analisis pengaruh intellectual capital terhadap …digilib.uin-suka.ac.id/13392/1/bab i, v, daftar...

ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARI’AH DENGAN UKURAN

PERBANKAN SEBAGAI VARIABEL MODERATING

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH

GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM

OLEH: NOVYTASARI WIBOWO

10390162

PEMBIMBING:

Dr. H. M. FAKHRI HUSEIN, S.E, M.Si.

PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

2014

ii

ABSTRAK Penelitian ini mengenai pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah yang diproksikan melalui Return on Assets. Beberapa hasil penelitian menunjukan hasil yang tidak konsisten, sehingga terdapat indikasi bahwa terdapat faktor lain yang mempengaruhi hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perusahaan. Sehingga penulis memasukan ukuran perbankan sebagai variabel pemoderasi yang diduga ikut memperkuat hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan syariah dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderating. Jenis penelitian ini adalah penelitian terapan, sedangkan teknik pengambilan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Populasi penelitian ini adalah 11 BUS dan 29 UUS periode 2010-2012.Adapun variabel independen dalam penelitian ini adalah intellectual capital yang diukur melalui iB-VAICTM. Kemudian variabel dependen berupa kinerja keuangan yang diproksikan melalui Return on Assets(ROA),dan variabel moderating berupa ukuran perbankan. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi sederhana dan analisis regresi berganda dengan menggunakan program SPSS 17.0 forWindows.

Berdasarkan hasil pengujian statistik dan analisis pembahasan, Intellectual Capital, SIZE dan interaksi dari Intellectual Capitaldengan SIZE menunjukan pengaruh simultan secara signifikan terhadap ROA. Variabel independen dalam persamaan 1, yaitu Intellectual CapitaldanSIZE dapat menjelaskan variabilitas kinerja keuangan perusahaan sebesar 59,0%, sedangkan variabel independen dalam persamaan 2, yaitu Intellectual Capital, SIZE dan Moderasi terbukti dapat menjelaskan variabelitas kinerja keuangan perbankan (ROA) sebesar 58,3%. Uji parsial menunjukan bahwa variabel Intellectual Capitalterbukti berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan perbankan syariah.Sebaliknya analisis variabel pemoderasi menunjukan hasil positif tidak signifikan, hal ini berarti bahwa ukuran perbankan tidak mampu memoderasi hubungan antara Intellectual Capitalterhadap kinerja keuangan perbankan syariah (ROA).

Kata Kunci: Intellectual Capital, Ukuran Perbankan, Kinerja Keuangan.

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan penuh syukur skripsi ini penulis persembahkan kepada Allah SWT Yang Maha Agung, atas keridhoan Illahi...

Dengan penuh cinta skripsi ini penulis persembahkan kepada ayah dan ibu, atas cinta dan kasih sayang mereka...

Dengan penuh semangat skripsi ini penulis persembahkan untuk sang motivator hidup, pakde.. terimakasih untuk segalanya...

Dengan penuh kasih skripsi ini penulis persembahkan kepada keluarga besar penulis, atas segala doa yang dipanjatkan...

vii

HALAMAN MOTTO

When there’s a will there’s a way

Akanku lukis mimpiku setinggi langit di angkasa, tanpa aku takut terjatuh karenanya, karena dengan perjuangan, kesabaran, do’a dan keikhlasan aku

yakin mampu meraihnya.

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan)

yang lain, dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap. (Q.S Al Insyrah 6-8)

viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987. A. Konsonan Tunggal

Huruf

Arab

Nama

Huruf Latin

Keterangan

ا

ب

ت

ث

ج

ح

خ

د

ذ

ر

ز

س

ش

ص

Alif

Ba’

Ta’

sa’

Jīm

ha’

Kha’

Dal

zal

Ra’

Zai

Sīn

Syīn

sad

Tidak dilambangkan

b

t

ṡ

j

ḥ

kh

d

ẑ

r

z

s

sy

ṣ

Tidak dilambangkan

be

te

es (dengan titik di atas)

je

ha (dengan titik di bawah)

ka dan ha

de

zet (dengan titik di atas)

er

zet

es

es dan ye

es (dengan titik di bawah)

ix

ض

ط

ظ

ع

غ

ف

ق

ك

ل

م

ن

و

ھـ

ء

ي

dad

ta’

za’

‘ain

gain

fa

qaf

kaf

lam

mīm

nun

waw

ha’

hamzah

ya

ḍ

ṭ

ẓ

‘

g

f

q

k

l

m

n

w

h

`

Y

de (dengan titik di bawah)

te (dengan titik di bawah)

zet (dengan titik di bawah)

koma terbalik di atas

ge

ef

qi

ka

el

em

en

w

ha

apostrof

Ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

مـتعددة

عدة

Ditulis

Ditulis

Muta‘addidah

‘iddah

C. Tā’ marbūtah

Semua tā’ marbūtah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang

x

sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya.

حكمة

علـة

كرامةاألولیاء

Ditulis

ditulis

ditulis

Hikmah

‘illah

karamah al-auliya’

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

-------

-------

-------

Fathah

Kasrah

Dammah

ditulis

ditulis

ditulis

A

i

u

فعل

ذكر

یذھب

Fathah

Kasrah

Dammah

ditulis

ditulis

ditulis

fa‘ala

zukira

yazhabu

E. Vokal Panjang

1. fathah + alif

جاھلـیة

2. fathah + ya’ mati

تـنسى

3. Kasrah + ya’ mati

كریـم

4. D{ammah + wawu mati

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

A

jahiliyyah

a

tansa

i

karim

u

xi

ditulis furud فروض

F. Vokal Rangkap

1. fathah + ya’ mati

بـینكم

2. fathah + wawu mati

قول

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

Ai

bainakum

au

qaul

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

أأنـتم

عدتا

رتـملئنشك

Ditulis

ditulis

ditulis

a’antum

u‘iddat

la’in syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal “al”

القرأن

القیاس

ditulis

ditulis

al-Qur’an

al-Qiyas

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama Syamsiyyah tersebut

السماء

الشمس

ditulis

ditulis

as-Sama’

asy-Syams

xii

I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut penulisannya

ذوىالفروض

السـنةأھل

ditulis

ditulis

zawi al-furud

ahl as-sunnah

xiii

KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Alhamdulillah, Puji dan Syukur senantiasa penyusun panjatkan kehadirat

Allah SWT, yang senantiasa mencurahkan kasih sayang dan rahmat-Nya kepada hamba-hamba-Nya. Sehinga penyusun dapat menyelesaikan skripsi yang merupakan salah satu syarat memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Ekonomi Islam. Shalawat serta salam selalu terlantunkan kepada Nabi Muhammad SAW, beserta keluarga, sahabat dan pengikutnya, yang selalu dinantikan syafaatnya di yaumul akhir nanti.

Penyusun menyadari, bahwa terselesaikannya skripsi ini tidak terlepas dari beberapa pihak, baik riil materiil maupun spiritual, secara langsung maupun tidak langsung. Berkenaan dengan hal tersebut, penyusun hanya dapat menghanturkan terimakasih yang tak terkira kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Musa Asy’ari, MA. selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta;

2. Bapak Prof. Noorhaidi, MA. Phil., Ph.D selaku Dekan Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta;

3. Bapak H. M. Yazid Affandi, S.Ag., M.Ag. selaku Ketua Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta;

4. Bapak Dr. M. Fakhri Husein, SE., M.Si. selaku pembimbing skripsi yang penuh dengan motivasi dan kesabaran memberikan pengarahan, saran, dan bimbingan sehingga terselesaikannya skripsi ini;

5. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE., M.Si. Selaku Dosen Pembimbing Akademik yang selalu memberikan bimbingan selama masa perkuliahan;

6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Syari’ah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam yang telah memberikan ilmu pengetahuan selama masa kuliah;

7. Seluruh staf dan karyawan khususnya dibagian Tata Usaha Prodi Keuangan Islam dan Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta;

8. Kedua orang tuaku tercinta Ayahanda Lagiyo dan Ibunda Jaini, berkat untaian kasih sayangnya, keringatnya dan doanya sehingga aku bisa seperti sekarang, adikku Alfian Budi Nugroho dan keluarga besarku yang selalu memberi do’a, semangat dan motivasi bagi penyusun dalam menyelesaikan skripsi ini.

9. Sahabatku, Yuni, Nima, Niken dan Riski, terimakasih telah menjadi sahabat terbaikku dan menemani perjalananku.

10. Lentera hatiku, terimakasih telah menjadi alasanku untuk tetap semangat mengejar mimpi, untuk tetap kuat menjalani ujian dan cobaan selama ini.

11. Seluruh temen-teman KUI angkatan 2010, tetap semangat.

xiv

12. Serta seluruh pihak yang tidak dapat penyusun sebutkan satu persatu yang telah memberikan dukungan, motivasi inspirasi, yang selalu mengingatkan penyusun disaat lupa dan membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini.

Akhirnya penyusun hanya dapat mendoakan semoga Allah membalas

kebaikan mereka semua selama ini. Harapannya karya ini berguna bagi perkembangan ilmu pengetahuan khususnya kemajuan Ekonomi Islam. Amin Ya Robbal ‘Alamin.

Wassalamua’alaikum Warahmatullahi Wabarahkatuh

Yogyakarta, 24 Rabiul Tsani 1435 H

24 Februari 2014

Penyusun

Novytasari Wibowo 10390162

xv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i ABSTRAK ..................................................................................................... ii SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................. iii SURAT PENGESAHAN............................................................................... iv SURAT PERNYATAAN .............................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... vi HALAMAN MOTTO ................................................................................... vii PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................... viii KATA PENGANTAR ................................................................................... xiii DAFTAR ISI ................................................................................................. xiv DAFTAR TABEL ......................................................................................... xviii BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1

B. Rumusan Masalah ...................................................................... 8 C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 8

D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 9 E. Sistematika Pembahasan ............................................................. 9

BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................ 12 A. Telaah Pustaka ............................................................................ 12

B. Rerangka Teoritik ....................................................................... 17 1. Resource Based Theory ......................................................... 17 2. Human Capital Theory.......................................................... 18 3. Assets .................................................................................... 20 4. Intellectual Capital ............................................................... 22 5. Islamic Banking Value Added Intellectual Coefficient ........... 31 6. Kenerja Keuangan................................................................. 37 7. Ukuran Perbankan................................................................. 38

C. Rerangka Penelitian .................................................................... 40 D. Hipotesis .................................................................................... 41

xvi

BAB III METODOLOGI ............................................................................. 45 A. Jenis dan Sifat Penelitian ............................................................ 45 B. Populasi dan Sampel................................................................... 45

C. Jenis dan Teknik Pengumpulan Data .......................................... 46 D. Devinisi Operasional Variabel .................................................... 47

E. Metode Analisis Data ................................................................. 49 1. Statistik Deskriptif ................................................................ 49

2. Uji Asumsi Klasik ................................................................ 50 a. Uji Multikolinearitas ....................................................... 50

b. Uji Normalitas ................................................................ 50 c. Uji Autokorelasi ............................................................. 51

d. Uji Heteroskedastisitas .................................................... 52 3. Pengujian Hipotesis .............................................................. 52

a. Koeffisien Determinasi ................................................... 52 b. Uji F ............................................................................... 53

c. Uji t ................................................................................ 54 d. Regresi Linear Berganda ................................................. 54

e. UjiInteraksi/Moderated Regression Analysis (MRA) ...... 56

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................ 57 A. Hasil Pengumpulan Data ............................................................. 57 B. Statistik Deskriptif ...................................................................... 57

C. Uji Asumsi Klasik ...................................................................... 62 1. Uji Multikolinearitas .............................................................. 63

2. Uji Normalitas ....................................................................... 66 3. Uji Autokorelasi .................................................................... 68

4. Uji Heteroskedastisitas ........................................................... 70 D. Analisis dan Pengujian Hipotesis ................................................ 71

1. Uji Determinasi ................................................................... 71 2. Uji F .................................................................................... 72

3. Uji t ..................................................................................... 74 4. Analisis Persamaan Regresi ................................................. 77

E. Pembahasan ................................................................................ 80

xvii

BAB V PENUTUP ......................................................................................... 96 A. Kesimpulan ................................................................................ 96 B. Keterbatasan ............................................................................... 97

C. Saran ....................................................................................... 98

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 100 LAMPIRAN

xviii

DAFTAR TABEL Halaman

1. Tabel 2.1 Klasifikasi Intellectual Capital Menurut IFAC ....................... 23

2. Tabel 3.1 Durbin Watson Test ................................................................ 51 3. Tebel 4.1 Statistik Deskriptif .................................................................. 58

4. Tabel 4.2 Uji Multikolinearitas Persamaan 1 .......................................... 63 5. Tabel 4.3 Uji Multikolinearitas Persamaan 2 Sebelum Transformasi Variabel

Moderating ............................................................................................ 64 6. Tabel 4.4 Uji Multikolinearitas Persamaan 2 Setelah Transformasi Variabel

Moderating ............................................................................................ 64 7. Tabel 4.5 Uji Normalitas ........................................................................ 66

8. Tabel 4.6 Uji Autokorelasi Persamaan 1 ................................................. 69 9. Tabel 4.7 Uji Autokorelasi Persamaan 2 ................................................. 69

10. Tabel 4.8 Uji Heteroskedastisitas Persamaan 1 ....................................... 70 11. Tabel 4.9 Uji Heteroskedastisitas Persamaan 2 ....................................... 70

12. Tabel 4.10 Uji Determinasi Persamaan 1 ................................................ 71 13. Tabel 4.11 Uji Determinasi Persamaan 2 ................................................ 72

14. Tabel 4.12 Uji F Persamaan 1 ................................................................ 73 15. Tabel 4.12 Uji F Persamaan 2 ................................................................ 73

16. Tabel 4.13 Uji t Persamaan 1.................................................................. 74 17. Tabel 4.14 Uji t Persamaan 2.................................................................. 75

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan dalam bidang ilmu pengetahuan dan teknologi

menuntut perusahaan harus mampu menerapkan, memanfaatkan, serta

mengelola ilmu pengetahuan (knowledge management) dan kemajuan

dibidang teknologi sebagai salah satu pijakan utama dalam pengembangan

perusahaan.1 Hingga saat ini hanya perusahaan yang memiliki keunggulan

kompetitif yang dapat bersaing di pasar global dalam era perkembangan

perekonomian global saat ini.

Para pelaku bisnis mulai merubah paradigma bahwa kemampuan

bersaing tidak hanya terletak pada kepemilikan aset berwujud, tetapi

lebih pada aset tidak berwujud seperti inovasi, sistem informasi,

pengelolaan organisasi, budaya organisasi dan sumber daya manusia yang

dimilikinya. Saat ini banyak perusahaan yang mengubah strategi bisnisnya,

dari bisnis yang berdasarkan pada tenaga kerja menuju bisnis yang

berdasarkan pada pengetahuan.

Seiring dengan perubahan ekonomi yang berbasis ilmu

pengetahuan dan dengan penerapan manajemen pengetahuan maka

kemakmuran suatu perusahaan akan bergantung pada suatu penciptaan

1 Suwatno dan Donni J. Priansa, Manajemen SDM dalam Organisasi Publik dan Bisnis,

(Bandung: ALFABETA, 2011), hlm. 103.

2

transformasi dan kapitalisasi dari pengetahuan yang dimiliki oleh

perusahaan.2 Semakin tinggi kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan

sumber daya pengetahuan yang ada maka semakin tinggi pencapaian

kemakmuran perusahaan dan demikian juga sebaliknya.

Secara umum saat ini telah terjadi pergeseran paradigma perusahaan

yakni, bisnis yang didasarkan pada tenaga kerja menuju bisnis berdasarkan

pada pengetahuan. Bisnis yang berdasarkan pada tenaga kerja berpedoman

bahwa semakin banyak karyawan yang dimiliki perusahaan maka akan

meningkatkan produktivitas perusahaan, sehingga dapat meningkatkan

kinerja perusahaan. Sebaliknya, perusahaan-perusahaan yang menerapkan

bisnis berdasarkan pengetahuan tidak tergantung pada jumlah tenaga kerja

yang dimiliki namun bergantung pada bagaimana kemampuan manajemen

untuk mendayagunakan nilai-nilai yang tidak tampak dari aset tidak

berwujud dalam menciptakan nilai perusahaan sehingga akan

memberikan keunggulan kompetitif bagi perusahaan.

Beberapa knowledge based industries diantaranya industri perangkat

elektronik, industri yang bergerak di bidang penelitian, industri yang bergerak

di bidang jasa, maupun industri yang bergerak di bidang keuangan, telah

memanfaatkan inovasi-inovasi yang diciptakannya untuk bersaing dalam

memberikan nilai tersendiri atas produk dan jasa yang dihasilkan untuk

konsumen. Dalam proses produksinya, industri tersebut lebih berpedoman

2 Tjiptohadi Sawarjuwono dan Agustine Prihatin Kadir, “Intellectual Capital: Perlakuan,

Pengukuran Dan Pelaporan (Sebuah Library Research),” Jurnal Akuntansi & Keuangan, Vol. 5, No. 1, (Mei 2003): hlm. 36.

3

pada pendayagunaan potensi sumberdaya karyawan daripada aset fisik yang

dimiliki.3

Kemunculan suatu sistem ekonomi baru yang secara prinsip didorong

oleh perkembangan teknologi informasi dan ilmu pengetahuan, juga telah

memicu tumbuhnya minat dalam intellectual capital.4 Fenomena intellectual

capital di Indonesia mulai berkembang setelah munculnya PSAK No. 19

tentang aktiva tidak berwujud. Meskipun tidak dinyatakan secara langsung

sebagai intellectual capital, namun kurang lebih intellectual capital telah

mendapat perhatian. Hal inilah yang mendorong para peneliti untuk

melakukan penelitian berkaitan dengan intellectual capital.

Berdasarkan PSAK no.19 aktiva tidak berwujud adalah aktiva non-

moneter yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta

dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan atau menyerahkan barang atau

jasa, disewakan kepada pihak lainnya, atau untuk tujuan administratif.5

Sampai saat ini intellectual capital masih belum dikenal secara luas.

Perbankan di Indonesia cenderung menggunakan conventional based dalam

membangun bisnisnya, sehingga produk yang dihasilkannya masih miskin

kandungan teknologi.6 Disamping itu perbankan tersebut belum memberikan

perhatian lebih terhadap human capital, structural capital, dan customer

3 Dimas Nurdy Prasetya, dkk., “Analisis Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Islamicity Financial Performance Index Bank Syariah di Indonesia,“ hlm. 1.

4 Ihyaul Ulum,” Intellectual Capital Performance Sektor Perbankan di Indonesia,” Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 10, No. 2, (November 2008), hlm. 1.

5 Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 19 tentang Aktiva Tak Berwujud, http://pajak.go.id/perpustakaan/index.php?p=show_detail&id=4813

6 Abidin, “Pelaporan MI: Upaya Mengembangkan Ukuran-ukuran Baru,” Media Akuntansi, Edisi 7, Thn. VII, (2000), hlm. 46.

4

capital. Padahal semua ini merupakan elemen pembangun intellectual

capital perusahaan. Hal ini juga dibuktikan dengan minimnya informasi

mengenai intellectual capital yang diperoleh penulis dari Indonesia.7

Industri keuangan syariah terus menunjukan geliatnya di seluruh

dunia. Perkembangan perbankan syariah di dunia menunjukan pertumbuhan

sebesar 15%-20% dan beroperasi di lebih dari 75 negara. Indonesia sebagai

negara dengan mayoritas penduduk muslim memiliki potensi yang sangat

besar.8 Faktanya pada tahun 2012 pertumbuhannya mencapai 35%. Angka

pertumbuhan industri syariah di Indonesia tersebut berada jauh di atas rata-

rata pertumbuhan perbankan syariah global yang berada dikisaran 15%-20%.

Adapun saat ini aset perbankan syari’ah Indonesia sekitar 213 triliun.9

Peneliti menduga bahwa, seiring dengan perkembangan perbankan

syari’ah di Indonesia yang berkembang pesat, pengakuan terhadap

intellectual capitalpun semakin meningkat. Perkembangan perbankan syari'ah

ini tentu saja didukung oleh penerapan sistem manajemen yang berdasarkan

pada pengetahuan dalam sistem operasionalnya. Sehingga, dibutuhkan

pengakuan, pengukuran dan pendayagunaan intellectual capital sehingga bisa

menjadi nilai tambah bagi perusahaan.

Hingga saat ini belum ditemukan dan ditetapkan metode pengukuran

intellectual capital secara pasti. Salah satu peneliti yang telah

7 Tjiptohadi Sawarjuwono, “Intellectual Capital: Perlakuan..................,” hlm. 37. 8 Agus Chusaini, dkk., “Credit Risk Management in Indonesian Islamic Banking,” Afro

Eurosian Studies, Vol. 2, Issues 1&2, Spring & Fall, (2013), hlm. 42. 9 Devita R. Palupi, “Gerai Info Bank Indonesia,” Buletin, (Jakarta: Bank Indonesia,

2013), hlm. 8.

5

mengungkapkan pengukuran intellectual capital adalah Pulic pada tahun

1998.10 Namun dalam metode pengukuran ini tidak mengukur secara

langsung intellectual capital perusahaan, tetapi mengajukan suatu ukuran

untuk menilai efisiensi dari nilai tambah sebagai hasil dari kemampuan

intelektual perusahaan (Value Added Intellectual Coefficient – VAIC™).

Komponen utama dari VAIC™ dapat dilihat dari sumber daya perusahaan,

yaitu physical capital (VACA – value added capital employed), human

capital (VAHU –value added human capital), dan structural capital (STVA–

structural capital value added). 11

Tujuan utama dalam ekonomi yang berbasis pengetahuan adalah

untuk menciptakan nilai tambah. Sedangkan untuk dapat menciptakan nilai

tambah dibutuhkan ukuran yang tepat tentang physical capital (yaitu dana-

dana keuangan) dan intellectual potential (direpresentasikan oleh karyawan

dengan segala potensi dan kemapuan yang melekat pada mereka). Intellectual

ability (yang kemudian disebut dengan VAIC™) menunjukkan bagaimana

kedua sumber daya tersebut (physical capital dan intellectual potential) telah

secara efektif dimanfaatkan oleh perusahaan untuk meningkatkan kinerja

keuangan perusahaan.12

Penelitian mengenai intellectual capital pernah dilakukan oleh Ulum

pada tahun 2008, yang menyatakan bahwa seiring dengan pergeseran

10 Pulic. A, “Basic Information on VAICTM”, www.vaic-on.net, Akses tanggal 11 Juni

2014. 11 Ihyaul Ulum dkk., “Intellectual Capital Performance...............”, hlm. 2. 12 Ibid.

6

intellectual capital suatu perusahan maka akan meningkatkan kinerja suatu

perusahaan ( IC Performance).13 Penelitian ini juga didukung oleh penelitian

lain seperti Endang Saryanti yang juga menyatakan bahwa intellectual yang

dimiliki oleh perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan

yang diproksikan dengan ROA. Sebaliknya penelitian yang dilakukan Basuki

dan Mutiara Sianipar menyatakan bahwa intellectual capital tidak

berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan (ROA).14

Dalam penelitian ini, peneliti menduga bahwa intellectual capital

berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan. Semakin tinggi nilai

intellectual capital yang dimiliki oleh suatu perusahaan maka semakin tinggi

pula kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba/keuntungan bagi

perusahaan. Sehingga semakin tinggi nilai intellectual capital suatu

perusahaan maka ROA juga semakin tinggi.

Disamping itu, tidak bisa dipungkiri bahwa intellectual capital bukan

merupakan sumber daya yang semerta-merta muncul dengan sendirinya.

Diperlukan adanya penggelolaan dan pendayagunaan sumber daya yang ada

diperusahaan sehingga menjadi sebuah intellectual capital. Untuk mengelola

dan mendayagunakan sumber daya perusahaan juga diperlukan adanya

dukungan dari sumber daya finansial. Dalam penciptaan suatu sistem

teknologi dalam perusahaan terlebih lagi perbankan dibutuhkan sumber dana

13 Ibid. 14 Basuki Mutiara, “Intellectual Capital And Its Impact On Financial Profitability And

Investor’s Capital Gain on Shares,” Journal of Economics, Business, and Accountancy Ventura Volume 15, No. 1, (April 2012), hlm. 110.

7

yang tidak sedikit. Dalam rangka meningkatkan kualitas sumber daya

manusia diperlukan adanya training programs, recruitment, mentoring dan

learning programs serta berbagai macam kegiatan lainnya yang dapat

mengembangkan potensi sumber daya manusia sehingga menjadi nilai

tambah bagi perusahaan.

Sehingga peneliti menduga bahwa semakin tinggi kecukupan dana

yang dimiliki oleh perusahaan maka semakin tinggi pula pengelolaan sumber

daya perusahaan. Peningkatan kualitas sumber daya manusia serta sistem

informasi suatu perusahaan maka akan meningkatkan pula intellectual capital

yang dimiliki perusahaan. Berdasarkan latar belakang masalah dalam

penelitian ini, maka peneliti mengambil judul “ANALISIS PENGARUH

INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN

PERBANKAN SYARI’AH DENGAN UKURAN PERBANKAN SEBAGAI

VARIABEL MODERATING”.

8

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah yang telah di uraikan di atas,

maka rumusan masalahnya sebagai berikut:

1. Apakah intellectual capital berpengaruh positif terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah?

2. Apakah variabel ukuran perbankan dapat memperkuat pengaruh

hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan perbankan

syariah ?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan perumusan masalah yang diuraikan diatas, maka

penelitian ini mempunyai tujuan sebagai berikut:

1. Untuk menguji apakah intellectual capital berpengaruh positif terhadap

kinerja keuangan perbankan syariah

2. Untuk menguji apakah variabel ukuran perbankan dapat memperkuat

pengaruh hubungan intellectual capital terhadap kinerja keuangan

perbankan syariah

9

D. Manfaat Penelitian

Penelitian ini bermanfaat baik secara empiris, praktis maupun teoritis:

1. Secara empiris, penelitian ini memberikan kontribusi terhadap literatur

menejemen keuangan mengenai pengembangan teori yang berkaitan

dengan pentingnya pengelolaan intellectual capital.

2. Secara praktis, penelitian ini memberikan informasi pada perusahaan

dalam usaha meningkatkan kinerja keuangan perusahaan. Sebaliknya bagi

investor, penelitian ini dapat menjadi bahan pertimbangan dalam

penilaian investasi terutama dalam industri perbankan syariah.

3. Secara teoritis, penelitian ini menjelaskan pengaruh intellectual capital

terhadap kinerja keuangan pada industri perbankan syariah di Indonesia

dengan ukuran perbankan sebagai variabel moderating.

E. Sistematika Pembahasan

Pembahasan skripsi ini dibagi menjadi lima bab, setiap bab terdiri dari

sub-sub yaitu:

Bab I merupakan pendahuluan dan menjadi kerangka pemikiran yang

berisi latar belakang masalah yang mengurai kinerja keuangan dipengaruhi

oleh intellectual capital dengan ukuran perbankan sebagai variabel

moderating. Selain itu dalam bab satu ini juga juga dipaparkan mengenai

tujuan dan manfaat dari penelitian.

Bab II merupakan penjelasan mengenai telaah pustaka, landasan teori

dan pengembangan hipotesis yang dipakai dalam penelitian ini yang

10

berkaitan dengan penelitian serupa tentang pengaruh intellectual capital

terhadap kinerja perusahaan, pengukuran dan pengungkapan intellectual

capital dan ukuran perbankan sebagai variabel moderasi serta teori yang

dibangun untuk pengembangan hipotesis.

Bab III berisi tentang variabel penelitian, populasi dan sampel, jenis

dan sumber data, metode pengumpulan data dan metode analisis yang

digunakan untuk menguji pengaruh intellectual capital terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah dengan ukuran perbankan sebagai variabel

moderasi. Populasi dalam penelitian ini adalah semua perbankan syariah

yaitu Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Sampel dalam penelitian

ini adalah UUS dan BUS yang memenuhi kriteria yang telah ditetapkan. Data

dalam penelitian ini adalah data sekunder yang dari website Bank Indonesia

dan website masing-masing bank. Metode analisis data yang digunakan

dalam penelitian ini adalah analisis regresi sederhana dan regresi moderating.

Bab IV memaparkan mengenai analisis data dan pembahasan dari

hasil penelitian ini menggunakan metode kuantitatif. Disamping itu bab ini

menjelaskan informasi setiap variabel sebelum di uji. Menjelaskan hasil-hasil

analisis deskriptif, hasil uji asumsi klasik dengan uji multikolinearitas, uji

autokorelasi, uji heteroskedastisitas dan uji normalitas. Kemudian bab ini

juga menjelaskan mengenai hasil regresi linear sederhana dan juga linear

moderating yaitu uji F dan uji hipotesis secara parsial dengan uji statistik t.

Bagian terakhir dari bab IV adalah menjelaskan pembahasan hipotesis

11

mengenai pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen dan

variabel pemoderasi.

Bab V merupakan penutup yang terdiri dari kesimpulan penelitian

yang menjadi jawaban pokok dari rumusan masalah dalam penelitian ini.

Bagian akhir dalam skripsi ini juga memaparkan keterbatasan penelitian, serta

saran-saran baik untuk bank syariah, pemerintah dan penelitian selanjutnya.

96

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan latar belakang, landasan teori, analisis data dan hasil

pengujian yang dilakukan terhadap hipotesis, maka dapat diambil kesimpulan

sebagai berikut:

1. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis pertama (H1) dengan

menggunakan persamaan 1 diketahui bahwa secara parsial, variabel

Intellectual Capital berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah yang diproksikan dengan ROA dengan nilai

signifikansi 0,000 (kurang dari alpha 0,05) dan nilai koefisien sebesar

0,004. Hal ini menunjukan bahwa semakin tinggi Intellectual Capital

yang dimiliki oleh perbankan akan berdampak meningkatnya kinerja

keuangan perbankan syariah.

2. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis kedua (H2) dengan menggunakan

persamaan 2 maka dapat disimpulkan bahwa ukuran perbankan tidak

dapat memperkuat pengaruh intellectual capital terhadap kinerja

keuangan perbankan syariah. Hal ini dapat dilihat dari ketiga variabel

independen (intellectual capital, SIZE dan Moderasi) hanya intellectual

capital yang berpengaruh positif signifikan terhadap ROA yaitu dengan

koefisien sebesar 0,004 dengan signifikansi 0,000. Sedangkan variabel

Ukuran Perbankan (SIZE) berpengaruh negatif tidak signifikan

terhadap ROA dengan nilai koefisien sebesar -0,001 dengan signifikansi

97

0,195. Sebaliknya variabel Moderasi berpengaruh positif tidak signifikan

terhadap ROA dengan nilai koefisien sebesar 0,001 dengan signifikansi

sebesar 0,909. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel ukuran

perbankan bukan merupakan variable moderating dan tidak dapat

memperkuat hubungan antara Intellectual Capital dengan kinerja

keuangan perbankan syariah.

3. Nilai Adjusted R2 pada persamaan 1 menunjukan 59,0% variasi ROA

dapat dijelaskan oleh variabel intellectual capital sedangkan sisanya

sebesar 41,0% dijelaskan oleh faktor lain diluar model regresi yang

dianalisis. Kemudian dalam persamaan 2 nilai adjusted R2 menunjukan

58,3% variasi ROA dapat dijelaskan oleh intellectual capital, SIZE dan

Moderasi. Sedangkan sisanya sebesar 41,7% dipengaruhi oleh variabel

lain diluar model regresi.

B. Keterbatasan

Penelitian ini tidak luput dari keterbatasan, adapun keterbatasan dari

penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Penilaian intellectual capital perbankan syariah terbatas pada aspek

keuangan saja. Sehingga masih dibutuhkan metode pengukuran yang lain

agar dapat mencakup baik aspek keuangan maupun non keuangan.

2. Sampel penelitian hanya terbatas pada BUS dan UUS sehingga hasil

penelitian kurang dapat digeneralisasi. Perbankan syariah di Indonesia

98

tidak hanya terbatas pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah

tetapi termasuk didalamnya Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

3. Pengukuran kinerja perbankan syariah hanya terbatas pada kinerja

keuangan perbankan padahal perbankan syariah bukan merupakan

lembaga keuangan yang hanya berorientasi pada keuntungan tetapi juga

berorientasi pada falah.

C. Saran

Adapun saran yang dapat diberikan terkait penelitian ini adalah sebagai

berikut:

1. Bagi Manajemen

Pihak manajemen harus berupaya untuk terus meningkatkan intellectual

capital yang dimiliki oleh perbankan dengan pengembangan komponen-

komponen IC (human capital, structural capital dan relational capital)

karena intellectual capital terbukti signifikan mempengaruhi kinerja

keuangan perbankan syariah. Peningkatan IC perbankan dapat

dilaksanakan melalui peningkatan kualitas SDM melalui pelatihan dan

pemberdayaan SDM. Sebaiknya pengelolaan structural capital lebih

ditingkatkan dan diperhatikan dari ketiga aspek yaitu efektif, efisien dan

ekonomis. Pengelolaan sistem perbankan, prosedur dan data base harus

dimaanfaakan dengan baik agar menghasilkan nilai tambah bagi

perusahaan. Perbankan harus mampu menciptakan budaya perusahaan

yang dapat memotivasi karyawan dalam meningkatkan produktivitas.

99

2. Bagi Investor

Investor perlu memperhatikan nilai dari intellectual capital perusahaan

sebagai alat pertimbangan dalam menginvestasikan dananya di bank

syariah, karena intellectual capital terbukti memberikan pengaruh yang

signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan syariah.

Tidak semua perbankan yang kecil memiliki kinerja yang kurang baik,

berdasarkan penelitian ini nilai intellectual capital UUS lebih tinggi

dibandingkan dengan BUS.

3. Bagi Penelitian Selanjutnya

a. Penelitian selanjutnya diharapkan dapat memperluas ukuran populasi

dengan menambahkan BPRS sebagai objek penelitian agar hasil

penelitian dapat digeneralisasi.

b. Selanjutnya, penelitian berikutnya diharapkan dapat menggunakan

pengukuran kinerja islami seperti social performance index, islamicity

index performance, dll menginggat perbankan syariah bukan

merupakan suatu lembaga keuangan yang hanya berorientasi pada

keuntungan melainkan juga falah oriented.

c. Kemudian, penelitian selanjutnya diharapkan dapat menggunakan

pengukuran intellectual capital yang lain seperti martket to book

value, content analysis, dll agar penelitian lebih bervariasi.

100

DAFTAR PUSTAKA

Alquran:

Al Hujurat (49): 10.

Ali Imran (3): 104.

Al Mujadalah (58): 11.

An Nisa (4): 1.

Buku:

Devita R. Palupi, Gerai Info Bank Indonesia, Jakarta: Bank Indonesia, 2013.

Ghazali, Imam, Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, Semarang; BP. Undip,2006.

Hartono, SPSS 16.0: Analisis Data Statistika dan Penelitian, Yogyakarta; Pustaka

Pelajar, 2008. Hendrawan, Sanerya, dkk., Pengembangan Human Capital Perspektif Nasional,

Regional dan Global, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012. Khorunnasir, dkk., Praktikum Statistik SPSS Ver.17, Yogyakarta: Arti Bumi

Intaran, 2003. Suwardjono, Akuntansi Pengantar: Proses Pencatatan Data Pendekatan Sistem,

Yogyakarta: BPFE, 2009. Sarwono, Jonathan, Statistik itu Mudah Panduan Lengkap untuk Belajar

Komputasi Statistik Menggunakan SPSS 16, Yogyakarta: CV ANDI OFFSET, 2009.

Suwatno, Donni Juni Priansa, Manajemen SDM dalam Organisasi Publik dan

Bisnis, Bandung: ALFABETA, 2011. Ulum, Ihyaul, Intellectual Capital: Konsep dan Kajian Empiris, Yogyakarta:

Graha Ilmu, 2009.

101

Jurnal:

Agus Chusaini, dkk., Cresit Risk Management in Indonesian Islamic Banking, Afro Eurosian Studies, Vol. 2, Issues 1&2, Spring & Fall 2013.

Arabella Volkov, Value Added Intellectual Coefficient (VAIC TM): A Selective

Thematic-Bibliography, Journal of New Business Ideas & Trends 2012, 10(1), pp. 14-24.

Bambang, Soedaryono, Effect Intellectual Capital (Value Added Intellectual

Capital) To Market Value And Financial Performance Of Banking Sector Companies Listed In Indonesia Stock Exchange, The 2012 International Conference On Business And Management 6 – 7 September 2012, Phuket – Thailand.

Basuki-Mutiara Sianipar, Intellectual Capital And Its Impact On Financial

Profitability And Investors’ Capital Gain On Shares, Journal Of Economics, Business, And Accountancy Ventura Volume 15, No. 1, April 2012.

Brennan et al, Intellectual capital : current issues and policy implications,

Journal of Intellectual Capital 1(3), 2000. Dimas Nurdy Prasetya, dkk., Analisis Pengaruh Intellectual Capital Terhadap

Islamicity Financial Performance Index Bank Syariah di Indonesia, Pdf. Edi Suwito dan Arleen Herawaty, Analisis Pengaruh Karakteristik Perusahaan

Terhadap Tindakan Perataan Laba yang dilakukan oleh Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta, SNA VIII, Solo, 15-16 September 2005.

Fahmi Basyar, Pengaruh Modal Intelektual (Intellectual Capital/Ic) Terhadap

Return on Asset Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2007 – 2009, Pdf.

Halim Adi Gunawan, Pengakuan, Pengukuran, Dan Pengungkapan Intellectual

Capital Terhadap Penilaian Kinerja Perusahaan, Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi – Vol. 1, No. 3, Mei 2012.

Hong Pew Tan dkk., Intellectual Capital and Return of Companie, Journal of

Intellectual Capital Vol. 8 No.1, 2007. Indah Fajarini, Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan

Perusahaan (Studi Empiris Perusahaan Lq 45), Jurnal Dinamika Akuntansi Vol. 4, No. 1, Maret 2012, Pp. 1-12.

102

Jolanta Jurczak, Intellectual Capital Measurement Methods, Institute of Organization and Managment in Industry ,”ORGMASZ” Vol 1(1); p. 37 - 45 Year 2008.

Kurnia Indra Sejati, Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan

Perusahaan, (Studi Pada Industri Telekomunikasi Yang Tercatat Di Bursa Efek Indonesia Periode 2002-2011), Pdf.

Moh. Nasih, Peran Strategis Intellectual Capital Sebagai Variabel Antara

Pengaruh Financial Capital Terhadap Kinerja Perusahaan, Fakultas Ekonomi Universitas Airlangga.

Muhammad N et al, Intellectual Capital Efficiency and Firm’s

Performance:Study on Malaysian Financial Sectors, International Journal of Management and Finance, Vol.1, No. 2, Agustus 2009.

Ni Putu Ena Marberya dan Agung Suaryana, Pengaruh Pemoderasi Pertumbuhan

Laba Terhadap Hubungan Antara Ukuran Perusahaan, Debt to Equity Ratio dengan Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di PT Bursa Efek Jakarta, Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis, Vol. 4, No. 1 Januari 2009.

Partiwi Dwi Astuti Dan Arifin Sabeni, Hubungan Intellectual Capital Dan

Business Performance Dengan Diamond Specification : Sebuah Perspektif Akuntansi, SNA VIII Solo, 15 – 16 September 2005.

Roslender R., dan R. Fincham, Intellectual Capital: Who Counts, Controls?,

Accounting and the Public Interest (API), Vol. 4, 2004.. Saryanti, Endang. Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan

Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2007-2009, STIE AUB Surakarta.

Sawarjuwono,Tjiptohadi - Agustine Prihatin Kadir, Intellectual Capital:

Perlakuan, Pengukuran Dan Pelaporan (Sebuah Library Research), Surabaya: Jurnal Akuntansi & Keuangan Vol. 5, No. 1, Mei 2003.

Ulum, Ihyaul dkk., Intellectual Capital Performance Sektor Perbankan di

Indonesia, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 10, No. 2, November, 2008.

Ulum, Ihyaul dkk., Model Pengukuran Kinerja Intellectual Capital dengan iB-

VAIC di Perbankan Syariah, Jurnal Sosial Keagamaan, Vol. 7, No. 1, 2013.

103

Skripsi:

Aty Utami, Pengaruh Metode Pengukuran Intellectual Capital Berbasis Pasar dan Nilai Tambah terhadap Kinerja Pasar dan Kinerja Keuangan, Skripsi, 2013.

Dhika Ermaya, Analisis Ukuran Perusahaan Dan Kualitas Aktiva Produktif

Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2006–2010), Skripsi Universitas Komputer Indonesia, 2012.

Diah Aristya Hesti, Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal,

Kualitas Aktiva Produktif (Kap), dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2005-2009), Skripsi Universitas Diponegoro Semarang, 2010.

Website:

Agustianto. 2011. Mencetak SDM Bank Syariah yang Berkompeten. www.agustiantocentre.com. diakses tanggal 20 September 2013.

IAI, PSAK 16: AsetTetap, staff.uny.ac.id/sites/default/files/...ari.../psak-16.pdf,

Akses 29 Agustus 2013.

Nick Bontis Dkk., Intellectual Capital And Business Performance In Malaysian Industries, http://www.business.mcmaster.ca/mktg/nbontis/ic/ publications/mdbontis.pdf, Akses 23 November 2013.

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 19 tentang Aktiva Tak

Berwujud,http://pajak.go.id/perpustakaan/index.php?p=show_detail&id=4813

IFRS, IAS 16: Property, Plant and Equipment, 2012, Pdf., iasplus.com/en/ias,

Akses 29 Agustus 2013. IFRS, 2012, IAS 38 Intangible Assets, Pdf. Pulic, A. 1999. Basic Information on VAICTM, www.vaic-on.net, Akses 11 Juni

2014 www.bi.go.id

LAMPIRAN

LAMPIRAN I

TERJEMAHAN AYAT ALQURAN DAN HADIST

No Footnote Alquran/Hadist Halaman Terjemahan

31 HR. Ibnu Majah dan Imam Thbrani 25 "Berikanlah upah kepada pekerja

sebelum kering keringatnya."

33 Q.S Al Mujadalah (11) 25

"Hai orang-orang yang beriman, apabila dikatakan kepadamu:

"Berlapang-lapanglah dalam majelis", maka lapangkanlah, niscaya Allah akan

memberi kelapnagan untukmu. Dan apabila dikatakan: "Berdirilah kamu", maka berdirilah, maka Allah niscaya aan meninggikan orang-orang yang

beriman diantaramu dan orang-orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa

derajat. Dan Allah Maha Mengetaui apa yang kamu kerjakan."

35 Q.S Ali Imran (104) 27

"Dan hendaklah diantara kamu ada segolongan umat yang menyeru kepada

kebajikan, menyuruh kepada yang ma'ruf, dan mencegar dari yang

munkar; merekalah orang-orang yang beruntung."

36 Q.S Alhujurat (10)

"Orang-orang yang beriman itu sesungguhnya saudara. Sebab itu damaikanlah (perbaiki hubungan) antara kedua saudaramu itu dan

takutlah terhadap Allah, supaya kamu mendapat rahmat."

37 Q.S An Nisa (1) 30

"….Dan bertakwalah kepada Allah yang dengan (mempergunakan) nama-Nya kamu saling meminta satu sama

lain, dan (peliharalah) hubungan silaturrahim. Sesungguhnya Allah

selalu menjaga dan mengawasimu."

LAMPIRAN II

KLASIFIKASI PERBANKAN SAMPEL

No. Nama Perbankan Alamat Website Keterangan

1 PT Bank Mega Syariah www.megasyariah.co.id BUS 2 PT Bank Muamalat Indonesia www.muamalatbank.com BUS 3 PT Bank Syariah Mandiri www.syariahmandiri.co.id BUS 4 PT Bank Brisyariah www.brisyariah.co.id BUS 5 PT Bank Jabar Banten Syariah www.bjbsyariah.co.id BUS 6 PT Bank Syariah Bukopin www.syariahbukopin.co.id BUS 7 PT Bank Tabungan Negara (Persero) www.btn.co.id UUS 8 PT Bank CIMB Niaga, Tbk www.cimbniaga.com UUS 9 PT Bank OCBC NISP, Tbk www.ocbcnisp.com UUS 10 PT Bank Permata, Tbk www.permatabank.com UUS 11 PT BPD Yogyakarta www.bpddiy.co.id UUS 12 PT Bank DKI www.bankdki.co.id UUS 13 PT Bank Aceh www.bankaceh.co.id UUS 14 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat www.banksulselbar.co.id UUS 15 PT BPD Sumatera Barat www.banknagari.co.id UUS 16 PT BPD Jawa Timur www.bankjatim.co.id UUS 17 PT BPD Kalimantan Barat www.bankkalbar.co.id UUS 18 PT BPD Nusa Tenggara Barat www.bankntb.co.id UUS 19 PT BPD Kalimantan Selatan www.bankkalsel.co.id UUS 20 PT BPD Sumatera Utara www.banksumut.co.id UUS

LAMPIRAN III

DAFTAR NILAI INTELLECTUAL CAPITAL PERBANKAN SYARIAH

NO TAHUN NAMA PERBANKAN KOMPONEN IB-VAICTM

IB-VAICTM

iB-VACA iB-VAHU iB-STVA 1 2010 PT Bank Mega Syariah 0,99 1,29 0,22 2,50 2 PT Bank Muamalat Indonesia 0,28 1,91 0,48 2,67 3 PT Bank Syariah Mandiri 0,59 1,91 0,48 2,98 4 PT Bank Brisyariah 0,22 1,10 0,09 1,40 5 PT Bank Jabar Banten Syariah 0,08 1,22 0,18 1,48 6 PT Bank Syariah Bukopin 0,40 1,36 0,26 2,01 7 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 1,69 2,45 0,59 4,73 8 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 0,48 1,57 0,36 2,42 9 PT Bank OCBC NISP, Tbk 2,25 1,80 0,44 4,50

10 PT Bank Permata, Tbk 1,22 5,49 0,82 7,53 11 PT BPD Yogyakarta 1,75 4,78 0,79 7,33 12 PT Bank DKI 1,92 2,09 0,52 4,53 13 PT Bank Aceh 1,49 3,02 0,67 5,18 14 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 1,92 1,96 0,49 4,38 15 PT BPD Sumatera Barat 3,09 1,48 0,32 4,89 16 PT BPD Jawa Timur 18,48 1,06 0,05 19,59 17 PT BPD Kalimantan Barat 1,08 12,99 0,92 14,99 18 PT BPD Nusa Tenggara Barat 1,28 4,56 0,78 6,62 19 PT BPD Kalimantan Selatan 1,52 2,91 0,66 5,09 20 PT BPD Sumatera Utara 1,64 2,56 0,61 4,81 21 2011 PT Bank Mega Syariah 0,88 1,23 0,19 2,30 22 PT Bank Muamalat Indonesia 0,38 1,91 0,48 2,76 23 PT Bank Syariah Mandiri 0,56 1,78 0,44 2,77 24 PT Bank Brisyariah 0,34 1,07 0,07 1,47 25 PT Bank Jabar Banten Syariah 0,17 1,40 0,29 1,86 26 PT Bank Syariah Bukopin 0,23 1,34 0,25 1,82 27 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 1,46 3,18 0,69 5,33 28 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 0,53 2,58 0,61 3,72 29 PT Bank OCBC NISP, Tbk 1,78 2,28 0,56 4,62 30 PT Bank Permata, Tbk 1,20 6,13 0,84 8,16 31 PT BPD Yogyakarta 1,94 3,44 0,71 6,09 32 PT Bank DKI 1,40 3,53 0,72 5,64 33 PT Bank Aceh 1,37 2,48 0,60 4,44 34 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 1,40 3,50 0,71 5,62

35 PT BPD Sumatera Barat 1,73 2,36 0,58 4,67 36 PT BPD Jawa Timur 6,02 1,20 0,17 7,39 37 PT BPD Kalimantan Barat 1,12 9,28 0,89 11,29 38 PT BPD Nusa Tenggara Barat 1,32 4,13 0,76 6,21 39 PT BPD Kalimantan Selatan 1,65 2,53 0,61 4,79 40 PT BPD Sumatera Utara 1,76 2,31 0,57 4,64 41 2012 PT Bank Mega Syariah 0,92 1,76 0,43 3,11 42 PT Bank Muamalat Indonesia 0,02 1,95 0,49 2,47 43 PT Bank Syariah Mandiri 1,42 2,13 0,53 4,08 44 PT Bank Brisyariah 0,43 1,43 0,30 2,16 45 PT Bank Jabar Banten Syariah 0,16 1,27 0,21 1,63 46 PT Bank Syariah Bukopin 0,28 1,47 0,32 2,07 47 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 1,38 3,60 0,72 5,71 48 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 0,52 3,70 0,73 4,95 49 PT Bank OCBC NISP, Tbk 1,40 3,51 0,72 5,63 50 PT Bank Permata, Tbk 1,15 7,88 0,87 9,90 51 PT BPD Yogyakarta 1,99 3,21 0,69 5,89 52 PT Bank DKI 3,61 1,38 0,28 5,27 53 PT Bank Aceh 5,76 1,21 0,17 7,14 54 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 1,25 5,07 0,80 7,12 55 PT BPD Sumatera Barat 1,34 3,98 0,75 6,06 56 PT BPD Jawa Timur 1,96 2,04 0,51 4,51 57 PT BPD Kalimantan Barat 1,12 9,55 0,90 11,56 58 PT BPD Nusa Tenggara Barat 1,52 2,92 0,66 5,09 59 PT BPD Kalimantan Selatan 1,61 2,64 0,62 4,87 60 PT BPD Sumatera Utara 1,44 3,26 0,69 5,40

LAMPIRAN IV

DATA PENELITIAN

1. Data Asli Variabel Sebelum Transformasi Variabel

NO TAHUN NAMA PERBANKAN Intellectual Capital SIZE Moderasi ROA

1 2010 PT Bank Mega Syariah 2,5 15,35 38,38 1,82% 2 PT Bank Muamalat Indonesia 2,67 16,88 45,01 1,08% 3 PT Bank Syariah Mandiri 2,98 17,3 51,55 1,75% 4 PT Bank Brisyariah 1,4 15,74 22,03 0,26% 5 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,48 14,47 21,49 0,40% 6 PT Bank Syariah Bukopin 2,01 14,6 29,42 0,68% 7 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 4,73 15,04 71,19 1,04% 8 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 2,42 14,97 36,23 0,84% 9 PT Bank OCBC NISP, Tbk 4,5 12,69 57,04 0,90%

10 PT Bank Permata, Tbk 7,53 14,64 110,21 4,15% 11 PT BPD Yogyakarta 7,33 12,1 88,63 4,45% 12 PT Bank DKI 4,53 13,37 60,53 2,42% 13 PT Bank Aceh 5,18 13,96 72,36 3,68% 14 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 4,38 12,07 52,87 2,53% 15 PT BPD Sumatera Barat 4,89 12,54 61,33 1,22% 16 PT BPD Jawa Timur 5,16 12,23 63,09 0,11% 17 PT BPD Kalimantan Barat 14,99 12,67 189,97 7,17% 18 PT BPD Nusa Tenggara Barat 6,62 11,68 77,37 4,82% 19 PT BPD Kalimantan Selatan 5,09 12,67 64,45 2,42% 20 PT BPD Sumatera Utara 4,81 13,62 65,5 2,80% 21 2011 PT Bank Mega Syariah 2,3 15,53 35,71 1,29% 22 PT Bank Muamalat Indonesia 2,76 17,3 47,72 1,14% 23 PT Bank Syariah Mandiri 2,77 17,7 49,02 1,54% 24 PT Bank Brisyariah 1,47 16,23 23,93 0,15% 25 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,86 14,86 27,6 0,90% 26 PT Bank Syariah Bukopin 1,82 14,82 27,04 0,55% 27 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 5,33 15,44 82,25 1,52% 28 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 3,72 15,48 57,62 1,39% 29 PT Bank OCBC NISP, Tbk 4,62 13,26 61,31 1,22% 30 PT Bank Permata, Tbk 8,16 15,47 126,23 2,53% 31 PT BPD Yogyakarta 6,09 12,41 75,59 3,47% 32 PT Bank DKI 5,64 13,92 78,53 3,56%

33 PT Bank Aceh 4,44 14,09 62,6 2,92% 34 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 5,62 12,77 71,7 3,21% 35 PT BPD Sumatera Barat 4,67 13,4 62,62 2,06% 36 PT BPD Jawa Timur 7,39 12,71 93,95 0,33% 37 PT BPD Kalimantan Barat 11,29 13,2 149,03 4,96% 38 PT BPD Nusa Tenggara Barat 6,21 12,05 74,8 4,95% 39 PT BPD Kalimantan Selatan 4,79 12,89 61,77 2,17% 40 PT BPD Sumatera Utara 4,64 14,1 65,44 2,06% 41 2012 PT Bank Mega Syariah 3,11 15,92 49,53 3,02% 42 PT Bank Muamalat Indonesia 2,47 17,62 43,46 1,16% 43 PT Bank Syariah Mandiri 4,08 17,81 72,61 2,02% 44 PT Bank Brisyariah 2,16 16,46 35,52 0,98% 45 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,63 15,27 24,95 0,49% 46 PT Bank Syariah Bukopin 2,07 15,1 31,3 0,67% 47 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 5,71 15,85 90,52 1,83% 48 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 4,95 16,02 79,25 1,52% 49 PT Bank OCBC NISP, Tbk 5,63 13,81 77,7 1,67% 50 PT Bank Permata, Tbk 9,9 16,18 160,19 2,41% 51 PT BPD Yogyakarta 5,89 12,53 73,88 3,30% 52 PT Bank DKI 5,27 14,23 75,01 0,46% 53 PT Bank Aceh 7,14 14,23 101,67 3,18% 54 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 7,12 13,04 92,81 3,94% 55 PT BPD Sumatera Barat 6,06 13,86 84 3,87% 56 PT BPD Jawa Timur 4,51 12,81 57,79 1,33% 57 PT BPD Kalimantan Barat 11,56 13,55 156,69 5,04% 58 PT BPD Nusa Tenggara Barat 5,09 12,26 62,45 3,43% 59 PT BPD Kalimantan Selatan 4,87 13,15 64,11 2,25% 60 PT BPD Sumatera Utara 5,4 14,42 77,85 2,90%

2. Data Variabel Setelah Transformasi Variabel

NO TAHUN NAMA PERBANKAN Intellectual Capital SIZE Moderasi ROA

1 2010 PT Bank Mega Syariah 2,5 15,35 3,65 1,82% 2 PT Bank Muamalat Indonesia 2,67 16,88 3,81 1,08% 3 PT Bank Syariah Mandiri 2,98 17,3 3,94 1,75% 4 PT Bank Brisyariah 1,4 15,74 3,09 0,26% 5 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,48 14,47 3,07 0,40% 6 PT Bank Syariah Bukopin 2,01 14,6 3,38 0,68% 7 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 4,73 15,04 4,27 1,04% 8 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 2,42 14,97 3,59 0,84% 9 PT Bank OCBC NISP, Tbk 4,5 12,69 4,04 0,90%

10 PT Bank Permata, Tbk 7,53 14,64 4,7 4,15% 11 PT BPD Yogyakarta 7,33 12,1 4,48 4,45% 12 PT Bank DKI 4,53 13,37 4,1 2,42% 13 PT Bank Aceh 5,18 13,96 4,28 3,68% 14 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 4,38 12,07 3,97 2,53% 15 PT BPD Sumatera Barat 4,89 12,54 4,12 1,22% 16 PT BPD Jawa Timur 5,16 12,23 4,14 0,11% 17 PT BPD Kalimantan Barat 14,99 12,67 5,25 7,17% 18 PT BPD Nusa Tenggara Barat 6,62 11,68 4,35 4,82% 19 PT BPD Kalimantan Selatan 5,09 12,67 4,17 2,42% 20 PT BPD Sumatera Utara 4,81 13,62 4,18 2,80% 21 2011 PT Bank Mega Syariah 2,3 15,53 3,58 1,29% 22 PT Bank Muamalat Indonesia 2,76 17,3 3,87 1,14% 23 PT Bank Syariah Mandiri 2,77 17,7 3,89 1,54% 24 PT Bank Brisyariah 1,47 16,23 3,18 0,15% 25 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,86 14,86 3,32 0,90% 26 PT Bank Syariah Bukopin 1,82 14,82 3,3 0,55% 27 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 5,33 15,44 4,41 1,52% 28 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 3,72 15,48 4,05 1,39% 29 PT Bank OCBC NISP, Tbk 4,62 13,26 4,12 1,22% 30 PT Bank Permata, Tbk 8,16 15,47 4,84 2,53% 31 PT BPD Yogyakarta 6,09 12,41 4,33 3,47% 32 PT Bank DKI 5,64 13,92 4,36 3,56% 33 PT Bank Aceh 4,44 14,09 4,14 2,92% 34 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 5,62 12,77 4,27 3,21% 35 PT BPD Sumatera Barat 4,67 13,4 4,14 2,06% 36 PT BPD Jawa Timur 7,39 12,71 4,54 0,33% 37 PT BPD Kalimantan Barat 11,29 13,2 4 4,96%

38 PT BPD Nusa Tenggara Barat 6,21 12,05 4,31 4,95% 39 PT BPD Kalimantan Selatan 4,79 12,89 4,12 2,17% 40 PT BPD Sumatera Utara 4,64 14,1 4,18 2,06% 41 2012 PT Bank Mega Syariah 3,11 15,92 3,9 3,02% 42 PT Bank Muamalat Indonesia 2,47 17,62 3,77 1,16% 43 PT Bank Syariah Mandiri 4,08 17,81 4,29 2,02% 44 PT Bank Brisyariah 2,16 16,46 3,57 0,98% 45 PT Bank Jabar Banten Syariah 1,63 15,27 3,22 0,49% 46 PT Bank Syariah Bukopin 2,07 15,1 3,44 0,67% 47 PT Bank Tabungan Negara (Persero) 5,71 15,85 4,51 1,83% 48 PT Bank CIMB Niaga, Tbk 4,95 16,02 4,37 1,52% 49 PT Bank OCBC NISP, Tbk 5,63 13,81 4,35 1,67% 50 PT Bank Permata, Tbk 9,9 16,18 5,08 2,41% 51 PT BPD Yogyakarta 5,89 12,53 4,3 3,30% 52 PT Bank DKI 5,27 14,23 4,32 0,46% 53 PT Bank Aceh 7,14 14,23 4,62 3,18% 54 PT BPD Sulawesi Selatan dan Sulawesi Barat 7,12 13,04 4,53 3,94% 55 PT BPD Sumatera Barat 6,06 13,86 4,43 3,87% 56 PT BPD Jawa Timur 4,51 12,81 3,06 1,33% 57 PT BPD Kalimantan Barat 11,56 13,55 5,05 5,04% 58 PT BPD Nusa Tenggara Barat 5,09 12,26 4,13 3,43% 59 PT BPD Kalimantan Selatan 4,87 13,15 4,16 2,25% 60 PT BPD Sumatera Utara 5,4 14,42 4,35 2,90%

LAMPIRAN V

HASIL OLAH DATA PENELITIAN

UJI ASUMSI KLASIK

1. Uji Multikolinearitas

a. Persamaan 1

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) .018 .014 1.322 .192

iBVAIC .004 .001 .714 7.669 .000 .801 1.248

SIZE -.001 .001 -.124 -1.332 .188 .801 1.248

a. Dependent Variable: ROA

b. Persamaan 2 (Sebelum Transformasi Variabel) Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized Coefficients

t Sig.



1 (Constant) -.035 .026 -1.335 .187

iBVAIC .016 .005 2.744 3.174 .002 .009 116.282

SIZE .003 .002 .273 1.433 .157 .177 5.653

MOD .000 .000 -1.896 -2.361 .022 .010 100.364


c. Persamaan 2 (Setelah Transformasi Variabel) Coefficientsa

Model



t Sig.



1 (Constant) .016 .024 .652 .517

iBVAIC .004 .001 .688 2.845 .006 .121 8.281

SIZE -.001 .001 -.127 -1.312 .195 .761 1.315

LnMOD .001 .007 .027 .115 .909 .134 7.489


2. Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

iBVAIC SIZE MOD ROA

N 60 60 60 60

Normal Parametersa,,b Mean 4.9239 14.3392 4.1164 .021988

Std. Deviation 2.60641 1.63194 .48803 .0149853

Most Extreme Differences Absolute .131 .085 .124 .104

Positive .131 .085 .083 .104

Negative -.088 -.064 -.124 -.081

Kolmogorov-Smirnov Z 1.018 .658 .962 .806

Asymp. Sig. (2-tailed) .251 .779 .313 .535

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.

3. Uji Autokorelasi

a. Persamaan 1

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate Durbin-Watson

1 .777a .604 .590 .0095924 1.693

a. Predictors: (Constant), SIZE, iBVAIC

b. Dependent Variable: ROA

b. Persamaan 2 Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the


1 .777a .604 .583 .0096765 1.697

a. Predictors: (Constant), LnMOD, SIZE, iBVAIC


4. Uji Heteroskedastisitas

a. Persamaan 1

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 1.460E-18 .003 .000 1.000

iBVAIC

SIZE

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

1.000

1.000

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual

b. Persamaan 2

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients


1 (Constant) 5.681E-18 .024 .000 1.000

iBVAIC .000 .001 .000 .000 1.000

SIZE .000 .001 .000 .000 1.000

MOD .000 .007 .000 .000 1.000

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual

PENGUJIAN HIPOTESIS

1. Uji Determinasi

a. Persamaan 1

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the


1 .777a .604 .590 .0095924 1.693



b. Persamaan 2

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the


1 .777a .604 .583 .0096765 1.697

a. Predictors: (Constant), LnMOD, SIZE, iBVAIC


2. Uji F

a. Persamaan 1 ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression .008 2 .004 43.494 .000a

Residual .005 57 .000

Total .013 59



b. Persamaan 2

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression .008 3 .003 28.499 .000a

Residual .005 56 .000

Total .013 59

a. Predictors: (Constant), Moderasi, SIZE, iBVAIC


3. Uji t

a. Persamaan 1

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients


1 (Constant) .018 .014 1.322 .192

iBVAIC .004 .001 .714 7.669 .000

SIZE -.001 .001 -.124 -1.332 .188


b. Persamaan 2 Coefficientsa

Model




1 (Constant) .016 .024 .652 .517

iBVAIC .004 .001 .688 2.845 .006

SIZE -.001 .001 -.127 -1.312 .195

Moderasi .001 .007 .027 .115 .909


DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Novytasari Wibowo

Jenis kelamin : Perempuan

Umur : 22 thn

Tempat,tanggal lahir : Gunungkidul, 27 Maret 1992

Kewarganegaraan : Indonesia

Agama : Islam

Status perkawinan : Belum Kawin

Alamat : Gg. Gading No.5, Catur Tunggal, Depok, Sleman

Alamat Asal : Munggur, Watusigar, Ngawen, Gunungkidul, Yogyakarta

Telephone /hp : 087738267997

Email : [email protected]

RIWAYAT PENDIDIKAN

1. Pendidikan Formal No Pendidikan Tahun 1 SDN Watusigar II 1998-2004 2 SMP N I Ngawen Gunungkidul 2004-2007 3 SMK N I Wonosari Gunungkidul 2007-2010 4 UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta 2010-Sekarang

2. Pendidikan Non Formal

No Pendidikan Penyelenggara Tahun 1 Kursus Komputer Tingkat Spead Sheet LPK "KARISMA" 2008 2 Kursus Komputer Tingkat Word Processing LPK "KARISMA" 2008 3 Kursus B.Inggris Tingkat Dasar Satu LPK "KARISMA" 2008 4 Kursus Akuntansi Tingkat Dasar Satu LPK "KARISMA" 2008 5 Kursus Akuntansi Tingkat Dasar Dua LPK "KARISMA" 2009

6 Kursus Kompetensi Program Kealhian Akuntansi Kantor Akuntan Publik Doli, Bambang, Sudarmadji dan Dadang

2008, 2010

7 Pelatihan Teknologi Informasi dan Komunikasi PKSI UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

2011

PENGALAMAN ORGANISASI

1. Anggota Kopma UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

2. Anggota Lep3kom UIN Sunan Kalijaga Yogayakarta

3. Divisi PSDA Ikatan Mahasiswa Gunungkidul UIN Sunan Kalijaga

4. Koordinator Bidang Lingkungan Hidup GenBi (Generasi Baru Indonesia)

analisis pengaruh intellectual capital terhadap …digilib.uin-suka.ac.id/13392/1/bab i, v, daftar...

Documents