CONTABILIDAD DE CASA MATRIZ Y SUCURSALComidas Italianas del Sureste S.A. de C.V. en su carácter de casa matriz, con domicilio en la ciudad de Coatzacoalcos, Veracruz, decide establecer una sucursal en la Ciudad de Minatitlán, bajo las siguientes políticas:

1. La matriz incluirá en su contabilidad, la cuenta Sucursal Cuenta Corriente2. La sucursal llevará un sistema de contabilidad, el cual incluirá la cuenta Casa Matriz

Cuenta Corriente3. Para el registro de las operaciones de mercancías se empleará el procedimiento de

inventarios perpetuos4. Por las mercancías que la casa matriz envíe a la sucursal, le informará el precio de costo5. La sucursal está facultada para realizar compras de mercancías al contado o a crédito6. La sucursal está facultada para realizar compras de activos fijos y otros que sean

necesarios, al contado o a crédito.7. La matriz como la sucursal podrán efectuar gastos de esta última8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le serán indicadas a la

sucursal directamente por la matriz9. La sucursal enviará mensualmente y a fin de ejercicio, la información que le sea requerida

por la matriz, incluyendo sus estados financieros10. La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de los estados financieros

El 1 de enero de 2015, la Casa matriz inicia operaciones con los siguientes saldos:

BANCOS $ 5,000,000.00CLIENTES 500,000.00ALMACÉN DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 800,000.00EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 450,000.00MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 285,000.00 PROVEEDORES $ 3,035,000.00 CAPITAL SOCIAL 4,000,000.00

Se realizan las siguientes operaciones durante el mes:

1. La matriz envía a su sucursal en la Ciudad de Minatitlán $1,500,000.00 mediante cheque 30090, importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques

2. La matriz envía a su sucursal alimentos y bebidas por un precio de costo de $150,000.00

3. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $28,000.00, por estar defectuosas

4. La sucursal adquiere un equipo de entrega y reparto por $260,000.00 más IVA y mobiliario y equipo de oficina por $30,000.00 más IVA que paga en efectivo mediante la expedición del cheque 900102

5. La sucursal compra alimentos por $42,000.00, 20% al contado mediante cheque 900103 y el resto a crédito

6. La sucursal devuelve $5,000.00 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta

7. La sucursal, mediante cheque 900104, compra papelería y artículos de oficina por $10,000,00 más IVA y $5,000.00 más IVA de artículos de aseo y limpieza.

8. La sucursal vende alimentos y bebidas por $50,000.00 más IVA,50% al contado y el resto a crédito; el costo de los alimentos y bebidas es de $40,000.00

9. La sucursal cobra a sus clientes $10,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato en su cuenta de cheques

10. La sucursal expide el cheque 900200 por $200,000.00 para remitirlo a favor de la casa matriz

11. La sucursal mediante cheque 900267, paga a sus proveedores $8,000.00

12. La matriz paga los salarios del mes por cuenta de la sucursal por un monto de $40,000.00, ISR de salarios $8,000.00 y cuotas obreras IMSS $1,200.00, lo neto es pagado mediante cheque 30099

13. La matriz compra alimentos por $70,000.00 mediante transferencia SPEI

14. La matriz compra Vinos y licores por $60,000.00 más IVA a crédito

15. La matriz vende alimentos y bebidas por $270,000.00 más IVA, 60% al contado y el resto crédito; el costo de alimentos y bebidas es de $240,000.00

16. La matriz concede descuentos a sus clientes a cuenta de su adeudo por $17,500.00 más IVA

17. La matriz paga la energía eléctrica por $12,000.00 más IVA y le da mantenimiento al local por $16,000.00 más IVA los cuales paga mediante transferencia electrónica de fondos(SPEI)

18. La depreciación del equipo de entrega y reparto es de 20%

19. La depreciación del mobiliario y equipo es de 10%

20. La tasa de ISR a aplicar es el 30% y la PTU 10%

Se solicita:

Para la casa matriza) Asientos de diariob) Pases al Mayorc) Balance General d) Estado de Resultadose) Hojas de trabajo para combinar los estados financieros de matriz y sucursalf) Balance General Combinadog) Estado de resultados combinado

Para la Sucursala) Asientos de diariob) Pases al mayorc) Balance General d) Estado de resultados

NOTAS: Utilizar procedimiento de inventarios perpetuos y las compras de alimentos en restaurantes no llevan IVA Acreditable pero si se cobra a los clientes el IVA Trasladado por el consumo de alimentos