O exemplo a baixo é de uma empresa que teve prejuízo no segundo trimestre e efetuou compensações nos demais trimestres:

Fonte:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/noticias/2015/julho/noticia-20072015.htm

4. Registro do Prejuízo Fiscal do Período na Pate B do e-Lalur

Quando ocorrer um prejuízo fiscal no período (Registro M300), o procedimento a seguir é:

- Criar uma conta de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores no registro M010.

- Registrar o saldo do prejuízo fiscal do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como “PF” – Prejuízo do Período).

Observação: Se houver compensação de prejuízos fiscais em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no registro M300 (Linhas de código 173 e 174 do M300), com tipo de relacionamento “1” (com conta da parte B).

De um duplo clique sobre a linha 173

Na parte B, Informe o histórico, clique em adicionar (+), selecione a conta da parte B e informe o valor da compensação (observar o limite estabelecido pela legislação).

Observe após a inclusão a mudança importante do indicador de 4 para 1:

Lembrando que ainda restam saldos para compensar no trimestre seguinte, para isso acessar o trimestre, no meu exemplo será o quarto e efetuar o mesmo procedimento citado a cima:

Observe que ao incluir a compensação será exibido apenas o saldo restante para compensação:

5. Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Pate B do e-Lacs

Quando ocorrer uma base de cálculo negativa no período (Registro M350), o procedimento a seguir é:

- Criar uma conta de Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores no registro M010.

- Registrar o saldo do prejuízo fiscal do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como “BC” – Base de Cálculo Negativa da CSLL).

Observação: Se houver compensação de base de cálculo negativa da CSLL em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no registro M350 (Linhas de código 173 e 174 do M350), com tipo de relacionamento “1” (com conta da parte B).

De um duplo clique sobre a linha 173

Na parte B, Informe o histórico, clique em adicionar (+), selecione a conta da parte B e informe o valor da compensação (observar o limite estabelecido pela legislação).