ANALISIS PERBANDINGAN EFISIENSI BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE DATA

ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Alimatul Akhyu Al-ulya

201410170311034

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha

Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan

judul “Analisis Perbandingan Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia

Dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis (DEA)” ini dapat

terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpahkan ke haribaan

Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa

kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan

do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, pada syuhada’,

para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas

mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan

ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:

1. Kedua orang tua tercinta Mohammad Akhyar dan Elik Zuliana, tante Eny

Fitriatin, serta adek-adekku Amilaili Akhyu Amalia dan Arsyla Akhyu Al-

adzima yang selalu memberikan doa, semangat, motivasi, dukungan moral

dan hiburan hingga terselesaikannya skripsi ini dan memperoleh gelar

Sarjana Ekonomi.

2. Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Dr. Ida Zuhroh, MM. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Dr. Masiyah Kholmi, Ak., MM. selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Dra. Endang Dwi W, M.Si., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing I yang

telah membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran

penyusunan skripsi.

6. Dra. Sri Wahjuni Latifah, MM., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing II

yang telah membimbing serta membantu dan mendukung kelancaran

penyusunan skripsi.

7. Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA. selaku Dosen Wali Akuntansi A

angkatan 2014 yang selalu memberi dorongan agar tetap semangat dalam

penyusunan skripsi ini.

8. Bapak/Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya Jurusan

Akuntansi yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan pengalamannya.

9. Sahabatku Adji Siti Farah Sandra Bidara, Siti Rahmah Handayani, Firsha

Nuri Auliyah, Adelia Puspanagari yang selalu menjadi penyemangat dan

penghibur dalam menyelesaikan skripsi.

10. Teman-teman seperjuangan Akuntansi A 2014 yang telah menemani dan

memberikan dukungan serta motivasi sejak awal kuliah hingga

terselesaikannya skripsi ini.

11. Teman-teman “Kos Goldia” Aya, Neneng, Sen, dan Dinda yang selalu

menjadi penyemangat dan penghibur dalam menyelesaikan skripsi.

12. Teman-teman KKN 73 yang telah memberikan pengalaman dan kenangan

yang tidak terlupakan.

13. Dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan, doa maupun motivasi agar peneliti dapat

menyelesaikan skripsi tepat waktu.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya

tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Malaikat Roqib sebagai sebuah

ibadah yang tiada ternilai. Aamiin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik

konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk

penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya. Terimakasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 11 Juli 2018

Penulis,

Alimatul Akhyu Al-ulya

DAFTAR ISI

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................................... i

ABSTRAK ........................................................................................................................ ii

ABSTRACT ..................................................................................................................... iii

KATA PENGANTAR ...................................................................................................... v

DAFTAR ISI .................................................................................................................. viii

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................................... x

DAFTAR TABEL .............................................................................................................. xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................................... xii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ....................................................................................................... 5

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................................... 5

BAB II. KAJIAN PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .................................................................................... 7

B. Tinjauan Pustaka ......................................................................................................... 9

1. Bank Syariah ......................................................................................................... 9

2. Kinerja Keuangan ................................................................................................ 11

3. Teori Efisiensi ..................................................................................................... 11

4. Efisiensi Perbankan ............................................................................................. 18

5. Metode Data Envelopment Analysis (DEA) ....................................................... 20

C. Kerangka Pemikiran .................................................................................................. 22

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian .......................................................................................................... 24

B. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ............................................................... 24

C. Definisi Variabel Operasional ................................................................................... 25

D. Jenis dan Sumber Data .............................................................................................. 26

E. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................................ 26

F. Teknik Analisis Data ................................................................................................. 27

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian .......................................................................... 29

B. Data Penelitian .......................................................................................................... 30

C. Analisis Data

1. Analisis Deskriptif .............................................................................................. 33

2. Analisis Tingkat Efisiensi BUS Tahun 2015-2017 ............................................. 34

3. Perbandingan Tingkat Efisiensi BUS................................................................... 37

D. Pembahasan ............................................................................................................... 40

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ............................................................................................................... 59

B. Saran .......................................................................................................................... 60

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................................... 61

LAMPIRAN .................................................................................................................... 63

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................................... 23

Gambar 4.1 Tingkat Efisiensi Rata-rata BUS Tahun 2015-2017 ................................... 36

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Variabel Input dan Output BUS Tahun 2015 ................................................. 30

Tabel 4.2 Variabel Input dan Output BUS Tahun 2016 ................................................. 31

Tabel 4.3 Variabel Input dan Output BUS Tahun 2017.................................................. 32

Tabel 4.4 Statistik Ringkasan Variabel Penelitian Tahun 2015-2017 ............................ 33

Tabel 4.5 Skor Efisiensi BUS Tahun 2015-2017 ............................................................ 35

Tabel 4.6 Perbandingan Tingkat Efisiensi BUS Tahun 2015 ......................................... 37

Tabel 4.7 Perbandingan Tingkat Efisiensi BUS Tahun 2016 ......................................... 38

Tabel 4.8 Perbandingan Tingkat Efisiensi BUS Tahun 2016 ......................................... 39

DAFTAR LAMPIRAN

1. Data Sekunder Sebelum Diolah ................................................................................ 64

2. Hasil Efisiensi BUS Olah Data WarwickDEA versi 0.9 ............................................ 68

3. Target to Optimum Efficient Olah Data WarwickDEA versi 0.9 .............................. 70

DAFTAR PUSTAKA

Asiyah, S., dan S. Wahyudi. 2014. "Analisis Perbandingan Efisiensi Antara

Perbankan Syariah Dan Perbankan Konvensional Dengan Metode Data

Envelopment Analysis (Dea)". Jurnal Jurusan Manajemen Fakultas

Ekonomika dan Bisnis Universitas Diponegoro, Vol., No., hlm.

Cahya, A. R. K. 2015. "Efisiensi Kinerja Bank Umum Syariah Di Indonesia

Menggunakan Data Envelopment Analysis". Economics Development

Analysis Journal, Vol. 4, No. 3, hlm: 223-232.

Cahyaningsih, P., D. Purnomo, H. Harun, dan M. I. Hasmarini. 2017. "Kinerja

Beberapa Bank Syariah Berdasar Tingkat Efisiensi Melalui Pengukuran

DEA". Cakrawala, Vol. 12, No. 2, hlm: 133-140.

Coelli, T. J., D. S. P. Rao, C. J. O'Donnell, dan G. E. Battese. 2005. An

introduction to efficiency and productivity analysis: Springer Science &

Business Media.

Dadang, M., H. Januar, dan R. I. Astuti. 2014. Faktor-faktor Penentu Efisiensi

Perbankan Indonesia serta Dampaknya Terhadap Perhitungan Suku Bunga

Kredit: Bank Indonesia, Jakarta.

Fahmi, I. 2011. Analisis laporan keuangan: Bandung: Alfabeta.

Faiz, I. 2010. "Ketahanan Kredit Perbankan Syariah Terhadap Krisis Keuangan

Global". La_Riba, Vol. 4, No. 2, hlm: 217-237.

Farrell, M. J. 1957. "The measurement of productive efficiency". Journal of the

Royal Statistical Society. Series A (General), Vol. 120, No. 3, hlm: 253-

290.

Firdaus, M. F., dan M. N. Hosen. 2013. "Efisiensi Bank Umum Syariah

Menggunakan Pendekatan Two-Stage Data Envelopment Analysis".

Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Vol. 16, No. 2, hlm: 150.

Hadad, M. D., W. Santoso, E. Mardanugraha, dan D. Ilyas. 2003. "Pendekatan

Parametrik Untuk Efisiensi Perbankan Indonesia". Universitas Indonesia,

Vol., No., hlm.

Iskandar, S. 2013. "Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya". Jakarta: In Media,

Vol., No., hlm.

Jumingan. 2006. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.

Muharam, H. 2007. "Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah di Indonesia

Dengan Metode Data Envelopment Analysis (periode Tahun 2005)".

Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, Vol. 2, No. 3, hlm: 80-166.

Novandra, R. 2017. "Analisis Perbandingan Efisiensi Perbankan Syariah dan

Konvensional di Indonesia". Jurnal Ekonomi Pembangunan, Vol. 22, No.

2, hlm: 183-193.

Permono, I. S. 2000. "Analisis Efisiensi Industri Perbankan di Indonesia (Studi

kasus Bank-bank Devisa di Indonesia Tahun 1991-1996)". Jurnal

Ekonomi dan Bisnis Indonesia, Vol. 15, No. 2000, hlm.

Puspitasari, A., D. Purnomo, dan T. Triyono. 2018. "Penggunaan Data

Envelopment Analysis (DEA) dalam Pengukuran Efisiensi Bank Umum

Syari'ah di Indonesia". BISNIS: Jurnal Bisnis dan Manajemen Islam, Vol.

5, No. 2, hlm: 293-304.

Sugiyono, D. 2000. "Metode Penelitian". Bandung: CV Alvabeta, Vol., No., hlm.

Sunarsih, S. 2017. "Analisis Perbandingan Tingkat Efisiensi Perbankan Syari’ah

dan Konvensional di Indonesia". . Vol. 51, No. 1, hlm: 225-250.

Sutrisno, H. 2007. "Manajemen Keuangan Teori, Konsep dan Aplikasi".

Yogyakarta: Ekonisia, Vol., No., hlm.

Wardana, S. K. 2012. "Analisis Tingkat Efisiensi Perbankan Dengan Pendekatan

Non Parametrik Data Envelopment Analysis (DEA)(Studi Pada Bank

Umum di Indonesia Tahun 2005-2011)". Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB,

Vol. 1, No. 2, hlm.

Yuniarti, S. 2008. "Kinerja Efisiensi Bank Berstratifikasi Sesuai Dengan Visi

Arsitektur Perbankan Indonesia". Jurnal Keuangan dan Perbankan, Vol.

12, No. 3, hlm: 459-479.

Zainul, A. M. 2012. Dasar-dasar manajemen bank syariah: Pustaka Alvabet.

www.bi.go.id (diakses tanggal 28 April 2018)

www.ojk.go.id (diakses tanggal 28 April 2018)