Angie Daniela Correales García 051450442011

LAS FINANZAS PÚBLICAS

Capítulo 6.

Actividades para el aprendizaje

1) ¿Cuáles son las dos características particulares de los bienes públicos? ¿En qué se diferencian de los bienes meritorios?

Los bienes públicos son bienes y servicios que el mercado, por sí solo, no proveen en las magnitudes que la sociedad considera deseables. Es por ello que el Estado es el encargado de satisfacer estas necesidades. El ejemplo más común de un bien público es la defensa nacional, un servicio de protección garantizado y gestionado por el Estado de la nación, que nos protege frente a amenazas externas, bridándonos a todos nosotros el servicio, y para el cual es muy difícil excluir a un usuario en concreto. La esencia de un bien público, es decir, la característica que le distingue de otro que no lo sea son dos propiedades, que sea no excluyentes y no rival.

Bienes no Excluyentes Bienes no RivalesCuando es imposible impedir que los utilice o los consuma más de una persona. Ejemplo: la red de alcantarillado.

Cuando su uso por parte de un individuo no limita el uso o consumo por parte de otros individuos. Como por ejemplo una señal de radio, que permite a distintos usuarios escuchar la sintonía en el mismo momento.

Un bien público entonces no es ni excluyente ni rival buenos ejemplos de ellos son: la seguridad nacional y la calidad del medio ambiente.

Bienes Meritorios: tales como la educación, la salud, la seguridad social, la justicia, el transporte, que los gobiernos subsidian y promueven considerando que son útiles y benéficos para toda la sociedad. Pero son brindados por organizaciones privadas en su mayoría.

Diferencia: Por necesidades sociales, se entienden aquellos bienes públicos a los cuales tienen acceso   y disfrutan de los mismos, todos los ciudadanos, sin estar sometidos al principio de exclusión. Los bienes meritorios, han sido definidos por Musgrave como: “se consideran tan meritorios que su satisfacción se hace a través del presupuesto público, adicionalmente a lo que se suministra del mismo bien a través del mercado y es pagado por los compradores privados” .

Al no operar el principio de exclusión, estos bienes mencionados anteriormente, se satisfacen por parte del Estado, para lo cual adopta, el Plan Nacional de Desarrollo, que es de carácter financiero y se realiza en base a supuestos macroeconómicos, buscando un mejor desarrollo económico. 

Para concluir podemos decir que el bien público es de fácil acceso para toda persona y el meritorio si no es subsidiado por el Estado es un grupo de personas privilegiado que puede acceder a él.

2. ¿Conoce un ejemplo real de una externalidad positiva en la economía colombiana?

Explique porque es un buen ejemplo.

Externalidades: Al estado también le corresponde intervenir cuando las decisiones de los consumidores o los productores generan efectos indirectos que el mercado no valora.

Dicha influencia puede generar un mayor nivel de bienestar que vendría siendo una externalidad positiva, o por el contrario podría generar un prejuicio, esta vendría siendo una externalidad negativa.

Ejemplo: La difusión de una nueva tecnología es un tipo de externalidad positiva que existe cuando la innovación y el diseño realizado por una empresa no solo beneficia a esa empresa sino que sus efectos se extienden a toda las sociedad.

Otro ejemplo positivo puede ser si mi vecino arregla su casa y la pinta para que quede mejor a su coste y esta labor beneficia el valor total del barrio para todos. Un ejemplo similar sería cuando un vecino quiere una valla entre los dos vecinos y la paga. Como esta nueva valla beneficia a los dos, el segundo vecino recibe una externalidad positiva sin haberla pagado.

O también  supongamos que existe un cultivo de árboles frutales en un lugar determinado. Vecino a éste se encuentra una empresa que extrae miel de abejas. Las abejas, para producir miel, necesitan del néctar de las flores; a su vez, para que los árboles den frutas, es necesario que exista una polinización, la cual se facilita por el movimiento de insectos de flor en flor. Por lo tanto, sin haber pagado por ello, el dueño de los árboles está beneficiándose de una externalidad positiva por el hecho de que el vecino produzca miel de abejas y tenga abejas cercanas a su cultivo. De la misma forma, el vecino está recibiendo una externalidad positiva, producida por el cultivo de árboles, por el hecho de tener cerca las flores de estos.

Otras pueden ser

Inmunizaciones Reconstrucción de edificios históricos

3. Explique las tres definiciones alternativas del sector público (GNC, SPNF y SPC).

Clasificación del sector público:

1. Gobierno Nacional Central (GNC): Es la conformación de las tres ramas del poder público legislativa, ejecutiva y judicial (presidencia, ministerios, departamentos administrativos, congreso, entes de control a nivel nacional y altas cortes...) junto con los establecimientos públicos nacionales.

2. El denominado sector público no financiero (SPNF): incluye todas las administraciones públicas así como las empresas públicas no financieras. Es decir

que se financian sus operaciones con la venta de los bienes y servicios que produce. Además del gobierno general y empresas estatales. El análisis de la posición fiscal es importante debido a su impacto en el nivel de la actividad económica, no sólo por los

efectos a través de la política tributaria y de gasto, sino por la forma como se financian los desequilibrios entre ingresos y gastos.

3. Sector público consolidado (SPC): incluye instituciones públicas financieras y el Banco Central y cuya utilización se ha generalizado desde 1999. Cuando las autoridades económicas suscribieron un acuerdo con el Fondo Monetario Internacional.

4. ¿Cuál es la diferencia principal entre los impuestos directos e indirectos? De tres ejemplos de impuestos directos y tres ejemplos de impuestos indirectos.

Impuesto: es el aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los ingresos de una persona o de un grupo de personas para el servicio de los poderes públicos.

Impuestos Directos Impuestos IndirectosSon los que recaen sobre los factores productivos, es decir las rentas de trabajo y las ganancias, otros tipos de estos impuestos son los que gravan diversas formas de riqueza; como la tierra, los bienes inmuebles y el patrimonio.Ejemplos:

El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales.

El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que se aplica individualmente, no sobre los ingresos o transacciones, sino sobre el patrimonio personal de las personas físicas, y se calcula basándose en el valor de todos los bienes del sujeto pasivo. Se aplica a nivel nacional en algunos países del mundo. Sus partidarios alegan que ayuda a la redistribución de la riqueza, mientras que sus detractores señalan que no logra este objetivo y con frecuencia empobrece a los países por la expatriación de los capitales

Gravan el consumo. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía.Ejemplos:

Impuesto al valor agregado o IVA.: impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor añadido, El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios).

El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un servicio.

Un arancel es el impuesto o gravamen que se aplica a los bienes, que son objeto de importación o exportación. El más extendido es el que se cobra

Impuestos sobre sucesiones, recae sobre una manifestación directa e inmediata de la capacidad económica como es la adquisición de bienes y derechos Tiene por objeto los incrementos patrimoniales obtenidos por las personas físicas a título gratuito y mortis causa.

sobre las importaciones, mientras los aranceles sobre las exportaciones son menos corrientes, también pueden existir aranceles de tránsito que gravan los productos que entran en un país con destino a otro.

Diferencia: los impuestos directos gravan sobre los factores productivos y las formas de riqueza y los indirectos son los que gravan sobre el consumo es decir sobre el costo de algún producto o mercancía.

5. ¿De qué depende que un impuesto sea progresivo o regresivo?

Impuesto Progresivo Impuesto RegresivoCuando recae proporcionalmente más en las personas de mayor capacidad económica

Tienden a recaer más que proporcionalmente sobre los sectores de menores ingresos

Un impuesto puede ser regresivo p progresivo dependiendo de la capacidad de las personas a las que va destinado el impuesto, como se explica en el cuadro es progresivo cuando recae en las personas de altos ingresos (como debe ser) y regresivo cuando recae sobre las personas de menores ingresos.

6. ¿Porque el impuesto a la renta en Colombia sufre serios problemas de equidad horizontal y vertical? ¿Qué otros problemas potenciales tiene este impuesto?

En Colombia existen varias tarifas según el tipo de contribuyente. El impuesto a la renta tiene serios problemas de equidad horizontal porque individuos o empresas que generan la misma renta gravable pueden pagar diferentes sumas, y eso no debería ser así, pienso que cada contribuyente debería estar obligado a tributar de acuerdo a su riqueza o ingresos.En cuanto a los problemas de equidad vertical puedo decir que en nuestro país las personas de mejores condiciones económicas les aplican una cantidad de beneficios en cuanto al pago de impuestos que no debería darse pero por diferentes motivos estas son las más beneficiadas.

Otros Problemas:

Una comparación entre el impuesto a la renta en Colombia y Estados Unidos ilustra el punto. Mientras que en Estados Unidos 80% del impuesto a la renta lo pagan las personas naturales y 20% las empresas, en Colombia ocurre exactamente lo contrario.Son los consumidores los más afectados con la estructura tributaria colombiana.

Por otra parte, los altos niveles tarifarios son en sí mismos un incentivo perverso a la evasión y elusión de impuestos. La incongruencia que puede presentarse entre las altas tasas y el nivel productivo de las empresas estimula la búsqueda de mecanismos para evadir o disminuir las responsabilidades tributarias, en detrimento de las finanzas del Estado

7 ¿Qué papel cumple el congreso de la república en la definición del presupuesto general de la nación? De acuerdo con la constitución el gobierno formula el presupuesto general de la nación (el instrumento para el cumplimiento de los planes y programas de desarrollo económico y social), y el congreso tiene el papel de aprobar o no cada año el presupuesto de rentas por impuestos y recursos de capital y el presupuesto de gatos o la ley de apropiaciones, entendidas como las autorizaciones máximas de gasto.

Según la Sentencia C-772 de 1998 Corte Constitucional: PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION-Modificación

El presupuesto general de la Nación solamente puede ser modificado por el legislador, salvo en los casos de declaratoria de estados de excepción, en los cuales está habilitado para hacerlo el gobierno nacional, tal como lo establece el Estatuto Orgánico de Presupuesto, lo que equivale a señalar que en tiempos de normalidad el presupuesto sólo puede ser modificado por el Congreso, mientras que en los casos de perturbación del orden económico y social, el ejecutivo, previa la declaratoria del estado de excepción, tiene legítimas facultades para hacerlo.

8. ¿en qué casos se recomienda utilizar rentas de destinación específica?

Lo más conveniente es que las tributaciones de los colombianos entren a una bolsa común. Donde sean destinados a las actividades que consideren prioritarias bajo los principios de estabilidad, adaptabilidad, trasparencia, representatividad y sostenibilidad.

Pero en Colombia estos principios no se llevan a cabo más que todo el de la adaptabilidad que es el que utiliza las rentas de destinación específica, que vincula el recaudo de un impuesto a un gasto especifico, son destinados a numerosos fondos, creados para el desarrollo de regiones y sectores específicos. Pero en este caso buscando un beneficio propio.

Pienso que las rentas de destinación específica que han sido solicitadas, por ellos mismos, son para beneficio exclusivo de su propio grupo. No debería ser así, Ejemplo de ello es la asignación de recursos para el deporte con el producido del impuesto a los celulares o es el caso de los antiguos impuestos a la exportación de café que surgieron con la Federación Nacional de Cafeteros en 1927, o los fondos parafiscales de otros productos agrícolas en la forma de Cuotas de Fomento de más reciente creación. En efecto, la literatura económica establece que las rentas de destinación específica solo se justifican cuando exista una relación de causalidad entre el origen y el destino de la renta.

Estas rentas deberían ser para educación y salud, que son bienes públicos fundamentales. O como se dice que tenga relación el origen de la renta con el destino que se hará sin buscar beneficio propio, si no buscando beneficio social.

9. ¿Qué ventajas y desventajas tienen en la práctica los préstamos de la banca multilateral?

Las finanzas públicas en Colombia y en la mayoría de países de América Latina se han Caracterizado por un crecimiento de los gastos más que proporcional al incremento en los Ingresos, lo que ha conllevado a los gobiernos a recurrir al endeudamiento, generando un

Rápido crecimiento de la relación -Deuda Pública/ Producto Interno Bruto. Dentro de las fuentes de financiamiento a las que frecuentemente se acude, se destaca la banca multilateral.

La contratación de créditos bilaterales y multilaterales tiene algunas ventajas tales como los plazos amplios y las tasas de interés favorables; además en algunas ocasiones están disponibles cuando los mercados privados se cierran, sin embargo, estos créditos también presentan algunas desventajas, por un lado, los créditos bilaterales se encuentran condicionados a la realización de compras en bienes de capital en los países que los ofrecen; y de otra parte, los créditos multilaterales exigen condicionalidades para sus desembolsos vinculadas con la aprobación de Reformas económicas y sectoriales que en ocasiones requieren de la aprobación de leyes dilatando el tiempo de preparación de los créditos entre 12 y 18 meses.

10. elabore un ensayo con opiniones de diversos profesionales de la economía al respecto del sistema tributario en Colombia.

SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA

Se podría definir el sistema tributario en Colombia que son todos aquellos impuestos que rigen a nuestro país en un momento determinado como por ejemplo Impuesto Renta, Impuesto del Valor Agregado, Impuesto de Industria y Comercio entre otros.

Analizando la estructura tributaria colombiana encontramos que su propósito central es evaluar la carga tributaria de nuestro país con relación a un punto de referencia internacional, obteniendo conclusiones en términos de la competitividad de las inversiones en el país. La controversia que se genera en nuestro país más grande la generan los impuestos de la renta e IVA.

Como se sabe las finanzas del gobierno central colombiano se han caracterizado durante los últimos diez años por un desequilibrio que hoy en día puede calificarse como estructural. Y ello no debería tratarse de esa manera, como consecuencia, el país vive bajo la apremiante necesidad de incrementar el recaudo tributario con el fin de evitar un excesivo desfase entre los ingresos y los gastos del gobierno.

Colombia ha sido una sucesión de reformas tributarias de alcance parcial, con baja consistencia entre sí. Y Actualmente tendremos nuevamente reforma tributaria, y otra vez nos quedaremos en retoques. Este sistema está lleno de injusticias y de trabas que podrían compensarse. Es necesario introducir una serie de cambios, sobre todo comenzando por el impuesto de renta, la llamada doble tributación, la proliferación de exenciones, el IVA y la agilidad de la administración. Entre los más importantes.

Pienso que le sistema actual es supremamente complejo. Se caracteriza por tasas impositivas marginales elevadas, acompañadas de bases tributarias relativamente pequeñas. También, es importante destacar que existen múltiples exenciones que reducen aún más la tributación efectiva. Y para completar debe integrarse con la existencia de una gran cantidad de impuestos de carácter transitorio que se prolongan excesivamente, lo cual introduce distorsiones adicionales a las decisiones económicas.

Podemos darnos cuenta con que según un estudio en la sección de impuestos, donde Colombia queda muy mal clasificada. De los 155 países ocupa el puesto 148 entre los países con más impuestos. ¿ a qué se debe este problema?....

La tabla se basa en el porcentaje que las empresas deben pagar de sus ganancias brutas (ventas menos costos de insumos y laborales) donde el cálculo para Colombia es del 75.1%, superada sólo por países africanos, y en Latinoamérica por Argentina y Uruguay.

El informe descubrió que paradójicamente, los países pobres aplican los impuestos empresariales más elevados como consecuencia se aleja la inversión extranjera y hace al país menos competitivo. La alta tasa impositiva empuja a muchas empresas a la economía informal lo que se traduce en evasión y menores ingresos.

El estudio recomienda instaurar regulaciones que fomenten la creación de empresas como factor clave en la creación del empleo, y con ello promover un mayor crecimiento económico.

Según el sistema tributario como explicaba Mauricio cárdenas se debe cumplir el principio de equidad, es decir, cuando todos los ciudadanos, sin excepción, están sometidos a los impuestos bajo las mismas reglas, y además, cuando las cargas tributarias afectan a los ciudadanos en la medida de sus capacidades económicas e ingresos.

Pero que es lo que pasa, resulta que se rompe este principio cuando algunos escapan total o parcialmente a las obligaciones tributarias. Muchos lo hacen utilizando mecanismos de evasión o elusión, pero lo peor es cuando estas excepciones están consagradas en las leyes, sin justificación legítima, más aún, si han sido obtenidas como contraprestación de favores electorales, caso nada extraño en nuestro país. Nótese el grado de corrupción en el que se encuentra sumergido Colombia.

Son muchos los defectos de nuestro Estatuto Tributario que exigen una reforma estructural. Entre ellos no puedo dejar de mencionar los de la Administración Tributaria. Es necesario un cambio ya y ahora.

En Colombia la gran evasión y elusión no se detectan a través del Modelo Único de Ingresos, Servicio y Control Automatizado (MUISCA) de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Las hay en grandes transacciones, pero no se perciben, porque la Administración no cuenta con los recursos suficientes y apropiados, incluyendo el capital humano. Los hechos que originaron el reciente escándalo con las devoluciones del IVA se descubrieron, porque para cometerlos se incurrió en delitos increíblemente burdos.

Pero la corrupción no ha sido la única desgracia que inundó al país, en gran medida las coyunturas de evasión se originan en las mismas leyes, por la proliferación de tratamientos excepcionales y la complejidad e imprecisión de las normas. Además de que estamos realmente atrasados en tecnología y resulta casi inocuo vigilar el cumplimiento de los innumerables tratamientos de excepción. Y sin nombrar la enorme cantidad de condiciones, requisitos y variables que se cuelgan de las normas tributarias, entorpecen el trabajo de la DIAN para diseñar programas creativos y eficientes de fiscalización.

Pienso que es necesario eliminar todos o al menos la mayoría de los tratamientos de excepción y las prebendas tributarias, simplificando al máximo el maltrecho Estatuto Tributario, o por lo menos realizar una reforma en la cual estos tratamientos de excepción sus tributaciones sean para sectores importantes y necesario en el población colombiana.

11. elabore un ensayo con opiniones de diversos profesionales de la economía al respecto al gasto público en Colombia.

GASTO PÚBLICO EN COLOMBIA, POR QUÉ SU INCREMENTO EN LA MODERNIDAD

En base a la contribución Keynesiana, teoría de la política económica la cual fue la demostración de que cuando la demanda agregada del sector privado se debilita y como consecuencia de ello se entra en una depresión las actividades económicas, es racional y no inflacionario ejecutar políticas fiscales expansivas para acelerar la recuperación económica sin esperar al "largo plazo".

Keynes no previó que su recomendación de acudir al gasto público como fórmula de emergencia, pues sería luego usada de forma abusiva por los Gobiernos para defender sus políticas de gasto excesivo.

Las finanzas públicas de Colombia están en crisis, como resultado un aumento progresivo del gasto público que no se compensa con sus ingresos. El año de 1997 se requirió un ajuste superior a los $ 2 billones de pesos.

En el modelo Keynesiano, se esperaría que un incremento en el gasto público fuera la fuente generadora de empleo y mayor demanda agregada, lo cual a corto plazo produciría un aumento del PIB. Sin embargo en el caso de nuestro, éste modelo no es aplicable, puesto que el déficit fiscal es grande y promete ser aún mayor si no se disminuyen los gastos del Gobierno y las formas de financiar este déficit son todas nocivas para la economía, debido a esto se ha generado un mayor endeudamiento externo o se ha generado una mayor demanda en los prestamos internos lo cual hace que haya una baja en la economía, generando una batalla con la inversión que podría realizar el sector privado.

El nivel del gasto público asignado a los sectores sociales ha aumento casi en todos los países lo que ha generado una mayor voluntad política para abordar el rezago social que demostraron los gobiernos de la región durante los años noventa, lo que abrió un escenario promisorio para las reformas en las políticas sociales.

El gasto público social como porcentaje del PIB aumentó, en promedio, en 1.8 puntos porcentuales. Esto ocurrió incluso en países que registraron caídas en el coeficiente del gasto público.

La educación y la seguridad social son los sectores en los que más creció el gasto social entre 1990 y 1995. El gasto real per cápita en educación aumentó; en seguridad social también y en salud tuvo un leve aumento.

Es importante destacar que los sectores que han encabezaron el crecimiento del gasto

público social son la educación, la seguridad social y, en menor medida, la salud. En el caso de la educación, se reflejó en la demanda de mayores recursos para la implementación de procesos de reforma. A su vez, el aumento del gasto en seguridad social ha sido el resultado de muchos factores, entre los que figura la introducción de mecanismos para reajustar las pensiones de jubilación, el reconocimiento de obligaciones acumuladas con los beneficiarios del sistema y, en otros casos, la extensión de la cobertura del sector entre otros.