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5/23/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ZULY.docx

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Ao de la Promocin de la Industria Responsable y del

Compromiso Climtico

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DOCENTE: ZULY HUAMANI SOTO

TEMA: PRINCIPIOS Y NORMAS DE

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

INTEGRANTES:

ANDRES PAZ ARAUJO

LUCIA CUMAPA ROJAS

DILCIA M. MEJIA LOPEZ

JOSETH AREVALO ALEGRIA

JOSE LUIS RUIZ ISMINIO

DIANA C. RIOS PINTADO

NILO GARCIA GOMEZ

ROSA LUZ TINEO GRANDEZ

MIGUEL SANTILLAN RUIZ

FACULTAD: CONTABILIDAD

CICLO: VII


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INDICE

Introduccin al Estudio de la Auditoria Administrativa

1.1 Introduccin

1.2 Resumen

1.3 Objetivos Generales

Principios de Auditoria Administrativa

Normas de Auditoria Administrativa

3.1 Normas Generales de Auditoria Administrativa

3.2 Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor

3.3 Normas Relativas al Informe de Auditoria Administrativa

CONCLUSION

RESEA BIBLIOGRAFICA


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INTRODUCCIN AL ESTUDIO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1.1. INTRODUCCIN

En materia de Auditoria Administrativa existe poco desarrollo en nuestro

Pas. Sin embargo para complementar este vaco el Colegio de Licenciados en

Administracin ha emitido en el ao 1986, el documento Normativo sobre la

materia Titulado. Principios y Normas de Auditoria administrativa.

Los textos existentes en el campo de la auditoria administrativa,

presentan una diversidad de definiciones tanto en el aspecto terico como en

su aplicacin, que resultan algunas veces divergentes entre ellos.

Algunos textos sostienen que la Auditoria administrativa forma parte de

la Auditoria Administrativa, probando mnima comprensin del tema, ya que la

Auditoria Administrativa es total, comprende a todos y cada uno de los

elementos de la Empresa.

Por otro lado, la Auditoria Administrativa contiene un conjunto dedefiniciones, normas y procedimientos que son suficientes para lograr evaluar

todo el comportamiento organizacional, los fenmenos que surgen, analizar en

funciones, el grado cumplimiento de los objetivos institucionales y empresariales,

de tal manera que sea perfectamente posible apreciar y comparar los resultados.


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1.2 RESUMEN:

Las normas de auditoria administrativa son aquellas que dicta el Colegio

de Licenciados en Administracin. En este instrumento se delinean las pautas

que orientan el proceso de ejecucin de la auditoria administrativa, Por lo tanto,

existen normas generales relacionadas con la auditoria administrativa, as como

relacionadas el trabajo del Auditor y relativas al informe de Auditoria.

Las Pautas son explicitas respecto al proceso que se sigue por lo tanto

deben ser analizados uno por uno, comprendiendo el alcance y la forma

de su aplicacin en la prctica.

El informe de Auditoria es el producto final ms importante del proceso, el

cual tiene determinadas caractersticas y un contenido mnimo lo cual exige

mucha habilidad, concomimiento y experiencia para su formulacin.


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1.3 OBJETIVOS GENERALES

Conocer y aplicar los objetivos y caractersticas de la Auditoria Administrativa,

as como los procedimientos ms usuales.

Conocer todo los relacionados con el contenido del Informe y el

procedimiento para la realizacin de la Auditoria Administrativa

Identificar con claridad la estructura, funciones y procesos de una

Empresa, para la aplicacin de la auditoria administrativa

Demostrar y conocer que la Auditoria Administrativa tiene los

mecanismos suficientes que le permiten detectar, las desviaciones deficiencias,

limitaciones y dificultades para posteriormente adoptar las de las medidas de

correccin.


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2.1 PRINCIPIOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La Auditoria se rige en su ejercicio -como se ha dicho reiteradamente- en

el campo del control razn por la cual, son consustanciales con su

desarrollo los principios de permanencia, integralidad, oportunidad, funcin

preventiva, independencia y objetividad, actuacin racional, cobertura general y

el cumplimiento de las Normas de Auditoria.

Permanencia:

Este principio implica que como rgano de fiscalizacin, la labor debe ser

de tal forma continua, que permita una vigilancia constante sobre las

operaciones sociales en todas sus fases, desde su nacimiento hasta su

terminacin, por ello incluye la inspeccin y constatacin de todo el proceso

decisional generador de actividades.

Integralidad:

El proceso de fiscalizacin deontolgicamente se considera integral, porlo que ninguna actividad, rea, operacin o funcin puede escapar a la labor del

Auditor. Este principio contempla al ente econmico como un todo compuesto

por sus bienes, recursos, operaciones y resultados.

Oportunidad:

Se concibe como una labor eficiente en trminos de conveniencia, de

inspeccin y vigilancia ulterior al acaecimiento de hechos no

concordantes con las normas preestablecidas y por lo tanto desviados de su

objetivo central; que en caso de llevarse a cabo implicaran un costo en

trminos logsticos o de valor dinerario para la organizacin.

Funcin Preventiva:

En armona con el numeral anterior, las labores que desarrolla la Auditoria

deben buscar evitar el dao, por lo que con los informes oportunos (antes de que

los hechos sean inevitables), se consolida un valor agregado que previene el

desenvolvimiento de hechos no deseados, lo que representa un valor agregado

para los intereses objeto de su proteccin.


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Independencia y Objetividad:

Independencia.Est a salvo de presiones administrativas, por lo que su

labor se puede sustentar sin ningn impedimento, en la capacidad y buen juicio

profesional de sus representantes.

Objetividad. Este principio determina que tanto en las labores

desarrolladas por la Auditoria -incluida en forma primordial la obtencin de

evidencia-, as como en lo atinente a la emisin del juicio profesional por parte

del auditor, se deber observar una actitud imparcial, sustentada en la

realidad y en la conciencia social.

Actuacin racional:

La auditora sustenta su ejercicio en un criterio racional y en un

conocimiento basado en la lgica, para lo cual se nutre de diferentes tcnicas

de control, de amplio espectro, de carcter integral, en donde el juicio

profesional tiene como base la evidencia obtenida de manera tcnico-cientfica y

la conciencia social.

Cobertura General:

La Auditoria ejerce su labor mediante una cobertura general del ente

examinado, tanto en el orden interno como en el orden externo, es decir, desde

un todo o universo compuesto por recursos de toda ndole (econmicos,

humanos, tcnicos o tecnolgicos y fsicos), transacciones, hechos

econmicos, operaciones, reas, decisiones y polticas de la organizacin, al

igual que sobre factores exgenos al ente como leyes y reglamento,

amenazas y riesgos, todo ello sin ninguna limitacin.


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NORMAS DE AUDITORIAADMINISTRATIVA

3.1 NORMAS GENERALES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

De acuerdo al diccionario, norma es toda aquella descripcin que indica

una orden que debe ser cumplida, en ese sentido normatividad, son un

conjunto de disposiciones que rigen a una organizacin, actividad o a los

individuos.

Por lo tanto las normas, constituyen el eje o parmetro por el cual

discurren las acciones del ser humano, orientado al logro de determinados

objetivos.

Durante el ao 1986 el Colegio de Licenciados del Per, aprueba los

Principios de Auditoria Administrativa, mediante Resolucin Decanatural N

04-86-CLAP/CDN, como el instrumento rector de la aplicacin de la Auditora

Administrativa.

Esta norma considera como:

Normas Generales:

De la Audi tor ia A dm inistrat iva.-Es el proceso de anlisis y evaluacin

que se efecta en una entidad o parte de ella, para determinar si sus

estrategias, polticas, estructuras, normas y procedimientos cumplan o no

los objetivos propuestos con el fin de formular conclusiones y recomendaciones

que contribuyan a la optimizacin de su gestin.

Este principio establece las pautas generales para su ejecucin,

indicando que es un proceso de anlisis y evaluacin a una empresa o parte de

ella, con la finalidad de emitir opinin de las acciones, tareas y operaciones que

han caracterizado a la gestin.

De las normas y procedimientos.- La Auditoria Administrativa se

efectuar de acuerdo a las normas y procedimientos formulados y aprobados

por el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa del

Consejo Directivo Nacional del Colegio de Licenciados de Administracin.

Los principios se formulan con el fin de que constituyan el lineamiento

directriz del trabajo de Auditoria; por lo tanto, todo el proceso de auditoria

deber ceirse a estas normas de tal manera que tenga seriedad, sustento y


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validez en el momento de formular su dictamen, conclusiones y

recomendaciones.

Normas relat ivas a los sistemas adminis trat ivos.-El Auditor

Administrativo, en la realizacin de su trabajo profesional, deber tomar en

cuenta las normas vigentes relativas a los sistemas administrativos.

En nuestro pas existen dos tipos de organizaciones la pblica y la

privada. La privada se rige por principios de eficiencia y rentabilidad.

Las Entidades Pblicas estn regidas por los sistemas administrativos

como: Sistema Nacional de Presupuesto, Sistema Nacional de Inversin

Pblica, Sistema Nacional de Tesorera, Sistema de Personal, Sistema

Nacional de Control, y otros.

3.2 NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO PROFESIONAL DEL AUDITOR

No rm as ti cas :

De la idoneidad p rofesional .- El Auditor Administrativo debe poseer

ttulo profesional universitario de Licenciado en Administracin o similar, ser

miembro hbil del Colegio de Licenciados en Administracin, contar con

entrenamiento tcnico, capacidad profesional para ejercer la Auditora

Administrativa, tener experiencia profesional y cumplir los requisitos establecidos

por el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa del

Consejo Directivo Nacional del Colegio de Licenciados de Administracin.

Del Registro de Audi to res Adm inistrat ivos.-El Colegio de Licenciados

en Administracin a travs del Consejo Directivo Nacional y el Comit de

Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa, apertura el registro

nacional, en el cual se inscriben los profesionales que realizan la Auditoria

Administrativa de manera individual o en Asociacin Profesional.

De la Aso ciacin Profesio nal.- Para el registro de una sociedad

de auditora, se debe cumplir con los requisitos que determine el Comit

de Normas y Procedimientos de Auditora Administrativa del Consejo

Directivo Nacional del Colegio de Licenciados en Administracin.

Independencia.- El Profesional Auditor mantendr la independencia

profesional, con el fin de asegurar imparcialidad y objetividad al expresar sus

observaciones, opiniones, conclusiones y recomendaciones.


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Del Esmero Profesional.- El auditor administrativo realiza su trabajo

profesional y elabora el informe respectivo, con esmero y diligencia, de manera

ordenada y minuciosa, aplicando los principios de la administracin y las

normas y procedimientos de auditora administrativa.

De la Con fidenc ial idad.-El auditor administrativo guarda absoluta reserva

en el desempeo de su trabajo profesional, manteniendo en todo momento la

naturaleza confidencial del mismo, an despus de haberlo concluido.

De Incompat ibi l idad.- El Auditor Administrativo, que haya tenido relacin

laboral en los dos ltimos ejercicios econmicos con la entidad sujeta al

examen, deber abstenerse de participar en el proceso de auditora. De

manera similar, cuando uno de los miembros de una sociedad de auditora se

encuentra en la situacin antes mencionada, la sociedad se abstiene de

participar

Del Imp edimento de Recibi r Benef ic ios Ad ic ionales:

El Auditor Administrativo, est impedido de recibir todo tipo de

compensacin adicional, ajena a la contraprestacin o remuneracin pactada

por sus servicios profesionales.

De la Absten cin de Opin ion es Poltic as.- El Auditor Administrativo,

durante el desempeo de su labor, est prohibido expresar opiniones polticas

ante el personal de la institucin que est examinando.

De la Discrecin en Opiniones o Expresiones.- El Auditor

Administrativo, est impedido de emitir juicios o expresiones que lesionen la

imagen, moral, permanencia o prestigio del personal, de la entidad sujeta a

examen.

3.2. Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor

Del Planteamiento General.- Para elaborar el programa de Auditora

Administrativa, el auditor desarrolla con anticipacin el planteamiento general,

el mismo que est sujeto a los principios y normas de Auditora Administrativa.


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De la Organizacin y Direccin.- El Auditor Administrativo organiza y

dirige la labor del personal de Auditoria, delegando en ellos, funciones

especficas, teniendo en cuenta los principios de autoridad y responsabilidad,

de manera que obtenga los elementos de juicio necesarios para expresar su

opinin.

De la Evaluacin y Con trol d e Gestin.-El Auditor Administrativo, aplica

su criterio tcnico, cuantitativos y cualitativos y de anlisis, para poder

determinar el grado de efectividad de los planes, polticas y procedimientos, as

como la existencia de un adecuado sistema de informacin y control en la

gestin y en la toma de decisiones.

De la Evidencia Suficiente.- Mediante la observacin, anlisis y

comprobacin, el Auditor Administrativo, obtiene evidencias suficientes que le

permiten evaluar la eficiencia, desempeo y efectividad de la administracin de

la empresa, el mismo que fundamenta el informe final.

Del Lugar de Trabajo.- Toda labor de Auditora Administrativa, hasta

elaborar el borrador final, preferentemente debe ser efectuada en la mismaentidad auditada. Las tareas relativas a la labor externa sern comunicadas a la

Alta Direccin de la entidad.

De la Cedula de Audi tor ia Administrat iva.- Las cdulas de Auditora

Administrativa que se emplean en el levantamiento de informacin y en el

desarrollo del trabajo, se ordenan de acuerdo a codificaciones establecidas por

el auditor responsable.

De la Coordinacin con el Personal de la Entidad.- El Auditor

Administrativo evitar interferencias en la labor del personal de la entidad

auditada, manteniendo la necesaria coordinacin y las buenas relaciones, al de

obtener la informacin necesaria el desarrollo de la auditoria y segn el

plan establecido.

Del Conocimiento del Plan de Audi tor ia.- El programa de Auditora

Administrativa debe mantenerse con carcter confidencial y ser slo es de

conocimiento del personal y de la Alta Direccin de la Empresa bajo examen,

en un sentido general.

De la Estabi l idad.-El Auditor Administrativo no puede ser trasladada a una

labor distinta, hasta concluir la labor asignada en el programa de Auditora

Administrativa.


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De la Presentacin de Pruebas d e Descargo.-Durante el desarrollo del

examen, el Auditor Administrativo anotar en las cdulas de Auditora

Administrativa las pruebas de descargo que le presentan con la

documentacin.

3.3 Normas Relativas al Informe de Auditoria Administrativa

De la opinin del Audi tor Administrat ivo.- El informe de Auditora

Administrativa expresar la opinin del Auditor referido a la calidad de la

administracin, gestin y resultados de la entidad auditada o parte de ella. Esta

opinin deber estar respaldada en las cdulas de Auditora Administrativa,

incluyndose los anexos necesarios que lo fundamentan.

Del Contenido y Requis i tos del informe:

El informe de Auditora Administrativa deber ser objetivo, basado en

acontecimientos reales. Contendr una sucinta introduccin que indica el

propsito y los procedimientos utilizados. Con captulos separados sobre los

hallazgos y observaciones significativas, incluyendo informacin relevante,conclusiones recomendaciones.

El informe se redactar de manera clara y sencilla que permita su

comprensin y manifestando el grado de eficiencia de la gestin.

De los Informes Prel iminares.- Corresponde presentar informes

preliminares, si durante el desarrollo de la Auditora, se detectan hechos que

requieren acciones correctivas inmediatas.

Del Informe Defini t ivo.- El informe definitivo antes de ser presentado

oficialmente a la autoridad competente, ser expuesto a los directivos de la

Empresa, para su conocimiento y la adopcin de las medidas que corrijan las

desviaciones administrativas.


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CONCLUSION

La auditora es una necesidad en la actividad empresarial de nuestros tiempos

por lo que la especialidad en el campo administrativo se vuelve imperiosa su

aplicacin para el logro de una efectiva administracin de la empresa, ya que

constituye una ventaja competitiva que le permite a la administracin ser eficaz y

lograr niveles de eficiencia, pilares que le permiten a cualquier empresa competir

en el mercado. La auditora administrativa nos lleva a visualizar de inmediato la

posibilidad de ubicar a la empresa en la ruta correcta de su desarrollo

administrativo y operativo para el logro de los objetivos.

La auditora administrativa es una herramienta preventiva de los efectos

negativos que ocasiona la mala coordinacin, relacin y la valuacin de cada uno

de los elementos que forman la gestin gerencial de la empresa. Su contribucin

es una forma de antivirus administrativo que permite anticiparse ante las

amenazas que se presentan.


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RESEA BIBLIOGRAFICA

Auditoria Administrativa. Enrique Benjamn Franklin Fincowsky Edicin 2006

Auditoria administrativa. William P. Leonard Edicin 1981

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