sped: uma visão empresarial - fiemg - 23.092010
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Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte
SPED: Uma Visão Empresarial
O que muda no mundo pós SPED?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte
SPED: Uma Visão Empresarial
O que muda no mundo pós SPED?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Com licença, sou o Roberto
www.robertodiasduarte.com.br
"Conheço apenas a minha ignorância” Sócrates
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Já ouviu falar da Nota Fiscal Eletrônica?
“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, e m i t i d o e a r m a z e n a d o eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes. Sua validade jurídica é garantida pe la ass inatura d ig i ta l do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pe lo F i sco , do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
B2G or B2B? That's the question.
NF-e é um repositório de inteligência digital:
•Fiscal•Contábil•Gerencial•Tecnológica
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Sem sistemas (ERP) e sem controles!
VENDEU?
RECEBEU?
PAGOU?
DÁ PARA VENDER?
SOBROU QUANTO?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Novo patamar de gestão: Sistemas+ contabilidade!Vendeu bem?
Comprou bem?
Quem é bom cliente?
Quem é bom fornecedor? Quanto investir?
O que gera resultado?
A riqueza aumentou?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
O SPED, o ERP do Governo
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-eSPED CONTÁBIL
e-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para comprar 3 unidades e vender 12?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para comprar 3 unidades e vender 12?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Dá para comprar por R$2,00 e vender por R$1,00?
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Dá para comprar por R$2,00 e vender por R$1,00?
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Dá para comprar laranjas e vender bananas?
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Dá para comprar laranjas e vender bananas?
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para vender para cliente sem CNPJ e IE?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para vender para cliente sem CNPJ e IE?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para comprar R$1.000.000 e vender R$200.000 por mês?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAP
EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Dá para comprar R$1.000.000 e vender R$200.000 por mês?
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
20
I – Exercício 2008: • sociedades empresárias • acompanhamento econômico-tributário diferenciado
• tributação do IR com base no Lucro Real;
II – A partir de 2009:• sociedades empresárias • tributação do IR com base no Lucro Real;
Obrigatoriedade: SPED Contábil
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
21
Obrigatoriedade: SPED Fiscal (ICMS/IPI)
CONVÊNIO ICMS 143/06: Contribuintes ICMS e IPI; Secretarias de Fazenda podem dispensar.
•2009: Listão com 30.000 estabelecimentos
•2010: Calendários estaduais
•2011: Tendência todos contribuintes ICMS e IPI, exceto optantes pelo Simples Nacional e EI.
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Tsunami: Protocolo ICMS 42/2009
• Cerca de 1.000.000 empresas em 2010: abril, julho, outubro, dezembro
• IBGE (2008, CCE): Indústria e atacado juntos +600mil
• Setembro de 2010: 293.937 emissores
• Mais de 50% de omissos!sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Omissão = Fraude• Venda sem documento hábil
• Contabilidade sem documento hábil
• Receita sem documento hábil
• Créditos de ICMS sem documento hábil!sexta-feira, 24 de setembro de 2010
NF-e: Mudanças de 08/2010• Disponibilizar arquivo da NF-e ao destinatário e ao transportador contratado
• Via única do DANFE
• Contribuintes deverão manter a NF-e em arquivo digital, mesmo que fora da empresa
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Novidades (não tão novas)
• CT-e: 5.847.505 autorizados (set/2010)
•e-Lalur: ano calendário de 2010, para ser entregue até o dia 30/06/2011.
•EFD-CIAP: Prazo: 1/1/2011 - contribuintes do ICMS e/ou IPI subordinados à entrega da EFD
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Mais Novidades•EFD PIS/CONFIS: 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/7/2011: Lucro real1/1/2012: Lucro presumido e arbitrado
• Livro de controle da produção e do estoque: Previsão para 2011, entrega em 2012Resolução 3.884 SEF/MG
• e-FOPAG: 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/6/2011: Lucro real e Lucro presumido e arbitrado
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
Registro dos Eventos do Ciclo de Vida da NF-e
Nota Fiscal Eletrônica 2.0
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
Registro dos Eventos do Ciclo de Vida da NF-e
• Registros de saída• Registro de passagem• Internalização Suframa• Saída para exportação• Internalização no país
(desembaraço)• Confirmação de recebimento• Desconhecimento da operação• Devolução de mercadoria
Nota Fiscal Eletrônica 2.0
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
• Desclassificação• Cancelamento de ofício• Reversão do cancelamento• Visto da NF-e• Carta de Correção• Carta de Correção de ofício• NF-e referenciada de ofício;• Registro de Veículos;• Outros
Registro dos Eventos do Ciclo de Vida da NF-e
• Registros de saída• Registro de passagem• Internalização Suframa• Saída para exportação• Internalização no país
(desembaraço)• Confirmação de recebimento• Desconhecimento da operação• Devolução de mercadoria
Nota Fiscal Eletrônica 2.0
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Brasil-ID: Processos industriais
Fonte: www.brasil-id.org.br
Inserção do Chip RFID
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Fonte: www.brasil-id.org.br
Brasil-ID: Embarque
Informações fiscais e logísticas
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Fonte: www.brasil-id.org.br
Rastreamento fiscal e logístico
Brasil-ID: Transporte
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
Pontos de atenção• Compromisso: Participação da direção
• Conhecimento: Capacitação, consultoria
• Integração: Trabalho em equipes multidisciplinares
• Tecnologia: ERP, B2B, auditoria, segurança
• Revisão dos processos: internos e externos: envolvimento de clientes e fornecedores
•Tempo e disciplina: Comece devagar e persista!
sexta-feira, 24 de setembro de 2010
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