analisis kinerja keuangan pada bank umum syariah … · i analisis kinerja keuangan pada bank umum...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Oleh :
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
ii
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
v
KATA PENGANTAR
Bismillahhirrohmannirrohim,
Syukur Alhamdulillah penulis haturkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat, karunia, serta taufik dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Periode 2014”. Skripsi yang merupakan tugas akhir
yang diajukan untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar sarjana Ekonomi
pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan terwujud tanpa
adanya bantuan dan dorongan/ motivasi dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis
mengucapkan terikasih kepada:
1. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan persetujuannya
kepada peneliti dalam melakukan proses penulisan skripsi.
2. Dr. H. Marsudi, M.M, selaku ketua Prodi Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah mendukung peneliti
dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Drs. Warsono. M. M., selaku dosen wali kelas Manajemen E 2012 yang telah
banyak memberikan saran, nasehat dan dorongan demi kelancaran proses
penulisan skripsi.
4. Drs. Wiyono.
vi
5. M. M., selaku dosen pembimbing utama yang telah banyak memberikan nasehat,
dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
6. Dra. Hj. Dewi Nurjanah, M. M., AFP selaku dosen pembimbing II yang selalu
memberikan nasehat, dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi
kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh
kesabaran.
7. Bapak Maulana Yusup dan Bapak Yan Jimmy Hendrik Simarmata selaku
pegawai Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Malang yang telah memberikan ilmu
pengetahuan, bimbingan, saran dan motivasi demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
8. Bapak Ibu dosen Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan pengetahuannya
selama perkuliahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
lancar.
9. Kedua orang tua tersayang Bapak M. Ishak Rasyid dan Ibu Nasiatin yang
senantiasa mendoakan, memberikan saran, nasehat, semngat/ motivasi disetiap
langkah penulis menyelesaikan tugas akhir ini.
10. Teman- teman Manajemen angkatan 2012 khususnya, Dewinta Indriani,
Atika Maulidyah, Zulva Nurtika, Lidya Ayu, Riska, Erna Sulistyowati, dan
Dewi Meilina yang telah memberikan motivasi dan bantuan kepada penulis,
trimakasih atas kebersamaan teman- teman slama ini.
vii
11. Teman- teman partime Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan berbagai pelayanan
dan informasi kepada penulis dalam menyelesaiakan tugas akhir ini.
12. Semua pihak yang telah membantu dan mendukung penulisan skripsi
inibaik secara langsung maupun tidak langsung.
Semoga bantuan dan dukungan/ motivasi dari semua pihak tersebut
mendapatkan pahala serta kebarokahan dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak memiliki kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang
membangun dari pembaca sangat dibutuhkan untuk penyempurnaan skripsi ini
kedepannya. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak.
Malang, 27 Juli 2016
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTARAK ....................................................................................................... iii
ABSTRACK ....................................................................................................... iv
KATA PENGANTAR .......................................................................................... v
DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii
DAFTAR TABEL ................................................................................................. x
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xv
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................................... 7
C. Batasan Penelitian ......................................................................................... 7
D. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 8
E. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 10
B. Tinjauan Teori ............................................................................................ 12
C. Kerangka Pikir ........................................................................................... 32
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ........................................................................................... 34
B. Definisi Operasional Variabel .................................................................... 34
ix
Halaman
C. Populasi dan Sampel .................................................................................. 38
D. Data dan Sumber Data ............................................................................... 39
E. Teknik Pengumpulan Data ......................................................................... 39
F. Teknik Analisis Data .................................................................................. 40
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian ............................................................................................. 47
B. Pembahasan .................................................................................................. 87
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ................................................................................................... 95
B. Saran ............................................................................................................. 95
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 98
LAMPIRAN ......................................................................................................... 100
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih
Setelah Pajak (EAT) pada Bank Umum Syariah di Indonesia .............. 6
Tabel 2.1. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Kredit. .................................................................................................. 19
Tabel 2.2. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Pasar.. .................................................................................................. 20
Tabel 2.3. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Likuiditas.. ........................................................................................... 22
Tabel 2.4. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Imbal Hasil.... ...................................................................................... 23
Tabel 2.5. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Investasi.. ............................................................................................. 25
Tabel 2.6. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Good
Corporate Governance ........................................................................ 28
Tabel 2.7. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Rentabilitas... ....................................................................................... 30
Tabel 2.8. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Permodalan... ....................................................................................... 32
Tabel 3.1. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Profil Risiko...................... 42
xi
Halaman
Tabel 3.2. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Good Corporate
Governance ........................................................................................ 43
Tabel 3.3. Predikat Komposit Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) ............... 43
Tabel 3.4. Predikat Komposit Penilaian Faktor Permodalan (Capital) ................ 44
Tabel 3.5. Pembobotan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Secara
Komprehensif.... ................................................................................. 45
Tabel 3.6. Kriteria Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Syariah Secara Komprehensif ............................................................ 46
Tabel 4.1. Proses Pemilihan Sampel Penelitian pada Bank Umum Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 48
Tabel 4.2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 51
Tabel 4.3. Data Kewajiban yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 52
Tabel 4.4. Data Pendanaan yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 53
Tabel 4.5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014............... 55
Tabel 4.6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ....................................................... 56
Tabel 4.7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 57
xii
Halaman
Tabel 4.8. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 58
Tabel 4.9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
2014..... ............................................................................................... 59
Tabel 4.10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................. 60
Tabel 4.11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 61
Tabel 4.12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 62
Tabel 4.13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 ......................... 63
Tabel 4.14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ........................................................................... 65
Tabel 4.15. Data Cadanagan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban BNI Syariah Tahun 2014.... 66
Tabel 4.16. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 67
Tabel 4.17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan 2014 ............ 69
Tabel 4.18. Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia dan Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 70
Tabel 4.19. Data Total Aset Bank Muamalat Indonesia, BNI Syariah, BRI
Syariah, dan Bukopin Konvensional Tahun 2014 .............................. 71
xiii
Halaman
Tabel 4.20. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank Muamalat Indonesia ....... 73
Tabel 4.21. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank Muamalat Indonesia .................................................................. 75
Tabel 4.22. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 76
Tabel 4.23. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 78
Tabel 4.24. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 79
Tabel 4.25. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia
secara Komprehensif .......................................................................... 80
Tabel 4.26. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank BNI Syariah .................... 81
Tabel 4.27. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank BNI Syariah .............................................................................. 83
Tabel 4.28. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank BNI
Syariah..... ........................................................................................... 84
Tabel 4.29. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank BNI
Syariah...... .......................................................................................... 85
Tabel 4.30. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank BNI
Syariah....... ......................................................................................... 86
Tabel 4.31. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah secara
Komprehensif ..................................................................................... 87
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Kerangka Pikir Penelitian................................................................. 33
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1. Teknik Analisis Data ...................................................................... 100
Lampiran 2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............. 128
Lampiran 3. Data Kewajiban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............... 133
Lampiran 4. Data Pendanaan Bank Muamalat IndonesiaTahun 2014 ................. 134
Lampiran 5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .......... 135
Lampiran 6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ................................................... 143
Lampiran 7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ..................................................................................... 145
Lampiran 8. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ..................................................................................... 148
Lampiran 9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
Tahun 2014 ..................................................................................... 150
Lampiran 10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................ 151
Lampiran 11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 .......................... 156
Lampiran 12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 .......................... 157
Lampiran 13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 ..................... 158
xvi
Halaman
Lampiran 14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 167
Lampiran 15. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank BNI Syariah
Tahun 2014 .............................................................................. 169
Lampiran 16. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank BNI Syariah Tahun
2014 ......................................................................................... 172
Lampiran 17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Imbal Kompetisi, dan
Tingkat Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan
2014 ......................................................................................... 174
Lampiran 18. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 175
Lampiran 19. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 188
Lampiran 20. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 191
Lampiran 21. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 194
Lampiran 22. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 197
Lampiran 23. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ........... 203
xvii
Halaman
Lampiran 24. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .............. 204
Lampiran 25. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 209
Lampiran 26. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ................................... 214
Lampiran 27. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 217
Lampiran 28. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 218
Lampiran 29. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 232
Lampiran 30. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 235
Lampiran 31. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 238
Lampiran 32. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 240
Lampiran 33. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank BNI Syariah Tahun 2014 ....................... 247
xviii
Halaman
Lampiran 34. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................... 248
Lampiran 35. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank BNI Syariah Tahun 2014............................... 252
Lampiran 36. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................................... 257
Lampiran 37. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 259
98
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah Faisal M. 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang.
Greuning Hennie Van, Zamir Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan Syariah.
Salemba Empat. Jakarta.
Indriantoro, Bambang Supomo. 2014. Metodologi Penelitian Bisnis. Edisi Pertama.
BPFE. Yogyakarta.
Rustam Bambang Rianto. 2013. Manajemen Perbankan Syariah di Indonesia.
Salemba Empat. Jakarta.
Susilo Sri Y, Sigit Triandaru, dkk. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Salemba Empat. Jakarta.
Wahyudi Imam, Miranti Kartika Dewi, dkk. 2013. Manajemen Risiko Bank Islam.
Salemba Empat. Jakarta.
www.ojk.ac.id.diunduh 5 Nopember 2015. Statistik Perbankan Syariah Januari
2015.
http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/.diunduh 17 Nopember 2015. Islamic
Banking Performance in Indonesia and Its Contribution to National
Development.
www.jrem.isiesby.or.idindex.phpidarticle.diunduh 30 Nopember 2015.
www.ojk.ac.id.diunduh 02 Desember 2015. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 10/SEOJK.03/2014.
www.liputan6.com.diunduh 08 Desember 2015. RI Diharapkan Jadi Pusat
Ekonomi Syariah Dunia.
www.bi.go.id/id/publikasi/laporan-keuangan/bank/umum-syariah.diunduh 02
Desember 2015.
www.etheses.uin-malang.ac.id.diunduh 12 Desember 2015.
99
www.bi.ac.id.diunduh 03 Januari 2016. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.
12/13/DPbS tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
www.bi.ac.id.diunduh 02 Febuari 2016. Perturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011.
www.bankmuamalat.co.id.diunduh 26 Nopember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bnisyariah.co.id.diunduh 04 Maret 2016. Anual Report Tahun 2014.
www.brisyariah.co.id.diunduh 04 Desember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bukopin.co.id.diunduh 25 Mei 2016. Anual Report Tahun 2014.