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Iguácel Ordejón, SAP

30 de enero de 2018

AUSAPE Grupo Financiero privadoSesiones SAP H1 2018

2PUBLIC© 2018 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. ǀ

Normas internacionales

Normativa Entrada en vigor

IFRS9 Valoración de pérdidas esperadas 01/2018

IFRS15 reconocimiento de ingresos 01/2017

IFRS16 valoración de arrendamientos financieros 01/2019

IFRS17 valoración de contratos de seguros 01/2021

GDPR nuevo Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) 05/2018

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Gestión de impuestos indirectos

Gestión digital de libros y Sistema de auditoría

Información de impuestos en tiempo real

Ficheros electrónicos para impuestos / contabilidad

Proceso manual / sin información

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AUSAPE – SAP - Plan 2018 – Grupo financiero privado

Trimestre Sesión

T1 2018 iniciativa: “regulaciones y su cobertura con SAP”

T1 IFRS16: cobertura proporcionada por SAP (Ponente: Gabriel Calvo)

T1 SAP Central Finance

T1 IFRS9: impacto en Cuentas a cobrar (FI-AR) y la gestión de productos financieros (TRM)

T1 SAP Treasury Management system

T1 GDPR: Una regulación que afecta a toda la empresa (finanzas, auditoria, seguridad, IT)

T1 Novedades SII

T2 Cobertura de impuestos indirectos a nivel global

T2 IFRS17: la nueva valoración de pólizas y primas

T2 IFRS15: aplicación de las normas de Reconocimiento de ingresos

T2 Innovación en finanzas: IoT, Blockchain, servicios cloud etc

T3 AUSAPE Forum (pendiente de definir)

T2 Banco interno: gestión con SAP

IFRS16Implicaciones y cobertura

Gabriel CalvoExperto en soluciones financieras

Agenda

1.IFRS16. Implicaciones

2.IFRS16. SLAN

3.IFRS16. RE-FX

4.El real estate conectado

IFRS16. Implicaciones

• Evitar que existan financiaciones fuera de balance (off-balance sheet finance)

• Incrementar la comparabilidad de estados financieros entre empresas

• Información de los compromisos futuros de las empresas

Acuerdo de arrendamiento Activo? Obligación?

Incluir en balance

IFRS16Impacto en compañías

Liabilities

IFRS16. Implicaciones

IASB publica el nuevo estándar de

contabilización para los arrendamientos IFRS 16

FASB publica el Nuevo estándar de

contabilización de arrendamientos (ASC-842)

IFRS 16 Fecha efectiva- se permite adopción

temprana

FASB (Topic 842) (US GAAP)

13 de Enero

2016

25 Febrero 2016

1 Enero 2019

Siguiente año

fiscal tras el

15 Dic. 2018

PGC / Circular de Banco de España

¿A quién afecta IFRS16? A todas aquellas compañías que estén cotizadas en bolsa, o pertenezcan a

un compañías más grandes que, como grupo, hayan de reportar de acuerdo con IFRS.

IFRS16. Implicaciones

Arrendador

La metodología contable apenas cambia.Algunos requerimientos adicionales

Arrendatario

Reconocer la mayoría de los arrendamientos en el balanceModelo contable único para todos los arrendamientos, con algunas excepciones.

Arrendamiento

IFRS16. Planificación de los cambios

Diferenciar entre:

1. Arrendamientos financieros: El bien arrendado sereconocía en el activo, y en el pasivo se reconocíaun préstamo por los pagos de arrendamiento arealizar en el futuro. Se consideran en sustanciaeconómica como una compra financiada.

2. Arrendamientos operativos: El arrendatariosimplemente se reconocía el gasto porarrendamiento y no afloraba ningún activo opasivo. Han de informarse en la memoria debalance

IFRS16Antes Después

Ya no hay distinción entre arrendamientos financierosy operativos.Las empresas deberán reconocer en su activo elderecho de uso del activo y en su pasivo la obligaciónde pago de las cuotas futuras comprometidas

Activo: Derecho de uso

Pasivo: Obligación de pago

Nuevos estándar con implicaciones obligatorias liberados

IFRS16.Reconocimiento inicial

Valoración inicial del pasivo (Obligación de pago)Valor actual de los pagos futuros por arrendamientoTipo de interés: es tipo de interés implícito en el arrendamiento o, en caso de no poder obtenerse, el TIR asignable al arrendatario.

• Valoración inicial del pasivo por arrendamiento

• Cualquier pago por arrendamiento abonado al arrendador con anterioridad o en fecha de comienzo

• Cualquier coste inicial incurrido por el arrendatario (por ejemplo la puesta a puto de dicho activo)

• Estimación de los costes en los que incurrirá el arrendatario para el desmantelamiento y retiro del activo subyacente, o por restauración del mismo.

+

+

+

IFRS16. Planificación de los cambios regulatoriosNuevos estándar con implicaciones obligatorias liberados

IFRS16. Decisiones importantes a tomar

Arrendamiento o servicio

Los servicios no entrarían dentro de la IFRS16

Tipo de interés del descuento

Dos posibilidades:

• Tipo de interés implícito del arrendamiento

• Tipo de financiación del arrendatario

Primera aplicación

Tres posibilidades:

• Aplicación retrospectiva total.

• Aplicación retrospectiva modificada.

• Activo se valora a 1.1.2019

Plazo arrendamiento

No incluye sólo el obligado cumplimiento. También hay que considerar opciones de ampliación y cancelación a favor del arrendatario que sean “razonablemente ciertas” que se van a ejercer

Excepciones

La norma permite excluir del modelo de capitalización:• Bienes de bajo

importe (valor menor de 5000 USD)

• Arrendamientos de menos de un año

Separación componentes

Los componentes que no son arrendamiento han de registrarse de forma independiente

La norma permite en la práctica no separarlos y considerar todo como

arrendamiento

Pagos del arrendamiento

No se consideran pagos variables referenciados a índices que no sean:• IPC• Tipo de interés

de referencia• Precios de

mercado del arrendamiento

Ejemplo: pagos relacionados con las

ventas de un local

IFRS16¿De dónde proviene la información?

El camino

TRANSICIÓN Y CONTRUCCIÓN

Multi-GAAP Contabilización

PRODUCCIÓNPLAN

Comienzo de la gestión de contratos

Valor inicial de los contratos

Abstracción de datos

Implementación

Gestión del cambio

Fase de análisis

Gestión de contratos

Valoración y clasificación

Agenda

1.IFRS16. Implicaciones

2.IFRS16. SLAN

3.IFRS16. RE-FX

4.El real estate conectado

SAP Lease administration by Nakisa

SAP Lease

Administration by

Nakisa

Simplifying Lease

Administration

End-to-End lease

management

Lease Accounting

& Compliance

Management

Analytics &

Reporting

Gestión de arrendamientos End- to-End

✓ Diseñado para proporcionar visibilidad sobre los contratos a nivel

global

✓ Unificación de datos en un repositorio centralizado

Contabilidad de arrendamientos y gestión del

cumplimiento

✓ Capacidad total de contabilidad de arrendamientos de equipos desde su

clasificación, periodificación, pagos, hasta reporting.

✓ Construido para ayudar a los clientes en sus esfuerzos para dar

cumplimiento a los nuevos estándares regulatorios.(IFRS 16 & ASC 842)

Analítica y Reporting

✓Reporting de disclosure para leasing operativos y financieros

✓ Visión completa del portfolio global desde múltiples perspectivas

SAP Lease Administration by Nakisa

SAP General

Ledger

• A complete record of

financial transactions

• Internal /external reporting

SAP Asset

Accounting

• Track, capitalize, and

manage ROU/Asset

accounting

SAP Accounts

Payable

• Execute payments

• Internal AP reporting

SAP Material

Management

• Link Lease Contract to PO

SAP ERP FINANCIALS & LOGISTICS

SLAN.Integración

Ciclo completo de gestión de arrendamientos de equiposGestión de arrendamientos de principio a fin

Determinación del

arrendamientoCaptura de

datos

Términos y

condiciones del

arrendamiento y

gestión del contrato

Clasificación, amortización,

accruals y pagosGestión de

eventos

Traza de auditoria y reporting analítico y regulatorio

✓ Repositorio único para la administración de contratos y

contabilidad de arrendamientos

✓ Trazabilidad de todas las unidades

✓ Trazabilidad de los procesos y flujos de aprobación

✓ Multi-GAAP y Multi-Ledger (IFRS16 & ASC842)

✓ Segregación de elementos de arrendamiento y no-arrendamiento de cara al

pago

✓ Gestión de eventos (baja de activos, ajustes de pago, modificaciones…)

SAP Lease

Administration

by Nakisa

Estructura de datos

Master Level

Agreement

Contract

Lease Component

Activation Group

Unit

CAMIONES TRAILERS

12 CAMIONESFecha1

50 CAMIONESFecha2

… …

12 ActivosID de activo

50 ActivosID de activo

Contrato de renting de flotas España

Clase de activo 1 Clase de activo 2

Contrato de renting de flotas

• Componentization• Bulk Asset

Estructura de datos

FuncionalidadesWorkflows de aprobación y alertas

FuncionalidadesWorkflows de aprobación y alertas

FuncionalidadesCuestionario de clasificación de leases

FuncionalidadesAdjuntar contratos físicos

FuncionalidadesExcel de carga de contratos

Excel de carga:

Reporting

Lease DashboardsA complete view of entire lease portfolio from

multiple perspectives

Support Audit TrailsEasily generate summary report of all data in

contract to support auditing and transparency

Disclosure ReportingSupports disclosure reporting for financial and

operating leases

.

Agenda

1.IFRS16. Implicaciones

2.IFRS16. SLAN

3.IFRS16. RE-FX

4.El real estate conectado

Real Estate Management

Gestión de inmuebles

Gestión del espaciosY traslados

Mantenimiento y Reparaciones

Energía y Seguridad

REAL ESTATE MANAGEMENT

Inversiones y Construcción

Gestión de contratos

Objeto de RE

Business Partners

Tipo de contrato Duración Condiciones del contrato Fechas críticas Reglas de ajuste Service Charge

Settlement Condiciones basadas en

volumen de ventas Gestión documental

Contrato

Firma Fecha

Correspondencia

Centros Coste

Procesos

Contabilizaciones

Pagos

Gestión partidas abiertas

Reclamaciones

Controlling Real Estate

Integración con Activos Fijos

ACTIVACIÓN

IFRS16. Real Estate Management

Portfolio de contratos

Administración de contratos

ReportingGeneración

de pagos

Valoración de activos

Revisión de arrendamientos

Clasificación de activos

Reporting

IFRS & US GAAP Leasing

Gestión de contratos en RE-FX

Contabilidad de activos

GENERAL LEDGER (MULTI-GAAP ACCOUNTING)

Cuentas a pagar / cuentas a cobrar

Controlling y contabilidad por centros de beneficio

REPORTING

La coordinación entre el Administrador de Contratos y el gestor de activos es crítica para una clasificación y valoración adecuada. Compartiendo una plataforma común, se evita que estas partes interesadas que necesariamente tienen que

trabajar conjuntamente estén aisladas las unas de las otras.

SAP Real Estate. Capacidades

Gestión de contratos

▪ Diferentes tipos de arrendamientos “leasein” y “lease out”.

▪ Gestión de Business Partners

▪ Identificación del objeto del acuerdo como un centro de coste, una propiedad, elemento PEP, equipamiento, órdenes internas, etc …

▪ Términos y condiciones para notificaciones y opciones de renovación

▪ Flujos de pago de arrendamientos totalmente integrados

▪ Fechas críticas y recordatorios

▪ Gestión de documentos

Contabilizaciones Multi-GAAP

▪ Contabilización Multi-GAAP (IFRS, US GAAP, HGB, local GAAP)

▪ Gestión de los activos por derecho de uso y los pasivos

▪ Contabilidad cliente / vendedor

▪ Amortización y pagos periódicos

▪ Pagos de arrendamientos

▪ Contabilidad de CECOs y CEBEs

Valoración y clasificación

▪ Reglas de valoración y clasificación

▪ Calculo y reporting de NPV, amortización, pagos y tipos de interés

▪ Gestión de cambios / revalorización

▪ Soporte a escenarios de transición

▪ Creación / vinculación con activos fijos

Proceso de valoración

¿Es el contrato relevante para el proceso de valoración?

¿Qué principio/s contables son relevantes?

¿Que condiciones del contrato son relevantes para la valoración?

¿Hay alguna condición adicional (estadísticas) necesaria?

SAP Real Estate. Estructura del contrato

Kondition

Periodos de validez del contrato

Para cada objeto del contrato se asocian las reglas de valoración relevantes según los principios

contables

Las condiciones pueden ser asignadas a reglas de valoración y

pueden ser clasificadas de acuerdo a la relevancia de la misma para el

cálculo del RoU

Las fechas de duración del contrato predefinen la duración del mismo desde el punto de vista contable,

pero pueden ser cambiadas de forma manual: fecha probable de

fin

Crear / asignar un RoU para el activo

Erzeugung Bewertung

Crear / Asignar el dato maestro del activo

Regla de valoración

Cada modificación en el contrato requiere una revaluación Erzeugung Bewertung

Erzeugung BewertungCrear la valoración

VertragsobjekteObjetos del contrato

Condiciones

Monitor de cash-flow de Real Estate

Documento FI

Factura

Introducir Facturaentrante con bloqueo

de pagos

Monitor de Cash Flow de

RE

Contrato de Real Estate

Ejecución de pagos

Retirada del bloqueo de

pagos

1

2 3

4

Validación entre el documento de FI y el cashflow

Solución de consultoría

Agenda

1.IFRS16. Implicaciones

2.IFRS16. SLAN

3.IFRS16. RE-FX

4.El real estate conectado

De la gestión de inmuebles

a la oficina inteligente

El nuevo Real Estate Conectado

La infraestructura de Real Estate supone el segundo mayor gasto de la mayoría de las empresas después de los salarios a empleados

Los edificios y puestos de trabajo de las empresas

permanecen vacíos el 40% del tiempo40%

SAP Cloud for Real Estate

SAP Cloud Platform

* BIM = building information modeling

El nuevo mundo de Real Estate

Connected

real estate

THINGS

BUSINESS

PEOPLE

¡Muchas gracias!