Perfectionarea Managementului Activitatii Comerciale prin Internet - Firma SC Attosoft SRL

Capitolull II Analiza strategica a SC. ATTOSOFT.SRL2.1 Situaia economico-financiar Situaia economico-financiar a firmei este evideniat cel mai bine prin indicatorii urmatori:

indicatori cantitativi(de volum)

de eforturi

capacitatea de producie

capitalul social

capitalul propriu

capitalul permanent

activele fixe

activele ciculante

numarul de salariai

costurile de producie

stocurile de materii prime, produse finite etc.

de efecte

producia fizic producia marf fabricat (exprimat n preuri de producie)

cifra de afaceri

profitul

indicatori calitativi(de eficien)

productivitatea muncii

salariul mediu

viteza de rotaie a activelor

ratele rentabilitii

rata rentabilitii costurilor- Rc

rata rentabilitii activelor- Ra

rata rentabilitii comerciale(a veniturilor)- Rv

rata rentabilitii economice- Re

rata rentabilitii financiare- Rf

lichiditatea

solvabilitatea

rata trezoreriei

Situaia principalilor indicatori economico-financiari, calculai pe baza datelor din bilan i din contul de profit i pierderi, este urmtoarea:Tabel 2.1 Situaia principalilor indicatori economico- financiariNr. CrtIndicator2012(RON)20132013/2012(%)2014(RON)20142013(%)

Total(RON)

1.Cifra de afaceri(mii lei)1.397.6871.820.208130.232.394.997131.58

2.Capital social400400100,00400100,00

3.Venituri din exploatare1.397.8341.844.224131.932.401.875130.24

4.Venituri financiare1.76615.307866,769.08859,37

5.Venituri excepionale00000

6.Venituri totale1.399.6001.859.531179.382.410.963129.65

7.Cheltuieli pentru exploatare1.036.4761.567.263151.212.224.313141.92

8.Cheltuieli financiare23.81120.96088.0222.133105.6

9.Cheltuieli excepionale0954000

10.Cheltuieli totale1.060.2871.589.177149.882.246.446141.36

11.Profit brut339.313270.35479.68164.51760.85

12.Profit net287.884229.63879.77135.75659.12

13.Active fixe646.087637.91198.73858.119134.52

14.Active circulante223.898205.34391.71432.208210.48

15.Total active869.985843.25496.931.290.327153.02

16.Total pasiv869.958843.25496.931.290.327153.02

17.Creante141.892243.595171.68372.572152.95

18.Capitaluri proprii450.219679.857151.01785.613115.56

19.Capital permanent450.219679.857151.01785.613115.56

20.Nr. salariai3243134.37 47109.3

21Salariu med. 284.928446.856156.83574.716128.61

In analiz vor fi corectai cu indicii de inflaie.2.2. Analiza viabilitii economice

Pentru intervalul de timp analizat, situaia economico-financiar a S.C. ATTOSOFT S.R.L. este favorabil, daca se are n vedere faptul c n fiecare din anii anteriori a fost nregistrat profit

2.2.1. Analiza potenialului intern

Viabilitatea economic a intreprinderii este dependent de volumul, structura i eficiena utilizrii resurselor materiale, financiare i umane.

A) Analiza potenialului uman

Resursele umane pot fi abordate din dou puncte de vedere.Pe de o parte, ca dimensiune i structur i, pe de alt parte din punctul de vedere al eficienei utilizrii personalului.

In perioada de timp avut in vedere numrul de personal a nregistrat o evoluie fluctuant, aceasta datorndu-se variaiei volumului de activitate al firmei.

Structural, numrul mediu de personal a nregistrat urmtoarea situaie :Tabel 2.2. Analiza potenialului umanNr.Crt.Categorii de personalRealizri

2012(persoane)20132014(persoane)

Sem.1Total(persoane)

1.Muncitori direct productivi273740

2Total muncitori273740

3Personal TESA567

4Total personal324347

Pe categorii socio-profesionale i din punct de vedere al pregtirii, situaia nregistrat la S.C. ATTOSOFT S.R.L.. este :Tabel 2.3. Analiza potenialului uman pe categorii socialeNr

crtCategorii de personal

2012(persoane)2013 (persoane)2014(persoane)

Sem.1Total

1.Studii superioare- total, din care :253138

- pregtire tehnic182429

-pregtire economic233

-pregtire juridic111

-altele435

2.Studii medii7129

4.Total (persoane)324347

Studiind tabelele de mai sus se observ din punct de vedere structural urmtoarele :

- n 2012muncitorii reprezentau 84,37% din totalul personalului.

- n 2013ponderea muncitorilor in totalul personalului era de 86,04%, - n 2014 muncitorii reprezentau 85.1% din totalul personalului,

Din punct de vedere al pregtirii se observ c :

- n 2012- personalul cu studii medii reprezenta 21,87% din total

- n 2013- aceeai categorie nregistra o pondere de 27,91%

- n 2014- angajaii cu pregtire medie reprezentau 19,15%Din punctul de vedere al eficienei situaia este urmtoarea:Se calculeaz cu relaia:

n care:

W= eficiena

CA = cifra de afaceri

Nsal = numrul de salariai

W2013 = 1.820.208 = 42.330

43

Sm 2012 = 284.928

Sm 2013= 446.856Unde Sm= salariu mediu

I Sm < I w

Sm 2013= 446.856 Sm 2014= 574.716

I Sm < I w

Deoarece n perioadele analizate ISm < IW (ISm, ISm- indicatori calitativi, de eficien) se poate spune c activitatea n cadrul societii a avut o evoluie favorabil

O alt modalitate prin care se poate evidenia eficiena utilizrii resurselor umane i, n general, eficiena firmei o constituie compararea unor indicatori de ordin cantitativ (ICa- indicele cifrei de afaceri, IFs- indicele fondului de salarii, INs- indicele numrului de salariai).In ceea ce privete aceti indicatori, situaia este urmtoarea :

B) Analiza potenialului material

Analiza potenialului material implica abordarea celor doua categorii de active fixe i circulante prin prisma volumului, structurii, dinamicii i eficienei lor.

Eficiena mijloacelor fixe poate fi determinata, n principal, prin indicatorii :

- cifra de afaceri la 1000 UM mijloace fixe

- profitul la 1000 UM mijloace fixe (se are n vedere profitul brut)

Analiza activelor circulante se axeaz n principal pe analiza stocurilor si eficienei utilizrii acestora cu ajutorul unor indicatori specifici.

In categoria stocurilor de active circulante sunt incluse: stocuri de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, baracamente, stocuri aflate la teri, producie n curs de executie, semifabricate, produse finite, produse reziduale, marfuri, ambalaje.

Indicatorul principal de eficien a utilizrii activelor circulante l reprezint viteza de rotaie, exprimat prin :

- coeficient ( numr de rotaii )- N

- durata unei rotaii- D

Tabelul urmtor este edificator n acest sens : Tabel 2.4. Viteza de rotaie a activelorNr. Crt.IndicatoriNivel realizat

201220132014

Sem1Total

1.Numr rotaii6,24 4,46 5.54

2.Durata unei rotaii

(zile)57,69 80,72 64,98

Determinarea datelor din tabel se face dup urmtoarele formule :N= numrul de rotaii, Ca= cifra de afaceri, Ac=active circulante

D= durata unei rotaii2.2.2 Analiza cheltuielilor

Un instrument important de msur a eficienei intreprinderii, abordat prin prisma indicatorilor de eforturi, l reprezint costurile cum se poate vedea n tabele de mai jos:Tabel 2.5. Indicatori de eforturi: costurileNr

crtCategorie de cheltuieli201220132014

Total

RON(%)

RON(%)RON(%)

1.Cheltuieli exploatare1.036.47697.75%1.567.26398,62%2.224.31399,01%

2.Cheltuieli financiare23.8112.25%20.9601.32%22.1330.99%

3.Cheltuieli excepionale009540,06%00

4.Cheltuieli totale1.060.287100%1.589.177100%2.246.446100%

Tabel 2.6. Indicatori de eforturi, cheltuielile.

Nr crtIndicatori2013/2012(%)2014 /2013(%)

1.Dinamica cifrei de afaceri130,23%131,58%

2.Dinamica cheltuielilor totale149,88%141,36%

3.Dinamica cheltuielilor de exploatare151,21%141,92%

4.Dinamica profitului brut 79,68% 60,85%

5.Dinamica profitului net79,77% 59,12%

Se observ faptul c n cadrul cheltuielilor totale cheltuielile de exploatare au pondereacea mai mare.

Analiza rentabilitii se bazeaz pe formula clasic:Rezultate = Venituri-Cheltuieli si, prin intermediul unor aspecte cantitative i structurale referitoare la rezultatele economice, se ajunge la analiza ratelor rentabilitii, importani indicatori de eficien economic (indicatori calitativi).

Rata rentabilitii costurilor

Aceast rat are urmtoarele valori :

- 2012- 32%

- 2013- 17%

- 2014- 7.32%

Rata rentabilitii activelor

Aceast rat a nregistrat urmtoarele valori :

- 2012 - 52,35%

- 2013 - 25,85%

- 2014 12.75%

Rata rentabilitii comerciale

Aceast rat a nregistrat valorile :

- 2012 24,24%

- 2013 14.54%

- 2014 6,82%

Rata rentabilitatii economice Aceasta rata a nregistrat valorile :

- 2012 63,94%

- 2013 33.78%

- 2014 17,28%

w

I

W

W

2013

2012

*

100

42.330

.

43.678

.

*

100

103

%

43.678

32

1.397.687

2012

W

%

63.8

100

*

.

.

284.928

.

446.856

100

*

2012

2013

S

S

I

m

m

Sm

77.75%

100

*

.

.

446.856

.

.

574.716

100

*

2013

2014

Sm

Sm

I

Sm

2013

1.820.208

.

.

43

42

.

330

W

2014

2.394997

.

.

47

50.957

.

W

%

83

100

*

.

42.330

.

50.957

100

*

2013

2014

74

%

W

W

I

100

w

*

32

43

2012

2013

I

Ns

%

79

,

76

100

*

.

.

1.397.687

.

.

1.820.208

2012

2013

I

Ca

%

00

,

76

100

*

.

.

1.820.208

.

2.394.997

2013

2014

I

Ca

I

%

49

,

91

100

*

43

47

2013

2014

I

Ns

w

I

W

W

2014

2013

*

100

50.957

.

42.330

.

*

100

83

%

PAGE

_1274599318.xls