deducido del pasivo que losoriginó

Activo Corriente: gastoscontratados por anticipado Y

Activo No Corriente: otrosactivos

CONDICIÓN

15/09/09



15/09/09 Por pago de la factura de alquiler por 2 meses de adelanto

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635 Alquileres 500.00

6352 Edificaciones 500.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 500.00


30/11/09 Por devengo del 1er. mes de alquiler

---------------------------xx------------------------------

95 GASTOS DE VENTAS 500.00

9563 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00



30/11/09 Por el destino de los gastos de alquiler

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER



6352 Edificaciones 500.00



31/12/09 Por devengo del 2do. mes de alquiler

---------------------------xx------------------------------

95 GASTOS DE VENTAS 500.00

9563 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00



31/12/09 Por el destino de los gastos de alquiler

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER








42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 595.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 595.004212 Emitidas 595.00

31/12/09 Por el compromiso del pago por adelantado del alquiler correspondiente al mes de enero

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 595.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 595.00

4212 Emitidas 595.00


101 Caja 595.00

1011 Dinero en efectivo 595.00

31/12/09 Por pago de la factura de alquiler por mes de enero adelantado




191 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros monetaria acreedor Dedu de Ctas por Cob Comerciales

192 Ctas por C. Personal, Acctas (socios), Direcs y Gtes monetaria acreedor Deducido de Otras Ctas por Cob

193 Cuentas por Cobrar - Relacionadas

1931 Cuentas por Cobrar Comerciales monetaria acreedor Dedu de Ctas por Cob Comerciales

1932 Cuentas por Cobrar Diversas monetaria acreedor Dedu de Otras Ctas por Cob - Relas

194 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros monetaria acreedor Deducido de Otras Ctas por Cob

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo de facturas por cobrar por 15,000.00 del mes de marzo 2008

Se determina imposible el cobro porque la empresa se encuentra en proceso de extinción

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 15,000.00

684 Valuaciòn de Activos 15,000.00

6841 Estimaciòn de cuenta de cobranza dudosa 15,000.00

68411 Ctas cob com ters 15,000.00

19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 15,000.00


31/12/09 Por estimaciòn de cuentas incobrables en el periodo

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94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,000.00

941 Gastos administrativos 15,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,000.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,000.00

31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incobrables

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00

191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 15,000.00

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cob 15,000.00




31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo pendiente de cobranza por 5,000.00 correspondiente de regalìa de una marca

que se realizò en el año 2007.

Se decide castigar dicha factura pendiente de cobro.

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER




68414 Ctas cob diversas - tercs 5,000.00

19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000.00

194 Cuentas por cobrar diversas - terceros 5,000.00



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CASOS DE CUENTA 19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

SUB -CTA


http://slidepdf.com/reader/full/casospracticoselemento1 29/29



31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incob.

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


194 Cuentas por cobrar diversas - terceros 5,000.00




1632 Regalías 5,000.00

31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo de prèstamo por cobrar a ZAYA SRL (asociada) por 3,500.00 de mayo 2008.

Se determina imposible el cobro porque la empresa está enfrentando problemas económicos.

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68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas


195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 3,500.00

1951 Prèstamos 3,500.00


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31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incob.

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER


195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 3,500.00

1951 Prèstamos 3,500.00

17 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - REALCIONADAS 3,500.00

171 Prèstamos 3,500.00

1712 Sin garantìa 3,500.00

17123 Asociada31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

casosprácticoselemento1

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